所得稅競賽答案

1、達(dá)州市國家稅務(wù)局貫徹企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例知識競賽題庫（第一部分）1、中華人民共和國企業(yè)所得稅法是由中華人民共和國第幾屆全國人民代表大會通過的？ 第十屆。2、中華人民共和國企業(yè)所得稅法是由中華人民共和國第十屆全國人民代表大會第幾次會議于那一年那一月那一日通過的？第五次；于2007年3月16日通過。3、中華人民共和國企業(yè)所得稅法自那一年那一月那一日起施行？自2008年1月1日起施行。4、中華人民共和國企業(yè)所得稅法是由誰簽發(fā)的？中華人民共和國主席胡錦濤。5、中華人民共和國企業(yè)所得稅法是通過什么形式發(fā)布的？通過中華人民共和國主席令的形式發(fā)布的。6、中華人民共和國企業(yè)所得稅法是由多少號中華人民共和國主

2、席令發(fā)布的？是由第六十三號中華人民共和國主席令發(fā)布的7、中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例自那一年那一月那一日起施行？自2008年1月1日起施行。8、中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例是由誰簽發(fā)的？是由國務(wù)院總理溫家寶簽發(fā)的9、中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例是通過什么形式發(fā)布的？是通過中華人民共和國國務(wù)院令的形式發(fā)布的10、中華人民共和國企業(yè)所得稅法由多少章組成？由八章組成11、中華人民共和國企業(yè)所得稅法由多少條組成？由60條組成。12、中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例由多少條組成？由133條組成。13、中華人民共和國企業(yè)所得稅法管轄的對象包括個人獨(dú)資企業(yè)嗎？不包括14、中華人民共和國企

3、業(yè)所得稅法管轄的對象為什么不包括合伙企業(yè)？因?yàn)楹匣锲髽I(yè)沒有法人資格屬于自然人，應(yīng)當(dāng)依照個人所得稅法繳納個人所得稅。15、中華人民共和國企業(yè)所得稅法管轄的對象包括一人有限責(zé)任公司嗎？包括。16、中華人民共和國企業(yè)所得稅法管轄的對象為什么包括一人有限責(zé)任公司？一人有限責(zé)任公司屬于有限責(zé)任公司性質(zhì)，公司股東承擔(dān)有限責(zé)任，公司具有獨(dú)立法人資格，屬于繳納企業(yè)所得稅的范疇。17、判斷“個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)適用企業(yè)所得稅法”。是否正確？不正確 18、判斷“企業(yè)所得稅法所稱個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)，是指依照中國法律、行政法規(guī)成立的個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)”。是否正確？正確19、企業(yè)所得稅法所稱的企業(yè)，分為那兩類

4、？分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)20、名詞解釋：居民企業(yè)。居民企業(yè)，是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國(地區(qū))法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。21、判斷：依照日本法律成立注冊的企業(yè)，在我市宣漢縣從事天然氣開采作業(yè)且該企業(yè)的實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在上海市。請問該企業(yè)是非居民納稅人嗎？為什么？該企業(yè)不是非居民納稅人，而是居民納稅人。因?yàn)橐罁?jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，雖然該企業(yè)是依照日本法律成立，但該企業(yè)的實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國。22、判斷：“居民企業(yè)承擔(dān)有限納稅義務(wù)，僅就來源于我國境內(nèi)的所得承擔(dān)納稅義務(wù)?！笔欠裾_？為什么？不正確。居民企業(yè)承擔(dān)全面納稅義務(wù)，就其來源于我國境內(nèi)外的全部所得承擔(dān)納稅義務(wù)。23、依照我

5、國法律在達(dá)州市通川區(qū)成立注冊的法人企業(yè)，2008年從美國取得收入100萬美元。請問：該法人企業(yè)從美國取得的收入是否在我國繳納企業(yè)所得稅？為什么？該企業(yè)從美國取得的收入應(yīng)在我國繳納企業(yè)所得稅。因?yàn)?，根?jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，該企業(yè)屬居民企業(yè)，應(yīng)就其境內(nèi)、外所得履行全面的納稅義務(wù)。24、名詞解釋：非居民企業(yè)。非居民企業(yè)，是指依照外國（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。25、依照德國法律成立注冊的企業(yè)，且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國香港，該企業(yè)在達(dá)州市化工園區(qū)內(nèi)設(shè)有化工廠。請問該企業(yè)是居民企業(yè)嗎？該企業(yè)不是居民企業(yè)

6、，而是非居民企業(yè)。26、有一非居民企業(yè)，在我國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場所，2008年度從我國境內(nèi)取得特許權(quán)使用費(fèi)收入500萬元。請問該特許權(quán)使用費(fèi)應(yīng)在我國繳納企業(yè)所得稅嗎？稅率是多少？該特許權(quán)使用費(fèi)應(yīng)在我國繳納企業(yè)所得稅。稅率20。27、有一非居民企業(yè)，在我國境內(nèi)設(shè)立了機(jī)構(gòu)場所，2008年度在新加坡取得了與我國境內(nèi)機(jī)構(gòu)場所沒有實(shí)際聯(lián)系的所得50萬美元。請問：該所得應(yīng)在我國繳納企業(yè)所得稅嗎？為什么？該所得不應(yīng)在我國繳納企業(yè)所得稅。因?yàn)槠髽I(yè)所得稅法規(guī)定發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的所得，才應(yīng)在我國繳納企業(yè)所得稅。28、企業(yè)所得稅法規(guī)定企業(yè)所得稅的稅率為多少？企業(yè)所得稅的稅率為25%。29、

7、企業(yè)所得稅法所稱依法在中國境內(nèi)成立的企業(yè)，包括依照中國法律、行政法規(guī)在中國境內(nèi)成立的事業(yè)單位、社會團(tuán)體嗎？包括。30、什么叫實(shí)際管理機(jī)構(gòu)？實(shí)際管理機(jī)構(gòu)，是指對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、人員、賬務(wù)、財(cái)產(chǎn)等實(shí)施實(shí)質(zhì)性全面管理和控制的機(jī)構(gòu)。31、選擇：企業(yè)所得稅法所稱的機(jī)構(gòu)場所，包括以下那幾項(xiàng)？ABDA 管理機(jī)構(gòu)、營業(yè)機(jī)構(gòu)、辦事機(jī)構(gòu)； B 提供勞務(wù)的場所；C 管理人員的居住場所； D 營業(yè)代理人； 32、企業(yè)所得稅法所稱的機(jī)構(gòu)場所，是指的境內(nèi)還是境外？是指的境內(nèi)33、企業(yè)所得稅法所稱的所得，包括以下那幾項(xiàng)？BCDA 遺產(chǎn)所得 B 銷售貨物所得 C 提供勞務(wù)所得 D轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得34、股息紅利等權(quán)益性投資所得和接

8、受捐贈所得是否屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的應(yīng)稅所得范圍？屬于。35、下列那句話是企業(yè)所得稅法規(guī)定的所得確定地原則？BA股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照被分配所得的企業(yè)所在地確定；B銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定；C提供勞務(wù)所得，按照合同簽訂地確定；36、請判斷“利息所得，可以由按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個人的住所地確定所得地；”是否正確？正確37、實(shí)施條例中所規(guī)定的所得地確認(rèn)原則中“其他所得”由那個部門確定？BA國務(wù)院關(guān)稅稅則委員會 B財(cái)政部和國家稅務(wù)總局C海關(guān)總署 D主管稅務(wù)機(jī)關(guān)38、企業(yè)所得稅法規(guī)定非居民企業(yè)取得的來源于中國境內(nèi)的所得與其境內(nèi)所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的。適用的稅率為多少？20%

9、39、實(shí)施條例規(guī)定非居民企業(yè)取得的來源于中國境內(nèi)的所得與其境內(nèi)所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的。減按為多少稅率征收企業(yè)所得稅？減按10征收企業(yè)所得稅。40、企業(yè)所得稅法中所稱的其他取得收入的組織，包括以下那幾項(xiàng)？ABDA事業(yè)單位 B社會團(tuán)體C國家機(jī)關(guān) D從事經(jīng)營活動的其他組織41、企業(yè)每一納稅年度的收入總額減除下列那幾項(xiàng)后，為為應(yīng)納稅所得額？ABCDA不征稅收入 B免稅收入C各項(xiàng)扣除 D允許彌補(bǔ)的以前年度虧損42、企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，以什么為原則？以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則。43、判斷“屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付，均不

10、作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用?！笔鞘崭秾?shí)現(xiàn)制的表述還是權(quán)責(zé)發(fā)生制的表述？是權(quán)責(zé)發(fā)生制的表述。44、名詞解釋：虧損。虧損是指企業(yè)依照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例的規(guī)定將每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入和各項(xiàng)扣除后小于零的數(shù)額。45、下列那幾項(xiàng)屬于企業(yè)所得稅法中規(guī)定的收入總額范圍？A銷售貨物收入； B轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入；C提供勞務(wù)收入； D股息、紅利等權(quán)益性投資收益E特許權(quán)使用費(fèi)收入 F其他收入 ABCDEF46、系列那幾項(xiàng)屬于不征稅收入？ABDA各級人民政府對納入預(yù)算管理的事業(yè)單位、社會團(tuán)體等組織撥付的財(cái)政資金。B企業(yè)依照法律、行政法規(guī)等有關(guān)規(guī)定，代政府收取的具有專項(xiàng)用途的財(cái)政資金。C縣人民政府對完成

11、出口創(chuàng)匯企業(yè)的專門獎金。D企業(yè)取得的，由國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項(xiàng)用途并經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的財(cái)政性資金。47、以下那幾項(xiàng)屬于企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除？ABCDA稅金 B損失C費(fèi)用 D成本48企業(yè)所得稅法中所稱的公允價值，指的是什么？市場價格49、以下那幾項(xiàng)屬于企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例確定的收入？A銷售半成品取得的收入 B政府補(bǔ)助C提供專利權(quán)取得的收入 D接受捐贈的非貨幣資產(chǎn) ABCD50、名詞解釋：清算所得。是指企業(yè)的全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或者交易價格減除資產(chǎn)凈值、清算費(fèi)用以及相關(guān)稅費(fèi)等后的余額。51、企業(yè)所得稅法規(guī)定在稅前允許扣除的稅金包括下列那幾項(xiàng)

12、？A增值稅 B企業(yè)所得稅C城建稅 D消費(fèi)稅 CD52、答案：53、答案：正確54、答案：ABCD55、答案，。56、答案： 57、答案：ABCD58、答案：ABD59、答案：ABC60、答案：ACD52、企業(yè)所得稅法規(guī)定在稅前允許扣除的費(fèi)用包括下列那幾項(xiàng)？A財(cái)務(wù)費(fèi)用 B管理費(fèi)用C資本化支出費(fèi)用 D銷售費(fèi)用 ABD53、請判斷“現(xiàn)金、存款、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、準(zhǔn)備持有至到期的債券投資以及債務(wù)的豁免等，屬于企業(yè)取得收入的貨幣形式”這句話是否正確？正確54、下列屬于企業(yè)取得收入的非貨幣形式的是？ABCDA固定資產(chǎn) B生物資產(chǎn)C股票投資 D存貨55、企業(yè)所得稅法規(guī)定企業(yè)取得的收入有那幾種形式？分別是什

13、么？有兩種形式，分別是貨幣形式和非貨幣形式56、企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照什么價值確定收入額？應(yīng)當(dāng)按照公允價值確定收入額。57、下列屬于勞務(wù)收入的是？ABCDA交通運(yùn)輸 B中介代理C衛(wèi)生保健 D教育培訓(xùn)58、下列屬于轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入的是？ABDA轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn) B轉(zhuǎn)讓生物資產(chǎn)C轉(zhuǎn)讓股息、紅利 D轉(zhuǎn)讓股權(quán)59、下列那些屬于企業(yè)所得稅稅前扣除的原則性規(guī)定？A真實(shí)性 B合法性C合理性 D據(jù)實(shí)性 ABC60、企業(yè)所得稅法所稱的“利息收入”是指以下那幾項(xiàng)？A存款利息收入 B權(quán)益性投資利息收入C債券利息收入 D貸款利息收入 ACD61、利息收入是按照債務(wù)人應(yīng)付利息的付出日期來確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。這種確認(rèn)收

14、入的實(shí)現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)是否正確？為什么？62、企業(yè)所得稅法所稱的“租金收入”是指以下那幾項(xiàng)？A固定資產(chǎn)租金收入 B包裝物租金收入C無形資產(chǎn)使用權(quán)租金收入 D有形資產(chǎn)使用權(quán)租金收入63、請回答：租金收入是按照什么標(biāo)準(zhǔn)來確定實(shí)現(xiàn)的？64、請判斷“專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)和商譽(yù)收入共同構(gòu)成了特許權(quán)使用費(fèi)收入?！边@一表述是否正確？為什么？65、請問：企業(yè)取得的資產(chǎn)溢余收入、確實(shí)無法償付的應(yīng)付款項(xiàng)、補(bǔ)貼收入、違約金收入、匯兌收益等，是否并入收入總額征收企業(yè)所得稅？66、實(shí)施條例規(guī)定企業(yè)的那些生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)，可以分期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)？67、以分期收款方式銷售貨物的，按照什么標(biāo)準(zhǔn)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)？68、受托加工制

15、造大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)持續(xù)時間超過12個月的按照什么標(biāo)準(zhǔn)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)？69、采取產(chǎn)品分成方式取得收入的企業(yè)，其收入額按照什么標(biāo)準(zhǔn)確定？70、下列那些項(xiàng)目屬于應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物的行為？A將貨物用于捐贈 B將貨物用于廣告C將貨物用于職工福利 D將貨物用于償債71.企業(yè)發(fā)生的非貨幣性資產(chǎn)交換，是否應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物的行為，征收企業(yè)所得稅？72、企業(yè)所得稅法所稱的政府性基金，指的是什么？73、某企業(yè)2009年匯算清繳時，扣除了與收入間接相關(guān)的支出100萬元。請問該支出能否在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除？為什么？74、某企業(yè)2009年匯算清繳時，扣除了股東私有小汽車的使用費(fèi)50萬元。請問該費(fèi)用能否在計(jì)算應(yīng)納

16、稅所得額時扣除？為什么？75、某企業(yè)2009年發(fā)生了一筆商業(yè)賄賂支出10萬元。請問該支出能否在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除？為什么？76、請判斷“企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在應(yīng)納稅所得額的12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除?！笔欠裾_？為什么？77、某企業(yè)2008年6月用不征稅收入購買了5臺總價值200萬元的小汽車，從7月份起按月計(jì)提了折舊。請問企業(yè)計(jì)提的折舊費(fèi)能否在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除？為什么？78、什么叫“工資薪金”？79、下列那些在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的利息支出可以扣除？A非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出；B企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券的利息支出；C金融企業(yè)的各項(xiàng)存款利息支出；D金融企業(yè)的

17、同業(yè)拆借利息支出；80、非金融企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中向非金融企業(yè)借款的利息支出只有符合什么條件，準(zhǔn)予扣除？81、企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資薪金總額百分之多少的部分，準(zhǔn)予扣除。82、“企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費(fèi)，不超過計(jì)稅工資總額2%的部分，準(zhǔn)予扣除”。表述是否正確？為什么？83、企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費(fèi)，不超過工資薪金總額百分之多少的部分，準(zhǔn)予扣除。？84、除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額百分之多少的部分，準(zhǔn)予扣除？85、企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，超過工資薪金總額2.5%的部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除嗎？86、企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，要同時

18、滿足以下那幾項(xiàng)條件，準(zhǔn)予扣除？A必須是與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出；B按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5；C年銷售（營業(yè)）收入凈額在1500萬元以下的，不超過銷售（營業(yè)）收入凈額的5；D年銷售（營業(yè)）收入凈額在1500萬元以上的，不超過該部分的3。87、企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入百分之多少的部分，準(zhǔn)予扣除？88、企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除嗎？89、企業(yè)使用或者銷售存貨，按照規(guī)定計(jì)算的存貨成本，準(zhǔn)予在

19、計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除嗎？90、企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時，其境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損能否抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利？91、企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過幾年？92、企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)，能否扣除？93、企業(yè)以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)10年，支付租賃費(fèi)100萬元，請問每年扣除租賃費(fèi)多少萬元？94、企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護(hù)支出，能否扣除？95、企業(yè)之間支付的管理費(fèi)，能否扣除？96、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，能否扣除？97、非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，能否扣除？98、企業(yè)直接捐贈給西部希望小學(xué)的捐款，能

20、否扣除？為什么？答案：不能扣除。實(shí)施細(xì)則規(guī)定“企業(yè)通過公益性社會團(tuán)體或者縣級以上人民政府及其部門，用于中華人民共和國公益事業(yè)捐贈法規(guī)定的公益事業(yè)的捐贈?！辈拍芸鄢?。99、下列那些條件屬于公益性社會團(tuán)體的要件？A依法登記，具有法人資格；B以發(fā)展公益事業(yè)為宗旨，且不以營利為目的；C全部資產(chǎn)及其增值為該法人所有；D有健全的財(cái)務(wù)會計(jì)制度；E不經(jīng)營與其設(shè)立目的無關(guān)的業(yè)務(wù)；F終止后的剩余財(cái)產(chǎn)不歸屬任何個人或者營利組織；G捐贈者不以任何形式參與社會團(tuán)體財(cái)產(chǎn)的分配；100、企業(yè)所得稅法所稱的年度利潤總額，指的是什么？101、企業(yè)所得稅法所稱贊助支出，指的是什么？102、企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、

21、無形資產(chǎn)等，以歷史成本為計(jì)稅基礎(chǔ)？103、企業(yè)以歷史成本為各項(xiàng)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)，請問什么是歷史成本？104、下列那些是固定資產(chǎn)的判定依據(jù)？A企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營管理而持有的；B使用時間超過12個月的非貨幣性資產(chǎn)；C包括房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具；D其他與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等；105、下列那幾項(xiàng)是固定資產(chǎn)正確的計(jì)稅基礎(chǔ)？A自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)；B盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的重置完全價值為計(jì)稅基礎(chǔ)；C外購的固定資產(chǎn)，以購買價款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計(jì)稅基礎(chǔ)；D通過捐贈取得的固定資

22、產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)；106、下列那幾項(xiàng)表述是正確的？A固定資產(chǎn)按照直線法計(jì)算的折舊，準(zhǔn)予扣除。B固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值一經(jīng)確定，不得變更。C企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起計(jì)算折舊；D停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的次月起停止計(jì)算折舊。107、以下幾類固定資產(chǎn)，折舊年限最底的是？A建筑物 B輪船C電子設(shè)備 D家具108、與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具等固定資產(chǎn)，折舊年限是幾年？109、請判斷：從事開采石油、天然氣等礦產(chǎn)資源的企業(yè)，在開始商業(yè)性生產(chǎn)前發(fā)生的費(fèi)用和有關(guān)固定資產(chǎn)的折耗、折舊方法。實(shí)施細(xì)則授權(quán)國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另行規(guī)定。是否正確？1

23、10、什么是生產(chǎn)性生物資產(chǎn)？111、下列那幾項(xiàng)表述是正確的？A外購的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，以購買價款和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)。B生產(chǎn)性生物資產(chǎn)按照直線法計(jì)算的折舊，準(zhǔn)予扣除。C生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值一經(jīng)確定，根據(jù)實(shí)際情況可以變更。D通過非貨幣性資產(chǎn)交換，取得的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)。112、下列那項(xiàng)生物資產(chǎn)折舊年限最高？A雞 B耕牛C奶牛 D成片的楊柳樹113、無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于多少？114、固定資產(chǎn)的大修理支出，是指必須同時符合那兩項(xiàng)條件？115、企業(yè)發(fā)生了固定資產(chǎn)的大修理支出，如何計(jì)算攤消？116、什么叫投資資產(chǎn)？117、企業(yè)發(fā)生了對已足額提取

24、折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，如何計(jì)算攤消？118、企業(yè)可以選擇以下那幾項(xiàng)計(jì)價方法，作為存貨的成本計(jì)算方法？A先進(jìn)先出法 B加權(quán)平均法C個別計(jì)價法 D后進(jìn)先出法119、企業(yè)所得稅法所稱已在境外繳納的所得稅稅額，指的是什么？120、企業(yè)所得稅法所稱的直接控制，指的是什么？第四至八章知識競賽題庫（第二部分）一.簡答題:1.什么是“三免三減半”稅收優(yōu)惠政策?2.享受“三免三減半”稅收優(yōu)惠政策從什么時間算起?3.新企業(yè)所得稅法稅收優(yōu)惠政策的特點(diǎn)是什么？4.稅法列舉的國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目有哪些？5.小型微利的工業(yè)企業(yè)條件是什么?6.小型微利的其他企業(yè)條件是什么?7.符合條件的小型微利企業(yè)享受的企業(yè)

25、所得稅優(yōu)惠政策是什么？8.什么是源泉扣繳？9.企業(yè)哪些支出享受加計(jì)扣除的稅收優(yōu)惠政策？10.新法規(guī)定對什么企業(yè)實(shí)行源泉扣繳:11.實(shí)行源泉扣繳的企業(yè)執(zhí)行什么稅率？12.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所或雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但與機(jī)構(gòu)、場所沒有聯(lián)系的非居民企業(yè)稅率是多少？13.預(yù)計(jì)工程作業(yè)或者提供勞務(wù)期限不足一個納稅年度,且有證據(jù)表明不履行納稅義務(wù)的,稅務(wù)機(jī)構(gòu)可以指定支付人為扣繳義務(wù)人嗎?14.沒有辦理稅務(wù)登記或者臨時稅務(wù)登記,且未委托中國境內(nèi)的代理人履行納稅義務(wù)的, 稅務(wù)機(jī)構(gòu)可以指定支付人為扣繳義務(wù)人嗎?15.未按規(guī)定期限辦理企業(yè)所得稅納稅申報(bào)或預(yù)繳申報(bào)的, 稅務(wù)機(jī)構(gòu)可以指定支付人為扣繳義務(wù)人嗎?.16.

26、關(guān)聯(lián)交易不符合獨(dú)立交易原則，稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅調(diào)整的方法有哪些？17.企業(yè)不提供與關(guān)聯(lián)方的業(yè)務(wù)資料,或者提供虛假資料及內(nèi)容不完整資料,稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)納稅所得額的方法有哪些?18. A公司稅率為25%,B公司是A公司的子公司稅率為18%(在國外), B公司長期有意不對A公司分利,應(yīng)歸屬于A公司的部份收入是否調(diào)整納稅?.19.某企業(yè)注冊資金200萬元,通過關(guān)聯(lián)方擔(dān)保向第三方借入150萬元,銀行同期貸款利率為10%該企業(yè)可稅前扣除的借款利息是多少?20.由于突發(fā)事件對企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生重大影響,國務(wù)院可以制定企業(yè)所得稅專項(xiàng)優(yōu)惠政策嗎?二.判斷題:(判斷正誤,錯的說明原因)1.國家對重點(diǎn)扶持和鼓勵發(fā)展的產(chǎn)

27、業(yè)和項(xiàng)目視區(qū)域而定給預(yù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠。2.企業(yè)從二級市場購買的國債利息收入要征企業(yè)所得稅.3.非居民企業(yè)從居民企業(yè)處取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益不繳企業(yè)所得稅。4.境內(nèi)有機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與機(jī)構(gòu)、場所無實(shí)際聯(lián)系的權(quán)益性投資收益要納企業(yè)所得稅。5.A公司取得國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目經(jīng)營權(quán),出包給B公司承建,B公司不得享受“三免三減半”稅收優(yōu)惠政策.6.非營利組織從事營利活動取得的收入要繳納企業(yè)所得稅。7.享受“三免三減半”稅收優(yōu)惠政策的企業(yè)在減免稅期限內(nèi)轉(zhuǎn)讓的應(yīng)終止優(yōu)惠政策.8.享受“三免三減半”稅收優(yōu)惠政策的企業(yè)在減免稅期滿后轉(zhuǎn)讓的，受讓方不得就該項(xiàng)目重復(fù)享受稅收優(yōu)

28、惠。9.國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)所得稅率為15%.11.采取縮短折舊年限加速折舊的，不得低于稅法規(guī)定年限的60%.12.企業(yè)購置的符合享受所得稅優(yōu)惠條件的專用設(shè)備,按投資額的10%從當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免.13.企業(yè)購置享受抵免政策的專用設(shè)備,在5年內(nèi)轉(zhuǎn)讓的應(yīng)停止享受所得稅優(yōu)惠并補(bǔ)繳已抵免的稅款.14.某企業(yè)稅率為25%,從特區(qū)一被投資分回的股息紅利(稅率15%),該企業(yè)應(yīng)按10%的稅率繳納所得稅.15.已作損失列支又收回的應(yīng)收帳款應(yīng)征收企業(yè)所得稅。16.非營利組織從非事營利活動取得的收入應(yīng)繳納企業(yè)所得稅.17. 國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目是指公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄中的項(xiàng)目.1

29、8享受“三免三減半”優(yōu)惠政策的企業(yè),如在減免稅期限內(nèi)轉(zhuǎn)讓,受讓方不再享受稅收優(yōu)惠政策.19.享受“三免三減半”優(yōu)惠政策的企業(yè),如在減免稅期限內(nèi)轉(zhuǎn)讓,受讓方應(yīng)從頭享受稅收優(yōu)惠政策.20. A公司一臺機(jī)器設(shè)備由于常年處于高腐蝕狀態(tài)，該公司就此項(xiàng)固定資產(chǎn)按7年計(jì)提折舊。21.某企業(yè)將一臺使用了8年的環(huán)保設(shè)備轉(zhuǎn)讓(符合享受稅收優(yōu)惠條件),該企業(yè)應(yīng)停止享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠并補(bǔ)繳已經(jīng)抵免的所得稅稅款.22.境內(nèi)有機(jī)構(gòu)和場所的非居民企業(yè)取得的所得由取得所得方繳納企業(yè)所得稅，不實(shí)行源泉扣繳。23.股息、紅利等權(quán)益性投資收益、利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得按收入全額征稅僅適用于我國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所或雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、

30、場所但與機(jī)構(gòu)、場所沒有聯(lián)系的非居民企業(yè)取得的境內(nèi)所得。24.境內(nèi)有機(jī)構(gòu)場所的非居民企業(yè),在境內(nèi)提供工程作業(yè)和勞務(wù)取得的所得應(yīng)繳納的所得稅,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以指定支付人為扣繳義務(wù)人在.25.扣繳義務(wù)人未履行扣繳義務(wù)的,應(yīng)由扣繳義務(wù)人承擔(dān)非居民企業(yè)應(yīng)繳納的所得稅.26.實(shí)行源泉扣繳的非居民企業(yè)未依法納稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可向該納稅人在中國境內(nèi)其他收入項(xiàng)目的支付人追繳應(yīng)納稅款。27.獨(dú)立交易原則是與關(guān)聯(lián)方發(fā)生交易時在確定收入、成本、費(fèi)用等時遵循市場價原則。28.企業(yè)與關(guān)聯(lián)方的業(yè)務(wù)往來，不符合獨(dú)立交易原則而減少企業(yè)或者關(guān)聯(lián)方的應(yīng)納稅收入或者所得額的稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法進(jìn)行調(diào)整。29.企業(yè)與關(guān)聯(lián)方共同開發(fā)無形資

31、產(chǎn)發(fā)生的成本應(yīng)按合同約定計(jì)算應(yīng)納稅所得額。30.企業(yè)與關(guān)聯(lián)方共同開發(fā)無形資產(chǎn)發(fā)生的成本，在分?jǐn)偝杀緯r應(yīng)達(dá)成成本分?jǐn)倕f(xié)議并按照成本與預(yù)期收益相配比的原則進(jìn)行，否則不得稅前扣除。31.企業(yè)在報(bào)送季度所得稅納稅申報(bào)表時，應(yīng)就其與關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來附送關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表。32.稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)調(diào)查時，關(guān)聯(lián)方應(yīng)按照規(guī)定提供資料。33.A公司為非居民企業(yè),從B公司取得工程作業(yè)所得100萬元,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以指定B公司為扣繳義務(wù)人.34.對非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得工程作業(yè)和勞務(wù)所得應(yīng)繳納的所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須指定工程價款或者勞務(wù)費(fèi)的支付人為扣繳義務(wù)人。35.扣繳義務(wù)人未履行扣繳義務(wù)或無法履行扣繳義務(wù)的,

32、由納稅人在機(jī)構(gòu)所在地納稅.36.李某個人對A公司投資,占A公司所有者權(quán)益的70%,A公司與李某的交易不是關(guān)聯(lián)交易,因?yàn)槔钅巢皇瞧髽I(yè).37.企業(yè)接受關(guān)聯(lián)方的債權(quán)性投資和權(quán)益性投資發(fā)生的利息支出按不超過銀行同期貸款利率稅前扣除.38.企業(yè)從關(guān)聯(lián)方取得的債權(quán)性投資不得超過注冊資本的50%.39.企業(yè)為了減少、免除或推遲納稅而進(jìn)行的安排，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照合理方法進(jìn)行調(diào)整。40.稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)關(guān)聯(lián)交易作出特別納稅調(diào)整需補(bǔ)征稅款的，應(yīng)補(bǔ)征稅款不再加利息。41.稅務(wù)機(jī)關(guān)對關(guān)聯(lián)方進(jìn)行特別調(diào)整應(yīng)補(bǔ)征的稅款,從稅款所屬年度的次年6月1日起至補(bǔ)繳之日止按日加收利息.42.對特別納稅調(diào)整應(yīng)補(bǔ)繳的稅款加收的利息其利率按銀

33、行同期貸款利率計(jì)算.43. 對特別納稅調(diào)整應(yīng)補(bǔ)繳的稅款加收的利息,企業(yè)可以在稅前扣除.44.無論何時,企業(yè)與關(guān)聯(lián)方的業(yè)務(wù)往來違犯企業(yè)所得稅法規(guī)定,稅務(wù)機(jī)關(guān)都有權(quán)進(jìn)行特別納稅調(diào)整.45.“登記注冊地”是指企業(yè)為取得法人資格在工商部門登記注冊的住所所在地.46.依照外國（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè),以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地.47.居民企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機(jī)構(gòu),應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅,具體辦法由國務(wù)院、財(cái)政稅務(wù)主管部門另行規(guī)定。48.成都科華房產(chǎn)公司在達(dá)州和重慶均有經(jīng)營部，經(jīng)營部不具有法人資格其經(jīng)營部的所得應(yīng)在成都納稅。49.非居民企業(yè)負(fù)有有限納稅義務(wù)，只對來

34、源于境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。50.非居民企業(yè)由于不具備居民身份，所以不在境內(nèi)納稅。51.非居民企業(yè)在境內(nèi)設(shè)有兩個以上機(jī)構(gòu)和場所,可自行選擇一個機(jī)構(gòu)場所進(jìn)行匯總繳納企業(yè)所得稅.52.A公司和B公司均是通川區(qū)的兩家房地產(chǎn)企業(yè)，因是同行業(yè)可以合并繳納企業(yè)所得稅。53.企業(yè)所得稅的納稅年度從公歷1月1日起止12月31日止。54.企業(yè)在按月預(yù)繳所得稅時只能根據(jù)當(dāng)有的實(shí)際利潤額預(yù)繳.55.企業(yè)按月度或季度的實(shí)際利潤額預(yù)繳困難的可以按照上一年度應(yīng)納稅所得額的月度或季度平均數(shù)預(yù)繳.56.企業(yè)所得稅預(yù)繳方法一經(jīng)確定,在該納稅年度內(nèi)不得隨意改變.57.年度終了時,企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了次日起五個月內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送

35、年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,并匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款.58.企業(yè)在報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時不再報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告.59.當(dāng)企業(yè)發(fā)生虧損時不再向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表.60.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的,應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營終止之日起30日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳.61.2008年1月1日前批準(zhǔn)設(shè)立并享受稅收優(yōu)惠政策的企業(yè)按新法第57條規(guī)定過渡.62.享受西部大開發(fā)執(zhí)行15%稅率的企業(yè),仍執(zhí)行15%的稅率執(zhí)行到2010年止.63. 我國與外國政府訂立的稅收協(xié)定與企業(yè)所得稅法不同的,依照本法規(guī)定辦理.64.以前執(zhí)行的中華人民人和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法中華人民人和國企業(yè)所得稅暫行條例

36、及實(shí)施細(xì)則仍繼續(xù)執(zhí)行。三、選擇題:1.下列( )不繳納企業(yè)所得稅A.農(nóng)產(chǎn)品的種植 B.農(nóng)產(chǎn)品初加工C.花卉的種植 D.海水養(yǎng)殖2.茶場種植的茶葉按（ ）稅率征收所得稅。A0 B.12.5%C.25% D.20%3.( )可享受三免三減半的稅收優(yōu)惠政策.A.國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營所得;B.符合條件的環(huán)保、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目所得;C.符合條件的小型微利企業(yè)所得;D.國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè);4.享受20%優(yōu)惠稅率的居民企業(yè)是( )A. 符合條件的小型微利企業(yè)所得;B. 符合條件的環(huán)保、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目所得; C. 國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè);D. 國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營所得

37、;5.企業(yè)購置設(shè)備享受優(yōu)惠政策,其設(shè)備指:( )中的設(shè)備.A.環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄B.節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄C. 安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄D. 資源綜合利用專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄6. ( ）一個納稅年度內(nèi)的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得在500萬元以內(nèi)的部份免征企業(yè)所得稅，超出部份減半征收企業(yè)所得稅。A居民企業(yè) B.境內(nèi)有機(jī)構(gòu)場所的非居民企業(yè)C.境內(nèi)無機(jī)構(gòu)場所的非居民企業(yè) D.居民企業(yè)和非居民企業(yè)7.某居民企業(yè)07年度取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入550萬元,該企業(yè)應(yīng)繳納( )企業(yè)所得稅.(稅率為25%)A.130萬元 B.6.25萬元C.12.5萬元 D.68.75萬元8.A 公司0

38、7年10月成立,08年4月收到B公司分來利潤10萬元,B公司享受西部大開發(fā)優(yōu)惠政策,稅率為15%,A公司分得10萬元利潤應(yīng)繳( )萬元所得稅.9.某企業(yè)2007年度開發(fā)新工藝發(fā)生研發(fā)費(fèi)用80萬元，未開發(fā)成功形成無形資產(chǎn)，新稅法規(guī)定允許稅前扣除的金額是（ ）A80萬元 B.120萬元C.160萬元 D.010.某企業(yè)符合資源綜合利用稅收優(yōu)惠條件,2007年產(chǎn)品銷售收入500萬元,收入總額700萬元,當(dāng)年應(yīng)納稅所得額中的收入總額是( ).A.500萬元 B.700萬元C.650萬元 D.1200萬元11.某企業(yè)07年12月購置一臺環(huán)保設(shè)備(符合享受優(yōu)惠條件)價值100萬元,準(zhǔn)備08年4月投入使用,

39、該企業(yè)于( )年度從應(yīng)納稅額中抵免.A.2007 B.2008C.獲利 D.201012.某企業(yè)于2007年1月購置一臺保設(shè)備(符合享受優(yōu)惠條件) 價值100萬元,并于當(dāng)年投入使用,該企業(yè)07年應(yīng)低免的稅額是( )A.10萬元 B.70萬元C.40萬元 D.013.外國政府向中國政府的貸款利息所得，（ ）征所得稅。A按20% B.按10%C不 D.按25%14.重慶市某個非居民企業(yè)分別從廣州、上海取得工程作業(yè)30萬元?？劾U義務(wù)人未履行扣繳義務(wù)，該納稅人應(yīng)在（ ）申報(bào)納稅。A重慶 B.廣州C.上海 D.廣州、上海任選一處15.關(guān)聯(lián)方是指與企業(yè)有下列關(guān)聯(lián)關(guān)系之一的企業(yè)、其他組織和個人（ ）A.在資

40、金、經(jīng)營、購銷等方面存在直接或者間接的控制關(guān)系B.直接或者間接地同為第三者控制C.在利益上具有相關(guān)聯(lián)的其他關(guān)系D.有購銷業(yè)務(wù)關(guān)系16.企業(yè)與關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來在（ ）情形下，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)依法核定其應(yīng)納稅所得額。A不提供資料 B.提供虛假資料C.提供資料不完整,不能真實(shí)反映關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來情況D.提供資料不及時 17.某房地產(chǎn)公司在達(dá)州登記注冊,在成都從事房地產(chǎn)業(yè)務(wù),該公司應(yīng)在( )納稅.A.達(dá)州 B.成都C.達(dá)州、成都任選一地 D.兩地均可18.某公司07年6月1日注冊，6月30日辦理稅務(wù)登記并正式營業(yè)，該企業(yè)應(yīng)以（ ）為納稅年度。A07年1月1日至12月31日 B.6月1日至12月31日C.6

41、月30日至12月31日 D.稅務(wù)機(jī)關(guān)指定19.企業(yè)所得稅的預(yù)繳方式有( )預(yù)繳.A.分月 B 分季C.分次 D分批20.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或季度終了之日( )內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳所得稅申報(bào)表,預(yù)繳稅款.A.15 B.30C.10 D.6021.某洗煤廠因故于07年10月30日終止經(jīng)營活動，該企業(yè)應(yīng)從（ ）起60日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳。A10月30日 B.11月1日C.11月30日 D.12月31日22.經(jīng)濟(jì)特區(qū)享受15%低稅率的企業(yè),從2008年起執(zhí)行( )稅率.A.15% B.18%C.20% D.25%23.某外商投資企業(yè)2007年2月在達(dá)州注冊，按法律、法規(guī)規(guī)定享受二免三減半的稅收優(yōu)惠

42、政策，假定2010年開始盈利該企業(yè)稅收優(yōu)惠政策應(yīng)享受到（ ）年止。A2013 B.2014C.2012 D.2008 24.B公司是A公司的子公司,是兩家獨(dú)立的法人組織,B公司應(yīng)( )納稅.A.單獨(dú)納稅 B.與A公司合并納稅C.單獨(dú)納稅但國務(wù)院另有規(guī)定除外. D.自主選擇25.某企業(yè)2007年10月30日宣布清算,2008年1月15日清算結(jié)束,計(jì)算清算所得的納稅年度應(yīng)是( )A. 2007年1月1日至2007年12月31日B. 2007年1月1日至2008年1月15日C. 2007年10月30至2008年1月15日D. 2007年10月30日至2007年12月31日四、填空題:1.企業(yè)所得稅第

43、37條所稱的支付人是 ,支付形式包括貨幣支付和 .2.扣繳義務(wù)人每次扣繳的稅款，應(yīng)自代扣之日起 內(nèi)繳入國庫，并向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送 。3.企業(yè)未來年度關(guān)聯(lián)交易的 和 ，可先向 按照獨(dú)立交易原則協(xié)商確定，達(dá)成預(yù)約定價安排。4.企業(yè)從關(guān)聯(lián)方取得的債權(quán)性投資包括 和 5.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合 ，或者企業(yè)實(shí)施 的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起 年內(nèi)，進(jìn)行納稅調(diào)整。6.在境內(nèi)注冊的居民企業(yè)以 為納稅地點(diǎn)；但登記注冊地在境外的，以 為納稅地點(diǎn)。7.境內(nèi)有機(jī)構(gòu)和場所的非居民企業(yè)以 為納稅地，無機(jī)構(gòu)和場所的非居民企業(yè)以 為納稅地。8.企業(yè)所得稅實(shí)行 .9.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)分為 和

44、10.企業(yè)所得稅實(shí)施條例是根據(jù) 制定的.企業(yè)所得稅法第三至八章知識競賽題庫一.簡答題:1.什么是“三免三減半”稅收優(yōu)惠政策?答:是指第一至三年免征企業(yè)所得稅,第四至六年減半征收企業(yè)所得稅。2.享受“三免三減半”稅收優(yōu)惠政策從什么時間算起?答:從取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入的所屬年度起。3.新企業(yè)所得稅法稅收優(yōu)惠政策的特點(diǎn)是什么？答：其特點(diǎn)是:“以產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠為主，區(qū)域優(yōu)惠為輔”。4.稅法列舉的國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目有哪些？答：是指公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定的港口碼頭、機(jī)場、鐵路、公路、城市公共交通、電力、水利等項(xiàng)目。5.小型微利的工業(yè)企業(yè)條件是什么?答:其條件有：（1）從事國家非限制

45、和禁止行業(yè)；（2）年利潤不超過30萬元,從業(yè)人數(shù)不超過100人,資產(chǎn)總額不超過3000萬元。6.小型微利的其他企業(yè)條件是什么?答: 其條件有：（1）從事國家非限制和禁止行業(yè)；（2）年利潤不超過30萬元,從業(yè)人數(shù)不超過80人,資產(chǎn)總額不超過1000萬元。7.符合條件的小型微利企業(yè)享受的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策是什么？答：享受20%的優(yōu)惠稅率。8.什么是源泉扣繳？源泉扣繳是企業(yè)所得稅的一種征收方式，指所得支付者在向納稅人支付所得款項(xiàng)時代為扣繳稅款的做法。9.企業(yè)哪些支出享受加計(jì)扣除的稅收優(yōu)惠政策？答：（1）開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用； （2）安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支

46、付的工資；10.新法規(guī)定對什么企業(yè)實(shí)行源泉扣繳？答:對中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所或雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但與機(jī)構(gòu)、場所沒有聯(lián)系的非居民企業(yè)取得的境內(nèi)所得,以支付人為扣繳義務(wù)人.11.實(shí)行源泉扣繳的企業(yè)執(zhí)行什么稅率？答：按10%的稅率征收所得稅。12.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所或雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但與機(jī)構(gòu)、場所沒有聯(lián)系的非居民企業(yè)法定稅率是多少？答：法定稅率是20%。13.預(yù)計(jì)工程作業(yè)或者提供勞務(wù)期限不足一個納稅年度,且有證據(jù)表明不履行納稅義務(wù)的,稅務(wù)機(jī)構(gòu)可以指定支付人為扣繳義務(wù)人嗎?答:可以指定.14.沒有辦理稅務(wù)登記或者臨時稅務(wù)登記,且未委托中國境內(nèi)的代理人履行納稅義務(wù)的, 稅務(wù)機(jī)構(gòu)可以指定支付人為扣

47、繳義務(wù)人嗎?答:可以指定.15.未按規(guī)定期限辦理企業(yè)所得稅納稅申報(bào)或預(yù)繳申報(bào)的, 稅務(wù)機(jī)構(gòu)可以指定支付人為扣繳義務(wù)人嗎?答:可以指定.16.關(guān)聯(lián)交易不符合獨(dú)立交易原則，稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅調(diào)整的方法有哪些？答:關(guān)聯(lián)交易不符合獨(dú)立交易原則，稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅調(diào)整的方法有：（1）可比非受控價格法（2）再銷售價格法（3）成本加成法（4）交易凈利潤法（5）利潤分割法（6）其他符合獨(dú)立交易原則的方法。17.企業(yè)不提供與關(guān)聯(lián)方的業(yè)務(wù)資料,或者提供虛假資料及內(nèi)容不完整資料,稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)納稅所得額的方法有哪些?答:有以下四種方法：(1)參照同類或者類似企業(yè)的利潤率水平核定；(2)按照企業(yè)成本加合理的費(fèi)用和利潤的方

48、法核定； (3)按照關(guān)聯(lián)企業(yè)集團(tuán)整體利潤的合理比例核定； (4)按照其他合理方法核定。18. A公司稅率為25%,B公司是A公司的子公司稅率為18%(在國外), B公司長期有意不對A公司分利,應(yīng)歸屬于A公司的部份所得是否調(diào)整納稅?.答:不得調(diào)整.根據(jù)實(shí)施條例第108條規(guī)定:國外企業(yè)稅率水平要低于企業(yè)所得稅法第四條第一款規(guī)定稅率的50%即:12.5%才能作納稅調(diào)整.19.某企業(yè)注冊資金200萬元,通過關(guān)聯(lián)方擔(dān)保向第三方借入150萬元,銀行同期貸款利率為10%該企業(yè)可稅前扣除的借款利息是多少?答:企業(yè)接受關(guān)聯(lián)方的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的利息支出可以扣除，其標(biāo)準(zhǔn)由國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主

49、管部門另行規(guī)定。20.由于突發(fā)事件對企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生重大影響,國務(wù)院可以制定企業(yè)所得稅專項(xiàng)優(yōu)惠政策嗎?答:可以. 二.判斷題:(判斷正誤,錯的說明原因)1.國家對重點(diǎn)扶持和鼓勵發(fā)展的產(chǎn)業(yè)和項(xiàng)目，視區(qū)域而定給予企業(yè)所得稅優(yōu)惠。答:錯. 不應(yīng)視區(qū)域而定，只要符合國家重點(diǎn)扶持和鼓勵發(fā)展的產(chǎn)業(yè)和項(xiàng)目的規(guī)定,都應(yīng)享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠。2.企業(yè)從二級市場購買的國債利息收入要征企業(yè)所得稅.答：錯.應(yīng)是企業(yè)在二級市場轉(zhuǎn)讓國債獲得的收入要征企業(yè)所得稅。3.非居民企業(yè)從居民企業(yè)處取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益不繳企業(yè)所得稅。答:錯.應(yīng)是境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)處取得的與機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、

50、紅利等權(quán)益性投資收益不繳企業(yè)所得稅。4.境內(nèi)有機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與機(jī)構(gòu)、場所無實(shí)際聯(lián)系的權(quán)益性投資收益要納企業(yè)所得稅。答:對。5.A公司取得國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目經(jīng)營權(quán),出包給B公司承建,B公司不得享受“三免三減半”稅收優(yōu)惠政策。答:對。6.非營利組織從事營利活動取得的收入要繳納企業(yè)所得稅。答:錯.非營利組織從事營利活動取得的收入要繳納企業(yè)所得稅，但國務(wù)院、財(cái)政部稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。7.享受“三免三減半”稅收優(yōu)惠政策的企業(yè)在減免稅期限內(nèi)轉(zhuǎn)讓的應(yīng)終止優(yōu)惠政策。答:錯。受讓方應(yīng)繼續(xù)享受至期滿為止。8.享受“三免三減半”稅收優(yōu)惠政策的企業(yè)在減免稅期滿后轉(zhuǎn)讓的，受讓方

51、不得就該項(xiàng)目重復(fù)享受稅收優(yōu)惠。答:對.9.國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)所得稅率為15%.答:對.11.采取縮短折舊年限加速折舊的，不得低于稅法規(guī)定年限的60%.答:對.12.企業(yè)購置的符合享受所得稅優(yōu)惠條件的專用設(shè)備,按投資額的10%從當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免.答:對. 13.企業(yè)購置享受抵免政策的專用設(shè)備,在5年內(nèi)轉(zhuǎn)讓的應(yīng)停止享受所得稅優(yōu)惠并補(bǔ)繳已抵免的稅款.答:對.14.某企業(yè)稅率為25%,從特區(qū)一被投資分回的股息紅利(稅率15%),該企業(yè)應(yīng)按10%的稅率繳納所得稅.答:錯.不再繳納企業(yè)所得稅.15.已作損失列支又收回的應(yīng)收賬款應(yīng)征收企業(yè)所得稅。答:對。16.非營利組織從事營利活動取得的收入應(yīng)繳納企業(yè)所得稅.答:對。17. 國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)