春南開(kāi)大學(xué)稅收制度與稅務(wù)籌劃答案

1、一、單選題（共 50 道試題，共 100 分。）V1.  實(shí)行復(fù)合計(jì)稅的委托加工的應(yīng)納消費(fèi)稅所使用的組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式為()A. （材料成本+加工費(fèi)）/（1+消費(fèi)稅稅率）B. （材料成本+利潤(rùn)）/（1+消費(fèi)稅稅率）C. （材料成本+加工費(fèi)+委托加工數(shù)量×定額稅率）/（1-消費(fèi)稅稅率）D. （材料成本+利潤(rùn)+加工費(fèi)）/（1-消費(fèi)稅稅率）      滿分：2  分2.  張某為某公司設(shè)計(jì)一套軟件，按照合同規(guī)定，紅利科技公司應(yīng)支

2、付王某勞務(wù)報(bào)酬48000元，王某的個(gè)人所得稅由紅利科技公司代扣，其個(gè)人承擔(dān)#不考慮其他稅收的情況下，計(jì)算紅利科技公司應(yīng)代扣的個(gè)人所得稅()元A. 9520B. 10245.28C. 12536.20D. 11252.20      滿分：2  分3.  單位或個(gè)人在發(fā)生下列 ()行為時(shí) ，需要繳納相關(guān)營(yíng)業(yè)稅和繳納城建稅A. 單位轉(zhuǎn)讓技術(shù)取得收入B. 銷售自建不動(dòng)產(chǎn)取得收入C. 個(gè)人取得偶然所得D. 銷售免稅貨物      滿分：2

3、60; 分4.  從流轉(zhuǎn)稅性質(zhì)而言，消費(fèi)稅的最終負(fù)稅人是()A. 生產(chǎn)商B. 批發(fā)商C. 零售商D. 消費(fèi)者      滿分：2  分5.  稅收優(yōu)惠是國(guó)家稅制的一個(gè)組成部分，是政府為了達(dá)到一定的政治、()和社會(huì)目的，而對(duì)納稅人實(shí)行的稅收鼓勵(lì)A(yù). 經(jīng)濟(jì)B. 國(guó)家安全C. 衛(wèi)生D. 教育      滿分：2  分6.  現(xiàn)代企業(yè)的四項(xiàng)基本權(quán)利為生存權(quán)、發(fā)展權(quán)、自主權(quán)和(

4、)A. 公平權(quán)B. 公民權(quán)C. 民事權(quán)D. 自保權(quán)      滿分：2  分7.  根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行的消費(fèi)稅制度，下面各種說(shuō)法不正確的是()A. 消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅B. 消費(fèi)稅是選擇部分消費(fèi)品課稅C. 消費(fèi)稅對(duì)同一消費(fèi)品只能課征一次D. 消費(fèi)稅實(shí)行的是累進(jìn)稅率      滿分：2  分8.  下列不屬于按“次”計(jì)算個(gè)人所得稅的項(xiàng)目有()A. 個(gè)人連續(xù)取得演出收入B. 財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C. 個(gè)人轉(zhuǎn)包轉(zhuǎn)租取得的所

5、得D. 投資的股息所得      滿分：2  分9.  某貿(mào)易公司進(jìn)口香水一批,關(guān)稅完稅價(jià)格為300000元,關(guān)稅稅率為55%, 則該公司進(jìn)口該批香水應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為()。（化妝品消費(fèi)稅稅率為30%）A. 199 285.71 元B. 107 307.69元C. 7 714.29元D. 7 152元      滿分：2  分10.  企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)

6、，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過(guò)()年A. 3B. 4C. 5D. 10      滿分：2  分11.  市區(qū)甲企業(yè)委托某縣城乙企業(yè)加工應(yīng)稅消費(fèi)品,委托方提供材料成本30萬(wàn),乙企業(yè)共收取不含稅加工費(fèi)12萬(wàn),消費(fèi)稅率10%,受托方代扣代繳消費(fèi)稅和城建稅共計(jì)()萬(wàn)A. 4.90B. 5.00C. 4.91D. 5.10      滿分：2  分12.  某企業(yè)位于縣城，某年1月拖欠消費(fèi)稅50萬(wàn)元，經(jīng)查出后補(bǔ)

7、交了拖欠的消費(fèi)稅，同時(shí)加罰滯納金和罰款合計(jì)10萬(wàn)，該企業(yè)應(yīng)納城建稅()萬(wàn)元A. 0.4B. 2.1C. 2.5D. 2.9      滿分：2  分13.  稅法構(gòu)成要素中，()是區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志A. 納稅人B. 稅目C. 納稅環(huán)節(jié)D. 征稅對(duì)象      滿分：2  分14.  個(gè)體工商戶為一企業(yè)加工酒類產(chǎn)品， 酒類產(chǎn)品的城建稅應(yīng)在()繳納A. 加工地B. 委托方所在地C. 個(gè)體工商戶所在

8、地D. 雙方協(xié)商      滿分：2  分15.  某金融企業(yè)從事債券買賣業(yè)務(wù)，某年8月購(gòu)入A債券購(gòu)入價(jià)50萬(wàn)元，B債券購(gòu)入價(jià)80萬(wàn)元，共支付相關(guān)費(fèi)用和稅金1.3萬(wàn)元#當(dāng)月又將債券賣出，A債券售出價(jià)55萬(wàn)元，B債券售出價(jià)78萬(wàn)元，共支付相關(guān)費(fèi)用和稅金1.33萬(wàn)元。該金融企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為()A. 1185元B. 1500元C. 2500元D. 64000元      滿分：2  分16.  在我

9、國(guó)稅收體系中，權(quán)利主體一方是代表國(guó)家行使征稅職責(zé)的國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)，不包括()A. 海關(guān)B. 財(cái)政部C. 街道辦事處D. 稅務(wù)總局      滿分：2  分17.  下列稅種中，屬于對(duì)行為征稅的稅種是()A. 資源稅B. 土地增值稅C. 印花稅D. 所得稅      滿分：2  分18.  定額稅率是按征稅對(duì)象確定的計(jì)算單位而直接規(guī)定的一個(gè)固定稅額，它與()無(wú)關(guān)A. 課稅對(duì)象的數(shù)量變化B. 課稅對(duì)象價(jià)

10、格變化C. 課稅對(duì)象的種類差別D. 課稅對(duì)象的計(jì)算單位      滿分：2  分19.  2008年1月1日起實(shí)施的企業(yè)所得稅的納稅人為()A. 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)B. 合伙制企業(yè)C. 在中國(guó)境內(nèi)，取得收入的企業(yè)和組織D. 行政組織      滿分：2  分20.  某廣告公司取得廣告業(yè)務(wù)收入為100萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本為90萬(wàn)元，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，認(rèn)為其廣告收費(fèi)明顯偏低，且無(wú)正當(dāng)理由，又無(wú)同類廣告可比價(jià)格

11、，于是決定重新審核其計(jì)稅價(jià)格（核定的成本利潤(rùn)率為16%，營(yíng)業(yè)稅率為5%）。該廣告公司當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額為()萬(wàn)元A. 3.5B. 3.34C. 5.49D. 4.3      滿分：2  分21.  按征稅對(duì)象的性質(zhì)分類，增值稅屬于()A. 對(duì)行為課稅的稅種B. 對(duì)流轉(zhuǎn)額課稅的稅種C. 對(duì)所得課稅的稅種D. 對(duì)財(cái)產(chǎn)課稅的稅種      滿分：2  分22.  外購(gòu)已稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)

12、，允許按外購(gòu)消費(fèi)品的()計(jì)算扣除外購(gòu)消費(fèi)品已納稅款A(yù). 當(dāng)期購(gòu)進(jìn)數(shù)B. 當(dāng)期領(lǐng)用數(shù)C. 期初庫(kù)存數(shù)D. 上期結(jié)存數(shù)      滿分：2  分23.  營(yíng)業(yè)稅相關(guān)法規(guī)規(guī)定：兼營(yíng)不同稅目應(yīng)稅行為，須分別核算不同稅目的營(yíng)業(yè)額、轉(zhuǎn)讓額、銷售額#未分別核算的，()A. 從高適用稅率B. 從低適用稅率C. 適用平均稅率D. 適用增值稅稅率      滿分：2  分24.  對(duì)于下述陳述，符合營(yíng)業(yè)稅法規(guī)的是 (

13、)A. 兼營(yíng)不同稅目的應(yīng)稅行為，未分別核算的，一律從高適用增值稅稅率B. 混合銷售行為的確定由國(guó)家稅務(wù)總局所屬的征收機(jī)關(guān)來(lái)執(zhí)行C. 營(yíng)業(yè)稅的納稅人，兼營(yíng)應(yīng)稅勞務(wù)與貨物銷售的行為，未分別核算的，一律征收營(yíng)業(yè)稅D. 營(yíng)業(yè)稅納稅人兼營(yíng)免稅減稅項(xiàng)目的，未單獨(dú)核算的，可以按銷售額比例來(lái)計(jì)算減免稅      滿分：2  分25.  李某今年10月取得工資收入5000元，通過(guò)區(qū)教育局將其中1500元捐贈(zèng)給縣城一學(xué)校#李某當(dāng)月應(yīng)繳的個(gè)人所得稅為()元A. 80B. 31.5C. 132D. 150 &

14、#160;    滿分：2  分26.  目前采用超率累進(jìn)稅率的稅種是()A. 個(gè)人所得稅B. 土地增值稅C. 契稅D. 城市維護(hù)建設(shè)稅      滿分：2  分27.  .納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)價(jià)格明顯偏低而無(wú)正當(dāng)理由的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定組成計(jì)稅價(jià)格()A. 營(yíng)業(yè)成本或工程成本×（1成本利潤(rùn)率）÷（1營(yíng)業(yè)稅稅率）B. 營(yíng)業(yè)成本或工程成本×（1成本利潤(rùn)率）÷

15、;（1營(yíng)業(yè)稅稅率）C. 營(yíng)業(yè)成本或工程成本÷（1營(yíng)業(yè)稅稅率）D. 營(yíng)業(yè)成本或工程成本÷（1營(yíng)業(yè)稅稅率）      滿分：2  分28.  下列屬于地方稅的稅種是()A. 關(guān)稅B. 消費(fèi)稅C. 增值稅D. 房產(chǎn)稅      滿分：2  分29.  國(guó)家征稅后，稅款即成為財(cái)政收入，不再歸還納稅人，也不支付任何報(bào)酬。這是指稅收的()特征A. 強(qiáng)制性B. 無(wú)償性C. 收入性D. 規(guī)范性

16、      滿分：2  分30.  稅收籌劃的特征為事前性、()和動(dòng)態(tài)性A. 強(qiáng)制性B. 合法性C. 無(wú)償性D. 永久性      滿分：2  分31.  下列行業(yè)中，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的是()A. 建筑業(yè)B. 交通運(yùn)輸業(yè)C. 郵電通訊業(yè)D. 商業(yè)      滿分：2  分32.  某企業(yè)收購(gòu)免稅農(nóng)產(chǎn)品

17、用于生產(chǎn)，在稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的專用收購(gòu)憑證上注明價(jià)款85000元，其可能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅是()A. 14450B. 8500C. 76500D. 11050      滿分：2  分33.  抗稅罪中情節(jié)嚴(yán)重的，處三年以上()以下的有期徒刑，并處拒繳稅款一倍以上五倍以上罰款A(yù). 四年B. 五年C. 七年D. 十年      滿分：2  分34.  生產(chǎn)型增值稅的特點(diǎn)是()A. 將當(dāng)期購(gòu)入的固定資產(chǎn)價(jià)款

18、一次全部扣除B. 不允許扣除任何外購(gòu)固定資產(chǎn)的價(jià)款C. 只允許扣除當(dāng)期應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品價(jià)值的折舊費(fèi)部分D. 只允許扣除當(dāng)期應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品價(jià)值的流動(dòng)資產(chǎn)和折舊費(fèi)      滿分：2  分35.  依據(jù)消費(fèi)稅法規(guī)定，既從價(jià)計(jì)征又定額征收的稅目除了白酒外，還有()A. 輪胎B. 卷煙C. 化妝品D. 小汽車      滿分：2  分36.  王工程師當(dāng)月將自己一項(xiàng)專利技術(shù)使用權(quán)提供給甲企業(yè)，取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入為30

19、000元，當(dāng)即拿出8000元通過(guò)中國(guó)人口福利基金會(huì)捐贈(zèng)給災(zāi)區(qū)#同年該專利獲瑞士“世界風(fēng)”科技進(jìn)步獎(jiǎng)50000美元，該工程師拿出10000美元捐贈(zèng)給當(dāng)?shù)丨h(huán)境保護(hù)組織，該工程師兩次所得應(yīng)納的個(gè)人所得稅為()A. 7640元B. 3360元C. 3866元D. 9200元      滿分：2  分37.  納稅人提供的應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生在外縣（市），應(yīng)向()主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅A. 機(jī)構(gòu)所在地B. 注冊(cè)地C. 居住地D. 勞務(wù)發(fā)生地      滿分

20、：2  分38.  下列屬于中央稅的稅種是()A. 增值稅B. 消費(fèi)稅C. 印花稅D. 企業(yè)所得稅      滿分：2  分39.  實(shí)行從價(jià)計(jì)征的進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，計(jì)算消費(fèi)稅款使用的組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式為()A. （關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）/（1-消費(fèi)稅稅率）B. （關(guān)稅完稅價(jià)格-關(guān)稅）/（1-消費(fèi)稅稅率）C. （關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）/（1+消費(fèi)稅稅率）D. （關(guān)稅完稅價(jià)格-關(guān)稅）/（1+消費(fèi)稅稅率）     

21、; 滿分：2  分40.  下列行為中()不屬于降低稅收負(fù)擔(dān)的違法行為A. 節(jié)稅B. 偷稅C. 欠稅D. 抗稅      滿分：2  分41.  李某為某大廈提供照明電路安裝，今年5月8日支付10000元，5月20日因提供影視照明特技服務(wù)取得26000元收入，轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)非專利技術(shù)使用權(quán)取得收入20000元。李某應(yīng)納個(gè)稅為()元A. 5840B. 9040C. 10000D. 10500     &#

22、160;滿分：2  分42.  章某于年初購(gòu)買了某上市公司的股票，10月16日取得該上市公司分配的股息5000元，該股息所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為()元A. 1000B. 500C. 800D. 750      滿分：2  分43.  下列()不是稅收籌劃的客觀原因A. 納稅人千方百計(jì)鉆法律空子B. 國(guó)家間稅收管理轄的的差別C. 國(guó)家間稅收制度的差別D. 外匯管制與住所的影響      滿分：2&

23、#160; 分44.  由于主觀原因造成的欠稅，屬故意欠稅#由客觀原因造成的欠稅是非故意欠稅。故意欠稅是違法行為，非故意欠稅是()行為A. 非違法行為B. 不好說(shuō)C. 違法行為D. 可以理解      滿分：2  分45.  偷稅行為根據(jù)征管法和刑法規(guī)定，應(yīng)處于偷稅數(shù)額()的罰金A. 一倍以內(nèi)B. 三倍以內(nèi)C. 50%以內(nèi)D. 五倍以內(nèi)      滿分：2  分46.  某企業(yè)進(jìn)口機(jī)器