2012年新編會計綜合實訓(xùn)分錄答案

1、（二）本期經(jīng)濟業(yè)務(wù)南方吉祥電器制造廠2009年12月份發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)（甲材料的計劃單價11元/公斤，乙材料的計劃單價為9元/公斤）。1.1日向廣東佛山金屬材料有限公司購進(jìn)甲材料8,000公斤，單價12元，價款96,000.00元，增值稅稅率為17%，進(jìn)項稅額16,320.00元，款項已通過電匯方式付清，材料已驗收入庫。借：材料采購甲材料96000借：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）16320貸：銀行存款112320 以下暫不做分錄借：原材料甲材料 88 000借：材料成本差異甲材料 8000貸：材料采購甲材料 960002.1日以現(xiàn)金支付職工李群的醫(yī)療費128.63元。借：應(yīng)付職工薪酬職工福利

2、費128.63貸：庫存現(xiàn)金128.633. 1日出售交易性金融資產(chǎn)(瓊金盤股票)，原購入價61,300.00元，現(xiàn)出售價為66,000.00元，交易手續(xù)費1,000.00元，出售凈價65,000.00元，款項存入銀行。借：銀行存款65000貸：交易性金融資產(chǎn)瓊金盤股票61300貸：投資收益3700 4. 1日向南方冶煉廠購進(jìn)乙材料6,000公斤，單價10元，價款60,000.00元，增值稅稅率為17%，進(jìn)項稅額10,200.00元，款項尚未支付，材料已驗收入庫。借：材料采購乙材料60000借：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）10200貸：應(yīng)付賬款南方冶煉廠70200以下暫不做分錄借：原材料乙材料

3、 54000借：材料成本差異乙材料 6000貸：材料采購乙材料 60000 5. 2日簽發(fā)現(xiàn)金支票一張，從銀行提取現(xiàn)金1,000元。借：庫存現(xiàn)金1000貸：銀行存款10006. 2日開出轉(zhuǎn)賬支票一張，支付市交通稽查所養(yǎng)路費(行政部門)600元。借：管理費用運輸費600貸：銀行存款6007 2日開出轉(zhuǎn)賬支票一張，支付一車間應(yīng)繳市運輸管理所運輸費362元。借：制造費用 一車間362貸：銀行存款3628 2日以銀行存款支付地稅局車船使用稅183元。借：管理費用車船使用稅183貸：銀行存款1839 3日購入南方中發(fā)集團股票50,000股，每股8元，交易手續(xù)費2,550元，以銀行轉(zhuǎn)賬方式支付，準(zhǔn)備長期持

4、有，此次投資占中發(fā)集團股份的3%，不具有重大影響，本公司采用成本法核算。借：長期股權(quán)投資南方中發(fā)股票 402550貸：銀行存款40255010 3日一車間生產(chǎn)A產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料30,000公斤，一車間一般耗費甲材料80公斤，乙材料50公斤；機修車間領(lǐng)用乙材料40公斤；行政管理部門耗費甲材料10公斤，乙材料20公斤。根據(jù)每一種材料的用途填寫領(lǐng)料單。(此時不作會計分錄，到月底再作匯總會計分錄)。11 3日我公司原購買沈陽電廠的長期債券投資已經(jīng)到期，現(xiàn)收回本金400,000.00元及利息60,000.00元，款項存入銀行，該債券的票面利率5%，期限是3年，前兩年的利息40,000.00已計入“持有至到

5、期投資沈陽電廠(應(yīng)計利息)”借：銀行存款460000貸：持有至到期投資沈陽電廠（成本）400000貸：持有至到期投資沈陽電廠（應(yīng)計利息）40000貸： 投資收益 2000012 4日公司總部辦公室王艷明報銷電報費213.75元，以現(xiàn)金支付：借：管理費用辦公費213.75貸：庫存現(xiàn)金213.7513 4日第一生產(chǎn)車間劉強借支差旅費1,800元，開出現(xiàn)金支票一張予以支付。借：其它應(yīng)收款劉強1800貸：銀行存款180014 4日二車間生產(chǎn)B產(chǎn)品領(lǐng)用乙材料20,000公斤，二車間一般耗費甲材料60公斤，乙材料30公斤；機修車間領(lǐng)用甲材料50公斤；行政管理部門耗費甲材料25公斤，乙材料15公斤。根據(jù)每一

6、種材料的用途填寫領(lǐng)料單.(此時不作會計分錄,到月底再作匯總會計分錄)。15 4日開出轉(zhuǎn)賬支票一張，支付二車間應(yīng)繳市運輸管理所運輸費248元。 借：制造費用二車間248貸：銀行存款24816 4日向湖北通益電器有限公司銷售A產(chǎn)品900件，單價200元，價款180,000.00元，增值稅稅率為17%，銷項稅額30,600.00元，款項通過銀行收訖，以電匯方式結(jié)算，(已銷產(chǎn)品暫時不結(jié)轉(zhuǎn)其成本，到月底再匯總結(jié)轉(zhuǎn)成本)。 借：銀行存款210600貸：主營業(yè)務(wù)收入A產(chǎn)品180000貸： 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）3060017 5日以現(xiàn)金支付張江喜同志醫(yī)藥費528.64元。借：應(yīng)付職工薪酬職工福利費5

7、28.64貸：庫存現(xiàn)金528.6418 5日廠部辦公室職工黃力佳上月借款15,000元出差北京開信息交流會，現(xiàn)回來報銷差旅費12,618.64元，余款交回現(xiàn)金2,381.36元。 借：管理費用12618.64借：庫存現(xiàn)金2381.36貸：其它應(yīng)收款黃力佳1500019 5日以現(xiàn)金支付財務(wù)科楊明購買辦公用品費196.27元。借：管理費用辦公費196.27貸：庫存現(xiàn)金196.2720 5日向廣東利奮電子有限公司銷售B產(chǎn)品800件，單價180元，價款144,000.00元,增值稅稅率為17%，銷項稅額24,480.00元，收到一張不帶息的、6個月的銀行承兌匯票,(已銷產(chǎn)品暫時不結(jié)轉(zhuǎn)其成本,到月底再匯

8、總結(jié)轉(zhuǎn)成本)。借：應(yīng)收票據(jù)168480貸：主營業(yè)務(wù)收入B產(chǎn)品144000貸： 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）2448021 8日償還銀行短期借款20,000元。 借：短期借款20000貸：銀行存款2000022 8日提取現(xiàn)金207,998.90元，準(zhǔn)備發(fā)放工資。 借：庫存現(xiàn)金207998.9貸：銀行存款207998.923 8日以現(xiàn)金支付12月份職工工資207,998.90元。 借：應(yīng)付職工薪酬工資315149.85貸：庫存現(xiàn)金207998.9貸：其它應(yīng)付款社保局81938.96貸：其它應(yīng)付款醫(yī)保局 25211.9924 8日收到南京無線電廠所欠A產(chǎn)品貨款100,000元，以委托收款結(jié)算方式結(jié)

9、算。借：銀行存款100000貸：應(yīng)收賬款南京無線電廠100000 25 9日開出轉(zhuǎn)賬支票一張支付瓊洋酒樓招待客人餐費600元。 借：管理費用業(yè)務(wù)招待費600貸：銀行存款600 26 9日用現(xiàn)金支付購支票款26元，其中現(xiàn)金支票2本，單價6元；轉(zhuǎn)賬支票2本，單價7元。 借：財務(wù)費用26貸：庫存現(xiàn)金26 27 9日以銀行存款支付上月未繳增值稅21,693.78元，城市維護建設(shè)稅1,518.56元，教育費附加650.81元。 借： 應(yīng)交稅費未交增值稅21693.78借： 應(yīng)交稅費應(yīng)交城建稅1518.56借： 應(yīng)交稅費教育費附加650.81貸：銀行存款23863.15 28 9日轉(zhuǎn)讓原購買深圳機電股份有

10、限公司的股份20,000股，每股轉(zhuǎn)讓價10.02元，股款200,400.00元，交易手續(xù)費400.00元，出售凈價200,000.00元，款項存入銀行，原成本180,000.00元。 借：銀行存款200000貸：長期股權(quán)投資深圳機電股份有限公司180000貸：投資收益2000029 10日開出轉(zhuǎn)賬支票一張，支付南方立達(dá)安裝公司安裝銑床的安裝費13,846.00元。 借：在建工程一車間（銑床）13846貸：銀行存款1384630 10日行政科王南達(dá)用現(xiàn)金購買辦公用品共計280.46元,以現(xiàn)金支付。 借：管理費用辦公費280.46貸：庫存現(xiàn)金280.4631 10日一車間領(lǐng)用工作服70套，二車間領(lǐng)

11、用工作服60套，機修車間領(lǐng)用工作服10套，工作服每套118元,(低值易耗品采用一次攤銷法)。 借：制造費用一車間8260借：制造費用二車間7080借：生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本（機修車間）1180貸：周轉(zhuǎn)材料低值易耗品（工作服）16520 32 10日收到南方光明電纜廠增加投資款，收到面值為人民幣500,000.00元銀行本票一張，當(dāng)日送存銀行。 借：銀行存款500000貸：實收資本南方光明電纜廠500000 33 11日向南方擠壓機廠購入生產(chǎn)用需安裝固定資產(chǎn)擠壓機一臺，價款20,000.00元，增值稅3,400.00元，開出轉(zhuǎn)賬支票一張。 借：在建工程機修車間（擠壓機）20000借：應(yīng)交稅費應(yīng)交增

12、值稅（進(jìn)項稅額）3400貸：銀行存款2340034 11日向南方塑料公司出售甲材料50公斤，價款960元(含稅價)，增值稅稅率為17%,以現(xiàn)金收訖并送存銀行，只作收款會計分錄，根據(jù)材料的用途填寫領(lǐng)料單，(發(fā)出材料暫時不作會計分錄,發(fā)出材料到月底才作會計分錄)。 借：銀行存款960貸：其它業(yè)務(wù)收入820.51貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）139.4935 11日請南方機電安裝公司安裝擠壓機，發(fā)生安裝人工費用1,240元，以轉(zhuǎn)賬支票支付；擠壓機交付使用。 借：在建工程機修車間（擠壓機）1240貸：銀行存款1240借：固定資產(chǎn)機修車間（機器設(shè)備）21240貸：在建工程機修車間（擠壓機）21240

13、 36 11日一車間領(lǐng)用手套120副，二車間領(lǐng)用手套90副，機修車間領(lǐng)用手套50副，每副手套3.6元(低值易耗品采用一次攤銷法)。 借：制造費用一車間432借：制造費用二車間324借：生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本（機修車間）180貸：周轉(zhuǎn)材料低值易耗品（手套）936 37 12日一車間劉強出差回來報銷差旅費1,156.00元，交回余款現(xiàn)金644.00元(4日劉強借支1800.00元)。 借：管理費用差旅費1156借：庫存現(xiàn)金644貸：其它應(yīng)收款劉強1800 38 12日用轉(zhuǎn)賬支票一張支付南方廣告公司銷售廣告費18,000.00元。 借：銷售費用18000貸：銀行存款18000 39 12日向山西廣播電

14、視影業(yè)公司銷售A產(chǎn)品600件，單價200元，價款120,000.00元,增值稅稅率為17%，銷項稅額20,400.00元，代墊運雜費4,800元，款項尚未收到, (已銷產(chǎn)品暫時不結(jié)轉(zhuǎn)其成本,到月底再匯總結(jié)轉(zhuǎn)成本)。 借：應(yīng)收賬款145200貸：主營業(yè)務(wù)收入A產(chǎn)品120000貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）20400貸：銀行存款480040 15日用電匯結(jié)算方式支付前欠浙江模具廠購料款20,000元。 借：應(yīng)付賬款浙江模具廠20000貸：銀行存款20000 41 15日在建工程銑床安裝完畢，已通過驗收，銑床投入使用，價值245,750.51元(至上月底止，“在建工程銑床”的成本為231,904

15、.51元，本月銑床發(fā)生的成本為13,846.00元)。 借：固定資產(chǎn)一車間（機器設(shè)備）245750.51貸：在建工程一車間（銑床）245750.51 42 15日向南方機電設(shè)備有限公司銷售B產(chǎn)品500件，單價180元，價款為90,000.00元，增值稅稅率為17%，銷項稅額為15,300.00元，款項通過銀行轉(zhuǎn)賬收訖(已銷產(chǎn)品暫時不結(jié)轉(zhuǎn)其成本，到月底再匯總結(jié)轉(zhuǎn)成本)。 借：銀行存款105300貸：主營業(yè)務(wù)收入B產(chǎn)品90000貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）15300 43 15日收到河南商丘電器貿(mào)易公司合同違約金2,000.00元，以信匯方式結(jié)算。 借：銀行存款2000貸：營業(yè)外收入2000

16、 44 16日開出現(xiàn)金支票一張，從銀行提取現(xiàn)金3,000元，準(zhǔn)備報銷職工醫(yī)藥費。借：庫存現(xiàn)金3000貸：銀行存款300045 16日報銷職工楊柳醫(yī)藥費1,146.25元、張越娟醫(yī)藥費981.72元，以現(xiàn)金支付。 借：應(yīng)付職工薪酬職工福利費2127.97貸：庫存現(xiàn)金2127.97 46 16日以現(xiàn)金支付機修車間運雜費137.26元。 借：生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本（機修車間）137.26貸：庫存現(xiàn)金137.26 47 17日開出6個月期的商業(yè)承兌匯票一張，支付前欠上海輕化公司貨款32,000.00元。 借：應(yīng)付賬款上海輕化公司32000貸：應(yīng)付票據(jù)32000 48 17日向南方銀光有限公司銷售B產(chǎn)品3

17、00件，單價180元，價款54,000.00元,增值稅稅率為17%，銷項稅額9,180.00元,款項通過銀行轉(zhuǎn)賬收訖，(已銷產(chǎn)品暫時不結(jié)轉(zhuǎn)其成本,到月底再匯總結(jié)轉(zhuǎn)成本)。 借：銀行存款63180貸：主營業(yè)務(wù)收入B產(chǎn)品54000貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）9180 49 17日接銀行付款通知，上繳保險公司醫(yī)療保險費1,468.93元。 借：管理費用其它1468.93貸：銀行存款1468.93 50 18日副廠長王成赴廣州參加新技術(shù)研討會，借支1,300元，以現(xiàn)金支付。 借：其它應(yīng)收款王成1300貸：庫存現(xiàn)金130051 18日河南無線電廠前欠貨款15,000元，已逾期3年，經(jīng)請示有關(guān)部門批

18、準(zhǔn)確認(rèn)為壞賬損失。 ZX借：壞賬準(zhǔn)備15000貸：應(yīng)收賬款河南無線電廠15000 52 18日職工王雅和張燕報銷第四季度托兒費400元,以現(xiàn)金支付。借：應(yīng)付職工薪酬職工福利費400貸：庫存現(xiàn)金400 53 19日開出轉(zhuǎn)賬支票一張，向聯(lián)想集團南方銷售公司購買聯(lián)想計算機5臺，單價10,000.00元，增值稅稅率為17%,取得增值稅專用發(fā)票一張，行政部門使用此計算機。借：固定資產(chǎn)廠部（機器設(shè)備） 50000借：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）8500貸：銀行存款5850054 19日從武漢金屬材料公司購進(jìn)乙材料4,000公斤，單價11元，價款44,000.00元，增值稅稅率為17%，進(jìn)項稅額7,480

19、.00元，開出了6個月的商業(yè)承兌匯票一張。借：材料采購乙材料44000借：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）7480貸：應(yīng)付票據(jù)武漢金屬材料公司51480以下暫不做分錄借：原材料乙材料 36000借：材料成本差異乙材料 8000貸：材料采購乙材料 4400055 19日向南方慈善總會捐贈人民幣3,000元，以轉(zhuǎn)賬支票支付。借：營業(yè)外支出3000貸：銀行存款 300056 22日收到開戶銀行的存款利息收入112.48元。 借：銀行存款112.48貸：財務(wù)費用112.4857 22日收到銀行付款通知，支付市電信總公司電話費1,523.96元。借：管理費用辦公費1523.96貸：銀行存款1523.965

20、8 22日從南寧五交化工廠購進(jìn)甲材料7,000公斤，單價13元，價款91,000.00元，增值稅稅率為17%，進(jìn)項稅額15,470.00元，款已通過信匯方式付清。材料采購91000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）15470銀行存款106470以下暫不做分錄借：原材料甲材料 77000借：材料成本差異甲材料 14000貸：材料采購甲材料 9100059 22日武漢機械制配廠所持銀行承兌匯票到期，本公司如期兌付100,000.00元。借：應(yīng)付票據(jù)武漢機械制配廠100000貸：銀行存款10000060 23日以信匯方式歸還前欠長沙有色金屬材料廠貨款31,654.85元。 借：應(yīng)付賬款長沙有色金屬材料廠

21、31654.85貸：銀行存款31654.8561 23日開出轉(zhuǎn)賬支票一張，向南方文具用品公司購買文件柜4個并投入使用，單價340.00元，總價值1,360.00元(采用五五攤銷法)。借：周轉(zhuǎn)材料低值易耗品（在庫）1360貸：銀行存款1360借：周轉(zhuǎn)材料低值易耗品（在用）1360貸：周轉(zhuǎn)材料低值易耗品（在庫）1360借：管理費用辦公費680貸：周轉(zhuǎn)材料低值易耗品（攤銷）68062 23日接受廣西華豐公司捐贈運輸卡車一輛，雙方確認(rèn)該車輛現(xiàn)行市價100,000.00元，尚有九成新，稅務(wù)機關(guān)認(rèn)定計稅金額為90,000.00元，一車間用于企業(yè)貨物運輸。借：固定資產(chǎn)一車間（機器設(shè)備）90000貸：營業(yè)外收

22、入捐贈收入9000063 24日委托南方第二拉絲廠加工C自制半成品，把它加工成丁材料，用于生產(chǎn)B產(chǎn)品,C自制半成品的成本21,140.00元，以轉(zhuǎn)賬方式支付加工費2,100.00元和進(jìn)項稅額357.00元，增值稅稅率為17%，為非應(yīng)稅消費品。借：委托加工物資丁材料23240借： 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）357貸：原材料C自制半成品21140貸：銀行存款245764 24日開出轉(zhuǎn)賬支票一張，支付南方建筑工程公司出包倉庫工程價款126,000.00元。借：在建工程二車間（倉庫）126000貸：銀行存款12600065 24日計算本年度長期借款利息120,000元，(見月初“長期借款”賬戶金額

23、為1,200,000元，年利率10%，倉庫基建工程尚未交付使用)。借：在建工程二車間（倉庫）120000貸：長期借款利息12000066 24日向南昌機電廠銷售A產(chǎn)品700件，單價200元，價款140,000.00元,增值稅稅率為17%，銷項稅額為23,800.00，代墊運雜費5,000.00元，收到期限為6個月的銀行承兌匯票一張(已銷產(chǎn)品暫時不結(jié)轉(zhuǎn)其成本,到月底再匯總結(jié)轉(zhuǎn)成本)。借：應(yīng)收票據(jù)南昌機電廠168800貸：主營業(yè)務(wù)收入A產(chǎn)品140000貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）23800貸：銀行存款500067 25日南方瓊洲貿(mào)易公司為了包裝產(chǎn)品，向我公司借包裝物鐵盒，現(xiàn)逾期未退，沒收其押

24、金13,161.60元。借，銀行存款13161.6。貸，其它業(yè)務(wù)收入13161.6借：其它應(yīng)付款南方瓊州貿(mào)易公司 13161.6貸：其它業(yè)務(wù)收入11249.23貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）1912.37借：其它業(yè)務(wù)成本6240貸：周轉(zhuǎn)材料包裝物（鐵盒）6240 68 25日本公司科技部張麗領(lǐng)用甲材料50公斤，根據(jù)材料的用途填寫領(lǐng)料單，(此時不作會計分錄,到月底再作匯總會計分錄)。 69 25日提取現(xiàn)金1,000元備用，開出現(xiàn)金支票一張。借：庫存現(xiàn)金1000貸：銀行存款100070 25日開出轉(zhuǎn)賬支票一張，支付市運輸公司運輸費800元，行政部門使用。 借：管理費用運輸費800貸：銀行存款8

25、0071 26日預(yù)付上海建筑工程集團建造倉庫工程款500,000.00元，電匯方式支付。 借：預(yù)付賬款上海建筑工程集團500000貸：銀行存款50000072 26日發(fā)放職工困難補助金1,500元，開出現(xiàn)金支票一張。借：應(yīng)付職工薪酬職工福利1500貸：銀行存款150073 26日向南方意美公司銷售B產(chǎn)品100件，單價180元，價款18,000.00元，增值稅稅率17%，銷項稅額為3,060.00元，款項通過銀行轉(zhuǎn)賬收訖，(已銷產(chǎn)品暫時不結(jié)轉(zhuǎn)其成本，到月底再匯總結(jié)轉(zhuǎn)成本)。 借：銀行存款21060貸：主營業(yè)務(wù)收入B產(chǎn)品18000貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）306074 26日向青島電氣配件

26、公司購進(jìn)乙材料2,500公斤，單價10元，價款25,000.00元，增值稅稅率為17%，進(jìn)項稅額為4,250.00元，以信匯方式支付，材料已驗收入庫。借：材料采購乙材料25000借：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）4250貸：銀行存款29250以下暫不做分錄借：原材料乙材料 22500借：材料成本差異乙材料 2500貸：材料采購乙材料 2500075 29日請南方運輸公司從南方第二拉絲廠運回把C自制半成品加工成的丁材料，支付南方運輸公司運雜費900元，開出轉(zhuǎn)賬支票一張，C自制半成品加工為丁材料，已辦理完驗收入庫手續(xù)。借：委托加工物資丁材料 900貸：銀行存款900借：原材料丁材料 24140貸：

27、委托加工物資丁材料 2414076 29日B產(chǎn)品領(lǐng)用剛從南方第二拉絲廠運回的已經(jīng)過加工C自制半成品而成的丁材料500件，其成本為24,140.00元，(其中：C自制半成品的成本為21,140.00元，加工費為2,100.00元，運費為900.00元)。 借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本（B產(chǎn)品）24140貸：原材料丁材料 2414077 29日南方供電局委托銀行收款，收取本公司電費40,000.00元。增值稅稅率17%，進(jìn)項稅額為6,800.00元,取得增值稅專用發(fā)票一張。 借：預(yù)付賬款供電局40000借：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）6800貸：銀行存款4680078 29日南方市自來水公司委托銀行

28、收取水費1,813.48元，增值稅稅率13%，進(jìn)項稅額為235.75元，取得增值稅專用發(fā)票一張。 借：預(yù)付賬款自來水公司1813.48借：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）235.75貸：銀行存款2049.2379 29日根據(jù)固定資產(chǎn)原值和月折舊率2.67%，計提本月固定資產(chǎn)折舊額97,299.96元：一車間折舊額為38,712.72元；二車間折舊額為29,202.31元；機修車間折舊額為10,151.76元；行政部門折舊額為19,233.18元。 借：制造費用一車間38712.72借：制造費用二車間29202.31借：生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本（機修車間）10151.76借：管理費用折舊費19233.

29、18貸：累計折舊97299.9780 29日計提本月短期借款利息190元，借款本金38,000.00元，年利率為6%。 借：財務(wù)費用190貸：應(yīng)付利息19081 29日攤銷專利權(quán)1,000.00元。借：管理費用其它1000貸：累計攤銷100082 30日機修車間職工李羽報銷差旅費425.6元，以現(xiàn)金支付。 借：生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本（機修車間）425.6貸：庫存現(xiàn)金425.683 30日收到吉林電器廠前欠貨款302,156.78元，款項存入銀行。借：銀行存款302156.78貸：應(yīng)收賬款吉林電器廠302156.78 84 30日按本月工資屬性及用途分配工資費用315,149.85元。借：生產(chǎn)成本

30、基本生產(chǎn)成本（A產(chǎn)品）110320借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本（B產(chǎn)品）94560借：制造費用一車間39400借：制造費用二車間 31520借：生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本（機修車間）23640借：管理費用工資12509.85借：應(yīng)付職工薪酬職工福利3200貸：應(yīng)付職工薪酬工資315149.8585 30日按工資總額的14%計提職工福利費。借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本（A產(chǎn)品）15444.8借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本（B產(chǎn)品）13238.4借：制造費用一車間5516借：制造費用二車間 4412.8借：生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本（機修車間）3309.6借：管理費用福利費2199.38貸：應(yīng)付職工薪酬職工福利44120.

31、9886 30日按工資總額計提2%的工會經(jīng)費和1.5%的教育經(jīng)費。借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本（A產(chǎn)品）2206.4借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本（B產(chǎn)品）1891.2借：制造費用一車間788借：制造費用二車間 630.4借：生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本（機修車間）472.8借：管理費用314.2貸：應(yīng)付職工薪酬工會經(jīng)費6303借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本（A產(chǎn)品）1654.8借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本（B產(chǎn)品）1418.4借：制造費用一車間591.0 借：制造費用二車間 472.8借：生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本（機修車間）354.6借：管理費用職工教育經(jīng)費235.65貸：應(yīng)付職工薪酬職工教育經(jīng)費4727.2587 30日

32、開出轉(zhuǎn)賬支票劃轉(zhuǎn)工會經(jīng)費。借：應(yīng)付職工薪酬工會經(jīng)費6303貸：銀行存款630388 30日按計劃成本結(jié)轉(zhuǎn)本月已驗收入庫的各種材料。89 30日結(jié)轉(zhuǎn)本月材料成本差異。借：原材料甲材料165000借：原材料乙材料112500借：材料成本差異甲材料22000借：材料成本差異乙材料16500貸：材料采購甲材料187000貸：材料采購乙材料12900090 31日根據(jù)本月材料消耗情況，編制材料消耗匯總表，并在不同材料之間進(jìn)行分配。借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本（A產(chǎn)品）330000借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本（B產(chǎn)品）180000借：生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本（機修車間）910借：制造費用一車間1330借：制造費用二車

33、間 930借：管理費用1250借：其它業(yè)務(wù)成本550貸：原材料甲材料333575貸：原材料乙材料18139591 31日分?jǐn)偙驹掳l(fā)出材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的材料成本差異。借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本（A產(chǎn)品）26268借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本（B產(chǎn)品）13968借：生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本（機修車間）71.72借：制造費用一車間104.97借：制造費用二車間 73.49借：管理費用98.87借：其它業(yè)務(wù)成本43.78貸：材料成本差異甲材料26552.58貸：材料成本差異乙材料14076.2592 31日分?jǐn)偙驹码娰M40,000.00元，0.8元/度，(本月共耗電50,000度電，其中：一車間耗電28,000度，二

34、車間耗電12,000度，機修車間耗電6,000度，行政部門耗電4,000度)。借：制造費用一車間22400借：制造費用二車間 9600借：生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本（機修車間）4800借： 管理費用水電費3200貸：預(yù)付賬款供電局4000093 31日分?jǐn)偙驹滤M1,813.48元，0.2 (本月共耗水9,067.40噸，其中：一車間耗水4,100噸，二車間耗水3800噸，機修車間耗水650噸，行政部門耗水517.40噸)。 借：制造費用一車間820借：制造費用二車間 760借：生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本（機修車間）130借： 管理費用水電費103.48貸：預(yù)付賬款自來水公司1813.4894 31日分配

35、并結(jié)轉(zhuǎn)輔助生產(chǎn)費用， (本月機修車間總工時為5,000工時，其中：一車間耗費2400工時，二車間耗費2,000工時，行政部門耗費600工時)。 借：制造費用一車間21966.40 借：制造費用二車間 18305.34 借： 管理費用其它5491.60 貸：生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)成本45763.3495 31日分配并結(jié)轉(zhuǎn)制造費用，(一車間只生產(chǎn)A產(chǎn)品，二車間只生產(chǎn)B產(chǎn)品)。 借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本（A產(chǎn)品）140683.09借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本（B產(chǎn)品）103559.14貸：制造費用一車間140683.09貸：制造費用二車間 103559.1496 31日計算并結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品的生產(chǎn)成本。借：庫存商品A產(chǎn)品 551,694.46 借：庫存商品B產(chǎn)品 393,566.52 貸：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本（A產(chǎn)品） 551,694.46 貸：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本（B產(chǎn)品） 393,566.52 97 31日結(jié)轉(zhuǎn)已銷產(chǎn)品的生產(chǎn)成本。 （用銷售的產(chǎn)品*產(chǎn)品單位成本（用先進(jìn)先出法）借：主營業(yè)務(wù)成本 408104貸：庫存商品A產(chǎn)品239294貸：庫存商品B產(chǎn)品16881098 31日計算本