公司出納工作細(xì)則

1、出納工作細(xì)則編制詹21-034出納工作職責(zé)1、 資金收付管理：資金付款，資金收款、提現(xiàn)及存現(xiàn)、以及資金調(diào)拔2、 負(fù)責(zé)保管公司的現(xiàn)金及有價證券3、 負(fù)責(zé)及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳和有價證券備查薄4、 每月存款日記帳與銀行對帳單對帳5、 資金往來單據(jù)索取,打印,移交6、 開戶許可證，貸款資料,銀行資料和賬本管理7、 貸款資料準(zhǔn)備以及貸款卡年審8、 收付款項(xiàng)信息反饋第一部分 總則第一條 為了規(guī)范公司財務(wù)出納作業(yè)行為,特制訂本出納作業(yè)細(xì)則第二條 出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作及其他不相容職務(wù)。第二部分 日常作業(yè)處理程序第三條 收款作業(yè) 

2、0;   1、 出納根據(jù)收款收據(jù),檢查支票或點(diǎn)收現(xiàn)款，無誤后在應(yīng)收會計填制的收款收據(jù)上簽名（或加蓋私人印鑒章),并注明收款日期；      收款收據(jù)應(yīng)收會計填制的財務(wù)單據(jù),出納人員可直接在相關(guān)單據(jù)上簽名或加蓋私人印鑒章，并加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖"章和注明日期；      2、 出納人員將收款收據(jù)第一聯(lián)“存根”聯(lián)交應(yīng)收會計,將第二聯(lián)“財務(wù)聯(lián)”、第三聯(lián)“交對方”聯(lián)沿邊線撕下,傳遞給財務(wù)部經(jīng)理;   

3、60;  、 財務(wù)部經(jīng)理對收款核實(shí)后，加蓋財務(wù)專用章,并將“交對方聯(lián)交予交款方，將“財務(wù)聯(lián)"交出納登記日記賬，和EXEL電子臺賬;     4、 將每日收款明細(xì)XCEL表和收據(jù)財務(wù)聯(lián)一起交給應(yīng)收會計核對。5、開通網(wǎng)上銀行款項(xiàng)變動短信通知，每天從網(wǎng)上打印回款單,登記銀行日記賬并并制成EXCL表和銀行單交應(yīng)收會計記賬。第四條 付款作業(yè)      1、 出納接到支付憑證后,應(yīng)對原始憑證是否符合支付規(guī)定予以檢查，合格后應(yīng)辦理付款，并于付款審批單據(jù)上加蓋“

4、現(xiàn)金付訖"或“銀行轉(zhuǎn)訖"章，并簽上付款日期,對于審批不完整，手續(xù)不齊全的原始憑證，出納人員應(yīng)拒絕付款;     2、 需通過銀行結(jié)算的支付業(yè)務(wù)，出納應(yīng)將支票及附件交財務(wù)經(jīng)理審核并加蓋財務(wù)專用章;      3、 登記銀行日記賬、付款后單據(jù)交總賬會計，總賬會計根據(jù)相關(guān)單據(jù),編制記帳憑證;第五條 日常核算作業(yè)      、 每日進(jìn)行兩次查款業(yè)務(wù),并將收款信息登記銀行日記賬和EXEL表反饋給應(yīng)收會計和客

5、服部。(上午10點(diǎn)和下午5點(diǎn))2、統(tǒng)計付款所需現(xiàn)金，并填制銀行提現(xiàn)金支票,交財務(wù)經(jīng)理復(fù)核蓋章、統(tǒng)計付款所需銀行存款，并根據(jù)現(xiàn)有銀行存款填制付款單,跟請款單一同交財務(wù)經(jīng)理復(fù)核蓋章4、十點(diǎn)半后去銀行進(jìn)行提現(xiàn)付款及進(jìn)賬業(yè)務(wù)。5、下午進(jìn)行現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)并資金單據(jù)打印和資金往來單據(jù)整理。      6、 出納收到銀行進(jìn)帳單等銀行進(jìn)帳單據(jù)，現(xiàn)金單據(jù),應(yīng)于當(dāng)日將單據(jù)交予會計,由會計錄入記帳憑證      7、除現(xiàn)金及銀行存款外,出納還應(yīng)將長期支票和承兌匯票復(fù)印件交會計記賬,并登記備查薄。 &

6、#160;    8、 出納應(yīng)根據(jù)當(dāng)日發(fā)生的資金收支業(yè)務(wù),于當(dāng)日對電腦系統(tǒng)中會計人員編制的記帳憑證進(jìn)行審核確認(rèn),符合實(shí)際情況的資金收支,在ERP中應(yīng)進(jìn)行“出納簽字"操作,對于不符合實(shí)際情況的資金收支,應(yīng)及時同憑證編制人員核實(shí)，發(fā)現(xiàn)錯誤,應(yīng)及時改正;     9、 每月月初,出納向銀行索取銀行對賬單,并與日記賬進(jìn)行比對如相符(包括銀行平衡調(diào)節(jié)表后)，出納人員則在對賬單上簽字確認(rèn),如不相符,與銀行溝通,查明原因并處理。并交總賬核對，如果相符,總賬會計在日記賬和對賬單上簽字.雙方應(yīng)查明原因,如果雙方無

7、法解決，應(yīng)在日記帳上注明并報告財務(wù)部經(jīng)理處理;      1、 月度現(xiàn)金日記帳及銀行日記帳出納人員應(yīng)留檔備查，年底應(yīng)裝訂成冊存檔保管。并完賬后，對賬單歸出納裝訂保管。第三部分 現(xiàn)金管理第六條 現(xiàn)金提存      1、 出納人員提取現(xiàn)金額度，應(yīng)以預(yù)計近期現(xiàn)金支出量為限，且經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理同意,原則上,庫存現(xiàn)金量不得超過未來三天所需;現(xiàn)金盡量按實(shí)際所需提款，遇節(jié)假日和星期日現(xiàn)金應(yīng)繳存銀行。      、 現(xiàn)金提存,由出納專職

8、負(fù)責(zé),對于金額較大或有必要時,財務(wù)部經(jīng)理應(yīng)安排人手一同辦理;第七條 現(xiàn)金保管      1、 資金保管工作由出納專職負(fù)責(zé)，出納人員應(yīng)使用專用保險柜保管現(xiàn)金、各種有價證券及銀行票據(jù)，保險柜鑰匙或密碼要嚴(yán)格保管不得隨意交付他人,以確保資產(chǎn)的安全完整。      2、 現(xiàn)金(含金庫存放的現(xiàn)金）當(dāng)出現(xiàn)短缺時,如不能查明確切的原因,出納將承擔(dān)賠償責(zé)任。      3、 現(xiàn)金庫存除現(xiàn)款外，其他一切票據(jù)、借據(jù)或取款憑條等均不能充抵

9、；      、 可能的情況下,當(dāng)日現(xiàn)金庫存現(xiàn)金余額應(yīng)送存銀行；第八條現(xiàn)金的盤點(diǎn)      1、 每日終了出納人員應(yīng)自行盤點(diǎn)      出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)電腦賬中所反映出來的當(dāng)日現(xiàn)金結(jié)存情況核對庫存現(xiàn)金，如不相符，應(yīng)對相關(guān)收支憑證予以核對。若出現(xiàn)短缺或溢余,應(yīng)及時向財務(wù)部經(jīng)理或總監(jiān)進(jìn)行書面匯報,請相關(guān)部門配合查明原因并提請解決辦法,做到帳實(shí)相符,未及時匯報而造成損失的應(yīng)由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)損失。   &

10、#160;  2、財務(wù)部定期或不定期進(jìn)行監(jiān)盤      其中的定期，指的是每月月未,其中的不定期,指財務(wù)部經(jīng)理和總監(jiān)及以上級別主管人員認(rèn)為有必要時      出納人員應(yīng)當(dāng)定期與不定期在專人監(jiān)督下進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn),并編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表(附表一）,由財務(wù)部經(jīng)理簽字確認(rèn)，出納人員應(yīng)保持帳面余額與實(shí)際庫存現(xiàn)金一致。第九條券幣的整理：      出納人員應(yīng)將收入的各項(xiàng)券幣予以整理，其方法如下：     

11、1、 各種面額的券幣均應(yīng)分別整理,同一面額每1張應(yīng)折摺封扎,每一00張為扎，每一扎應(yīng)用信封單獨(dú)裝袋保管。      2、 每扎的單位面額,總金額出納應(yīng)在信封表面標(biāo)明      3、 各種硬幣，同一面額每100枚為1卷，每100枚為1袋，各卷各袋出納人員均在在標(biāo)簽上標(biāo)明總額及單位金額。第四部分 銀行結(jié)算管理第十條 存款帳戶管理      公司按需設(shè)立存款帳戶,出納人員負(fù)責(zé)日常管理,包括但不限于相關(guān)資料繳驗(yàn)、銀

12、行結(jié)算票據(jù)辦理、銀行回單收取、銀行印鑒掛失、辦理委托收款。第十一條 印章的保管      1、 個人名章由財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)保管；      2、 財務(wù)專用章由財務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)保管;第十二條 銀行票據(jù)管理      1、 銀行結(jié)算票據(jù)由出納負(fù)責(zé)購買和保存,票據(jù)的購進(jìn)、使用應(yīng)逐張登記于“銀行票據(jù)登記簿”上填列；     2、 已開具的銀行票據(jù),出納應(yīng)于開具后即登記于票據(jù)

13、登記簿上，注明開具票據(jù)號碼、開具時間、收款單位名稱、開具金額、取票人;     3、 開具作廢的銀行票據(jù)，出納應(yīng)于票據(jù)登記簿上,注明作廢的票據(jù)號碼、作廢時間，并將作廢的銀行結(jié)算票據(jù)單獨(dú)裝訂保管,月未在財務(wù)經(jīng)理監(jiān)督下將票據(jù)銷毀;      4、 銀行結(jié)算票據(jù)存放于保險柜中；      、 銀行結(jié)算票據(jù)遺失，應(yīng)立即報告財務(wù)經(jīng)理,并向銀行申請掛失；第十三條銀行票據(jù)開具要求    &#

14、160; 1、 簽發(fā)支票必須用炭素筆認(rèn)真填寫;      2、 非經(jīng)財務(wù)總監(jiān)同意，不得開具限額支票,開具限額支票，應(yīng)根據(jù)手續(xù)完備的暫付款單據(jù),加注限額;      3、 出納人員開具的銀行票據(jù)，各項(xiàng)填寫內(nèi)容應(yīng)符合銀行相關(guān)規(guī)定；     4、 銀行票據(jù)應(yīng)填明票據(jù)日期，不準(zhǔn)簽發(fā)遠(yuǎn)期支票（除財務(wù)總監(jiān)特批外)；      、 非經(jīng)財務(wù)總監(jiān)同意，不允許開具無

15、單位名稱的支票;      6、 開好的支票、匯票等交付給領(lǐng)取人，領(lǐng)取人應(yīng)在相應(yīng)的支票存根、票據(jù)留存聯(lián)上簽字。第十四條收受票據(jù)處理     1、 出納人員負(fù)責(zé)外來資金傳票的簽收,如支票,匯票,現(xiàn)金繳款單等。收到外來傳票后,出納應(yīng)登記于備查臺帳中。出納接受外來資金傳票，應(yīng)首先對如下要素進(jìn)行檢查，對于不符合要求的傳票,出納應(yīng)拒收.？ 支票填寫是否清晰,是否用墨汁或碳素墨水填寫;? 支票的各項(xiàng)內(nèi)容是否填寫齊全,是否在簽發(fā)單位蓋章處加蓋單位印鑒,印章是否清淅,大小

16、寫金額和收款人有無涂改，其他內(nèi)容如有改動是否加蓋了預(yù)留銀行印鑒;? 是否有寫款項(xiàng)用途或用途是否清楚、合符實(shí)際情況；? 支票收款單位是否為本單位；？ 支票大小寫金額填寫是否正確，兩者是否相符；? 支票的剩余時效是否足夠去開戶銀行辦理相關(guān)手續(xù); ？ 背書轉(zhuǎn)讓的支票其背書是否正確,是否連續(xù)。      、 對于接收的票據(jù),出納人員應(yīng)登記于備查臺帳中，并及時送交銀行，如當(dāng)日確實(shí)無法送交銀行，應(yīng)將票據(jù)保管于保險柜中。      3、 出納人員收到的票據(jù)提出兌現(xiàn)或經(jīng)交換被退票時,應(yīng)查驗(yàn)該票據(jù)退票理由是否充足，經(jīng)驗(yàn)明確實(shí)后，應(yīng)立即聯(lián)絡(luò)經(jīng)辦員以最迅速的方法,對票據(jù)予以更換。第十五條 銀行余額調(diào)節(jié)表      1、 出納負(fù)責(zé)銀行余