電力企業(yè)財務管理信息化建設分析報告

1、電力企業(yè)財務管理信息化建設分析報告1、會計信息化概述會計信息化是基于現(xiàn)代信息技術平臺，容物流、資金流、信息流與業(yè)務流為一體，反映會計與現(xiàn)代信息技術相結合的，高度數(shù)字化、多元化、實時化、個性化、動態(tài)化的會計信息系統(tǒng)。會計信息化是會計與信息技術的結合,是信息社會對企業(yè)財務信息管理提出的一個新要求,是企業(yè)會計順應信息化浪潮所做出的必要舉措。它是網(wǎng)絡環(huán)境下企業(yè)領導者獲取信息的主要渠道,有助于增強企業(yè)的競爭力,解決會計電算化存在的“孤島”現(xiàn)象,提高會計管理決策能力和企業(yè)管理水平。2、我國會計信息化的產(chǎn)生和發(fā)展我國會計信息化產(chǎn)生于20世紀80年代，經(jīng)歷了四個發(fā)展階段：初始性開發(fā)的軟件階段、單項業(yè)務處理軟件

2、階段、核算型軟件階段和管理型軟件階段。2.1 初始性開發(fā)的軟件階段（1979年1988年）隨著國家改革開放的步伐，20世紀70年代末開始，我國理論界開始研究計算機在會計中的應用，并逐步建立其會計理論結構模型，出現(xiàn)了企業(yè)與高等院校、科研院所的合作研究。最早的研究主要是集中在工資的管理與核算，以及會計核算中的業(yè)務處理上。因而這一階段的軟件開發(fā)，不僅缺乏廣泛性與一定深度，而且水平也有限。會計軟件在技術和應用上都處于探索階段，當時采用和推行的是非商品化定點開發(fā)的初始性軟件。其中最有影響是1979年財政部與原第一機械工業(yè)部聯(lián)合在第一汽車制造廠進行的建立電子計算機會計信息系統(tǒng)（包括結算中心子系統(tǒng)、會計報表

3、子系統(tǒng)、成本核算子系統(tǒng)、資產(chǎn)臺賬子系統(tǒng)和貨幣收付子系統(tǒng)）的開發(fā)試點。2.2 單項業(yè)務處理型軟件階段（1988年1993年）所謂單項業(yè)務處理型軟件，是指軟件功能只能滿足一定業(yè)務的一般記賬、算賬和報賬要求的軟件，而不是簡單地以模塊的多少加以區(qū)分。其目的是減輕會計人員的工作強度，提高會計核算工作效率。1988年12月，我國第一家專業(yè)從事商品化會計軟件和會計專用設備的開發(fā)與推廣應用的民辦高科技企業(yè)“用友財務軟件服務社”（“用友電子財務技術有限責任公司”、“用友軟件股份有限公司”的前身）在北京海淀新技術產(chǎn)業(yè)開發(fā)實驗區(qū)誕生。1990年4月財政部按照1989年12月該部頒布的我國第一個關于會計電算化工作的全

4、國性制度法規(guī)會計核算軟件管理的幾項規(guī)定（試行），組織了頒布該規(guī)定后的第一次通用會計核算軟件的評審活動。此次評審中，用友公司開發(fā)的通用會計核算軟件工資管理子系統(tǒng)、賬務處理子系統(tǒng)和報表處理系統(tǒng)通過了評審。在專項評審后的幾年時間里，各軟件公司都以各自被評審通過的品牌登場，推出了類似這些子系統(tǒng)的會計核算軟件，從而使我國會計軟件跨入商品化發(fā)展階段。2.3 核算型軟件階段（1993年1998年）由于單項業(yè)務處理型軟件的商品化，使得各軟件公司的競爭日趨激烈，這就迫使各公司對自己所設計的軟件不斷改進、提高和完善，進而擴展對軟件的項目和功能的開發(fā)，使會計核算對軟件的全面需求得到滿足，實現(xiàn)了核算型軟件發(fā)展階段的到

5、來。所謂核算型軟件，是指對會計六要素（資產(chǎn)、負債、所有者權益、收入、費用和利潤）的經(jīng)濟業(yè)務，具有進行全部賬務處理和報表輸出功能的軟件。即“三賬”（記賬、算賬、報賬）全部由計算機處理。核算型軟件的模塊一般包括：工資核算、材料核算、固定資產(chǎn)核算、成本核算、銷售核算、賬務處理（一般性）和會計報表等。賬務處理和會計報表是最基本的功能模塊，它們可獨立滿足小型會計單位一般的會計核算要求；而對大中型和管理要求較高的企業(yè)，其核算只使用這兩個功能模塊顯然不夠。2.4 管理型軟件階段（1998年當前）隨著國企改革的深入和現(xiàn)代企業(yè)制度的建立，企業(yè)的科學管理對會計工作的要求日益提高，同時在軟件研制開發(fā)及其商務競爭的推

6、動下，會計軟件由核算型轉向管理型勢在必行。所謂管理型軟件，是指對經(jīng)濟業(yè)務進行事前預測、決策、計劃和預算，事中管理和控制，事后核算和分析的軟件。財政部1998年組織會計軟件評審工作時，就要求被評審的軟件必須具備應收賬款管理、應付賬款管理和提供編制現(xiàn)金流量表等功能，為管理型會計軟件的開發(fā)設計提供了方向性的指導。管理型會計軟件的開發(fā)，應從一開始就具有規(guī)范化的總體設計與系統(tǒng)分析，力求克服同一內(nèi)容在不同模塊中的刈裂、數(shù)據(jù)重復輸入、缺乏勾稽關系與控制機制，使軟件既具有單元性、整體性、系統(tǒng)性，也可以集成一體化運行；既具有財務管理功能，也可對生產(chǎn)經(jīng)營中的物流進行反映與控制。3、我國電力企業(yè)財務管理信息化建設現(xiàn)

7、狀3.1財務管理的思想、方法、手段方面普遍還比較落后20世紀90年代初期，各電力企業(yè)展開了以計算機技術代替手工業(yè)務的研究。到了90年代中后期，隨著信息技術和互聯(lián)網(wǎng)應用的發(fā)展，我國電力行業(yè)已經(jīng)完成了以業(yè)務核算為核心的信息化發(fā)展歷程，開始向管理信息化的方向轉型，為今后的財務管理信息化奠定了良好的基礎。然而，時至今日電力企業(yè)的財務部門仍然處在信息孤島之上，其突出特點就是只能進行事后算賬。每個財務部門都擁有人數(shù)相對眾多的財務人員，財務人員整日忙忙碌碌、日理萬機，卻無法及時準確地提供企業(yè)高層所關心的財務信息，因為這些忙碌的財務人員還只能在每一筆經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生之后，遵循會計語言進行會計憑證的編制和錄入、記賬

8、、報賬等。而事關重大的企業(yè)物流、資金流、信息流、人才流卻未能有效、實時地集成和共享。凡此種種，決策層由于根本無法獲得支持決策的實時動態(tài)信息，導致財務風險加大，資金回籠困難，采購成本高，企業(yè)利潤被吞噬，資金鏈和現(xiàn)金流嚴重吃緊，從而嚴重影響企業(yè)的市場競爭力。3.2電力行業(yè)財務管理信息化所需的人才基礎較好，素質相對較高從1990年開始，電力系統(tǒng)為全面推進會計電算化事業(yè)的發(fā)展，對基礎人才的培育作了大量的實際工作。電力系統(tǒng)內(nèi)數(shù)千名財會人員接受了相應的技能培訓，是電力行業(yè)開展財務信息化的堅實基礎。3.3基礎設施較好財務管理信息化的基本架構已經(jīng)形成。電力系統(tǒng)一直以來對于信息化建設方面的工作都非常重視，各電力

9、企業(yè)均設有專門的信息技術部門，為電力行業(yè)信息化建設作了大量的實際工作。目前，電力系統(tǒng)內(nèi)的光纖骨干網(wǎng)已經(jīng)覆蓋到了全國80%以上的省市，部分地區(qū)已經(jīng)鋪設到了縣級電力企業(yè)。網(wǎng)絡基礎和配套設施的建設為電力企業(yè)財務管理信息化奠定了良好基礎。4、電力企業(yè)財務管理信息化建設存在的主要問題軟件應用重復現(xiàn)象嚴重，企業(yè)內(nèi)部的信息標準不統(tǒng)一，信息共享程度不高。原國家電力公司提出的統(tǒng)一領導、統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)一標準、統(tǒng)一組織開發(fā)的原則沒有得到很好的貫徹，仍然存在著建設分散、重復開發(fā)的問題。由于應用的軟件不夠統(tǒng)一，沒有統(tǒng)一的信息編碼標準，造成信息的利用率和整合程度不高。企業(yè)的各種專項業(yè)務信息不能實現(xiàn)及時的共享和傳遞，信息在集

10、團內(nèi)部缺乏必要的集中和控制，表現(xiàn)在包括財務信息在內(nèi)的各種業(yè)務信息數(shù)據(jù)按縱向和橫向分割，形成諸多信息的孤島。4.1尚未建立比較完善的綜合財務分析評價指標體系與激勵機制多年來，國內(nèi)外學者分別對財務分析、財務評價及激勵機制問題進行了多方面的探討，國際上通常根據(jù)綜合財務評價指標體系來進行企業(yè)業(yè)績評價，作為一項有效的企業(yè)監(jiān)管制度，是市場經(jīng)濟國家監(jiān)督約束企業(yè)的重要手段。而在我國電力企業(yè)在實踐中常常將財務分析評價體系與激勵機制評價體系相分離，缺乏完整性、關聯(lián)性和協(xié)同性，因此財務管理對企業(yè)決策的作用尚難以很好地發(fā)揮。4.2缺乏財務支持決策的有效手段財務會計流程的缺陷、時空局限性等問題普遍存在，特別是電力企業(yè)，

11、大量決策信息需從十幾至數(shù)十家成員中獲取，按照集團組織架構，通過層層報表匯總得到，使得決策支持手段落后，導致了財務決策信息的缺乏與滯后，實效性和準確性極低。即便是企業(yè)建立了良好的分析與評價體系，也會因沒有有效的信息化支持決策，導致企業(yè)無法比競爭對手作出更快、更好、更準、更精的決策。4.3缺乏財務信息化建設的高端人才電力行業(yè)內(nèi)既懂電力生產(chǎn)和管理，又懂信息技術的高端技術人才不多。而信息化建設對于這類高端人才的依賴性很大。因此，培養(yǎng)一批高端人才對于加快電力企業(yè)信息化的進程意義非常重大。4.4部分企業(yè)對財務信息化管理的認識不夠仍然存在重硬件、輕軟件，重開發(fā)、輕應用的現(xiàn)象，在企業(yè)信息化投入中缺乏重點。部分

12、企業(yè)對財務信息化建設的認識還停留在模仿上，對現(xiàn)代化管理信息資源的需求了解不夠，沒有認識到財務管理信息化是實現(xiàn)管理現(xiàn)代化的保障。5、實現(xiàn)電力企業(yè)財務管理信息化的幾個有關問題5.1財務管理信息化應以財務管理為重點多年來，電力企業(yè)會計電算化僅僅應用于會計核算方面，在財務管理方面一直未有大的進展，因此，如何利用最新的信息技術，融入新的管理會計思想，加強預算管理、資金管理和財務分析等管理功能，成為財務管理信息化的主要目標。加強預算管理，就是要將預算指標設定在賬務系統(tǒng)中，使預算在賬務處理的過程中發(fā)生控制作用，并通過賬務集中管理，將修改預算指標的權限掌握在本部人員手中，保證預算的剛性。加強資金管理，就是要通

13、過設定基層單位銀行存款賬戶余額，減少資金沉淀，通過網(wǎng)上資金撥付，加強資金撥款管理和運轉，提高企業(yè)資本運營能力。加強工程管理，就是要通過和計劃等工程管理部門聯(lián)合審批，使各項工程撥款盡可能合理，并自動將撥款款額記錄到工程臺賬上。當工程完工時，關于該工程的費用能自動清算出來，生成竣工決算的財務報告部分。規(guī)范財務分析，就是要通過設定財務分析的模式，固定財務分析的內(nèi)容，使各單位、各時期都能按照企業(yè)管理者的意圖提供財務分析報告。5.2財務管理信息化應采用高度集中的管理模式目標是實現(xiàn)財務信息的充分共享。由于電力產(chǎn)品的不可儲存性，從發(fā)電、輸電、到配電和供電都需要高度的協(xié)同處理，必須采取統(tǒng)一調度。受此影響，電力

14、行業(yè)的財務管理也應集中管理。實踐證明，只有實施集中化的財務管理模式才能使企業(yè)，尤其是企業(yè)集團及時、準確、完整地掌握以財務信息為核心的經(jīng)營管理信息，對企業(yè)內(nèi)部的各種資源進行高度集中的管理、控制和配置，才能做到“數(shù)出一門、信息集中”，迅速地對各種財務、管理方案作出科學的、價值最大化的決策。集中化管理就是實現(xiàn)信息集中，目的是為了信息共享，而實時的信息共享又是為了應對瞬息萬變的內(nèi)外環(huán)境變化，實時做出必要的決策，提高企業(yè)核心競爭力和應變能力。過去受技術手段的制約，只能處理單一會計主體的信息，各關聯(lián)會計主體之間不能進行很好的信息溝通?，F(xiàn)在，隨著廣域網(wǎng)、互聯(lián)網(wǎng)、大型數(shù)據(jù)庫的出現(xiàn)，已經(jīng)使在地理上分散的一個集團

15、公司范圍內(nèi)的業(yè)務和財務數(shù)據(jù)集中存放和統(tǒng)一處理成為可能，解決了財務信息孤島問題，使企業(yè)領導、財務主管能夠在世界各地隨時查詢信息、分析問題、指導工作。5.3財務信息化應以財務資金的活動為核心財務管理是企業(yè)經(jīng)營狀況最集中的體現(xiàn)，是企業(yè)管理架構中核心的部分。企業(yè)的財務管理信息建設，應當以財務資金的活動為核心，并包括所有與企業(yè)財務狀況相關的業(yè)務過程。（1）應用范圍應從管理部門延伸到原始業(yè)務發(fā)生點為了實現(xiàn)對企業(yè)資源、企業(yè)財務狀況的實時、動態(tài)的配置、管理和控制，必須把應用范圍延伸到原始業(yè)務發(fā)生點。應該根據(jù)具體的業(yè)務，來確定原始業(yè)務發(fā)生點。要嚴格按照統(tǒng)一規(guī)定的業(yè)務流程，不能隨意改變原始業(yè)務發(fā)生點。（2）財務管

16、理數(shù)據(jù)的采集應從滯后提高到實時，以實現(xiàn)信息的實時追蹤對信息時效性的要求可分為獲取信息、資源配置和狀態(tài)控制兩類。獲取信息對時效性的要求較低，可以允許有一定的延時，可以采用數(shù)據(jù)分散存放和處理、通過數(shù)據(jù)同步定期集中的方式，也可以直接通過廣域網(wǎng)查詢。資源配置、狀態(tài)控制對實時性的要求非常高，只能在數(shù)據(jù)集中存放的方式下實現(xiàn)，需要高性能的數(shù)據(jù)中心主機、高速可靠的網(wǎng)絡，實現(xiàn)的成本也較高。（3）財務信息系統(tǒng)的功能應從事后的核算發(fā)展到實現(xiàn)全面管理、控制、評價和優(yōu)化全面管理是以優(yōu)化企業(yè)的整體資源為目標，完整地配置、計量、記錄企業(yè)所有與財務狀況相關的業(yè)務資源和業(yè)務活動，并進行詳盡的核算、統(tǒng)計、分析、考核，以實現(xiàn)物流、

17、資金流、信息流、增值流、工作流的統(tǒng)一管理。按照全面預算管理的思想，把按照公司發(fā)展戰(zhàn)略和各期的目標編制的各項預算分配、分解到各個對象、項目、作業(yè)和流程，實行實時、動態(tài)、嚴密的預算控制和流程控制。對所有的經(jīng)濟活動和業(yè)務數(shù)據(jù)，能根據(jù)管理和控制的各種需要進行多角度、多層次的查找、比較、分析，建立不同類型的企業(yè)財務狀況和經(jīng)營狀況的評價體系，提供對管理決策的支持，提高企業(yè)在復雜多變的市場環(huán)境下的競爭力。6、電力企業(yè)會計信息化應用策略6.1會計管理信息化應采用高度集中的管理模式所謂集中化管理，其實質就是實現(xiàn)信息集中，目標是充分實現(xiàn)信息的共享，提高企業(yè)核心競爭力和應變能力。過去受技術手段的制約，同一集團內(nèi)的財

18、務管理部門只能處理單一會計主體的信息，各關聯(lián)會計主體之間不能進行很好的信息溝通?，F(xiàn)在，隨著廣域網(wǎng)、互聯(lián)網(wǎng)、大型數(shù)據(jù)庫的出現(xiàn)，已經(jīng)使在地理上分散的一個集團公司范圍內(nèi)的業(yè)務和財務數(shù)據(jù)集中存放統(tǒng)一處理成為可能，解決了財務信息孤島問題，使企業(yè)領導、財務主管能夠在世界各地隨時查詢信息、分析問題、指導工作，才能使企業(yè)，尤其是企業(yè)集團及時、準確、完整地掌握以財務信息為核心的經(jīng)營管理信息，對企業(yè)內(nèi)部的各種資源進行高度集中的管理、控制和配置，才能做到“數(shù)出一門、信息集中”，迅速地對各種財務、管理方案做出科學的、價值最大化的決策。 6.2 建立學習型財務團隊（1）企業(yè)應立足于國際水準，培養(yǎng)或聘用一批高級技術人才，

19、他們能夠掌握國際先進技術，精通信息技術，熟練應用會計信息化，推動企業(yè)信息化事業(yè)由 “核算型”向“管理型”“智能型”轉變。（2）積極組織會計人員學習和提高會計信息化知識，維護軟件正常運行，掌握計算機先進技術，培養(yǎng)復合型人才，為本單位盡快建立高效的會計信息系統(tǒng)創(chuàng)造人才條件。（3）加強并制定實事求是的會計信息化人員培訓計劃，要注重實效，不搞一刀切。對會計人員、系統(tǒng)維護人員、系統(tǒng)管理人員，應按不同內(nèi)容、不同要求進行重點培訓。 6.3 完善各種管理制度（1）建立和完善會計信息化的管理制度。主要包括：各種人員的崗位責任制，確定各種人員的職責范圍及其考核辦法；安全保密制度，包括制定口令密碼的使用和管理辦法

20、,機房、保衛(wèi)、數(shù)據(jù)資料安全等方面應遵循的制度；機器操作管理制度。規(guī)定應遵守的機器操作過程和應注意事項；數(shù)據(jù)管理制度，規(guī)定輸入、輸出、存儲、查詢、使用數(shù)據(jù)應遵守的制度；會計檔案管理制度，重新規(guī)定會計檔案的范圍、保管辦法以及領用手續(xù)；系統(tǒng)維護管理制度，規(guī)定系統(tǒng)維護的申請、審批和應完成的任務。確保系統(tǒng)高效、安全地工作，充分體現(xiàn)出會計信息化的優(yōu)勢。（2）制定會計基礎工作規(guī)范 ,明確各部門的控制責任?？茖W地設定企業(yè)各個環(huán)節(jié)的內(nèi)部會計控制的要點 ,明確各個控制主體和責任人,規(guī)范切實可行的控制措施。（3）加強企業(yè)會計信息化系統(tǒng)的內(nèi)部審計。通過電算化內(nèi)部審計,可以發(fā)現(xiàn)各種控制手段的弊端,找出進一步改進的措施。

21、在系統(tǒng)運行的各個環(huán)節(jié),都應有內(nèi)審人員參與,定期檢查和測試會計信息化系統(tǒng)的工作情況,參與制定和監(jiān)督執(zhí)行相關管理制度。 6.4 加強會計信息化發(fā)電企業(yè)要充分利用現(xiàn)有的資源優(yōu)勢，把最新的信息技術，融入新的管理會計思想，從加強預算管理、資金管理、工程管理、物資采購管理和財務指標分析等管理功能入手，挖掘企業(yè)潛在的管理功能，將會計工作的職能提升到經(jīng)營管理層次上，加強動態(tài)的，全方位的控制；要以“細”為出發(fā)點，財務人員要認真學習領悟細微工作帶來的巨大變化，對每一個工作任務，都要建立起相應的工作流程和業(yè)務規(guī)范。其最終目標在于通過不斷深化財務管理的管理方式和手段，優(yōu)化會計核算，提高會計信息的及時性、有效性，最大限度為提升企業(yè)的盈利能力提供保證。 6.5 提高全面管理、控制、評價和優(yōu)化程度財務管理數(shù)據(jù)的采集應從滯后提高到實時，以實現(xiàn)信息的實時追蹤，以優(yōu)化電力企業(yè)的整體資源為目標，完整地配置、計量、記錄企業(yè)所有與財務狀況相關的業(yè)務資源和業(yè)務活動，并進行詳盡的核算、統(tǒng)計、分析、考核，以實現(xiàn)物流、資金流、信息流、增值流、工作流的統(tǒng)一管理。按照全面預算管理的思想，把按照公司發(fā)展戰(zhàn)略和各期的目標編制的各項預算分配、分解到各個對象、項目、作業(yè)和流程，實行實時、動態(tài)、嚴密的預算控制和流程控制。對所有的經(jīng)濟活動和業(yè)務數(shù)據(jù)，能根據(jù)管理和控制的各種需要進行多角度、