加工貿(mào)易銀行保證金臺(tái)賬制度.doc

1、加工貿(mào)易銀行保證金臺(tái)賬制度一、定義加工貿(mào)易銀行保證金臺(tái)賬制度是指加工貿(mào)易企業(yè)憑海關(guān)核準(zhǔn)的加工貿(mào)易貨物備案手續(xù)，按合同備案料件金額向指定銀行申請(qǐng)?jiān)O(shè)立加工貿(mào)易進(jìn)口料件保證金臺(tái)賬，加工成品在規(guī)定的加工期限內(nèi)全部出口，經(jīng)海關(guān)核銷(xiāo)后，由銀行核銷(xiāo)保證金臺(tái)賬的制度。二、管理規(guī)定和操作要求(一)臺(tái)賬開(kāi)設(shè)1.加工貿(mào)易經(jīng)營(yíng)企業(yè)向加工企業(yè)所在地主管海關(guān)申請(qǐng)辦理加工貿(mào)易貨物備案手續(xù)。2.符合加工貿(mào)易貨物備案要求的，海關(guān)按備案料件金額簽發(fā)銀行保證金臺(tái)賬開(kāi)設(shè)聯(lián)系單(以下簡(jiǎn)稱(chēng)開(kāi)設(shè)聯(lián)系單)，交經(jīng)營(yíng)企業(yè)向主管海關(guān)所在地中國(guó)銀行申請(qǐng)辦理保證金臺(tái)賬設(shè)立手續(xù)。企業(yè)可以現(xiàn)金、保付保函等多種形式繳納臺(tái)賬保證金。3.銀行根據(jù)海關(guān)簽發(fā)的開(kāi)設(shè)

2、聯(lián)系單為經(jīng)營(yíng)加工貿(mào)易單位開(kāi)設(shè)保證金臺(tái)賬，簽發(fā)銀行保證金臺(tái)賬登記通知單4.經(jīng)營(yíng)企業(yè)憑銀行簽發(fā)的銀行保證金臺(tái)賬登記通知單向主管海關(guān)辦理加工貿(mào)易貨物備案手續(xù)。(二)臺(tái)賬變更1.當(dāng)加工貿(mào)易合同發(fā)生變更時(shí)，經(jīng)營(yíng)企業(yè)向主管海關(guān)提出變更申請(qǐng)。2.經(jīng)主管海關(guān)審核可以辦理合同變更手續(xù)的，簽發(fā)銀行保證金臺(tái)賬變更聯(lián)系單，交經(jīng)營(yíng)企業(yè)前往指定銀行辦理臺(tái)賬變更手續(xù)。3.經(jīng)營(yíng)企業(yè)前往指定銀行辦理保證金臺(tái)賬手續(xù)。銀行審核有個(gè)資料后，根據(jù)情況簽發(fā)銀行保證金臺(tái)賬變更通知單。如涉及增加臺(tái)賬保證金的，企業(yè)應(yīng)予以補(bǔ)交，但合同變更后減少的臺(tái)賬保證金暫不退換，待合同結(jié)案后予以退還。4.經(jīng)營(yíng)企業(yè)憑銀行簽發(fā)的銀行保證金臺(tái)賬變更通知單到海關(guān)辦理

3、加工貿(mào)易合同變更手續(xù)。(三)臺(tái)賬核銷(xiāo)1.加工貿(mào)易合同執(zhí)行完畢后，經(jīng)營(yíng)企業(yè)向主管海關(guān)提出核銷(xiāo)申請(qǐng)。2.經(jīng)主管海關(guān)審核可以核銷(xiāo)結(jié)案的，主管海關(guān)簽發(fā)銀行保證金臺(tái)賬核銷(xiāo)聯(lián)系單，交由企業(yè)前往指定銀行辦理臺(tái)賬核銷(xiāo)手續(xù)。3.銀行憑海關(guān)簽發(fā)的銀行保證金臺(tái)賬核銷(xiāo)聯(lián)系單辦理臺(tái)賬核銷(xiāo)手續(xù)，簽發(fā)銀行保證金臺(tái)賬變更通知單。需辦理臺(tái)賬保證金的退還手續(xù)的，銀行按活期存款利率計(jì)付利息。在合同規(guī)定的加工期限內(nèi)未能出口或批準(zhǔn)轉(zhuǎn)內(nèi)銷(xiāo)的，海關(guān)通知銀行將保證金轉(zhuǎn)為稅款，并由企業(yè)支付緩稅利息。4.企業(yè)憑銀行簽發(fā)的銀行保證金臺(tái)賬變更通知單到海關(guān)辦理加工貿(mào)易合同核銷(xiāo)結(jié)案手續(xù)。(四)保證金臺(tái)賬的分類(lèi)管理海關(guān)審批加工貿(mào)易合同，按企業(yè)適用的管理類(lèi)

4、別實(shí)施管理。如加工貿(mào)易經(jīng)營(yíng)企業(yè)與加工企業(yè)管理類(lèi)別不一致時(shí)，以a、b、c、d為順序，海關(guān)按較后的企業(yè)管理類(lèi)別實(shí)施相應(yīng)的監(jiān)管措施。1.以下情況不納入保證金臺(tái)賬制度管理(1)經(jīng)營(yíng)企業(yè)從事非限制類(lèi)商品加工貿(mào)易業(yè)務(wù)的，海關(guān)評(píng)定適用aa類(lèi)管理的加工貿(mào)易企業(yè)；(2)經(jīng)營(yíng)企業(yè)從事非限制類(lèi)商品加工貿(mào)易業(yè)務(wù)的，海關(guān)評(píng)定適用a類(lèi)管理的加工貿(mào)易企業(yè)，且符合下列條件之一的：實(shí)行海關(guān)派員駐廠監(jiān)管或與主管海關(guān)實(shí)行計(jì)算機(jī)聯(lián)網(wǎng)管理的保稅工廠；從事飛機(jī)、船舶等特殊行業(yè)加工貿(mào)易的企業(yè)的；企業(yè)年進(jìn)出口總額_萬(wàn)美元(自營(yíng)生產(chǎn)型企業(yè)出口額_萬(wàn)美元)及以上，或年加工貿(mào)易出口額_萬(wàn)美元及以上的企業(yè)。(3)保稅區(qū)、出口加工區(qū)等海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域

5、內(nèi)企業(yè)開(kāi)展加工貿(mào)易不納入保證金臺(tái)賬制度管理。(4)對(duì)金額在_美元以下(含_美元，金額以海關(guān)核定為準(zhǔn))的加工貿(mào)易合同，如由a類(lèi)或b類(lèi)企業(yè)經(jīng)營(yíng)，進(jìn)口料件無(wú)論是否涉及限制類(lèi)商品，均不納入保證金臺(tái)賬制度管理。(5)外商提供的進(jìn)口輔料品種在規(guī)定的_種范圍內(nèi)，且金額在_美元及以下的。2.保證金臺(tái)賬“空轉(zhuǎn)”保證金臺(tái)賬“空轉(zhuǎn)”是指加工貿(mào)易企業(yè)在中國(guó)銀行開(kāi)設(shè)保證金臺(tái)賬，但并不向銀行交付保證金的臺(tái)賬運(yùn)作方式。(1)經(jīng)營(yíng)企業(yè)及其加工企業(yè)同時(shí)屬中西部地區(qū)的，按加工貿(mào)易企業(yè)分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)已評(píng)定為a、b類(lèi)的企業(yè)，除前述不納入保證金臺(tái)賬制定管理的幾種情況外，加工限制或允許類(lèi)商品均適用保證金臺(tái)賬“空轉(zhuǎn)”的運(yùn)作方式；(2)經(jīng)營(yíng)企業(yè)及其加工企業(yè)同時(shí)屬東部地區(qū)的，按加工貿(mào)易企業(yè)分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)已評(píng)定為a、b類(lèi)的企業(yè)，加工允許類(lèi)商品的。3.保證金臺(tái)賬“實(shí)轉(zhuǎn)”保證金臺(tái)賬的“實(shí)轉(zhuǎn)”是指企業(yè)在設(shè)立保證金臺(tái)賬時(shí)，海關(guān)對(duì)其加工貿(mào)易進(jìn)口料件收取應(yīng)征進(jìn)口關(guān)稅及增值稅等值或_%的保證金或由中國(guó)銀行出具保函，企業(yè)在規(guī)定時(shí)限內(nèi)出口，并辦理核銷(xiāo)后，中國(guó)銀行憑海關(guān)開(kāi)具的臺(tái)賬核銷(xiāo)通知單退還保證金(并按活期存款利率計(jì)付利息)或核銷(xiāo)保函，對(duì)在合同規(guī)定的加工期限內(nèi)未能出口或經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)內(nèi)銷(xiāo)的，海關(guān)應(yīng)及時(shí)通知中國(guó)銀行將保證金及利息轉(zhuǎn)為稅款和緩稅利息。以下情況實(shí)行保證金臺(tái)賬“實(shí)轉(zhuǎn)”：