第八章海關(guān)的人事制度的財務(wù)管理

1、財務(wù)原理財務(wù)原理回封面回封面上一頁上一頁下一頁下一頁節(jié)目錄節(jié)目錄王鍇王鍇教學(xué)目標(biāo)：教學(xué)目標(biāo)：了解財務(wù)預(yù)測基本知識，掌握了解財務(wù)預(yù)測基本知識，掌握以銷售百分比法為主的財務(wù)預(yù)測方法。嘗以銷售百分比法為主的財務(wù)預(yù)測方法。嘗試?yán)矛F(xiàn)有計算機(jī)知識解決財務(wù)問題。試?yán)矛F(xiàn)有計算機(jī)知識解決財務(wù)問題。教學(xué)內(nèi)容：教學(xué)內(nèi)容：第四章第四章 財務(wù)預(yù)測財務(wù)預(yù)測第一節(jié)第一節(jié) 財務(wù)預(yù)測概述財務(wù)預(yù)測概述第二節(jié)第二節(jié) 財務(wù)預(yù)測的內(nèi)容和程序財務(wù)預(yù)測的內(nèi)容和程序第三節(jié)第三節(jié) 財務(wù)預(yù)測的方法財務(wù)預(yù)測的方法附錄附錄 電子財務(wù)預(yù)測電子財務(wù)預(yù)測財務(wù)原理財務(wù)原理回封面回封面上一頁上一頁下一頁下一頁節(jié)目錄節(jié)目錄王鍇王鍇 財務(wù)預(yù)測（財務(wù)預(yù)測（fi

2、nancial forecastfinancial forecast）是根據(jù)財務(wù)活動）是根據(jù)財務(wù)活動的歷史資料和現(xiàn)實(shí)情況，采用一定的方法，對企業(yè)未來的歷史資料和現(xiàn)實(shí)情況，采用一定的方法，對企業(yè)未來的財務(wù)活動進(jìn)行科學(xué)的預(yù)計和測算?，F(xiàn)代財務(wù)管理必須的財務(wù)活動進(jìn)行科學(xué)的預(yù)計和測算?，F(xiàn)代財務(wù)管理必須具備預(yù)測這個具備預(yù)測這個“望遠(yuǎn)鏡望遠(yuǎn)鏡”，借以把握未來，明確方向。，借以把握未來，明確方向。財務(wù)活動自身的客觀規(guī)律性和現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)預(yù)測理論、方法財務(wù)活動自身的客觀規(guī)律性和現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)預(yù)測理論、方法的發(fā)展，使準(zhǔn)確地開展財務(wù)預(yù)測成為可能。從財務(wù)管理的發(fā)展，使準(zhǔn)確地開展財務(wù)預(yù)測成為可能。從財務(wù)管理的整個過程看，財務(wù)預(yù)測在

3、財務(wù)決策、預(yù)算和控制等之的整個過程看，財務(wù)預(yù)測在財務(wù)決策、預(yù)算和控制等之前，是首要環(huán)節(jié)，通過財務(wù)預(yù)測可為進(jìn)行財務(wù)決策、編前，是首要環(huán)節(jié)，通過財務(wù)預(yù)測可為進(jìn)行財務(wù)決策、編制財務(wù)預(yù)算、實(shí)施財務(wù)控制提供依據(jù)。制財務(wù)預(yù)算、實(shí)施財務(wù)控制提供依據(jù)。 計劃是以錯誤來取代雜亂無章。計劃是以錯誤來取代雜亂無章。第一節(jié)第一節(jié) 財務(wù)預(yù)測概述財務(wù)預(yù)測概述一、財務(wù)預(yù)測的概念一、財務(wù)預(yù)測的概念財務(wù)原理財務(wù)原理回封面回封面上一頁上一頁下一頁下一頁節(jié)目錄節(jié)目錄王鍇王鍇一、財務(wù)預(yù)測的意義一、財務(wù)預(yù)測的意義1、財務(wù)預(yù)測是企業(yè)經(jīng)營取得成功的前提、財務(wù)預(yù)測是企業(yè)經(jīng)營取得成功的前提2、財務(wù)預(yù)測是制定財務(wù)決策的依據(jù)、財務(wù)預(yù)測是制定財務(wù)決

4、策的依據(jù)3、財務(wù)預(yù)測是融資計劃的前提、財務(wù)預(yù)測是融資計劃的前提4、財務(wù)預(yù)測有助于改善投資決策、財務(wù)預(yù)測有助于改善投資決策5、預(yù)測的真正目的在于應(yīng)變、預(yù)測的真正目的在于應(yīng)變6、財務(wù)預(yù)測是消除不確定性的重要手段、財務(wù)預(yù)測是消除不確定性的重要手段二、財務(wù)預(yù)測的分類二、財務(wù)預(yù)測的分類1、按預(yù)對象，分為籌資預(yù)測、投資預(yù)測、成本預(yù)測、收入、按預(yù)對象，分為籌資預(yù)測、投資預(yù)測、成本預(yù)測、收入預(yù)測和利潤預(yù)測。預(yù)測和利潤預(yù)測。2、按性質(zhì)分為定性預(yù)和定量預(yù)測。、按性質(zhì)分為定性預(yù)和定量預(yù)測。3、按預(yù)測跨度時間分為長期預(yù)測、中期預(yù)測和短期預(yù)算。、按預(yù)測跨度時間分為長期預(yù)測、中期預(yù)測和短期預(yù)算。4、按預(yù)測值多寡分為單項(xiàng)預(yù)

5、測和多項(xiàng)預(yù)測。、按預(yù)測值多寡分為單項(xiàng)預(yù)測和多項(xiàng)預(yù)測。5、按預(yù)測項(xiàng)目分為銷售預(yù)測、生產(chǎn)預(yù)測、成本預(yù)測等等。、按預(yù)測項(xiàng)目分為銷售預(yù)測、生產(chǎn)預(yù)測、成本預(yù)測等等。 第一節(jié)第一節(jié) 財務(wù)預(yù)測概述財務(wù)預(yù)測概述財務(wù)原理財務(wù)原理回封面回封面上一頁上一頁下一頁下一頁節(jié)目錄節(jié)目錄王鍇王鍇一、財務(wù)預(yù)測的內(nèi)容一、財務(wù)預(yù)測的內(nèi)容測算各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營方案的經(jīng)濟(jì)效益，為決策提供依據(jù)測算各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營方案的經(jīng)濟(jì)效益，為決策提供依據(jù)預(yù)計財務(wù)收支的發(fā)展變化情況，確定經(jīng)營目標(biāo)預(yù)計財務(wù)收支的發(fā)展變化情況，確定經(jīng)營目標(biāo)測定各項(xiàng)定額和標(biāo)準(zhǔn)，為編制和分解計劃指標(biāo)服務(wù)。測定各項(xiàng)定額和標(biāo)準(zhǔn)，為編制和分解計劃指標(biāo)服務(wù)。二、財務(wù)預(yù)測的程序二、財務(wù)預(yù)測的程

6、序明確預(yù)測對象和要求。即首先要明確預(yù)測什么和完成什么明確預(yù)測對象和要求。即首先要明確預(yù)測什么和完成什么要求。預(yù)測的對象和要求不同，所需搜集的資料、采用的要求。預(yù)測的對象和要求不同，所需搜集的資料、采用的方法、預(yù)測結(jié)果的表現(xiàn)方式等均會不同。方法、預(yù)測結(jié)果的表現(xiàn)方式等均會不同。制定預(yù)測計劃制定預(yù)測計劃搜集和整理資料。預(yù)測必須依據(jù)可靠的資料，并要求其具搜集和整理資料。預(yù)測必須依據(jù)可靠的資料，并要求其具有完整性和典型性。對搜集到的資料還應(yīng)進(jìn)行歸類、匯總有完整性和典型性。對搜集到的資料還應(yīng)進(jìn)行歸類、匯總、調(diào)整加工處理，使之滿足預(yù)測的需要。、調(diào)整加工處理，使之滿足預(yù)測的需要。選擇預(yù)測方法選擇預(yù)測方法進(jìn)行實(shí)

7、際預(yù)測。即對經(jīng)過加工整理的資料，選用適當(dāng)?shù)念A(yù)進(jìn)行實(shí)際預(yù)測。即對經(jīng)過加工整理的資料，選用適當(dāng)?shù)念A(yù)測方法作出說明，取得初步的預(yù)測結(jié)果測方法作出說明，取得初步的預(yù)測結(jié)果 。對預(yù)測結(jié)論的初步評價對預(yù)測結(jié)論的初步評價修正初步預(yù)測結(jié)論修正初步預(yù)測結(jié)論第二節(jié)第二節(jié) 財務(wù)預(yù)測的內(nèi)容和程序財務(wù)預(yù)測的內(nèi)容和程序財務(wù)原理財務(wù)原理回封面回封面上一頁上一頁下一頁下一頁節(jié)目錄節(jié)目錄王鍇王鍇一、預(yù)測方法一、預(yù)測方法定性預(yù)測定性預(yù)測通過判斷事物所具有的各種因素、屬性進(jìn)行預(yù)測的方法，通過判斷事物所具有的各種因素、屬性進(jìn)行預(yù)測的方法，它是建立在經(jīng)驗(yàn)判斷、邏輯思維和邏輯推理基礎(chǔ)之上的，它是建立在經(jīng)驗(yàn)判斷、邏輯思維和邏輯推理基礎(chǔ)之上

8、的，主要特點(diǎn)是利用直觀的材料，依靠個人的經(jīng)驗(yàn)的綜合分析主要特點(diǎn)是利用直觀的材料，依靠個人的經(jīng)驗(yàn)的綜合分析，對事物未來狀況進(jìn)行預(yù)測。常用的定性預(yù)測方法有專家，對事物未來狀況進(jìn)行預(yù)測。常用的定性預(yù)測方法有專家會議法、德菲爾調(diào)查、訪問、現(xiàn)場觀察、座談等方法。會議法、德菲爾調(diào)查、訪問、現(xiàn)場觀察、座談等方法。定量預(yù)測定量預(yù)測通過分析事物各項(xiàng)因素、屬性的數(shù)量關(guān)系進(jìn)行預(yù)測的方法通過分析事物各項(xiàng)因素、屬性的數(shù)量關(guān)系進(jìn)行預(yù)測的方法。它的主要特點(diǎn)是根據(jù)歷史數(shù)據(jù)找出其內(nèi)在規(guī)律、運(yùn)用連。它的主要特點(diǎn)是根據(jù)歷史數(shù)據(jù)找出其內(nèi)在規(guī)律、運(yùn)用連貫性原則和類推性原則，通過數(shù)學(xué)運(yùn)算對事物未來狀況進(jìn)貫性原則和類推性原則，通過數(shù)學(xué)運(yùn)算

9、對事物未來狀況進(jìn)行數(shù)量預(yù)測。廣泛運(yùn)用的定量預(yù)測的方法的有時間序列預(yù)行數(shù)量預(yù)測。廣泛運(yùn)用的定量預(yù)測的方法的有時間序列預(yù)測法（包括算術(shù)平均法、加權(quán)平均法、移動平均法、指數(shù)測法（包括算術(shù)平均法、加權(quán)平均法、移動平均法、指數(shù)平滑法、最小二乘法等）、相關(guān)因素預(yù)測法（包括一元線平滑法、最小二乘法等）、相關(guān)因素預(yù)測法（包括一元線性回歸法、多元線性回歸法等）、要概率分析預(yù)測法（主性回歸法、多元線性回歸法等）、要概率分析預(yù)測法（主要指馬爾柯夫預(yù)測法），等等。要指馬爾柯夫預(yù)測法），等等。第三節(jié)第三節(jié) 財務(wù)預(yù)測的方法財務(wù)預(yù)測的方法財務(wù)原理財務(wù)原理回封面回封面上一頁上一頁下一頁下一頁節(jié)目錄節(jié)目錄王鍇王鍇二、財務(wù)預(yù)測要

10、素：關(guān)鍵項(xiàng)目二、財務(wù)預(yù)測要素：關(guān)鍵項(xiàng)目銷售預(yù)測：財務(wù)預(yù)測的起點(diǎn)。銷售預(yù)測：財務(wù)預(yù)測的起點(diǎn)。估計需要的資產(chǎn)：通常資產(chǎn)是銷售量估計需要的資產(chǎn)：通常資產(chǎn)是銷售量的函數(shù)。的函數(shù)。估計收入、費(fèi)用和保留盈余：假設(shè)收估計收入、費(fèi)用和保留盈余：假設(shè)收入和費(fèi)用是銷售的函數(shù)。入和費(fèi)用是銷售的函數(shù)。估計所需融資：根據(jù)預(yù)計資產(chǎn)總量，估計所需融資：根據(jù)預(yù)計資產(chǎn)總量，減去已有資金來源、負(fù)債的自發(fā)增長減去已有資金來源、負(fù)債的自發(fā)增長和內(nèi)部提供的資金來源，確定外部融和內(nèi)部提供的資金來源，確定外部融資需求。資需求。第三節(jié)第三節(jié) 財務(wù)預(yù)測的方法財務(wù)預(yù)測的方法財務(wù)原理財務(wù)原理回封面回封面上一頁上一頁下一頁下一頁節(jié)目錄節(jié)目錄王鍇王鍇

11、第三節(jié)第三節(jié) 財務(wù)預(yù)測的方法財務(wù)預(yù)測的方法三、銷售百分比法三、銷售百分比法（一）概念：銷售百分比法是根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表有關(guān)（一）概念：銷售百分比法是根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表有關(guān)項(xiàng)目與銷售額之間的比例關(guān)系以及預(yù)測期銷售額項(xiàng)目與銷售額之間的比例關(guān)系以及預(yù)測期銷售額的變動情況，預(yù)測資金需要量的一種方法。的變動情況，預(yù)測資金需要量的一種方法。（二）理論依據(jù)：所有變動成本和大部分流動資產(chǎn)（二）理論依據(jù)：所有變動成本和大部分流動資產(chǎn)與流動負(fù)債都存在隨銷售變動而變動的趨勢。與流動負(fù)債都存在隨銷售變動而變動的趨勢。（三）基本假設(shè)條件：（三）基本假設(shè)條件：1 1、資產(chǎn)負(fù)債表上的大部分、資產(chǎn)負(fù)債表上的大部分項(xiàng)目與銷售額有直接的

12、比例關(guān)系；項(xiàng)目與銷售額有直接的比例關(guān)系；2 2、各資產(chǎn)的、各資產(chǎn)的目前規(guī)模，就目前的銷售水平而言，是適當(dāng)?shù)模荒壳耙?guī)模，就目前的銷售水平而言，是適當(dāng)?shù)模? 3、預(yù)測期的銷售結(jié)構(gòu)和價格水平與基期相比，、預(yù)測期的銷售結(jié)構(gòu)和價格水平與基期相比，基本不變?；静蛔?。財務(wù)原理財務(wù)原理回封面回封面上一頁上一頁下一頁下一頁節(jié)目錄節(jié)目錄王鍇王鍇第三節(jié)第三節(jié) 財務(wù)預(yù)測的方法財務(wù)預(yù)測的方法四、線性回歸分析法四、線性回歸分析法資金習(xí)性預(yù)測法資金習(xí)性預(yù)測法資金習(xí)性，是指資金變動同產(chǎn)銷量變動之間的依資金習(xí)性，是指資金變動同產(chǎn)銷量變動之間的依存關(guān)系。按照這種依存關(guān)系，可把資金分為：變存關(guān)系。按照這種依存關(guān)系，可把資金分為：

13、變動資金和不變資金。動資金和不變資金。不變資金是指在一定的產(chǎn)銷范圍內(nèi)，不受產(chǎn)銷量不變資金是指在一定的產(chǎn)銷范圍內(nèi)，不受產(chǎn)銷量變動的影響，保持固定不變的那部分資金。包括變動的影響，保持固定不變的那部分資金。包括: :為維持正常生產(chǎn)經(jīng)營活動而占用的最低數(shù)額的為維持正常生產(chǎn)經(jīng)營活動而占用的最低數(shù)額的現(xiàn)金、必備的存貨以及固定資產(chǎn)占用的資金?，F(xiàn)金、必備的存貨以及固定資產(chǎn)占用的資金。 變動資金是指隨產(chǎn)銷量變動而成同比例變動的那變動資金是指隨產(chǎn)銷量變動而成同比例變動的那部分資金。一般包括直接構(gòu)成產(chǎn)品實(shí)體的原材料部分資金。一般包括直接構(gòu)成產(chǎn)品實(shí)體的原材料、外購件等占用的資金以及超出最低儲備的現(xiàn)金、外購件等占用的

14、資金以及超出最低儲備的現(xiàn)金、存貨、應(yīng)收賬款等。、存貨、應(yīng)收賬款等。財務(wù)原理財務(wù)原理回封面回封面上一頁上一頁下一頁下一頁節(jié)目錄節(jié)目錄王鍇王鍇第三節(jié)第三節(jié) 財務(wù)預(yù)測的方法財務(wù)預(yù)測的方法 根據(jù)資金的習(xí)性，按照回歸方法，可建立如下確根據(jù)資金的習(xí)性，按照回歸方法，可建立如下確定籌資規(guī)模的直線回歸模型：定籌資規(guī)模的直線回歸模型： y=a + b x 式中式中:y為籌資規(guī)?；蛐枰?；為籌資規(guī)模或需要量；a為不變資金總額；為不變資金總額；b為單位產(chǎn)銷量的變動資金；為單位產(chǎn)銷量的變動資金；x為產(chǎn)銷量。為產(chǎn)銷量。 在上述模型中，關(guān)鍵問題在于如何根據(jù)歷史資在上述模型中，關(guān)鍵問題在于如何根據(jù)歷史資料來確定料來確定a

15、a、b b數(shù)值。因?yàn)橹灰_定了數(shù)值。因?yàn)橹灰_定了a a、b b數(shù)值，便數(shù)值，便可在銷售預(yù)測的基礎(chǔ)上，很容易地確定出籌資規(guī)?？稍阡N售預(yù)測的基礎(chǔ)上，很容易地確定出籌資規(guī)模。確定。確定a a、b b數(shù)值的方法，通常有如下兩種數(shù)值的方法，通常有如下兩種: : (1) (1) 直線回歸法直線回歸法 (2) (2)高低點(diǎn)法高低點(diǎn)法nxbya 22)(xxnyxxynb010920130613090710 某企業(yè)1997年至2001年銷售量和資金需要量的歷史資料如下表。通過預(yù)測，2002年的銷售量為78000件。試確定2002年的籌資規(guī)模。該企業(yè)19972001年間銷售量與資金需要量：年度銷售量（x） （

16、萬件）資金需要量（y） （萬元）199719981999200020011211101314 500 475 450 520 550010920130613090711第一步：根據(jù)上表有關(guān)資料，計算出下表的數(shù)據(jù)。 回歸直線方程有關(guān)數(shù)據(jù)計算表年度銷售量（x）資金需要量（y）xyX219971998199920002001121110131450047545052055060005225450067607700144121100169196n=560 x2495y30185xy7302x第二步：將上表中最后一行的合計數(shù)，代入上述兩個公式，分別確定b與a的值。)( 5 .24)60(7305249560301855)(222元件 xxnyxxynb)(2055605 .242495萬元nxbya010920130613090712第三步：建立線性回歸模型：y=2050000+24.5x第四步：在2002年銷售量為7.8萬件的條件下，籌資總規(guī)模為： y=2050000+24.578000=3961000(元) 必須指出，這里所確定的籌資總規(guī)模，不是預(yù)測期要追加的對外籌資額。而預(yù)測期需要追加的對外籌資額則是在籌資總規(guī)模的基礎(chǔ)上，抵減現(xiàn)有資金存量、留存收益等項(xiàng)目以及