第2章 財(cái)政支出的基本理論

1、1財(cái)政學(xué)(第七版） 陳共 主編第一節(jié)第一節(jié) 公共物品的提供、生產(chǎn)和定價(jià)公共物品的提供、生產(chǎn)和定價(jià)第二節(jié)第二節(jié) 財(cái)政支出效益的分析和評(píng)價(jià)財(cái)政支出效益的分析和評(píng)價(jià)第三節(jié)第三節(jié) 財(cái)政的法制化、民主化和財(cái)政的法制化、民主化和 財(cái)政監(jiān)督（略）財(cái)政監(jiān)督（略）第二章第二章 財(cái)政支出的基本理論財(cái)政支出的基本理論財(cái)政學(xué)(第七版） 陳共 主編2第一節(jié)第一節(jié) 公共物品的提供、生產(chǎn)和定價(jià)公共物品的提供、生產(chǎn)和定價(jià)l一、公共產(chǎn)品的提供方式與效率一、公共產(chǎn)品的提供方式與效率l二、混合物品的提供二、混合物品的提供l三、公共定價(jià)三、公共定價(jià)l一。公共物品的提供方式l（一）公共物品的市場均衡問題l1.公共物品的供求分析l公共物

2、品的市場需求曲線是個(gè)人需求的垂直相加求得。（因?yàn)樗袀€(gè)人對(duì)公共物品的愿意支付的價(jià)格等于每個(gè)人個(gè)人愿意支付的價(jià)格的總和）（價(jià)格相加）l私人物品的市場需求曲線是個(gè)人需求的水平相加求得。（數(shù)量相加）財(cái)政學(xué)(第七版） 陳共 主編3l 財(cái)政學(xué)(第七版） 陳共 主編4Dd1+d2+d3SE價(jià)格D3D2d1數(shù)量d價(jià)格私人產(chǎn)品數(shù)量pSD O QA QB QDpQoDBDAQ=QBlD1、D2、D3是公共物品個(gè)人需求曲線，是市場需求曲線，公共物品的市場供給曲線由生產(chǎn)公共物品的邊際成本曲線表示，S與D交點(diǎn)E（P邊際成本、Q產(chǎn)量）lD=D1+D2+D3lA、B兩人和私人產(chǎn)品和公共產(chǎn)品，A、B對(duì)私人產(chǎn)品的需求曲線DA

3、、DB，市場需求D=DA+DB，市場需求曲線DD，私人產(chǎn)品的供給曲線SS。SS與DD相交，決定了市場均衡價(jià)格P和數(shù)量Q=QA+QBl2.有些學(xué)者認(rèn)為公共物品的市場均衡分析無實(shí)際意義 ：因?yàn)楣参锲返南M(fèi)者說不出自己對(duì)公共物品的需求價(jià)格，且都想免費(fèi)搭車，因此公共物品市場均衡問題是不同于私人物品市場均衡的特殊問題。西方學(xué)者后來用成本效益分析理論和公共選擇理論，探索如何通過改進(jìn)政治決策來優(yōu)化公共物品的配置效率財(cái)政學(xué)(第七版） 陳共 主編6財(cái)政學(xué)(第七版） 陳共 主編7l（二）純公共物品的提供方式l.純公共物品不能由市場提供原因l）公共物品具有非競爭性l邊際成本為，如果按邊際成本定價(jià)，私人不能盈利l）

4、非排他性消費(fèi)者都想免費(fèi)l）國防等不允許私人提供l.政府提供純公共物品的理由l）政府具有社會(huì)職能l）政府擁有征稅權(quán)（無償取得財(cái)政收入）財(cái)政學(xué)(第七版） 陳共 主編8二、混合物品的提供方式二、混合物品的提供方式混合物品可分為兩類：混合物品可分為兩類：1 1、具有非競爭性又具有排他性的物品、具有非競爭性又具有排他性的物品可以通過兩種方式來彌補(bǔ)：可以通過兩種方式來彌補(bǔ)：l一是一是公共提供方式公共提供方式l二是二是市場提供方式市場提供方式第一節(jié)第一節(jié) 公共物品、混合物品的提供和公共定價(jià)公共物品、混合物品的提供和公共定價(jià)財(cái)政學(xué)(第七版） 陳共 主編9l公共提供的社會(huì)凈效益公共提供的社會(huì)凈效益= =消費(fèi)效益

5、生產(chǎn)成本消費(fèi)效益生產(chǎn)成本稅收成本稅收的效率損失稅收成本稅收的效率損失l市場提供的社會(huì)凈效益市場提供的社會(huì)凈效益消費(fèi)效益生產(chǎn)成本消費(fèi)效益生產(chǎn)成本收費(fèi)成本收費(fèi)的效率損失收費(fèi)成本收費(fèi)的效率損失l加線的是相同的（社會(huì)效益和生產(chǎn)成本相同），加線的是相同的（社會(huì)效益和生產(chǎn)成本相同），主要比較后兩項(xiàng)，及稅收成本和稅收效率損失和主要比較后兩項(xiàng)，及稅收成本和稅收效率損失和收費(fèi)成本和收費(fèi)的效率損失收費(fèi)成本和收費(fèi)的效率損失第一節(jié)第一節(jié) 公共物品、混合物品的提供和公共定價(jià)公共物品、混合物品的提供和公共定價(jià)公共提供與市場提供的比較公共提供與市場提供的比較l2.具有外部效應(yīng)的第二類準(zhǔn)公共物品l1）當(dāng)外部效應(yīng)很大時(shí)視為純公

6、共物品公共提供l2）為提高公共物品的使用效率和減輕政府負(fù)擔(dān)混合提供l各國準(zhǔn)公共物品的提供方式l1）政府授權(quán)經(jīng)營l2）政府參股l3）政府補(bǔ)助財(cái)政學(xué)(第七版） 陳共 主編10財(cái)政學(xué)(第七版） 陳共 主編11l二。公共生產(chǎn)l（一）公共生產(chǎn)的地位和地位和類型l.公共生產(chǎn):l政府出資（即由預(yù)算撥款）興辦的所有權(quán)歸政府所有的工商企業(yè)和單位。按廣義的生產(chǎn)概念，既包括生產(chǎn)有形產(chǎn)品和提供服務(wù)的工商企業(yè)，也包括提供無形產(chǎn)品和服務(wù)的學(xué)校、醫(yī)院、文藝團(tuán)體，以及政府機(jī)關(guān)、公安、司法、國防和準(zhǔn)國家機(jī)關(guān)的事業(yè)單位等部門。按狹義生產(chǎn)概念理解的公共生產(chǎn)，在我國就是國有工商企業(yè)，包括壟斷性國有企業(yè) 財(cái)政學(xué)(第七版） 陳共 主編1

7、2l.公共生產(chǎn)與公共提供l）公共提供、公共生產(chǎn)l）公共提供、私人生產(chǎn)l）公共生產(chǎn)混合提供、私人生產(chǎn)混合提供l.國有經(jīng)濟(jì)的地位l.國有企業(yè)的類型 競爭性和非競爭性（提供公共物品的非競爭性和處于基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)及主導(dǎo)性產(chǎn)業(yè)的壟斷性）財(cái)政學(xué)(第七版） 陳共 主編13l（二）提供純公共物品和某些提供準(zhǔn)公共物品的國有部門和單位，應(yīng)采取國有國營模式l（三）壟斷性國有企業(yè)應(yīng)采取國有國控模式l（四）競爭性的大中型國有企業(yè)應(yīng)采取公司制改造模式l（五）中小型國有企業(yè)的改革方向是放開搞活財(cái)政學(xué)(第七版） 陳共 主編14l三、公共定價(jià)三、公共定價(jià)l( (一一) )什么是公共定價(jià)什么是公共定價(jià)l定義定義：政府相關(guān)管理部門通過一

8、定的程序和規(guī)則制：政府相關(guān)管理部門通過一定的程序和規(guī)則制定提供公共物品的價(jià)格和收費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)，即公共物品定提供公共物品的價(jià)格和收費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)，即公共物品價(jià)格和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的確定就是公共定價(jià)。價(jià)格和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的確定就是公共定價(jià)。從定價(jià)政策說，種類：從定價(jià)政策說，種類：一是一是純公共定價(jià)純公共定價(jià)，即政府直接制定自然壟斷行業(yè)的價(jià)，即政府直接制定自然壟斷行業(yè)的價(jià)格；格；如通信、交通等公用事業(yè)，石油、煤、鋼鐵等基本品行業(yè)二是二是管制定價(jià)或價(jià)格管制管制定價(jià)或價(jià)格管制，即政府規(guī)定競爭性管制行，即政府規(guī)定競爭性管制行業(yè)的價(jià)格。業(yè)的價(jià)格。( (農(nóng)業(yè)、教育、金融、保險(xiǎn))第一節(jié)第一節(jié) 公共物品、混合物品的提供和公共定價(jià)公共物品

9、、混合物品的提供和公共定價(jià)財(cái)政學(xué)(第七版） 陳共 主編15l( (二二) )公共定價(jià)的一般方法公共定價(jià)的一般方法l定價(jià)水平定價(jià)水平單位物品服務(wù)的定價(jià)是多少單位物品服務(wù)的定價(jià)是多少l管制行業(yè)根據(jù)正常成本加合理報(bào)酬。管制行業(yè)根據(jù)正常成本加合理報(bào)酬。l定價(jià)體系定價(jià)體系：是指費(fèi)用結(jié)構(gòu)與需求結(jié)構(gòu)考慮進(jìn)來：是指費(fèi)用結(jié)構(gòu)與需求結(jié)構(gòu)考慮進(jìn)來的各種定價(jià)組合。的各種定價(jià)組合。第一節(jié)第一節(jié) 公共物品、混合物品的提供和公共定價(jià)公共物品、混合物品的提供和公共定價(jià)l1.1.平均成本定價(jià)法平均成本定價(jià)法是指政府在保持企業(yè)收支平是指政府在保持企業(yè)收支平衡的情況下，采取盡可能使經(jīng)濟(jì)福利最大化的衡的情況下，采取盡可能使經(jīng)濟(jì)福利最

10、大化的定價(jià)方式。定價(jià)方式。l2.2.二部定價(jià)法二部定價(jià)法是由兩種要素構(gòu)成的定價(jià)體系是由兩種要素構(gòu)成的定價(jià)體系一是與使用量無關(guān)的按月或按年支付的一是與使用量無關(guān)的按月或按年支付的“基本基本費(fèi)費(fèi)”；二是按使用量支付的；二是按使用量支付的“從量費(fèi)從量費(fèi)”。l3.3.負(fù)荷定價(jià)法負(fù)荷定價(jià)法是指對(duì)不同時(shí)間段或時(shí)期的需要是指對(duì)不同時(shí)間段或時(shí)期的需要制定不同的價(jià)格制定不同的價(jià)格財(cái)政學(xué)(第七版） 陳共 主編16財(cái)政學(xué)(第七版） 陳共 主編17( (三三) )自然壟斷下的公共定價(jià)法自然壟斷下的公共定價(jià)法MCMCACACARMRMRP Pm mPacPmtOC CB BA AI IH HG GE EF FJ J邊際

11、成本定價(jià)邊際成本定價(jià)平均成本定價(jià)平均成本定價(jià)市場定價(jià)市場定價(jià)D DQ QP P第一節(jié)第一節(jié) 公共物品、混合物品的提供和公共定價(jià)公共物品、混合物品的提供和公共定價(jià)l1.按Pmt=邊際成本（MC），產(chǎn)出OA（產(chǎn)量最大能充分滿足公共需要，企業(yè)虧損PmtDEF的虧損 （政府補(bǔ)貼，或企業(yè)收費(fèi)），（紅色）l2。市場定價(jià) 利潤最大化邊際收益=邊際成本l價(jià)格Pm，產(chǎn)量OC遠(yuǎn)小于社會(huì)能提供的公共物品的產(chǎn)量，資源沒得到充分利用（藍(lán)色）l3。平均成本定價(jià)，價(jià)格Pat,產(chǎn)量OB，廠商的損益持平，財(cái)政學(xué)(第七版） 陳共 主編19第二節(jié)第二節(jié) 財(cái)政支出效益的分析和評(píng)價(jià)財(cái)政支出效益的分析和評(píng)價(jià)l一、財(cái)政支出的效率、財(cái)政支出

12、的效率l(efficiency of public expenditures) l二、財(cái)政支出效益的分析二、財(cái)政支出效益的分析l(analysis of efficiency of public expenditures) l三、財(cái)政支出效益評(píng)價(jià)方法三、財(cái)政支出效益評(píng)價(jià)方法 l(evaluating systems of efficiency of public expenditures) 財(cái)政學(xué)(第七版） 陳共 主編20l(一）財(cái)政支出配置效率l財(cái)政支出效率：財(cái)政支出的配置效率和財(cái)政支出的生產(chǎn)效率l.財(cái)政支出的配置效率l（）財(cái)政支出的配置效率與財(cái)政支出的職能有關(guān)l（）財(cái)政支出的配置效率首先是

13、財(cái)政支出占GDP比重財(cái)政學(xué)(第七版） 陳共 主編21政府和市場在資源配置中的關(guān)系政府和市場在資源配置中的關(guān)系70%75%80%BAC0Y30%25%20%Xz 圖圖2-3 政府和市場在資源配置中的關(guān)系政府和市場在資源配置中的關(guān)系 lX是民間部門的資源lY是政府部門的資源，lZ（社會(huì)總資源）=X+Yl直線表示民間部門和政府部門間資源配置的各種比例組合，其中A點(diǎn)是公共期望的配置點(diǎn)，如果實(shí)際的資源的配置點(diǎn)也在A點(diǎn)，說明個(gè)人需求和公共需求均可得到滿足（政府財(cái)政決策要符合公共意愿必須選擇A點(diǎn)社會(huì)資源的配置組合）財(cái)政學(xué)(第七版） 陳共 主編23l（）財(cái)政支出配置效率：資源配置如何反映民意這就是“公共選擇”

14、制度l如何提高財(cái)政支出配置效率l）財(cái)政支出的來源受嚴(yán)格的立法約束l）支出規(guī)模和結(jié)構(gòu)都有嚴(yán)格的規(guī)定l）公共部門追求社會(huì)效益最大化l）財(cái)政透明度l）知情權(quán)和查詢權(quán)財(cái)政學(xué)(第七版） 陳共 主編24l（二）財(cái)政支出的生產(chǎn)效率l政府部門內(nèi)部組織管理狀況決定著提供公共產(chǎn)品的數(shù)量和質(zhì)量，從而決定著財(cái)政支出效率。l如何提高財(cái)政支出的生產(chǎn)效率：精簡、反腐、政府采購、國庫集中支付、事業(yè)單位的企業(yè)化管理、公共設(shè)施建設(shè)的多渠道籌資l（三）社會(huì)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展是財(cái)政支出效率的集中表現(xiàn)財(cái)政學(xué)(第七版） 陳共 主編25第二節(jié)政府支出效益的分析和評(píng)價(jià)第二節(jié)政府支出效益的分析和評(píng)價(jià)l二、財(cái)政支出效益的分析二、財(cái)政支出效益的分析

15、（一）財(cái)政支出效益（一）財(cái)政支出效益l政府的支出項(xiàng)目同微觀經(jīng)濟(jì)主體支出的效益又政府的支出項(xiàng)目同微觀經(jīng)濟(jì)主體支出的效益又存在重大差別：存在重大差別：l(1)(1)兩者計(jì)算的所費(fèi)與所得的范圍不同兩者計(jì)算的所費(fèi)與所得的范圍不同l(2)(2)兩者的選優(yōu)標(biāo)準(zhǔn)不同兩者的選優(yōu)標(biāo)準(zhǔn)不同財(cái)政學(xué)(第七版） 陳共 主編27第二節(jié)政府支出效益的分析和評(píng)價(jià)第二節(jié)政府支出效益的分析和評(píng)價(jià)（二）財(cái)政支出效益內(nèi)涵和范圍（二）財(cái)政支出效益內(nèi)涵和范圍l1.1.財(cái)政支出內(nèi)源性效益財(cái)政支出內(nèi)源性效益l財(cái)政支出總量效益財(cái)政支出總量效益l財(cái)政支出結(jié)構(gòu)效益財(cái)政支出結(jié)構(gòu)效益l財(cái)政支出項(xiàng)目效益財(cái)政支出項(xiàng)目效益l2.2.財(cái)政支出的部門績效評(píng)價(jià)財(cái)

16、政支出的部門績效評(píng)價(jià)l3.3.財(cái)政支出的單位績效評(píng)價(jià)財(cái)政支出的單位績效評(píng)價(jià)l財(cái)政支出內(nèi)源性效益財(cái)政支出內(nèi)源性效益l即財(cái)政支出效益的內(nèi)源性，是指財(cái)政支出本身所產(chǎn)生的效益。其包括直接效益與間接效益。l直接效益是指財(cái)政項(xiàng)目直接產(chǎn)生的可計(jì)量的經(jīng)濟(jì)效益，如經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出項(xiàng)目，支農(nóng)支出項(xiàng)目等等。l間接效益指某些項(xiàng)目不直接產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)效益卻存在著社會(huì)效益，有些可以量化，有些難以量化，如事業(yè)性支出項(xiàng)目、行政性支出項(xiàng)目等等 財(cái)政學(xué)(第七版） 陳共 主編29l1.1.財(cái)政支出內(nèi)源性效益財(cái)政支出內(nèi)源性效益l（）財(cái)政支出的總量效益l是指財(cái)政支出總規(guī)模產(chǎn)生的效益l（）財(cái)政支出的結(jié)構(gòu)效益l財(cái)政支出各項(xiàng)目間的組合效益（財(cái)政支出更

17、多的向民生領(lǐng)域）l（）財(cái)政支出的具體項(xiàng)目所產(chǎn)生的效益（一般公共服務(wù)、教育、醫(yī)療衛(wèi)生、科學(xué)技術(shù)、農(nóng)林水事務(wù)、交通運(yùn)輸?shù)龋┴?cái)政學(xué)(第七版） 陳共 主編30l.財(cái)政支出的部門績效l指使用財(cái)政支出的公共部門（教育、文化、農(nóng)業(yè)）財(cái)政年度內(nèi)的工作績效l.財(cái)政支出的單位績效財(cái)政學(xué)(第七版） 陳共 主編31 niirNPV0)1 (Ci-Bi效用等額年成本成本效用比率niiiwax1成本一效用分析法成本一效用分析法因素分析評(píng)分法因素分析評(píng)分法成本一效益分析法成本一效益分析法 其他方法其他方法目標(biāo)評(píng)價(jià)法目標(biāo)評(píng)價(jià)法 最低成本法最低成本法(最低費(fèi)用選擇法最低費(fèi)用選擇法) 費(fèi)用一職能比較法費(fèi)用一職能比較法 公眾評(píng)判法

18、公眾評(píng)判法 歷史動(dòng)態(tài)比較法歷史動(dòng)態(tài)比較法 三、財(cái)政支出效益評(píng)價(jià)方法和評(píng)價(jià)體系三、財(cái)政支出效益評(píng)價(jià)方法和評(píng)價(jià)體系第二節(jié)政府支出效益的分析和評(píng)價(jià)第二節(jié)政府支出效益的分析和評(píng)價(jià)0Ci(1)niiNPVr實(shí)物量財(cái)政學(xué)(第七版） 陳共 主編32l（一）財(cái)政支出效益評(píng)價(jià)方法l.成本效益分析法：l（1）定義最早產(chǎn)生于美國年防洪法案，將項(xiàng)目或支出方案的成本和效益（包括內(nèi)部和外部的成本和收益）進(jìn)行比較，作出決策（凈現(xiàn)值為負(fù)的不可行，或者NPV最大的方案為最優(yōu)）l（）適用范圍：項(xiàng)目的成本和收益能夠用貨幣計(jì)量的l（）公式及計(jì)算財(cái)政學(xué)(第七版） 陳共 主編33l1）凈現(xiàn)值標(biāo)準(zhǔn)lNPV大于0，或凈值最大的l2）效益成本

19、比，大于l Bt/ （+r）tlBCR=-l Ct/（+r）tl3）內(nèi)部收益率法n n nlNPV=Bt/(1+IRR)t - Ct/(1+IRR)t= (Bt-Ct)/(1+IRR)tl t=0 t=0 t=0l時(shí)的IRR 大于等于市場利率則可行l(wèi)當(dāng)項(xiàng)目效益分析中，如果貼現(xiàn)率沒有或無法確定時(shí)，無法求出NPV，采用IRR法niirNPV0)1 (Ci-BilP45例題分析l收益總額1050億元大于成本總額，但貼現(xiàn)后的現(xiàn)值小于成本，凈現(xiàn)值等于-46.86億元，不可行。l若第一年收益370億元，第二年收益360億元，第三年收益380億元，問凈收益現(xiàn)值多少？是否可行。貼現(xiàn)率5%，第0年投入1000億

20、元，問財(cái)政學(xué)(第七版） 陳共 主編35l（）注意兩點(diǎn)l1）對(duì)折現(xiàn)率的選擇，社會(huì)折現(xiàn)率高于市場收益率（政府投資考慮更遠(yuǎn)、考慮外部效益）l2）對(duì)公共項(xiàng)目的投入、產(chǎn)出物的價(jià)格應(yīng)采用影子價(jià)格。lP是當(dāng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)處于某種狀態(tài)下，能夠反映社會(huì)勞動(dòng)消耗、資源稀缺程度和最終產(chǎn)品需求情況的價(jià)格。l指在市場交易價(jià)格不能充分反映某些產(chǎn)出的真正的邊際社會(huì)成本時(shí)，人們對(duì)這些產(chǎn)出的邊際社會(huì)成本進(jìn)行重新估算后的再定價(jià)。影子價(jià)格是修訂了的市場價(jià)格財(cái)政學(xué)(第七版） 陳共 主編36l.最低成本法最低費(fèi)用選擇法l(1)。定義是對(duì)“成本效益”分析法的補(bǔ)充，它是國家對(duì)那些不易計(jì)量效益，卻能夠以貨幣來度量其有形物質(zhì)成本的支出項(xiàng)目，通過計(jì)算

21、每項(xiàng)備選方案的有形費(fèi)用，以費(fèi)用最低為標(biāo)準(zhǔn)來確定支出項(xiàng)目的方法。l(2).特點(diǎn)1）成本-效益分析法選擇對(duì)象是成本和效益，最低費(fèi)用法選擇的是費(fèi)用2）成本-效益法的方案可以有多個(gè)目標(biāo)（例如水利樞紐有的方案以發(fā)電為主、有的以防洪為主、有的以航運(yùn)為主，最低費(fèi)用法的不同方案目標(biāo)相同，l例如政府打算在四年中培養(yǎng)1萬名農(nóng)學(xué)專業(yè)大學(xué)生，有4個(gè)備選方案a新建5所農(nóng)學(xué)院，b擴(kuò)建原有農(nóng)學(xué)院c興辦廣播電視大學(xué)農(nóng)學(xué)專業(yè)d組織農(nóng)學(xué)專業(yè)自學(xué)考試l3）成本效益分析法適用于以經(jīng)濟(jì)效益為主的投資性項(xiàng)目，最低費(fèi)用法適用于以社會(huì)效益為主的消費(fèi)性項(xiàng)目l適用范圍la軍事、政治、文化衛(wèi)生等財(cái)政支出項(xiàng)目l上，不能計(jì)算項(xiàng)目的社會(huì)效益，只計(jì)算每項(xiàng)備選項(xiàng)目的有形成本財(cái)政學(xué)(第七版） 陳共 主編37lb）不追求經(jīng)濟(jì)效益，而把社會(huì)效益放在首要位置，但社會(huì)效益又不能用市場價(jià)格衡量l(3)運(yùn)用l1）按支出方案選擇最低費(fèi)用l目標(biāo)方案-費(fèi)用最低l2）按支出用途選擇最低費(fèi)用l費(fèi)用（公用經(jīng)費(fèi)、人員經(jīng)費(fèi)）-最低費(fèi)用財(cái)政學(xué)(第七版） 陳共 主編38l（二）財(cái)政支出效益評(píng)價(jià)體系l.評(píng)價(jià)指標(biāo)體