企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制1-4章 (2)

1、林雅星林雅星Mobile: lin.yaxinga-c-service.co.uk2011年12月 學(xué)習(xí)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的意義 崗位對(duì)應(yīng)？ 應(yīng)聘就業(yè) 職業(yè)發(fā)展 如何學(xué)習(xí)、掌握企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制 管理者角度 分析評(píng)估內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)一、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的內(nèi)涵二、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的主要內(nèi)容三、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的方式四、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的局限性五、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制監(jiān)督檢查機(jī)制一、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的內(nèi)涵內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的原則 合法性原則； 有效性原則； 全面性原則； 不相容職務(wù)分離原則； 成本效益原則； 適時(shí)性原則一、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的內(nèi)涵二、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的主要內(nèi)容二、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的主要內(nèi)容貨幣資金內(nèi)部會(huì)計(jì)控制 不相容職務(wù)分離 業(yè)務(wù)授權(quán) 憑證

2、稽核與審核 貨幣資金限制接近二、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的主要內(nèi)容貨幣資金內(nèi)部會(huì)計(jì)控制實(shí)物資產(chǎn)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制 資產(chǎn)接近控制 資產(chǎn)使用的審批與記錄 資產(chǎn)管理崗位的牽制二、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的主要內(nèi)容貨幣資金內(nèi)部會(huì)計(jì)控制實(shí)物資產(chǎn)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制采購(gòu)與付款內(nèi)部會(huì)計(jì)控制 崗位分工 授權(quán)原則 請(qǐng)購(gòu)與審批控制 采購(gòu)與驗(yàn)收控制 付款、審核、會(huì)計(jì)記錄與會(huì)計(jì)報(bào)告控制 差錯(cuò)與舞弊行為風(fēng)險(xiǎn)控制二、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的主要內(nèi)容貨幣資金內(nèi)部會(huì)計(jì)控制實(shí)物資產(chǎn)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制采購(gòu)與付款內(nèi)部會(huì)計(jì)控制銷(xiāo)售與收款內(nèi)部會(huì)計(jì)控制 銷(xiāo)售政策決策控制 銷(xiāo)售定價(jià)控制 買(mǎi)方信用評(píng)估控制 款項(xiàng)及時(shí)收回控制二、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的主要內(nèi)容貨幣資金內(nèi)部會(huì)計(jì)控制實(shí)物資產(chǎn)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制采購(gòu)與

3、付款內(nèi)部會(huì)計(jì)控制銷(xiāo)售與收款內(nèi)部會(huì)計(jì)控制籌資活動(dòng)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制 不相容崗位分離 籌資決策與授權(quán) 投資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估二、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的主要內(nèi)容貨幣資金內(nèi)部會(huì)計(jì)控制實(shí)物資產(chǎn)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制采購(gòu)與付款內(nèi)部會(huì)計(jì)控制銷(xiāo)售與收款內(nèi)部會(huì)計(jì)控制籌資活動(dòng)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制投資內(nèi)部會(huì)計(jì)控制成本費(fèi)用內(nèi)部會(huì)計(jì)控制工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部會(huì)計(jì)控制擔(dān)保內(nèi)部會(huì)計(jì)控制一、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的內(nèi)涵二、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的主要內(nèi)容三、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的方式 內(nèi)部控制制度與流程 不相容職務(wù)分離控制 機(jī)構(gòu)設(shè)置控制 設(shè)立所有者控制機(jī)構(gòu) 設(shè)置不同層次的管理部門(mén) 業(yè)務(wù)職責(zé)分離控制 業(yè)務(wù)執(zhí)行與授權(quán)審批職務(wù)分離 業(yè)務(wù)執(zhí)行與會(huì)計(jì)記錄職務(wù)分離 業(yè)務(wù)執(zhí)行與財(cái)產(chǎn)保管職務(wù)分離 會(huì)計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管職務(wù)

4、分離 業(yè)務(wù)經(jīng)辦與審核監(jiān)督職務(wù)分離一、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的內(nèi)涵二、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的主要內(nèi)容三、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的方式 內(nèi)部控制制度與流程 不相容職務(wù)分離控制 授權(quán)審批控制 會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制不相容會(huì)計(jì)職務(wù)崗位分離會(huì)計(jì)記錄控制會(huì)計(jì)憑證編制、審核、保管控制會(huì)計(jì)賬簿登記、核對(duì)控制會(huì)計(jì)報(bào)告編制、報(bào)送及信息披露控制計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制一、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的內(nèi)涵二、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的主要內(nèi)容三、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的方式 內(nèi)部控制制度與流程 不相容職務(wù)分離控制 授權(quán)審批控制 會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制 預(yù)算控制 財(cái)產(chǎn)安全控制 風(fēng)險(xiǎn)控制 關(guān)鍵控制點(diǎn) 風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告一、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的內(nèi)涵二、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的主要內(nèi)容三、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的方式： 內(nèi)部

5、控制制度與流程 不相容職務(wù)分離控制 授權(quán)審批控制 會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制 預(yù)算控制 財(cái)產(chǎn)安全控制 風(fēng)險(xiǎn)控制 內(nèi)部報(bào)告控制 電子信息技術(shù)控制一、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的內(nèi)涵二、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的主要內(nèi)容三、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的方式 內(nèi)控專(zhuān)員A去集團(tuán)下屬合資公司檢查評(píng)估內(nèi)部會(huì)計(jì)控制管理現(xiàn)狀時(shí)發(fā)現(xiàn)公司具有比較完善的內(nèi)控制度與流程；組織機(jī)構(gòu)設(shè)置合理、人員分工也體現(xiàn)了不相容崗位職責(zé)分離等。同時(shí)也注意到公司的副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理、采購(gòu)部經(jīng)理、銷(xiāo)售經(jīng)理、管倉(cāng)庫(kù)的后勤部門(mén)經(jīng)理的都是同姓，中間的名字也一樣，經(jīng)詢(xún)問(wèn)得知他們都是來(lái)自同一個(gè)村，且都有親屬關(guān)系或表親關(guān)系。如何評(píng)估？一、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的內(nèi)涵二、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的主要內(nèi)容三、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制方式四

6、、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的局限性三、內(nèi)部控制的局限性管理越權(quán)串通舞弊人為錯(cuò)誤成本限制制度滯后一、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的內(nèi)涵二、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的主要內(nèi)容三、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制方式四、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的局限性五、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制監(jiān)督檢查機(jī)制五、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制監(jiān)督檢查機(jī)制 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制監(jiān)督檢查 持續(xù)監(jiān)督檢查與個(gè)別評(píng)估 內(nèi)部監(jiān)督檢查與外部監(jiān)督檢查 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制監(jiān)督檢查機(jī)制評(píng)估 內(nèi)部控制設(shè)計(jì)、執(zhí)行測(cè)試 內(nèi)部控制系統(tǒng)健全性、有效性評(píng)估一、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的內(nèi)涵二、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的主要內(nèi)容三、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制方式四、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的局限性五、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制監(jiān)督檢查機(jī)制 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的原則有哪些？ 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的內(nèi)容有哪些？?jī)?nèi)部會(huì)計(jì)控制的內(nèi)容有哪些？ 簡(jiǎn)述內(nèi)

7、部會(huì)計(jì)控制的方式簡(jiǎn)述內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的方式 為什么有了完整的內(nèi)控制度，內(nèi)部會(huì)計(jì)控為什么有了完整的內(nèi)控制度，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制仍有局限性？制仍有局限性？ 如何應(yīng)對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的局限性如何應(yīng)對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的局限性要求：1）用1-2句話(huà)描述案例2）用1-2句話(huà)評(píng)估其可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)3）用1-2句話(huà)提出改進(jìn)建議4）下周上課前交作業(yè)案例： 內(nèi)控專(zhuān)員A負(fù)責(zé)評(píng)估公司采購(gòu)與付款控制現(xiàn)狀：采購(gòu)部現(xiàn)有5個(gè)員工，分別負(fù)責(zé)公司不同部門(mén)的采購(gòu)需求、供應(yīng)商及采購(gòu)價(jià)格確定后的采購(gòu)及檔案歸檔；采購(gòu)部經(jīng)理C負(fù)責(zé)詢(xún)價(jià)、 供應(yīng)商確定、采購(gòu)事項(xiàng)的審批及采購(gòu)合同簽署。C是公司董事長(zhǎng)的女兒，所以工作十分出色；調(diào)查結(jié)果顯示采購(gòu)部雖然沒(méi)有能提供完整的控

8、制流程及采購(gòu)成本詢(xún)價(jià)紀(jì)錄，但根據(jù)調(diào)查及相關(guān)資料，公司采購(gòu)成本呈下降趨勢(shì)，C也介紹每次采購(gòu)前她都會(huì)找3家以上的供應(yīng)商詢(xún)價(jià)，然后進(jìn)行壓價(jià)，因此往往把供應(yīng)商的價(jià)格壓得很低，所以采購(gòu)成本控制效果很好。一、采購(gòu)與付款控制的內(nèi)容二、采購(gòu)與付款控制關(guān)鍵點(diǎn)三、采購(gòu)與付款控制流程采購(gòu)預(yù)算管理控制申請(qǐng)與審批控制供應(yīng)商選擇控制采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)實(shí)施過(guò)程控制 采購(gòu)實(shí)物預(yù)算控制 對(duì)稱(chēng)性原則：誰(shuí)需要誰(shuí)申請(qǐng) 實(shí)物預(yù)算與企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相適應(yīng) 實(shí)物預(yù)算審批控制 采購(gòu)資金預(yù)算控制 采購(gòu)資金預(yù)算的確定 采購(gòu)資金管理要納入財(cái)務(wù)計(jì)劃 采購(gòu)活動(dòng)人員管理控制 組織機(jī)構(gòu)設(shè)置（使用部門(mén)、采購(gòu)、財(cái)務(wù)、驗(yàn)收、保管） 人員計(jì)劃納入HR管理 人員分工及授權(quán)

9、（詢(xún)價(jià)、審批、實(shí)施等） 請(qǐng)購(gòu)程序控制l例行請(qǐng)購(gòu)制度l例外采購(gòu)l請(qǐng)購(gòu)程序制定 部門(mén)審批與預(yù)算審批 實(shí)物量控制審批 采購(gòu)成本控制 申請(qǐng)與審批主要控制項(xiàng)目l原材料l日常物料或勞務(wù)l例外采購(gòu) 采購(gòu)談判、供應(yīng)商確定控制 供應(yīng)商選擇團(tuán)隊(duì)與認(rèn)證 團(tuán)隊(duì)成員組成 招標(biāo) 資格審查與能力評(píng)估 實(shí)地考察 建立檔案與定期評(píng)估 框架合約與定期詢(xún)價(jià)制度 詢(xún)價(jià)系統(tǒng)控制與供應(yīng)商確定 相對(duì)獨(dú)立的詢(xún)價(jià)機(jī)制 商務(wù)談判與集體決策 供應(yīng)商確定與審批 詢(xún)價(jià)系統(tǒng)控制與供應(yīng)商確定 訂單審核及批準(zhǔn)（授權(quán)管理） 授權(quán)明確 杜絕越權(quán)審批 集體決策 詢(xún)價(jià)系統(tǒng)控制與供應(yīng)商確定 訂單審核及批準(zhǔn)（授權(quán)管理） 采購(gòu)合同（訂單）文本審核、簽署及發(fā)出 文本確定及

10、內(nèi)容審核 合同及訂單的簽署（會(huì)簽制度） 合同及訂單發(fā)出 合同及訂單履約跟蹤 詢(xún)價(jià)系統(tǒng)控制與供應(yīng)商確定 訂單審核及批準(zhǔn)（授權(quán)管理） 采購(gòu)合同（訂單）文本審核、簽署及發(fā)出 貨物驗(yàn)收、入庫(kù)控制 職責(zé)分離（采購(gòu)、收貨、質(zhì)檢、保管） 簿記流程控制 詢(xún)價(jià)系統(tǒng)控制與供應(yīng)商確定 訂單審核及批準(zhǔn)（授權(quán)管理） 采購(gòu)合同（訂單）文本審核、簽署及發(fā)出 貨物驗(yàn)收、入庫(kù)控制 付款控制管理付款控制管理 付款資料審查（申請(qǐng)單、合同、發(fā)票、運(yùn)單、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、入庫(kù)單等） 單據(jù)內(nèi)容合法性、完整性審查 業(yè)務(wù)活動(dòng)真實(shí)性審查 支付金額權(quán)限審核 付款業(yè)務(wù)控制 業(yè)務(wù)流程 崗位分離- 付款審批與執(zhí)行- 付款審核、執(zhí)行與詢(xún)價(jià)、供應(yīng)商確定 付款控制

11、管理 付款資料審查 付款業(yè)務(wù)控制 往來(lái)賬戶(hù)管理（預(yù)付帳款、支付定金） 會(huì)計(jì)記錄控制 退貨管理 詢(xún)價(jià)系統(tǒng)控制與供應(yīng)商確定 訂單審核及批準(zhǔn)（授權(quán)管理） 采購(gòu)合同（訂單）文本審核、簽署及發(fā)出 貨物驗(yàn)收、入庫(kù)控制 付款控制管理采購(gòu)預(yù)算管理控制申請(qǐng)與審批控制供應(yīng)商選擇控制采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)實(shí)施過(guò)程控制 1、供應(yīng)商選擇要關(guān)注哪幾點(diǎn)？ 詢(xún)價(jià)、談判及供應(yīng)商確定控制 供應(yīng)商選擇團(tuán)隊(duì)與認(rèn)證- 團(tuán)隊(duì)成員組成- 招標(biāo)- 資格審查與能力評(píng)估- 實(shí)地考察- 建立檔案與定期評(píng)估- 框架合約與定期詢(xún)價(jià)制度2、如何評(píng)估采購(gòu)業(yè)務(wù)實(shí)施過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)？ 詢(xún)價(jià)系統(tǒng)控制與供應(yīng)商確定 訂單審核及批準(zhǔn)（授權(quán)管理） 采購(gòu)合同（訂單）文本審核、簽署及

12、發(fā)出 貨物驗(yàn)收、入庫(kù)控制 付款控制管理3、采購(gòu)付款控制有哪幾項(xiàng)主要內(nèi)容？付款控制管理： 付款資料審查 付款業(yè)務(wù)控制 往來(lái)賬戶(hù)管理 會(huì)計(jì)記錄控制 退貨管理要求：1）用1-2句話(huà)描述案例2）用1-2句話(huà)評(píng)估其可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)3）用1-2句話(huà)提出改進(jìn)建議4）下周上課前交作業(yè)案例描述：采購(gòu)部負(fù)責(zé)詢(xún)價(jià)的小李與采購(gòu)經(jīng)理是一對(duì)戀人并準(zhǔn)備近期結(jié)婚風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：可能產(chǎn)生舞弊及受賄風(fēng)險(xiǎn)改進(jìn)建議：按照不相容職務(wù)分離原則，考慮重新調(diào)整采購(gòu)部的人員分工及工作安排案例描述：采購(gòu)部為了提高內(nèi)部服務(wù)滿(mǎn)意度，決定對(duì)各部門(mén)的采購(gòu)需求采用隨時(shí)申請(qǐng)，隨時(shí)采購(gòu)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：可能產(chǎn)生預(yù)算控制風(fēng)險(xiǎn)改進(jìn)建議：建立例行采購(gòu)制度，對(duì)特殊申請(qǐng)可以按照例外

13、采購(gòu)程序?qū)嵤?。一、采?gòu)與付款控制的內(nèi)容二、采購(gòu)與付款控制關(guān)鍵點(diǎn)三、采購(gòu)與付款控制流程采購(gòu)預(yù)算管理控制申請(qǐng)與審批控制供應(yīng)商選擇控制采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)實(shí)施過(guò)程控制 一、采購(gòu)與付款控制的內(nèi)容二、采購(gòu)與付款控制關(guān)鍵點(diǎn)三、采購(gòu)與付款控制流程 業(yè)務(wù)活動(dòng)制度流程規(guī)范控制 流程、制度規(guī)范性、全面性及有效性控制 業(yè)務(wù)活動(dòng)授權(quán)審批控制 業(yè)務(wù)活動(dòng)授權(quán)清晰 越權(quán)行為控制 部門(mén)分工與不相容崗位職責(zé)分離 部門(mén)分工與人員配置 業(yè)務(wù)執(zhí)行、業(yè)務(wù)授權(quán)、審核監(jiān)督、會(huì)計(jì)記錄、財(cái)產(chǎn)保管業(yè)務(wù)部門(mén)需求業(yè)務(wù)部門(mén)需求采購(gòu)部門(mén)采購(gòu)部門(mén)業(yè)務(wù)部門(mén)業(yè)務(wù)部門(mén)請(qǐng)購(gòu)環(huán)節(jié)關(guān)鍵控制點(diǎn)：關(guān)注： 需求的真實(shí)性 授權(quán)審批 預(yù)算審批管理 例行采購(gòu)制度 使用部門(mén) 倉(cāng)庫(kù) 計(jì)劃

14、預(yù)算部門(mén)2）業(yè)務(wù)授權(quán)審批 部門(mén)分工與崗位配置 不相容崗位職責(zé)分離1）請(qǐng)購(gòu)活動(dòng)控制 需求依據(jù)及審核 采購(gòu)活動(dòng)受制于業(yè)務(wù)需求3）預(yù)算管理控制 實(shí)物數(shù)量控制 金額審批控制詢(xún)價(jià)及供應(yīng)商選擇關(guān)鍵控制點(diǎn)： 詢(xún)價(jià)與供應(yīng)商審批職務(wù)分離 詢(xún)價(jià)及審批依據(jù) 供應(yīng)商選擇流程控制供應(yīng)商選擇供應(yīng)商選擇招標(biāo)招標(biāo)業(yè)務(wù)部門(mén)需求業(yè)務(wù)部門(mén)需求采購(gòu)部門(mén)采購(gòu)部門(mén)業(yè)務(wù)部門(mén)業(yè)務(wù)部門(mén)詢(xún)價(jià)詢(xún)價(jià)尋找供應(yīng)商尋找供應(yīng)商請(qǐng)購(gòu)活動(dòng)控制詢(xún)價(jià)及供應(yīng)商選擇控制訂單及合同訂單及合同業(yè)務(wù)部門(mén)需求業(yè)務(wù)部門(mén)需求采購(gòu)部門(mén)采購(gòu)部門(mén)業(yè)務(wù)部門(mén)業(yè)務(wù)部門(mén)確定供應(yīng)商確定供應(yīng)商會(huì)簽及法律風(fēng)險(xiǎn)控制采購(gòu)價(jià)格控制采購(gòu)價(jià)格關(guān)鍵控制點(diǎn)： 不相容職務(wù)分離 商務(wù)談判公開(kāi) 招標(biāo)、議價(jià)、詢(xún)價(jià) 談判紀(jì)

15、錄 采購(gòu)價(jià)格審批法律風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵控制點(diǎn)： 合同文本條款審核 違約及風(fēng)險(xiǎn)條款 定義的理解與解釋 履約能力審核 特別條款的會(huì)簽制度授權(quán)與行權(quán)控制訂單及合同訂單及合同業(yè)務(wù)部門(mén)需求業(yè)務(wù)部門(mén)需求采購(gòu)部門(mén)采購(gòu)部門(mén)業(yè)務(wù)部門(mén)業(yè)務(wù)部門(mén)確定供應(yīng)商確定供應(yīng)商收貨、質(zhì)檢與保管收貨、質(zhì)檢與保管驗(yàn)收環(huán)節(jié)關(guān)鍵控制點(diǎn)： 職責(zé)分離 質(zhì)量測(cè)試紀(jì)錄 入庫(kù)與退貨控制收貨環(huán)節(jié)關(guān)鍵控制點(diǎn)： 收貨與采購(gòu)人員職責(zé)分離 收貨與訂單校對(duì)控制 收貨依據(jù)控制 差異處理入庫(kù)保管關(guān)鍵控制點(diǎn)： 庫(kù)房管理規(guī)范控制 資產(chǎn)安全控制 入庫(kù)、領(lǐng)用記錄控制 單據(jù)傳遞控制訂單及合同訂單及合同業(yè)務(wù)部門(mén)需求業(yè)務(wù)部門(mén)需求采購(gòu)部門(mén)采購(gòu)部門(mén)業(yè)務(wù)部門(mén)業(yè)務(wù)部門(mén)確定供應(yīng)商確定供應(yīng)商收貨、

16、質(zhì)檢與保管收貨、質(zhì)檢與保管采購(gòu)付款采購(gòu)付款采購(gòu)付款關(guān)鍵控制點(diǎn)： 不相容職務(wù)分離 付款單據(jù)傳遞規(guī)范控制 付款依據(jù)審核控制 帳務(wù)處理規(guī)范控制 付款業(yè)務(wù)操作控制 授權(quán)與審批 會(huì)計(jì)記錄控制業(yè)務(wù)部門(mén)需求業(yè)務(wù)部門(mén)需求預(yù)算審核通過(guò)預(yù)算審核通過(guò)計(jì)劃平衡計(jì)劃平衡采購(gòu)訂單采購(gòu)訂單供應(yīng)商選擇供應(yīng)商選擇收貨收貨入庫(kù)入庫(kù)付款依據(jù)審核付款依據(jù)審核采購(gòu)訂單采購(gòu)訂單/合同合同招標(biāo)、詢(xún)價(jià)招標(biāo)、詢(xún)價(jià)采購(gòu)部門(mén)采購(gòu)部門(mén)收貨部門(mén)收貨部門(mén)業(yè)務(wù)部門(mén)業(yè)務(wù)部門(mén)財(cái)務(wù)部門(mén)財(cái)務(wù)部門(mén)法務(wù)部門(mén)法務(wù)部門(mén)會(huì)簽會(huì)簽執(zhí)行付款執(zhí)行付款帳務(wù)處理帳務(wù)處理帳帳、帳實(shí)帳帳、帳實(shí)核對(duì)核對(duì)通知采購(gòu)部門(mén)通知采購(gòu)部門(mén)通知業(yè)務(wù)部門(mén)通知業(yè)務(wù)部門(mén)檢驗(yàn)檢驗(yàn)業(yè)務(wù)部門(mén)需求業(yè)務(wù)部門(mén)需求預(yù)算審

17、核通過(guò)預(yù)算審核通過(guò)計(jì)劃平衡計(jì)劃平衡采購(gòu)訂單采購(gòu)訂單供應(yīng)商選擇供應(yīng)商選擇收貨收貨入庫(kù)入庫(kù)付款依據(jù)審核付款依據(jù)審核采購(gòu)訂單采購(gòu)訂單/合同合同招標(biāo)、詢(xún)價(jià)招標(biāo)、詢(xún)價(jià)采購(gòu)環(huán)節(jié)采購(gòu)環(huán)節(jié)收貨環(huán)節(jié)收貨環(huán)節(jié)請(qǐng)購(gòu)環(huán)節(jié)請(qǐng)購(gòu)環(huán)節(jié)付款環(huán)節(jié)付款環(huán)節(jié)法務(wù)部門(mén)法務(wù)部門(mén)會(huì)簽會(huì)簽執(zhí)行付款執(zhí)行付款帳務(wù)處理帳務(wù)處理帳帳、帳實(shí)帳帳、帳實(shí)核對(duì)核對(duì)通知采購(gòu)部門(mén)通知采購(gòu)部門(mén)通知業(yè)務(wù)部門(mén)通知業(yè)務(wù)部門(mén)檢驗(yàn)檢驗(yàn)一、采購(gòu)與付款控制的內(nèi)容二、采購(gòu)與付款控制關(guān)鍵點(diǎn)三、采購(gòu)與付款控制流程 10月25日，采購(gòu)員小王根據(jù)以往的經(jīng)驗(yàn)與記錄， 估計(jì)A材料已經(jīng)不能滿(mǎn)足12月份的生產(chǎn)需要，考慮到供貨周期為30天，便主動(dòng)遞交了一份申請(qǐng)單，經(jīng)采購(gòu)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)同意后便按去年5

18、月份采購(gòu)記錄的單價(jià)向供應(yīng)商下達(dá)了訂單，果然當(dāng)材料到達(dá)時(shí)正趕上生產(chǎn)急需，用料部門(mén)得知小王已經(jīng)把材料準(zhǔn)備好了，十分感謝。內(nèi)控評(píng)估分析： 請(qǐng)購(gòu)環(huán)節(jié)控制有效性風(fēng)險(xiǎn) 采購(gòu)價(jià)格控制風(fēng)險(xiǎn)改進(jìn)建議：審視請(qǐng)購(gòu)環(huán)節(jié)控制流程并進(jìn)行整改 審視采購(gòu)價(jià)格控制流程并進(jìn)行整改 按照生產(chǎn)及財(cái)務(wù)部門(mén)預(yù)算，采購(gòu)部應(yīng)在3月份向A供應(yīng)商下達(dá)100萬(wàn)美元的訂單，按框架合約交貨期為訂單后10天，付款條件為到貨后30天；1月10日供應(yīng)商主動(dòng)與采購(gòu)部門(mén)協(xié)商希望能把訂單提前下達(dá)，提早供貨，以便解決供應(yīng)商資金銜接問(wèn)題?？紤]到與供應(yīng)商的協(xié)作關(guān)系，小王在1月20日向供應(yīng)商下達(dá)了訂單。內(nèi)控評(píng)估分析： 預(yù)算控制風(fēng)險(xiǎn)改進(jìn)建議：審視訂單發(fā)出控制流程并作相應(yīng)整

19、改 在對(duì)某藥材經(jīng)營(yíng)公司采購(gòu)業(yè)務(wù)調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，采購(gòu)材料到達(dá)后均由負(fù)責(zé)采購(gòu)的采購(gòu)員先收貨，然后交給質(zhì)量檢驗(yàn)部門(mén)檢驗(yàn)，合格后再送倉(cāng)庫(kù)部門(mén)收貨。內(nèi)控評(píng)估分析： 藥材在運(yùn)輸途中可能會(huì)發(fā)生數(shù)量自然損益，因此由采購(gòu)員收貨會(huì)產(chǎn)生采購(gòu)材料限制接近控制風(fēng)險(xiǎn)改進(jìn)建議：按照不相容職務(wù)崗位分離原則， 設(shè)立專(zhuān)門(mén)的收貨人員或由他人兼任1、請(qǐng)對(duì)如下案例在對(duì)某油漆廠一次食物中毒調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，廠食堂為了節(jié)約開(kāi)支，平時(shí)均從煉油車(chē)間取得生產(chǎn)原料（豆油）作為食堂用油，這次恰因煉油車(chē)間機(jī)器維修，新采購(gòu)的豆油及蓖麻油剛剛運(yùn)達(dá)，因此食堂直接從剛剛到貨的采購(gòu)原料中誤拿了一桶生產(chǎn)用蓖麻油當(dāng)作豆油作為食堂用油，從而導(dǎo)致食物中毒發(fā)生。2、請(qǐng)?jiān)O(shè)計(jì)一張采購(gòu)

20、合同簽署前的跨部門(mén)會(huì)簽事項(xiàng)審批表 （80分，其中基本分40分） 在對(duì)某油漆廠一次食物中毒調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，廠食堂為了節(jié)約開(kāi)支，平時(shí)均從煉油車(chē)間取得生產(chǎn)原料（豆油）作為食堂用油，這次恰因煉油車(chē)間機(jī)器維修，新采購(gòu)的豆油及蓖麻油剛剛運(yùn)達(dá)，因此食堂直接從剛剛到貨的采購(gòu)原料中誤拿了一桶生產(chǎn)用蓖麻油當(dāng)作豆油作為食堂用油，從而導(dǎo)致食物中毒發(fā)生。內(nèi)控評(píng)估分析（10分） 采購(gòu)材料安全控制風(fēng)險(xiǎn) 成本控制風(fēng)險(xiǎn)改進(jìn)建議： （10分） 加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)材料入庫(kù)控制 審視生產(chǎn)用材料控制流程供應(yīng)商：某某XXXXXXXX公司公司請(qǐng)購(gòu)內(nèi)容請(qǐng)購(gòu)數(shù)量要求到貨日期計(jì)劃單價(jià)要求會(huì)簽完成時(shí)間原材料原材料A A950950個(gè)個(gè)2012-2-24201

21、2-2-24100100元元2012-02-22會(huì)簽部門(mén)偏離采購(gòu)需求及授權(quán)事項(xiàng)內(nèi)容會(huì)簽意見(jiàn)會(huì)簽人會(huì)簽日期附件：1）商務(wù)會(huì)談紀(jì)要簽發(fā)人簽發(fā)人王某王某簽發(fā)日期：2012/02/192）合同樣本基本信息10分需要會(huì)簽事項(xiàng)、會(huì)簽部門(mén)10分會(huì)簽意見(jiàn)、會(huì)簽人及日期10分提供依據(jù)附件10分供應(yīng)商：某某XXXXXXXX公司公司請(qǐng)購(gòu)內(nèi)容請(qǐng)購(gòu)數(shù)量要求到貨日期計(jì)劃單價(jià)要求會(huì)簽完成時(shí)間 原材料原材料A A950950個(gè)個(gè)2012-2-242012-2-24100100元元2012-02-22會(huì)簽部門(mén)偏離采購(gòu)需求及授權(quán)事項(xiàng)內(nèi)容會(huì)簽意見(jiàn)會(huì)簽人會(huì)簽日期需求部門(mén)（生產(chǎn)部）供應(yīng)商能夠提供的條件與需求供應(yīng)商能夠提供的條件與需求偏

22、差：偏差：1 1）100100個(gè)個(gè)/ /袋；袋；1010袋袋/ /箱箱2 2）最早交貨日期：）最早交貨日期：2012/02/252012/02/25同意采購(gòu)?fù)獠少?gòu)1 1箱箱/1000/1000個(gè)；個(gè)；同意同意2 2月月2525日交貨日交貨張三張三2012-2-21附件：1）商務(wù)會(huì)談紀(jì)要簽發(fā)人簽發(fā)人王某王某簽發(fā)日期：2012/02/192）合同樣本供應(yīng)商：某某XXXXXXXX公司公司請(qǐng)購(gòu)內(nèi)容請(qǐng)購(gòu)數(shù)量要求到貨日期計(jì)劃單價(jià)要求會(huì)簽完成時(shí)間原材料原材料A A950950個(gè)個(gè)2012-2-242012-2-24100100元元2012-02-22會(huì)簽部門(mén)偏離采購(gòu)需求及授權(quán)事項(xiàng)內(nèi)容會(huì)簽意見(jiàn)會(huì)簽人會(huì)簽日期

23、預(yù)算部門(mén)采購(gòu)單價(jià)：采購(gòu)單價(jià)：120120元元同意同意 李四李四2012-2-21附件：1）商務(wù)會(huì)談紀(jì)要簽發(fā)人簽發(fā)人王某王某簽發(fā)日期：2012/02/192）合同樣本供應(yīng)商：某某XXXXXXXX公司公司請(qǐng)購(gòu)內(nèi)容請(qǐng)購(gòu)數(shù)量要求到貨日期計(jì)劃單價(jià)要求會(huì)簽完成時(shí)間原材料原材料A A950950個(gè)個(gè)2012-2-242012-2-24100100元元2012-02-22會(huì)簽部門(mén)偏離采購(gòu)需求及授權(quán)事項(xiàng)內(nèi)容會(huì)簽意見(jiàn)會(huì)簽人會(huì)簽日期財(cái)務(wù)部門(mén)不能提供增值稅發(fā)票不能提供增值稅發(fā)票同意同意 王武王武2012-2-21附件：1）商務(wù)會(huì)談紀(jì)要簽發(fā)人簽發(fā)人王某王某簽發(fā)日期：2012/02/192）合同樣本供應(yīng)商：某某XXXXX

24、XXX公司公司請(qǐng)購(gòu)內(nèi)容請(qǐng)購(gòu)數(shù)量要求到貨日期計(jì)劃單價(jià)要求會(huì)簽完成時(shí)間原材料原材料A A950950個(gè)個(gè)2012-2-242012-2-24100100元元2012-02-22會(huì)簽部門(mén)偏離采購(gòu)需求及授權(quán)事項(xiàng)內(nèi)容會(huì)簽意見(jiàn)會(huì)簽人會(huì)簽日期法務(wù)部門(mén)合同文本采用供應(yīng)商提供的合同合同文本采用供應(yīng)商提供的合同文本及條款文本及條款合同文本及條款已合同文本及條款已經(jīng)審核同意經(jīng)審核同意周委周委2012-2-21附件：1）商務(wù)會(huì)談紀(jì)要簽發(fā)人簽發(fā)人王某王某簽發(fā)日期：2012/02/192）合同樣本供應(yīng)商：某某XXXXXXXX公司公司采購(gòu)內(nèi)容請(qǐng)購(gòu)數(shù)量要求到貨日期計(jì)劃單價(jià)要求會(huì)簽完成時(shí)間原材料原材料A A950950個(gè)個(gè)20

25、12-2-242012-2-24100100元元2012-02-22會(huì)簽部門(mén)偏離采購(gòu)需求及授權(quán)事項(xiàng)內(nèi)容會(huì)簽意見(jiàn)會(huì)簽人會(huì)簽日期總經(jīng)理采購(gòu)合同金額采購(gòu)合同金額1212萬(wàn)元，超出授權(quán)萬(wàn)元，超出授權(quán)同意同意 采購(gòu)部王某簽采購(gòu)部王某簽署合同署合同李某2012-2-22附件：1）商務(wù)會(huì)談紀(jì)要簽發(fā)人簽發(fā)人王某王某簽發(fā)日期：2012/02/192）合同樣本供應(yīng)商：某某XXXXXXXX公司公司采購(gòu)內(nèi)容請(qǐng)購(gòu)數(shù)量要求到貨日期計(jì)劃單價(jià)要求會(huì)簽完成時(shí)間原材料原材料A A950950個(gè)個(gè)2012-2-242012-2-24100100元元2012-02-22會(huì)簽部門(mén)偏離采購(gòu)需求及授權(quán)事項(xiàng)內(nèi)容會(huì)簽意見(jiàn)會(huì)簽人會(huì)簽日期需求部門(mén)

26、紙箱包裝：紙箱包裝：100100個(gè)個(gè)/ /袋；袋；1010袋袋/ /箱箱最早交貨日期：最早交貨日期：2012/02/252012/02/25同意采購(gòu)?fù)獠少?gòu)1 1箱；同箱；同意意2 2月月2525日交貨日交貨張三張三2012-2-21預(yù)算部門(mén)采購(gòu)單價(jià)：采購(gòu)單價(jià)：120120元元同意同意 李四李四2012-2-21財(cái)務(wù)部門(mén)不能提供增值稅發(fā)票不能提供增值稅發(fā)票同意同意 王武王武2012-2-21法務(wù)部門(mén)合同文本采用供應(yīng)商提供的合同合同文本采用供應(yīng)商提供的合同文本文本合同文本已經(jīng)審核合同文本已經(jīng)審核同意同意周委周委2012-2-21后勤部門(mén)2012/2/252012/2/25日安排提貨日安排提貨同意

27、同意 劉某劉某2012-2-22總經(jīng)理采購(gòu)合同金額采購(gòu)合同金額1212萬(wàn)元萬(wàn)元同意同意 李某2012-2-22附件：1）商務(wù)會(huì)談紀(jì)要會(huì)簽表簽發(fā)人會(huì)簽表簽發(fā)人簽發(fā)日期：2012/02/192）合同樣本要求：1、以小組為單位講述采購(gòu)與付款各環(huán)節(jié)內(nèi)部控制2、各組分工： 第一組：請(qǐng)購(gòu)環(huán)節(jié)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制（申請(qǐng)-采購(gòu)訂單） 第二組：采購(gòu)環(huán)節(jié)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制（供應(yīng)商選擇-合同發(fā)出） 第三組：收貨環(huán)節(jié)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制（收貨、檢驗(yàn)、入庫(kù)） 第四組：付款環(huán)節(jié)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制（付款-帳帳、帳實(shí)核對(duì)）3、1人主講，其他人員配合案例講述4、每組時(shí)間限定在10分鐘內(nèi)評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)：1、內(nèi)容與形式：60分2、小組人員分工及參與度介紹 40分業(yè)

28、務(wù)部門(mén)需求業(yè)務(wù)部門(mén)需求預(yù)算審核通過(guò)預(yù)算審核通過(guò)計(jì)劃平衡計(jì)劃平衡采購(gòu)訂單采購(gòu)訂單供應(yīng)商選擇供應(yīng)商選擇收貨收貨入庫(kù)入庫(kù)付款依據(jù)審核付款依據(jù)審核采購(gòu)訂單采購(gòu)訂單/合同合同招標(biāo)、詢(xún)價(jià)招標(biāo)、詢(xún)價(jià)采購(gòu)環(huán)節(jié)采購(gòu)環(huán)節(jié)收貨環(huán)節(jié)收貨環(huán)節(jié)請(qǐng)購(gòu)環(huán)節(jié)請(qǐng)購(gòu)環(huán)節(jié)付款環(huán)節(jié)付款環(huán)節(jié)法務(wù)部門(mén)法務(wù)部門(mén)會(huì)簽會(huì)簽執(zhí)行付款執(zhí)行付款帳務(wù)處理帳務(wù)處理帳帳、帳實(shí)帳帳、帳實(shí)核對(duì)核對(duì)通知采購(gòu)部門(mén)通知采購(gòu)部門(mén)通知業(yè)務(wù)部門(mén)通知業(yè)務(wù)部門(mén)檢驗(yàn)檢驗(yàn) 在對(duì)某油漆廠一次食物中毒調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，廠食堂為了節(jié)約開(kāi)支，平時(shí)均從煉油車(chē)間取得生產(chǎn)原料（豆油）作為食堂用油，這次恰因煉油車(chē)間機(jī)器維修，新采購(gòu)的豆油及蓖麻油剛剛運(yùn)達(dá)，因此食堂直接從剛剛到貨的采購(gòu)原料中誤拿了一桶生產(chǎn)

29、用蓖麻油當(dāng)作豆油作為食堂用油，從而導(dǎo)致食物中毒發(fā)生。內(nèi)控評(píng)估分析（10分） 采購(gòu)材料安全控制風(fēng)險(xiǎn) 成本控制風(fēng)險(xiǎn)改進(jìn)建議： （10分） 加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)材料入庫(kù)控制 審視生產(chǎn)用材料控制流程 課堂練習(xí)審題： 對(duì)食物中毒案例的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 會(huì)簽表、需要會(huì)簽的內(nèi)容 5個(gè)案例： 命題的理解 業(yè)務(wù)協(xié)作公司、關(guān)聯(lián)關(guān)系的處理及定義理解 內(nèi)控要求的理解：在公司業(yè)務(wù)實(shí)施前防范風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生 防止差錯(cuò)、舞弊及越權(quán)等行為導(dǎo)致公司利益受損 保證公司業(yè)務(wù)有序進(jìn)行 保證公司對(duì)經(jīng)營(yíng)管理上的要求 評(píng)估： 文字描述的嚴(yán)謹(jǐn)與準(zhǔn)確 改進(jìn)建議：書(shū)面語(yǔ)表述與口頭要求業(yè)務(wù)部門(mén)需求業(yè)務(wù)部門(mén)需求預(yù)算審核通過(guò)預(yù)算審核通過(guò)計(jì)劃平衡計(jì)劃平衡采購(gòu)訂單采購(gòu)訂單供應(yīng)商

30、選擇供應(yīng)商選擇收貨收貨入庫(kù)入庫(kù)付款依據(jù)審核付款依據(jù)審核采購(gòu)訂單采購(gòu)訂單/合同合同招標(biāo)、詢(xún)價(jià)招標(biāo)、詢(xún)價(jià)采購(gòu)環(huán)節(jié)采購(gòu)環(huán)節(jié)收貨環(huán)節(jié)收貨環(huán)節(jié)請(qǐng)購(gòu)環(huán)節(jié)請(qǐng)購(gòu)環(huán)節(jié)付款環(huán)節(jié)付款環(huán)節(jié)法務(wù)部門(mén)法務(wù)部門(mén)會(huì)簽會(huì)簽執(zhí)行付款執(zhí)行付款帳務(wù)處理帳務(wù)處理帳帳、帳實(shí)帳帳、帳實(shí)核對(duì)核對(duì)通知采購(gòu)部門(mén)通知采購(gòu)部門(mén)通知業(yè)務(wù)部門(mén)通知業(yè)務(wù)部門(mén)檢驗(yàn)檢驗(yàn)第一節(jié) 銷(xiāo)售與收款控制的內(nèi)容第二節(jié) 銷(xiāo)售與收款控制關(guān)鍵點(diǎn)第三節(jié) 銷(xiāo)售與收款控制流程 第一節(jié) 銷(xiāo)售與收款控制的內(nèi)容一、銷(xiāo)售與收款控制內(nèi)容 銷(xiāo)售預(yù)算內(nèi)部控制 銷(xiāo)售訂單內(nèi)部控制 發(fā)貨控制 收款內(nèi)部控制 銷(xiāo)售預(yù)算內(nèi)部控制 銷(xiāo)售預(yù)測(cè) 市場(chǎng)調(diào)查分析- Schroders- LEGG MASON- Black

31、 Rock 預(yù)測(cè)組織 預(yù)測(cè)方法 銷(xiāo)售預(yù)算編制 銷(xiāo)售預(yù)算審批 銷(xiāo)售預(yù)算內(nèi)部控制銷(xiāo)售預(yù)算內(nèi)部控制 銷(xiāo)售訂單內(nèi)部控制銷(xiāo)售訂單內(nèi)部控制 銷(xiāo)售政策的確定銷(xiāo)售政策的確定 目錄價(jià)格、折扣政策目錄價(jià)格、折扣政策 款項(xiàng)結(jié)算政策款項(xiàng)結(jié)算政策 客戶(hù)及經(jīng)銷(xiāo)商信用制度客戶(hù)及經(jīng)銷(xiāo)商信用制度 交貨期限規(guī)定交貨期限規(guī)定 售后服務(wù)約定售后服務(wù)約定 項(xiàng)目登記制度與授權(quán)項(xiàng)目登記制度與授權(quán) 授權(quán)審批事項(xiàng)授權(quán)審批事項(xiàng)銷(xiāo)售人員或銷(xiāo)售經(jīng)理如果遇到客戶(hù)提出偏離銷(xiāo)售政策的要求怎么處理？ 銷(xiāo)售預(yù)算內(nèi)部控制銷(xiāo)售預(yù)算內(nèi)部控制 銷(xiāo)售訂單內(nèi)部控制銷(xiāo)售訂單內(nèi)部控制 銷(xiāo)售政策的確定銷(xiāo)售政策的確定 銷(xiāo)售項(xiàng)目信息控制銷(xiāo)售項(xiàng)目信息控制 銷(xiāo)售項(xiàng)目登記備案及授權(quán)銷(xiāo)售

32、項(xiàng)目登記備案及授權(quán) 銷(xiāo)售項(xiàng)目進(jìn)展情況及預(yù)測(cè)銷(xiāo)售項(xiàng)目進(jìn)展情況及預(yù)測(cè)內(nèi)部控制的目的： 銷(xiāo)售項(xiàng)目不因銷(xiāo)售人員變動(dòng)而影響 及時(shí)掌握項(xiàng)目信息，為銷(xiāo)售預(yù)測(cè)提供依據(jù) 避免惡性競(jìng)爭(zhēng)銷(xiāo)售項(xiàng)目信息控制有什么意義？項(xiàng)目名稱(chēng)地點(diǎn)投資方承包方招標(biāo)單位聯(lián)系人職務(wù)電話(huà)手機(jī)容量需求預(yù)算金額信息提供5%方案介紹10%投標(biāo)30%中標(biāo)90%合同100% 發(fā)貨時(shí)間安裝時(shí)間完工時(shí)間A項(xiàng)目8/高速10011月5日3月20日4月10日5月30日B項(xiàng)目12/高速30011月6日11月10日3月20日4月10日5月30日C項(xiàng)目12/高速30010月7日11月2日11月14日3月20日4月10日5月30日D項(xiàng)目18/高速40010月8日11月3

33、日11月18日11月18日3月20日4月10日5月30日E項(xiàng)目18/高速40011月8日11月15日11月23日11月28日 11月30日3月20日4月10日5月30日銷(xiāo)售項(xiàng)目信息登記一覽表項(xiàng)目名稱(chēng)容量需求項(xiàng)目預(yù)算金額（萬(wàn)元） 銷(xiāo)售預(yù)計(jì) 1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月A項(xiàng)目8/高速1005B項(xiàng)目12/高速30030C項(xiàng)目12/高速30090D項(xiàng)目18/高速400360E項(xiàng)目18/高速400400合計(jì)1500 885銷(xiāo)售預(yù)測(cè)匯總表 銷(xiāo)售預(yù)算內(nèi)部控制銷(xiāo)售預(yù)算內(nèi)部控制 銷(xiāo)售訂單銷(xiāo)售訂單/合同內(nèi)部控制合同內(nèi)部控制 銷(xiāo)售政策的確定銷(xiāo)售政策的確定 銷(xiāo)售項(xiàng)目信息控制銷(xiāo)售項(xiàng)目信息控制

34、訂單訂單/合同接受過(guò)程控制合同接受過(guò)程控制內(nèi)部控制的目的： 通過(guò)不相容職務(wù)分離，避免在訂單/合同接收、審核及批準(zhǔn)過(guò)程中的差錯(cuò)、舞弊行為發(fā)生 通過(guò)授權(quán)管理防止越權(quán)審批 通過(guò)對(duì)偏離銷(xiāo)售政策事項(xiàng)請(qǐng)求的跨部門(mén)審批，避免今后在銷(xiāo)售與收款環(huán)節(jié)中可能產(chǎn)生的違約、壞賬等各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)訂單/合同在接受過(guò)程中會(huì)產(chǎn)生哪些風(fēng)險(xiǎn)？如何應(yīng)對(duì)？ 銷(xiāo)售預(yù)算內(nèi)部控制銷(xiāo)售預(yù)算內(nèi)部控制 銷(xiāo)售訂單銷(xiāo)售訂單/合同內(nèi)部控制合同內(nèi)部控制 銷(xiāo)售政策的確定銷(xiāo)售政策的確定 銷(xiāo)售項(xiàng)目信息控制銷(xiāo)售項(xiàng)目信息控制 訂單訂單/合同接受過(guò)程控制合同接受過(guò)程控制 商務(wù)談判公開(kāi)與記錄商務(wù)談判公開(kāi)與記錄 訂單接收、內(nèi)容審核、批準(zhǔn)職責(zé)分離訂單接收、內(nèi)容審核、批準(zhǔn)職責(zé)分離

35、 金額折扣、實(shí)物數(shù)量折扣金額折扣、實(shí)物數(shù)量折扣 付款條件付款條件 運(yùn)輸條件運(yùn)輸條件 售后服務(wù)售后服務(wù) 條款及約定條款及約定內(nèi)部控制要求： 不相容職務(wù)分離，保證公司利益不受損失 偏離公司銷(xiāo)售政策的內(nèi)容要取得相應(yīng)的授權(quán)如何避免公司在訂單接收、審核、批準(zhǔn)過(guò)程中產(chǎn)生的任何風(fēng)險(xiǎn)？ 銷(xiāo)售預(yù)算內(nèi)部控制銷(xiāo)售預(yù)算內(nèi)部控制 銷(xiāo)售訂單銷(xiāo)售訂單/合同內(nèi)部控制合同內(nèi)部控制 銷(xiāo)售政策的確定銷(xiāo)售政策的確定 銷(xiāo)售項(xiàng)目信息控制銷(xiāo)售項(xiàng)目信息控制 訂單訂單/合同接受過(guò)程控制合同接受過(guò)程控制 商務(wù)談判公開(kāi)與記錄商務(wù)談判公開(kāi)與記錄 訂單接收、內(nèi)容審核與批準(zhǔn)職責(zé)分離訂單接收、內(nèi)容審核與批準(zhǔn)職責(zé)分離 客戶(hù)信用狀況審核客戶(hù)信用狀況審核- 信

36、用評(píng)估與批準(zhǔn)信用評(píng)估與批準(zhǔn)- 信用額度登記信用額度登記可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)： 舞弊及差錯(cuò)風(fēng)險(xiǎn) 越權(quán)審批風(fēng)險(xiǎn) 壞賬風(fēng)險(xiǎn)在信用評(píng)估過(guò)程中會(huì)產(chǎn)生哪些風(fēng)險(xiǎn)？如何應(yīng)對(duì)？ 銷(xiāo)售預(yù)算內(nèi)部控制 銷(xiāo)售訂單/合同內(nèi)部控制 銷(xiāo)售政策的確定 銷(xiāo)售項(xiàng)目信息控制 訂單/合同接受過(guò)程控制 銷(xiāo)售訂單信息傳遞 定金、預(yù)付款通知 生產(chǎn)定制、交貨安排通知 服務(wù)提供通知 保證銷(xiāo)售訂單/合同的履行 監(jiān)控銷(xiāo)售款項(xiàng)的收取如果沒(méi)有銷(xiāo)售訂單信息傳遞，各部門(mén)會(huì)面臨何種情況？原因：沒(méi)有或沒(méi)有按照銷(xiāo)售通知控制制度及流程實(shí)施管理原因：沒(méi)有或沒(méi)有按照銷(xiāo)售通知控制制度及流程實(shí)施管理建議：結(jié)合本公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)完善銷(xiāo)售通知及收款控制制度建議：結(jié)合本公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)完善銷(xiāo)

37、售通知及收款控制制度某公司財(cái)務(wù)部門(mén)經(jīng)常會(huì)遇到銀行轉(zhuǎn)來(lái)的款項(xiàng)入帳憑證但卻不知道匯款用途。因此在帳務(wù)處理上先記其他應(yīng)付款，等以后業(yè)務(wù)部門(mén)來(lái)查款項(xiàng)是否收到時(shí)再作準(zhǔn)確地會(huì)計(jì)處理。因此在公司其他應(yīng)付款賬上有上百條記錄，有的已經(jīng)超過(guò)3年因不知道原因無(wú)法處理。請(qǐng)問(wèn)1）產(chǎn)生這個(gè)問(wèn)題的原因是什么？2）有沒(méi)有好的方法進(jìn)行控制？ 銷(xiāo)售預(yù)算內(nèi)部控制 銷(xiāo)售訂單/合同內(nèi)部控制 銷(xiāo)售政策的確定 銷(xiāo)售項(xiàng)目信息控制 訂單/合同接受過(guò)程控制 銷(xiāo)售訂單信息傳遞 銷(xiāo)售預(yù)算內(nèi)部控制 銷(xiāo)售訂單內(nèi)部控制 開(kāi)單發(fā)貨控制 發(fā)貨前確認(rèn)-客戶(hù)/內(nèi)部 發(fā)貨通知單編制 發(fā)貨實(shí)施過(guò)程控制 發(fā)貨單據(jù)內(nèi)部流轉(zhuǎn)控制 發(fā)貨實(shí)物量核對(duì)控制 托運(yùn)/自提依據(jù)控制 出

38、庫(kù)登記與財(cái)務(wù)控制開(kāi)單發(fā)貨控制的目的：開(kāi)單發(fā)貨控制的目的： 保證銷(xiāo)售訂單保證銷(xiāo)售訂單/合同的履行合同的履行 保證發(fā)貨準(zhǔn)確保證發(fā)貨準(zhǔn)確 保證收款依據(jù)完整保證收款依據(jù)完整 控制存貨完整控制存貨完整 銷(xiāo)售預(yù)算內(nèi)部控制 銷(xiāo)售訂單內(nèi)部控制 開(kāi)單發(fā)貨控制 收款內(nèi)部控制收款內(nèi)部控制的目的： 保證銷(xiāo)售款項(xiàng)記錄準(zhǔn)確 保證收款資金安全 保證銷(xiāo)售款項(xiàng)的及時(shí)收回 保證企業(yè)損益核算準(zhǔn)確 銷(xiāo)售預(yù)算內(nèi)部控制 銷(xiāo)售訂單內(nèi)部控制 發(fā)貨控制 收款內(nèi)部控制 收款業(yè)務(wù)處理 保證賬務(wù)處理準(zhǔn)確 保證收款資金安全- 銷(xiāo)售人員避免接觸現(xiàn)金- 銷(xiāo)售款當(dāng)日入帳 銷(xiāo)售預(yù)算內(nèi)部控制 銷(xiāo)售訂單內(nèi)部控制 發(fā)貨控制 收款內(nèi)部控制 收款業(yè)務(wù)處理 賬款追蹤催討

39、賬款追蹤催討： 到期前友情提醒 逾期應(yīng)收賬款催討 電話(huà)、傳真催討 業(yè)務(wù)部門(mén)人員上門(mén)聯(lián)系催討 法律部門(mén)聯(lián)系催討及相應(yīng)措施 法律訴訟應(yīng)收賬款到期應(yīng)收賬款到期提前告知書(shū)提前告知書(shū)客戶(hù)客戶(hù)應(yīng)收賬款到期應(yīng)收賬款到期提醒催款通知單提醒催款通知單應(yīng)收賬款到期應(yīng)收賬款到期第二次催款單第二次催款單應(yīng)收賬款到期應(yīng)收賬款到期第三次催款單第三次催款單提前10天到期日一周/10天內(nèi)逾期1個(gè)月內(nèi)逾期3個(gè)月內(nèi)逾期2個(gè)月內(nèi)應(yīng)收賬款逾期應(yīng)收賬款逾期催款警告通知催款警告通知合同管理部合同管理部應(yīng)收賬款逾期應(yīng)收賬款逾期訴訟告知書(shū)訴訟告知書(shū)逾期4個(gè)月內(nèi)應(yīng)收賬款逾期應(yīng)收賬款逾期最后催款最后催款逾期5個(gè)月內(nèi)法務(wù)部法務(wù)部應(yīng)收賬款逾期應(yīng)收賬

40、款逾期訴訟訴訟 銷(xiāo)售預(yù)算內(nèi)部控制 銷(xiāo)售訂單內(nèi)部控制 發(fā)貨控制 收款內(nèi)部控制 收款帳務(wù)處理 賬款追蹤催討 應(yīng)收賬款分析 帳齡、客戶(hù)、收款類(lèi)別分析 收現(xiàn)率分析收現(xiàn)率分析的意義？ 銷(xiāo)售預(yù)算內(nèi)部控制 銷(xiāo)售訂單內(nèi)部控制 發(fā)貨控制 收款內(nèi)部控制 收款帳務(wù)處理 賬款追蹤 應(yīng)收賬款分析 壞賬準(zhǔn)備計(jì)提 壞賬準(zhǔn)備提取比例確定依據(jù)與審批 帳齡計(jì)提 收款類(lèi)別計(jì)提 帳齡分析 逾期3個(gè)月： 20% 逾期6個(gè)月： 50% 逾期12個(gè)月：100% 分期收款款項(xiàng)分析 設(shè)備驗(yàn)收款：20% 質(zhì)量保證金：50%第一節(jié) 銷(xiāo)售與收款控制的內(nèi)容一、銷(xiāo)售與收款控制內(nèi)容 銷(xiāo)售預(yù)算內(nèi)部控制 銷(xiāo)售訂單內(nèi)部控制 發(fā)貨控制 收款內(nèi)部控制銷(xiāo)售與收款控制

41、的內(nèi)容主要有哪些？第一節(jié) 銷(xiāo)售與收款控制的內(nèi)容一、銷(xiāo)售與收款控制內(nèi)容二、銷(xiāo)售與收款內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的建立 不相容職務(wù)分離制度 接受訂單、核準(zhǔn)分離 發(fā)貨憑證編制人與發(fā)貨人、門(mén)衛(wèi)分離 實(shí)物收發(fā)與記錄分離 銷(xiāo)售折扣給予與審批分離 銷(xiāo)售、收款與帳務(wù)記錄處理分離第一節(jié) 銷(xiāo)售與收款控制的內(nèi)容一、銷(xiāo)售與收款控制內(nèi)容二、銷(xiāo)售與收款內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的建立 不相容職務(wù)分離制度 授權(quán)審批制度 授權(quán)明確 授權(quán)行權(quán)控制 集體決策 健全審批制度第一節(jié) 銷(xiāo)售與收款控制的內(nèi)容一、銷(xiāo)售與收款控制內(nèi)容二、銷(xiāo)售與收款內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的建立 不相容職務(wù)分離制度 授權(quán)審批制度 銷(xiāo)售與發(fā)貨控制制度 銷(xiāo)售管理責(zé)任制 銷(xiāo)售定價(jià)控制度 客戶(hù)信

42、用評(píng)估 銷(xiāo)售與發(fā)貨流程控制 商務(wù)談判公開(kāi)與記錄 合同審核與批準(zhǔn) 銷(xiāo)售與發(fā)貨控制 折扣、折讓與退貨控制 帳務(wù)記錄及臺(tái)帳管理第一節(jié) 銷(xiāo)售與收款控制的內(nèi)容一、銷(xiāo)售與收款控制內(nèi)容二、銷(xiāo)售與收款內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的建立 不相容職務(wù)分離制度 授權(quán)審批制度 銷(xiāo)售與發(fā)貨控制制度 收款控制制度 銷(xiāo)售款項(xiàng)控制 應(yīng)收賬款管理- 帳齡與客戶(hù)分析- 總量控制- 賬款核對(duì)與欠款催收 客戶(hù)信用管理 壞賬處理控制第一節(jié) 銷(xiāo)售與收款控制的內(nèi)容一、銷(xiāo)售與收款控制內(nèi)容二、銷(xiāo)售與收款內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的建立 不相容職務(wù)分離制度 授權(quán)審批制度 銷(xiāo)售與發(fā)貨控制制度 收款控制制度 監(jiān)督檢查制度 崗位設(shè)置及分工 授權(quán)批準(zhǔn)及執(zhí)行 銷(xiāo)售與收款環(huán)節(jié)風(fēng)

43、險(xiǎn)控制 收款管理狀況 銷(xiāo)貨退回與折扣控制第一節(jié) 銷(xiāo)售與收款控制的內(nèi)容一、銷(xiāo)售與收款控制內(nèi)容二、銷(xiāo)售與收款內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的建立課后復(fù)習(xí)理解并說(shuō)出銷(xiāo)售與收款內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的內(nèi)容理解并說(shuō)出銷(xiāo)售與收款內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的內(nèi)容 銷(xiāo)售訂單接受控制的目的、風(fēng)險(xiǎn)及如何應(yīng)對(duì)？銷(xiāo)售訂單接受控制的目的、風(fēng)險(xiǎn)及如何應(yīng)對(duì)？簡(jiǎn)要說(shuō)出發(fā)貨控制的目的簡(jiǎn)要說(shuō)出發(fā)貨控制的目的簡(jiǎn)要說(shuō)出收款內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的目的、風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)簡(jiǎn)要說(shuō)出收款內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的目的、風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)簡(jiǎn)要說(shuō)出收款內(nèi)部控制的幾個(gè)要點(diǎn)簡(jiǎn)要說(shuō)出收款內(nèi)部控制的幾個(gè)要點(diǎn)不相容職務(wù)分離制度的核心目的是什么？不相容職務(wù)分離制度的核心目的是什么？?jī)?nèi)部審計(jì)專(zhuān)員在對(duì)公司銷(xiāo)售與收款控制檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部

44、審計(jì)專(zhuān)員在對(duì)公司銷(xiāo)售與收款控制檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)2011年年11月月3日銷(xiāo)售部經(jīng)理在長(zhǎng)春與當(dāng)?shù)氐囊粋€(gè)客戶(hù)簽署了一份日銷(xiāo)售部經(jīng)理在長(zhǎng)春與當(dāng)?shù)氐囊粋€(gè)客戶(hù)簽署了一份116萬(wàn)元的銷(xiāo)售合同，其中合同標(biāo)明的設(shè)備銷(xiāo)售價(jià)格為萬(wàn)元的銷(xiāo)售合同，其中合同標(biāo)明的設(shè)備銷(xiāo)售價(jià)格為103.95萬(wàn)萬(wàn)元，設(shè)備折扣率為目錄價(jià)格的元，設(shè)備折扣率為目錄價(jià)格的94.5%，培訓(xùn)、維保及備品備，培訓(xùn)、維保及備品備件均按目錄價(jià)格銷(xiāo)售為件均按目錄價(jià)格銷(xiāo)售為12.05萬(wàn)元。萬(wàn)元。 同時(shí)查明公司給銷(xiāo)售部同時(shí)查明公司給銷(xiāo)售部經(jīng)理授權(quán)的銷(xiāo)售合同簽署金額為經(jīng)理授權(quán)的銷(xiāo)售合同簽署金額為100萬(wàn)元，綜合折扣率為目萬(wàn)元，綜合折扣率為目錄價(jià)格錄價(jià)格95%。 據(jù)銷(xiāo)售部經(jīng)

45、理介紹當(dāng)時(shí)與客戶(hù)談的合同金額是據(jù)銷(xiāo)售部經(jīng)理介紹當(dāng)時(shí)與客戶(hù)談的合同金額是98萬(wàn)元，后來(lái)因增加培訓(xùn)、維保及備件等內(nèi)容，才使得合同萬(wàn)元，后來(lái)因增加培訓(xùn)、維保及備件等內(nèi)容，才使得合同金額逐漸增加。當(dāng)時(shí)他曾電話(huà)請(qǐng)示過(guò)總經(jīng)理，總經(jīng)理表示只要金額逐漸增加。當(dāng)時(shí)他曾電話(huà)請(qǐng)示過(guò)總經(jīng)理，總經(jīng)理表示只要是按照銷(xiāo)售政策規(guī)定的價(jià)格折扣，就可以簽署該合同。因此銷(xiāo)是按照銷(xiāo)售政策規(guī)定的價(jià)格折扣，就可以簽署該合同。因此銷(xiāo)售經(jīng)理才簽署了該合同。返回上海后已經(jīng)向總經(jīng)理口頭匯報(bào)售經(jīng)理才簽署了該合同。返回上海后已經(jīng)向總經(jīng)理口頭匯報(bào)過(guò)，總經(jīng)理也表示認(rèn)可?，F(xiàn)在該合同已經(jīng)基本履行完畢，款項(xiàng)過(guò)，總經(jīng)理也表示認(rèn)可?，F(xiàn)在該合同已經(jīng)基本履行完畢，款

46、項(xiàng)也已經(jīng)全部收回。也已經(jīng)全部收回。請(qǐng)從內(nèi)部會(huì)計(jì)控制角度進(jìn)行評(píng)估分析并提出看法請(qǐng)從內(nèi)部會(huì)計(jì)控制角度進(jìn)行評(píng)估分析并提出看法指出實(shí)際銷(xiāo)售價(jià)格綜合折扣率95.05%（10分）； 銷(xiāo)售價(jià)格沒(méi)有超出授權(quán)（10分） 綜合折扣率=116/（103.95/94.5%+12.05）= 95.05%指出合同金額簽署超出授權(quán)（10分），雖然事先經(jīng)過(guò)總經(jīng)理口頭同意，但事后沒(méi)有補(bǔ)辦書(shū)面授權(quán)。（10分）指出合同接受管理人員在沒(méi)有接到總經(jīng)理書(shū)面授權(quán)的情況下仍然將該合同進(jìn)入實(shí)施執(zhí)行階段，表現(xiàn)出在銷(xiāo)售合同授權(quán)管理控制方面存在風(fēng)險(xiǎn)（20分）；公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銷(xiāo)售合同受理的風(fēng)險(xiǎn)控制管理（10分）對(duì)任何超出公司授權(quán)行為均必須要事先取得公司

47、書(shū)面授權(quán)同意（10分）如果因時(shí)間安排或其他原因不能在事先取得書(shū)面授權(quán)的，應(yīng)該在合同實(shí)施執(zhí)行前補(bǔ)辦書(shū)面授權(quán)（20分）第一節(jié) 銷(xiāo)售與收款控制的內(nèi)容一、銷(xiāo)售與收款控制內(nèi)容二、銷(xiāo)售與收款內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的建立第一節(jié) 銷(xiāo)售與收款控制的內(nèi)容一、銷(xiāo)售與收款控制內(nèi)容二、銷(xiāo)售與收款內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的建立第二節(jié) 銷(xiāo)售與收款控制關(guān)鍵點(diǎn)不相容職務(wù)分離控制授權(quán)批準(zhǔn)控制客戶(hù)訂單審核與記錄控制客戶(hù)信用分析與賒銷(xiāo)控制銷(xiāo)售價(jià)格與談判控制銷(xiāo)售合同控制銷(xiāo)售發(fā)票控制銷(xiāo)售執(zhí)行控制（通知單、發(fā)貨、運(yùn)輸、收款、銷(xiāo)售憑證傳遞與保管、銷(xiāo)售記錄控制）應(yīng)收賬款控制退貨、理賠控制銷(xiāo)售預(yù)算控制 不相容職務(wù)分離控制 P81/P92 授權(quán)批準(zhǔn)控制（訂單/

48、合同簽署、賒銷(xiāo)審批、價(jià)格及折扣、壞賬處理等） 明確授權(quán)批準(zhǔn)的方式、權(quán)限、程序及責(zé)任 集體決策 不定期檢查授權(quán)批準(zhǔn)控制情況 銷(xiāo)售、發(fā)貨與收款職務(wù)分離控制 授權(quán)批準(zhǔn)控制（訂單接收、賒銷(xiāo)審批、價(jià)格及折扣、壞賬處理等） 客戶(hù)訂單審核與記錄控制 訂單內(nèi)容審核與批準(zhǔn) 價(jià)格折扣、條款、信用、特殊要求等 訂單記錄及信息傳遞等管理 銷(xiāo)售、發(fā)貨與收款職務(wù)分離控制 授權(quán)批準(zhǔn)控制 客戶(hù)訂單審核與記錄控制 客戶(hù)信用及賒銷(xiāo)控制 客戶(hù)信用評(píng)估 賒銷(xiāo)批準(zhǔn) 總量控制與現(xiàn)金流量分析 動(dòng)態(tài)監(jiān)督 銷(xiāo)售、發(fā)貨與收款職務(wù)分離控制 授權(quán)批準(zhǔn)控制（訂單接收、賒銷(xiāo)審批、價(jià)格及折扣、壞賬處理等） 客戶(hù)訂單控制（審核、記錄） 客戶(hù)信用及賒銷(xiāo)控制

49、銷(xiāo)售價(jià)格及談判控制 銷(xiāo)售價(jià)格目錄 折扣、折讓批準(zhǔn)及授權(quán) 歸檔文件及保管（銷(xiāo)售合同、談判記錄文件、項(xiàng)目管理文件、工程及售后服務(wù)文件等的歸檔） 銷(xiāo)售、發(fā)貨與收款職務(wù)分離控制 授權(quán)批準(zhǔn)控制（訂單接收、賒銷(xiāo)審批、價(jià)格及折扣、壞賬處理等） 客戶(hù)訂單控制（審核、記錄） 客戶(hù)信用及賒銷(xiāo)控制 銷(xiāo)售價(jià)格及談判控制 銷(xiāo)售合同控制 文本條款風(fēng)險(xiǎn)控制 授權(quán)簽署 銷(xiāo)售、發(fā)貨與收款職務(wù)分離控制 授權(quán)批準(zhǔn)控制（訂單接收、賒銷(xiāo)審批、價(jià)格及折扣、壞賬處理等） 客戶(hù)訂單控制（審核、記錄） 客戶(hù)信用及賒銷(xiāo)控制 銷(xiāo)售價(jià)格及談判控制 銷(xiāo)售合同控制 銷(xiāo)售發(fā)票控制 授權(quán)控制 發(fā)票管理和領(lǐng)用制度 開(kāi)票依據(jù)、復(fù)核控制 銷(xiāo)售、發(fā)貨與收款職務(wù)分離

50、控制 授權(quán)批準(zhǔn)控制（訂單接收、賒銷(xiāo)審批、價(jià)格及折扣、壞賬處理等） 客戶(hù)訂單控制（審核、記錄） 客戶(hù)信用及賒銷(xiāo)控制 銷(xiāo)售價(jià)格及談判控制 銷(xiāo)售合同控制 銷(xiāo)售發(fā)票控制 銷(xiāo)售執(zhí)行控制（通知單、發(fā)貨、運(yùn)輸、收款、會(huì)計(jì)憑證與記錄） 應(yīng)收賬款控制（會(huì)計(jì)記錄、分析、收款、催款、壞賬處理、計(jì)提壞賬準(zhǔn)備、應(yīng)收票據(jù)） 銷(xiāo)售、發(fā)貨與收款職務(wù)分離控制 授權(quán)批準(zhǔn)控制（訂單接收、賒銷(xiāo)審批、價(jià)格及折扣、壞賬處理等） 客戶(hù)訂單控制（審核、記錄） 客戶(hù)信用及賒銷(xiāo)控制 銷(xiāo)售價(jià)格及談判控制 銷(xiāo)售合同控制 銷(xiāo)售發(fā)票控制 銷(xiāo)售執(zhí)行控制（通知單、發(fā)貨、運(yùn)輸、收款、憑證） 應(yīng)收賬款控制（會(huì)計(jì)記錄、分析、收款、壞賬及計(jì)提、應(yīng)收票據(jù)） 退貨理賠

51、 銷(xiāo)售預(yù)算銷(xiāo)售部門(mén)銷(xiāo)售部門(mén)客戶(hù)客戶(hù)項(xiàng)目銷(xiāo)售員銷(xiāo)售員代理代理訂單履行項(xiàng)目監(jiān)督及預(yù)算管理控制銷(xiāo)售價(jià)格及談判控制訂單內(nèi)容審核控制信用分析及賒銷(xiāo)控制合同風(fēng)險(xiǎn)控制 職務(wù)分離控制 授權(quán)與審批控制談判控制：談判控制： 銷(xiāo)售政策明銷(xiāo)售政策明確確 商務(wù)談判公商務(wù)談判公開(kāi)開(kāi) 形成談判紀(jì)形成談判紀(jì)錄錄 文件文件合同風(fēng)險(xiǎn)控制：合同風(fēng)險(xiǎn)控制： 文本及條款文本及條款 特別約定特別約定內(nèi)容審核：內(nèi)容審核： 折扣折扣 交貨條件交貨條件 付款條件付款條件 運(yùn)輸條件運(yùn)輸條件 售后服務(wù)售后服務(wù) 條款及約定條款及約定注意：取得批準(zhǔn)注意：取得批準(zhǔn)或授權(quán)，防范風(fēng)或授權(quán)，防范風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)信用審核：信用審核： 信用評(píng)估信用評(píng)估 賒銷(xiāo)批準(zhǔn)賒銷(xiāo)批準(zhǔn)-

52、信用額度信用額度-信用期限信用期限 信用記錄信用記錄訂單-合同簽署訂單-合同簽署后形成的書(shū)面歸檔文件：1）銷(xiāo)售合同2）商務(wù)談判記錄文件3）銷(xiāo)售合同審核、批 準(zhǔn)記錄文件4）書(shū)面授權(quán)文件5）其他與銷(xiāo)售合同相關(guān)的文件銷(xiāo)售部門(mén)銷(xiāo)售部門(mén)客戶(hù)客戶(hù)銷(xiāo)售員銷(xiāo)售員代理代理訂單履行銷(xiāo)售通知銷(xiāo)售通知收款控制收款控制發(fā)貨控制發(fā)貨控制憑證保管憑證保管銷(xiāo)售記錄控銷(xiāo)售記錄控制制退貨理賠退貨理賠銷(xiāo)售執(zhí)行控制運(yùn)輸控制運(yùn)輸控制應(yīng)收賬款控應(yīng)收賬款控制制記錄控制記錄控制分析控制分析控制收款控制收款控制壞賬處理控壞賬處理控制制壞賬準(zhǔn)備控壞賬準(zhǔn)備控制制重點(diǎn)關(guān)注各環(huán)節(jié)：1）不相容職務(wù)分離控制2）授權(quán)審批控制項(xiàng)目監(jiān)督及預(yù)算管理控制 合同/訂

53、單審核、記錄控制信用分析及賒銷(xiāo)控制銷(xiāo)售價(jià)格及談判控制合同風(fēng)險(xiǎn)控制 不相容職務(wù)分離控制 授權(quán)與審批控制收款控制銷(xiāo)售發(fā)票控制第一節(jié) 銷(xiāo)售與收款控制的內(nèi)容第二節(jié) 銷(xiāo)售與收款控制關(guān)鍵點(diǎn)第三節(jié) 銷(xiāo)售與收款控制流程銷(xiāo)售部門(mén)銷(xiāo)售部門(mén)客戶(hù)客戶(hù)項(xiàng)目/政策銷(xiāo)售員銷(xiāo)售員項(xiàng)目信息管理控制目的：1）保證項(xiàng)目的有序跟進(jìn)，為預(yù)算提供依據(jù)。2）保證業(yè)務(wù)有序?qū)嵤┐胧?）登記備案、授權(quán)2）預(yù)算控制代理代理銷(xiāo)售政策的制定控制目的：1）保證公司制度執(zhí)行2）防范各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)措施：1）集體決策2）明確授權(quán)銷(xiāo)售部門(mén)銷(xiāo)售部門(mén)客戶(hù)客戶(hù)項(xiàng)目政策銷(xiāo)售員銷(xiāo)售員代理代理訂單-簽署訂單/合同接受控制：目的：保證銷(xiāo)售政策落實(shí)；防范各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生措施：1）訂單

54、的證實(shí)：尤其涉及賒銷(xiāo)、信貸業(yè)務(wù)2）內(nèi)容審核：是否偏離銷(xiāo)售政策3）客戶(hù)信用評(píng)估控制4）合同風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估控制5）訂單接受批準(zhǔn)：合同簽署及授權(quán)審批6）歸檔文件：合同、談判記錄、審核文件、授權(quán)文件、其他相關(guān)文件要求：商務(wù)談判公開(kāi)；職責(zé)分離；書(shū)面授權(quán)、批準(zhǔn)控制風(fēng)險(xiǎn)控制風(fēng)險(xiǎn)控制/授權(quán)授權(quán)折扣、生產(chǎn)、折扣、生產(chǎn)、服務(wù)、信用、服務(wù)、信用、交貨、研發(fā)、交貨、研發(fā)、運(yùn)輸、法律、運(yùn)輸、法律、等等等等銷(xiāo)售部門(mén)銷(xiāo)售部門(mén)客戶(hù)客戶(hù)項(xiàng)目銷(xiāo)售員銷(xiāo)售員代理代理合同簽署訂單/合同履行銷(xiāo)售通知銷(xiāo)售通知生產(chǎn)安排生產(chǎn)安排服務(wù)提供服務(wù)提供款項(xiàng)收取款項(xiàng)收取發(fā)貨準(zhǔn)備發(fā)貨準(zhǔn)備銷(xiāo)售通知單控制：目的：保證銷(xiāo)售實(shí)施有效控制；防范違約風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生政策銷(xiāo)售部門(mén)銷(xiāo)

55、售部門(mén)客戶(hù)客戶(hù)項(xiàng)目銷(xiāo)售員銷(xiāo)售員代理代理合同簽署訂單履行銷(xiāo)售通知銷(xiāo)售通知銷(xiāo)售實(shí)施銷(xiāo)售實(shí)施發(fā)貨控制發(fā)貨控制目的：防止未經(jīng)授權(quán)發(fā)貨， 保證資產(chǎn)安全措施：1）編制發(fā)貨通知單2）貨單核對(duì)控制3）發(fā)貨許可及帳務(wù)紀(jì)錄控制政策銷(xiāo)售部門(mén)銷(xiāo)售部門(mén)客戶(hù)客戶(hù)項(xiàng)目銷(xiāo)售員銷(xiāo)售員代理代理合同簽署訂單履行銷(xiāo)售通知銷(xiāo)售通知銷(xiāo)售實(shí)施銷(xiāo)售實(shí)施發(fā)貨控制發(fā)貨控制發(fā)票控制發(fā)票控制目的：防范舞弊行為、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；保證帳務(wù)記錄準(zhǔn)確措施：1）專(zhuān)人負(fù)責(zé)與授權(quán)2）開(kāi)票依據(jù)控制3）發(fā)票審核4）帳務(wù)紀(jì)錄控制政策銷(xiāo)售部門(mén)銷(xiāo)售部門(mén)客戶(hù)客戶(hù)項(xiàng)目銷(xiāo)售員銷(xiāo)售員代理代理合同簽署訂單履行銷(xiāo)售通知銷(xiāo)售通知銷(xiāo)售實(shí)施銷(xiāo)售實(shí)施發(fā)貨控制發(fā)貨控制會(huì)計(jì)處理會(huì)計(jì)處理發(fā)票控制發(fā)票控制

56、目的：保證會(huì)計(jì)核算準(zhǔn)確，防范舞弊行為發(fā)生措施：1）會(huì)計(jì)憑證編制依據(jù)及審核2）帳務(wù)處理及時(shí)、規(guī)范控制3）帳帳、帳實(shí)核對(duì)控制政策銷(xiāo)售部門(mén)銷(xiāo)售部門(mén)客戶(hù)客戶(hù)項(xiàng)目銷(xiāo)售員銷(xiāo)售員代理代理合同簽署訂單履行銷(xiāo)售通知銷(xiāo)售通知銷(xiāo)售實(shí)施銷(xiāo)售實(shí)施發(fā)貨控制發(fā)貨控制會(huì)計(jì)處理會(huì)計(jì)處理發(fā)票控制發(fā)票控制應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款控制控制目的：保證資金及時(shí)收回；防范壞賬、挪用資金風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生；保證損益核算穩(wěn)健措施：通過(guò)職責(zé)分離及授權(quán)，保證1）收款資金安全2）帳務(wù)記錄及時(shí)、準(zhǔn)確（依據(jù)完整）3）應(yīng)收賬款分析、核對(duì)、催討紀(jì)錄4）壞賬準(zhǔn)備計(jì)提及依據(jù)控制5）壞賬核銷(xiāo)審批控制政策銷(xiāo)售部門(mén)銷(xiāo)售部門(mén)客戶(hù)客戶(hù)項(xiàng)目銷(xiāo)售員銷(xiāo)售員代理代理合同簽署訂單履行銷(xiāo)售通知銷(xiāo)售通

57、知銷(xiāo)售實(shí)施銷(xiāo)售實(shí)施目的：保證資產(chǎn)安全；防止舞弊行為發(fā)生過(guò)程控制：1）驗(yàn)收貨物；填制退貨接收?qǐng)?bào)告2）退貨核準(zhǔn)、審批3）退款業(yè)務(wù)處理4）退回貨物處理控制措施：授權(quán)審批、職責(zé)分離退貨理賠退貨理賠政策銷(xiāo)售部門(mén)銷(xiāo)售部門(mén)客戶(hù)客戶(hù)項(xiàng)目政策銷(xiāo)售員銷(xiāo)售員代理代理合同簽署訂單履行銷(xiāo)售通知銷(xiāo)售通知銷(xiāo)售實(shí)施銷(xiāo)售實(shí)施發(fā)貨控制發(fā)貨控制會(huì)計(jì)處理會(huì)計(jì)處理發(fā)票控制發(fā)票控制應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款控制控制退貨理賠退貨理賠第一節(jié) 銷(xiāo)售與收款控制的內(nèi)容第二節(jié) 銷(xiāo)售與收款控制關(guān)鍵點(diǎn)第三節(jié) 銷(xiāo)售與收款控制流程 設(shè)計(jì)簡(jiǎn)單的銷(xiāo)售與收款控制流程 說(shuō)出銷(xiāo)售與收款控制的11個(gè)關(guān)鍵點(diǎn) 如何評(píng)估銷(xiāo)售與收款過(guò)程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn) 內(nèi)控專(zhuān)員檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)公司雖然對(duì)銷(xiāo)售

58、員采用目標(biāo)考核，但對(duì)銷(xiāo)售員手中的項(xiàng)目信息一無(wú)所知，因此無(wú)法對(duì)銷(xiāo)售預(yù)算執(zhí)行情況作出判斷。據(jù)說(shuō)公司對(duì)銷(xiāo)售項(xiàng)目信息不掌握的原因是由于對(duì)銷(xiāo)售員實(shí)行目標(biāo)考核與獎(jiǎng)金掛鉤，因此不需要對(duì)銷(xiāo)售員手中的具體項(xiàng)目進(jìn)行了解。評(píng)估：評(píng)估：不利于公司對(duì)銷(xiāo)售項(xiàng)目的跟蹤管理，當(dāng)銷(xiāo)售員離開(kāi)公司不利于公司對(duì)銷(xiāo)售項(xiàng)目的跟蹤管理，當(dāng)銷(xiāo)售員離開(kāi)公司時(shí)容易產(chǎn)生項(xiàng)目丟失的風(fēng)險(xiǎn)；時(shí)容易產(chǎn)生項(xiàng)目丟失的風(fēng)險(xiǎn)；不利于預(yù)算控制管理，對(duì)銷(xiāo)售預(yù)測(cè)具有一定的盲目性；不利于預(yù)算控制管理，對(duì)銷(xiāo)售預(yù)測(cè)具有一定的盲目性；建議：應(yīng)當(dāng)強(qiáng)調(diào)銷(xiāo)售項(xiàng)目登記制度與流程的落實(shí)建議：應(yīng)當(dāng)強(qiáng)調(diào)銷(xiāo)售項(xiàng)目登記制度與流程的落實(shí)處理方法：處理方法：可以通過(guò)銷(xiāo)售訂單可以通過(guò)銷(xiāo)售訂單/合同接

59、受內(nèi)部會(huì)簽流程取得相應(yīng)的批準(zhǔn)或授權(quán)。合同接受內(nèi)部會(huì)簽流程取得相應(yīng)的批準(zhǔn)或授權(quán)。 公司銷(xiāo)售政策規(guī)定：銷(xiāo)售部的價(jià)格權(quán)限為目錄價(jià)的8折；收款政策為發(fā)貨前全款付清；交貨周期為合同簽訂后1個(gè)月內(nèi)；現(xiàn)在有客戶(hù)提出如果公司可以滿(mǎn)足以下條件，將會(huì)下達(dá)一份100萬(wàn)元的訂單： 1）按目前的銷(xiāo)售價(jià)格7折供貨。 2）貨到后60天付清全款。 3）產(chǎn)品功能增加某一功能。 4）貨物在合同簽訂后一周內(nèi)交貨。處理方法：處理方法：可以先取得口頭授權(quán)，然后補(bǔ)辦書(shū)面授權(quán)文件可以先取得口頭授權(quán)，然后補(bǔ)辦書(shū)面授權(quán)文件 按照公司銷(xiāo)售政策規(guī)定李某有權(quán)簽署100萬(wàn)元的銷(xiāo)售合同，如果合同金額超過(guò)授權(quán)但因種種原因無(wú)法及時(shí)取得書(shū)面授權(quán)怎么辦？ 公司

60、銷(xiāo)售合同歸檔材料主要應(yīng)包括以下內(nèi)容： 1）銷(xiāo)售合同 2）銷(xiāo)售合同談判記錄文件 3）銷(xiāo)售合同審核、批準(zhǔn)記錄文件 4）書(shū)面授權(quán)文件 5）其他與銷(xiāo)售合同相關(guān)的文件應(yīng)該在取得全部材料后才準(zhǔn)許合同進(jìn)入實(shí)施階段，特殊情況下，可以在得到口頭授權(quán)批準(zhǔn)后先實(shí)施，然后補(bǔ)辦書(shū)面手續(xù)。 上海某門(mén)窗制造公司上海某門(mén)窗制造公司2010年年8月與遼寧沈陽(yáng)某開(kāi)發(fā)商月與遼寧沈陽(yáng)某開(kāi)發(fā)商簽訂了一份簽訂了一份80萬(wàn)元的塑鋼門(mén)窗供貨合同，按照銷(xiāo)售合同約萬(wàn)元的塑鋼門(mén)窗供貨合同，按照銷(xiāo)售合同約定：產(chǎn)品交貨及安裝時(shí)間為定：產(chǎn)品交貨及安裝時(shí)間為2011年年2月月10日（但是如遇開(kāi)日（但是如遇開(kāi)發(fā)商施工工期延期，交貨時(shí)間及產(chǎn)品安裝時(shí)間可以順延