審計實施系統(tǒng)培訓(xùn)(中軟)

1、XX市審計局金審工程（一期）軟件培訓(xùn)班市審計局金審工程（一期）軟件培訓(xùn)班現(xiàn)場審計實施系統(tǒng)現(xiàn)場審計實施系統(tǒng) 2004年11月17日主講人：黃芳北京中軟國際信息技術(shù)有限公司地址：北京海淀區(qū)學(xué)院南路55號1號樓九層電話傳真審工程現(xiàn)場審計實施系統(tǒng)軟件模塊圖金審工程現(xiàn)場審計實施系統(tǒng)軟件模塊圖業(yè)務(wù)上：審計現(xiàn)場和審計機(jī)關(guān)互動業(yè)務(wù)上：審計現(xiàn)場和審計機(jī)關(guān)互動現(xiàn)場審計實施系統(tǒng)現(xiàn)場審計實施系統(tǒng) 先講軟件原理和操作方法 帶領(lǐng)大家進(jìn)行操作 大家自己練習(xí)操作（以下的流程介紹中紅色的為AO中的五大應(yīng)用標(biāo)題，藍(lán)色的為各應(yīng)用中的二級菜單或三級菜單，箭頭為流程步驟）現(xiàn)場審計

2、實施系統(tǒng)培訓(xùn)講課方式現(xiàn)場審計實施系統(tǒng)培訓(xùn)講課方式現(xiàn)場審計實施系統(tǒng)的安裝現(xiàn)場審計實施系統(tǒng)的安裝安裝安裝AO軟件的注意事項軟件的注意事項本軟件要求在windows 2000以上版本的windows簡體中文版簡體中文版的操作系統(tǒng)上安裝。請先把安裝光盤中的所有文件拷貝到本機(jī)硬盤上再安裝AO系統(tǒng)，建議安裝在非系統(tǒng)盤上。有瑞星殺毒軟件的機(jī)器在安裝系統(tǒng)前請先斷開網(wǎng)線，退出瑞星的所有相關(guān)程序，在“管理工具”中的“服務(wù)”中把瑞星的相關(guān)服務(wù)（Rising *）關(guān)閉，在進(jìn)程當(dāng)中把瑞星的進(jìn)程(RAVtime)終止，以免安裝過程出錯。若安裝有金山網(wǎng)鏢的機(jī)器也應(yīng)先關(guān)閉網(wǎng)鏢?，F(xiàn)場審計實施系統(tǒng)的安裝現(xiàn)場審計實施系統(tǒng)的安裝安裝

3、安裝AO軟件的注意事項軟件的注意事項先運(yùn)行安裝程序（不插入加密狗），然后再按照安裝程序的提示插入加密狗。每安裝一次程序，加密狗中的安裝授權(quán)次數(shù)會自動減一。如果在安裝過程中，出現(xiàn)提示信息“加密狗不能共享使用，安裝程序中止！”，建議重新啟動操作系統(tǒng)后再運(yùn)行安裝程序。卸載程序時，必須插入加密狗才能正常卸載；每卸載一次程序，加密狗中的安裝授權(quán)次數(shù)會自動加一。請不要在無加密狗時強(qiáng)行刪除程序，否則會丟失一次安裝授權(quán)。 服務(wù)器IP地址： 192.168.168.25 用戶名：GUEST現(xiàn)場審計實施系統(tǒng)初始化工作流程現(xiàn)場審計實施系統(tǒng)初始化工作流程一、用ADMIN（管理員）身份登錄（ADMIN的初始口令是1）二

4、、進(jìn)行系統(tǒng)初始化工作（實際工作中還包括管理員口令的更改及人員口令的設(shè)置）系統(tǒng)管理人員管理添加部門添加人員一、項目管理一、項目管理1、建立審計項目項目管理準(zhǔn)備管理建立項目 項目人員管理（添加項目組成員，設(shè)置組員權(quán)限） 資料管理（引入項目所需的各種公文和文檔，如審計通知書和實施方案等，包括從系統(tǒng)引入資料和從模板引入資料，利用輔助功能審計模板管理進(jìn)行模板的設(shè)置和維護(hù)） 編制審計事項（依據(jù)審計實施方案編制審計事項）現(xiàn)場審計實施系統(tǒng)業(yè)務(wù)操作流程現(xiàn)場審計實施系統(tǒng)業(yè)務(wù)操作流程2、項目信息初始化（同一審計項目小組內(nèi)部的信息共享）A、項目管理準(zhǔn)備管理導(dǎo)出項目信息（由建立項目的人員進(jìn)行）B、項目管理準(zhǔn)備管理導(dǎo)入項

5、目信息（由項目組的其他成員進(jìn)行）C、項目管理資料管理資料打包管理D、項目管理交互管理報送數(shù)據(jù)包管理進(jìn)行數(shù)據(jù)包的導(dǎo)出、引入、解包等操作3、其他的項目管理工作（由項目組長或主審進(jìn)行）A、項目管理進(jìn)度管理B、項目管理成本管理現(xiàn)場審計實施系統(tǒng)業(yè)務(wù)操作流程現(xiàn)場審計實施系統(tǒng)業(yè)務(wù)操作流程二、采集轉(zhuǎn)換二、采集轉(zhuǎn)換1、采集財務(wù)數(shù)據(jù)（根據(jù)從被審計單位實際獲得的財務(wù)數(shù)據(jù)情況來選擇的執(zhí)行A與B其中某一種采集轉(zhuǎn)換方式）A、采集財務(wù)軟件備份數(shù)據(jù)采集轉(zhuǎn)換財務(wù)數(shù)據(jù)財務(wù)軟件備份數(shù)據(jù)采集數(shù)據(jù)新建賬套（根據(jù)審計項目的實際情況填寫賬套名稱、單位名稱、行業(yè)）數(shù)據(jù)采集（根據(jù)被審計單位所用的財務(wù)軟件選擇轉(zhuǎn)換模板、根據(jù)備份數(shù)據(jù)在電腦中的存放

6、位置查找選擇數(shù)據(jù)源、根據(jù)財務(wù)數(shù)據(jù)反應(yīng)的財務(wù)期間選擇會計年度） 開始采集現(xiàn)場審計實施系統(tǒng)業(yè)務(wù)操作流程現(xiàn)場審計實施系統(tǒng)業(yè)務(wù)操作流程關(guān)系數(shù)據(jù)庫基礎(chǔ)關(guān)系數(shù)據(jù)庫基礎(chǔ) 在關(guān)系數(shù)據(jù)庫中，所有的數(shù)據(jù)都按“表（術(shù)語：關(guān)系）”進(jìn)行組織和管理。 一個關(guān)系數(shù)據(jù)庫是由若干表組成。 一個數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)中可以同時存在多個數(shù)據(jù)庫。 表用于組織和存儲數(shù)據(jù)，由行與列組成。 一個表就是一組相關(guān)的數(shù)據(jù)分類后（字段）按行排列，像一張表格一樣。關(guān)系數(shù)據(jù)庫基礎(chǔ)關(guān)系數(shù)據(jù)庫基礎(chǔ) 例如每一列表示一個數(shù)據(jù)分類。例如學(xué)號、姓名、性別、出生日期等，分別表示了“學(xué)生”的各種信息。術(shù)語稱一列為一個字段并且字段名稱在表中必須唯一； 而每一行則表示數(shù)據(jù)的具體描述

7、，例如第一行就記錄了學(xué)生“李玉紅”的基本信息。術(shù)語稱一行為一條記錄。 學(xué)號姓名性別出生日期0001李玉紅女1986.10.130002張小明男1985.04.050003劉文濤男1986.05.27關(guān)系數(shù)據(jù)庫基礎(chǔ)關(guān)系數(shù)據(jù)庫基礎(chǔ) 數(shù)據(jù)：數(shù)據(jù)：數(shù)據(jù)指的是儲存在數(shù)據(jù)表中的信息，數(shù)據(jù)可能是一個字段中的一個內(nèi)容，也可能一個由一系列字段組成的記錄，或是幾個記錄的集合。 字段：字段：在數(shù)據(jù)表中，每一列稱為一個字段。每一個字段都有相應(yīng)的描述信息，如數(shù)據(jù)類型、數(shù)據(jù)寬度等。 記錄：記錄：在數(shù)據(jù)表中每一行稱為一條記錄。Excel 電子表格于關(guān)系數(shù)據(jù)庫的對應(yīng)關(guān)系電子表格于關(guān)系數(shù)據(jù)庫的對應(yīng)關(guān)系姓名張三李四王五趙六.性別

8、籍貫?zāi)挲g.對應(yīng)一個關(guān)系數(shù)據(jù)庫對應(yīng)表中的一條記錄對應(yīng)表中的一個字段對應(yīng)一張表B、采集財務(wù)軟件數(shù)據(jù)庫數(shù)據(jù)1）必需要采集的數(shù)據(jù)表和字段有：會計科目表（會計科目名稱、科目代碼）科目余額表（科目代碼、期初余額、余額方向）憑證表（憑證號、憑證日期、摘要、科目代碼、借方金額、貸方金額等）2）其他的財務(wù)數(shù)據(jù)表，如部門、項目等輔助核算信息現(xiàn)場審計實施系統(tǒng)業(yè)務(wù)操作流程現(xiàn)場審計實施系統(tǒng)業(yè)務(wù)操作流程現(xiàn)場審計實施系統(tǒng)現(xiàn)場審計實施系統(tǒng)現(xiàn)場審計實施系統(tǒng)現(xiàn)場審計實施系統(tǒng)3）、采集財務(wù)軟件數(shù)據(jù)庫數(shù)據(jù)的步驟采集轉(zhuǎn)換財務(wù)數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)庫數(shù)據(jù)采集數(shù)據(jù)選擇目標(biāo)數(shù)據(jù)庫（不同單位的數(shù)據(jù)放入不同的數(shù)據(jù)庫中）選擇數(shù)據(jù)導(dǎo)入模板（若以前沒有制作模板就選

9、擇新建數(shù)據(jù)導(dǎo)入定義）添加數(shù)據(jù)源（選擇財務(wù)數(shù)據(jù)庫數(shù)據(jù)的類型，找出其存放位置）選擇轉(zhuǎn)換數(shù)據(jù)表（從數(shù)據(jù)庫中選擇需要的數(shù)據(jù)表）選擇賬套選擇導(dǎo)入方式（根據(jù)憑證表的存儲形式）根據(jù)數(shù)據(jù)導(dǎo)入向?qū)нM(jìn)行數(shù)據(jù)表的對應(yīng)設(shè)置和轉(zhuǎn)換 會計期間及科目調(diào)整 賬表重建現(xiàn)場審計實施系統(tǒng)業(yè)務(wù)操作流程現(xiàn)場審計實施系統(tǒng)業(yè)務(wù)操作流程2、采集業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)采集轉(zhuǎn)換業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)采集數(shù)據(jù)選擇目標(biāo)數(shù)據(jù)庫添加數(shù)據(jù)源（選擇業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)庫數(shù)據(jù)的類型，找出其存放位置）選擇轉(zhuǎn)換數(shù)據(jù)表（從數(shù)據(jù)庫中選擇需要的數(shù)據(jù)表）選擇賬套根據(jù)數(shù)據(jù)導(dǎo)入向?qū)нM(jìn)行業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的導(dǎo)入生成業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)中間表現(xiàn)場審計實施系統(tǒng)業(yè)務(wù)操作流程現(xiàn)場審計實施系統(tǒng)業(yè)務(wù)操作流程采集轉(zhuǎn)換案例分析采集轉(zhuǎn)換案例分析一、取得數(shù)

10、據(jù)源一、取得數(shù)據(jù)源1、財務(wù)軟件備份數(shù)據(jù)、財務(wù)軟件備份數(shù)據(jù)2、財務(wù)軟件數(shù)據(jù)庫數(shù)據(jù)、財務(wù)軟件數(shù)據(jù)庫數(shù)據(jù)采集轉(zhuǎn)換案例分析采集轉(zhuǎn)換案例分析二、分析數(shù)據(jù)源中數(shù)據(jù)表和字段名的命名規(guī)則以判斷分二、分析數(shù)據(jù)源中數(shù)據(jù)表和字段名的命名規(guī)則以判斷分析所需要的表和字段。析所需要的表和字段。（若能取得數(shù)據(jù)字典即可）（若能取得數(shù)據(jù)字典即可）1、漢字、漢字2、漢語拼音、漢語拼音KM。KMDM。ZY。QCY。PZ。PD。FX。FH。D，J3、英文單詞、英文單詞MD，DEBT，D，C，4、混合使用、混合使用采集轉(zhuǎn)換案例分析采集轉(zhuǎn)換案例分析三、會計科目余額表三、會計科目余額表1、余額的存儲方式、余額的存儲方式A、分為借方余額和貸

11、方余額分別存放、分為借方余額和貸方余額分別存放B、用余額和余額方向兩個字段組合代表借貸方向、用余額和余額方向兩個字段組合代表借貸方向余額方向字段通常的取值有：余額方向字段通常的取值有：J、D，D、C，1、1、0，0,1C、用正負(fù)值代表借貸方向、用正負(fù)值代表借貸方向科目余額表中期初余額的存儲形式科目余額表中期初余額的存儲形式科目代碼借方余額貸方余額10110001025000002014200050460000科目代碼期初余額余額方向1011000借102500000借20142000貸50460000貸科目代碼期初余額10110001025000002014200050460000AO系統(tǒng)中的

12、審計中間表中科目余額表的形式系統(tǒng)中的審計中間表中科目余額表的形式科目編碼期初余額余額方向1011000借102500000借20142000貸50460000貸采集轉(zhuǎn)換案例分析采集轉(zhuǎn)換案例分析四、憑證表四、憑證表1、憑證表的存儲方式、憑證表的存儲方式A、一張表、一張表B、兩張表、兩張表2、科目發(fā)生額的存儲方式、科目發(fā)生額的存儲方式A、分為借方發(fā)生額和貸方發(fā)生額分別存放、分為借方發(fā)生額和貸方發(fā)生額分別存放B、用發(fā)生額和發(fā)生方向兩個字段組合代表借貸方向、用發(fā)生額和發(fā)生方向兩個字段組合代表借貸方向發(fā)生額方向字段通常的取值有：發(fā)生額方向字段通常的取值有：0、1，D、C，J、D憑證表的存儲形式憑證表的存

13、儲形式 A、憑證為一張表憑證為一張表憑證號日期類型 摘要 科目借方金額 貸方金額 審核人 制單人12004-9-4 記1011000劉張12004-9-4 記1021000劉張22004-9-4 記1024200劉王22004-9-4 記504200劉王22004-9-4 記11001 4000劉王12004-9-5 記1012000劉王12004-9-5 記1022000劉王12004-9-5 現(xiàn)收12004-9-5 現(xiàn)收憑證表的存儲形式憑證表的存儲形式B、憑證為兩張表憑證為兩張表源憑證號摘要科目借方金額 貸方金額1101100011021000210242002504200211001 4

14、000310120003102200044源憑證號日期類型 審核人 制單人12004-9-4 記劉張22004-9-4 記劉王32004-9-5 記劉王42004-9-5 現(xiàn)收憑證表中的發(fā)生金額的兩種存儲形式憑證表中的發(fā)生金額的兩種存儲形式編號日期類型 摘要 科目 借方金額 貸方金額 審核人 制單人12004-9-4 記1011000劉張12004-9-4 記1021000劉張編號 日期類型摘要 科目 發(fā)生金額 借貸方向 審核人 制單人12004-9-4記1011000借劉張12004-9-4記1021000貸劉張采集轉(zhuǎn)換常用采集轉(zhuǎn)換常用SQL語句實例語句實例SELECT * FROM 余額表

15、余額表 AS A, (SELECT 科目代碼科目代碼, MIN(期間期間) AS 最小會計期間最小會計期間 FROM余額表余額表 GROUP BY 科目代碼科目代碼) AS B WHERE A.科目代碼科目代碼=B.科目代碼科目代碼 AND A.期間期間=B.最小會計期間最小會計期間 ORDER BY A.科目代碼科目代碼被審計單位科目余額表期初余額不全在第一個會計期間被審計單位科目余額表期初余額不全在第一個會計期間采集轉(zhuǎn)換常用采集轉(zhuǎn)換常用SQL語句實例語句實例SELECT 科目代碼科目代碼, (借方期初借方期初+貸方期初貸方期初) AS 余額余額, IIF(借方期初借方期初-貸方期初貸方期初

16、0,1,-1) AS 方向方向FROM 科目余額表科目余額表WHERE 借方期初借方期初-貸方期初貸方期初0被審計單位科目余額表余額分為借方余額和貸方余額（當(dāng)數(shù)據(jù)是行被審計單位科目余額表余額分為借方余額和貸方余額（當(dāng)數(shù)據(jù)是行政、事業(yè)或醫(yī)院行業(yè)的）政、事業(yè)或醫(yī)院行業(yè)的）SELECT 科目代碼科目代碼, (借方期初借方期初+貸方期初貸方期初) AS 余額余額, IIF(借方期初借方期初-貸方期初貸方期初0,1,IIF(借方期初借方期初-貸方期初貸方期初0,1,-1) AS 方向方向FROM 科目余額表科目余額表WHERE期初余額期初余額0被審計單位科目余額表余額沒有余額方向，使用余額的正負(fù)決定借貸

17、方向被審計單位科目余額表余額沒有余額方向，使用余額的正負(fù)決定借貸方向（當(dāng)數(shù)據(jù)是行政、事業(yè)或醫(yī)院行業(yè)的）（當(dāng)數(shù)據(jù)是行政、事業(yè)或醫(yī)院行業(yè)的）SELECT 科目代碼科目代碼, ABS(期初余額期初余額) AS 余額余額, IIF(期初余額期初余額0,1,IIF(期初余額期初余額0,-1,0) AS 方向方向FROM 科目余額表科目余額表被審計單位科目余額表余額沒有余額方向，使用余額的正負(fù)決定借貸方向被審計單位科目余額表余額沒有余額方向，使用余額的正負(fù)決定借貸方向（當(dāng)數(shù)據(jù)不是行政、事業(yè)或醫(yī)院這三個行業(yè)的）（當(dāng)數(shù)據(jù)不是行政、事業(yè)或醫(yī)院這三個行業(yè)的）采集轉(zhuǎn)換常用采集轉(zhuǎn)換常用SQL語句實例語句實例SELEC

18、T distinct 科目代碼科目代碼,科目名稱科目名稱 FROM 會計科目表會計科目表被審計單位會計科目表科目重復(fù)被審計單位會計科目表科目重復(fù)去掉科目編碼的空格去掉科目編碼的空格UPDATE zw_kmdm SET fkmdm = Trim(fkmdm) 采集轉(zhuǎn)換常用采集轉(zhuǎn)換常用SQL語句實例語句實例UPDATE kmb SET 科目代碼科目代碼 = left(科科目代碼目代碼,5)+0+mid(科目代碼科目代碼,6,1)WHERE len(科目代碼科目代碼)=6；UPDATE kmb SET 科目代碼科目代碼 = left(科科目代碼目代碼,7)+0+mid(科目代碼科目代碼,8,1)WH

19、ERE len(科目代碼科目代碼)=8。 科目代碼中有的三級和四級代碼是一位數(shù)，對其進(jìn)行處理科目代碼中有的三級和四級代碼是一位數(shù)，對其進(jìn)行處理 三、審計分析三、審計分析 賬表分析 賬套管理 總賬、明細(xì)賬審查 會計科目審查 日記賬審查 報表審查 數(shù)據(jù)分析 Select * from 表名（SQL語句） 審計方法 自動審計 審計方法管理（ASL語言） 疑點(diǎn)管理現(xiàn)場審計實施系統(tǒng)業(yè)務(wù)操作流程現(xiàn)場審計實施系統(tǒng)業(yè)務(wù)操作流程 憑證庫（1個） 要點(diǎn)：源憑證號 總賬（1個） 要點(diǎn)：每個科目十二條記錄（如果是12個會計期間），全年每個會計期間每個科目的匯總 全年總賬（1個） 要點(diǎn)：每個科目一條記錄，全年每一個科目

20、的匯總 會計科目表（1個） 要點(diǎn)：科目編碼、科目名稱 科目明細(xì)賬（多個） 要點(diǎn)：期初余額、月計、累計、是否是計算字段 其他表（多個，也就是導(dǎo)入的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)）SQL查詢器中數(shù)據(jù)表的審核要點(diǎn)查詢器中數(shù)據(jù)表的審核要點(diǎn)SQL語句語句-數(shù)據(jù)定義語句數(shù)據(jù)定義語句（1）數(shù)據(jù)定義語句（Data Definition Language，DDL）Create Table Alter Table Drop Table SQL語句語句-數(shù)據(jù)操作語句數(shù)據(jù)操作語句（2）數(shù)據(jù)操作語句（Data Manipulation Language，DML）Select From Update Set Insert Into Delet

21、e From SQL語句語句-Select語句語法結(jié)構(gòu)語句語法結(jié)構(gòu)SELECT ALL|DISTINCT|TOP ，F(xiàn)ROM ，表名2WHERE GROUP BY HAVING ORDER BY ASC|DESC 摘要包含摘要包含“費(fèi)費(fèi)”Where 摘要摘要 LIKE %費(fèi)費(fèi)% 摘要以摘要以“費(fèi)費(fèi)”結(jié)束結(jié)束Where 摘要摘要 LIKE %費(fèi)費(fèi) 摘要以摘要以“費(fèi)費(fèi)”開始開始Where 摘要摘要 LIKE 費(fèi)費(fèi)% 摘要第二個字是摘要第二個字是“費(fèi)費(fèi)”Where 摘要摘要 LIKE _費(fèi)費(fèi)% 摘要倒數(shù)第三個字是摘要倒數(shù)第三個字是“費(fèi)費(fèi)” （_是兩個是兩個_）Where 摘要摘要 LIKE %費(fèi)費(fèi)_

22、 摘要為空摘要為空Where Trim(摘要摘要)= or 摘要摘要 is null針對摘要常做的針對摘要常做的SQL查詢語句實例查詢語句實例科目編碼是某一個編碼（不建議使用，因為不會把下級科目連帶查詢出來）科目編碼是某一個編碼（不建議使用，因為不會把下級科目連帶查詢出來）Where 科目編碼科目編碼=101科目編碼是某一個編碼（建議使用，會把下級科目連帶查詢出來）科目編碼是某一個編碼（建議使用，會把下級科目連帶查詢出來）Where Left(科目編碼科目編碼,3)=101科目編碼是某一個編碼（建議使用，會把下級科目連帶查詢出來）科目編碼是某一個編碼（建議使用，會把下級科目連帶查詢出來）Whe

23、re 科目編碼科目編碼 Like 101%查出支出類查出支出類Where Left(科目編碼科目編碼,1)=5查出一級科目（一級科目查出一級科目（一級科目3位）位）Where Len(科目編碼科目編碼)=3只查出二級科目（一級科目只查出二級科目（一級科目3位，二級科目位，二級科目2位）位）Where Len(科目編碼科目編碼)=5一起查出一級和二級科目（一級科目一起查出一級和二級科目（一級科目3位，二級科目位，二級科目2位）位）Where Len(科目編碼科目編碼)10000 AND left(科目編碼,3)=413 對 “其他收入”的利息收入的合法性進(jìn)行審查 Select * From 科目

24、明細(xì)賬41301 WHERE 摘要 LIKE %利息%現(xiàn)場審計實施系統(tǒng)現(xiàn)場審計實施系統(tǒng) SQL舉例舉例select 憑證日期憑證日期,科目編碼科目編碼,憑證號憑證號,摘要摘要,借方金額借方金額,貸方金額貸方金額,源憑源憑證號證號from 憑證庫憑證庫where left(科目編碼科目編碼,1)=5 and 借方金額借方金額=20000 and 摘要摘要 not like %工資工資% 審計方案對支出審計的重要性水平定在審計方案對支出審計的重要性水平定在2萬元，請按萬元，請按此要求查詢出有關(guān)憑證（字段要求：日期、憑證號、摘此要求查詢出有關(guān)憑證（字段要求：日期、憑證號、摘要、金額），其中發(fā)工資的支

25、出不要。要、金額），其中發(fā)工資的支出不要?，F(xiàn)場審計實施系統(tǒng)現(xiàn)場審計實施系統(tǒng) SQL舉例舉例SELECT 現(xiàn)金現(xiàn)金.會計月份會計月份,現(xiàn)金現(xiàn)金.科目名稱科目名稱, 現(xiàn)金現(xiàn)金.摘要摘要, 現(xiàn)金現(xiàn)金.余額余額, 銀行存款銀行存款.科目名稱科目名稱,銀行存款銀行存款.摘要摘要, 銀行存款銀行存款.余額余額 FROM (SELECT 現(xiàn)金現(xiàn)金 AS 科目名稱科目名稱,* FROM 科目明細(xì)賬科目明細(xì)賬101 WHERE (摘要摘要=月計月計 OR 摘要摘要=期初余額期初余額) ) AS 現(xiàn)金現(xiàn)金 LEFT JOIN (SELECT 銀行存款銀行存款 AS 科目名稱科目名稱,* FROM 科目明細(xì)賬科目明

26、細(xì)賬102 WHERE (摘要摘要=月計月計 OR 摘要摘要=期初余額期初余額) ) AS 銀行存款銀行存款 ON 現(xiàn)金現(xiàn)金.會計月份會計月份= 銀行存款銀行存款.會計月份會計月份 科目對比，對比現(xiàn)金科目和銀行存款科目的期初及科目對比，對比現(xiàn)金科目和銀行存款科目的期初及各月余額，然后再使用圖表工具進(jìn)行比對。各月余額，然后再使用圖表工具進(jìn)行比對。 對某一費(fèi)用科目進(jìn)行匯總分析，排序，進(jìn)行圖表分析，對匯總金額排在前面、占費(fèi)用比例大的費(fèi)用支出科目進(jìn)行重點(diǎn)審查。 Select SUM(借方金額) AS 發(fā)生額, 科目編碼 From 憑證庫 WHERE left(科目編碼,3)=504 GROUP BY

27、科目編碼 按重要性水平，對招待費(fèi)大于5000元的招待費(fèi)進(jìn)行重點(diǎn)審查。 Select 科目編碼,科目名稱,憑證日期,憑證號,摘要,借方金額,貸方金額 from 憑證庫 where 科目名稱 LIKE %招待% AND 借方金額5000將經(jīng)費(fèi)支出中屬于餐費(fèi)支出的進(jìn)行分析 Select * From 科目明細(xì)賬101 where 摘要 like %餐費(fèi)% 對現(xiàn)金支出中含費(fèi)字但不是差旅費(fèi)的事項進(jìn)行審計 ，并且支出大于5000。SELECT * FROM 憑證庫 WHERE 摘要 LIKE %費(fèi)% AND 科目編碼 LIKE 101% AND 摘要 NOT LIKE %差旅費(fèi)% AND 貸方金額5000

28、現(xiàn)場審計實施系統(tǒng)現(xiàn)場審計實施系統(tǒng) SQL舉例舉例SELECT 憑證日期憑證日期,科目編碼科目編碼,憑證號憑證號,摘要摘要,借方金額借方金額,貸方金額貸方金額,源憑證號源憑證號 FROM 憑證庫憑證庫 WHERE 摘要摘要 LIKE %張三張三% AND LEFT(科目編碼科目編碼,1)=5 因該項目為該單位領(lǐng)導(dǎo)張三的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，查詢因該項目為該單位領(lǐng)導(dǎo)張三的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，查詢出與張三有關(guān)的支出憑證出與張三有關(guān)的支出憑證現(xiàn)場審計實施系統(tǒng)現(xiàn)場審計實施系統(tǒng) SQL舉例舉例SELECT 憑證日期憑證日期,科目編碼科目編碼,憑證號憑證號,摘要摘要,借方金額借方金額,貸方金額貸方金額,源憑證號源憑證號F

29、ROM 憑證庫憑證庫WHERE 源憑證號源憑證號 IN (SELECT 源憑證號源憑證號 FROM 憑證庫憑證庫 WHERE LEFT(科目編碼科目編碼,3)=102 AND 借方金額借方金額0 AND 源憑證號源憑證號 IN (SELECT 源憑證號源憑證號 FROM 憑證庫憑證庫 WHERE LEFT(科目編碼科目編碼,3)=102 AND 貸方金額貸方金額0) 審查有無通過銀行存款一借一貸的會計處理進(jìn)行出審查有無通過銀行存款一借一貸的會計處理進(jìn)行出租、出借帳戶、挪用公款，非法出借資金等違紀(jì)問題，租、出借帳戶、挪用公款，非法出借資金等違紀(jì)問題，請查詢相關(guān)憑證。請查詢相關(guān)憑證。現(xiàn)場審計實施系

30、統(tǒng)現(xiàn)場審計實施系統(tǒng)編號 日期類型 摘要 科目借方金額 貸方金額 源憑證號12004-9-4 記10201 1000002004-9-4-記-112004-9-4 記102011000002004-9-4-記-122004-9-4 記1020142002004-9-4-記-222004-9-4 記5042002004-9-4-記-222004-9-4 記1100140002004-9-4-記-212004-9-5 記1020120002004-9-5-記-112004-9-5 記10202 20002004-9-5-記-122004-9-5 記101100002004-9-5-記-222004-

31、9-5 記504100002004-9-5-記-2現(xiàn)場審計實施系統(tǒng)現(xiàn)場審計實施系統(tǒng) SQL舉例舉例Select * From 表表1Where 字段字段1 in (Select 字段字段1 From 表表1 Group By 字段字段1 having COUNT(*) 1) Order By 字段字段1 審查表審查表1中字段中字段1出現(xiàn)出現(xiàn)1次以上次以上現(xiàn)場審計實施系統(tǒng)現(xiàn)場審計實施系統(tǒng) SQL舉例舉例Select 納稅人識別號納稅人識別號, 納稅人名稱納稅人名稱, 注冊地址注冊地址, 經(jīng)營地址經(jīng)營地址 From 納稅單位登記表納稅單位登記表 Where 注冊地址注冊地址 經(jīng)營地址經(jīng)營地址企業(yè)注

32、冊地址于經(jīng)營地址不一致企業(yè)注冊地址于經(jīng)營地址不一致四、審計抽樣四、審計抽樣 抽樣向?qū)?針對采集結(jié)果數(shù)據(jù)和當(dāng)前賬套數(shù)據(jù)抽樣 10種抽樣方法 現(xiàn)場審核生成現(xiàn)場審核表 現(xiàn)場審核現(xiàn)場審核反饋 評價向?qū)?數(shù)據(jù)分布分析 抽樣管理 抽樣全過程記錄單現(xiàn)場審計實施系統(tǒng)流程現(xiàn)場審計實施系統(tǒng)流程IV現(xiàn)場審計實施系統(tǒng)現(xiàn)場審計實施系統(tǒng)審計抽樣操作流程審計抽樣操作流程軟件將整個抽樣分為抽樣過程、審核過程和評價過程三個軟件將整個抽樣分為抽樣過程、審核過程和評價過程三個模塊實現(xiàn)模塊實現(xiàn)審核過程審核過程 制作現(xiàn)場審核表制作現(xiàn)場審核表 選擇抽樣科目選擇抽樣科目 選擇審核要點(diǎn)模板選擇審核要點(diǎn)模板 輸入誤差審核要點(diǎn)輸入誤差審核要點(diǎn)

33、選擇審核字段（默認(rèn)選擇抽樣的金額字段以及記錄號）選擇審核字段（默認(rèn)選擇抽樣的金額字段以及記錄號） 制作現(xiàn)場審核表，可以導(dǎo)出制作現(xiàn)場審核表，可以導(dǎo)出 到被審計單位現(xiàn)場進(jìn)行盤點(diǎn)審核到被審計單位現(xiàn)場進(jìn)行盤點(diǎn)審核 輸入審核結(jié)果輸入審核結(jié)果 輸入有誤差的記錄，確認(rèn)信息輸入完畢，自動生成誤差審核結(jié)果表，輸入有誤差的記錄，確認(rèn)信息輸入完畢，自動生成誤差審核結(jié)果表，可以導(dǎo)出可以導(dǎo)出 評價過程評價過程 根據(jù)審核結(jié)果，以及事先輸入的控制參數(shù)，推斷根據(jù)審核結(jié)果，以及事先輸入的控制參數(shù)，推斷總體誤差率，并根據(jù)推斷結(jié)果得出參考結(jié)論總體誤差率，并根據(jù)推斷結(jié)果得出參考結(jié)論 評價向?qū)В涸u價向?qū)В?選擇抽樣科目選擇抽樣科目 誤

34、差輸入誤差輸入 當(dāng)輸入的錯誤情況大于預(yù)設(shè)條件時，出于謹(jǐn)慎原則需進(jìn)行擴(kuò)大抽樣，當(dāng)輸入的錯誤情況大于預(yù)設(shè)條件時，出于謹(jǐn)慎原則需進(jìn)行擴(kuò)大抽樣，以根據(jù)更多的審查情況來估算總體以根據(jù)更多的審查情況來估算總體 推斷總體推斷總體數(shù)據(jù)分布分析數(shù)據(jù)分布分析 選擇數(shù)據(jù)選擇數(shù)據(jù) 選擇數(shù)據(jù)庫、數(shù)據(jù)表、數(shù)值型字段選擇數(shù)據(jù)庫、數(shù)據(jù)表、數(shù)值型字段 設(shè)定分布條件設(shè)定分布條件 金額區(qū)間設(shè)置和分段數(shù)設(shè)置金額區(qū)間設(shè)置和分段數(shù)設(shè)置 顯示分布圖顯示分布圖 餅圖、柱型圖、擬合線圖、區(qū)域圖、點(diǎn)圖餅圖、柱型圖、擬合線圖、區(qū)域圖、點(diǎn)圖 三維、平面兩種效果三維、平面兩種效果 五、審計底稿五、審計底稿（在整個審計項目實施過程中都可能用到此應(yīng)用中的

35、各個功能來進(jìn)行證據(jù)、日記、底稿等的編制）編制審計證據(jù)審計底稿審計證據(jù)新建證據(jù)證據(jù)附件的添加編制審計日記審計底稿審計日記新建日記與審計證據(jù)、審計底稿的關(guān)聯(lián)編制審計工作底稿審計底稿審計底稿新建底稿引用法律法規(guī)、與審計證據(jù)的關(guān)聯(lián)導(dǎo)出審計證據(jù)、審計日記、審計底稿導(dǎo)入審計證據(jù)、審計日記、審計底稿現(xiàn)場審計實施系統(tǒng)業(yè)務(wù)操作流程現(xiàn)場審計實施系統(tǒng)業(yè)務(wù)操作流程 編制審計報告初稿（僅是初稿，還可對其進(jìn)行編輯、修改）審計底稿審計報告編輯報告提綱 創(chuàng)建審計報告提綱模板、選擇審計報告提綱模板、刪除審計報告提綱模板創(chuàng)建審計報告提綱模板、選擇審計報告提綱模板、刪除審計報告提綱模板 生成審計報告提綱、保存工作記錄和生成審計報告

36、初稿等功能生成審計報告提綱、保存工作記錄和生成審計報告初稿等功能 生成統(tǒng)計臺賬審計底稿審計臺賬底稿數(shù)據(jù)確認(rèn)生成統(tǒng)計臺賬 項目文件歸檔項目管理資料管理歸檔模板管理形成預(yù)歸檔數(shù)據(jù)包現(xiàn)場審計實施系統(tǒng)業(yè)務(wù)操作流程現(xiàn)場審計實施系統(tǒng)業(yè)務(wù)操作流程輔助功能輔助功能 個人業(yè)績寫實個人業(yè)績寫實 將審計人員在審計過程中所作的審計日記按照普通日記將審計人員在審計過程中所作的審計日記按照普通日記的樣式，以日期為順序?qū)徲嬋沼浀膬?nèi)容匯總輸出到的樣式，以日期為順序?qū)徲嬋沼浀膬?nèi)容匯總輸出到Word文檔中，生成一份個人工作流水記錄文檔中，生成一份個人工作流水記錄 綜合查詢功能綜合查詢功能 方便審計人員對審計日記、審計底稿、審

37、計證據(jù)、審計方便審計人員對審計日記、審計底稿、審計證據(jù)、審計事項等業(yè)務(wù)對象進(jìn)行查詢事項等業(yè)務(wù)對象進(jìn)行查詢 法律法規(guī)條款管理法律法規(guī)條款管理 針對法規(guī)條款的更新、維護(hù)、導(dǎo)入、導(dǎo)出處理針對法規(guī)條款的更新、維護(hù)、導(dǎo)入、導(dǎo)出處理 維護(hù)法規(guī)條款功能包括新建、刪除、編輯維護(hù)法規(guī)條款功能包括新建、刪除、編輯 查找出全年總賬中年發(fā)生額大于100000的科目 查找出總賬中12月份發(fā)生額大于60000的科目 查找出101科目中摘要中包含“費(fèi)”的憑證。 查找出102科目中貸方金額大于20000元的憑證 把101科目明細(xì)賬中所有月計的記錄查找出來 查找出憑證庫中摘要為空并且借方金額或者貸方金額大于1000元的記錄。現(xiàn)場審計實施系統(tǒng)現(xiàn)場審計實施系統(tǒng)SQL語句練習(xí)語句練習(xí) 查找出全年總賬中年發(fā)生額大于查找出全年總賬中年發(fā)生額大于100000的科目的科目SELECT * FROM 全年總賬WHERE 借方發(fā)生額10000 OR 貸方發(fā)生額10000 查找出總賬中查找出總賬中12月份發(fā)生額大于月份發(fā)生額大于60000的科目的科目 Select * From 總賬 WHERE 會計月份=12 AND (借方發(fā)生額60000 OR 貸方發(fā)生額60000)賬套數(shù)據(jù)庫查詢賬套數(shù)據(jù)庫查詢SQL語句例子語句例子查找出查找出10