公司財務中心運作方案

1、公司財務中心框架設計第一部分目標與原則一、財務中心的目標通過加強財務核算、預算、資金的實時監(jiān)控與集中管理，實現(xiàn)信息對稱與資源的有效使用，達到資本充足、內控嚴密、運行安全、服務一流、效益良好的效果。二、職能定位融資中心、預算中心、成本監(jiān)管中心、信息支持中心三、基本原則1、與現(xiàn)代企業(yè)制度相適應的原則。合理確定董事會、集團公司（母公司）、子公司的權、責、利的劃分，完善股權管理，健全法人治理結構。2、集權與分權相結合的原則。加強必要監(jiān)管之外，不損害子公司積極性與正當權益，尋求管理的和諧。3、防范與控制財務風險。通過財務預測，規(guī)避法律風險及金融風險，嚴防財務失控。4、支持與服務原則。為利潤中心的發(fā)展提供

2、及時準確的財務信息支持及獨立意見，為業(yè)務發(fā)展提供財務支撐。五、財務中心的職責1 .按照國家有關財務會計法律法規(guī)，組織制訂集團公司統(tǒng)一的財務管理制度及實施辦法。2 .依據(jù)集團公司及各子公司年度經營計劃，編制年度財務預算及分解預算，并監(jiān)督執(zhí)行。3 .依據(jù)財經法規(guī)及公司財務制度，合理組織會計核算，實施會計監(jiān)督，及時編制財務報表。4 .根據(jù)財務預算及經營計劃，合理策劃公司融資及擔保方案，并組織實施，確保公司資金有效運作，實現(xiàn)公司系統(tǒng)資金安全及資金效益最大化。5 .合理籌劃公司稅收方案，有效降低稅收負擔，全面體現(xiàn)節(jié)稅效益。6 .逐步組織策劃公司資本運作、投資方案，資本經營取得實質性突破。7 .負責公司系

3、統(tǒng)預算、資金、成本、資產、效益等分析工作，及時、準確、真實反映公司經營成果，有效服務于公司經營決策。8 .組織財務人員學習和培訓，提升財務人員素質及財務管理水平。第二部分組織機構設計一、組織機構圖根據(jù)友元（集團）公司的現(xiàn)狀及管理要求，組織機構配置圖如下：項目一部友元本部主管1人水電公司主辦1人機械化公司主辦1人項目N部新光總部主管1人項目一部機電公司主辦1人項目N部天能財務主管1人創(chuàng)元電廠主管1人項目一部項目N部主辦會計2人二、崗位設置說明1、財務中心主任全面負責財務中心工作，對融資、預算以及成本監(jiān)管負責。2、財務中心副主任兼任總稽核，協(xié)助中心主任工作，側重核算、報表管理，實施監(jiān)督職責。3、新

4、光總部財務主管負責總部核算以及匯總報表編制工作。4、友元本部財務主管負責本部核算以及合并會計報表編制工作。5、資金主管兼管股權管理工作。6、各子公司財務主管負責提供各流程的信息支持（預算、報表、資金、財務分析等）。對外代表各子公司財務部門，負責本公司全面的財務工作，向子公司經理負責。7、出納A負責新光工程公司總部及友元本部出納工作；出納B負責監(jiān)理設計公司、房產公司、物業(yè)公司出納工作。8、天能水電公司及創(chuàng)元發(fā)電公司屬參股性質，具有相對的獨立性，用虛線表示。9、各崗位根據(jù)業(yè)務量大小及管理需求，可以進行調整。三、崗位描述詳見附件一第三部分業(yè)務流程控制系統(tǒng)一、業(yè)務流程控制總表以建立統(tǒng)一的財務核算制度、

5、統(tǒng)一的會計報告體系、統(tǒng)一的管理制度為前提，進行設計并制訂子公司的財務實施細則。業(yè)務流程控制系統(tǒng)會計核算流程設計預算管理控制系統(tǒng)管理報表控制系統(tǒng)資金管理控制系統(tǒng)資產管理控制系統(tǒng)股權管理控制系統(tǒng)稅務籌劃控制系統(tǒng)財務信息系統(tǒng)二、會計核算流程通過規(guī)范會計核算標準及業(yè)務流程，行使會計監(jiān)督職能，確保憑證業(yè)務的合理、合法，及時準確提供會計信息。1、規(guī)范會計標準，建立統(tǒng)一的會計估計、會計變更、會計政策及業(yè)務處理方法，統(tǒng)一核算口徑。2、建立各崗位工作設計明細和規(guī)范化，提高工作效率。3、通過總稽核，加強核算監(jiān)督，確保核算的準確4、規(guī)范會計檔案管理。三、預算控制系統(tǒng)推行全面預算管理，將事先控制與事中控制相結合，增強

6、監(jiān)管力度。1、全面預算管理制度的推行建立全面預算管理的組織機構（預算管理委員會），明確預算機構的設置、各機構的職能、責任單位的劃分、公司相關部門的職責。年度預算由各子公司分別編制，由預算主管會計匯總審核后，報財務中心主任及總經理審批。2、制定專門的預算管理辦法加強執(zhí)行力度，規(guī)范簽報程序。費用報銷：預算內辦公費、材料費等按規(guī)定的程序執(zhí)行，由子公司歸口管理部門審核后，交子公司經理審批。金額超過一定標準（總額10萬元以上，單筆3萬元以上的）需報財務中心主任及集團公司總經理會簽，加強監(jiān)控力度。預算外費用按規(guī)定程序報送預算后執(zhí)行。生產成本支出：預算內的生產成本支出，由子公司歸口管理部門審核后，交子公司經

7、理審批。金額超過金額超過一定標準（總額100萬元以上，單筆30萬元以上的）需報財務中心主任及集團公司總經理會簽。預算外支出按規(guī)定程序報送預算后執(zhí)行。固定資產購置：預算內的固定資產購置根據(jù)規(guī)定由集團公司統(tǒng)一購置或子公司購置。預算外購置按規(guī)定程序報送預算后執(zhí)行3、加強會計監(jiān)督及指標考核財務中心作為最后的把關控制點，對一般業(yè)務，在進行業(yè)務處理時，首先看是否有預算，如果沒有預算，則拒絕該項目入賬。特殊情況下可以超支，但要補辦調整手續(xù)。預算指標考核：預算指標執(zhí)行情況與經理人的業(yè)績考核掛勾。4、經濟活動分析：對預算執(zhí)行情況及經營狀況進行分析，找出差異，加強事中控制，對經營期重大變化進行預測及應急處理。四、

8、管理報表控制系統(tǒng)通過規(guī)范管理報表體系及報送流程，為集團公司決策提供信息支持。1、建立健全會計報告體系集團公司管理報表可以由財務報表、資金報表、經營狀況表、編制說明等組成，融入非財務信息，全面反映公司業(yè)務及資產資金情況，滿足管理需求。2、報送流程管理報表由各子公司會計主管負責組織編制，經子公司經理簽字后報財務中心主任，匯總分析后報公司總經理。3、管理報表的使用管理層能夠及時獲取經過加工、分析、整理、有價值的管理信息，有效支持管理決策；信息質量得到提高，報送具有規(guī)律性，及時性、全面性和針對性；4、加強資金報表的規(guī)范運作規(guī)范資金報表格式，增加資金流量預測內容，滾動修正（子公司填報），及時提供資金信息

9、。由資金主管負責匯總集團公司與子公司資金日報、周報、月報，經財務中心主任審核后，報集團公司總經理及子公司經理使用。五、資金控制系統(tǒng)通過加強資金流管理，整合集團資金資源，提高集團公司現(xiàn)金流動性，防止財務失敗。1、合理使用資金報表，將“月度資金計劃”及未來現(xiàn)金流預測融入月度資金報表并嚴格執(zhí)行。2、資金拆借：根據(jù)各子公司資金流情況，及時調劑資金，實行有償使用。由財務主管提出內部調劑方案，經財務中心主任審核，報子公司經理會簽后，報集團公司總經理批準執(zhí)行。3、對外銀行貸款及擔保。根據(jù)集團發(fā)展需要、現(xiàn)有資金調度情況及市場供給情況，合理確定對外銀行貸款的額度與擔保方式，規(guī)避市場風險。由資金主管上報貸款及擔保

10、方案，經財務中心主任審核，集團公司總經理及子公司經理會簽后，報董事會批準。4、資金收入：加強收入資金結算回款的內部控制工作，資金主管協(xié)助子公司相關部門進行。5、對外付款簽報程序：子公司大額經濟合同需要報集團公司會簽，對外合同付款超過一定金額需要簽報，由集團公司總經理及財務中心主任會簽，財務中心主任及時安排資金流進行支付。六、資產管理控制系統(tǒng)通過現(xiàn)有資產的內部控制管理，提高資產使用效率，防止資產流失。1、固定資產的申報與統(tǒng)一管理生產經營用固定資產由各子公司進行現(xiàn)場管理。管理用固定資產如辦公家具由集團公司統(tǒng)一購置與調配。集團公司對小車進行統(tǒng)一管理，根據(jù)需要進行購置，實行有償使用原則，汽油費、修理費

11、由用車公司負擔，折舊費由小車所在公司負擔，人工費可簽訂協(xié)議價格進行結算。2、低耗品的采購與統(tǒng)一管理3、財產保險制度根據(jù)需要對營運資產進行投保，合理確定投保險種與期限，提高資產安全程度。七、股權管理控制系統(tǒng)通過健全股權管理機制及分析力度，行使出資人權益，策劃集團公司擴張、整合等資本運作方案，實現(xiàn)股東權益最大化。策劃年度利潤分配方案策劃股權結構，股權結構分析，提出股權管理方案根據(jù)集團公司戰(zhàn)略需要，進行業(yè)務分拆、管理介入等手段，控制現(xiàn)有資源。與集團戰(zhàn)略結合，實施收購、控股、整合、證券投資、上市等資本運作。集團公司及子公司資產處置方案。八、稅務籌劃系統(tǒng)通過集團公司稅務整體運作，制訂相關稅種稅務籌劃方案

12、，降低整體稅負。1、適當集中納稅由財務中心負責稅費征納管理事務，實行稅費的統(tǒng)一繳納和集中管理，有利于集團整體稅負最小化，也有利于改善集團與征繳機關的關系，提高集團公司運作資金的效率。有利于稅務籌劃方案的制定與實施。財務中心負責負責稅務檢查事項。2、稅務籌劃的基本原則合法原則，即稅收籌劃必須遵守稅收法律和政策有效原則，一定要達到預期的經濟目的，優(yōu)化稅收，節(jié)約稅款，同時與企業(yè)的戰(zhàn)略目標相匹配。3、可利用的政策：稅基、扣除、稅率、稅收優(yōu)惠及特殊時期政策。4、主要籌劃稅種根據(jù)公司業(yè)務需要確定稅務籌劃的目標、稅種。通過研究分析國家公司所得稅相關優(yōu)惠政策及扣除標準，合理確定納稅目標，制定所得稅籌劃方案，提

13、高股東資本回報率。通過改變工資分配方式及稅前扣除標準，進行個人所得稅籌劃，提高職工實際工資水平。九、財務信息系統(tǒng)的建立1、統(tǒng)一會計原則、統(tǒng)一科目設計，建立適應集團財務運作的軟件基礎，加強財務基礎工作，提高電算化應用水平2、軟件及管理模式支持，必要時引進先進的ERP管理系統(tǒng)，改造現(xiàn)有運作模式及信息提供方式，提高運作效率。3、人員培訓專業(yè)化、制度化，提高財務人員業(yè)務水平及管理水平十、相關支持機制1、集團公司及子公司內部控制制度的完善性與執(zhí)行度，相關職能部門的配合。2、子公司經營目標與集團公司戰(zhàn)略目標的協(xié)調一致。3、會計監(jiān)督機制的有效推行，強化崗位監(jiān)督，確保業(yè)務真實、合理。4、問責機制的建立。簽字人對簽辦業(yè)務的真實性合法性負責，后一簽字人對前一簽字人的監(jiān)督權與否決權。5、會計人員的職業(yè)培訓與道德素質的提高。第四部分人事、薪酬與費用設計一、人事管理財務中心人員在人事上相對獨立，實行統(tǒng)一管理、統(tǒng)一調配、統(tǒng)一人事考核。統(tǒng)一管理：由集團公司進行管理統(tǒng)一調配：會計主管統(tǒng)一調配，定期輪換；會計人員由集團公司統(tǒng)