第四章財政支出理論

1、第四章第四章 財政支出總論財政支出總論政府把錢都花到哪兒去了?第一節(jié) 財政支出規(guī)模 一、財政支出的內(nèi)涵與外延一、財政支出的內(nèi)涵與外延（一）財政支出的內(nèi)涵（一）財政支出的內(nèi)涵 是政府為實現(xiàn)其職能的需要，在一個財政年度是政府為實現(xiàn)其職能的需要，在一個財政年度內(nèi)耗費的資金總和。內(nèi)耗費的資金總和。 從兩個方面來理解從兩個方面來理解: 1、財政支出是政府職能和政策的最直接反映。、財政支出是政府職能和政策的最直接反映。 2、財政支出是政府行為的政府成本。、財政支出是政府行為的政府成本。 （二）財政支出的外延1、預(yù)算內(nèi)支出。即納入政府預(yù)算管理的各項財政支出。 2、預(yù)算外支出。即不納入預(yù)算管理的各項財政支出。

2、 （三）財政支出規(guī)模的量度指標、絕對指標：一定時期內(nèi)財政支出的絕對額、絕對指標：一定時期內(nèi)財政支出的絕對額（1 1）在現(xiàn)實中，各國政府對財政支出的統(tǒng)計一）在現(xiàn)實中，各國政府對財政支出的統(tǒng)計一般都僅限于政府的預(yù)算支出。般都僅限于政府的預(yù)算支出。（2 2）一般企業(yè)會計核算采用權(quán)責發(fā)生制原則，）一般企業(yè)會計核算采用權(quán)責發(fā)生制原則，而而財政支出的核算通常采用收付實現(xiàn)制，即財政支出的核算通常采用收付實現(xiàn)制，即以財政資金是否付出作為財政支出是否實現(xiàn)以財政資金是否付出作為財政支出是否實現(xiàn)的標準。的標準。（3 3）為避免重復(fù)計算，各級政府之間的轉(zhuǎn)移支）為避免重復(fù)計算，各級政府之間的轉(zhuǎn)移支付不列入財政支出計算范

3、圍。付不列入財政支出計算范圍。轉(zhuǎn)移支出不計算在內(nèi) 上級政府支出8000萬，其中有2000萬下?lián)芙o下級政府 下級政府支出5000萬，其中有1000萬上解給上級政府 總的財政支出=（8000萬-2000萬）+（5000萬-1000萬）、相對指標 將特定時期的財政支出絕對額與其他相關(guān)經(jīng)濟變量進行對比，如財政支出占GDP比重（財政支出率）或財政支出占GNP的比重、財政支出增長率。 、絕對指標與相對指標的比較。絕對指標比較直觀，而且它是計算相對指標的基礎(chǔ)。但由于它不能反映財政支出與國民經(jīng)濟其他變量之間的變動關(guān)系。因此，在進行理論分析時，人們通常更注重相對指標。 財政支出的相對指標是判斷政府規(guī)模大小以及政

4、府對社會經(jīng)濟生活介入程度的一個重要（但不是唯一）指標。 二、財政支出增長理論(一) 瓦格納法則(Wagners Law) (二) 經(jīng)濟發(fā)展階段論(三) 梯度漸進增長論(四)公共選擇增長論瓦格納這一思想可以用圖4-1 表示(一) 瓦格納法則(Wagners Law)BYEAA圖4-1 財政支出增長趨勢1、瓦格納的解釋 維持性支出： 工業(yè)化市場擴張市場管理 工業(yè)化的發(fā)展使得社會分工和生產(chǎn)專業(yè)化日益加強，使社會摩擦或社會沖突加劇 經(jīng)濟性支出： 工業(yè)化外部性政府干預(yù) 社會性支出： 工業(yè)化收入提高需求的收入彈性2、瓦格納法則還存在三個問題 絕對規(guī)模還是相對規(guī)模？ 相對規(guī)模更有意義 連續(xù)性還是階段性？ 適

5、用于工業(yè)化時期還是長期趨勢 需求決定與供給決定？ 瓦格納只是從需求的角度作了一定的分析，有沒有其他原因(二) 經(jīng)濟發(fā)展階段論布登布洛克動力（托馬斯布登布洛克動力（托馬斯曼）曼）羅斯托把經(jīng)濟社會的發(fā)展劃分為六個階段：羅斯托把經(jīng)濟社會的發(fā)展劃分為六個階段：1、傳統(tǒng)社會、傳統(tǒng)社會 2、為起飛創(chuàng)造前提階段、為起飛創(chuàng)造前提階段3、起飛階段：一國工業(yè)化初期、起飛階段：一國工業(yè)化初期4、成熟階段：經(jīng)濟中已經(jīng)吸收了技術(shù)的先進成、成熟階段：經(jīng)濟中已經(jīng)吸收了技術(shù)的先進成果，并有能力生產(chǎn)了自己想要生產(chǎn)的產(chǎn)品果，并有能力生產(chǎn)了自己想要生產(chǎn)的產(chǎn)品5、高消費階段：汽車工業(yè)是主導部門、高消費階段：汽車工業(yè)是主導部門6、生活

6、質(zhì)量階段：服務(wù)業(yè)發(fā)展、環(huán)境問題備受、生活質(zhì)量階段：服務(wù)業(yè)發(fā)展、環(huán)境問題備受關(guān)注、黑人問題關(guān)注、黑人問題充分公民權(quán)利充分公民權(quán)利教育、衛(wèi)生、住宅建筑、社會福利教育、衛(wèi)生、住宅建筑、社會福利（二）經(jīng)濟發(fā)展階段論 每個階段出現(xiàn)新的支出需求： 早期：基礎(chǔ)設(shè)施投資的經(jīng)濟性支出 中期：對私人投資的補充和公共消費 成熟：社會性支出和轉(zhuǎn)移支出 教育、醫(yī)療、社會福利 經(jīng)濟發(fā)展階段論主要側(cè)重于支出結(jié)構(gòu)政府民用支出和平時期 戰(zhàn)爭時期 戰(zhàn)后和平時期 政府全部支出（三）梯度增長理論（三）梯度增長理論審視效應(yīng)（審視效應(yīng)（Inspection Effect）：可容忍的納稅）：可容忍的納稅水平；替代效應(yīng)（水平；替代效應(yīng)（Di

7、splacement Effect）：戰(zhàn)）：戰(zhàn)爭時和戰(zhàn)后，軍用與民用之間的替代爭時和戰(zhàn)后，軍用與民用之間的替代 （四） 公共選擇增長論 選民： “財政幻覺”：投票人不能充分理解政府支出增長時稅收的真正含義，從而將選票投給實行高支出政策的候選人。 政黨、利益集團： 選票最大化投票交易預(yù)算最大化 官僚： 權(quán)力最大化“委托代理”信息優(yōu)勢與激勵不足三、影響財政支出規(guī)模的微觀因素 （一）需求因素（一）需求因素 1. 公共商品收入彈性較高，價格彈性較低。公共商品收入彈性較高，價格彈性較低。 需求的收入彈性和價格彈性商品與服務(wù)價格彈性收入彈性全部地方支出-0.25 -0.500.6 0.8教育-0.15 -

8、0.500.40 0.65 警察、消防-0.20 -0.700.50 0.70 公園、娛樂-0.20 -0.900.90 1.31 公共設(shè)施-0.40 - 0.90 0.40 0.80 私人商品電-0.13 -0.20餐飲-1.631.40汽車-1.352.46地方公共品的地方公共品的彈性彈性，資料來源費雪：州和地方財政學2. 對公共商品的偏好對公共商品的偏好（1）人口因素。 人口規(guī)模衛(wèi)生防疫、環(huán)境保護 人口結(jié)構(gòu)城鄉(xiāng)比例、養(yǎng)老、義務(wù)教育 人口流動治安、交通、城市環(huán)境（2）技術(shù)進步因素：雙刃劍 要求更多更好的公共品 排他技術(shù)進步縮小公共品的范圍 草場上的鐵絲網(wǎng)（3）公共選擇的過程：如互投贊成票(

9、二) 供給因素 1、服務(wù)環(huán)境1、服務(wù)環(huán)境 計劃體制下：大街上一百多人抓小偷 改革開放后：警力緊張 并非支出效率下降，而是治安環(huán)境發(fā)生變化 中國處于人均GDP1000美元的時期，人均GDP1000-3000美元，往往是經(jīng)濟秩序、社會倫理需要重整的時期。2、公共商品的質(zhì)量 需求的增長有兩層含義： （1）愿意在同一價格上購買更多的產(chǎn)品； （2）相同需求數(shù)量上要求產(chǎn)品質(zhì)量提高 投入越多，質(zhì)量越高？ 西南聯(lián)大美國的數(shù)據(jù)：學生人均支出與學生成績無明顯的正相關(guān)關(guān)系3、相對價格效應(yīng)：鮑莫爾（英）、相對價格效應(yīng)：鮑莫爾（英） 隨著時間的推移，公共部門的成本相對于私人部門的成本更高。 部門的劃分：勞動是否是最終產(chǎn)

10、品 進步部門：物質(zhì)生產(chǎn)部門 非進步部門：勞務(wù)服務(wù)部門 不同的技術(shù)進步率、勞動生產(chǎn)率和工資增幅 勞動力市場均衡使非進步部門工資率提高，在生產(chǎn)率不變的情況下意味著單位產(chǎn)出勞動成本更大。黃有光（2003） 效率降低減少了公共支出的總效益，但（物理提供量的不足）反倒增加了對公共支出的需要。 環(huán)境質(zhì)量是一個全球性的公共產(chǎn)品 私人消費水平達到一定程度，已經(jīng)能夠很難再增加福利；而公共支出的增加，將會繼續(xù)增加福利。第二節(jié)財政支出結(jié)構(gòu)第二節(jié)財政支出結(jié)構(gòu)一、按政府職能分類 政府職能包括三個方面： 政治職能 經(jīng)濟職能 社會職能 財政支出可以分為： 維持性支出 經(jīng)濟性支出 社會性支出 這種分類方法，有助于分析政府職能

11、的變化。按政府職能分類 維持性支出 是指政府為維持公共安全和憲法秩序的支出。 經(jīng)濟性支出 是指政府為提高資源配置效率和保持經(jīng)濟穩(wěn)定用于經(jīng)濟發(fā)展方面的支出。 社會性支出 是政府為滿足社會公眾非物質(zhì)需求而安排的用于教育、科學、文化、衛(wèi)生、環(huán)境保護、社會保障等社會服務(wù)的事業(yè)性支出。圖4-4 財政支出結(jié)構(gòu)的變化趨勢財政總支出占GDP社會性支出占GDP經(jīng)濟性支出占GDP維持性支出占GDPOYX二、按支出是否獲得等價補償分類二、按支出是否獲得等價補償分類 購買支出（消耗性支出）： 是指政府按照有償原則，在市場上購買商品和勞務(wù)的支出。包括政府部門的消費支出和投資支出。 轉(zhuǎn)移支出： 是指政府單方面地、無償?shù)刂?/p>

12、付給其他經(jīng)濟主體的財政資金。包括各種財政補貼支出、社會保障支出和利息支出等。 這種分類，有助于分析政府支出的經(jīng)濟影響。購買支出與轉(zhuǎn)移支出購買支出轉(zhuǎn)移支出主要功能資源配置收入再分配經(jīng)濟效應(yīng)擠出效應(yīng)拉動效應(yīng)收入效應(yīng)替代效應(yīng) 一個推論：在財政支出總額中，購買性支出比重大，財政的資源配置功能越強，反之，轉(zhuǎn)移性支出比重大，財政的收入再分配功能越強。擠出效應(yīng)與拉動效應(yīng)Iii2i1I2I1OAB是否存在擠出效應(yīng)，關(guān)鍵是公共支出是否引起利率上升；是否存在拉動效應(yīng)，關(guān)鍵是公共支出是否引起預(yù)期投資收益率上升p2p1IOpABI1I2圖1：擠出效應(yīng)圖2：拉動效應(yīng)收入效應(yīng)與替代效應(yīng)三、按支出的具體用途分類1、國防支出

13、2、國家管理支出3、科研、教育、文化、衛(wèi)生支出4、社會保障支出5、經(jīng)濟建設(shè)支出6、債務(wù)支出 四、按財政支出的受益范圍分類1、一般利益支出：如國防、行政管理支出2、特殊利益支出：如文教支出、經(jīng)濟建設(shè)投資各種分類方法之間的關(guān)系具體用途市場原則政府職能維持性支出經(jīng)濟性支出社會性支出行政支出國防支出經(jīng)濟建設(shè)支出科教文衛(wèi)支出社會保障支出債務(wù)支出購買支出轉(zhuǎn)移支出不同國家的支出結(jié)構(gòu)1983年至1993年高收入國家中等收入國家低收入國家維持性支出26.228.337.7經(jīng)濟性支出14.020.422.2社會性支出49.542.127.5利息支出10.39.312.6轉(zhuǎn)移性支出轉(zhuǎn)移性支出47.226.411.3

14、國家個數(shù)192611資料來源：IMF：政府財政統(tǒng)計年鑒1995第三節(jié)第三節(jié) 財政支出效益財政支出效益一、財政支出效益的概念及評估方法二、成本-收益計量范圍三、收益與成本的估價四、貼現(xiàn)率的選擇五、風險和不確定性的決策規(guī)則六、財政支出效益評價的其他方法一、財政支出效益的概念及評估方法 效益，是人們在從事經(jīng)濟活動后獲得的凈收益，或者說是“所費”與“所得”的比例。財政支出效益是指一定的財政支出所獲得的凈收益。 如何評價財政支出效益？ 成本 收益分析(cost benefit analysis)是對社會經(jīng)濟活動的投入與實現(xiàn)的收益進行分析評價的基本方法，通過這種方法，使投資者更直觀地了解自身投資行為可能產(chǎn)

15、生的結(jié)果，從而為投資者提供決策依據(jù)。其計算公式是 上式中： Bi ：項目i的凈收益現(xiàn)值； :t年從該項目中得到的收益； :t年該項目變動成本；1/(1+r)t：利率水平在r時的貼現(xiàn)因子； n：該項目的使用壽命； ：投入項目i的初始固定成本。 KcbBinttrtitii01 tib ticKi 對公共部門來說，在按上述公式進行成本收益分析時，面臨的主要題是： 1. 公共部門的成本收益包括哪些范圍？ 2. 公共部門的成本收益按什么價格標準核算？ 3. 如何選擇貼現(xiàn)率？ 4. 如何考慮未來風險與不確定性？ 對公共部門來說，在按上述公式進行成本收益分析時，面臨的主要問題是： 1. 公共部門的成本收益

16、包括哪些范圍？ 2. 公共部門的成本收益按什么價格標準 核算？ 3. 如何選擇貼現(xiàn)率？ 4. 如何考慮未來風險與不確定性？ 二、成本-收益計量范圍(一) 實際的與貨幣的成本收益(二) 直接的與間接的成本收益(三) 有形與無形的成本收益(四) 中間與最終的成本收益 (五) 內(nèi)部與外部的成本收益三、收益與成本的估價 成本收益分析方法是以完全競爭市場下的效率標準為基礎(chǔ)的，因此理想的價格應(yīng)該是帕累托均衡價格（即效率價格）。 如果市場處于完全競爭狀態(tài)，就應(yīng)采用市場價格來計算成本收益； 如果市場處于不完全競爭狀態(tài)，就應(yīng)根據(jù)市場價格計算出影子價格，并據(jù)此計算成本收益。 影子價格(shadow price)，

17、就是依據(jù)市場價格計算的資源配置處于帕累托最優(yōu)配置時的價格。顯然，影子價格反映的是社會機會成本。 四、貼現(xiàn)率的選擇(一) 貼現(xiàn)率的選擇方法 在完全競爭的資本市場上，市場利率就是效率利率。但完全競爭的資本市場不存在，現(xiàn)行的市場利率也不只一個，因此通常不能簡單地選用市場利率作為貼現(xiàn)率。 對公共投資貼現(xiàn)率的選擇，經(jīng)濟學家主要有兩種思路： 1. 資本的社會機會成本方法。 2. 社會時間偏好率方法。 (二) 市場利率的調(diào)整主要因為：1. 個人對未來的折現(xiàn)通常是不正確的。2. 代際消費關(guān)系。 3. 政府支出的籌資方式。 4. 公共部門和私人部門投資的高回報率可能是壟斷定價的結(jié)果；而反映社會時間偏好的市場利率

18、還可能取決于最初的收入分配。 5. 市場利率中包括風險回報，它反映了人們對風險的厭惡程度。 五、風險和不確定性的決策規(guī)則(一) 不確定性的類型 1. 雖然不知道結(jié)果的確定形式，但決策者仍然知道未來結(jié)果的可能性。 2. 未來的結(jié)果可能不知道，但未來絕對不可能發(fā)生的結(jié)果卻可以知道。(二) 不確定性結(jié)果的判斷方法 1. 計算結(jié)果的期望值。 2. 敏感性分析法。 3. 平均概率估算法 。 4. 風險最小化標準。 5. 遺憾最小化標準。 六、財政支出效益評價的其他方法(一) 成本收益分析方法在財政支出評價中的局限性 1. 成本收益分析在目標設(shè)定上的問題。 2. 成本收益分析方法難以準確界定成本收益的范圍。 3. 成本收益分析在實施中存在的限制。 (二) 財政支出效果評價的其他方法 1. 計劃規(guī)劃預(yù)算制度。 2. 成本效率分析。 本章結(jié)束1. 計算結(jié)果的期望值 51ibP)(iibE151iiP:()2. 敏感性分析法 如果對可能的結(jié)果所知不多，或結(jié)果分布的范圍有限以及對概率也知道不多，通常采用敏感性分析。即對未來結(jié)果采取最悲觀、最樂觀和位于中等水