匯票貼現(xiàn)、轉貼現(xiàn)與再貼現(xiàn)的操作

1、匯票匯票貼現(xiàn)、轉貼現(xiàn)與貼現(xiàn)、轉貼現(xiàn)與再貼現(xiàn)的流程再貼現(xiàn)的流程 信貸部信貸部 楊婷楊婷 2015-3-23 2015-3-23目錄一一 匯票貼現(xiàn)業(yè)務匯票貼現(xiàn)業(yè)務二二 匯票轉貼現(xiàn)業(yè)務匯票轉貼現(xiàn)業(yè)務三三 匯票再貼現(xiàn)業(yè)務匯票再貼現(xiàn)業(yè)務 一一 匯票匯票貼現(xiàn)業(yè)務貼現(xiàn)業(yè)務 項目一項目一貼現(xiàn)概述貼現(xiàn)概述申請貼現(xiàn)的條申請貼現(xiàn)的條件件貼現(xiàn)業(yè)務貼現(xiàn)業(yè)務流程流程一、貼現(xiàn)概述一、貼現(xiàn)概述 1.1.貼現(xiàn)的概念貼現(xiàn)的概念 貼現(xiàn)是指貼現(xiàn)是指商業(yè)承兌商業(yè)承兌匯票匯票或銀行承兌匯票或銀行承兌匯票的持票的持票人在匯票到期日前為了取得資金，貼付一定利人在匯票到期日前為了取得資金，貼付一定利息將票據(jù)權利轉讓給銀行的票據(jù)行為，是銀行息將

2、票據(jù)權利轉讓給銀行的票據(jù)行為，是銀行向持票人融通資金的一種方式。向持票人融通資金的一種方式。 2.2.貼現(xiàn)的性質貼現(xiàn)的性質 貼現(xiàn)是銀行的一項資產(chǎn)業(yè)務，匯票的支付人對銀貼現(xiàn)是銀行的一項資產(chǎn)業(yè)務，匯票的支付人對銀行負債，銀行實際上是與付款人行負債，銀行實際上是與付款人之間之間有一種間有一種間接貸款關系。接貸款關系。 3.3.貼現(xiàn)貼現(xiàn)的的期限期限 貼現(xiàn)的期限從其貼現(xiàn)之日起至匯票到期日止（異貼現(xiàn)的期限從其貼現(xiàn)之日起至匯票到期日止（異地的另加地的另加3 3天），期限最長不超過天），期限最長不超過6 6個月。實付貼個月。實付貼現(xiàn)金額按票面金額扣除貼現(xiàn)日至匯票到期前一日現(xiàn)金額按票面金額扣除貼現(xiàn)日至匯票到期前

3、一日的利息計算。的利息計算。 （但是，現(xiàn)在有了電子匯票期限最長可以到（但是，現(xiàn)在有了電子匯票期限最長可以到1 1年）年）4.4.貼現(xiàn)的利率貼現(xiàn)的利率 貼現(xiàn)的利率貼現(xiàn)的利率在人民銀行現(xiàn)行的再貼現(xiàn)利率基礎上在人民銀行現(xiàn)行的再貼現(xiàn)利率基礎上進行上浮進行上浮。貼。貼現(xiàn)的利率是市場價格，由雙方協(xié)商現(xiàn)的利率是市場價格，由雙方協(xié)商確定，但最高不能超過現(xiàn)行的貸款利率。確定，但最高不能超過現(xiàn)行的貸款利率。 報價可以在報價可以在“中國票據(jù)網(wǎng)（中國票據(jù)網(wǎng)（）查詢，它查詢，它是由全國銀行間同業(yè)拆借中心（以下簡是由全國銀行間同業(yè)拆借中心（以下簡稱稱“交易中心交易中心”）主辦、為金融機構提供票據(jù)報）主辦、為金融機構提供票

4、據(jù)報價及信息查詢等服務的互聯(lián)網(wǎng)平臺。價及信息查詢等服務的互聯(lián)網(wǎng)平臺。v凡中華人民共和國境內(nèi)具有經(jīng)營票據(jù)業(yè)務資格的凡中華人民共和國境內(nèi)具有經(jīng)營票據(jù)業(yè)務資格的法法人金融機構人金融機構或或法人金融機構授權的分支機構法人金融機構授權的分支機構均可申均可申請成為票據(jù)網(wǎng)用戶，票據(jù)網(wǎng)審核通過后為申請機構請成為票據(jù)網(wǎng)用戶，票據(jù)網(wǎng)審核通過后為申請機構建立對應賬號，并通過票據(jù)網(wǎng)發(fā)布公告確認其成為建立對應賬號，并通過票據(jù)網(wǎng)發(fā)布公告確認其成為用戶。用戶賬號僅限本機構使用，不得以任何方式用戶。用戶賬號僅限本機構使用，不得以任何方式出借、出租、轉讓。出借、出租、轉讓。5.5.貼現(xiàn)利息的計算貼現(xiàn)利息的計算 貼現(xiàn)利息是匯票的

5、收款人在票據(jù)到期前為獲取票貼現(xiàn)利息是匯票的收款人在票據(jù)到期前為獲取票款向貼現(xiàn)銀行支付的利息，計算款向貼現(xiàn)銀行支付的利息，計算公公式式如下：如下：貼現(xiàn)貼現(xiàn)利息利息= =貼現(xiàn)貼現(xiàn)金額金額貼貼現(xiàn)率現(xiàn)率貼現(xiàn)期限貼現(xiàn)期限 如果按照月利率計算，則貼現(xiàn)計算公式為：如果按照月利率計算，則貼現(xiàn)計算公式為：匯票面值匯票面值匯票面值匯票面值 月貼現(xiàn)率月貼現(xiàn)率y% 貼現(xiàn)日至匯票到期日的月數(shù)；貼現(xiàn)日至匯票到期日的月數(shù)；如果是按照天數(shù)來計算的，貼現(xiàn)計算公式為：如果是按照天數(shù)來計算的，貼現(xiàn)計算公式為：匯票面值匯票面值匯票面值匯票面值 年貼現(xiàn)率年貼現(xiàn)率x% （貼現(xiàn)日承兌匯票到期日，算頭不算（貼現(xiàn)日承兌匯票到期日，算頭不算尾）

6、的天數(shù)尾）的天數(shù) / 360。 以上公式只是大致的承兌匯票貼現(xiàn)計算公式，實際中，還要根據(jù)是否是外地以上公式只是大致的承兌匯票貼現(xiàn)計算公式，實際中，還要根據(jù)是否是外地匯票、實際銀行托收時間等在計算中加、減天數(shù)。最新銀行承兌匯票貼現(xiàn)率還要匯票、實際銀行托收時間等在計算中加、減天數(shù)。最新銀行承兌匯票貼現(xiàn)率還要咨詢當?shù)劂y行，這個利率是隨時都在變動的。咨詢當?shù)劂y行，這個利率是隨時都在變動的。二、二、貼現(xiàn)申請人必須具備的條件貼現(xiàn)申請人必須具備的條件 1 1）在貼現(xiàn)行開立存款在貼現(xiàn)行開立存款賬賬戶的戶的經(jīng)工商管理機關（或主管機關）經(jīng)工商管理機關（或主管機關）核準登記的企（事）業(yè)法人核準登記的企（事）業(yè)法人或

7、其他經(jīng)濟組織或其他經(jīng)濟組織。2 2）與出票人或直接前手之間有真實與出票人或直接前手之間有真實、合法、合法的商品交易關系的商品交易關系。3 3）能夠提供與其直接前手之間的增值稅發(fā)票能夠提供與其直接前手之間的增值稅發(fā)票( (按規(guī)定不能出按規(guī)定不能出具增值稅發(fā)票的除外具增值稅發(fā)票的除外) )和商品發(fā)運單據(jù)復印件和商品發(fā)運單據(jù)復印件。4 4）應持有人民銀行頒發(fā)的貸款卡。）應持有人民銀行頒發(fā)的貸款卡。5 5）申請貼現(xiàn)的匯票合法有效，未注明申請貼現(xiàn)的匯票合法有效，未注明“不得轉讓不得轉讓”字樣。字樣。6 6）企業(yè)經(jīng)營、財務狀況正常，無不良貸款和欠息。企業(yè)經(jīng)營、財務狀況正常，無不良貸款和欠息。 案例案例 江

8、興公司收到天津運奇公司于江興公司收到天津運奇公司于2007年年3月月10日開出并由中國銀行河西分行承兌的銀行承日開出并由中國銀行河西分行承兌的銀行承兌匯票一張，票面金額為兌匯票一張，票面金額為100,000元，期限為元，期限為6個月?，F(xiàn)江興公司公司因資金需要，于該年個月?，F(xiàn)江興公司公司因資金需要，于該年6月月10日到其開戶行工行亞運村支行申請貼現(xiàn)，月日到其開戶行工行亞運村支行申請貼現(xiàn)，月貼現(xiàn)率為貼現(xiàn)率為6。7月月15日，工行亞運村支行因流日，工行亞運村支行因流動性不足需資金融通，可選擇到其他商業(yè)銀行動性不足需資金融通，可選擇到其他商業(yè)銀行進行票據(jù)轉貼現(xiàn)或者到中國人民銀行進行票據(jù)進行票據(jù)轉貼現(xiàn)或

9、者到中國人民銀行進行票據(jù)再貼現(xiàn)。再貼現(xiàn)。三、貼現(xiàn)業(yè)務操作流程三、貼現(xiàn)業(yè)務操作流程 1.1.貼現(xiàn)申請人提出申請并提供相關資料貼現(xiàn)申請人提出申請并提供相關資料 持票人持票人申請申請辦理匯票貼現(xiàn)業(yè)務時，辦理匯票貼現(xiàn)業(yè)務時，需填寫貼需填寫貼現(xiàn)申請書，申請書的內(nèi)容應填寫完整，加蓋申現(xiàn)申請書，申請書的內(nèi)容應填寫完整，加蓋申請企業(yè)公章、法定代表人名章（有的銀行以貼請企業(yè)公章、法定代表人名章（有的銀行以貼現(xiàn)憑證第一聯(lián)代替申請書）?，F(xiàn)憑證第一聯(lián)代替申請書）。2.2.銀行進行票據(jù)審驗，辦理查詢查復手續(xù)銀行進行票據(jù)審驗，辦理查詢查復手續(xù) 承兌匯票查詢由承兌匯票查詢由查復行查復行審核崗按規(guī)定核實卡片聯(lián)并在大額審核崗按

10、規(guī)定核實卡片聯(lián)并在大額支付系統(tǒng)中進行回復，且應記錄該票查詢的次數(shù)和查詢行支付系統(tǒng)中進行回復，且應記錄該票查詢的次數(shù)和查詢行的名稱，如為實地查詢的則應核實查詢?nèi)讼嚓P證件，并在的名稱，如為實地查詢的則應核實查詢?nèi)讼嚓P證件，并在其查詢書給予回復其查詢書給予回復查詢查復方式：查詢查復方式：（1 1）通過大額支付系統(tǒng)查詢查復）通過大額支付系統(tǒng)查詢查復（2 2）傳真查詢）傳真查詢（3 3）利用中國外匯交易中心暨銀行間同業(yè)拆借中心的）利用中國外匯交易中心暨銀行間同業(yè)拆借中心的“中國票據(jù)中國票據(jù)”網(wǎng)進行查詢（查詢查復行應與中國外匯交易網(wǎng)進行查詢（查詢查復行應與中國外匯交易中心暨銀行間同業(yè)拆借中心以協(xié)議的形式約

11、定，并明確雙中心暨銀行間同業(yè)拆借中心以協(xié)議的形式約定，并明確雙方的權利義務。）方的權利義務。）（4 4）實地查詢）實地查詢銀行承兌匯票銀行承兌匯票查詢（復）書查詢（復）書 3.3.銀行對客戶提交的資料進行審查銀行對客戶提交的資料進行審查 1 1）審查申請人營業(yè)執(zhí)照，判斷其是否具有真實法人）審查申請人營業(yè)執(zhí)照，判斷其是否具有真實法人或法人授權經(jīng)營的資格?；蚍ㄈ耸跈嘟?jīng)營的資格。2 2）對交易合同復印件的審查）對交易合同復印件的審查3 3）對增值稅發(fā)票的審查）對增值稅發(fā)票的審查4.4.銀行進行貼現(xiàn)審批銀行進行貼現(xiàn)審批 1 1）審批表流程：填制審批表）審批表流程：填制審批表調查人簽字（客戶經(jīng)理）調查人

12、簽字（客戶經(jīng)理）調查負責人復審調查負責人復審（公司業(yè)務部領導）（公司業(yè)務部領導）結算部門進行票面初審、復審及買入復核（營業(yè)部結算部門進行票面初審、復審及買入復核（營業(yè)部相關人員）相關人員）信貸管理審查人、審查負責人進行跟單文件審查信貸管理審查人、審查負責人進行跟單文件審查主管副行主管副行長簽署意見長簽署意見行長。行長。 2 2）票據(jù)系統(tǒng)流程：新建買入審批表、票據(jù)錄入（客戶經(jīng)理）票據(jù)系統(tǒng)流程：新建買入審批表、票據(jù)錄入（客戶經(jīng)理）市場營銷復審市場營銷復審（公司業(yè)務部領導）（公司業(yè)務部領導）票面初審、票面復審、票據(jù)買入復核（營業(yè)部相關票面初審、票面復審、票據(jù)買入復核（營業(yè)部相關人員）人員）跟單文件初

13、審、復審跟單文件初審、復審最高簽批人簽批（主管副行長、行長依次最高簽批人簽批（主管副行長、行長依次進行）。進行）。 銀行信貸部門按照信貸辦法和支付結算辦法的有關規(guī)定進行審查，符合條銀行信貸部門按照信貸辦法和支付結算辦法的有關規(guī)定進行審查，符合條件的，在貼現(xiàn)憑證件的，在貼現(xiàn)憑證“銀行審批銀行審批”欄簽注欄簽注“同意同意”字樣，并由有關人員簽章字樣，并由有關人員簽章后送交會計部門。后送交會計部門。 5.5.銀行與申請人簽訂協(xié)議銀行與申請人簽訂協(xié)議 銀行審批后，與申請人簽訂貼現(xiàn)協(xié)議。銀行審批后，與申請人簽訂貼現(xiàn)協(xié)議。6.6.放款放款 在貼現(xiàn)放款前，通過公司業(yè)務部指定人員在貼現(xiàn)放款前，通過公司業(yè)務部指

14、定人員向分行申請貼現(xiàn)貸款指標，在接到批復后，向分行申請貼現(xiàn)貸款指標，在接到批復后，由營業(yè)部將貼現(xiàn)資金劃入貼現(xiàn)申請人指定由營業(yè)部將貼現(xiàn)資金劃入貼現(xiàn)申請人指定賬戶。賬戶。7.7.賬務處理賬務處理 會計部門接到會計部門接到轉讓背書轉讓背書的匯票和貼現(xiàn)憑證后，的匯票和貼現(xiàn)憑證后，按照支付結算辦法的有關規(guī)定進行審查無誤，按照支付結算辦法的有關規(guī)定進行審查無誤，確認貼現(xiàn)憑證的填寫與匯票核對相符后，按照確認貼現(xiàn)憑證的填寫與匯票核對相符后，按照支付結算辦法有關貼現(xiàn)期限以及貼現(xiàn)利息計算支付結算辦法有關貼現(xiàn)期限以及貼現(xiàn)利息計算規(guī)定和規(guī)定的貼現(xiàn)率，計算出貼現(xiàn)利息和實付規(guī)定和規(guī)定的貼現(xiàn)率，計算出貼現(xiàn)利息和實付貼現(xiàn)金額

15、。貼現(xiàn)金額。 根據(jù)本模塊案例資料，該張匯票的貼現(xiàn)利息為1,800元，實付貼現(xiàn)金額為98,200元。工行亞運村支行編制會計分錄如下：借：貼現(xiàn) 100,000 貸：活期存款江興公司 98,20 利息收入 1,8008.8.檔案資料入庫保管檔案資料入庫保管 1 1）管理類與要件類資料分別歸檔。）管理類與要件類資料分別歸檔。2 2）自行制作檔案封面及目錄。）自行制作檔案封面及目錄。3 3）封面及目錄上客戶經(jīng)理簽字。）封面及目錄上客戶經(jīng)理簽字。4 4）業(yè)務辦理完畢后三個工作日內(nèi)交公司業(yè)務部檢查）業(yè)務辦理完畢后三個工作日內(nèi)交公司業(yè)務部檢查歸檔。歸檔。四、票據(jù)貼現(xiàn)后的管理四、票據(jù)貼現(xiàn)后的管理 票據(jù)到期后，客

16、戶經(jīng)理及時通過會計結算部門了票據(jù)到期后，客戶經(jīng)理及時通過會計結算部門了解票據(jù)款項的收回情況，將收回憑證入檔案庫保解票據(jù)款項的收回情況，將收回憑證入檔案庫保管。如果出現(xiàn)逾期，則按文件規(guī)定的催收程序進管。如果出現(xiàn)逾期，則按文件規(guī)定的催收程序進行催收。每季度末填寫票據(jù)資產(chǎn)五級分類審批表，行催收。每季度末填寫票據(jù)資產(chǎn)五級分類審批表，經(jīng)相關人員簽署意見后入檔案庫保管。經(jīng)相關人員簽署意見后入檔案庫保管。 二二 匯票轉貼現(xiàn)的操作匯票轉貼現(xiàn)的操作 項目二項目二轉貼現(xiàn)轉貼現(xiàn)的概念的概念轉貼現(xiàn)轉貼現(xiàn)的分類的分類轉貼現(xiàn)的轉貼現(xiàn)的適用范圍適用范圍轉貼現(xiàn)的轉貼現(xiàn)的業(yè)務流程業(yè)務流程轉貼現(xiàn)的轉貼現(xiàn)的賬務處理賬務處理一、轉貼

17、現(xiàn)的概念一、轉貼現(xiàn)的概念 轉貼現(xiàn)是指商業(yè)銀行將貼現(xiàn)收進的未到期票據(jù)向轉貼現(xiàn)是指商業(yè)銀行將貼現(xiàn)收進的未到期票據(jù)向其他商業(yè)銀行其他商業(yè)銀行或或貼現(xiàn)機構貼現(xiàn)機構進行貼現(xiàn)的融資行為。進行貼現(xiàn)的融資行為。轉出行將匯票轉讓給轉入行，轉入行從匯票金額轉出行將匯票轉讓給轉入行，轉入行從匯票金額中扣除貼現(xiàn)利息后，將匯票金額的其余金額支付中扣除貼現(xiàn)利息后，將匯票金額的其余金額支付給匯票轉出行。票據(jù)可以被給匯票轉出行。票據(jù)可以被多次多次轉貼現(xiàn)，價格按轉貼現(xiàn)，價格按中國人民銀行相關利率政策執(zhí)行。其特點和優(yōu)勢中國人民銀行相關利率政策執(zhí)行。其特點和優(yōu)勢在于：靈活調節(jié)資產(chǎn)規(guī)模；提高資產(chǎn)使用效益；在于：靈活調節(jié)資產(chǎn)規(guī)模；提高

18、資產(chǎn)使用效益；降低籌資成本和資產(chǎn)風險。降低籌資成本和資產(chǎn)風險。 二、轉貼現(xiàn)的分類二、轉貼現(xiàn)的分類1.1.按按交易方向交易方向不同分為不同分為轉入貼現(xiàn)轉入貼現(xiàn)和和轉出貼現(xiàn)轉出貼現(xiàn)兩種兩種 轉入貼現(xiàn)是指其他銀行持其已貼現(xiàn)的未到期銀行承兌匯票向本行貼現(xiàn)轉入貼現(xiàn)是指其他銀行持其已貼現(xiàn)的未到期銀行承兌匯票向本行貼現(xiàn), , 轉出轉出貼現(xiàn)是指本行持已貼現(xiàn)的未到期銀行承兌匯票向他行貼現(xiàn)。貼現(xiàn)是指本行持已貼現(xiàn)的未到期銀行承兌匯票向他行貼現(xiàn)。2.2.按按交易方式交易方式不同分為不同分為買斷式買斷式和和回購式回購式轉貼現(xiàn)兩種轉貼現(xiàn)兩種 買斷式銀行承兌匯票轉貼現(xiàn)是指轉出行將其持有的已貼現(xiàn)但尚未到期的銀行承買斷式銀行承

19、兌匯票轉貼現(xiàn)是指轉出行將其持有的已貼現(xiàn)但尚未到期的銀行承兌匯票轉出后，票據(jù)權利人即改變?yōu)槠睋?jù)轉入銀行?；刭徥姐y行承兌匯票轉兌匯票轉出后，票據(jù)權利人即改變?yōu)槠睋?jù)轉入銀行?；刭徥姐y行承兌匯票轉貼現(xiàn)是指轉出行將其持有的已貼現(xiàn)的但尚未到期的銀行承兌匯票以貼現(xiàn)是指轉出行將其持有的已貼現(xiàn)的但尚未到期的銀行承兌匯票以不改變票不改變票據(jù)權利人據(jù)權利人的方式的方式暫時轉出暫時轉出，由轉出行在雙方約定的票據(jù)回購日購回匯票。，由轉出行在雙方約定的票據(jù)回購日購回匯票。 三、轉貼現(xiàn)的適用范圍三、轉貼現(xiàn)的適用范圍 經(jīng)中國人民銀行批準有權經(jīng)營票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務的金經(jīng)中國人民銀行批準有權經(jīng)營票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務的金融機構能夠辦理轉貼現(xiàn)業(yè)務

20、。融機構能夠辦理轉貼現(xiàn)業(yè)務。 四、轉貼現(xiàn)的業(yè)務流程四、轉貼現(xiàn)的業(yè)務流程 （一）轉入貼現(xiàn)（一）轉入貼現(xiàn) 1.1.提供相關資料提供相關資料 1 1）加蓋公章和法人代表章的營業(yè)執(zhí)照、組織機構代碼證和金融許可證復印件（僅）加蓋公章和法人代表章的營業(yè)執(zhí)照、組織機構代碼證和金融許可證復印件（僅限于限于初次辦理初次辦理轉貼現(xiàn)業(yè)務的申請行，年檢通過后，應每年提供一次）。轉貼現(xiàn)業(yè)務的申請行，年檢通過后，應每年提供一次）。 2 2）法定代表人身份證復印件、經(jīng)辦人身份證復印件和單位介紹信。）法定代表人身份證復印件、經(jīng)辦人身份證復印件和單位介紹信。3 3）經(jīng)辦人授權申辦委托書。）經(jīng)辦人授權申辦委托書。4 4）商業(yè)匯票

21、轉貼現(xiàn)合同商業(yè)匯票轉貼現(xiàn)合同( (加蓋公章及法定代表人章加蓋公章及法定代表人章) )。5 5）上級機構出具的有效授權文件（或授權證實書）。）上級機構出具的有效授權文件（或授權證實書）。6 6）用于轉貼現(xiàn)的商業(yè)匯票清單用于轉貼現(xiàn)的商業(yè)匯票清單( (加蓋公章加蓋公章) )。7 7）加蓋公章或財務章的轉貼現(xiàn)憑證（一張商業(yè)匯票對應一張轉貼現(xiàn)憑證，以貼現(xiàn)）加蓋公章或財務章的轉貼現(xiàn)憑證（一張商業(yè)匯票對應一張轉貼現(xiàn)憑證，以貼現(xiàn)憑證代（連號的可一張）。憑證代（連號的可一張）。8 8）辦理貼現(xiàn)業(yè)務時的相關資料（詳見項目一）辦理貼現(xiàn)業(yè)務時的相關資料（詳見項目一）9 9）票據(jù)營業(yè)部要求的其他材料。）票據(jù)營業(yè)部要求的

22、其他材料。 2.2.審查與審批審查與審批 對持票人未承諾回購的，按貼現(xiàn)程序對持票人未承諾回購的，按貼現(xiàn)程序重新查詢票重新查詢票據(jù)的真實性。據(jù)的真實性。材料審核無誤后，報有權機構審查材料審核無誤后，報有權機構審查審批。經(jīng)審批同意的，會計部門辦理資金劃付手審批。經(jīng)審批同意的，會計部門辦理資金劃付手續(xù)。續(xù)。 3.3.加強貼現(xiàn)票據(jù)的管理，及時收回貼現(xiàn)票據(jù)加強貼現(xiàn)票據(jù)的管理，及時收回貼現(xiàn)票據(jù)項下的款項項下的款項 （二）轉出貼現(xiàn)（二）轉出貼現(xiàn) 1 1）按照受理銀行的要求，辦理有關手續(xù)。）按照受理銀行的要求，辦理有關手續(xù)。2 2）將業(yè)務資料報有權審批人審批。）將業(yè)務資料報有權審批人審批。3 3）經(jīng)批準后，會

23、計部門將擬轉出貼現(xiàn)的銀行承兌匯）經(jīng)批準后，會計部門將擬轉出貼現(xiàn)的銀行承兌匯票按要求背書完畢，與計財部門辦理交接手續(xù)。票按要求背書完畢，與計財部門辦理交接手續(xù)。4 4）計財部門持銀行承兌匯票和有關材料，到受理銀）計財部門持銀行承兌匯票和有關材料，到受理銀行辦理轉貼現(xiàn)。行辦理轉貼現(xiàn)。五、商業(yè)匯票轉貼現(xiàn)的處理手續(xù)五、商業(yè)匯票轉貼現(xiàn)的處理手續(xù)1.1.商業(yè)銀行受理轉貼現(xiàn)的處理手續(xù)商業(yè)銀行受理轉貼現(xiàn)的處理手續(xù) 商業(yè)銀行持貼現(xiàn)匯票向其他商業(yè)銀行轉貼現(xiàn)商業(yè)銀行持貼現(xiàn)匯票向其他商業(yè)銀行轉貼現(xiàn)時時（轉出貼現(xiàn)），（轉出貼現(xiàn)），應根據(jù)匯票填制一式五聯(lián)的轉應根據(jù)匯票填制一式五聯(lián)的轉貼現(xiàn)憑證貼現(xiàn)憑證( (用貼現(xiàn)憑證代用貼

24、現(xiàn)憑證代) )，在第一聯(lián)上按照規(guī)，在第一聯(lián)上按照規(guī)定簽章后，連同匯票一并交給定簽章后，連同匯票一并交給轉入貼現(xiàn)銀行轉入貼現(xiàn)銀行。 2.2.申請轉貼現(xiàn)的商業(yè)銀行的處理手續(xù)申請轉貼現(xiàn)的商業(yè)銀行的處理手續(xù) 申請申請轉出貼現(xiàn)轉出貼現(xiàn)的商業(yè)銀行收到的商業(yè)銀行收到轉入貼現(xiàn)銀行轉入貼現(xiàn)銀行交給交給的轉貼現(xiàn)的轉貼現(xiàn)收賬通知收賬通知后，填制兩聯(lián)特種轉賬借方憑后，填制兩聯(lián)特種轉賬借方憑證和一聯(lián)特種借方憑證，收賬通知作為存放中央證和一聯(lián)特種借方憑證，收賬通知作為存放中央銀行款項的附件。銀行款項的附件。 3.3.轉貼現(xiàn)到期收回的處理手續(xù)轉貼現(xiàn)到期收回的處理手續(xù) 轉入貼現(xiàn)銀行作為持票人向付款行收取票款，按轉入貼現(xiàn)銀行作

25、為持票人向付款行收取票款，按照貼現(xiàn)到期收回的手續(xù)處理。對未收回的，按照照貼現(xiàn)到期收回的手續(xù)處理。對未收回的，按照票據(jù)法票據(jù)法的規(guī)定進行追索。的規(guī)定進行追索。 三三 匯票再貼現(xiàn)的操作匯票再貼現(xiàn)的操作 項目三項目三基礎知識基礎知識業(yè)務流程業(yè)務流程特殊規(guī)定特殊規(guī)定賬務處理賬務處理一、一、再貼現(xiàn)再貼現(xiàn)概述概述 1.1.再貼現(xiàn)的概念再貼現(xiàn)的概念 再貼現(xiàn)又稱再貼現(xiàn)又稱“重貼現(xiàn)重貼現(xiàn)”，指，指商業(yè)銀行商業(yè)銀行持未到期的持未到期的已貼現(xiàn)匯票向中央銀行申請貼現(xiàn)的票據(jù)轉讓行為。已貼現(xiàn)匯票向中央銀行申請貼現(xiàn)的票據(jù)轉讓行為。再貼現(xiàn)的對象是在中國人民銀行及其分支機構開再貼現(xiàn)的對象是在中國人民銀行及其分支機構開立存款賬戶

26、的商業(yè)銀行、政策性銀行及其分支機立存款賬戶的商業(yè)銀行、政策性銀行及其分支機構。構。票據(jù)再貼現(xiàn)也可分為賣斷和回購兩種方式。票據(jù)再貼現(xiàn)也可分為賣斷和回購兩種方式。對中央銀行而言，再貼現(xiàn)是買進票據(jù)，讓渡資金；對中央銀行而言，再貼現(xiàn)是買進票據(jù)，讓渡資金；對商業(yè)銀行而言，再貼現(xiàn)是賣出票據(jù)，獲得資金。對商業(yè)銀行而言，再貼現(xiàn)是賣出票據(jù)，獲得資金。2.2.再貼現(xiàn)率再貼現(xiàn)率 中央銀行向商業(yè)銀行收取的利率稱為再貼現(xiàn)中央銀行向商業(yè)銀行收取的利率稱為再貼現(xiàn)率率，再貼現(xiàn)率，再貼現(xiàn)率由中央銀行公布由中央銀行公布。二、再貼現(xiàn)的業(yè)務流程二、再貼現(xiàn)的業(yè)務流程1.1.再貼現(xiàn)賬戶的開立再貼現(xiàn)賬戶的開立 商業(yè)銀行及其分支機構初次辦理

27、再貼現(xiàn)業(yè)務時，商業(yè)銀行及其分支機構初次辦理再貼現(xiàn)業(yè)務時，必須首先到當?shù)刂袊嗣胥y行辦理再貼現(xiàn)開戶手必須首先到當?shù)刂袊嗣胥y行辦理再貼現(xiàn)開戶手續(xù)。續(xù)。 2.2.再貼現(xiàn)限額的申請再貼現(xiàn)限額的申請 由于中國人民銀行對再貼現(xiàn)采用由于中國人民銀行對再貼現(xiàn)采用限額管理限額管理辦法，辦法，因此商業(yè)銀行在辦理再貼現(xiàn)業(yè)務前，首先需要向因此商業(yè)銀行在辦理再貼現(xiàn)業(yè)務前，首先需要向當?shù)刂袊嗣胥y行申請再貼現(xiàn)額度，并在中國人當?shù)刂袊嗣胥y行申請再貼現(xiàn)額度，并在中國人民銀行核定的額度內(nèi)選擇符合中國人民銀行要求民銀行核定的額度內(nèi)選擇符合中國人民銀行要求的票據(jù)，報送再貼現(xiàn)資料。的票據(jù)，報送再貼現(xiàn)資料。3.3.再貼現(xiàn)資料的準備

28、再貼現(xiàn)資料的準備1 1）再貼現(xiàn)申請一覽表和大額再貼現(xiàn)申請書）再貼現(xiàn)申請一覽表和大額再貼現(xiàn)申請書( (單張匯票單張匯票金額金額500500萬元以上需填寫萬元以上需填寫) )。2 2）再貼現(xiàn)憑證）再貼現(xiàn)憑證( (一式五聯(lián)，需加蓋再貼現(xiàn)申請銀行的一式五聯(lián)，需加蓋再貼現(xiàn)申請銀行的財務專用章和法人或其授權人名章，與預留印鑒財務專用章和法人或其授權人名章，與預留印鑒一致一致) )。3 3）申請再貼現(xiàn)銀行已貼現(xiàn)、背書的商業(yè)匯票。）申請再貼現(xiàn)銀行已貼現(xiàn)、背書的商業(yè)匯票。4 4）商業(yè)匯票查詢查復書）商業(yè)匯票查詢查復書( (需加蓋業(yè)務公章需加蓋業(yè)務公章) )。5 5）中國人民銀行要求提供的其他資料。）中國人民銀行

29、要求提供的其他資料。 三、中國人民銀行對再貼現(xiàn)業(yè)務的特殊規(guī)定三、中國人民銀行對再貼現(xiàn)業(yè)務的特殊規(guī)定 1.1.再貼現(xiàn)票據(jù)的金額再貼現(xiàn)票據(jù)的金額 規(guī)定單筆再貼現(xiàn)票據(jù)的票面金額不得超過規(guī)定單筆再貼現(xiàn)票據(jù)的票面金額不得超過10001000萬元。萬元。2.2.再貼現(xiàn)票據(jù)的投向再貼現(xiàn)票據(jù)的投向 根據(jù)中國人民銀行實現(xiàn)貨幣政策目標、調整信貸結構、引導資金流向的要求，根據(jù)中國人民銀行實現(xiàn)貨幣政策目標、調整信貸結構、引導資金流向的要求，確定不同時期再貼現(xiàn)的重點投向。確定不同時期再貼現(xiàn)的重點投向。3.3.再貼現(xiàn)期限再貼現(xiàn)期限 從再貼現(xiàn)之日起到匯票到期日止，最長不超過從再貼現(xiàn)之日起到匯票到期日止，最長不超過6 6個月

30、。個月。4.4.再貼現(xiàn)管理系統(tǒng)再貼現(xiàn)管理系統(tǒng) 據(jù)中國人民銀行要求在據(jù)中國人民銀行要求在再貼現(xiàn)電腦系統(tǒng)再貼現(xiàn)電腦系統(tǒng)中錄入再貼現(xiàn)票據(jù)數(shù)據(jù)信息。中錄入再貼現(xiàn)票據(jù)數(shù)據(jù)信息。 四、四、再貼現(xiàn)的處理手續(xù)再貼現(xiàn)的處理手續(xù) 1.1.中國人民銀行受理匯票再貼現(xiàn)的處理手續(xù)中國人民銀行受理匯票再貼現(xiàn)的處理手續(xù) （1 1）商業(yè)銀行商業(yè)銀行持持已貼現(xiàn)已貼現(xiàn)未到期的匯票向中國人民銀行申請再貼現(xiàn)時，應根據(jù)匯未到期的匯票向中國人民銀行申請再貼現(xiàn)時，應根據(jù)匯票填制一式五聯(lián)再貼現(xiàn)憑證（格式由人民銀行省級分行比照貼現(xiàn)憑證確定），票填制一式五聯(lián)再貼現(xiàn)憑證（格式由人民銀行省級分行比照貼現(xiàn)憑證確定），在第一聯(lián)上在第一聯(lián)上加蓋預留人民銀

31、行印鑒加蓋預留人民銀行印鑒，連同匯票一并交人民銀行。，連同匯票一并交人民銀行。 （2 2）人民人民銀行計劃資金部門接到匯票和再貼現(xiàn)憑證后，按照有關規(guī)定和支付結銀行計劃資金部門接到匯票和再貼現(xiàn)憑證后，按照有關規(guī)定和支付結算辦法的規(guī)定審查。符合條件的，在再貼現(xiàn)憑證算辦法的規(guī)定審查。符合條件的，在再貼現(xiàn)憑證“銀行審批銀行審批”欄簽注欄簽注“同意同意”字樣，字樣，在有關欄填明再貼現(xiàn)率，在有關欄填明再貼現(xiàn)率，并由有關人員簽章后送交會計部門。并由有關人員簽章后送交會計部門。 （3 3）會計部門會計部門接到作成轉讓背書的匯票和再貼現(xiàn)憑證后，按照支付結算辦法的接到作成轉讓背書的匯票和再貼現(xiàn)憑證后，按照支付結算辦法的有關規(guī)定審查無誤，再貼現(xiàn)憑證的填寫與匯票核對相符有關