第十五部分保險(xiǎn)經(jīng)營效益教學(xué)課件

1、第十五部分保險(xiǎn)經(jīng)營效益教學(xué)課件保險(xiǎn)學(xué)保險(xiǎn)經(jīng)營效益第十五章第十五章 保險(xiǎn)經(jīng)營效益保險(xiǎn)經(jīng)營效益第一節(jié)：保險(xiǎn)經(jīng)營效益概述第一節(jié)：保險(xiǎn)經(jīng)營效益概述第二節(jié)：保險(xiǎn)經(jīng)營效益分析第二節(jié)：保險(xiǎn)經(jīng)營效益分析第三節(jié)：保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表第三節(jié)：保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表一、保險(xiǎn)經(jīng)營效益的概念一、保險(xiǎn)經(jīng)營效益的概念l保險(xiǎn)企業(yè)經(jīng)營效益是指以盡可能少的保險(xiǎn)經(jīng)營成本保險(xiǎn)企業(yè)經(jīng)營效益是指以盡可能少的保險(xiǎn)經(jīng)營成本，為社會(huì)提供盡可能多的符合社會(huì)需要的保險(xiǎn)保障，為社會(huì)提供盡可能多的符合社會(huì)需要的保險(xiǎn)保障服務(wù)，取得最大的有效成果。服務(wù)，取得最大的有效成果。l保險(xiǎn)經(jīng)營效益就是經(jīng)營成本與收益之間的比例關(guān)系保險(xiǎn)經(jīng)營效益就是經(jīng)營成本與收益之間的比例關(guān)系l

2、保險(xiǎn)經(jīng)營效益的核心內(nèi)容是以最小的成本，取得最保險(xiǎn)經(jīng)營效益的核心內(nèi)容是以最小的成本，取得最大的經(jīng)濟(jì)利益大的經(jīng)濟(jì)利益l反映保險(xiǎn)企業(yè)經(jīng)營效益的綜合性指標(biāo)是利潤反映保險(xiǎn)企業(yè)經(jīng)營效益的綜合性指標(biāo)是利潤二、二、提高保險(xiǎn)經(jīng)營效益的途徑提高保險(xiǎn)經(jīng)營效益的途徑l增加保費(fèi)收入，提高承保質(zhì)量增加保費(fèi)收入，提高承保質(zhì)量l提高保險(xiǎn)企業(yè)經(jīng)營管理水平提高保險(xiǎn)企業(yè)經(jīng)營管理水平l提高保險(xiǎn)企業(yè)的人員素質(zhì)提高保險(xiǎn)企業(yè)的人員素質(zhì)l有效地進(jìn)行保險(xiǎn)投資有效地進(jìn)行保險(xiǎn)投資l保費(fèi)收入指標(biāo)保費(fèi)收入指標(biāo)l保費(fèi)收入增長率保費(fèi)收入增長率 保險(xiǎn)企業(yè)在報(bào)告期保費(fèi)收入增長額與基期保費(fèi)收入的比率。保險(xiǎn)企業(yè)在報(bào)告期保費(fèi)收入增長額與基期保費(fèi)收入的比率。l人均保

3、費(fèi)收入人均保費(fèi)收入 保險(xiǎn)企業(yè)全員人均保費(fèi)額，反映保險(xiǎn)企業(yè)經(jīng)營管理水平和勞保險(xiǎn)企業(yè)全員人均保費(fèi)額，反映保險(xiǎn)企業(yè)經(jīng)營管理水平和勞 動(dòng)生產(chǎn)率水平的高低。動(dòng)生產(chǎn)率水平的高低。l賠付率指標(biāo)賠付率指標(biāo)l賠付率是一定時(shí)期的賠款支出與保費(fèi)收入的比率。賠付率是一定時(shí)期的賠款支出與保費(fèi)收入的比率。l賠付率是評價(jià)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的經(jīng)營狀況、衡量保險(xiǎn)企業(yè)經(jīng)營效益賠付率是評價(jià)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的經(jīng)營狀況、衡量保險(xiǎn)企業(yè)經(jīng)營效益的重要指標(biāo)。的重要指標(biāo)。l保險(xiǎn)企業(yè)成本指標(biāo)保險(xiǎn)企業(yè)成本指標(biāo)l保險(xiǎn)企業(yè)的成本保險(xiǎn)企業(yè)的成本保險(xiǎn)企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)經(jīng)營保險(xiǎn)業(yè)務(wù)所保險(xiǎn)企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)經(jīng)營保險(xiǎn)業(yè)務(wù)所發(fā)生的各項(xiàng)支出。發(fā)生的各項(xiàng)支出。l成本率成本率l綜合費(fèi)用率綜

4、合費(fèi)用率營業(yè)費(fèi)用率營業(yè)費(fèi)用率l保險(xiǎn)資金運(yùn)用指標(biāo)保險(xiǎn)資金運(yùn)用指標(biāo)l資金運(yùn)用率資金運(yùn)用率 保險(xiǎn)企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)，投資總額占企業(yè)全部保險(xiǎn)企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)，投資總額占企業(yè)全部 資產(chǎn)總資產(chǎn)總額的比例。額的比例。l資金運(yùn)用盈利率資金運(yùn)用盈利率 保險(xiǎn)企業(yè)在一個(gè)計(jì)劃期內(nèi)，投資所獲得的收益占投資保險(xiǎn)企業(yè)在一個(gè)計(jì)劃期內(nèi)，投資所獲得的收益占投資總額的比例?？傤~的比例。l利潤指標(biāo)利潤指標(biāo)l利潤率利潤率 保險(xiǎn)企業(yè)在某一年度利潤總額與該年度營業(yè)收保險(xiǎn)企業(yè)在某一年度利潤總額與該年度營業(yè)收入總額之間的比率。入總額之間的比率。l人均利潤人均利潤 在某一年度內(nèi)保險(xiǎn)企業(yè)平均每個(gè)職工所創(chuàng)造的在某一年度內(nèi)保險(xiǎn)企業(yè)平均每個(gè)職工所創(chuàng)造的

5、利潤。利潤。第一節(jié)：保險(xiǎn)經(jīng)營效益概述第一節(jié)：保險(xiǎn)經(jīng)營效益概述第二節(jié)：保險(xiǎn)經(jīng)營效益分析第二節(jié)：保險(xiǎn)經(jīng)營效益分析第三節(jié)：保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表第三節(jié)：保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表一、保費(fèi)收入指標(biāo)分析一、保費(fèi)收入指標(biāo)分析 1、有關(guān)保費(fèi)收入的幾個(gè)概念、有關(guān)保費(fèi)收入的幾個(gè)概念 （1）入賬保費(fèi)）入賬保費(fèi) 保險(xiǎn)企業(yè)在一定的時(shí)期內(nèi)簽發(fā)和保險(xiǎn)單項(xiàng)下已經(jīng)收到的和尚未保險(xiǎn)企業(yè)在一定的時(shí)期內(nèi)簽發(fā)和保險(xiǎn)單項(xiàng)下已經(jīng)收到的和尚未收到的保費(fèi)總額。收到的保費(fèi)總額。l非壽險(xiǎn)的入賬保費(fèi)：權(quán)責(zé)發(fā)生制非壽險(xiǎn)的入賬保費(fèi)：權(quán)責(zé)發(fā)生制l壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)的入賬保費(fèi)：實(shí)收制壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)的入賬保費(fèi)：實(shí)收制l儲(chǔ)金性非壽險(xiǎn)的入賬保費(fèi)：權(quán)責(zé)發(fā)生制儲(chǔ)金性非壽險(xiǎn)的入賬保費(fèi)：權(quán)責(zé)發(fā)生制（

6、2）應(yīng)收保費(fèi)）應(yīng)收保費(fèi) 已經(jīng)入賬即已經(jīng)記錄為本期保費(fèi)收入，但尚未實(shí)際收到的保費(fèi)。已經(jīng)入賬即已經(jīng)記錄為本期保費(fèi)收入，但尚未實(shí)際收到的保費(fèi)。l壽險(xiǎn)、儲(chǔ)金性非壽險(xiǎn)不存在應(yīng)收保費(fèi)，只有非壽險(xiǎn)存在應(yīng)收壽險(xiǎn)、儲(chǔ)金性非壽險(xiǎn)不存在應(yīng)收保費(fèi)，只有非壽險(xiǎn)存在應(yīng)收保費(fèi)。保費(fèi)。（3）實(shí)收保費(fèi)）實(shí)收保費(fèi)l本時(shí)期實(shí)收保費(fèi)本時(shí)期實(shí)收保費(fèi)=本期入賬保費(fèi)本期入賬保費(fèi)+本期初應(yīng)收保費(fèi)本期初應(yīng)收保費(fèi)本期末本期末應(yīng)收保費(fèi)應(yīng)收保費(fèi)（4）未賺保費(fèi)）未賺保費(fèi) 非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)中，某一年度的入賬保費(fèi)中應(yīng)該用于支付下一年度發(fā)生的賠款的非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)中，某一年度的入賬保費(fèi)中應(yīng)該用于支付下一年度發(fā)生的賠款的費(fèi)用。費(fèi)用。l壽險(xiǎn)、儲(chǔ)金非壽險(xiǎn)一般不使用未賺保費(fèi)壽

7、險(xiǎn)、儲(chǔ)金非壽險(xiǎn)一般不使用未賺保費(fèi)（5）已賺保費(fèi)）已賺保費(fèi) 在非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)中，某一年度中可以用于當(dāng)年賠款支出的保費(fèi)收入。在非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)中，某一年度中可以用于當(dāng)年賠款支出的保費(fèi)收入。l已賺保費(fèi)已賺保費(fèi)=入賬保費(fèi)入賬保費(fèi)+上年轉(zhuǎn)上年轉(zhuǎn)l未賺保費(fèi)本年提取未賺保費(fèi)2、保費(fèi)收入增長的因素分析、保費(fèi)收入增長的因素分析l承保數(shù)量承保數(shù)量l保險(xiǎn)金額保險(xiǎn)金額l保險(xiǎn)費(fèi)率保險(xiǎn)費(fèi)率保險(xiǎn)金額承保數(shù)量保費(fèi)收入保險(xiǎn)費(fèi)率建立保費(fèi)收入與各因素間的數(shù)學(xué)模型建立保費(fèi)收入與各因素間的數(shù)學(xué)模型P=A*S*R, P:保費(fèi)收入；保費(fèi)收入；A:總承保數(shù)總承保數(shù)S:平均保額；平均保額；R:平均費(fèi)率平均費(fèi)率收集相關(guān)因素的基期和報(bào)告期的數(shù)值收集相關(guān)因素

8、的基期和報(bào)告期的數(shù)值并作出相關(guān)計(jì)算并作出相關(guān)計(jì)算分別用報(bào)告期的各因素代替基期的相分別用報(bào)告期的各因素代替基期的相應(yīng)因素將計(jì)算結(jié)果與未用該因素代替應(yīng)因素將計(jì)算結(jié)果與未用該因素代替的計(jì)算結(jié)果相減的計(jì)算結(jié)果相減二、賠付率的分析二、賠付率的分析 1、有關(guān)賠款支出的幾個(gè)基本概念、有關(guān)賠款支出的幾個(gè)基本概念l已付賠款已付賠款保險(xiǎn)人已向被保險(xiǎn)人支付的賠款保險(xiǎn)人已向被保險(xiǎn)人支付的賠款l未決賠款未決賠款在保險(xiǎn)有效期間內(nèi)已經(jīng)發(fā)生的損失，在保險(xiǎn)有效期間內(nèi)已經(jīng)發(fā)生的損失，但尚未處理或已處理但尚未確立最后賠款金額，也但尚未處理或已處理但尚未確立最后賠款金額，也未辦理給付手續(xù)的賠款。未辦理給付手續(xù)的賠款。l承受的賠款承受

9、的賠款保險(xiǎn)企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)應(yīng)付的賠款保險(xiǎn)企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)應(yīng)付的賠款，既包括已付賠款，又包括未決賠款。，既包括已付賠款，又包括未決賠款。2、賠付率的變動(dòng)因素分析、賠付率的變動(dòng)因素分析（1）入賬保費(fèi)賠付率分析）入賬保費(fèi)賠付率分析l入賬保費(fèi)賠付率是一定時(shí)期內(nèi)賠款支出與該時(shí)期入入賬保費(fèi)賠付率是一定時(shí)期內(nèi)賠款支出與該時(shí)期入賬保費(fèi)的比率。賬保費(fèi)的比率。（2）已賺保費(fèi)賠付率分析）已賺保費(fèi)賠付率分析l已賺保費(fèi)賠付率是某一年度內(nèi)的賠款支出與該年度已賺保費(fèi)賠付率是某一年度內(nèi)的賠款支出與該年度已賺保費(fèi)的比率。已賺保費(fèi)的比率。3、費(fèi)用率和成本率分析、費(fèi)用率和成本率分析 （1）手續(xù)費(fèi)比例分析）手續(xù)費(fèi)比例分析l入賬保費(fèi)手

10、續(xù)費(fèi)比例入賬保費(fèi)手續(xù)費(fèi)比例=手續(xù)費(fèi)支出手續(xù)費(fèi)支出/入賬保費(fèi)入賬保費(fèi)l已賺保費(fèi)手續(xù)費(fèi)比例已賺保費(fèi)手續(xù)費(fèi)比例=手續(xù)費(fèi)支出手續(xù)費(fèi)支出/已賺保費(fèi)已賺保費(fèi) （2）費(fèi)用率的分析）費(fèi)用率的分析l費(fèi)用率指標(biāo)費(fèi)用率指標(biāo)l費(fèi)用降低率分析費(fèi)用降低率分析l費(fèi)用結(jié)構(gòu)分析費(fèi)用結(jié)構(gòu)分析 （3）成本率的分析）成本率的分析l入賬保費(fèi)成本率入賬保費(fèi)成本率l已賺保費(fèi)成本率已賺保費(fèi)成本率l成本降低率成本降低率 4、保險(xiǎn)資金運(yùn)用指標(biāo)分析、保險(xiǎn)資金運(yùn)用指標(biāo)分析l資金運(yùn)用率資金運(yùn)用率-保險(xiǎn)企業(yè)投資總額占企業(yè)全部資產(chǎn)總保險(xiǎn)企業(yè)投資總額占企業(yè)全部資產(chǎn)總額的比例。額的比例。l資金運(yùn)用結(jié)構(gòu)資金運(yùn)用結(jié)構(gòu)-各種保險(xiǎn)投資形式的投資額占總資各種保險(xiǎn)投資形

11、式的投資額占總資產(chǎn)的比例。產(chǎn)的比例。l保險(xiǎn)資金運(yùn)用盈利率保險(xiǎn)資金運(yùn)用盈利率-保險(xiǎn)企業(yè)一個(gè)計(jì)劃期內(nèi)投資保險(xiǎn)企業(yè)一個(gè)計(jì)劃期內(nèi)投資收益與投資總額的比例。收益與投資總額的比例。5、保險(xiǎn)企業(yè)利潤分析、保險(xiǎn)企業(yè)利潤分析（1）保險(xiǎn)企業(yè)利潤的計(jì)算）保險(xiǎn)企業(yè)利潤的計(jì)算l利潤總額利潤總額=營業(yè)利潤營業(yè)利潤+投資收益投資收益+營業(yè)外收入營業(yè)外收入營營業(yè)外支出業(yè)外支出l營業(yè)利潤營業(yè)利潤=營業(yè)收入營業(yè)收入營業(yè)稅及附加營業(yè)稅及附加成本成本提存提存責(zé)任準(zhǔn)備金差額責(zé)任準(zhǔn)備金差額（2）非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)的利潤分析）非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)的利潤分析l業(yè)務(wù)成果業(yè)務(wù)成果l投資收入投資收入（3）壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)利潤分析）壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)利潤分析l死差異死差異預(yù)定死亡率與

12、實(shí)際死亡率之間的差異使預(yù)定死亡率與實(shí)際死亡率之間的差異使壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)產(chǎn)生的利潤或虧損。壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)產(chǎn)生的利潤或虧損。l利差異利差異由于實(shí)際利率與預(yù)定利率之間的差異使由于實(shí)際利率與預(yù)定利率之間的差異使壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)產(chǎn)生的利潤或虧損。壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)產(chǎn)生的利潤或虧損。l費(fèi)差異費(fèi)差異由于實(shí)際費(fèi)率與預(yù)定費(fèi)率之間的差異使由于實(shí)際費(fèi)率與預(yù)定費(fèi)率之間的差異使壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)產(chǎn)生的利潤或虧損。壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)產(chǎn)生的利潤或虧損。l第一節(jié)：保險(xiǎn)經(jīng)營效益概述第一節(jié)：保險(xiǎn)經(jīng)營效益概述第三節(jié)：保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表第三節(jié)：保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表第二節(jié)：保險(xiǎn)經(jīng)營效益分析第二節(jié)：保險(xiǎn)經(jīng)營效益分析一、資產(chǎn)負(fù)債表一、資產(chǎn)負(fù)債表 1、概念、概念l資產(chǎn)負(fù)債表是根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表是根據(jù)

13、“資產(chǎn)資產(chǎn)=負(fù)債負(fù)債+所有者權(quán)益所有者權(quán)益”的會(huì)計(jì)等式，的會(huì)計(jì)等式，按照一定時(shí)期的分類標(biāo)準(zhǔn)和一定的次序，把企業(yè)在一定日期按照一定時(shí)期的分類標(biāo)準(zhǔn)和一定的次序，把企業(yè)在一定日期的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益項(xiàng)目加以適當(dāng)排列，按照一定的的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益項(xiàng)目加以適當(dāng)排列，按照一定的編報(bào)要求編制而成的會(huì)計(jì)報(bào)表。編報(bào)要求編制而成的會(huì)計(jì)報(bào)表。 2、作用、作用l資產(chǎn)負(fù)債表的作用主要是反映保險(xiǎn)企業(yè)所掌握的經(jīng)濟(jì)資源的資產(chǎn)負(fù)債表的作用主要是反映保險(xiǎn)企業(yè)所掌握的經(jīng)濟(jì)資源的總量，保險(xiǎn)企業(yè)償還債務(wù)的能力總量，保險(xiǎn)企業(yè)償還債務(wù)的能力償債能力，保險(xiǎn)企業(yè)所償債能力，保險(xiǎn)企業(yè)所負(fù)擔(dān)的債務(wù)，股東在企業(yè)所持有的權(quán)益，保險(xiǎn)企業(yè)將來的

14、財(cái)負(fù)擔(dān)的債務(wù)，股東在企業(yè)所持有的權(quán)益，保險(xiǎn)企業(yè)將來的財(cái)務(wù)趨向。務(wù)趨向。二、損益表二、損益表 1、概念、概念l損益表是反映企業(yè)在一定期間經(jīng)營成果及分配情況損益表是反映企業(yè)在一定期間經(jīng)營成果及分配情況的報(bào)表。在表中，要反映企業(yè)在一定期間所有的收的報(bào)表。在表中，要反映企業(yè)在一定期間所有的收益，包括營業(yè)收入、投資收益和其他收益與所有的益，包括營業(yè)收入、投資收益和其他收益與所有的收益，包括營業(yè)收入、投資收益和其他收益與所有收益，包括營業(yè)收入、投資收益和其他收益與所有費(fèi)用。費(fèi)用。 2、作用、作用l利用損益表可以評價(jià)一個(gè)企業(yè)的經(jīng)營成果和投資收利用損益表可以評價(jià)一個(gè)企業(yè)的經(jīng)營成果和投資收益，分析企業(yè)成本、費(fèi)用狀況，分析企業(yè)的盈利能益，分析企業(yè)成本、費(fèi)用狀況，分析企業(yè)的盈利能力以及一定期間內(nèi)的盈利趨勢。力以及一定期間內(nèi)的盈利趨勢。三、現(xiàn)金流量表三、現(xiàn)金流量表 1、概念、概念l現(xiàn)金流量表是反映公司在一定期間內(nèi)經(jīng)營活動(dòng)、投現(xiàn)金流量表是反映公司在一定期間內(nèi)經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)等對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物產(chǎn)生影響資活動(dòng)和籌資活動(dòng)等對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物產(chǎn)生影響的會(huì)計(jì)報(bào)表。的會(huì)計(jì)報(bào)表。 2、作用、作用