企業(yè)所得稅試題及答案

1、第二章 企業(yè)所得稅政策一、判斷題1、居民企業(yè)承擔(dān)無(wú)限納稅義務(wù)，非居民企業(yè)承擔(dān)有限納稅義務(wù)。（ ）2、由于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法，所以一人有限公司也不適用企業(yè)所得稅法。（ ） 3、企業(yè)以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)支出，按照固定資產(chǎn)使用年限均勻扣除。（ ）4、企業(yè)所得稅法中的轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入是指企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、股權(quán)、股票、債券、債權(quán)等所取得的收入。（ ）5、財(cái)政性資金，是指企業(yè)取得的來(lái)源于政府及其有關(guān)部門(mén)的財(cái)政補(bǔ)助、補(bǔ)貼、貸款貼息，以及其他各類(lèi)財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金，包括直接減免的增值稅和即征即退、先征后退、先征后返的各種稅收及出口退稅款。（ ）6、企業(yè)的不征稅收入用于支

2、出所形成的費(fèi)用，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的資產(chǎn)，其計(jì)算的折舊、攤銷(xiāo)可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（ ）7、企業(yè)受托加工制造大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等，以及從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或者提供勞務(wù)等，持續(xù)時(shí)間超過(guò)12個(gè)月的，按照全部完工進(jìn)度或者完成的工作量確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。（ ）8、企業(yè)發(fā)生的支出應(yīng)當(dāng)區(qū)分收益性支出和資本性支出。收益性支出在發(fā)生當(dāng)期直接扣除；資本性支出則不得扣除。（ ）9、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，自創(chuàng)商譽(yù)不得計(jì)算攤銷(xiāo)費(fèi)用扣除，外購(gòu)商譽(yù)的支出，也不存在扣除的問(wèn)題。（ ）10、企業(yè)以買(mǎi)一贈(zèng)一等方式組合銷(xiāo)售本企業(yè)商品的，不屬于捐贈(zèng)，應(yīng)將總的銷(xiāo)售金額按各項(xiàng)

3、商品的公允價(jià)值的比例來(lái)分?jǐn)偞_認(rèn)各項(xiàng)的銷(xiāo)售收入。（ ）11、企業(yè)林木類(lèi)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計(jì)算折舊的最低年限為10年。（ ）12、無(wú)形資產(chǎn)按照直線法計(jì)算攤銷(xiāo)費(fèi)用，攤銷(xiāo)年限一律不得低于10年。（    ）13、納稅地點(diǎn)企業(yè)接受實(shí)物形式的捐贈(zèng)應(yīng)當(dāng)按照完全重置價(jià)值計(jì)入收入。（ ）14、納稅人對(duì)外投資的成本不得折舊或攤銷(xiāo)，但可以作為投資當(dāng)期的費(fèi)用直接在稅前扣除。（ ）15、納稅人按財(cái)務(wù)制度規(guī)定提取的存貨減值準(zhǔn)備金在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除。（ ）16、稅法規(guī)定固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)從投入使用月份的當(dāng)月起計(jì)提折舊。停止使用的固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)從停止使用的當(dāng)月起停止計(jì)提折舊。（ ）17、小轎車(chē)最低

4、折舊年限為4年。（ ）18、納稅人將產(chǎn)品用于在建工程不得視同銷(xiāo)售確認(rèn)所得稅收入。（ ）19、企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專(zhuān)用設(shè)備的，該專(zhuān)用設(shè)備的投資額的10% 可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額中抵免;當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。( ) 20、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。( ) 21、企業(yè)發(fā)生的損失，減除責(zé)任人賠償和保險(xiǎn)賠款后的余額，依照國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)的規(guī)定扣除。（ ）22、投資方企業(yè)從被清算企業(yè)分得的剩余資產(chǎn)，超過(guò)或者低于投資成本的部分，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或者損

5、失。（ ）23、企業(yè)銷(xiāo)售低值易耗品不屬于企業(yè)所得稅法所稱(chēng)銷(xiāo)售貨物收入。（ ）24、企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，不得扣除。（ ）25、企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅年度又全部收回或部分收回時(shí)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入實(shí)際發(fā)生損失的年度進(jìn)行納稅調(diào)整。（ ）26、企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)，應(yīng)該單獨(dú)設(shè)置賬冊(cè)，進(jìn)行準(zhǔn)確核算。沒(méi)有單獨(dú)設(shè)置賬冊(cè)準(zhǔn)確核算的，企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)不得在稅前扣除。（ ）27、某非居民企業(yè)委托某自然人在中國(guó)境內(nèi)經(jīng)常代其儲(chǔ)存、交付貨物，該自然人應(yīng)視為該非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、

6、場(chǎng)所。（ ）28、企業(yè)依法清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為一個(gè)納稅年度。（   ）29、不征稅收入是新企業(yè)所得稅法中新創(chuàng)設(shè)的一個(gè)概念，與“免稅收入”的概念不同，屬于稅收優(yōu)惠的范疇。（   ）30、企業(yè)由于投資者投資未到位而發(fā)生的利息支出不允許扣除。（   ）31、企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等原因，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。（ ） 32、除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊(cè)地為納稅地點(diǎn)；但登記注冊(cè)地在境外的，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn)。（ ）33、動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)

7、所所在地，確定是否為取得來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得。（ ）34、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人加速折舊的，可以采取雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法。（ ）35、企業(yè)向保險(xiǎn)公司繳納的與取得應(yīng)稅收入有關(guān)的各類(lèi)財(cái)產(chǎn)和交通工具的保險(xiǎn)費(fèi)用，可在稅前扣除。（ ）36、按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的費(fèi)用，是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和已經(jīng)計(jì)入成本的有關(guān)費(fèi)用。（ ）37、企業(yè)銷(xiāo)售貨物涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)按照扣除現(xiàn)金折扣后的金額確定銷(xiāo)售貨物收入金額。（ ）38、企業(yè)已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，按照規(guī)定攤銷(xiāo)的，準(zhǔn)予扣除。（ ）39、企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、

8、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)的，計(jì)入當(dāng)期損益據(jù)實(shí)扣除。（ ）40、企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，減按90%計(jì)入收入總額，繳納企業(yè)所得稅。（ ）二、單項(xiàng)選擇題1、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列是企業(yè)所得稅納稅人的是（ ）。 A.個(gè)體工商戶(hù) B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè) C.合伙企業(yè) D.非居民企業(yè) 2、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或季度終了之日起（ ）日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。A.10 B.15 C.7 D.53、下列項(xiàng)目中，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額征收企業(yè)所得稅的是（ ）。A.債務(wù)重組時(shí)債務(wù)人取得的重組收益B.依法納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)C.企業(yè)購(gòu)買(mǎi)國(guó)債

9、取得的利息收入D.居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益4、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列對(duì)生物資產(chǎn)的稅務(wù)處理正確的是（ ）。A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自生產(chǎn)生物性資產(chǎn)投入使用月份的當(dāng)月起計(jì)算折舊B.停止使用的生物性生物資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的當(dāng)月停止計(jì)算折舊C.畜類(lèi)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，折舊年限不得超過(guò)3年D.通過(guò)投資方式取得的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)5、下列各項(xiàng)中，關(guān)于企業(yè)所得稅所得來(lái)源地確定表述正確的是（ ）。A.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定B.銷(xiāo)售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定C.提供勞務(wù)所得，按照所得支付地確定D.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)，按照轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的企

10、業(yè)或機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定6、下列關(guān)于居民企業(yè)和非居民企業(yè)的說(shuō)法，不符合企業(yè)所得稅法的規(guī)定的是（ ）。A.企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)B.居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外所得繳納企業(yè)所得稅C.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外所得都要繳納企業(yè)所得稅D.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，只就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅7、企業(yè)下列處置資產(chǎn)行為，應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅的是（ ）。A.將資產(chǎn)用于加工另一產(chǎn)品B.將資產(chǎn)移送他人C.改變資產(chǎn)形狀、結(jié)構(gòu)或性能D.將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移8、按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列有關(guān)企業(yè)所得稅稅率說(shuō)法不正確的

11、是（ ）。A.居民企業(yè)適用稅率為25B.國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15的稅率征稅C.符合條件的小型微利企業(yè)適用稅率為20D.未在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，取得中國(guó)境內(nèi)的所得適用稅率為159、某國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2009年虧損15萬(wàn)元，2010年度虧損10萬(wàn)元，2011 年度盈利125萬(wàn)元，根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)2011年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為（ ）萬(wàn)元。10、下列關(guān)于資產(chǎn)的攤銷(xiāo)處理中，不正確的做法是（ ）。A.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的支出，準(zhǔn)予按成本在當(dāng)期扣除B.無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)年限不得低于10年C.自行開(kāi)發(fā)無(wú)形資產(chǎn)的費(fèi)用化支出，不得計(jì)算攤銷(xiāo)費(fèi)用D.在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或清算時(shí)，外

12、購(gòu)商譽(yù)的支出，準(zhǔn)予扣除11、企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，不符合獨(dú)立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。下列哪個(gè)不屬于稅法規(guī)定的合理方法（ ）A、可比受控價(jià)格法 B、再銷(xiāo)售價(jià)格法C、成本加成法 D、利潤(rùn)分割法12、某軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，2010年實(shí)際發(fā)生的工資支出100萬(wàn)元，職工福利費(fèi)支出15萬(wàn)元，職工培訓(xùn)費(fèi)用支出4萬(wàn)元，2010年該企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（ ）萬(wàn)元。13、在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從中國(guó)境內(nèi)取得的下列所得，不應(yīng)按收入全額計(jì)算征收企業(yè)所得稅的有（ ）。 A.股息 B.利息 C.租金 D.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)

13、所得14、甲創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)2009年1月1日向乙企業(yè)（未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)）投資200萬(wàn)元，股權(quán)持有到2011年12月31日。甲企業(yè)2010年度經(jīng)營(yíng)所得500萬(wàn)元，則應(yīng)納稅所得額為（ ）。A.500萬(wàn)元 B.360萬(wàn)元 C.350萬(wàn)元 D.300萬(wàn)元15、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)時(shí)間的表述中不正確的是( )。 16、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，減按( )計(jì)入收入總額。出題人： A.50% B.60% C.70% D.90%17、按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)正

14、確的是（   ）。 A.利息收入，按照合同約定的債務(wù)人實(shí)際支付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) B.租金收入，按照承租人實(shí)際支付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) C.接受捐贈(zèng)收入，按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。 D.權(quán)益性投資收益，按照被投資方作利潤(rùn)分配賬務(wù)處理的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) 18、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的比例為（   ）A.應(yīng)納稅所得額的3%以?xún)?nèi)的部分       B.應(yīng)納稅所得額的10%以?xún)?nèi)的部分 C.在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分  &

15、#160;   D.在年度利潤(rùn)總額10%以?xún)?nèi)的部分 19、以下各項(xiàng)中，最低折舊年限為5年的固定資產(chǎn)是（ ）。A.與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的工具 B.小汽車(chē)C.火車(chē) D.電子設(shè)備20、下列收入是企業(yè)所得稅不征稅收入的是（ ）。出題人： A.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入 B.財(cái)政撥款收入 C.國(guó)債利息收入 D.居民企業(yè)之間的股息收入21、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的支出（ ）。A.業(yè)務(wù)支出 B.管理費(fèi)用C.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批的資產(chǎn)損失 D.允許抵扣的增值稅稅款22、某企業(yè)注冊(cè)資本為3000萬(wàn)元。2008年按同期金融機(jī)構(gòu)貸款利率從其關(guān)聯(lián)方借款6800萬(wàn)元，發(fā)生借款利息408萬(wàn)元。該企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納

16、稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的利息金額為（ ）。A.408萬(wàn)元B.360萬(wàn)元C.180萬(wàn)元D.90萬(wàn)元23、某居民納稅人，2009年財(cái)務(wù)資料如下：收入合計(jì)55萬(wàn)元，成本合計(jì)30萬(wàn)元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)，企業(yè)未能正確核算收入，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)核定征收企業(yè)所得稅，應(yīng)稅所得率為15%，應(yīng)納企業(yè)所得稅為（ ）萬(wàn)元。A. 0.75B. 1.32C. 2D. 324、居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)（ ）計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅。A.分別 B.匯總 C.獨(dú)立 D.就地預(yù)繳25、某企業(yè)于2010年3月15日開(kāi)業(yè),該企業(yè)的納稅年度時(shí)間為（ ）。A、2010年1月1日至2010年12月31日B、2010年3

17、月15日至2011年3月14日C、2010年3月15日至2010年12月31日D、以上三種由納稅人選擇26、企業(yè)所得稅的收入總額包括貨幣形式和非貨幣形式收入。納稅人以非貨幣形式取得的收入，確定收入額的標(biāo)準(zhǔn)是（ ）。A.折現(xiàn)價(jià)值 B.重置價(jià)值 C.市場(chǎng)價(jià)值 D.原始價(jià)值27、企業(yè)所得稅扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起（ ）內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)，并向所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表。A.三日 B.五日 C.七日 D.十日28、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目準(zhǔn)予從收入總額中扣除的是（ ）。A.納稅人銷(xiāo)售貨物給購(gòu)貨方的回扣 B.各項(xiàng)稅收滯納，罰款支出C.贊助支

18、出 D.銀行按規(guī)定加收的罰息29、某生產(chǎn)企業(yè)2011年度銷(xiāo)售自產(chǎn)產(chǎn)品取得收入1500萬(wàn)元，銷(xiāo)售邊角余料收入500萬(wàn)元，接收捐贈(zèng)收入50萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)是350萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)150萬(wàn)元，則該企業(yè)2011年度計(jì)算所得稅時(shí)，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)準(zhǔn)予扣除（ ）萬(wàn)元。A. 450 B. 500 C. 50 D. 30030、下列不符合企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)的是（ ）。A.企業(yè)發(fā)生的福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除B.除已經(jīng)計(jì)入資產(chǎn)成本及向所有者利潤(rùn)分配的相關(guān)部分外的匯兌損失，準(zhǔn)予在稅前扣除C. 企業(yè)實(shí)際支付的合理的工資，薪金支出，準(zhǔn)予扣除D.

19、 提取的用于環(huán)境保護(hù)，生態(tài)恢復(fù)等方面的專(zhuān)項(xiàng)資金，準(zhǔn)予扣除31、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的下列各項(xiàng)支出。在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予從收入總額中直接扣除的是( )。A. 手續(xù)費(fèi)支出 B. 煙草企業(yè)的廣告費(fèi)C. 軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用D. 向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)【顯示答案】32、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出哪項(xiàng)不得扣除（ ）。A.繳納的營(yíng)業(yè)稅 B.合理分配的材料成本C.企業(yè)所得稅稅款 D.銷(xiāo)售固定資產(chǎn)的損失33、對(duì)固定資產(chǎn)提取折舊扣除，下面說(shuō)法不正確的是（ ）。A.未投入使用的房屋、建筑物不能提取折舊扣除 B.廠辦幼兒園房屋不能提取折舊扣除C.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資

20、產(chǎn)不能提取折舊扣除 D.價(jià)值合并在房屋中作為固定資產(chǎn)入賬的土地可以提取折舊扣除34、下列無(wú)形資產(chǎn)，（ ）可以計(jì)算攤銷(xiāo)費(fèi)用稅前扣除。.自行開(kāi)發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無(wú)形資產(chǎn) .自創(chuàng)商譽(yù).外購(gòu)商譽(yù)的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時(shí)，準(zhǔn)予扣除與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的無(wú)形資產(chǎn)35、企業(yè)與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間業(yè)務(wù)往來(lái)應(yīng)按下列情況確定價(jià)格或費(fèi)用：（ ）。 A.按照企業(yè)對(duì)其關(guān)聯(lián)企業(yè)的投資情況確定 B.按照企業(yè)對(duì)其關(guān)聯(lián)企業(yè)生產(chǎn)、銷(xiāo)售或技術(shù)的控制和影響情況確定 C.按照獨(dú)立企業(yè)之間業(yè)務(wù)往來(lái)確定 D.按照行政隸屬關(guān)系確定36、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出哪項(xiàng)可以加計(jì)扣除（ ）。A.繳納的營(yíng)業(yè)稅 B.安置殘疾人員所支

21、付的工資C.企業(yè)所得稅稅款 D.銷(xiāo)售固定資產(chǎn)的損失37、某工業(yè)企業(yè)2011年度全年銷(xiāo)售收入為1000萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)收入100萬(wàn)元，提供加工勞務(wù)收入150萬(wàn)元，變賣(mài)固定資產(chǎn)收入30萬(wàn)元，視同銷(xiāo)售收入100萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬(wàn)元。則該企業(yè)2011年度所得稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用為（ ）萬(wàn)元。A. 6 B. 6.25 C. 4.75 D. 3.75【顯示答案】38、某企業(yè)2011年3月1日向其控股公司借入經(jīng)營(yíng)性資金400萬(wàn)元，借款期1年，當(dāng)年支付利息費(fèi)用28萬(wàn)元。假定當(dāng)年銀行同期同類(lèi)貸款年利息率為6，不考慮其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，該企業(yè)在計(jì)算2011年應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)調(diào)整的利息費(fèi)用為（

22、）萬(wàn)元。A. 30 B. 28 C. 20 D. 839、2010年度，某企業(yè)財(cái)務(wù)資料顯示，2010年銷(xiāo)售貨物，取得收入2000萬(wàn)元，另外從事運(yùn)輸服務(wù)，取得收入220萬(wàn)元。收入對(duì)應(yīng)的銷(xiāo)售成本和運(yùn)輸成本合計(jì)為1550萬(wàn)元，期間費(fèi)用、稅金及附加為200萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出100（其中90萬(wàn)為公益性捐贈(zèng)支出），上年度企業(yè)自行計(jì)算虧損50萬(wàn)元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的虧損為30萬(wàn)元。企業(yè)在所得稅前可以扣除的捐贈(zèng)支出為（ ）萬(wàn)元。A.90 【顯示答案】40、某企業(yè)2011年度境內(nèi)所得應(yīng)納稅所得額為400萬(wàn)元，全年已預(yù)繳稅款25萬(wàn)元，來(lái)源于境外某國(guó)稅前所得100萬(wàn)元，境外實(shí)納稅款20萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)（退）

23、的稅款為（ ）萬(wàn)元。A.50 B.60 C.70 D.80三、多項(xiàng)選擇題1、關(guān)于跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的有（ ）。A.上年度認(rèn)定為小型微利企業(yè)的，其分支機(jī)構(gòu)不就地預(yù)繳B.撤銷(xiāo)的分支機(jī)構(gòu)，撤銷(xiāo)當(dāng)年剩余期限內(nèi)應(yīng)分?jǐn)偟钠髽I(yè)所得稅款由總機(jī)構(gòu)繳入中央國(guó)庫(kù)C.在中國(guó)境外設(shè)立的具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)，不就地預(yù)繳企業(yè)所得稅D.二級(jí)及以下分支機(jī)構(gòu)不就地預(yù)繳E.三級(jí)及以下分支機(jī)構(gòu)不就地預(yù)交，其收入、職工工資和資產(chǎn)總額并入二級(jí)分支機(jī)2、依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，判定居民企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)有（ ）。A.登記注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn) B.經(jīng)營(yíng)行為實(shí)際發(fā)生地標(biāo)準(zhǔn)C.所得來(lái)源地標(biāo)準(zhǔn) D.實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)3、實(shí)際管理機(jī)構(gòu)是指

24、企業(yè)的實(shí)際有效的指揮、控制和管理中心，是行使居民稅收管轄權(quán)的國(guó)家判定法人居民身份的主要標(biāo)準(zhǔn)。據(jù)新稅法規(guī)定對(duì)下列哪些方面實(shí)施實(shí)質(zhì)性全面管理和控制的機(jī)構(gòu)。（ ）A.是指對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng) B.是指對(duì)企業(yè)的人員C.是指對(duì)企業(yè)的賬務(wù) D.是指對(duì)企業(yè)的財(cái)4、非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所包括（ ）。A.提供勞務(wù)的場(chǎng)所 B.辦事機(jī)構(gòu)C.在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的營(yíng)業(yè)代理人D.來(lái)華人員居住地 E.農(nóng)場(chǎng)5、下列各項(xiàng)中，關(guān)于企業(yè)所得稅所得來(lái)源的確定正確的有（ ）。A.銷(xiāo)售貨物所得按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定B.提供勞務(wù)所得按照勞務(wù)報(bào)酬支付地確定C.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定D

25、.特許權(quán)使用費(fèi)所得按負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)所在地確定E.不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定6、中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法中規(guī)定的企業(yè)所得稅稅率有（ ）。A.25% B.18% C.20% D.33%7、下列（ ）稅金在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除。A.企業(yè)所得稅 B.允許抵扣的增值稅C.消費(fèi)稅 D.營(yíng)業(yè)稅8、依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的有（ ）。A.向投資者支付的股息B.固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓費(fèi)用C.企業(yè)支付的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)D.對(duì)外投資期間的投資資產(chǎn)成本E.子公司支付給母公司的管理費(fèi)9、下列說(shuō)法中符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的有（ ）。A.企業(yè)計(jì)提的工資薪金支出可以稅

26、前扣除B.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額2.5%的部分準(zhǔn)予扣除，超過(guò)部分不可以結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除C.企業(yè)按規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)可以扣除D.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額14%的部分準(zhǔn)予扣除10、企業(yè)發(fā)生下列情形的處置資產(chǎn)，按規(guī)定視同銷(xiāo)售確定收入的有（ ）。A.用于非貨幣性資產(chǎn)交換 B.用于職工獎(jiǎng)勵(lì)或福利C.用于股息分配 D.用于對(duì)外捐贈(zèng)11、企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括（ ）和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.成本 B.費(fèi)用 C.損失 D.稅金12、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列收入中，免稅收入有

27、（ ）。A.國(guó)債利息 B.存款利息C.財(cái)政補(bǔ)貼 D.財(cái)政撥款E.居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)（非上市公司）取得的股息13、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)特殊收入的確認(rèn)說(shuō)法正確的有（ ）。A.以分期收款方式銷(xiāo)售貨物的，以貨物發(fā)出的當(dāng)天確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)B.企業(yè)接受委托加工制造大型機(jī)器設(shè)備，持續(xù)時(shí)間超過(guò)12個(gè)月的，按照納稅年度內(nèi)完工進(jìn)度確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)C.采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照產(chǎn)品生產(chǎn)日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)D.企業(yè)將存貨對(duì)外捐贈(zèng)，應(yīng)視同銷(xiāo)售確認(rèn)銷(xiāo)售收入E.企業(yè)自產(chǎn)的貨物用于在建工程，應(yīng)當(dāng)視同銷(xiāo)售確認(rèn)銷(xiāo)售收入14、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除：（ ）。A.向投資者支付的股息、紅利等

28、權(quán)益性投資收益款項(xiàng) B.稅收滯納金 C.企業(yè)所得稅稅款 D.經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出15、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入的確認(rèn)正確的有（ ）。A.權(quán)益性投資收益，按照投資方取得投資收益的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)B.利息收入，按照收付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)C.租金收入，按照實(shí)際收取租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)D.特許權(quán)使用費(fèi)收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)E.接受捐贈(zèng)收入，按照實(shí)際收到的捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)16、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)使用或者銷(xiāo)售的存貨，可以選擇的成本計(jì)算方法有( )。A.先進(jìn)先出法 B.加權(quán)平均法C.后進(jìn)先出法 D.個(gè)別計(jì)價(jià)法17、依

29、據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，應(yīng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的有（ ）。A.長(zhǎng)期借款的利息支出 B.租入固定資產(chǎn)的改建支出 C.固定資產(chǎn)的大修理支出 D.已提足折舊的固定資產(chǎn)的改建支出18、可以采取加速折舊方式的固定資產(chǎn)主要是指（ ）類(lèi)固定資產(chǎn)。A.技術(shù)進(jìn)步較快 B.產(chǎn)品更新?lián)Q代較快C.常年處于強(qiáng)震動(dòng) D.常年處于高腐蝕狀態(tài)E.價(jià)值特別巨大的風(fēng)險(xiǎn)投資類(lèi)固定資產(chǎn)19、下列關(guān)于固定資產(chǎn)確定計(jì)稅基礎(chǔ)的敘述正確的有（ ）。A.通過(guò)捐贈(zèng)、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換等方式取得的應(yīng)以重置完全價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)B.改建的自有固定資產(chǎn)，以改建過(guò)程中發(fā)生的改建支出增加計(jì)稅基礎(chǔ)C.盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，以同類(lèi)固定資產(chǎn)的重置完

30、全價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)D.融資租入的固定資產(chǎn)，以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過(guò)程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為計(jì)稅基礎(chǔ)，租賃合同未約定付款總額的，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和承租人在簽訂租賃合同過(guò)程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為計(jì)稅基礎(chǔ)20、除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，下列關(guān)于企業(yè)固定資產(chǎn)計(jì)算折舊的最低年限，說(shuō)法正確的是（ ）。A.房屋、建筑物，為20年B.機(jī)器、機(jī)械，為15年C.與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的器具、工具等，為5年D.電子設(shè)備，為3年21、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列固定資產(chǎn)不得計(jì)提折舊在稅前扣除的有( )。A.未投入使用的機(jī)器設(shè)備B.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的生產(chǎn)線，C.以融資租賃方式租入的機(jī)床D.與經(jīng)

31、營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的小汽車(chē)E.已足額提取折舊但仍在使用的舊設(shè)備22、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于無(wú)形資產(chǎn)的稅務(wù)處理正確的是（ ）。A.外購(gòu)的無(wú)形資產(chǎn)，以購(gòu)買(mǎi)價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計(jì)稅基礎(chǔ)B.通過(guò)債務(wù)重組方式取得的無(wú)形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)C.自創(chuàng)商譽(yù)的攤銷(xiāo)年限不得低于10年D.在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除E.自行開(kāi)發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)，以開(kāi)發(fā)過(guò)程中該資產(chǎn)符合資本化條件后至達(dá)到預(yù)定用途前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)23、關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)損失可以稅前扣除的，下列表述正確的是：（ ）。A指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中實(shí)

32、際發(fā)生的、與取得應(yīng)稅收入有關(guān)的資產(chǎn)損失B包括：現(xiàn)金損失，存款損失，固定資產(chǎn)和存貨的盤(pán)虧、毀損、報(bào)廢損失，壞賬損失，貸款損失，股權(quán)投資損失，自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失C稅前可以扣除的損失為凈損失。即企業(yè)的損失減除責(zé)任人賠償和保險(xiǎn)賠款后的余額D企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅年度又全部收回或者部分收回時(shí)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期收入24、下列資產(chǎn)損失屬于以清單申報(bào)形式申報(bào)扣除的有（ ）。A.企業(yè)各項(xiàng)存貨發(fā)生的正常損耗B.企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達(dá)到或超過(guò)使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失C.企業(yè)固定資產(chǎn)達(dá)到或超過(guò)使用年限而正常報(bào)廢清理的損失D.企業(yè)存貨因管理不善發(fā)生的非正常損失E.企業(yè)在正常經(jīng)

33、營(yíng)管理活動(dòng)中，按照公允價(jià)格銷(xiāo)售、轉(zhuǎn)讓、變賣(mài)非貨幣資產(chǎn)的損失25、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列屬于在資產(chǎn)收購(gòu)時(shí)適用特殊性稅務(wù)處理?xiàng)l件的有( )。A.具有合理的商業(yè)目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的B.受讓企業(yè)收購(gòu)的資產(chǎn)不低于轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部資產(chǎn)的85%C.受讓企業(yè)在資產(chǎn)收購(gòu)發(fā)生時(shí)的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的75%D.資產(chǎn)收購(gòu)后的連續(xù)12個(gè)月內(nèi)不改變收購(gòu)資產(chǎn)原來(lái)的實(shí)質(zhì)性經(jīng)營(yíng)活動(dòng)E.取得股權(quán)支付的原主要股東，在資產(chǎn)收購(gòu)后連續(xù)12個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓所取得的股權(quán)26、下列有關(guān)債務(wù)重組時(shí)債務(wù)人會(huì)計(jì)處理的表述中，錯(cuò)誤的有( )。A.以現(xiàn)金清償債務(wù)時(shí)，其低于債務(wù)金額的差額計(jì)入當(dāng)期收益B.以非現(xiàn)金

34、資產(chǎn)清償債務(wù)時(shí)，其公允價(jià)值低于債務(wù)金額的差額計(jì)入資本公積C.以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務(wù)時(shí)，其賬面價(jià)值低于債務(wù)金額的差額計(jì)入資本公積D.以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務(wù)時(shí)，其公允價(jià)值高于債務(wù)金額的差額計(jì)入當(dāng)期損失27、房地產(chǎn)企業(yè)2011年取得銷(xiāo)售商品房的預(yù)售收入，應(yīng)按預(yù)售收入和預(yù)計(jì)毛利率計(jì)算預(yù)計(jì)毛利額，在申報(bào)繳納企業(yè)所得稅時(shí)，預(yù)計(jì)毛利額填寫(xiě)在企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表的（ ）欄目?jī)?nèi)是錯(cuò)誤的。A.銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入 B.納稅調(diào)整增加額C.其他收入 D.納稅調(diào)整減少額28、一國(guó)有公司2010年度境內(nèi)經(jīng)營(yíng)應(yīng)納稅所得額為3000萬(wàn)元，該公司在A、B兩國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，A國(guó)分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額600萬(wàn)元，其中生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得50

35、0萬(wàn)元，A國(guó)規(guī)定稅率為20%，特許權(quán)使用費(fèi)所得100萬(wàn)元，A國(guó)規(guī)定的稅率為30%；B國(guó)分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額400萬(wàn)元，其中生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得300萬(wàn)元，B國(guó)規(guī)定的稅率為30%，租金所得100萬(wàn)元，B國(guó)規(guī)定的稅率為20%。則下列說(shuō)法正確的有（ ）。A.來(lái)源于A、B兩國(guó)的所得應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算抵免限額B.A國(guó)所得的抵免限額是130萬(wàn)元C.B國(guó)所得的抵免限額是100萬(wàn)元D.境內(nèi)外所得匯總繳納的企業(yè)所得稅770萬(wàn)元E.境內(nèi)外所得匯總繳納的企業(yè)所得稅790萬(wàn)元29、企業(yè)所得稅法中所稱(chēng)應(yīng)納稅所得額，是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除下列（ ）后余額。A.不征稅收入 B.免稅收入 C.各項(xiàng)扣除項(xiàng)目D.允許彌補(bǔ)的以

36、前年度虧損 E.減免和抵免的稅額30、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列企業(yè)取得的境外所得中，已在境外繳納的企業(yè)所得稅稅款，可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免的有( )。A.居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境外的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的應(yīng)稅所得B.非居民企業(yè)取得的與其在境內(nèi)所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的境外應(yīng)稅所得C.非居民企業(yè)取得的與其在境內(nèi)所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所無(wú)實(shí)際聯(lián)系的境外應(yīng)稅所得D.居民企業(yè)從其直接控制的外國(guó)企業(yè)分得的股息等權(quán)益性投資所得E.非居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓境外房產(chǎn)取得的所得31、稅法規(guī)定的企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠方式包括免稅、減稅、（ ）等。A.加計(jì)扣除 B.減計(jì)收入 C.稅額抵免 D.費(fèi)用返還 E.加速折舊32、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企

37、業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目一般應(yīng)遵循以下原則（ ）。A.有效性原則 B.相關(guān)性原則C.合理性原則 D.配比性原則E.收付實(shí)現(xiàn)制原則33、對(duì)于企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，下面說(shuō)法正確的有（ ）。A.采取縮短折舊年限方法加速折舊的，最低折舊年限不得低于實(shí)施條例規(guī)定折舊年限的60B.安置殘疾人員的企業(yè)，支付給殘疾職工的工資在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按100加計(jì)扣除C.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國(guó)家鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資，可按投資額的70在股權(quán)持有滿(mǎn)2年的當(dāng)年抵免應(yīng)納稅額D.符合條件的非營(yíng)利組織從事?tīng)I(yíng)利性活動(dòng)取得的收入，可作為免稅收入，不并入應(yīng)納稅所得額征稅E.符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，所得額不超過(guò)500萬(wàn)元的免稅，超過(guò)500萬(wàn)

38、元的全額納稅34、下列關(guān)于企業(yè)享受安置殘疾職工工資100加計(jì)扣除應(yīng)同時(shí)具備的條件包括（ ）。A.安置殘疾人員在企業(yè)實(shí)際上崗工作，并簽訂了1年以上（含1年）的勞動(dòng)合同或服務(wù)協(xié)議 B.為安置的每位殘疾人按月足額繳納了國(guó)家規(guī)定的社會(huì)保險(xiǎn) C.殘疾人員創(chuàng)造收入不低于企業(yè)當(dāng)年總收入的10 D.具備安置殘疾人上崗工作的基本設(shè)施35、下列稅收優(yōu)惠中，符合新的企業(yè)所得稅法規(guī)定的有（ ）。A.國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益是免稅的收入C.符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得是免稅收入D.國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè)，一律減按10的稅率征

39、收企業(yè)所得稅E.所有的小型微利企業(yè)，都減按20的稅率征收企業(yè)所得稅36、居民企業(yè)納稅人具有下列（ ）情形之一的，核定征收企業(yè)所得稅。A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的B.擅自銷(xiāo)毀賬簿或者拒不提供納稅資料的C.設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的D.發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)E.申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的37、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說(shuō)法中不正確的有（ ）。A.企業(yè)自年度終了之日起4個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款B.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起30

40、日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自清算結(jié)束之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并結(jié)清稅款D.企業(yè)所得稅按年計(jì)征，分月或者分季預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)E.依照企業(yè)所得稅法繳納的企業(yè)所得稅，以人民幣以外的貨幣計(jì)算的，應(yīng)當(dāng)折合成人民幣計(jì)算并繳納稅款38、下列關(guān)于關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，處理正確的有（ ）。A. 企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，不符合獨(dú)立交易原則而減少企業(yè)應(yīng)納稅所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法進(jìn)行調(diào)整B. 企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方共同開(kāi)發(fā)、受讓無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生的成本，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)當(dāng)按照獨(dú)立交易原則進(jìn)行分?jǐn)侰. 企業(yè)不提供與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來(lái)資

41、料，或者提供虛假、不完整資料，未能真實(shí)反映其關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)情況的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)依法核定其應(yīng)納稅所得額D. 企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除39、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下關(guān)于納稅地點(diǎn)的規(guī)定中，符合規(guī)定的是（ ）。A. 居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊(cè)地為納稅地點(diǎn)B. 登記注冊(cè)地在境外的，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn)C. 非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，以機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地為納稅地點(diǎn)D. 非居民企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)匯總繳納企業(yè)所得稅后，需要增設(shè)、合并、遷移、停止、關(guān)閉機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)事先由負(fù)責(zé)匯總申報(bào)繳納企業(yè)所得稅的主要機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所向其

42、所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告40、企業(yè)不提供與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來(lái)資料的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照下列（ ）方法核定其應(yīng)納稅所得額。A.參照同類(lèi)或類(lèi)似企業(yè)的利潤(rùn)率水平核定B.按照企業(yè)合理的費(fèi)用加利潤(rùn)的方法核定C.按照關(guān)聯(lián)企業(yè)集團(tuán)整體利潤(rùn)的合理比例核定D.按照企業(yè)成本加合理的費(fèi)用和利潤(rùn)的方法核定四、計(jì)算題1、某企業(yè)2010年3月1日購(gòu)入一固定資產(chǎn)并投入使用，購(gòu)買(mǎi)價(jià)款200萬(wàn)元，支付相關(guān)稅費(fèi)20萬(wàn)元，該固定資產(chǎn)使用年限10年（與稅法規(guī)定一致），預(yù)計(jì)殘值為10萬(wàn)元。由于技術(shù)進(jìn)步等原因，該企業(yè)決定加速折舊。請(qǐng)問(wèn)：（1）該企業(yè)若采用縮短折舊年限方法，2010年該項(xiàng)固定資產(chǎn)折舊最多可稅前扣除多少萬(wàn)元？（2）該企業(yè)若采取雙倍

43、余額遞減法加速折舊，則2010年度該項(xiàng)固定資產(chǎn)折舊稅前可扣除多少萬(wàn)元？2、2010年某居民企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入80萬(wàn)元，與收入配比的成本4100萬(wàn)元，全年發(fā)生管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和營(yíng)業(yè)稅金及附加共計(jì)700萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出60萬(wàn)元（其中符合規(guī)定的公益性捐贈(zèng)支出50萬(wàn)元），2009年度經(jīng)核定結(jié)轉(zhuǎn)的虧損額30萬(wàn)元，無(wú)其他調(diào)整項(xiàng)目。請(qǐng)計(jì)算2010年度該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。3、某有限責(zé)任公司有職工108人，由于其賬制不健全，稅務(wù)機(jī)關(guān)按照規(guī)定采取核定征收方式征收企業(yè)所得稅。核定的應(yīng)稅所得率為10%，2010年度企業(yè)全年收入總額85萬(wàn)元，稅務(wù)部門(mén)認(rèn)定該企業(yè)能夠準(zhǔn)確核算成本，經(jīng)

44、核對(duì)有關(guān)賬簿和憑證，全年企業(yè)成本費(fèi)用合計(jì)支出為180萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該納稅人當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。4、某公司進(jìn)行2010年企業(yè)所得稅匯算時(shí)，假定會(huì)計(jì)利潤(rùn)為零，對(duì)以下項(xiàng)目未進(jìn)行納稅調(diào)整：（1）在收入中有認(rèn)購(gòu)國(guó)債利息收入10萬(wàn)元，金融債券利息收入10萬(wàn)元；（2）營(yíng)業(yè)外支出包括贊助機(jī)關(guān)幼兒園5萬(wàn)元，逾期貸款罰息5萬(wàn)元，支付客戶(hù)交貨違約金支出5萬(wàn)元，因稅收違法違章被稅務(wù)機(jī)關(guān)處以罰款6萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅。5、某市飲料生產(chǎn)有限責(zé)任公司2010年7月5日銷(xiāo)售舊倉(cāng)庫(kù)一幢，按合同規(guī)定取得銷(xiāo)售收入850萬(wàn)元。倉(cāng)庫(kù)造價(jià)原值為520萬(wàn)元，已提取折舊43萬(wàn)元。銷(xiāo)售時(shí)該倉(cāng)庫(kù)的重置價(jià)值認(rèn)定為880萬(wàn)元，經(jīng)有關(guān)權(quán)力

45、機(jī)構(gòu)確認(rèn)該房還有六成新。該項(xiàng)業(yè)務(wù)公司只做了下列會(huì)計(jì)處理： 借：銀行存款850萬(wàn)元貸：盈余公積850萬(wàn)元請(qǐng)計(jì)算應(yīng)查補(bǔ)的企業(yè)所得稅。6、假定某企業(yè)為居民企業(yè)，2011年經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：（1）取得銷(xiāo)售收入2500萬(wàn)元。（2）銷(xiāo)售成本ll00萬(wàn)元。（3）發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用670萬(wàn)元（其中廣告費(fèi)450萬(wàn)元）；管理費(fèi)用480萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬(wàn)元）；財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬(wàn)元。（4）銷(xiāo)售稅金l60萬(wàn)元（含增值稅l20萬(wàn)元）。（5）營(yíng)業(yè)外收入70萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元（含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款30萬(wàn)元，支付稅收滯納金6萬(wàn)元）。（6）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額150萬(wàn)元、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元、支出職工福

46、利費(fèi)25和職工教育經(jīng)費(fèi)4萬(wàn)元。要求：計(jì)算該企業(yè)2011年度實(shí)際應(yīng)納的企業(yè)所得稅。7、某境內(nèi)居民企業(yè)2010年發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）銷(xiāo)售產(chǎn)品收入2000萬(wàn)元；（2）接受捐贈(zèng)材料一批，取得贈(zèng)出方開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款10萬(wàn)元，增值稅1.7萬(wàn)元；企業(yè)找一運(yùn)輸公司將該批材料運(yùn)回企業(yè)，支付運(yùn)雜費(fèi)0.3萬(wàn)元；（3）轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)商標(biāo)所有權(quán)，取得營(yíng)業(yè)外收入60萬(wàn)元；（4）收取當(dāng)年讓渡資產(chǎn)使用權(quán)的專(zhuān)利實(shí)施許可費(fèi)，取得其他業(yè)務(wù)收入10萬(wàn)元；（5）取得國(guó)債利息2萬(wàn)元；直接投資境內(nèi)另一居民企業(yè)，分得紅利50萬(wàn)元；（6）全年銷(xiāo)售成本1000萬(wàn)元；銷(xiāo)售稅金及附加100萬(wàn)元；（7）全年銷(xiāo)售費(fèi)用500萬(wàn)元，含廣告費(fèi)400萬(wàn)

47、元；全年管理費(fèi)用205萬(wàn)元，含業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬(wàn)元；全年財(cái)務(wù)費(fèi)用45萬(wàn)元；（8）全年?duì)I業(yè)外支出40萬(wàn)元，含通過(guò)政府部門(mén)對(duì)災(zāi)區(qū)捐款20萬(wàn)元；直接對(duì)私立小學(xué)捐款10萬(wàn)元；違反政府規(guī)定被工商局罰款2萬(wàn)元；其他資料：企業(yè)當(dāng)年發(fā)生新技術(shù)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)，單獨(dú)歸集記賬發(fā)生額80萬(wàn)元，尚未計(jì)入期間費(fèi)用和損益；企業(yè)當(dāng)年購(gòu)置并實(shí)際使用節(jié)能節(jié)水設(shè)備一臺(tái)，取得并認(rèn)證了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款90萬(wàn)元，增值稅15.3萬(wàn)元，已按照規(guī)定入賬并計(jì)提了折舊。要求計(jì)算：（1）該企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額；（2）該企業(yè)對(duì)收入的納稅調(diào)整額；（3）該企業(yè)對(duì)廣告費(fèi)用的納稅調(diào)整額；（4）該企業(yè)對(duì)業(yè)務(wù)招待費(fèi)的納稅調(diào)整額；（5）該企業(yè)對(duì)營(yíng)業(yè)外支出的納稅調(diào)整

48、額；（6）該企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額；（7）該企業(yè)應(yīng)納的所得稅額。8、某郵電企業(yè)2011年取得主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2800萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入200萬(wàn)元。當(dāng)年?duì)I業(yè)成本2200萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅金及附加130萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本120萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用20萬(wàn)元，管理費(fèi)用200萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用300萬(wàn)元，會(huì)計(jì)利潤(rùn)為30萬(wàn)元。企業(yè)具體情況：(1)支付工資總額230萬(wàn)元(稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定該企業(yè)支付的工資屬于合理的工資薪金支出，可以全額在稅前扣除);(2)向工會(huì)組織撥付了4.6萬(wàn)元職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)，實(shí)際支出了25萬(wàn)元職工福利費(fèi)，發(fā)生了7.8萬(wàn)元職工教育經(jīng)費(fèi);(3)支付財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)和運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)15萬(wàn)元;(4)管理費(fèi)用中支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)50

49、萬(wàn)元;(5)銷(xiāo)售費(fèi)用中列支廣告費(fèi)300萬(wàn)元;(6)營(yíng)業(yè)外支出中，通過(guò)中國(guó)減災(zāi)委員會(huì)向貧困地區(qū)捐款5萬(wàn)元。根據(jù)以上事實(shí)，請(qǐng)計(jì)算該郵電企業(yè)2011年應(yīng)納的企業(yè)所得稅。9、某居民企業(yè)2010年境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為100萬(wàn)元，來(lái)自境外A國(guó)分公司的稅前經(jīng)營(yíng)所得折合人民幣20萬(wàn)元，A國(guó)所得稅稅率為20%;來(lái)自境外B國(guó)特許權(quán)稅前所得折合人民幣14萬(wàn)元，B國(guó)所得稅稅率為30%。已知：該居民企業(yè)適用的所得稅稅率為25% 。要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算該居民企業(yè)2010年在我國(guó)實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅稅額。10、某企業(yè)為居民企業(yè)，2011年發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：（1）取得產(chǎn)品銷(xiāo)售收入4000萬(wàn)元；（2）發(fā)生產(chǎn)品銷(xiāo)售成本2600

50、萬(wàn)元；（3）發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用770萬(wàn)元（其中廣告費(fèi)650萬(wàn)元）；管理費(fèi)用480萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬(wàn)元，新技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)用40萬(wàn)元）；財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬(wàn)元（4）銷(xiāo)售稅金160萬(wàn)元（含增值稅120萬(wàn)元）；（5）營(yíng)業(yè)外收入80萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元（含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款30萬(wàn)元，支付稅收滯納金6萬(wàn)元）；（6）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額200萬(wàn)元、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元、發(fā)生職工福利費(fèi)31萬(wàn)元、發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)7萬(wàn)元。要求：計(jì)算該企業(yè)2011年度實(shí)際應(yīng)納的企業(yè)所得稅。11、某市（地級(jí)市）內(nèi)資房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)2011年企業(yè)所得稅情況如下：（1）營(yíng)業(yè)外支出200萬(wàn)元，其中：未完工的工程發(fā)生事故

51、損失80萬(wàn)元，同時(shí)取得保險(xiǎn)公司賠償企業(yè)損失60萬(wàn)元，已沖減營(yíng)業(yè)外支出；（2）采取預(yù)售方式銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品取得的預(yù)售收入500萬(wàn)元，已記入“預(yù)收賬款”賬戶(hù)。假設(shè)計(jì)稅所得率為15%。（3）以開(kāi)發(fā)的商品房一套抵償債務(wù)，本企業(yè)近期同類(lèi)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)格120萬(wàn)元(銷(xiāo)售成本100萬(wàn)元)，沖減“應(yīng)付賬款”及房產(chǎn)成本賬戶(hù)。假定除上述情況外，該企業(yè)當(dāng)年無(wú)其它業(yè)務(wù)，請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納多少企業(yè)所得稅。（只考慮營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加）12、新華化工機(jī)械制造有限公司（居民企業(yè)），系增值稅一般納稅人，該企業(yè)采用企業(yè)會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。2008年投建環(huán)保項(xiàng)目并于2009年取得首筆收入，2010年應(yīng)納稅所得額為-50萬(wàn)

52、元。2011年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）銷(xiāo)售產(chǎn)品取得不含稅收入9000萬(wàn)元；從事符合條件的環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目的收入為1000萬(wàn)元（第一年取得該項(xiàng)目收入）。（2）2011年利潤(rùn)表反映的內(nèi)容如下： 1）產(chǎn)品銷(xiāo)售成本4500萬(wàn)元；從事符合條件的環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目的成本為500萬(wàn)元；2）銷(xiāo)售稅金及附加200萬(wàn)元；從事符合條件的環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目的稅金及附加50萬(wàn)元； 3）銷(xiāo)售費(fèi)用2000萬(wàn)元（其中廣告費(fèi)200萬(wàn)元）；財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元； 4）投資收益50萬(wàn)元（投資非上市公司的股權(quán)投資按權(quán)益法確認(rèn)的投資收益40萬(wàn)元，國(guó)債持有期間的利息收入10萬(wàn)元）；5）管理費(fèi)用1200萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)85萬(wàn)元；新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)30萬(wàn)

53、元）；6）營(yíng)業(yè)外支出800萬(wàn)元（其中通過(guò)省教育廳捐贈(zèng)給某高校100萬(wàn)元，非廣告性贊助支出50萬(wàn)元，存貨盤(pán)虧損失50萬(wàn)元）。 （3）全年提取并實(shí)際支付工資支出共計(jì)1000萬(wàn)元（其中符合條件的環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目工資100萬(wàn)元），職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)分別按工資總額的2、2.5的比例提取。（4）全年列支職工福利性支出120萬(wàn)元，職工教育費(fèi)支出35萬(wàn)元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)20萬(wàn)元。 （5）假設(shè)除資料所給內(nèi)容外，無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)； 從事符合條件的環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目的能夠單獨(dú)核算 期間費(fèi)用按照銷(xiāo)售收入在化工產(chǎn)品和環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目之間進(jìn)行分配，營(yíng)業(yè)外支出不在環(huán)保項(xiàng)目分配。要求：計(jì)算新華公司2011年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。13

54、、國(guó)內(nèi)某電力生產(chǎn)性企業(yè)，經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目符合公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定，2009年4月依法設(shè)立，增值稅一般納稅人。該企業(yè)設(shè)立的當(dāng)年取得收入，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)享受稅收優(yōu)惠政策，2010年，該企業(yè)自行核算主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為2700萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入200萬(wàn)元，扣除項(xiàng)目金額2820萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額80萬(wàn)元。經(jīng)注冊(cè)稅務(wù)師審核，發(fā)現(xiàn)下列情況（1）“管理費(fèi)用”賬戶(hù)列支100萬(wàn)元，其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元、新產(chǎn)品技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)40萬(wàn)元、支付給母公司的管理費(fèi)10萬(wàn)元。（2）“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶(hù)列支40萬(wàn)元，其中：2010年6月1日向非金融企業(yè)借入資金200萬(wàn)元用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，當(dāng)年支付利息12萬(wàn)元（同期銀行貸款年利率為6）。（3）“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶(hù)列支50萬(wàn)元，其中：對(duì)外捐贈(zèng)30萬(wàn)元（通過(guò)縣級(jí)政府向貧困地區(qū)捐贈(zèng)20萬(wàn)元，直接向某校捐贈(zèng)10萬(wàn)元）；價(jià)值40萬(wàn)元的產(chǎn)品被盜（外購(gòu)原材料成本占60），獲得保險(xiǎn)公司賠償30萬(wàn)元；被環(huán)保部門(mén)處以罰款10萬(wàn)元。（4）“投資收益”賬戶(hù)貸方發(fā)生