高企申報與研發(fā)費用歸集要點

1、高企高企申報與研發(fā)費用歸集要點申報與研發(fā)費用歸集要點智海智海引領企業(yè)自主創(chuàng)新，促進知識產(chǎn)權產(chǎn)業(yè)化引領企業(yè)自主創(chuàng)新，促進知識產(chǎn)權產(chǎn)業(yè)化 主講人：李德朋主講人：李德朋 合肥智海知識產(chǎn)權服務有限公司合肥智海知識產(chǎn)權服務有限公司 二二0一一四四年年一一月月十十日日智海版權所有智海版權所有 系統(tǒng)思維，系統(tǒng)服務系統(tǒng)思維，系統(tǒng)服務智海版權所有智海版權所有 系統(tǒng)思維，系統(tǒng)服務系統(tǒng)思維，系統(tǒng)服務 n 1、如何進行網(wǎng)上注冊及信息填報？如何進行網(wǎng)上注冊及信息填報？n 2、大專以上科技人員如何確定？、大專以上科技人員如何確定？n 3、研發(fā)人員如何確定？、研發(fā)人員如何確定？n 4、研發(fā)項目如何確定？、研發(fā)項目如何確定？

2、n 5、高新技術產(chǎn)品如何歸集？、高新技術產(chǎn)品如何歸集？n 6、如何設立研發(fā)費用及高新產(chǎn)品輔助賬？、如何設立研發(fā)費用及高新產(chǎn)品輔助賬？n 7、財務各報表注意要點？、財務各報表注意要點？n 8、近三年科技成果轉化如何梳理與確定？、近三年科技成果轉化如何梳理與確定？n 9、研發(fā)費用如何歸集？、研發(fā)費用如何歸集？目錄目錄2智海版權所有智海版權所有 系統(tǒng)思維，系統(tǒng)服務系統(tǒng)思維，系統(tǒng)服務國家高企申報的意義及現(xiàn)狀國家高企申報的意義及現(xiàn)狀 高企預審核及申報要點高企預審核及申報要點網(wǎng)上注冊和基本信息填報注意事項網(wǎng)上注冊和基本信息填報注意事項研發(fā)費用的解釋、歸集原則和方法研發(fā)費用的解釋、歸集原則和方法智海版權所有

3、智海版權所有 系統(tǒng)思維，系統(tǒng)服務系統(tǒng)思維，系統(tǒng)服務1 1、獲得政府獲得政府獎勵（獎勵（如：合肥市如：合肥市20萬元萬元，蜀山區(qū)、包河區(qū)等蜀山區(qū)、包河區(qū)等10萬，萬，）2 2、擴大企業(yè)影響力，提高企業(yè)知名度擴大企業(yè)影響力，提高企業(yè)知名度3 3、稅收優(yōu)惠（企業(yè)稅收優(yōu)惠（企業(yè)所得稅減按所得稅減按15%繳納繳納+研發(fā)費用按研發(fā)費用按1:1.5加計扣除）加計扣除）4、高級、高級技術人員、高管年薪技術人員、高管年薪10萬元萬元以上，且企業(yè)當年銷售收入和上繳稅收增以上，且企業(yè)當年銷售收入和上繳稅收增 幅幅20%，個人所得稅市級留成部分獎勵個人所得稅市級留成部分獎勵給個人創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)給個人創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)第一部分第一部分

4、 高企申報意義及現(xiàn)狀高企申報意義及現(xiàn)狀 一、申報意義一、申報意義智海版權所有智海版權所有 系統(tǒng)思維，系統(tǒng)服務系統(tǒng)思維，系統(tǒng)服務二、申報現(xiàn)狀二、申報現(xiàn)狀1 1、20132013年高企申報形勢嚴峻，全省公示通過率約為年高企申報形勢嚴峻，全省公示通過率約為50%50%，為歷年來最低，為歷年來最低，合肥市復審和認定通過率均不，合肥市復審和認定通過率均不足足50%50%。第一部分第一部分 高企申報意義及現(xiàn)狀高企申報意義及現(xiàn)狀 2 2、20132013年全省第一批認定年全省第一批認定262262家，合肥家，合肥6767家；第二批家；第二批公示公示250250家，合肥家，合肥7777家。家。智海版權所有智海

5、版權所有 系統(tǒng)思維，系統(tǒng)服務系統(tǒng)思維，系統(tǒng)服務二、申報現(xiàn)狀二、申報現(xiàn)狀 3 3、合肥市、合肥市20132013年年共共有有9595家企業(yè)參加家企業(yè)參加復審復審，通過率，通過率47.4%47.4%，未通，未通過原因如下：過原因如下： （1 1）企業(yè)因自身條件不足主動不參加復審的企業(yè)因自身條件不足主動不參加復審的1818家；家； （2 2）企業(yè)因參加第一批復審未過，第二批時過期不準上專家會企業(yè)因參加第一批復審未過，第二批時過期不準上專家會 的的2 2家；家； （3 3）企業(yè)因數(shù)據(jù)不一致被市國稅局淘汰的企業(yè)因數(shù)據(jù)不一致被市國稅局淘汰的6 6家；家； （4 4）企業(yè)因省認定辦審核不合格，未上專家會的企

6、業(yè)因省認定辦審核不合格，未上專家會的8 8家；家； （5 5）企業(yè)因專家評審不合格的企業(yè)因專家評審不合格的1616家。家。第一部分第一部分 高企申報意義及現(xiàn)狀高企申報意義及現(xiàn)狀 智海版權所有智海版權所有 系統(tǒng)思維，系統(tǒng)服務系統(tǒng)思維，系統(tǒng)服務第第二二部分部分 網(wǎng)網(wǎng)上注冊和基本信息填報上注冊和基本信息填報 高企系統(tǒng)簡介高企系統(tǒng)簡介高新技術企業(yè)認定管理工作網(wǎng)門戶網(wǎng)站高新技術企業(yè)認定管理工作網(wǎng)門戶網(wǎng)站 網(wǎng)址：網(wǎng)址：智海版權所有智海版權所有 系統(tǒng)思維，系統(tǒng)服務系統(tǒng)思維，系統(tǒng)服務第第二二部分部分 網(wǎng)網(wǎng)上注冊和基本信息填報上注冊和基本信息填報 高新技術企業(yè)認定管理工作系統(tǒng)企業(yè)登錄界面高新技術企業(yè)認定管理工作

7、系統(tǒng)企業(yè)登錄界面智海版權所有智海版權所有 系統(tǒng)思維，系統(tǒng)服務系統(tǒng)思維，系統(tǒng)服務第第二二部分部分 網(wǎng)網(wǎng)上注冊和基本信息填報上注冊和基本信息填報 高企系統(tǒng)企業(yè)用戶使用常見問題高企系統(tǒng)企業(yè)用戶使用常見問題1 1、企業(yè)注冊、企業(yè)注冊2 2、企業(yè)密碼找回、企業(yè)密碼找回3 3、填寫企業(yè)基本信息表、填寫企業(yè)基本信息表4 4、企業(yè)填寫申報材料、企業(yè)填寫申報材料5 5、企業(yè)申報材料之間關系、企業(yè)申報材料之間關系6 6、研發(fā)費用平衡關系說明、研發(fā)費用平衡關系說明7 7、高新產(chǎn)品收入平衡關系說明、高新產(chǎn)品收入平衡關系說明8 8、企業(yè)打印申報材料、企業(yè)打印申報材料9 9、企業(yè)核心信息變更、企業(yè)核心信息變更智海版權所有

8、智海版權所有 系統(tǒng)思維，系統(tǒng)服務系統(tǒng)思維，系統(tǒng)服務第第二二部分部分 網(wǎng)網(wǎng)上注冊和基本信息填報上注冊和基本信息填報 1 1、企業(yè)注冊、企業(yè)注冊企業(yè)在系統(tǒng)中可以注冊多個賬號，但是只能有一個賬號被地方認定機構激活。企業(yè)在系統(tǒng)中可以注冊多個賬號，但是只能有一個賬號被地方認定機構激活。系統(tǒng)中只要存在被激活的賬號，企業(yè)就不能在系統(tǒng)中再注冊賬號?？萍季衷趯徬到y(tǒng)中只要存在被激活的賬號，企業(yè)就不能在系統(tǒng)中再注冊賬號?？萍季衷趯徍似髽I(yè)注冊信息時注意企業(yè)填寫信息，激活正確的用戶賬號。核企業(yè)注冊信息時注意企業(yè)填寫信息，激活正確的用戶賬號。企業(yè)身份的唯一性在系統(tǒng)中的判斷標準：企業(yè)名稱、法人代碼、稅務登記號。企業(yè)身份的唯

9、一性在系統(tǒng)中的判斷標準：企業(yè)名稱、法人代碼、稅務登記號。智海版權所有智海版權所有 系統(tǒng)思維，系統(tǒng)服務系統(tǒng)思維，系統(tǒng)服務第第二二部分部分 網(wǎng)網(wǎng)上注冊和基本信息填報上注冊和基本信息填報 2 2、企業(yè)密碼找回、企業(yè)密碼找回企企業(yè)點擊業(yè)點擊“密密碼找回碼找回”，進入，進入密碼找回頁面，密碼找回頁面，按要求填入申報按要求填入申報高企時所填寫的高企時所填寫的信息后提交，如信息后提交，如果成功，系統(tǒng)會果成功，系統(tǒng)會顯示顯示“請登錄郵請登錄郵箱激活帳戶箱激活帳戶”信信息。息。智海版權所有智海版權所有 系統(tǒng)思維，系統(tǒng)服務系統(tǒng)思維，系統(tǒng)服務第第二二部分部分 網(wǎng)網(wǎng)上注冊和基本信息填報上注冊和基本信息填報 2 2、企

10、業(yè)密碼找回、企業(yè)密碼找回點擊點擊“找回密碼找回密碼”后，出現(xiàn)界面顯示填入系統(tǒng)注冊號、企業(yè)稅務登記后，出現(xiàn)界面顯示填入系統(tǒng)注冊號、企業(yè)稅務登記號和法人代碼證書號等信息，其中系統(tǒng)注冊號為企業(yè)申報材料中條形號和法人代碼證書號等信息，其中系統(tǒng)注冊號為企業(yè)申報材料中條形碼下的前碼下的前2222位數(shù)據(jù)。位數(shù)據(jù)。智海版權所有智海版權所有 系統(tǒng)思維，系統(tǒng)服務系統(tǒng)思維，系統(tǒng)服務第第二二部分部分 網(wǎng)網(wǎng)上注冊和基本信息填報上注冊和基本信息填報 2 2、企業(yè)密碼找回、企業(yè)密碼找回密碼找回密碼找回”信息后提交后，如果提交成功，系統(tǒng)會顯示信息后提交后，如果提交成功，系統(tǒng)會顯示“請登錄郵箱激請登錄郵箱激活帳戶活帳戶”信息。

11、信息。 如果注冊時填寫的郵箱忘記或丟失，請與市科技局聯(lián)系，也可與如果注冊時填寫的郵箱忘記或丟失，請與市科技局聯(lián)系，也可與安徽省科技研究開發(fā)中心聯(lián)系，幫助企業(yè)重置郵箱。安徽省科技研究開發(fā)中心聯(lián)系，幫助企業(yè)重置郵箱。智海版權所有智海版權所有 系統(tǒng)思維，系統(tǒng)服務系統(tǒng)思維，系統(tǒng)服務第第二二部分部分 網(wǎng)網(wǎng)上注冊和基本信息填報上注冊和基本信息填報 2 2、企業(yè)密碼找回、企業(yè)密碼找回登錄申報時聯(lián)系人的郵箱，打開系統(tǒng)發(fā)送的密碼找回郵件，登錄郵件中登錄申報時聯(lián)系人的郵箱，打開系統(tǒng)發(fā)送的密碼找回郵件，登錄郵件中的密碼找回鏈接，重新設置用戶名和密碼。的密碼找回鏈接，重新設置用戶名和密碼。智海版權所有智海版權所有 系

12、統(tǒng)思維，系統(tǒng)服務系統(tǒng)思維，系統(tǒng)服務第第二二部分部分 網(wǎng)網(wǎng)上注冊和基本信息填報上注冊和基本信息填報 3 3、填寫企業(yè)基本信息表、填寫企業(yè)基本信息表數(shù)據(jù)要與報稅數(shù)據(jù)一數(shù)據(jù)要與報稅數(shù)據(jù)一致致智海版權所有智海版權所有 系統(tǒng)思維，系統(tǒng)服務系統(tǒng)思維，系統(tǒng)服務第第二二部分部分 網(wǎng)網(wǎng)上注冊和基本信息填報上注冊和基本信息填報 4 4、企業(yè)填寫申報材料、企業(yè)填寫申報材料 RDRD及及PSPS表填寫注意事項表填寫注意事項1、文字不要從、文字不要從word文文件中直接粘貼件中直接粘貼2、控制字數(shù)，不能出、控制字數(shù)，不能出現(xiàn)滾動條現(xiàn)滾動條3、注意檢查不要有、注意檢查不要有多余的空格和換行多余的空格和換行智海版權所有智海

13、版權所有 系統(tǒng)思維，系統(tǒng)服務系統(tǒng)思維，系統(tǒng)服務第第二二部分部分 網(wǎng)網(wǎng)上注冊和基本信息填報上注冊和基本信息填報 RDRD表填寫注意事項表填寫注意事項在此欄在此欄中注明項目所中注明項目所屬屬國家重點支持的國家重點支持的高新技術領域高新技術領域中的中的四級目錄四級目錄 在此欄在此欄中注明與中注明與研發(fā)項目相關聯(lián)研發(fā)項目相關聯(lián)的知識產(chǎn)權情況的知識產(chǎn)權情況。智海版權所有智海版權所有 系統(tǒng)思維，系統(tǒng)服務系統(tǒng)思維，系統(tǒng)服務第第二二部分部分 網(wǎng)網(wǎng)上注冊和基本信息填報上注冊和基本信息填報 PSPS表填寫注意事項表填寫注意事項在此欄在此欄中注明與高中注明與高新技術產(chǎn)品相關聯(lián)新技術產(chǎn)品相關聯(lián)的知識產(chǎn)權情況。的知識產(chǎn)

14、權情況。在此欄在此欄中注明項目所中注明項目所屬屬國家重點支持的國家重點支持的高新技術領域高新技術領域中的中的四級目錄四級目錄 智海版權所有智海版權所有 系統(tǒng)思維，系統(tǒng)服務系統(tǒng)思維，系統(tǒng)服務第第二二部分部分 網(wǎng)網(wǎng)上注冊和基本信息填報上注冊和基本信息填報 近三年內獲得的自主知識產(chǎn)權匯總表填寫注意事項近三年內獲得的自主知識產(chǎn)權匯總表填寫注意事項所屬項目編號、產(chǎn)品編所屬項目編號、產(chǎn)品編號可以按住鍵盤號可以按住鍵盤ctrl鍵選鍵選擇多個與之相關聯(lián)選項擇多個與之相關聯(lián)選項。智海版權所有智海版權所有 系統(tǒng)思維，系統(tǒng)服務系統(tǒng)思維，系統(tǒng)服務第第二二部分部分 網(wǎng)網(wǎng)上注冊和基本信息填報上注冊和基本信息填報 近三年內

15、獲得的自主知識產(chǎn)權匯總表填寫注意事項近三年內獲得的自主知識產(chǎn)權匯總表填寫注意事項一定要為有效的知識產(chǎn)權。且與一定要為有效的知識產(chǎn)權。且與有效知識產(chǎn)權相關聯(lián)的產(chǎn)品在企有效知識產(chǎn)權相關聯(lián)的產(chǎn)品在企業(yè)產(chǎn)品銷售收入中占主導地位。業(yè)產(chǎn)品銷售收入中占主導地位。智海版權所有智海版權所有 系統(tǒng)思維，系統(tǒng)服務系統(tǒng)思維，系統(tǒng)服務第第二二部分部分 網(wǎng)網(wǎng)上注冊和基本信息填報上注冊和基本信息填報 附件清單填寫注意事項附件清單填寫注意事項附件清單要能夠反附件清單要能夠反映必備材料情況，映必備材料情況，如：知識產(chǎn)權、年如：知識產(chǎn)權、年度報表及審計報告度報表及審計報告、專項審計報告、專項審計報告、人員情況、研發(fā)組人員情況、研

16、發(fā)組織管理水平、科技織管理水平、科技成果轉化能力等。成果轉化能力等。智海版權所有智海版權所有 系統(tǒng)思維，系統(tǒng)服務系統(tǒng)思維，系統(tǒng)服務第第二二部分部分 網(wǎng)網(wǎng)上注冊和基本信息填報上注冊和基本信息填報 附件清單填寫注意事項附件清單填寫注意事項上傳附件大小為上傳附件大小為5M以以內，所有附件均放在內，所有附件均放在一個壓縮文件包內上一個壓縮文件包內上傳傳智海版權所有智海版權所有 系統(tǒng)思維，系統(tǒng)服務系統(tǒng)思維，系統(tǒng)服務第第二二部分部分 網(wǎng)網(wǎng)上注冊和基本信息填報上注冊和基本信息填報 5、企業(yè)申報材料之間關系企業(yè)申報材料之間關系用戶需求產(chǎn)品缺陷技術推動項目立項技術研發(fā)科技成果高新產(chǎn)品（服務）立項批復立項批復股東

17、決議股東決議技術創(chuàng)新活動情況總結技術創(chuàng)新活動情況總結 核心技術創(chuàng) 新 性知識產(chǎn)權知識產(chǎn)權成果鑒定成果鑒定科技查新科技查新樣機圖片樣機圖片檢測報告檢測報告行業(yè)許可行業(yè)許可銷售收入銷售收入用戶意見用戶意見成果轉化成果轉化匯匯 總總 表表研發(fā)組織研發(fā)組織管理水平管理水平可行性研究智海版權所有智海版權所有 系統(tǒng)思維，系統(tǒng)服務系統(tǒng)思維，系統(tǒng)服務第第二二部分部分 網(wǎng)網(wǎng)上注冊和基本信息填報上注冊和基本信息填報 6、研發(fā)費用平衡關系說明研發(fā)費用平衡關系說明專項專項審計審計報告報告基本信息表基本信息表研發(fā)項目表研發(fā)項目表研發(fā)費用明細表研發(fā)費用明細表智海版權所有智海版權所有 系統(tǒng)思維，系統(tǒng)服務系統(tǒng)思維，系統(tǒng)服務第

18、第二二部分部分 網(wǎng)網(wǎng)上注冊和基本信息填報上注冊和基本信息填報 7、高新產(chǎn)品收入平衡關系說明高新產(chǎn)品收入平衡關系說明基本信息表基本信息表高新技術產(chǎn)品（服務）銷售收入專項審計報告高新技術產(chǎn)品（服務）銷售收入專項審計報告高新技術產(chǎn)品（服務）情況表高新技術產(chǎn)品（服務）情況表智海版權所有智海版權所有 系統(tǒng)思維，系統(tǒng)服務系統(tǒng)思維，系統(tǒng)服務第第二二部分部分 網(wǎng)網(wǎng)上注冊和基本信息填報上注冊和基本信息填報 8 8、企業(yè)打印申報材料、企業(yè)打印申報材料用戶打印申報材料時出現(xiàn)用戶打印申報材料時出現(xiàn)此對話框時，請用戶耐心此對話框時，請用戶耐心等待，當打印排隊結束，等待，當打印排隊結束，即生成申報材料即生成申報材料pdf

19、文件，文件，此時保存文件即可。此時保存文件即可。智海版權所有智海版權所有 系統(tǒng)思維，系統(tǒng)服務系統(tǒng)思維，系統(tǒng)服務第第二二部分部分 網(wǎng)網(wǎng)上注冊和基本信息填報上注冊和基本信息填報 9 9、企業(yè)、企業(yè)核心信息變更核心信息變更企業(yè)申報企業(yè)申報第第三三部分部分 高企預審核及申報要點高企預審核及申報要點 智海版權所有智海版權所有 系統(tǒng)思維，系統(tǒng)服務系統(tǒng)思維，系統(tǒng)服務一、預審核對象：一、預審核對象： 1、2011年通過復審且年通過復審且2014年需要重新認定的國家高企；年需要重新認定的國家高企； 2、2014年要新申報國家高企的企業(yè)；年要新申報國家高企的企業(yè)； 3、2011年認定且年認定且2014年需要復審的

20、國家高企。年需要復審的國家高企。二、材料報送時間二、材料報送時間 自行決定分別于自行決定分別于2013年年12月月1日前、日前、2014年年1月月1日前、日前、2014年年2月月1日前，日前，報各縣（市）區(qū)、開發(fā)區(qū)科技局（經(jīng)貿(mào)局）；報各縣（市）區(qū)、開發(fā)區(qū)科技局（經(jīng)貿(mào)局）； 企業(yè)的紙質材料（膠裝）一式一份，所有材料電子版發(fā)到各縣區(qū)科技局指企業(yè)的紙質材料（膠裝）一式一份，所有材料電子版發(fā)到各縣區(qū)科技局指定郵箱定郵箱。預審核要點預審核要點第第三三部分部分 高企預審核及申報要點高企預審核及申報要點智海版權所有智海版權所有 系統(tǒng)思維，系統(tǒng)服務系統(tǒng)思維，系統(tǒng)服務三、企業(yè)需報送的材料：三、企業(yè)需報送的材料：

21、 1、企業(yè)簡介（基本情況、人員、科技、財務、管理、成長性、企業(yè)簡介（基本情況、人員、科技、財務、管理、成長性等）；等）； 2、企業(yè)自我評價表、近、企業(yè)自我評價表、近3年內獲得的自主知識產(chǎn)權匯總表、人年內獲得的自主知識產(chǎn)權匯總表、人員花名冊、企業(yè)研究開發(fā)項目匯總表、企業(yè)年度研發(fā)費用結構明員花名冊、企業(yè)研究開發(fā)項目匯總表、企業(yè)年度研發(fā)費用結構明細表（按近細表（按近3年每年分別填報）、年每年分別填報）、2013年年1-9月高新技術產(chǎn)品（服月高新技術產(chǎn)品（服務）匯總表、近務）匯總表、近3年成果轉化匯總表、企業(yè)研發(fā)管理水平匯總表；年成果轉化匯總表、企業(yè)研發(fā)管理水平匯總表； 3、近、近3年研發(fā)費用項目輔助

22、賬（年度、項目號或項目名稱、八年研發(fā)費用項目輔助賬（年度、項目號或項目名稱、八大費用、憑證號應在一個表中體現(xiàn)）；大費用、憑證號應在一個表中體現(xiàn)）； 4、2013年年1-9月高新技術產(chǎn)品收入輔助賬（產(chǎn)品號或產(chǎn)品名稱、月高新技術產(chǎn)品收入輔助賬（產(chǎn)品號或產(chǎn)品名稱、客戶號或銷售合同號、憑證號和發(fā)票號應在一個表中體現(xiàn)）；客戶號或銷售合同號、憑證號和發(fā)票號應在一個表中體現(xiàn)）； 第第三三部分部分 高企預審核及申報要點高企預審核及申報要點 智海版權所有智海版權所有 系統(tǒng)思維，系統(tǒng)服務系統(tǒng)思維，系統(tǒng)服務研發(fā)費用項目輔助賬研發(fā)費用項目輔助賬編制單位: 公司名稱單位：人民幣萬元項目號及名稱RD1： 的技術研發(fā)日期憑

23、證號摘要人員人工直接投入折舊費用與長期費用攤銷設計費設備調試費無形資產(chǎn)攤銷委托外部研究開發(fā)費用其他費用小計備注年月日 - 11131 本月合計 - 累 計 - - - - 111231 本月合計 - 本年累計 - - 項目投入累計 - - - - - - - - 單位負責人：財務負責人： 審核人： 編制人： 第第三三部分部分 高企預審核及申報要點高企預審核及申報要點 智海版權所有智海版權所有 系統(tǒng)思維，系統(tǒng)服務系統(tǒng)思維，系統(tǒng)服務2013年度高新技術產(chǎn)品（服務）收入輔助賬年度高新技術產(chǎn)品（服務）收入輔助賬編制單位： 公司名稱 單位：人民幣萬元 日期憑證號摘要合同號或客戶號發(fā)票號 分產(chǎn)品銷售收入

24、合計銷售收入 月日產(chǎn)品1產(chǎn)品2產(chǎn)品3產(chǎn)品4 - - - - - - - - 單位負責人：財務負責人： 審核人： 編制人： 第第三三部分部分 高企預審核及申報要點高企預審核及申報要點智海版權所有智海版權所有 系統(tǒng)思維，系統(tǒng)服務系統(tǒng)思維，系統(tǒng)服務四、注意事項四、注意事項1 1、預審核是對企業(yè)高企資質的一次梳理，也、預審核是對企業(yè)高企資質的一次梳理，也是合肥市為提高認定（復審）通過率的舉措。是合肥市為提高認定（復審）通過率的舉措。2 2、選擇合適時間節(jié)點報送預審核材料，提高、選擇合適時間節(jié)點報送預審核材料，提高高企通過率。高企通過率。第第三三部分部分 高企預審核及申報要點高企預審核及申報要點智海版權

25、所有智海版權所有 系統(tǒng)思維，系統(tǒng)服務系統(tǒng)思維，系統(tǒng)服務1、基本符合高企條件基本符合高企條件的企業(yè)均可申報認定。的企業(yè)均可申報認定。2、由于國家由于國家每年組織每年組織對高企的抽查，評審日對高企的抽查，評審日趨嚴格趨嚴格，通過率逐年下通過率逐年下降降。3、市市、省兩級審核推、省兩級審核推薦，省廳組織評審薦，省廳組織評審。申報要點申報要點智海版權所有智海版權所有 系統(tǒng)思維，系統(tǒng)服務系統(tǒng)思維，系統(tǒng)服務 一、申報條件一、申報條件1、通過研發(fā)、受讓、并購或獨占許可擁有知識產(chǎn)權、通過研發(fā)、受讓、并購或獨占許可擁有知識產(chǎn)權2、產(chǎn)品（服務）屬于、產(chǎn)品（服務）屬于國家重點支持的高新技術領域國家重點支持的高新技術

26、領域3、大專以上學歷科技人、大專以上學歷科技人員員30%30%以上，研發(fā)人員占以上，研發(fā)人員占10%10%以上以上4、研發(fā)費用占銷售收入比例、研發(fā)費用占銷售收入比例不低于不低于6%6%、4%4%、3%3%5、高新技術產(chǎn)品、高新技術產(chǎn)品(服務服務)占當年占當年總收入的總收入的60%60%以上以上6、研發(fā)組織管理水平、科技成果轉化能力、自主知識產(chǎn)權、研發(fā)組織管理水平、科技成果轉化能力、自主知識產(chǎn)權數(shù)量、銷售與總資產(chǎn)成長性等指標符合指引要求。數(shù)量、銷售與總資產(chǎn)成長性等指標符合指引要求。第第三三部分部分 高企預審核及申報要點高企預審核及申報要點智海版權所有智海版權所有 系統(tǒng)思維，系統(tǒng)服務系統(tǒng)思維，系統(tǒng)

27、服務二、國家高企認定程序二、國家高企認定程序三、四大評分指標三、四大評分指標自主知識產(chǎn)權自主知識產(chǎn)權科技成果轉化能力科技成果轉化能力研發(fā)組織管理水平研發(fā)組織管理水平30分30分20分20分成長性指標成長性指標第第三三部分部分 高企預審核及申報要點高企預審核及申報要點 智海版權所有智海版權所有 系統(tǒng)思維，系統(tǒng)服務系統(tǒng)思維，系統(tǒng)服務第第三三部分部分 高企預審核及申報要點高企預審核及申報要點 四、國家高企申報四、國家高企申報紙質材料編寫紙質材料編寫中的要點中的要點（1）領域問題）領域問題 準確找到所屬領域，不能生搬硬套。準確找到所屬領域，不能生搬硬套。 eg：工程企業(yè)、高污染行業(yè)、傳統(tǒng)的家具生產(chǎn)企業(yè)

28、：工程企業(yè)、高污染行業(yè)、傳統(tǒng)的家具生產(chǎn)企業(yè) eg：領域選擇不準確：領域選擇不準確智海版權所有智海版權所有 系統(tǒng)思維，系統(tǒng)服務系統(tǒng)思維，系統(tǒng)服務第第三三部分部分 高企預審核及申報要點高企預審核及申報要點 【案例】【案例】 某公司為制造型企業(yè)，在高企申報材料中的人員某公司為制造型企業(yè)，在高企申報材料中的人員結構比例說明描述：我公司結構比例說明描述：我公司2009年職工總數(shù)為年職工總數(shù)為102人，其中人，其中大專以上學歷科技人員大專以上學歷科技人員86人，占職工總數(shù)比例為人，占職工總數(shù)比例為84.3%，研，研發(fā)人員發(fā)人員48人，占職工總數(shù)比例為人，占職工總數(shù)比例為47%。（2）人員問題）人員問題智海

29、版權所有智海版權所有 系統(tǒng)思維，系統(tǒng)服務系統(tǒng)思維，系統(tǒng)服務第第三三部分部分 高企預審核及申報要點高企預審核及申報要點 全時工作人員，是否簽訂勞動合同全時工作人員，是否簽訂勞動合同兼職或聘用人員，是否工作滿兼職或聘用人員，是否工作滿183天天2 2、大專以上科技人員、大專以上科技人員大專以上學歷大專以上學歷累計工作滿累計工作滿183天天從事研發(fā)活動或其他技術活動，包從事研發(fā)活動或其他技術活動，包括括直接科技人員及科技輔助人員直接科技人員及科技輔助人員1 1、如何統(tǒng)計、如何統(tǒng)計智海版權所有智海版權所有 系統(tǒng)思維，系統(tǒng)服務系統(tǒng)思維，系統(tǒng)服務第第三三部分部分 高企預審核及申報要點高企預審核及申報要點

30、3 3、研究開發(fā)人員、研究開發(fā)人員研究人員研究人員技術人員技術人員輔助人員：熟練技工輔助人員：熟練技工智海版權所有智海版權所有 系統(tǒng)思維，系統(tǒng)服務系統(tǒng)思維，系統(tǒng)服務第第三三部分部分 高企預審核及申報要點高企預審核及申報要點 【技術人員技術人員】 具有工程技術、自然科學和生命科學中一個或一個以上領域具有工程技術、自然科學和生命科學中一個或一個以上領域的技術知識和經(jīng)驗，在研究人員指導下參與下述工作的人員：的技術知識和經(jīng)驗，在研究人員指導下參與下述工作的人員：關鍵資料的收集整理；關鍵資料的收集整理；編制計算機程序；編制計算機程序；進行實驗、測試和分析；進行實驗、測試和分析；為實驗、測試和分析準備材料

31、和設備；為實驗、測試和分析準備材料和設備；記錄測量數(shù)據(jù)、進行計算和編制圖表；從事統(tǒng)計調查等記錄測量數(shù)據(jù)、進行計算和編制圖表；從事統(tǒng)計調查等智海版權所有智海版權所有 系統(tǒng)思維，系統(tǒng)服務系統(tǒng)思維，系統(tǒng)服務（3）知識產(chǎn)權）知識產(chǎn)權知識產(chǎn)權知識產(chǎn)權數(shù)量數(shù)量關聯(lián)性關聯(lián)性數(shù)量不足數(shù)量不足1項發(fā)明或項發(fā)明或6項新型、軟著項新型、軟著知識產(chǎn)權與主營業(yè)務的關聯(lián)性知識產(chǎn)權與主營業(yè)務的關聯(lián)性第第三三部分部分 高企預審核及申報要點高企預審核及申報要點 智海版權所有智海版權所有 系統(tǒng)思維，系統(tǒng)服務系統(tǒng)思維，系統(tǒng)服務（4 4）財務財務財務審計財務審計比例要求比例要求數(shù)據(jù)真實數(shù)據(jù)真實提前準備提前準備成長性指標成長性指標上年

32、度高新產(chǎn)品收入60%近三年研發(fā)費用3%、4%或或6%單獨列賬提前申報高新產(chǎn)品、省級新產(chǎn)品、國家重點新產(chǎn)品資產(chǎn)增長率35%銷售額增長率35%第第三三部分部分 高企預審核及申報要點高企預審核及申報要點 智海版權所有智海版權所有 系統(tǒng)思維，系統(tǒng)服務系統(tǒng)思維，系統(tǒng)服務第第三三部分部分 高企預審核及申報要點高企預審核及申報要點 ( (一一) ) 高新技術產(chǎn)品收入問題高新技術產(chǎn)品收入問題【案例一】某企業(yè)在高企申報時，把整個工程的收入全部【案例一】某企業(yè)在高企申報時，把整個工程的收入全部歸為高新技術產(chǎn)品收入，是否合適？歸為高新技術產(chǎn)品收入，是否合適？ 【案例二】某企業(yè)既銷售軟件又銷售硬件，在高企申報歸【案例

33、二】某企業(yè)既銷售軟件又銷售硬件，在高企申報歸集軟件產(chǎn)品集軟件產(chǎn)品(高新技術產(chǎn)品高新技術產(chǎn)品)收入時，比例為收入時，比例為100%？智海版權所有智海版權所有 系統(tǒng)思維，系統(tǒng)服務系統(tǒng)思維，系統(tǒng)服務第第三三部分部分 高企預審核及申報要點高企預審核及申報要點智海版權所有智海版權所有 系統(tǒng)思維，系統(tǒng)服務系統(tǒng)思維，系統(tǒng)服務第第三三部分部分 高企預審核及申報要點高企預審核及申報要點 1、必須有授權知識產(chǎn)權支撐、必須有授權知識產(chǎn)權支撐高新產(chǎn)品歸集高新產(chǎn)品歸集2、必須在重點支持領域內、必須在重點支持領域內3、結合企業(yè)實際，合理歸集、結合企業(yè)實際，合理歸集4、高新技術產(chǎn)品收入證明材料要充足、高新技術產(chǎn)品收入證明材

34、料要充足智海版權所有智海版權所有 系統(tǒng)思維，系統(tǒng)服務系統(tǒng)思維，系統(tǒng)服務第第三三部分部分 高企預審核及申報要點高企預審核及申報要點( (二二) )研發(fā)費用問題研發(fā)費用問題1 1、研發(fā)項目確定、研發(fā)項目確定智海版權所有智海版權所有 系統(tǒng)思維，系統(tǒng)服務系統(tǒng)思維，系統(tǒng)服務第第三三部分部分 高企預審核及申報要點高企預審核及申報要點2 2、研發(fā)費用歸集問題、研發(fā)費用歸集問題1、研發(fā)費用歸集不準確、研發(fā)費用歸集不準確、不合理、不合理2、未單獨列帳或未設立研發(fā)費用輔助賬、未單獨列帳或未設立研發(fā)費用輔助賬3、研發(fā)費用大于管理費用研發(fā)費用大于管理費用智海版權所有智海版權所有 系統(tǒng)思維，系統(tǒng)服務系統(tǒng)思維，系統(tǒng)服務第

35、第三三部分部分 高企預審核及申報要點高企預審核及申報要點 1、財務報表與稅務不一致、財務報表與稅務不一致2、高新技術收入專項審計報告與年度報告不一致、高新技術收入專項審計報告與年度報告不一致3、研發(fā)費用專項審計報告與年度報告不一致、研發(fā)費用專項審計報告與年度報告不一致( (三三) )財務數(shù)據(jù)不一致財務數(shù)據(jù)不一致4、年度審計報告之間不一致、年度審計報告之間不一致智海版權所有智海版權所有 系統(tǒng)思維，系統(tǒng)服務系統(tǒng)思維，系統(tǒng)服務第第三三部分部分 高企預審核及申報要點高企預審核及申報要點( (三三) ) 審計機構問題審計機構問題根據(jù)安徽省財政廳監(jiān)督檢查局行政處罰決定，依據(jù)根據(jù)安徽省財政廳監(jiān)督檢查局行政處

36、罰決定，依據(jù)高新技術企業(yè)認定管理高新技術企業(yè)認定管理辦法辦法（國科發(fā)火（國科發(fā)火2008172號），經(jīng)研究，決定從安徽省財政廳監(jiān)督檢查號），經(jīng)研究，決定從安徽省財政廳監(jiān)督檢查局做出行政處罰決定之日起，三年內取消安徽安建會計事務所、安徽新安局做出行政處罰決定之日起，三年內取消安徽安建會計事務所、安徽新安會計事務所、安徽嘉華會計事務所參與高新技術企業(yè)認定工作的資格，具體會計事務所、安徽嘉華會計事務所參與高新技術企業(yè)認定工作的資格，具體時間為：時間為： 安徽安建會計事務所從安徽安建會計事務所從2012年年3月月7日起；日起； 安徽新安會計事務所從安徽新安會計事務所從2012年年3月月29日起；日起；

37、 安徽嘉華會計事務所從安徽嘉華會計事務所從2013年年1月月25日起。日起。智海版權所有智海版權所有 系統(tǒng)思維，系統(tǒng)服務系統(tǒng)思維，系統(tǒng)服務（5 5）科技成果轉化科技成果轉化科技成果轉化科技成果轉化數(shù)量數(shù)量證明材料的選擇證明材料的選擇年均4項項新產(chǎn)品證書、檢驗報新產(chǎn)品證書、檢驗報告、查新報告、合同告、查新報告、合同、發(fā)票、樣機、發(fā)票、樣機數(shù)量不夠？成果拆分成果拆分第第三三部分部分 高企預審核及申報要點高企預審核及申報要點 智海版權所有智海版權所有 系統(tǒng)思維，系統(tǒng)服務系統(tǒng)思維，系統(tǒng)服務第第三三部分部分 高企預審核及申報要點高企預審核及申報要點 智海版權所有智海版權所有 系統(tǒng)思維，系統(tǒng)服務系統(tǒng)思維，

38、系統(tǒng)服務（6）研發(fā)組織管理水平）研發(fā)組織管理水平研發(fā)組織管理水平研發(fā)組織管理水平產(chǎn)學研合作協(xié)議產(chǎn)學研合作協(xié)議研發(fā)投入核算體系研發(fā)投入核算體系立項管理制度立項管理制度研發(fā)人員的績效考核獎勵制度研發(fā)人員的績效考核獎勵制度設立研發(fā)機構并購置了研發(fā)設備設立研發(fā)機構并購置了研發(fā)設備第第三三部分部分 高企預審核及申報要點高企預審核及申報要點智海版權所有智海版權所有 系統(tǒng)思維，系統(tǒng)服務系統(tǒng)思維，系統(tǒng)服務第第三三部分部分 高企預審核及申報要點高企預審核及申報要點 （7）如何做好高企預審核及申報工作如何做好高企預審核及申報工作研發(fā)組織管理水平研發(fā)組織管理水平確定研發(fā)項目及高新產(chǎn)品確定研發(fā)項目及高新產(chǎn)品組建領導小

39、組組建領導小組注重材料細節(jié)及邏輯注重材料細節(jié)及邏輯注意協(xié)調、跟蹤注意協(xié)調、跟蹤智海版權所有智海版權所有 系統(tǒng)思維，系統(tǒng)服務系統(tǒng)思維，系統(tǒng)服務第第三三部分部分 高企預審核及申報要點高企預審核及申報要點 復審的要求與申報時基本相同，重點關注：復審的要求與申報時基本相同，重點關注：1 1、持續(xù)進行研究開發(fā)活動，研發(fā)費用的比例符合要求；、持續(xù)進行研究開發(fā)活動，研發(fā)費用的比例符合要求；2 2、積極申請專利：三年內、積極申請專利：三年內新增新增1 1項發(fā)明、項發(fā)明、6 6項新型或項新型或6 6項軟著（高企項軟著（高企認定時用過的專利都不計算在內認定時用過的專利都不計算在內) )；3 3、滿足其他復審條件。

40、、滿足其他復審條件。智海版權所有智海版權所有 系統(tǒng)思維，系統(tǒng)服務系統(tǒng)思維，系統(tǒng)服務第第四四部分部分 研發(fā)費用的解釋、歸集原則和方法研發(fā)費用的解釋、歸集原則和方法 一、會計法規(guī)依據(jù) 二、研發(fā)費用核算方式三、研發(fā)費用會計科目設置四、研發(fā)費用的會計處理五、研發(fā)費用歸集表及特別提醒事項六、稅前加扣的研發(fā)費用歸集表智海版權所有智海版權所有 系統(tǒng)思維，系統(tǒng)服務系統(tǒng)思維，系統(tǒng)服務第第四四部分部分 研發(fā)費用的解釋、歸集原則和方法研發(fā)費用的解釋、歸集原則和方法 一、會計法規(guī)依據(jù)一、會計法規(guī)依據(jù) 財政部關于企業(yè)加強研發(fā)費用財務管理的若干意見（財企【2007】194號）和企業(yè)會計準則第6號無形資產(chǎn)以及國家科技部、財

41、政部、稅務總局有關高新技術企業(yè)研究開發(fā)投入與支出核算的相關規(guī)定，建立研發(fā)費用核算輔助帳（備查帳）。二、二、 研發(fā)費用核算方式研發(fā)費用核算方式 研發(fā)費用核算方式有三種即費用化、資本化和有條件資本化。新企業(yè)會計準則第6號-無形資產(chǎn)規(guī)定,對研發(fā)費用會計處理方法的規(guī)定：我國實行一定條件下研發(fā)費用資本化核算方式。即科技項目研究階段的支出全部費用化，計入當期損益；開發(fā)階段的支出符合資本化條件的，確認為無形資產(chǎn)。研發(fā)費用資本化必須同時滿足五個條件 項目技術可行（技術條件已具備或已經(jīng)專家鑒定） 開發(fā)目的（使用或出售意圖）明確 有明確市場需求（其產(chǎn)品存在市場需求或自身存在市場） 有內外部資源（技術人員、資金、能

42、源等）支持 支出可計量智海版權所有智海版權所有 系統(tǒng)思維，系統(tǒng)服務系統(tǒng)思維，系統(tǒng)服務第第四四部分部分 研發(fā)費用的解釋、歸集原則和方法研發(fā)費用的解釋、歸集原則和方法 三、三、研究開發(fā)費用會計科目設置研究開發(fā)費用會計科目設置 企業(yè)在成本類會計科目下設置“研發(fā)支出”科目，用于核算企業(yè)進行研究與開發(fā)無形資產(chǎn)過程中發(fā)生的各項費用；在費用類科目下設置“管理費用研發(fā)費用”核算不滿足資本化條件的，從“研發(fā)支出”科目結轉過來的金額。“研發(fā)支出”以研究開發(fā)項目為單位進行核算，年終進行研究開發(fā)支出歸集；“研發(fā)支出”科目，下設 “費用化支出”、“資本化支出”二級科目，進行明細核算；在二級科目下設三級科目，按照支出的業(yè)

43、務性質，進行明細核算。應設置的三級科目為：人員人工、直接投入、折舊費用與長期待攤費用、設計費用、裝備調試費、無形資產(chǎn)攤銷、其他費用、委托外部研究開發(fā)費用。 智海版權所有智海版權所有 系統(tǒng)思維，系統(tǒng)服務系統(tǒng)思維，系統(tǒng)服務第第四四部分部分 研發(fā)費用的解釋、歸集原則和方法研發(fā)費用的解釋、歸集原則和方法 研研究究開開發(fā)發(fā)費費用用核核算算會會計計科科目目設設置置智海版權所有智海版權所有 系統(tǒng)思維，系統(tǒng)服務系統(tǒng)思維，系統(tǒng)服務第第四四部分部分 研發(fā)費用的解釋、歸集原則和方法研發(fā)費用的解釋、歸集原則和方法 研研究究開開發(fā)發(fā)費費用用核核算算會會計計科科目目設設置置智海版權所有智海版權所有 系統(tǒng)思維，系統(tǒng)服務系統(tǒng)

44、思維，系統(tǒng)服務第第四四部分部分 研發(fā)費用的解釋、歸集原則和方法研發(fā)費用的解釋、歸集原則和方法 建立“研發(fā)支出費用化支出”和“研發(fā)支出資本化支出”輔助核算帳戶。發(fā)生研發(fā)支出時: 借: 研發(fā)支出費用化支出 資本化支出 貸: 銀行存款 原材料 應付工資確認后： 借: 管理費用 無形資產(chǎn) 貸: 研發(fā)支出費用化支出 資本化支出四、研發(fā)費用的會計處理四、研發(fā)費用的會計處理智海版權所有智海版權所有 系統(tǒng)思維，系統(tǒng)服務系統(tǒng)思維，系統(tǒng)服務第第四四部分部分 研發(fā)費用的解釋、歸集原則和方法研發(fā)費用的解釋、歸集原則和方法 企業(yè)自行開發(fā)無形資產(chǎn)發(fā)生的研發(fā)支出，不滿足資本化條件的，應作如下帳務處理：借：研發(fā)支出費用化支出

45、三級科目明細科目研究開發(fā)項目編號；貸：現(xiàn)金/銀行存款/原材料/應付職工薪酬等。 滿足資本化條件的，應作如下帳務處理：借：研發(fā)支出資本化支出三級科目明細科目研究開發(fā)項目編號；貸：現(xiàn)金/銀行存款/原材料/應付職工薪酬等。 研究開發(fā)項目達到預訂用途形成無形資產(chǎn)的，應將該項目的“研發(fā)支出資本化支出”余額結轉至無形資產(chǎn)科目：借：無形資產(chǎn)；貸：研發(fā)支出資本化支出（研發(fā)支出結轉至無形資產(chǎn)），每月結帳，應將“研發(fā)支出費用化支出”歸集的費用化支出金額轉入“管理費用”科目：借：管理費用研發(fā)費用；貸：研發(fā)支出費用化支出（研發(fā)支出結轉至管理費用）。四、研發(fā)費用的會計處理四、研發(fā)費用的會計處理智海版權所有智海版權所有

46、系統(tǒng)思維，系統(tǒng)服務系統(tǒng)思維，系統(tǒng)服務第第四四部分部分 研發(fā)費用的解釋、歸集原則和方法研發(fā)費用的解釋、歸集原則和方法 國家財政和上級部門撥付的專項經(jīng)費處理國家財政和上級部門撥付的專項經(jīng)費處理 1、研發(fā)經(jīng)費來源構成：由國家財政和上級部門撥付的科研專項經(jīng)費、企業(yè)自有經(jīng)費、銀行貸款、其他借款構成。2、目前在會計實務中，對于由國家財政和上級部門撥付的技術開發(fā)費，在收到時一般作為專項應付款處理，所發(fā)生的研發(fā)支出直接從專項應付款中列支，待項目完成后，如果結余留給企業(yè)的，則轉入“資本公積撥款轉入”科目，也就是國家財政和上級部門撥付的研發(fā)費用本身就沒有計入企業(yè)自身的管理費用，因此在研發(fā)過程中，不會產(chǎn)生所得稅納稅調整事項。但在企業(yè)會計準則第16號政府補助實施后，可能會產(chǎn)生新的納稅調整事項。根據(jù)該會計準則的規(guī)定，國家財政撥付的研究開發(fā)經(jīng)費，如果明確最終的研發(fā)成果和經(jīng)費結余都將歸企業(yè)所有，并且不構成國家投資或者國家獨享資本公積，則：如果相應的研發(fā)項目支出已經(jīng)符合開發(fā)支出資本化的條件，則屬于與資產(chǎn)相關的政府補助。此類補助收到時應當計入“其他應付款”科目過渡，待相關研發(fā)項目完成轉為無形資產(chǎn)時，從“其他應付款”科目轉入“遞延收益”科目，并在無形資產(chǎn)的攤銷期限內以直線法攤銷，計入各年度營業(yè)外收入。 如果財政撥款是為了補償已經(jīng)發(fā)生并已費用化