財(cái)政學(xué) 復(fù)習(xí)重點(diǎn)【精選文檔】

1、財(cái)政學(xué) 復(fù)習(xí)重點(diǎn)【精選文檔】1。 財(cái)政的含義:財(cái)政是一種經(jīng)濟(jì)行為或經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象，這種經(jīng)濟(jì)行為或經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象的主體是國(guó)家或政府，因而財(cái)政是一種國(guó)家或政府的經(jīng)濟(jì)行為.從經(jīng)濟(jì)學(xué)的意義來(lái)解釋?zhuān)?cái)政是一個(gè)經(jīng)濟(jì)范疇，財(cái)政作為一個(gè)經(jīng)濟(jì)范疇，是一種以中國(guó)為主體的經(jīng)濟(jì)行為，是政府集中一部分國(guó)民收入用于滿(mǎn)足公共需要的收支活動(dòng)，以達(dá)到優(yōu)化資源配置、公平分配及經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展的目標(biāo);也可以理解為，財(cái)政是以國(guó)家為主體的分配活動(dòng)，但這里的“分配"應(yīng)該理解為廣義的分配，既包括生產(chǎn)要素的分配，也包括個(gè)人收入的分配。財(cái)政的基本特征：公共性與階級(jí)性強(qiáng)制性與非直接償還性收入與支出的對(duì)稱(chēng)(平衡)性。市場(chǎng)失靈的主要表現(xiàn)：壟斷信息不充分

2、和不對(duì)稱(chēng)外部效應(yīng)和公共物品收入分配不公經(jīng)濟(jì)波動(dòng)政府干預(yù)手段：立法和行政手段組織公共生產(chǎn)和提供公共物品財(cái)政手段政府干預(yù)失效的原因和表現(xiàn)：政府決策失誤尋租行為政府提供信息不及時(shí)甚至失真政府職能的“越位”和“缺位”u 財(cái)政的職能：資源配置職能： 合理確定財(cái)政收入占GDP的比重，實(shí)現(xiàn)資源配置的總體效率。 優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu),支出結(jié)構(gòu)也就是財(cái)政資源內(nèi)部的配置比例。 合理安排政府投資的規(guī)模和結(jié)構(gòu)，保證國(guó)家的重點(diǎn)建設(shè)。 合理運(yùn)用財(cái)政投資、稅收、補(bǔ)貼等多種手段調(diào)節(jié)和引導(dǎo)民間資源的合理配置。 提高財(cái)政配置工具的使用效率。收入分配職能： 合理界定市場(chǎng)分配與財(cái)政分配的界限與范圍。 規(guī)范工資制度.改進(jìn)和完善行政和事業(yè)單

3、位職工工資制度. 加強(qiáng)稅收調(diào)節(jié)稅收是政府進(jìn)行收入再分配的重要手段. 改進(jìn)和完善財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與發(fā)展職能:根據(jù)社會(huì)總需求與總供給的變化情況，采取“相機(jī)抉擇”的財(cái)政政策,促進(jìn)社會(huì)總供需平衡。完善稅收制度和社會(huì)保障制度，發(fā)揮財(cái)政制度對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的“自動(dòng)穩(wěn)定器的作用”。通過(guò)財(cái)政投融資、財(cái)政補(bǔ)貼和稅收政策的安排，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)特別是產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的協(xié)調(diào)和高級(jí)化。 財(cái)政應(yīng)切實(shí)保證非生產(chǎn)的純社會(huì)公共需要，為經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展創(chuàng)造良好的外部環(huán)境.加強(qiáng)財(cái)政政策與貨幣政策、匯率政策的協(xié)調(diào)配合。提供純公共物品和某些提供準(zhǔn)公共物品的國(guó)有部門(mén)和單位，應(yīng)采取國(guó)有國(guó)營(yíng)模式壟斷型國(guó)有企業(yè)應(yīng)采取國(guó)有國(guó)控模式競(jìng)爭(zhēng)性的大中型國(guó)有

4、企業(yè)應(yīng)采取公司制改造模式中小型國(guó)有企業(yè)的改革方向是放開(kāi)搞活評(píng)價(jià)指標(biāo)體系設(shè)置的基本原則：3E原則：經(jīng)濟(jì)性、效益性、有效性針對(duì)性與兼容性相結(jié)合的原則定量指標(biāo)與定性指標(biāo)相結(jié)合和相銜接的原則工作需要與可操作性相結(jié)合的原則我國(guó)于1994年經(jīng)第八屆全國(guó)人民代表大會(huì)通過(guò)中華人民共和國(guó)預(yù)算法（以下簡(jiǎn)稱(chēng)預(yù)算法）.公共選擇理論貢獻(xiàn):證明了市場(chǎng)的缺陷并不是把問(wèn)題交給政府去處理的充分條件,同時(shí)以市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下政府行為的限度或局限以及“政府失敗”問(wèn)題作為研究重點(diǎn)，分析政府行為的效率并尋求政府有效工作的規(guī)則和制約體系。財(cái)政監(jiān)督的主體：各級(jí)財(cái)政部門(mén)財(cái)政監(jiān)督的方式:日常監(jiān)督檢查專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督檢查個(gè)人檢查近期內(nèi)調(diào)整和優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)

5、的政策和措施主要是：加強(qiáng)財(cái)政的宏觀調(diào)控，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)又好又快地發(fā)展加大新農(nóng)村建設(shè)的資金投入和政策扶持力度支持就業(yè)、再就業(yè)和社會(huì)保障工作促進(jìn)自主創(chuàng)新，推進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式的轉(zhuǎn)變加大轉(zhuǎn)移支付力度，促進(jìn)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展著力支持經(jīng)濟(jì)體制改革行政管理和國(guó)防支出是一種經(jīng)常性支出,和資本性支出同屬于購(gòu)買(mǎi)性支出，但行政管理支出是非生產(chǎn)的消耗性支出，是為了滿(mǎn)足社會(huì)在生活從那的公共需要。行政管理支出：公共服務(wù)；公共安全；外交按費(fèi)用要素分：人員經(jīng)費(fèi)（工資，福利費(fèi)，離退休人員費(fèi)用及其他)；公用經(jīng)費(fèi)（公務(wù)費(fèi),修繕費(fèi)，設(shè)備購(gòu)置和業(yè)務(wù)費(fèi)）行政管理支出增長(zhǎng)的原因：經(jīng)濟(jì)上的原因:人口密集化將產(chǎn)生外部擁擠性，隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,社會(huì)對(duì)行政管理提

6、出越來(lái)越高的要求政府機(jī)構(gòu)龐大，人員膨脹行政成本意識(shí)薄弱，經(jīng)費(fèi)使用效率低財(cái)政必須介入“三農(nóng)”投入的理由：“三農(nóng)"投入的一般特點(diǎn):投資額大，投資期限長(zhǎng)，牽涉面廣，投資以后產(chǎn)生的效益不易分割，而且投資的成本及其效益之間的關(guān)系不十分明顯。我國(guó)“三農(nóng)"投入的特殊性：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)率和收益率低下我國(guó)進(jìn)入工業(yè)反哺農(nóng)業(yè)、城市反哺農(nóng)村的發(fā)展階段財(cái)政補(bǔ)貼：是一種轉(zhuǎn)移性支出,是一種影響相對(duì)價(jià)格結(jié)構(gòu),從而改變資源配置結(jié)構(gòu)供給結(jié)構(gòu)和需求結(jié)構(gòu)的政府無(wú)償支付。補(bǔ)貼的特征：補(bǔ)貼是一種政府行為，也包括政府干預(yù)私人機(jī)構(gòu)的行為補(bǔ)貼的對(duì)象主要是國(guó)內(nèi)的生產(chǎn)銷(xiāo)售企業(yè)，除了出口補(bǔ)貼外,還有對(duì)國(guó)內(nèi)各產(chǎn)業(yè)部門(mén)，行業(yè)企業(yè)，科研部門(mén)

7、的財(cái)政補(bǔ)貼補(bǔ)貼的方式可以通過(guò)行政、立法方式，既可以使貨幣資金的直接給付，也可以通過(guò)免稅和優(yōu)惠貸款等間接渠道，既可以使用現(xiàn)金、也可以是貨物補(bǔ)貼的效果是利益的得失補(bǔ)貼的根本目的是增強(qiáng)相關(guān)產(chǎn)品在國(guó)際市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力補(bǔ)貼具有專(zhuān)項(xiàng)性財(cái)政補(bǔ)貼的分類(lèi)：禁止性補(bǔ)貼；可訴補(bǔ)貼；不可訴補(bǔ)貼財(cái)政補(bǔ)貼經(jīng)濟(jì)影響的機(jī)理分析:改變需求結(jié)構(gòu)改變供給結(jié)構(gòu)將外部效應(yīng)內(nèi)在化財(cái)政補(bǔ)貼運(yùn)用的限度財(cái)政補(bǔ)貼的實(shí)際經(jīng)濟(jì)效應(yīng)：積極效應(yīng):有效地貫徹國(guó)家的經(jīng)濟(jì)政策以少量的財(cái)政資金帶動(dòng)社會(huì)資金，擴(kuò)充財(cái)政資金的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)加大技術(shù)改造力度，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)升級(jí)消除“排擠效應(yīng)”社會(huì)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的效應(yīng)消極效應(yīng)（存在的問(wèn)題）：補(bǔ)貼過(guò)多過(guò)濫，財(cái)政負(fù)擔(dān)嚴(yán)重長(zhǎng)期的補(bǔ)貼是企業(yè)產(chǎn)生依

8、賴(lài)思想，影響經(jīng)濟(jì)效率和資源配置效率，人為加劇不公平競(jìng)爭(zhēng)不利于經(jīng)濟(jì)體制改革的進(jìn)行某些補(bǔ)貼的不當(dāng)，扭曲了價(jià)格體系，刺激了不合理消費(fèi)，加大了宏觀調(diào)控的難度建立新型財(cái)政補(bǔ)貼制度、提高財(cái)政補(bǔ)貼的支出效益：從制度創(chuàng)新入手，建立適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制要求的新型財(cái)政補(bǔ)貼制度改革補(bǔ)貼的方式，重新規(guī)范補(bǔ)貼的重點(diǎn)和范圍改革財(cái)政補(bǔ)貼的配套措施 影響財(cái)政收入規(guī)模水平的因素:經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和生產(chǎn)技術(shù)水平分配政策和分配制度價(jià)格對(duì)財(cái)政收入的影響我國(guó)財(cái)政收入變化的影響：1994年以前表現(xiàn)為不斷下降的趨勢(shì)，從1996年開(kāi)始回升并從1998年表現(xiàn)為加速回升。稅收的概念：稅收是國(guó)家憑借政治權(quán)力,為滿(mǎn)足社會(huì)公共需要，依據(jù)法律法規(guī)，對(duì)剩

9、余產(chǎn)品所進(jìn)行的強(qiáng)制和無(wú)償?shù)姆峙?。稅收概念所包含的?nèi)涵:稅收是國(guó)家財(cái)政收入的一種形式征稅主體國(guó)家客體-國(guó)民收入的一部分依據(jù)法律（政治權(quán)力)目的-社會(huì)公共需要稅收的“三性”稅收的強(qiáng)制性稅收的無(wú)償性稅收的固定性稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁是指商品交換過(guò)程中，納稅人通過(guò)提高銷(xiāo)售價(jià)格或壓低購(gòu)進(jìn)價(jià)格的方法，將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給購(gòu)買(mǎi)者或供應(yīng)者的一種經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。稅收歸宿:稅收歸宿是指處于轉(zhuǎn)嫁中的稅負(fù)的最終落腳點(diǎn).稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿的一般規(guī)律:商品課稅較易轉(zhuǎn)嫁，所得課稅一般不易轉(zhuǎn)嫁供給彈性較大、需求彈性較小的商品的課稅較易轉(zhuǎn)嫁，供給彈性較小、需求彈性較大的商品的課稅不易轉(zhuǎn)嫁課稅范圍寬廣的商品較易轉(zhuǎn)嫁,課稅范圍狹窄的難以轉(zhuǎn)嫁.對(duì)壟斷性商品課征的稅

10、容易轉(zhuǎn)嫁，對(duì)競(jìng)爭(zhēng)性商品課征的稅較難轉(zhuǎn)嫁從價(jià)課稅的稅負(fù)容易轉(zhuǎn)嫁，從量課稅的稅負(fù)不容易轉(zhuǎn)嫁我國(guó)的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的政策性問(wèn)題：深入研究稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的機(jī)理有重要意義稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁和制定稅收政策及設(shè)計(jì)稅收制度有密切關(guān)系 稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁會(huì)強(qiáng)化納稅人逃稅的動(dòng)機(jī) 自然壟斷行業(yè)的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁居于優(yōu)勢(shì)提高所得課稅比重，縮小稅收轉(zhuǎn)嫁的范圍和空間 實(shí)行價(jià)外稅，有利于增強(qiáng)商品課稅稅負(fù)歸宿的透明度 稅收的收入效應(yīng):將納稅人的一部分收入轉(zhuǎn)移到政府手中，從而使得納稅人的收入下降，降低商品的購(gòu)買(mǎi)量和銷(xiāo)售水平收入的替代效應(yīng)：是指稅收對(duì)納稅人在購(gòu)買(mǎi)商品時(shí)的影響，政府對(duì)不同產(chǎn)品實(shí)行征稅或者不征稅、重征或者輕稅的區(qū)別對(duì)待，會(huì)影響商品的相對(duì)價(jià)格,是納稅人減少在征

11、稅或重稅商品的購(gòu)買(mǎi)量。供給學(xué)派的三個(gè)基本命題:高邊際稅率會(huì)降低人們的工作積極性，低邊際稅率會(huì)提高人們的工作積極性高邊際稅率會(huì)阻礙投資，減少資本存量,而低邊際稅率會(huì)鼓勵(lì)投資，增加資本存量邊際稅率的高低和稅收收入的多少不一定按同一方向變化，甚至可能按反方向變化拉弗曲線(xiàn)的經(jīng)濟(jì)含義 :高稅率不一定取得高收入，而高收入也不一定要實(shí)行高稅率取得同樣多的稅收收入，可以采取兩種不同的稅率保持適度的宏觀稅負(fù)水平是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的一個(gè)重要條件l 最適課稅論的主要內(nèi)容:1. 直接稅與間接稅搭配理論(1）直接稅與間接稅應(yīng)當(dāng)是相互補(bǔ)充，而非相互替代（2）稅制模式的選擇取決于政府的政策目標(biāo)2. 最適商品課稅理論（1）逆彈性

12、命題（2）最適商品課稅要求開(kāi)征扭曲性稅收3。 最適所得課稅理論（1）所得稅的邊際稅率不能過(guò)高（2)最適所得稅率應(yīng)當(dāng)呈“倒U型”取消農(nóng)業(yè)稅歷史意義：2006年3月14日，十屆人大四次會(huì)議通過(guò)決議,莊嚴(yán)宣布在全國(guó)范圍內(nèi)徹底取消農(nóng)業(yè)稅取消農(nóng)業(yè)稅是我國(guó)稅收制度改革中的一個(gè)標(biāo)志性事件。體現(xiàn)城鄉(xiāng)居民公平負(fù)擔(dān)、統(tǒng)一納稅原則。工業(yè)反哺農(nóng)業(yè)，促進(jìn)農(nóng)業(yè)發(fā)展，增加農(nóng)民收入，加快新農(nóng)村建設(shè)，消除城鄉(xiāng)差別。當(dāng)前穩(wěn)健財(cái)政政策的基本內(nèi)涵：基本維持現(xiàn)有規(guī)模的赤字水平，保持政策的連續(xù)性和穩(wěn)定性.積極增加財(cái)政收入,合理調(diào)整增長(zhǎng)速度，增強(qiáng)市場(chǎng)對(duì)資源配置的基礎(chǔ)性作用。優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)管理,提高效率。推動(dòng)深化改革,促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式的

13、轉(zhuǎn)變。國(guó)債：是中央政府憑借信用在國(guó)內(nèi)外發(fā)行債券或向外國(guó)政府和銀行借款所形成的國(guó)家債務(wù).國(guó)債產(chǎn)生的政治基礎(chǔ)-國(guó)家的產(chǎn)生國(guó)債產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)-信用的產(chǎn)生和發(fā)展國(guó)債的基本特征：債務(wù)信譽(yù)度高債券種類(lèi)多,發(fā)行方式靈活債務(wù)關(guān)系規(guī)范償債資金來(lái)源穩(wěn)定可靠國(guó)債的發(fā)行方式：直接發(fā)行方式連續(xù)發(fā)行方式承購(gòu)包銷(xiāo)方式公募招標(biāo)方式國(guó)債的發(fā)行價(jià)格：平價(jià)發(fā)行溢價(jià)發(fā)行折價(jià)發(fā)行國(guó)債的利率：根據(jù)市場(chǎng)利率、銀行利率、政府信用和社會(huì)資源余缺情況而定國(guó)債的還本方式：分期逐步償還法抽簽輪次償還法到期一次償還法市場(chǎng)購(gòu)銷(xiāo)償還法以新替舊償還法國(guó)債還本資金的來(lái)源:設(shè)立償債基金通過(guò)預(yù)算列支舉借新債國(guó)債的付息方式：到期一次支付法按期分次支付法國(guó)債的政策功

14、能：彌補(bǔ)財(cái)政赤字籌集建設(shè)資金調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)國(guó)債負(fù)擔(dān)率:用當(dāng)年國(guó)債發(fā)行額占應(yīng)債主體收入水平的比重國(guó)債依存度:中央支出對(duì)債務(wù)的依賴(lài)程度簡(jiǎn)述李嘉圖定理:債務(wù)和稅收等價(jià).即所謂發(fā)行國(guó)債等于未來(lái)的稅收，那么，以增發(fā)國(guó)債為手段的擴(kuò)張性財(cái)政政策就不會(huì)影響總需求。因?yàn)檎l(fā)行國(guó)債，居民家庭就會(huì)減少消費(fèi)，把由于發(fā)債而不增稅所增加的可支配收入儲(chǔ)蓄起來(lái)，以備支付未來(lái)與國(guó)債等價(jià)的稅收，這樣政府由發(fā)債而增加的支出與消費(fèi)者減少的消費(fèi)正好相等，總需求不變.擴(kuò)張性財(cái)政是無(wú)效的。評(píng)價(jià):李嘉圖等價(jià)定理的核心假設(shè)就是理性預(yù)期，這與現(xiàn)實(shí)不相符李嘉圖定理假設(shè)人們總是留給后代一定規(guī)模的遺產(chǎn)，與現(xiàn)實(shí)不符政府債務(wù)沒(méi)有違約風(fēng)險(xiǎn)，債務(wù)的利率在金融市場(chǎng)

15、上市最低的李嘉圖等價(jià)定理隱含著個(gè)人具有完全的預(yù)見(jiàn)能力和充分信息李嘉圖等價(jià)定理假設(shè)所有的稅都是一次性總量稅，與現(xiàn)實(shí)不符國(guó)家預(yù)算:政府的基本財(cái)政收支計(jì)劃，是國(guó)家的重要立法文件,國(guó)家預(yù)算的功能首先反映政府的財(cái)政收支狀況。國(guó)家預(yù)算原則:公開(kāi)性原則可靠性(謹(jǐn)慎性)原則完整性原則年度性原則財(cái)政政策主體：只能是各級(jí)政府，而且主要是中央政府 財(cái)政政策目標(biāo)：物價(jià)水平相對(duì)穩(wěn)定;收入的合理分配;經(jīng)濟(jì)適度增長(zhǎng)；社會(huì)生活質(zhì)量逐步提高 財(cái)政政策工具:稅收國(guó)債公共支出政府投資財(cái)政政策的類(lèi)型： 根據(jù)財(cái)政政策具有調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)周期的作用來(lái)劃分：自動(dòng)穩(wěn)定的財(cái)政政策相機(jī)抉擇的財(cái)政政策 根據(jù)財(cái)政政策在調(diào)節(jié)國(guó)民經(jīng)濟(jì)總量方面的不同功能劃分：擴(kuò)張性財(cái)政政策緊縮性財(cái)政政策中性財(cái)政政策財(cái)政聯(lián)邦主義：分級(jí)分稅預(yù)算管理體制是實(shí)行市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家普遍采取的一種預(yù)算體制，在西方經(jīng)濟(jì)財(cái)政學(xué)中簡(jiǎn)述分稱(chēng)之為財(cái)政聯(lián)邦主義積極財(cái)政政策的主要措施增發(fā)國(guó)債調(diào)整支出結(jié)構(gòu)，加大科