公司財務(wù)中心運作方案

1、公司財務(wù)中心框架設(shè)計第一部分目標(biāo)與原則一、財務(wù)中心的目標(biāo)通過加強財務(wù)核算、預(yù)算、資金的實時監(jiān)控與集中管理，實現(xiàn)信息對稱與資源的有效使用，達(dá)到資本充足、內(nèi)控嚴(yán)密、運行安全、服務(wù)一流、效益良好的效果。二、職能定位融資中心、預(yù)算中心、成本監(jiān)管中心、信息支持中心三、基本原則1、與現(xiàn)代企業(yè)制度相適應(yīng)的原則。合理確定董事會、集團(tuán)公司（母公司）、子公司的權(quán)、責(zé)、利的劃分，完善股權(quán)管理，健全法人治理結(jié)構(gòu)。2、集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合的原則。加強必要監(jiān)管之外，不損害子公司積極性與正當(dāng)權(quán)益，尋求管理的和諧。3、防范與控制財務(wù)風(fēng)險。通過財務(wù)預(yù)測，規(guī)避法律風(fēng)險及金融風(fēng)險，嚴(yán)防財務(wù)失控。4、支持與服務(wù)原則。為利潤中心的發(fā)展提供

2、及時準(zhǔn)確的財務(wù)信息支持及獨立意見，為業(yè)務(wù)發(fā)展提供財務(wù)支撐。五、財務(wù)中心的職責(zé)1 .按照國家有關(guān)財務(wù)會計法律法規(guī)，組織制訂集團(tuán)公司統(tǒng)一的財務(wù)管理制度及實施辦法。2 .依據(jù)集團(tuán)公司及各子公司年度經(jīng)營計劃，編制年度財務(wù)預(yù)算及分解預(yù)算，并監(jiān)督執(zhí)行。3 .依據(jù)財經(jīng)法規(guī)及公司財務(wù)制度，合理組織會計核算，實施會計監(jiān)督，及時編制財務(wù)報表。4 .根據(jù)財務(wù)預(yù)算及經(jīng)營計劃，合理策劃公司融資及擔(dān)保方案，并組織實施，確保公司資金有效運作，實現(xiàn)公司系統(tǒng)資金安全及資金效益最大化。5 .合理籌劃公司稅收方案，有效降低稅收負(fù)擔(dān)，全面體現(xiàn)節(jié)稅效益。6 .逐步組織策劃公司資本運作、投資方案，資本經(jīng)營取得實質(zhì)性突破。7 .負(fù)責(zé)公司系

3、統(tǒng)預(yù)算、資金、成本、資產(chǎn)、效益等分析工作，及時、準(zhǔn)確、真實反映公司經(jīng)營成果，有效服務(wù)于公司經(jīng)營決策。8 .組織財務(wù)人員學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，提升財務(wù)人員素質(zhì)及財務(wù)管理水平。第二部分組織機構(gòu)設(shè)計一、組織機構(gòu)圖根據(jù)友元（集團(tuán)）公司的現(xiàn)狀及管理要求，組織機構(gòu)配置圖如下：項目一部友元本部主管1人水電公司主辦1人機械化公司主辦1人項目N部新光總部主管1人項目一部機電公司主辦1人項目N部天能財務(wù)主管1人創(chuàng)元電廠主管1人項目一部項目N部主辦會計2人二、崗位設(shè)置說明1、財務(wù)中心主任全面負(fù)責(zé)財務(wù)中心工作，對融資、預(yù)算以及成本監(jiān)管負(fù)責(zé)。2、財務(wù)中心副主任兼任總稽核，協(xié)助中心主任工作，側(cè)重核算、報表管理，實施監(jiān)督職責(zé)。3、新

4、光總部財務(wù)主管負(fù)責(zé)總部核算以及匯總報表編制工作。4、友元本部財務(wù)主管負(fù)責(zé)本部核算以及合并會計報表編制工作。5、資金主管兼管股權(quán)管理工作。6、各子公司財務(wù)主管負(fù)責(zé)提供各流程的信息支持（預(yù)算、報表、資金、財務(wù)分析等）。對外代表各子公司財務(wù)部門，負(fù)責(zé)本公司全面的財務(wù)工作，向子公司經(jīng)理負(fù)責(zé)。7、出納A負(fù)責(zé)新光工程公司總部及友元本部出納工作；出納B負(fù)責(zé)監(jiān)理設(shè)計公司、房產(chǎn)公司、物業(yè)公司出納工作。8、天能水電公司及創(chuàng)元發(fā)電公司屬參股性質(zhì)，具有相對的獨立性，用虛線表示。9、各崗位根據(jù)業(yè)務(wù)量大小及管理需求，可以進(jìn)行調(diào)整。三、崗位描述詳見附件一第三部分業(yè)務(wù)流程控制系統(tǒng)一、業(yè)務(wù)流程控制總表以建立統(tǒng)一的財務(wù)核算制度、

5、統(tǒng)一的會計報告體系、統(tǒng)一的管理制度為前提，進(jìn)行設(shè)計并制訂子公司的財務(wù)實施細(xì)則。業(yè)務(wù)流程控制系統(tǒng)會計核算流程設(shè)計預(yù)算管理控制系統(tǒng)管理報表控制系統(tǒng)資金管理控制系統(tǒng)資產(chǎn)管理控制系統(tǒng)股權(quán)管理控制系統(tǒng)稅務(wù)籌劃控制系統(tǒng)財務(wù)信息系統(tǒng)二、會計核算流程通過規(guī)范會計核算標(biāo)準(zhǔn)及業(yè)務(wù)流程，行使會計監(jiān)督職能，確保憑證業(yè)務(wù)的合理、合法，及時準(zhǔn)確提供會計信息。1、規(guī)范會計標(biāo)準(zhǔn)，建立統(tǒng)一的會計估計、會計變更、會計政策及業(yè)務(wù)處理方法，統(tǒng)一核算口徑。2、建立各崗位工作設(shè)計明細(xì)和規(guī)范化，提高工作效率。3、通過總稽核，加強核算監(jiān)督，確保核算的準(zhǔn)確4、規(guī)范會計檔案管理。三、預(yù)算控制系統(tǒng)推行全面預(yù)算管理，將事先控制與事中控制相結(jié)合，增強

6、監(jiān)管力度。1、全面預(yù)算管理制度的推行建立全面預(yù)算管理的組織機構(gòu)（預(yù)算管理委員會），明確預(yù)算機構(gòu)的設(shè)置、各機構(gòu)的職能、責(zé)任單位的劃分、公司相關(guān)部門的職責(zé)。年度預(yù)算由各子公司分別編制，由預(yù)算主管會計匯總審核后，報財務(wù)中心主任及總經(jīng)理審批。2、制定專門的預(yù)算管理辦法加強執(zhí)行力度，規(guī)范簽報程序。費用報銷：預(yù)算內(nèi)辦公費、材料費等按規(guī)定的程序執(zhí)行，由子公司歸口管理部門審核后，交子公司經(jīng)理審批。金額超過一定標(biāo)準(zhǔn)（總額10萬元以上，單筆3萬元以上的）需報財務(wù)中心主任及集團(tuán)公司總經(jīng)理會簽，加強監(jiān)控力度。預(yù)算外費用按規(guī)定程序報送預(yù)算后執(zhí)行。生產(chǎn)成本支出：預(yù)算內(nèi)的生產(chǎn)成本支出，由子公司歸口管理部門審核后，交子公司經(jīng)

7、理審批。金額超過金額超過一定標(biāo)準(zhǔn)（總額100萬元以上，單筆30萬元以上的）需報財務(wù)中心主任及集團(tuán)公司總經(jīng)理會簽。預(yù)算外支出按規(guī)定程序報送預(yù)算后執(zhí)行。固定資產(chǎn)購置：預(yù)算內(nèi)的固定資產(chǎn)購置根據(jù)規(guī)定由集團(tuán)公司統(tǒng)一購置或子公司購置。預(yù)算外購置按規(guī)定程序報送預(yù)算后執(zhí)行3、加強會計監(jiān)督及指標(biāo)考核財務(wù)中心作為最后的把關(guān)控制點，對一般業(yè)務(wù)，在進(jìn)行業(yè)務(wù)處理時，首先看是否有預(yù)算，如果沒有預(yù)算，則拒絕該項目入賬。特殊情況下可以超支，但要補辦調(diào)整手續(xù)。預(yù)算指標(biāo)考核：預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行情況與經(jīng)理人的業(yè)績考核掛勾。4、經(jīng)濟活動分析：對預(yù)算執(zhí)行情況及經(jīng)營狀況進(jìn)行分析，找出差異，加強事中控制，對經(jīng)營期重大變化進(jìn)行預(yù)測及應(yīng)急處理。四、

8、管理報表控制系統(tǒng)通過規(guī)范管理報表體系及報送流程，為集團(tuán)公司決策提供信息支持。1、建立健全會計報告體系集團(tuán)公司管理報表可以由財務(wù)報表、資金報表、經(jīng)營狀況表、編制說明等組成，融入非財務(wù)信息，全面反映公司業(yè)務(wù)及資產(chǎn)資金情況，滿足管理需求。2、報送流程管理報表由各子公司會計主管負(fù)責(zé)組織編制，經(jīng)子公司經(jīng)理簽字后報財務(wù)中心主任，匯總分析后報公司總經(jīng)理。3、管理報表的使用管理層能夠及時獲取經(jīng)過加工、分析、整理、有價值的管理信息，有效支持管理決策；信息質(zhì)量得到提高，報送具有規(guī)律性，及時性、全面性和針對性；4、加強資金報表的規(guī)范運作規(guī)范資金報表格式，增加資金流量預(yù)測內(nèi)容，滾動修正（子公司填報），及時提供資金信息

9、。由資金主管負(fù)責(zé)匯總集團(tuán)公司與子公司資金日報、周報、月報，經(jīng)財務(wù)中心主任審核后，報集團(tuán)公司總經(jīng)理及子公司經(jīng)理使用。五、資金控制系統(tǒng)通過加強資金流管理，整合集團(tuán)資金資源，提高集團(tuán)公司現(xiàn)金流動性，防止財務(wù)失敗。1、合理使用資金報表，將“月度資金計劃”及未來現(xiàn)金流預(yù)測融入月度資金報表并嚴(yán)格執(zhí)行。2、資金拆借：根據(jù)各子公司資金流情況，及時調(diào)劑資金，實行有償使用。由財務(wù)主管提出內(nèi)部調(diào)劑方案，經(jīng)財務(wù)中心主任審核，報子公司經(jīng)理會簽后，報集團(tuán)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)執(zhí)行。3、對外銀行貸款及擔(dān)保。根據(jù)集團(tuán)發(fā)展需要、現(xiàn)有資金調(diào)度情況及市場供給情況，合理確定對外銀行貸款的額度與擔(dān)保方式，規(guī)避市場風(fēng)險。由資金主管上報貸款及擔(dān)保

10、方案，經(jīng)財務(wù)中心主任審核，集團(tuán)公司總經(jīng)理及子公司經(jīng)理會簽后，報董事會批準(zhǔn)。4、資金收入：加強收入資金結(jié)算回款的內(nèi)部控制工作，資金主管協(xié)助子公司相關(guān)部門進(jìn)行。5、對外付款簽報程序：子公司大額經(jīng)濟合同需要報集團(tuán)公司會簽，對外合同付款超過一定金額需要簽報，由集團(tuán)公司總經(jīng)理及財務(wù)中心主任會簽，財務(wù)中心主任及時安排資金流進(jìn)行支付。六、資產(chǎn)管理控制系統(tǒng)通過現(xiàn)有資產(chǎn)的內(nèi)部控制管理，提高資產(chǎn)使用效率，防止資產(chǎn)流失。1、固定資產(chǎn)的申報與統(tǒng)一管理生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)由各子公司進(jìn)行現(xiàn)場管理。管理用固定資產(chǎn)如辦公家具由集團(tuán)公司統(tǒng)一購置與調(diào)配。集團(tuán)公司對小車進(jìn)行統(tǒng)一管理，根據(jù)需要進(jìn)行購置，實行有償使用原則，汽油費、修理費

11、由用車公司負(fù)擔(dān)，折舊費由小車所在公司負(fù)擔(dān)，人工費可簽訂協(xié)議價格進(jìn)行結(jié)算。2、低耗品的采購與統(tǒng)一管理3、財產(chǎn)保險制度根據(jù)需要對營運資產(chǎn)進(jìn)行投保，合理確定投保險種與期限，提高資產(chǎn)安全程度。七、股權(quán)管理控制系統(tǒng)通過健全股權(quán)管理機制及分析力度，行使出資人權(quán)益，策劃集團(tuán)公司擴張、整合等資本運作方案，實現(xiàn)股東權(quán)益最大化。策劃年度利潤分配方案策劃股權(quán)結(jié)構(gòu)，股權(quán)結(jié)構(gòu)分析，提出股權(quán)管理方案根據(jù)集團(tuán)公司戰(zhàn)略需要，進(jìn)行業(yè)務(wù)分拆、管理介入等手段，控制現(xiàn)有資源。與集團(tuán)戰(zhàn)略結(jié)合，實施收購、控股、整合、證券投資、上市等資本運作。集團(tuán)公司及子公司資產(chǎn)處置方案。八、稅務(wù)籌劃系統(tǒng)通過集團(tuán)公司稅務(wù)整體運作，制訂相關(guān)稅種稅務(wù)籌劃方案

12、，降低整體稅負(fù)。1、適當(dāng)集中納稅由財務(wù)中心負(fù)責(zé)稅費征納管理事務(wù)，實行稅費的統(tǒng)一繳納和集中管理，有利于集團(tuán)整體稅負(fù)最小化，也有利于改善集團(tuán)與征繳機關(guān)的關(guān)系，提高集團(tuán)公司運作資金的效率。有利于稅務(wù)籌劃方案的制定與實施。財務(wù)中心負(fù)責(zé)負(fù)責(zé)稅務(wù)檢查事項。2、稅務(wù)籌劃的基本原則合法原則，即稅收籌劃必須遵守稅收法律和政策有效原則，一定要達(dá)到預(yù)期的經(jīng)濟目的，優(yōu)化稅收，節(jié)約稅款，同時與企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)相匹配。3、可利用的政策：稅基、扣除、稅率、稅收優(yōu)惠及特殊時期政策。4、主要籌劃稅種根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要確定稅務(wù)籌劃的目標(biāo)、稅種。通過研究分析國家公司所得稅相關(guān)優(yōu)惠政策及扣除標(biāo)準(zhǔn)，合理確定納稅目標(biāo)，制定所得稅籌劃方案，提

13、高股東資本回報率。通過改變工資分配方式及稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)行個人所得稅籌劃，提高職工實際工資水平。九、財務(wù)信息系統(tǒng)的建立1、統(tǒng)一會計原則、統(tǒng)一科目設(shè)計，建立適應(yīng)集團(tuán)財務(wù)運作的軟件基礎(chǔ)，加強財務(wù)基礎(chǔ)工作，提高電算化應(yīng)用水平2、軟件及管理模式支持，必要時引進(jìn)先進(jìn)的ERP管理系統(tǒng)，改造現(xiàn)有運作模式及信息提供方式，提高運作效率。3、人員培訓(xùn)專業(yè)化、制度化，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平及管理水平十、相關(guān)支持機制1、集團(tuán)公司及子公司內(nèi)部控制制度的完善性與執(zhí)行度，相關(guān)職能部門的配合。2、子公司經(jīng)營目標(biāo)與集團(tuán)公司戰(zhàn)略目標(biāo)的協(xié)調(diào)一致。3、會計監(jiān)督機制的有效推行，強化崗位監(jiān)督，確保業(yè)務(wù)真實、合理。4、問責(zé)機制的建立。簽字人對簽辦業(yè)務(wù)的真實性合法性負(fù)責(zé)，后一簽字人對前一簽字人的監(jiān)督權(quán)與否決權(quán)。5、會計人員的職業(yè)培訓(xùn)與道德素質(zhì)的提高。第四部分人事、薪酬與費用設(shè)計一、人事管理財務(wù)中心人員在人事上相對獨立，實行統(tǒng)一管理、統(tǒng)一調(diào)配、統(tǒng)一人事考核。統(tǒng)一管理：由集團(tuán)公司進(jìn)行管理統(tǒng)一調(diào)配：會計主管統(tǒng)一調(diào)配，定期輪換；會計人員由集團(tuán)公司統(tǒng)