會計(jì)制造業(yè)主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算PPT學(xué)習(xí)教案

1、會計(jì)學(xué)1會計(jì)制造業(yè)主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算會計(jì)制造業(yè)主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算第1頁/共60頁第2頁/共60頁第3頁/共60頁第4頁/共60頁第5頁/共60頁第6頁/共60頁000000第7頁/共60頁第8頁/共60頁第9頁/共60頁第10頁/共60頁第11頁/共60頁第12頁/共60頁第13頁/共60頁第14頁/共60頁第15頁/共60頁第16頁/共60頁 所得稅費(fèi)用所得稅費(fèi)用第17頁/共60頁第18頁/共60頁所得稅費(fèi)用所得稅費(fèi)用 所得稅費(fèi)用所得稅費(fèi)用應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)第19頁/共60頁第20頁/共60頁營業(yè)外收入營業(yè)外收入22 22 000000貸：本年利潤貸：本年利潤1 1 520 000520 00

2、0第21頁/共60頁27 00027 000管理費(fèi)用管理費(fèi)用262 262 000000營業(yè)外支出營業(yè)外支出10 10 000000第22頁/共60頁第23頁/共60頁第24頁/共60頁如有余額即如有余額即為：為：未分配利潤未分配利潤提取任提取任意盈余意盈余公積金公積金第25頁/共60頁第26頁/共60頁第27頁/共60頁第28頁/共60頁第29頁/共60頁第30頁/共60頁第31頁/共60頁 一、盤存賬戶一、盤存賬戶 1 1、含義：、含義：用來核算企業(yè)各種財(cái)產(chǎn)物資和貨幣資產(chǎn)的增減用來核算企業(yè)各種財(cái)產(chǎn)物資和貨幣資產(chǎn)的增減變動及其結(jié)存情況的賬戶，如變動及其結(jié)存情況的賬戶，如“固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)”、

3、“庫存商品庫存商品”等賬戶。等賬戶。 2 2、賬戶結(jié)構(gòu)、賬戶結(jié)構(gòu) 借方借方 盤存賬戶盤存賬戶 貸方貸方期初余額：期初余額：期初財(cái)產(chǎn)物資期初財(cái)產(chǎn)物資和貨幣資產(chǎn)的結(jié)存額和貨幣資產(chǎn)的結(jié)存額發(fā)生額：發(fā)生額：本期財(cái)產(chǎn)物資和本期財(cái)產(chǎn)物資和貨幣資產(chǎn)的增加額貨幣資產(chǎn)的增加額發(fā)生額：發(fā)生額：本期財(cái)產(chǎn)物資和貨本期財(cái)產(chǎn)物資和貨幣資產(chǎn)的減少額幣資產(chǎn)的減少額期末余額：期末余額：期末財(cái)產(chǎn)物資期末財(cái)產(chǎn)物資及貨幣資產(chǎn)的結(jié)存額及貨幣資產(chǎn)的結(jié)存額第32頁/共60頁 二、資本賬戶二、資本賬戶 1 1、含義：、含義：用來核算企業(yè)資本金的增減變動及其實(shí)有用來核算企業(yè)資本金的增減變動及其實(shí)有數(shù)額的賬戶，如數(shù)額的賬戶，如“實(shí)收資本實(shí)收資本

4、”、“資本公積資本公積”等賬戶。等賬戶。 2 2、賬戶結(jié)構(gòu)：、賬戶結(jié)構(gòu)： 借方借方 資本賬戶資本賬戶 貸方貸方發(fā)生額：發(fā)生額：本期資本及資本本期資本及資本公積、盈余公積等資本的公積、盈余公積等資本的減少額減少額期初余額：期初余額：期初資本實(shí)有額期初資本實(shí)有額發(fā)生額：發(fā)生額：本期投入資本金及資本期投入資本金及資本公積、盈余公積等資本的增本公積、盈余公積等資本的增加額加額期末余額：期末余額：期末資本的實(shí)有額期末資本的實(shí)有額第33頁/共60頁三、結(jié)算賬戶三、結(jié)算賬戶 結(jié)算賬戶是用來核算企業(yè)與其它單位或個人之間往來結(jié)算業(yè)務(wù)的賬結(jié)算賬戶是用來核算企業(yè)與其它單位或個人之間往來結(jié)算業(yè)務(wù)的賬戶，按照賬戶的具體

5、用途和結(jié)構(gòu)，結(jié)算賬戶又可分為債權(quán)、債務(wù)、債權(quán)戶，按照賬戶的具體用途和結(jié)構(gòu)，結(jié)算賬戶又可分為債權(quán)、債務(wù)、債權(quán)債務(wù)結(jié)算賬戶三類。債務(wù)結(jié)算賬戶三類。 1 1、債權(quán)結(jié)算賬戶、債權(quán)結(jié)算賬戶（1 1）含義：）含義：又稱資產(chǎn)結(jié)算賬戶，是用來核算和監(jiān)督企業(yè)同各個債務(wù)又稱資產(chǎn)結(jié)算賬戶，是用來核算和監(jiān)督企業(yè)同各個債務(wù)單位或個人之間的結(jié)算業(yè)務(wù)的賬戶。單位或個人之間的結(jié)算業(yè)務(wù)的賬戶。（2 2）賬戶結(jié)構(gòu)）賬戶結(jié)構(gòu) 借方借方 債權(quán)結(jié)算賬戶債權(quán)結(jié)算賬戶 貸方貸方期初余額：期初余額：期初尚未收回的應(yīng)收期初尚未收回的應(yīng)收款項(xiàng)或預(yù)付款項(xiàng)的實(shí)有額款項(xiàng)或預(yù)付款項(xiàng)的實(shí)有額發(fā)生額：發(fā)生額：本期應(yīng)收款項(xiàng)或預(yù)付款本期應(yīng)收款項(xiàng)或預(yù)付款項(xiàng)的增加

6、額項(xiàng)的增加額發(fā)生額：發(fā)生額：本期應(yīng)收款項(xiàng)的減少額本期應(yīng)收款項(xiàng)的減少額期末余額：期末余額：期末尚未收回的應(yīng)收期末尚未收回的應(yīng)收款項(xiàng)或預(yù)付款項(xiàng)的實(shí)有額款項(xiàng)或預(yù)付款項(xiàng)的實(shí)有額第34頁/共60頁2 2、債務(wù)結(jié)算賬戶、債務(wù)結(jié)算賬戶（1 1）含義：）含義：又稱負(fù)債結(jié)算賬戶，是用來核算和監(jiān)督企業(yè)又稱負(fù)債結(jié)算賬戶，是用來核算和監(jiān)督企業(yè)同各個債權(quán)單位或個人之間的結(jié)算業(yè)務(wù)的賬戶。同各個債權(quán)單位或個人之間的結(jié)算業(yè)務(wù)的賬戶。（2 2）賬戶結(jié)構(gòu)）賬戶結(jié)構(gòu) 借方借方 債務(wù)結(jié)算賬戶債務(wù)結(jié)算賬戶 貸方貸方發(fā)生額：發(fā)生額：本期借入款項(xiàng)、應(yīng)本期借入款項(xiàng)、應(yīng)付款項(xiàng)或預(yù)收款項(xiàng)的減少額付款項(xiàng)或預(yù)收款項(xiàng)的減少額期初余額：期初余額：期初結(jié)

7、欠的借入款項(xiàng)、期初結(jié)欠的借入款項(xiàng)、應(yīng)付款項(xiàng)或預(yù)收款項(xiàng)的金額應(yīng)付款項(xiàng)或預(yù)收款項(xiàng)的金額發(fā)生額：發(fā)生額：本期借入款項(xiàng)、應(yīng)付款本期借入款項(xiàng)、應(yīng)付款項(xiàng)或預(yù)收款項(xiàng)的增加額項(xiàng)或預(yù)收款項(xiàng)的增加額期末余額：期末余額：期末結(jié)欠的借入款項(xiàng)、期末結(jié)欠的借入款項(xiàng)、應(yīng)付款項(xiàng)或預(yù)收款項(xiàng)的金額應(yīng)付款項(xiàng)或預(yù)收款項(xiàng)的金額第35頁/共60頁3 3、債權(quán)債務(wù)結(jié)算賬戶、債權(quán)債務(wù)結(jié)算賬戶（1 1）含義：）含義：又稱資產(chǎn)負(fù)債結(jié)算賬戶，它是用來核算企業(yè)同其他單位和又稱資產(chǎn)負(fù)債結(jié)算賬戶，它是用來核算企業(yè)同其他單位和個人及企業(yè)內(nèi)部之間往來結(jié)算業(yè)務(wù)的賬戶。在企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動中，經(jīng)常與本個人及企業(yè)內(nèi)部之間往來結(jié)算業(yè)務(wù)的賬戶。在企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動中，經(jīng)常與本企

8、業(yè)發(fā)生業(yè)務(wù)往來的單位，往往有時是企業(yè)的債務(wù)人，有時又是本企業(yè)的企業(yè)發(fā)生業(yè)務(wù)往來的單位，往往有時是企業(yè)的債務(wù)人，有時又是本企業(yè)的債權(quán)人，在借貸記賬下，可設(shè)置債權(quán)債務(wù)雙重性質(zhì)結(jié)算賬戶。債權(quán)人，在借貸記賬下，可設(shè)置債權(quán)債務(wù)雙重性質(zhì)結(jié)算賬戶。（2 2）賬戶結(jié)構(gòu)）賬戶結(jié)構(gòu) 借方借方 債權(quán)債務(wù)結(jié)算賬戶債權(quán)債務(wù)結(jié)算賬戶 貸方貸方期初余額：期初余額：期初應(yīng)收款項(xiàng)或應(yīng)收期初應(yīng)收款項(xiàng)或應(yīng)收款項(xiàng)大于應(yīng)付款項(xiàng)的差額數(shù)款項(xiàng)大于應(yīng)付款項(xiàng)的差額數(shù)發(fā)生額：發(fā)生額：本期增加的應(yīng)收款項(xiàng)或本期增加的應(yīng)收款項(xiàng)或減少的應(yīng)付款項(xiàng)數(shù)減少的應(yīng)付款項(xiàng)數(shù)期初余額：期初余額：期初應(yīng)付款項(xiàng)或應(yīng)付款期初應(yīng)付款項(xiàng)或應(yīng)付款項(xiàng)大于應(yīng)收款項(xiàng)的差額項(xiàng)大于應(yīng)收款

9、項(xiàng)的差額發(fā)生額：發(fā)生額：本期減少的應(yīng)收款項(xiàng)或增本期減少的應(yīng)收款項(xiàng)或增加的應(yīng)付款項(xiàng)數(shù)加的應(yīng)付款項(xiàng)數(shù)期末余額：期末余額：期末應(yīng)收款項(xiàng)或應(yīng)收期末應(yīng)收款項(xiàng)或應(yīng)收款項(xiàng)大于應(yīng)付款項(xiàng)的差額數(shù)款項(xiàng)大于應(yīng)付款項(xiàng)的差額數(shù)期末余額：期末余額：期末應(yīng)付款項(xiàng)或應(yīng)付款期末應(yīng)付款項(xiàng)或應(yīng)付款項(xiàng)大于應(yīng)收款項(xiàng)的差額數(shù)項(xiàng)大于應(yīng)收款項(xiàng)的差額數(shù)第36頁/共60頁四、集合分配賬戶四、集合分配賬戶1 1、含義：、含義：該賬戶是用來歸集和分配企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中該賬戶是用來歸集和分配企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中某個階段所發(fā)生的某種費(fèi)用的賬戶。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中經(jīng)常某個階段所發(fā)生的某種費(fèi)用的賬戶。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中經(jīng)常會發(fā)生一些應(yīng)由各個成本計(jì)算對象共同負(fù)擔(dān)的

10、費(fèi)用，這些費(fèi)會發(fā)生一些應(yīng)由各個成本計(jì)算對象共同負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，這些費(fèi)用不能直接計(jì)入某個成本計(jì)算對象，而應(yīng)先通過集合分配賬用不能直接計(jì)入某個成本計(jì)算對象，而應(yīng)先通過集合分配賬戶進(jìn)行歸集，然后再按一定標(biāo)準(zhǔn)分配計(jì)入各個成本計(jì)算對象戶進(jìn)行歸集，然后再按一定標(biāo)準(zhǔn)分配計(jì)入各個成本計(jì)算對象。如。如“制造費(fèi)用制造費(fèi)用”賬戶。賬戶。2 2、賬戶結(jié)構(gòu)、賬戶結(jié)構(gòu)借方借方 集合分配賬戶集合分配賬戶 貸方貸方發(fā)生額：發(fā)生額：歸集本期某種費(fèi)歸集本期某種費(fèi)用的發(fā)生額用的發(fā)生額發(fā)生額：發(fā)生額：本期分配到各受益本期分配到各受益對象的費(fèi)用額對象的費(fèi)用額第37頁/共60頁五、跨期攤配賬戶五、跨期攤配賬戶1 1、含義：、含義：跨期攤配賬

11、戶是用來核算應(yīng)由各個會計(jì)期間共同負(fù)擔(dān)的費(fèi)用跨期攤配賬戶是用來核算應(yīng)由各個會計(jì)期間共同負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，并將這些費(fèi)用在各個會計(jì)期間進(jìn)行分?jǐn)偟馁~戶。按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和，并將這些費(fèi)用在各個會計(jì)期間進(jìn)行分?jǐn)偟馁~戶。按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，應(yīng)嚴(yán)格劃清費(fèi)用的受益期限，把應(yīng)由幾個會計(jì)期間共同負(fù)擔(dān)的配比原則，應(yīng)嚴(yán)格劃清費(fèi)用的受益期限，把應(yīng)由幾個會計(jì)期間共同負(fù)擔(dān)的產(chǎn)品生產(chǎn)成本或期間費(fèi)用，合理地分配到各個受益期，以便正確地計(jì)算各產(chǎn)品生產(chǎn)成本或期間費(fèi)用，合理地分配到各個受益期，以便正確地計(jì)算各期產(chǎn)品成本和期間費(fèi)用。期產(chǎn)品成本和期間費(fèi)用。2 2、賬戶結(jié)構(gòu)：、賬戶結(jié)構(gòu)： 借方借方 跨期攤配賬戶跨期攤配賬戶 貸方貸方期

12、初余額：期初余額：期初已支付而尚未攤期初已支付而尚未攤配的待攤費(fèi)用配的待攤費(fèi)用發(fā)生額：發(fā)生額：本期費(fèi)用的支付或發(fā)生本期費(fèi)用的支付或發(fā)生數(shù)額數(shù)額期初余額：期初余額：期初已預(yù)提而尚未支付的期初已預(yù)提而尚未支付的預(yù)提費(fèi)用數(shù)額預(yù)提費(fèi)用數(shù)額發(fā)生額：發(fā)生額：本期費(fèi)用的攤配數(shù)或預(yù)提費(fèi)本期費(fèi)用的攤配數(shù)或預(yù)提費(fèi)用數(shù)額用數(shù)額期末余額：期末余額：期末已支付而尚未攤期末已支付而尚未攤配的待攤費(fèi)用數(shù)額配的待攤費(fèi)用數(shù)額期末余額：期末余額：期末已預(yù)提而尚未支付的期末已預(yù)提而尚未支付的預(yù)提費(fèi)用數(shù)額預(yù)提費(fèi)用數(shù)額第38頁/共60頁 六、成本計(jì)算賬戶六、成本計(jì)算賬戶 1 1、含義：、含義：用來核算生產(chǎn)經(jīng)營過程中某一階段所發(fā)生的費(fèi)用

13、來核算生產(chǎn)經(jīng)營過程中某一階段所發(fā)生的費(fèi)用，并計(jì)算該階段各成本計(jì)算對象實(shí)際成本的賬戶，如用，并計(jì)算該階段各成本計(jì)算對象實(shí)際成本的賬戶，如“材材料采購料采購”、“生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本”等賬戶。等賬戶。 2 2、賬戶結(jié)構(gòu)：、賬戶結(jié)構(gòu)： 借方借方 成本計(jì)算賬戶成本計(jì)算賬戶 貸方貸方期初余額：期初余額：期初尚未完成經(jīng)營過程期初尚未完成經(jīng)營過程某階段的成本計(jì)算對象的實(shí)際成本某階段的成本計(jì)算對象的實(shí)際成本發(fā)生額：發(fā)生額：生產(chǎn)經(jīng)營過程某階段所發(fā)生產(chǎn)經(jīng)營過程某階段所發(fā)生的應(yīng)計(jì)入成本的全部費(fèi)用額生的應(yīng)計(jì)入成本的全部費(fèi)用額發(fā)生額：發(fā)生額：結(jié)轉(zhuǎn)已完成某階段的成本結(jié)轉(zhuǎn)已完成某階段的成本計(jì)算對象的實(shí)際成本額計(jì)算對象的實(shí)際成本

14、額期末余額：期末余額：尚未完成某階段的成本尚未完成某階段的成本計(jì)算對象的實(shí)際成本額計(jì)算對象的實(shí)際成本額第39頁/共60頁第40頁/共60頁第41頁/共60頁第42頁/共60頁第43頁/共60頁第44頁/共60頁第45頁/共60頁 借方借方 收入賬戶收入賬戶 貸方貸方發(fā)生額：發(fā)生額：（1 1）本期各項(xiàng)收）本期各項(xiàng)收入或收益的減少額入或收益的減少額 （2 2）期末轉(zhuǎn)入）期末轉(zhuǎn)入“本年利潤本年利潤”賬戶的收入或收益額賬戶的收入或收益額發(fā)生額：發(fā)生額：本期各項(xiàng)收入或收益本期各項(xiàng)收入或收益的增加額的增加額 借方借方 費(fèi)用、支出賬戶費(fèi)用、支出賬戶 貸方貸方發(fā)生額：發(fā)生額：本期各項(xiàng)費(fèi)用、支本期各項(xiàng)費(fèi)用、支出

15、的增加額出的增加額發(fā)生額：發(fā)生額：（1 1）本期各項(xiàng)費(fèi)用、）本期各項(xiàng)費(fèi)用、支出的減少額支出的減少額 （2 2）期末轉(zhuǎn)入）期末轉(zhuǎn)入“本年利潤本年利潤”賬戶的費(fèi)用、支出額賬戶的費(fèi)用、支出額第46頁/共60頁（2 2）財(cái)務(wù)成果計(jì)算賬戶：）財(cái)務(wù)成果計(jì)算賬戶：用來計(jì)算企業(yè)在一定時用來計(jì)算企業(yè)在一定時期內(nèi)全部生產(chǎn)經(jīng)營活動的最終財(cái)務(wù)成果的賬戶，期內(nèi)全部生產(chǎn)經(jīng)營活動的最終財(cái)務(wù)成果的賬戶，如如“本年利潤本年利潤”賬戶，賬戶結(jié)構(gòu)如下：賬戶，賬戶結(jié)構(gòu)如下： 借方借方 本年利潤賬戶本年利潤賬戶 貸方貸方發(fā)生額：發(fā)生額：期末轉(zhuǎn)來的本期各期末轉(zhuǎn)來的本期各項(xiàng)費(fèi)用、支出數(shù)額項(xiàng)費(fèi)用、支出數(shù)額發(fā)生額：發(fā)生額：期末轉(zhuǎn)來的本期各項(xiàng)期

16、末轉(zhuǎn)來的本期各項(xiàng)收入數(shù)額收入數(shù)額余額：余額：發(fā)生的虧損總額發(fā)生的虧損總額余額：余額：實(shí)現(xiàn)的利潤總額實(shí)現(xiàn)的利潤總額第47頁/共60頁九、期間賬戶（集合配比賬戶）九、期間賬戶（集合配比賬戶）1 1、含義：、含義：用來匯集企業(yè)在經(jīng)營過程中所取得的收入和發(fā)生的成本、用來匯集企業(yè)在經(jīng)營過程中所取得的收入和發(fā)生的成本、稅金、費(fèi)用以及營業(yè)外收支，并在期末進(jìn)行配合比較，計(jì)算確定經(jīng)營期稅金、費(fèi)用以及營業(yè)外收支，并在期末進(jìn)行配合比較，計(jì)算確定經(jīng)營期內(nèi)財(cái)務(wù)成果的賬戶。內(nèi)財(cái)務(wù)成果的賬戶。2 2、分類：、分類：（1 1）期間收入賬戶：）期間收入賬戶：1 1）含義：）含義：用來匯集和結(jié)轉(zhuǎn)企業(yè)在某一期間內(nèi)的某種收入的賬戶。

17、用來匯集和結(jié)轉(zhuǎn)企業(yè)在某一期間內(nèi)的某種收入的賬戶。2 2）賬戶結(jié)構(gòu)：）賬戶結(jié)構(gòu)： 借方借方 期間收入賬戶期間收入賬戶 貸方貸方發(fā)生額：發(fā)生額：本期減少的收入本期減少的收入和期末轉(zhuǎn)入和期末轉(zhuǎn)入“本年利潤賬本年利潤賬戶的凈收入戶的凈收入發(fā)生額：發(fā)生額：本期形成或確認(rèn)的本期形成或確認(rèn)的收入收入期末一般無余額期末一般無余額第48頁/共60頁（2 2）期間費(fèi)用賬戶）期間費(fèi)用賬戶1 1）含義：）含義：用來匯集和結(jié)轉(zhuǎn)企業(yè)在某一期間內(nèi)某種用來匯集和結(jié)轉(zhuǎn)企業(yè)在某一期間內(nèi)某種費(fèi)用或支出的賬戶。費(fèi)用或支出的賬戶。2 2）賬戶結(jié)構(gòu)：）賬戶結(jié)構(gòu)： 借方借方 期間費(fèi)用賬戶期間費(fèi)用賬戶 貸方貸方發(fā)生額：發(fā)生額：本期費(fèi)用或支出

18、發(fā)本期費(fèi)用或支出發(fā)生額生額發(fā)生額：發(fā)生額：轉(zhuǎn)入轉(zhuǎn)入“本年利潤本年利潤”賬賬戶的費(fèi)用或支出戶的費(fèi)用或支出期末一般無余額期末一般無余額第49頁/共60頁第50頁/共60頁 作業(yè)：作業(yè)： 一、資料：一、資料： 某公司2004年4月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： 1 企業(yè)收到國家投資500 000元，款項(xiàng)存入銀行。 2企業(yè)購入需安裝的設(shè)備一臺，買價50 000元，包裝費(fèi)和運(yùn)雜費(fèi)800元，共計(jì)50 800元，全部款項(xiàng)已經(jīng)用銀行存款支付，在安裝過程中，耗用材料1 000元，人工費(fèi)500元，設(shè)備安裝完畢經(jīng)驗(yàn)收交付使用。 3企業(yè)向某公司購入甲材料1 000千克，每千克10元，購入乙材料1 500千克，每千克20元，增值

19、稅進(jìn)項(xiàng)稅額6 800元，運(yùn)雜費(fèi)1 000元，全部款項(xiàng)用銀行存款支付。 4以銀行存款35 100元預(yù)付W單位購買丙材料款。 5上述丙材料運(yùn)達(dá)企業(yè)，發(fā)票載明每千克6元，共5 000千克，增值稅5 100元。材料驗(yàn)收入庫，按實(shí)際成本轉(zhuǎn)賬。 6生產(chǎn)車間領(lǐng)用甲種材料實(shí)際成本21 000元，其中生產(chǎn)A產(chǎn)品耗用18 900元，車間一般耗用2 100元。 第51頁/共60頁 7按合同規(guī)定向上月已預(yù)收貨款的偉光公司發(fā)出A產(chǎn)品50件，每件售價600元，合計(jì)30000元，增值稅銷項(xiàng)稅額5 100元，對方已預(yù)付的貨款為36 000元，用銀行存款支付多收的貨款900元。 8 以銀行存款預(yù)付明年的保險費(fèi)700元。 9李明

20、出差預(yù)借差旅費(fèi)1 000元，用現(xiàn)金付給。 10企業(yè)在財(cái)產(chǎn)清查中盤盈設(shè)備一臺，市場價格為5 000元，四成新，并按規(guī)定處理盤 盈。 11開出現(xiàn)金支票33 000元，提取現(xiàn)金，備發(fā)工資。 12以現(xiàn)金發(fā)放職工工資33 000元。 13分配本月工資費(fèi)用33 000元，其中生產(chǎn)A產(chǎn)品工人工資24 000元，車間管理人員工資4 000元，企業(yè)行政管理人員工資5 000元。 14按上述工資總額的14%計(jì)提職工福利費(fèi)。第52頁/共60頁 15計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊24 000元，其中，車間使用的固定資產(chǎn)應(yīng)提折舊18 000元，行政管理部門使用的固定資產(chǎn)應(yīng)提折舊6 000元。 16預(yù)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的短期借款利息6

21、00元。 17攤銷應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的廠部報(bào)刊費(fèi)200元。 18將本月發(fā)生的制造費(fèi)用總額34 000元轉(zhuǎn)入A產(chǎn)品的生產(chǎn)成本。 19結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷A產(chǎn)品的生產(chǎn)成本75 400元。 20企業(yè)出售甲材料1 000千克，價款10 000元，增值稅1 700元，款項(xiàng)存入銀行。 21結(jié)轉(zhuǎn)上述已售甲材料成本8 000元。 22將本月取得的主營業(yè)務(wù)收入112 000元、其他業(yè)務(wù)收入10 000元，發(fā)生的主營業(yè)務(wù)成本75 400元、其他業(yè)務(wù)支出8 000元和營業(yè)費(fèi)用2 000元轉(zhuǎn)入本年利潤。 第53頁/共60頁 23企業(yè)本期實(shí)現(xiàn)的利潤總額為100 000元，按33%計(jì)算本期應(yīng)納所得稅，并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用。 24按稅后利潤

22、（利用前幾筆業(yè)務(wù)的資料）的10%計(jì)提盈余公積金。 二、要求：二、要求： 根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計(jì)分錄。 參考答案參考答案第54頁/共60頁1 借：銀行存款借：銀行存款 500 000 貸：實(shí)收資本貸：實(shí)收資本 500 0002 借：在建工程借：在建工程 52 300 貸：銀行存款貸：銀行存款 50 800 原材料原材料 1 000 應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付職工薪酬 500 借：固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn) 52 300 貸：在建工程貸：在建工程 52 3003 借：物資采購借：物資采購 41 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi) 6 800 貸：銀行存款貸：銀行存款 47 8004 借：預(yù)付賬款借：預(yù)付賬款 35 100

23、 貸：銀行存款貸：銀行存款 35 100第55頁/共60頁 5 借：材料采購借：材料采購 30 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi) 5 100 貸：預(yù)付賬款貸：預(yù)付賬款 35 100 借：原材料借：原材料 30 000 貸：材料采購貸：材料采購 30 0006 借：生產(chǎn)成本借：生產(chǎn)成本 18 900 制造費(fèi)用制造費(fèi)用 2 100 貸：原材料貸：原材料 21 0007 借：預(yù)收賬款借：預(yù)收賬款 36 000 貸：主營業(yè)務(wù)收入貸：主營業(yè)務(wù)收入 30 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi) 5 100 銀行存款銀行存款 9008 借：待攤費(fèi)用借：待攤費(fèi)用 700 貸：銀行存款貸：銀行存款 7009 借：其他應(yīng)收款借：其他應(yīng)收款 1 000 貸：庫存現(xiàn)金貸：庫存現(xiàn)金 1 000第56頁/共60頁10.借：固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn) 2 000 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 2 000 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 2 000 貸：營業(yè)外收入貸：營業(yè)外收入 2 00011借：庫存現(xiàn)金借：庫存現(xiàn)金 33 000 貸：銀行存款貸：銀行存款 33 00012借：應(yīng)付職工薪酬借：應(yīng)付職工薪酬 33 000