如何防范資金風(fēng)險(xiǎn)和加強(qiáng)合同管理講義

1、如何防范資金風(fēng)險(xiǎn)和加強(qiáng)合同管理如何防范資金風(fēng)險(xiǎn)和加強(qiáng)合同管理股份財(cái)務(wù)部股份財(cái)務(wù)部二二一二年七月二十日一二年七月二十日柯衛(wèi)東柯衛(wèi)東如何防范資金風(fēng)險(xiǎn)如何防范資金風(fēng)險(xiǎn)1如何加強(qiáng)合同管理如何加強(qiáng)合同管理2資金與合同管理建議資金與合同管理建議3主主 要要 內(nèi)內(nèi) 容容 什么是企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)？什么是企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)？ 企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)資金在循環(huán)過(guò)程中，由于企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)資金在循環(huán)過(guò)程中，由于各種難以預(yù)料或無(wú)法控制的因素作用，使各種難以預(yù)料或無(wú)法控制的因素作用，使企業(yè)資金的企業(yè)資金的實(shí)際收益小于預(yù)計(jì)收益實(shí)際收益小于預(yù)計(jì)收益而發(fā)生資金損失，進(jìn)而造成企而發(fā)生資金損失，進(jìn)而造成企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)不暢，甚至破產(chǎn)倒閉。業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)

2、不暢，甚至破產(chǎn)倒閉。 （一）資金活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)管控事關(guān)企業(yè)生死存亡（一）資金活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)管控事關(guān)企業(yè)生死存亡第一，第一，資金活動(dòng)影響企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的全過(guò)程。企業(yè)的資金活動(dòng)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程密不可分，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的開(kāi)展，總是依賴于一定形式的資金支持；生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的過(guò)程和結(jié)果，也是通過(guò)一定形式的資金活動(dòng)體現(xiàn)出來(lái)。因此，資金管理一直被視為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容，構(gòu)成企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的重要部分。加強(qiáng)企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)防范的意義加強(qiáng)企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)防范的意義：第二，第二，資金活動(dòng)內(nèi)部控制通常是企業(yè)內(nèi)部管理的關(guān)鍵薄弱環(huán)節(jié)。由于影響企業(yè)資金活動(dòng)的因素很多，涉及面很廣、不確定性很強(qiáng)，企業(yè)資金活動(dòng)的管理和控制面臨的困難很大。一是做好資金

3、活動(dòng)的管控，需要企業(yè)對(duì)自身業(yè)務(wù)活動(dòng)做出科學(xué)的、準(zhǔn)確的定位；二是做好資金活動(dòng)的管控，需要對(duì)企業(yè)所處的政治、經(jīng)濟(jì)、文化和技術(shù)等環(huán)境做出客觀的、清晰的判斷；三是做好企業(yè)資金活動(dòng)的管控，需要企業(yè)相機(jī)抉擇，合理處理自身與外界的各種關(guān)系和矛盾。企業(yè)由于受到主客觀條件的限制，很難做到自動(dòng)對(duì)資金活動(dòng)施以有效控制。資金活動(dòng)內(nèi)部控制的失誤，往往給企業(yè)帶來(lái)致命打擊。加強(qiáng)企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)防范的意義加強(qiáng)企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)防范的意義：（二）加強(qiáng)企業(yè)資金管控有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展（二）加強(qiáng)企業(yè)資金管控有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展第一，第一，有利于企業(yè)防范資金活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)資金安全。資金活動(dòng)貫穿企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的全過(guò)程，企業(yè)內(nèi)部各部門、企業(yè)外部相關(guān)

4、單位和個(gè)人都直接或間接參與企業(yè)資金活動(dòng)，其中任何一個(gè)環(huán)節(jié)、任何一個(gè)機(jī)構(gòu)和個(gè)人出現(xiàn)差錯(cuò)，都可能危及資金安全、導(dǎo)致企業(yè)損失。加強(qiáng)資金活動(dòng)內(nèi)部控制，有利于企業(yè)及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，防范并化解有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)防范的意義加強(qiáng)企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)防范的意義：第二，第二，可以促進(jìn)企業(yè)資金合理使用，提高資金效率。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的有效開(kāi)展，依賴于資金所具有的合理存量和流量。根據(jù)資金活動(dòng)指引開(kāi)展資金活動(dòng)內(nèi)部控制，正確評(píng)價(jià)企業(yè)的資源條件和未來(lái)前景，科學(xué)地進(jìn)行籌資和投資，并對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的資金余缺進(jìn)行合理調(diào)劑，有利于資金均衡流動(dòng)、提高資金的使用效率，獲得更好的經(jīng)濟(jì)效益。第三，第三，可以規(guī)范企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，推動(dòng)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

5、由于資金活動(dòng)與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)緊密結(jié)合，根據(jù)資金活動(dòng)指引規(guī)范企業(yè)的資金活動(dòng)，實(shí)際上是從資金流轉(zhuǎn)的角度對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程進(jìn)行控制，有利于促使企業(yè)規(guī)范地開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)、實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期可持續(xù)發(fā)展。加強(qiáng)企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)防范的意義加強(qiáng)企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)防范的意義：第一，科學(xué)決策是核心。第一，科學(xué)決策是核心。第二，制度建設(shè)是基礎(chǔ)。第二，制度建設(shè)是基礎(chǔ)。第三，業(yè)務(wù)流程是重點(diǎn)。第三，業(yè)務(wù)流程是重點(diǎn)。第四，風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)是關(guān)鍵。第四，風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)是關(guān)鍵。第五，資金集中管理是方向。第五，資金集中管理是方向。第六，嚴(yán)格執(zhí)行是保障。第六，嚴(yán)格執(zhí)行是保障。內(nèi)控對(duì)資金內(nèi)控對(duì)資金管控管控的總體要求：的總體要求： 資金活動(dòng)是指企業(yè)籌資、投資和資金營(yíng)運(yùn)等

6、活動(dòng)的總稱。資金是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)循環(huán)的血液，是企業(yè)生存和發(fā)展的基礎(chǔ)，決定著企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)能力和可持續(xù)發(fā)展能力。企業(yè)資金活動(dòng)中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)無(wú)一不是重要風(fēng)險(xiǎn)，一旦轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)實(shí)，危害重大。資金營(yíng)運(yùn)的管控又是子公司資金管控的重中之重。內(nèi)控對(duì)資金內(nèi)控對(duì)資金活動(dòng)的定義活動(dòng)的定義 一是審批控制點(diǎn)。一是審批控制點(diǎn)。把收支審批點(diǎn)作為關(guān)鍵點(diǎn)，是為了控制資金的流入和流出，審批權(quán)限的合理劃分是資金營(yíng)運(yùn)活動(dòng)業(yè)務(wù)順利開(kāi)展的前提條件。審批活動(dòng)關(guān)鍵點(diǎn)包括：制定資金的限制接近措施，經(jīng)辦人員進(jìn)行業(yè)務(wù)活動(dòng)時(shí)應(yīng)該得到授權(quán)審批，任務(wù)未經(jīng)授權(quán)的人員不得辦理資金收支業(yè)務(wù)；使用資金的部門應(yīng)申報(bào)資金計(jì)劃，記載用途、金額、時(shí)間等事項(xiàng)；經(jīng)辦人員在原始憑

7、證上簽章，經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人審批；財(cái)務(wù)崗位會(huì)計(jì)審核；公司分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批并簽章。資金營(yíng)運(yùn)內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制點(diǎn)及控制措施資金營(yíng)運(yùn)內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制點(diǎn)及控制措施 二是復(fù)核控制點(diǎn)。二是復(fù)核控制點(diǎn)。復(fù)核控制點(diǎn)是減少錯(cuò)誤和舞弊的重要措施。根據(jù)企業(yè)內(nèi)部層級(jí)的隸屬關(guān)系可以劃分為縱向復(fù)核和橫向復(fù)核這兩種類型。前者是指上級(jí)主管對(duì)下級(jí)活動(dòng)的復(fù)核；后者是指平級(jí)或無(wú)上下級(jí)關(guān)系人員的相互核對(duì)，如財(cái)務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部的核對(duì)。復(fù)核關(guān)鍵點(diǎn)包括：資金營(yíng)運(yùn)活動(dòng)會(huì)計(jì)主管審查原始憑證反映的收支業(yè)務(wù)是否真實(shí)合法，經(jīng)審核通過(guò)并簽字蓋章后才能填制原始憑證；憑證上的主管、審核、出納和制單等印章是否齊全。資金營(yíng)運(yùn)內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制點(diǎn)及

8、控制措施資金營(yíng)運(yùn)內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制點(diǎn)及控制措施 三是收付控制點(diǎn)。三是收付控制點(diǎn)。資金的收付導(dǎo)致資金流入流出，反映著資金的來(lái)龍去脈。該控制點(diǎn)包括：出納人員按照審核后的原始憑證收付款，并對(duì)已完成收付的憑證加蓋戳記，并登記日記賬；主管會(huì)計(jì)人員及時(shí)準(zhǔn)確地記錄在相關(guān)賬簿中，定期與出納人員的日記賬核對(duì)。 四是記賬控制點(diǎn)。四是記賬控制點(diǎn)。資金的憑證和賬簿是反映企業(yè)資金流入流出的信息源，如果記賬環(huán)節(jié)出現(xiàn)管理漏洞，很容易導(dǎo)致整個(gè)會(huì)計(jì)信息處理結(jié)果失真。記賬控制點(diǎn)包括：出納人員根據(jù)資金收付憑證登記日記賬，會(huì)計(jì)人員根據(jù)相關(guān)憑證對(duì)有關(guān)明細(xì)分類賬和總分類賬等定期查詢核對(duì)。資金營(yíng)運(yùn)內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制點(diǎn)及控制措施資金營(yíng)運(yùn)內(nèi)部

9、控制的關(guān)鍵控制點(diǎn)及控制措施 五是對(duì)賬控制點(diǎn)。五是對(duì)賬控制點(diǎn)。對(duì)賬是賬簿記錄系統(tǒng)的最后一個(gè)環(huán)節(jié)，也是報(bào)表生成前一個(gè)環(huán)節(jié)，對(duì)保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性起到重要作用。對(duì)賬控制點(diǎn)包括：賬證核對(duì)、賬賬核對(duì)、賬表核對(duì)、賬實(shí)核對(duì)等。 六是銀行賬戶管理控制點(diǎn)。六是銀行賬戶管理控制點(diǎn)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照支付結(jié)算辦法等國(guó)家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按規(guī)定開(kāi)立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。銀行賬戶管理的關(guān)鍵控制點(diǎn)包括銀行賬戶的開(kāi)立、使用和撤消是否有授權(quán)，下屬企業(yè)或單位是否有賬外賬。資金營(yíng)運(yùn)內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制點(diǎn)及控制措施資金營(yíng)運(yùn)內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制點(diǎn)及控制措施 七是票據(jù)與印章管理控制點(diǎn)。七是票據(jù)與印章管理控制點(diǎn)。印章是明

10、確責(zé)任、表明業(yè)務(wù)執(zhí)行及完成情況的標(biāo)記。印章的保管要貫徹不相容職務(wù)分離的原則，嚴(yán)禁將辦理資金支付業(yè)務(wù)的相關(guān)印章和票據(jù)集中一人保管，印章要與空白票據(jù)分管，財(cái)務(wù)專用章要與企業(yè)法人章分管。資金營(yíng)運(yùn)內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制點(diǎn)及控制措施資金營(yíng)運(yùn)內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制點(diǎn)及控制措施資金營(yíng)運(yùn)內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制點(diǎn)及控制措施資金營(yíng)運(yùn)內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制點(diǎn)及控制措施風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)控制目標(biāo)控制目標(biāo)控制措施控制措施審批審批合法性合法性未經(jīng)授權(quán)不得經(jīng)辦資金收付業(yè)務(wù)；明確不同級(jí)別管理未經(jīng)授權(quán)不得經(jīng)辦資金收付業(yè)務(wù)；明確不同級(jí)別管理人員的權(quán)限人員的權(quán)限復(fù)核復(fù)核真實(shí)性與合法性真實(shí)性與合法性會(huì)計(jì)對(duì)相關(guān)憑證進(jìn)行橫向復(fù)核和縱向復(fù)核會(huì)計(jì)對(duì)相關(guān)憑

11、證進(jìn)行橫向復(fù)核和縱向復(fù)核收支點(diǎn)收支點(diǎn)收入入賬完整，支出手續(xù)完備收入入賬完整，支出手續(xù)完備出納根據(jù)審核后的相關(guān)收付款原始憑證收款和付款，出納根據(jù)審核后的相關(guān)收付款原始憑證收款和付款，并加蓋戳記并加蓋戳記記賬記賬真實(shí)性真實(shí)性出納人員根據(jù)資金收付憑證登記日記賬，會(huì)計(jì)人員根出納人員根據(jù)資金收付憑證登記日記賬，會(huì)計(jì)人員根據(jù)相關(guān)憑證登記有關(guān)明細(xì)分類賬；主管會(huì)計(jì)登記總分據(jù)相關(guān)憑證登記有關(guān)明細(xì)分類賬；主管會(huì)計(jì)登記總分類賬類賬對(duì)賬對(duì)賬真實(shí)性和財(cái)產(chǎn)安全真實(shí)性和財(cái)產(chǎn)安全賬證核對(duì)、賬表核對(duì)與賬實(shí)核對(duì)賬證核對(duì)、賬表核對(duì)與賬實(shí)核對(duì)保管保管財(cái)產(chǎn)安全與完整財(cái)產(chǎn)安全與完整授權(quán)專人保管資金；定期、不定期盤點(diǎn)授權(quán)專人保管資金；定期

12、、不定期盤點(diǎn)銀行賬戶管理銀行賬戶管理防范小金庫(kù)；加強(qiáng)業(yè)務(wù)管控防范小金庫(kù)；加強(qiáng)業(yè)務(wù)管控開(kāi)設(shè)、使用與撤消的授權(quán)；是否有賬外賬開(kāi)設(shè)、使用與撤消的授權(quán)；是否有賬外賬票據(jù)與印章管理票據(jù)與印章管理財(cái)產(chǎn)安全財(cái)產(chǎn)安全票據(jù)統(tǒng)一印制或購(gòu)買；票據(jù)由專人保管；印章與空白票據(jù)統(tǒng)一印制或購(gòu)買；票據(jù)由專人保管；印章與空白票據(jù)分管；財(cái)務(wù)專用章與企業(yè)法人章分管票據(jù)分管；財(cái)務(wù)專用章與企業(yè)法人章分管1市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。主要主要是指由于市場(chǎng)經(jīng)是指由于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化造成濟(jì)環(huán)境變化造成經(jīng)濟(jì)損失的可能經(jīng)濟(jì)損失的可能性。如：應(yīng)收賬性。如：應(yīng)收賬款難以收回?？铍y以收回。 2決策風(fēng)險(xiǎn)。決策風(fēng)險(xiǎn)。主要主要是指決策層對(duì)企是指決策層對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)

13、和經(jīng)業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)方向不明確，營(yíng)方向不明確，造成決策失誤的造成決策失誤的可能性?？赡苄浴?3操作風(fēng)險(xiǎn)。操作風(fēng)險(xiǎn)。主要主要是指由于操作失是指由于操作失誤造成經(jīng)濟(jì)損失誤造成經(jīng)濟(jì)損失的可能性。的可能性。 資金風(fēng)險(xiǎn)的成因有哪些？資金風(fēng)險(xiǎn)的成因有哪些？4道德風(fēng)險(xiǎn)。道德風(fēng)險(xiǎn)。主要主要是指由于經(jīng)濟(jì)實(shí)是指由于經(jīng)濟(jì)實(shí)體內(nèi)部人員蓄意體內(nèi)部人員蓄意違規(guī)甚至是違法違規(guī)甚至是違法行為造成經(jīng)濟(jì)損行為造成經(jīng)濟(jì)損失的可能性。失的可能性。 資金風(fēng)險(xiǎn)防范主要資金風(fēng)險(xiǎn)防范主要把關(guān)把關(guān)三大環(huán)節(jié)：三大環(huán)節(jié)：支出支出管理管理收取收取1、是否存在風(fēng)險(xiǎn)、是否存在風(fēng)險(xiǎn)2、是否及時(shí)準(zhǔn)確、是否及時(shí)準(zhǔn)確1、是否存在風(fēng)險(xiǎn)、是否存在風(fēng)險(xiǎn) 2、是否符合

14、公司制度、是否符合公司制度1、是否存在風(fēng)險(xiǎn)、是否存在風(fēng)險(xiǎn)2、是否效益最大、是否效益最大一、資金風(fēng)險(xiǎn)防范收取環(huán)節(jié)一、資金風(fēng)險(xiǎn)防范收取環(huán)節(jié) 公司名稱公司名稱相關(guān)問(wèn)題相關(guān)問(wèn)題長(zhǎng)豐海螺長(zhǎng)豐海螺江門海螺江門海螺個(gè)別水泥貨款長(zhǎng)期未到帳沒(méi)有及時(shí)發(fā)現(xiàn)，個(gè)別水泥貨款長(zhǎng)期未到帳沒(méi)有及時(shí)發(fā)現(xiàn)，未達(dá)賬項(xiàng)跟蹤流程存在缺陷。未達(dá)賬項(xiàng)跟蹤流程存在缺陷。個(gè)別水泥貨款資金錄入不夠謹(jǐn)慎，款到發(fā)個(gè)別水泥貨款資金錄入不夠謹(jǐn)慎，款到發(fā)貨政策執(zhí)行嚴(yán)謹(jǐn)。貨政策執(zhí)行嚴(yán)謹(jǐn)。案例分析：案例分析：江門海螺：水泥貨款長(zhǎng)期未到賬沒(méi)有及時(shí)發(fā)現(xiàn)江門海螺：水泥貨款長(zhǎng)期未到賬沒(méi)有及時(shí)發(fā)現(xiàn)執(zhí)行漏洞執(zhí)行漏洞：1、銀行電匯貨款4個(gè)工作日內(nèi)未到賬，經(jīng)辦人沒(méi)有發(fā)現(xiàn)。2

15、、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人每周不少于一次的兩賬資金審核未認(rèn)真執(zhí)行。3、銷售和財(cái)務(wù)部門每月3日前逐戶核對(duì)兩賬資金未認(rèn)真執(zhí)行。4、編制5月份銀行余額調(diào)節(jié)表時(shí)，也未及時(shí)發(fā)現(xiàn)該未達(dá)賬項(xiàng)。造成的后果：造成的后果：7月14日才收到29萬(wàn)元貨款，時(shí)間跨度長(zhǎng)達(dá)69天。截至2011年6月8日，剔除該29萬(wàn)元貨款，該客戶超發(fā)貨1185.72噸，涉及金額達(dá)到22.02萬(wàn)元5月月6日日5月月6日日5月月13日日5月月15日日5月月16日日7月月14日日29萬(wàn)元萬(wàn)元電匯傳真件電匯傳真件錄入銷發(fā)錄入銷發(fā)系統(tǒng)系統(tǒng)公司領(lǐng)導(dǎo)相關(guān)部門會(huì)簽貨款退回貨款退回賬號(hào)錯(cuò)誤再次錄入再次錄入銷發(fā)系統(tǒng)銷發(fā)系統(tǒng)第一筆第一筆貨款到賬貨款到賬階段性超發(fā)貨階段性超發(fā)

16、貨第二筆第二筆貨款到賬貨款到賬憑重匯單傳真件錯(cuò)誤錯(cuò)誤一、資金風(fēng)險(xiǎn)防范收取環(huán)節(jié)一、資金風(fēng)險(xiǎn)防范收取環(huán)節(jié)一、資金風(fēng)險(xiǎn)防范收取環(huán)節(jié)一、資金風(fēng)險(xiǎn)防范收取環(huán)節(jié) 2010年10月27日，長(zhǎng)豐海螺業(yè)務(wù)員毛方明書(shū)面申請(qǐng)給一客戶錄入資金10萬(wàn)元，請(qǐng)示中提及：對(duì)方錢已匯出，因我公司傳真機(jī)故障無(wú)法接收”，僅憑銷售負(fù)責(zé)人、公司分管生產(chǎn)領(lǐng)導(dǎo)簽字后就錄入資金并發(fā)貨，實(shí)際上，該客戶直至10月29日才將10萬(wàn)元匯出，11月1日才到達(dá)長(zhǎng)豐海螺公司賬戶，款到發(fā)貨政策執(zhí)行不嚴(yán)謹(jǐn)。一、資金風(fēng)險(xiǎn)防范收取環(huán)節(jié)一、資金風(fēng)險(xiǎn)防范收取環(huán)節(jié) 公司名稱公司名稱相關(guān)問(wèn)題相關(guān)問(wèn)題楊灣海螺楊灣海螺重慶海螺重慶海螺個(gè)別銷售結(jié)算原價(jià)格執(zhí)行與銷售管理制度個(gè)別

17、銷售結(jié)算原價(jià)格執(zhí)行與銷售管理制度不符，造成貨款少收。不符，造成貨款少收。外輪停泊費(fèi)存在少收和收取不及時(shí)現(xiàn)象，外輪停泊費(fèi)存在少收和收取不及時(shí)現(xiàn)象，需要完善收費(fèi)管理流程需要完善收費(fèi)管理流程案例分析：案例分析：銷發(fā)系統(tǒng)管理制度銷發(fā)系統(tǒng)管理制度要求，同時(shí)滿足要求，同時(shí)滿足三三個(gè)個(gè)條件執(zhí)行原價(jià)：條件執(zhí)行原價(jià)：1 1、船到碼頭報(bào)港、船到碼頭報(bào)港2 2、資金到帳、資金到帳3 3、有發(fā)運(yùn)計(jì)劃、有發(fā)運(yùn)計(jì)劃1 1、制度學(xué)習(xí)培訓(xùn)、制度學(xué)習(xí)培訓(xùn)不夠；不夠；2 2、崗位技能有待、崗位技能有待提升；提升；3 3、崗位責(zé)任心有、崗位責(zé)任心有待提高；待提高；4 4、審查力度有待、審查力度有待加強(qiáng)；加強(qiáng)；實(shí)際執(zhí)行實(shí)際執(zhí)行：重慶

18、海螺：重慶海螺1212月月2929日日8:008:00降價(jià)降價(jià)3030元元/ /噸，重慶某客戶船噸，重慶某客戶船運(yùn)運(yùn)16951695噸，應(yīng)執(zhí)行原噸，應(yīng)執(zhí)行原價(jià)格，實(shí)際未按執(zhí)行價(jià)格，實(shí)際未按執(zhí)行執(zhí)行，少收款執(zhí)行，少收款5.095.09萬(wàn)萬(wàn)元元一、資金風(fēng)險(xiǎn)防范收取環(huán)節(jié)一、資金風(fēng)險(xiǎn)防范收取環(huán)節(jié)價(jià)格結(jié)算錯(cuò)誤價(jià)格結(jié)算錯(cuò)誤楊灣海螺：外輪停泊費(fèi)收取流程不規(guī)范楊灣海螺：外輪停泊費(fèi)收取流程不規(guī)范公司對(duì)碼頭外輪停泊費(fèi)的計(jì)算、發(fā)票開(kāi)具和資金收取均由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)，缺少?gòu)?fù)核機(jī)制，不符合內(nèi)部控制要求，導(dǎo)致部分船只費(fèi)用收取不正確、不及時(shí)。1、停泊費(fèi)計(jì)算依據(jù)不準(zhǔn)確，2010年少收取停泊費(fèi)1.02萬(wàn)元。按照中華人民共和國(guó)交通部

19、港口收費(fèi)規(guī)則，楊灣海螺按照船舶凈噸位的0.23元/天.噸向船代公司收取碼頭停泊費(fèi)。實(shí)際執(zhí)行過(guò)程中，公司在計(jì)算停泊天數(shù)時(shí)，以裝船結(jié)束時(shí)間作為計(jì)算依據(jù)，而不是按照離港時(shí)間，造成2010年少收取了部分船只的停泊費(fèi)計(jì)10,157.6元。2、兩艘外輪停泊費(fèi)沒(méi)有及時(shí)收取。一、資金風(fēng)險(xiǎn)防范收取環(huán)節(jié)一、資金風(fēng)險(xiǎn)防范收取環(huán)節(jié)銀票因瑕疵到期后托收款較長(zhǎng)時(shí)間未能到賬銀票因瑕疵到期后托收款較長(zhǎng)時(shí)間未能到賬公司名稱公司名稱到期到期張數(shù)張數(shù)到期票面金額到期票面金額最早到期日最早到期日審計(jì)日期審計(jì)日期樅陽(yáng)海螺697萬(wàn)元2011年1月21日2011年3月9日白馬廠39647萬(wàn)元2010年10月4日2011年2月25日楊灣海螺

20、215萬(wàn)元2011年3月29日2011年5月11日目前，財(cái)務(wù)部已加大了銀票托收的監(jiān)管力度，每月對(duì)銀票托收情況進(jìn)行目前，財(cái)務(wù)部已加大了銀票托收的監(jiān)管力度，每月對(duì)銀票托收情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，下發(fā)情況通報(bào)，納入了責(zé)任人考核。重點(diǎn)檢查子公司對(duì)銀票統(tǒng)計(jì)分析，下發(fā)情況通報(bào)，納入了責(zé)任人考核。重點(diǎn)檢查子公司對(duì)銀票托收的跟蹤管理情況。托收的跟蹤管理情況。一、資金風(fēng)險(xiǎn)防范收取環(huán)節(jié)一、資金風(fēng)險(xiǎn)防范收取環(huán)節(jié)一、資金風(fēng)險(xiǎn)防范管理環(huán)節(jié)一、資金風(fēng)險(xiǎn)防范管理環(huán)節(jié)公司名稱公司名稱相關(guān)問(wèn)題相關(guān)問(wèn)題贛江海螺贛江海螺楚州海螺楚州海螺公司未與信用社簽訂協(xié)定存款協(xié)議，不利于增公司未與信用社簽訂協(xié)定存款協(xié)議，不利于增加公司利息收入。加公司

21、利息收入。銀行承兌匯票未委托銀行進(jìn)行代保管，存放于銀行承兌匯票未委托銀行進(jìn)行代保管，存放于公司門衛(wèi)處，存在資金風(fēng)險(xiǎn)。公司門衛(wèi)處，存在資金風(fēng)險(xiǎn)。案例分析：案例分析：蕪湖物流：工程款支付未履行審批手續(xù)蕪湖物流：工程款支付未履行審批手續(xù)2009年經(jīng)股份公司批準(zhǔn)，蕪湖物流與蕪湖精工建設(shè)有限公司簽訂了辦公樓、地坪等工程的施工合同。工程款支付由工程部辦理手續(xù)，經(jīng)股份公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后交由蕪湖物流支付。蕪湖物流于2011年1月在未經(jīng)工程部、股份公司領(lǐng)導(dǎo)審批的情況下，應(yīng)施工單申請(qǐng)自行借支55萬(wàn)元。二、資金風(fēng)險(xiǎn)防范支出環(huán)節(jié)二、資金風(fēng)險(xiǎn)防范支出環(huán)節(jié)17%17%稅率稅率3%3%稅率稅率發(fā)票稅率變更，少抵扣發(fā)票稅率變更，

22、少抵扣稅金稅金6.026.02萬(wàn)元萬(wàn)元35.940.81.24.9元元/噸噸6.1六安海螺付款會(huì)簽表中關(guān)鍵要素不齊全，支付六安海螺付款會(huì)簽表中關(guān)鍵要素不齊全，支付42萬(wàn)貨款，但發(fā)票萬(wàn)貨款，但發(fā)票稅率變更，少抵稅金稅率變更，少抵稅金6.02萬(wàn)元。萬(wàn)元。二、資金風(fēng)險(xiǎn)防范支出環(huán)節(jié)二、資金風(fēng)險(xiǎn)防范支出環(huán)節(jié) 臨湘海螺2010年與武穴市礦渣經(jīng)營(yíng)部簽訂鋼渣買賣協(xié)議約定： 若40%Fe2O343%，每降低1%結(jié)算單價(jià)下浮2.8元/噸； 若37%Fe2O340%，每降低1%結(jié)算單價(jià)下浮4.2元/噸，以上指標(biāo)按實(shí)際比例計(jì)算。10年9月份結(jié)算鋼渣3123.34噸，F(xiàn)e2O3月加權(quán)平均39.86%每噸應(yīng)扣除=（43%

23、- 39.86%）*100*4.2=13.18元實(shí)際上，由于臨湘海螺計(jì)算時(shí)對(duì)小數(shù)點(diǎn)進(jìn)行了四舍五入，則每噸應(yīng)扣除=（43%- 40%）*100*2.8=8.4元導(dǎo)致多結(jié)算貨款=（13.18-8.4）* 3123.34/10000=1.49萬(wàn)元，經(jīng)對(duì)2010年全年的鋼渣結(jié)算進(jìn)行梳理，共計(jì)多結(jié)算鋼渣款1.75萬(wàn)元。二、資金風(fēng)險(xiǎn)防范支出環(huán)節(jié)二、資金風(fēng)險(xiǎn)防范支出環(huán)節(jié)質(zhì)量扣款計(jì)算錯(cuò)誤質(zhì)量扣款計(jì)算錯(cuò)誤六安海螺：銀票背書(shū)支付手續(xù)不完整六安海螺：銀票背書(shū)支付手續(xù)不完整股份公司銀行承兌匯票管理規(guī)定要求：經(jīng)確認(rèn)供應(yīng)商的身份（查看工作聯(lián)系函及身份證）后，將工作聯(lián)系函和身份證復(fù)印件等材料交到財(cái)務(wù)，同時(shí)在簽收表上簽字，完

24、善手續(xù)后，方可辦理票據(jù)交接。六安海螺于2011年4月公司支付中建材富磊（上海）建設(shè)有限公司設(shè)備安裝尾款100萬(wàn)元承兌匯票，由石杰石杰個(gè)人領(lǐng)取，但未取得未取得該供應(yīng)商的工作聯(lián)系函。二、資金風(fēng)險(xiǎn)防范支出環(huán)節(jié)二、資金風(fēng)險(xiǎn)防范支出環(huán)節(jié)象山海螺：客戶銀票交款，公司銀行轉(zhuǎn)賬退款。象山海螺：客戶銀票交款，公司銀行轉(zhuǎn)賬退款?？蛻裘Q客戶名稱交款交款時(shí)間時(shí)間交款方交款方式式銀票金銀票金額額銀票銀票期限期限發(fā)貨發(fā)貨余額余額退款時(shí)間退款時(shí)間退款方退款方式式寧波海曙鑫源物資有限公司2010年11月9日銀票50萬(wàn)元5個(gè)月7.95萬(wàn)元12月27日銀行轉(zhuǎn)賬寧波帆豐貿(mào)易有限公司2010年1012月銀票784萬(wàn)元5萬(wàn)元2011

25、年2月25日銀行轉(zhuǎn)賬二、資金風(fēng)險(xiǎn)防范支出環(huán)節(jié)二、資金風(fēng)險(xiǎn)防范支出環(huán)節(jié)未按合同約定向供應(yīng)商支付銀票未按合同約定向供應(yīng)商支付銀票公司名稱公司名稱合同合同約定約定已支付貨款已支付貨款銀票支付金額銀票支付金額可支付銀票可支付銀票少支付銀票少支付銀票懷寧海螺銀票支付50%101萬(wàn)元20萬(wàn)元50萬(wàn)元30萬(wàn)元荻港海螺轉(zhuǎn)賬或銀票164萬(wàn)元10萬(wàn)元強(qiáng)蛟海螺銀票支付30%233萬(wàn)元45萬(wàn)元70萬(wàn)元25萬(wàn)元二、資金風(fēng)險(xiǎn)防范支出環(huán)節(jié)二、資金風(fēng)險(xiǎn)防范支出環(huán)節(jié)如何防范資金風(fēng)險(xiǎn)如何防范資金風(fēng)險(xiǎn)1如何加強(qiáng)合同管理如何加強(qiáng)合同管理2資金與合同管理建議資金與合同管理建議3主主 要要 內(nèi)內(nèi) 容容 加強(qiáng)合同管理的意義：加強(qiáng)合同管理的

26、意義： 合同管理貫穿于企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)、投資和籌資活動(dòng)的全過(guò)程，做好合同管理，實(shí)際上在很大程度上就是做好企業(yè)資金資產(chǎn)管理、采購(gòu)銷售管理、擔(dān)保工程管理等多項(xiàng)業(yè)務(wù)管理。加強(qiáng)合同管理對(duì)于企業(yè)防范和降低合同風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)長(zhǎng)期可持續(xù)發(fā)展具有重要意義。一、合同管理的意義和要求一、合同管理的意義和要求一、合同管理的意義和要求一、合同管理的意義和要求 加強(qiáng)合同管理有助于防范企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)合法加強(qiáng)合同管理有助于防范企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)合法權(quán)益。權(quán)益。 加強(qiáng)合同管理有助于降低企業(yè)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)營(yíng)加強(qiáng)合同管理有助于降低企業(yè)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)營(yíng)管理水平。管理水平。 加強(qiáng)合同管理有助于控制企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提升資金加強(qiáng)合同管理有

27、助于控制企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提升資金使用效率。使用效率。為什么要加強(qiáng)合同管理：一、合同管理的意義和要求一、合同管理的意義和要求 建立分級(jí)授權(quán)管理制度建立分級(jí)授權(quán)管理制度。 實(shí)行統(tǒng)一歸口管理。實(shí)行統(tǒng)一歸口管理。 明確職責(zé)分工。明確職責(zé)分工。 健全考核與責(zé)任追究制度。健全考核與責(zé)任追究制度。內(nèi)控對(duì)合同管理的總體要求：內(nèi)控對(duì)合同管理的總體要求：二、二、合同管理審核原則和方法合同管理審核原則和方法 依法合規(guī)審查的原則。依法合規(guī)審查的原則。 公平與利益兼顧的原則。公平與利益兼顧的原則。 與簽訂過(guò)程相結(jié)合的原則。與簽訂過(guò)程相結(jié)合的原則。 風(fēng)險(xiǎn)控制與促成交易相結(jié)合的原則。風(fēng)險(xiǎn)控制與促成交易相結(jié)合的原則。 各相關(guān)部

28、門各負(fù)其責(zé)的原則。各相關(guān)部門各負(fù)其責(zé)的原則。 合同審核原則合同審核原則：二、二、合同管理審核原則和方法合同管理審核原則和方法合同審查過(guò)程中，要采取法律分析法、利益分析法、合同審查過(guò)程中，要采取法律分析法、利益分析法、范本比對(duì)法、征求意見(jiàn)法和專家確認(rèn)法。范本比對(duì)法、征求意見(jiàn)法和專家確認(rèn)法。 合同審查的流程要經(jīng)過(guò)經(jīng)辦人起草合同、經(jīng)辦部門領(lǐng)合同審查的流程要經(jīng)過(guò)經(jīng)辦人起草合同、經(jīng)辦部門領(lǐng)導(dǎo)審核、合同需求部門或執(zhí)行部門審核、財(cái)務(wù)部門審核導(dǎo)審核、合同需求部門或執(zhí)行部門審核、財(cái)務(wù)部門審核、公司分管領(lǐng)導(dǎo)審核和公司主要領(lǐng)導(dǎo)審定等主要環(huán)節(jié)。、公司分管領(lǐng)導(dǎo)審核和公司主要領(lǐng)導(dǎo)審定等主要環(huán)節(jié)。合同審核方法合同審核方法：

29、三、合同管理各環(huán)節(jié)審核要點(diǎn)及案例分析三、合同管理各環(huán)節(jié)審核要點(diǎn)及案例分析 合同會(huì)簽審查：合同會(huì)簽審查： 合同經(jīng)辦部門應(yīng)如實(shí)填寫合同簽訂的背景情況，選擇簽合同經(jīng)辦部門應(yīng)如實(shí)填寫合同簽訂的背景情況，選擇簽約方的依據(jù)、招（議）標(biāo)情況、比質(zhì)比價(jià)情況、所簽合同的約方的依據(jù)、招（議）標(biāo)情況、比質(zhì)比價(jià)情況、所簽合同的主要內(nèi)容，連同合同文本一并報(bào)送合同管理部門評(píng)審。主要內(nèi)容，連同合同文本一并報(bào)送合同管理部門評(píng)審。 三、合同管理各環(huán)節(jié)審核要點(diǎn)及案例分析三、合同管理各環(huán)節(jié)審核要點(diǎn)及案例分析 合同會(huì)簽審查案例：合同會(huì)簽審查案例： 合同評(píng)審表與合同文本不一致。股份公司于合同評(píng)審表與合同文本不一致。股份公司于20122

30、012年年6 6月份與江蘇精彩風(fēng)機(jī)制造有限公司簽訂的原料磨循環(huán)月份與江蘇精彩風(fēng)機(jī)制造有限公司簽訂的原料磨循環(huán)風(fēng)機(jī)葉輪總成修復(fù)備件合同，合同金額風(fēng)機(jī)葉輪總成修復(fù)備件合同，合同金額57.857.8萬(wàn)元，而合萬(wàn)元，而合同會(huì)簽表上卻寫為同會(huì)簽表上卻寫為57.857.8元。元。三、合同管理各環(huán)節(jié)審核要點(diǎn)及案例分析三、合同管理各環(huán)節(jié)審核要點(diǎn)及案例分析 合同計(jì)劃審查：合同計(jì)劃審查： 1、審查是否依照公司年度計(jì)劃和月度計(jì)劃； 2、審查計(jì)劃申報(bào)的準(zhǔn)確性； 3、計(jì)劃是否經(jīng)過(guò)報(bào)批； 4、審查是否存在超計(jì)劃采購(gòu)或無(wú)計(jì)劃采購(gòu)。三、合同管理各環(huán)節(jié)審核要點(diǎn)及案例分析三、合同管理各環(huán)節(jié)審核要點(diǎn)及案例分析 合同計(jì)劃審查案例：合

31、同計(jì)劃審查案例： 重慶海螺部分備件超計(jì)劃和合同采購(gòu)后未及時(shí)使用，增加了庫(kù)存，與重慶日迅機(jī)電有限公司簽訂備件CQBJ11058合同中，型號(hào)為3V310-10常開(kāi)220V電磁閥，合同及采購(gòu)計(jì)劃審批數(shù)量為30個(gè)，4月份到貨驗(yàn)收實(shí)際入庫(kù)數(shù)50個(gè)，當(dāng)月也僅出庫(kù)30個(gè)，剩余20個(gè)截止到檢查日未補(bǔ)辦計(jì)劃。三、合同管理各環(huán)節(jié)審核要點(diǎn)及案例分析三、合同管理各環(huán)節(jié)審核要點(diǎn)及案例分析 招（議）標(biāo)審查：招（議）標(biāo)審查： 1、審查招議標(biāo)方案，標(biāo)書(shū)制作的正確性和規(guī)范性； 2、審查投標(biāo)單位的選擇，選擇具有實(shí)力和資質(zhì)的供應(yīng)商參與投標(biāo)，公平競(jìng)爭(zhēng)； 3、審查標(biāo)書(shū)是否按規(guī)定時(shí)間送達(dá)，密封性是否完好； 4、審查投標(biāo)單位保證金和標(biāo)書(shū)費(fèi)

32、是否按照要求繳納； 5、審查評(píng)標(biāo)原則是否公平、合理，符合公司利益； 6、監(jiān)督開(kāi)標(biāo)、評(píng)標(biāo)、議標(biāo)全過(guò)程，確保招議標(biāo)過(guò)程和結(jié)果公平合理； 7、審查投標(biāo)單位的資質(zhì)材料是否真實(shí)合法； 8、審查招標(biāo)結(jié)果的書(shū)面會(huì)簽材料； 9、結(jié)合招標(biāo)資料審核合同文本，確保合同正確無(wú)誤。三、合同管理各環(huán)節(jié)審核要點(diǎn)及案例分析三、合同管理各環(huán)節(jié)審核要點(diǎn)及案例分析 招（議）標(biāo)審查案例一：招（議）標(biāo)審查案例一： 投標(biāo)報(bào)價(jià)單未加蓋印章。電氣自動(dòng)化部于2012年2月對(duì)2012年度高壓電機(jī)外委修理進(jìn)行了招標(biāo)，財(cái)務(wù)部招標(biāo)小組人員現(xiàn)場(chǎng)對(duì)標(biāo)書(shū)及報(bào)價(jià)單資料審查發(fā)現(xiàn)，投標(biāo)單位南京金星檢修安裝有限公司、海螺川崎裝備制造有限公司報(bào)價(jià)單未按照要求加蓋公司

33、印章，存在一定的法律風(fēng)險(xiǎn)。三、合同管理各環(huán)節(jié)審核要點(diǎn)及案例分析三、合同管理各環(huán)節(jié)審核要點(diǎn)及案例分析 招（議）標(biāo)審查案例二：招（議）標(biāo)審查案例二： 標(biāo)書(shū)發(fā)放單位與實(shí)際投標(biāo)單位不一致。供應(yīng)部在2012年3月份石灰石招標(biāo)過(guò)程中，共邀請(qǐng)12家單位參與投標(biāo)，招標(biāo)小組開(kāi)標(biāo)發(fā)現(xiàn)，投標(biāo)單位長(zhǎng)興金洋礦業(yè)有限公司以長(zhǎng)興縣槐砍石山崗礦的名義進(jìn)行投標(biāo)，而本次招標(biāo)并未邀請(qǐng)長(zhǎng)興縣槐砍石山崗礦，投標(biāo)保證金也是長(zhǎng)興金洋礦業(yè)公司交納，該公司未響應(yīng)標(biāo)書(shū)要求，經(jīng)招標(biāo)小組集體討論決定，長(zhǎng)興金洋礦業(yè)公司作為廢標(biāo)處理。三、合同管理各環(huán)節(jié)審核要點(diǎn)及案例分析三、合同管理各環(huán)節(jié)審核要點(diǎn)及案例分析 招（議）標(biāo)審查案例三：招（議）標(biāo)審查案例三：

34、投標(biāo)單位資質(zhì)未年檢。裝備部于2011年11月對(duì)2012年度襯板、鏈條、斗提等統(tǒng)購(gòu)備件進(jìn)行了招標(biāo)，財(cái)務(wù)部、監(jiān)察室人員現(xiàn)場(chǎng)對(duì)投標(biāo)供應(yīng)商資質(zhì)審查發(fā)現(xiàn)，其中10家供應(yīng)商資質(zhì)沒(méi)有按時(shí)進(jìn)行年檢。三、合同管理各環(huán)節(jié)審核要點(diǎn)及案例分析三、合同管理各環(huán)節(jié)審核要點(diǎn)及案例分析 比質(zhì)比價(jià)審查：比質(zhì)比價(jià)審查： 1、審查比質(zhì)比價(jià)材料的要素完整、格式規(guī)范，具體要素包括對(duì)方單位名稱、數(shù)量、規(guī)格型號(hào)、品牌、價(jià)格（是否含稅、運(yùn)費(fèi)等）、聯(lián)系人、聯(lián)系方式、報(bào)價(jià)時(shí)間等； 2、審查比質(zhì)比價(jià)單位的供貨來(lái)源； 3、審查比質(zhì)比價(jià)材料的有效性； 4、審查比質(zhì)比價(jià)議價(jià)程序的完備性； 5、審查比質(zhì)比價(jià)材料的真實(shí)性。報(bào)價(jià)截止報(bào)價(jià)截止時(shí)間時(shí)間計(jì)價(jià)方式計(jì)

35、價(jià)方式交貨期限交貨期限名稱名稱聯(lián)系人及聯(lián)聯(lián)系人及聯(lián)系方式系方式傳真號(hào)碼傳真號(hào)碼廠家品牌廠家品牌質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)規(guī)格型號(hào)規(guī)格型號(hào)詢價(jià)單詢價(jià)單基本要素基本要素三、合同管理各環(huán)節(jié)審核要點(diǎn)及案例分析三、合同管理各環(huán)節(jié)審核要點(diǎn)及案例分析傳真日期傳真日期三、合同管理各環(huán)節(jié)審核要點(diǎn)及案例分析三、合同管理各環(huán)節(jié)審核要點(diǎn)及案例分析 比質(zhì)比價(jià)審查案例一：比質(zhì)比價(jià)審查案例一： 建陽(yáng)海螺物資采購(gòu)合同比價(jià)不規(guī)范，比價(jià)單格式不統(tǒng)一，未注明價(jià)格是否含稅、部分未形成比質(zhì)比價(jià)匯總表，履行評(píng)審會(huì)簽手續(xù)，個(gè)別合同比價(jià)單未蓋章，不能作為比價(jià)依據(jù)。三、合同管理各環(huán)節(jié)審核要點(diǎn)及案例分析三、合同管理各環(huán)節(jié)審核要點(diǎn)及案例分析 比質(zhì)比價(jià)審查案

36、例二：比質(zhì)比價(jià)審查案例二： 報(bào)價(jià)單不真實(shí)。六安海螺2011年5月與六安綠宇果樹(shù)花卉研究中心簽訂的綠化合同，3份比價(jià)單（原件）均來(lái)自綠宇公司，涉及金額5.03萬(wàn)元。三、合同管理各環(huán)節(jié)審核要點(diǎn)及案例分析三、合同管理各環(huán)節(jié)審核要點(diǎn)及案例分析 供應(yīng)商資格審查：供應(yīng)商資格審查： 1、對(duì)簽約對(duì)方主體資格的審查。 2、對(duì)法定代表人資格的審查。 3、對(duì)委托代理人資格的審查； 4、對(duì)專業(yè)經(jīng)營(yíng)資質(zhì)的審查。三、合同管理各環(huán)節(jié)審核要點(diǎn)及案例分析三、合同管理各環(huán)節(jié)審核要點(diǎn)及案例分析 供應(yīng)商資格審查案例：供應(yīng)商資格審查案例： 荻港海螺公司2012年度合同，供應(yīng)商資質(zhì)材料均未附在評(píng)審合同后面，造成合同評(píng)審人員在評(píng)審合同時(shí)無(wú)

37、法對(duì)供應(yīng)商資質(zhì)材料進(jìn)行審核。另外檢查人員現(xiàn)場(chǎng)抽查了4家鋼材供應(yīng)商資質(zhì)材料，供銷處僅能提供其中兩家供應(yīng)商資質(zhì)材料，且其中供應(yīng)商蕪湖鴻然達(dá)商貿(mào)有限公司提供的營(yíng)業(yè)執(zhí)照2011年度未年檢。三、合同管理各環(huán)節(jié)審核要點(diǎn)及案例分析三、合同管理各環(huán)節(jié)審核要點(diǎn)及案例分析 供應(yīng)商信用審查：供應(yīng)商信用審查： 包括對(duì)簽約對(duì)方當(dāng)事人的履約能力以及履約信用的審查。 1、履約能力主要包括支付能力和生產(chǎn)能力兩個(gè)方面； 2、履約信用主要了解對(duì)方是否是重合同、守信用的企業(yè)，以往是否恪守信用，是否有過(guò)違約行為，業(yè)績(jī)情況是否良好等等。三、合同管理各環(huán)節(jié)審核要點(diǎn)及案例分析三、合同管理各環(huán)節(jié)審核要點(diǎn)及案例分析 供應(yīng)商信用審查案例：供應(yīng)商

38、信用審查案例： 在2012年度基建電纜招標(biāo)前，供應(yīng)部、財(cái)務(wù)部、電氣自動(dòng)化部等相關(guān)部室對(duì)擬邀請(qǐng)投標(biāo)單位進(jìn)行了現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查，重點(diǎn)對(duì)供應(yīng)商的生產(chǎn)能力、信用狀況、供貨能力、業(yè)績(jī)情況、財(cái)務(wù)狀況等方面進(jìn)行了審查。調(diào)研小組根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際查看情況對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行了評(píng)審，確保投標(biāo)單位信用狀況良好。三、合同管理各環(huán)節(jié)審核要點(diǎn)及案例分析三、合同管理各環(huán)節(jié)審核要點(diǎn)及案例分析 合同內(nèi)容審查：合同內(nèi)容審查： 1、合同文本是否規(guī)范； 2、合同條款是否齊全不漏項(xiàng)，用語(yǔ)是否準(zhǔn)確； 3、合同標(biāo)的物的價(jià)格及其他收費(fèi)是否合理； 4、合同標(biāo)的物的質(zhì)量要有標(biāo)準(zhǔn)、產(chǎn)品要有驗(yàn)收方法； 5、合同數(shù)量、規(guī)格清楚，交貨時(shí)間應(yīng)明確； 6、包裝物、提貨地點(diǎn)、運(yùn)

39、輸方式和結(jié)算方式應(yīng)明確； 7、合同定金、預(yù)付款、質(zhì)保金是否合理； 8、違約責(zé)任及違約金計(jì)算方法準(zhǔn)確； 9、簽約對(duì)方法定代表人或委托代理人簽字蓋章應(yīng)清晰； 10、簽約雙方名稱應(yīng)與用印名稱一致； 11、合同會(huì)簽部門是否有審批意見(jiàn)，若有是否已落實(shí)。三、合同管理各環(huán)節(jié)審核要點(diǎn)及案例分析三、合同管理各環(huán)節(jié)審核要點(diǎn)及案例分析 合同內(nèi)容審查案例一：合同內(nèi)容審查案例一： 合同大小寫不一致。臨湘海螺2011年5月份與石化集團(tuán)巴陵石化分公司簽訂粉煤灰合同，合同中簽訂的總金額大寫為150萬(wàn)元，小寫總金額為15萬(wàn)元。 三、合同管理各環(huán)節(jié)審核要點(diǎn)及案例分析三、合同管理各環(huán)節(jié)審核要點(diǎn)及案例分析合同內(nèi)容審查案例二：合同內(nèi)容

40、審查案例二： 扶綏海螺與與廣西華恒貿(mào)易有限公司粉煤灰合同，合同第一條：粉煤灰含稅到廠價(jià)129元/噸，一票制結(jié)算。合同第六條：賣方負(fù)責(zé)聯(lián)系運(yùn)輸單位，代墊運(yùn)費(fèi)，買方收到運(yùn)輸發(fā)票后，按實(shí)際發(fā)生的運(yùn)費(fèi)與賣方結(jié)算運(yùn)費(fèi)。合同約定前后矛盾，易產(chǎn)生糾紛風(fēng)險(xiǎn)。 三、合同管理各環(huán)節(jié)審核要點(diǎn)及案例分析三、合同管理各環(huán)節(jié)審核要點(diǎn)及案例分析 合同內(nèi)容審查案例三：合同內(nèi)容審查案例三： 簽約雙方名稱應(yīng)與用印名稱不一致。海螺集團(tuán)與南京帆軟軟件有限公司簽訂的科研中心數(shù)據(jù)服務(wù)軟件購(gòu)置合同，甲方“安徽海螺集團(tuán)有限責(zé)任公司”寫為“安徽海螺水泥股份有限公司”；與安徽江南化工股份有限公司簽訂的炸藥買賣合同，甲方“安徽海螺水泥股份有限公司

41、”寫為“安徽池州海螺股份有限公司”。三、合同管理各環(huán)節(jié)審核要點(diǎn)及案例分析三、合同管理各環(huán)節(jié)審核要點(diǎn)及案例分析 合同內(nèi)容審查案例四：合同內(nèi)容審查案例四： 談判記錄供應(yīng)商未簽字確認(rèn)。貴陽(yáng)海螺盤江公司通過(guò)洽談的方式與供應(yīng)商簽訂2012年度原材料供貨合同，并形成商務(wù)洽談?dòng)涗洠糠智⒄動(dòng)涗浳匆蠊?yīng)商未簽字確認(rèn)。如與貴州城石實(shí)業(yè)投資有限公司、貴州隆盛強(qiáng)粉煤灰開(kāi)發(fā)有限公司等簽訂的粉煤灰采購(gòu)合同，商務(wù)洽談?dòng)涗浳春炞执_認(rèn)。三、合同管理各環(huán)節(jié)審核要點(diǎn)及案例分析三、合同管理各環(huán)節(jié)審核要點(diǎn)及案例分析 合同審批審查：合同審批審查： 合同審批審查。審查合同審批流程的正確性，公司合同（包括股份公司統(tǒng)購(gòu)合同）簽訂審批流程

42、：合同經(jīng)辦部門（擬定合同和辦理報(bào)批手續(xù)） 相關(guān)部門審核 合同管理部門審查 公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批 總經(jīng)理審定 合同管理部門蓋章。 子公司合同的簽訂按照子公司簽訂權(quán)限或履行相關(guān)報(bào)批手續(xù)后，按照子公司合同管理規(guī)定的相應(yīng)審批流程，辦理合同簽訂工作。具體參照供應(yīng)部下發(fā)的“一區(qū)一策（一廠一策）”和裝備部、電氣自動(dòng)化部下發(fā)的“備品配件采購(gòu)分級(jí)管理實(shí)施方案”。三、合同管理各環(huán)節(jié)審核要點(diǎn)及案例分析三、合同管理各環(huán)節(jié)審核要點(diǎn)及案例分析 合同審批審查案例：合同審批審查案例： 中國(guó)廠10年10月份維修礦山分廠5000T破碎機(jī)及孔山破碎機(jī)，從如皋市蘇北建機(jī)實(shí)業(yè)有限公司采購(gòu)備件一批，金額26萬(wàn)元，其中部分備件金額超過(guò)2萬(wàn)元，

43、根據(jù)裝備部下發(fā)的“一區(qū)（廠）一策”分級(jí)采購(gòu)管理要求，子公司采購(gòu)單價(jià)在2萬(wàn)元以上的備品配件需經(jīng)裝備部批準(zhǔn)，但中國(guó)廠未履行書(shū)面報(bào)批手續(xù)。三、合同管理各環(huán)節(jié)審核要點(diǎn)及案例分析三、合同管理各環(huán)節(jié)審核要點(diǎn)及案例分析 合同簽字印章審查：合同簽字印章審查： 1、嚴(yán)格按照合同印章管理辦法審核用印，企業(yè)法定代表人或由其授權(quán)的代理人簽署后方可用印。 2、采取恰當(dāng)措施，防止已簽署的合同被篡改，如加蓋合同騎縫章。 3、用印前對(duì)照會(huì)簽合同認(rèn)真審查用印合同，確保用印合同與會(huì)簽審批合同一致。三、合同管理各環(huán)節(jié)審核要點(diǎn)及案例分析三、合同管理各環(huán)節(jié)審核要點(diǎn)及案例分析 合同簽字印章案例一：合同簽字印章案例一： 禮泉海螺2011年

44、8-9月份陜西海智礦業(yè)和涇陽(yáng)縣融達(dá)公司供應(yīng)的15184.86噸砂巖，由于供貨商以原合同簽訂人沒(méi)有授權(quán)委托為由，要求對(duì)該合同堿含量指標(biāo)進(jìn)行修改，將廢品界定標(biāo)準(zhǔn)由1.3%改為1.5%。三、合同管理各環(huán)節(jié)審核要點(diǎn)及案例分析三、合同管理各環(huán)節(jié)審核要點(diǎn)及案例分析 合同簽字印章案例二：合同簽字印章案例二： 懷寧海螺部分綜合合同在用印前委托代理人員未簽字，不符合懷寧海螺公司下發(fā)的合同管理辦法制度規(guī)定。如與安慶五一電器安裝有限公司簽訂的余熱發(fā)電電纜接入工程合同（HNZH12004），金額5.86萬(wàn)元，公司委托代理人未簽字；與恒達(dá)電機(jī)維修有限公司簽訂的高壓電機(jī)維修合同（HNZH12020），合同金額8.7萬(wàn)元，

45、公司委托代理人未簽字確認(rèn)。三、合同管理各環(huán)節(jié)審核要點(diǎn)及案例分析三、合同管理各環(huán)節(jié)審核要點(diǎn)及案例分析 合同簽字印章案例三：合同簽字印章案例三： 合同印章與價(jià)格調(diào)整確認(rèn)函不一致合同印章與價(jià)格調(diào)整確認(rèn)函不一致三、合同管理各環(huán)節(jié)審核要點(diǎn)及案例分析三、合同管理各環(huán)節(jié)審核要點(diǎn)及案例分析 合同執(zhí)行環(huán)節(jié)審查：合同執(zhí)行環(huán)節(jié)審查： 1、審查是否存在未簽訂合同的大額物資采購(gòu)現(xiàn)象； 2、物資驗(yàn)收是否嚴(yán)格按照合同條款和集團(tuán)制度約定進(jìn)行； 3、審查合同履約保證金是否及時(shí)收?。?4、審查物資采購(gòu)部門是否嚴(yán)格按照合同條款及驗(yàn)收結(jié)果辦理付款手續(xù)，財(cái)務(wù)嚴(yán)格按照合同規(guī)定并選擇合理的方式付款； 5、審查是否定期清理長(zhǎng)期暫估未結(jié)算物資

46、，是否定期追蹤核查預(yù)付款管理。三、合同管理各環(huán)節(jié)審核要點(diǎn)及案例分析三、合同管理各環(huán)節(jié)審核要點(diǎn)及案例分析 合同執(zhí)行環(huán)節(jié)審查案例一：合同執(zhí)行環(huán)節(jié)審查案例一： 合同結(jié)算錯(cuò)誤。臺(tái)州海螺石灰石結(jié)算金額錯(cuò)誤，多付石灰石款2476.70元，如9月份結(jié)算8月份繁昌縣慶程建材貿(mào)易有限公司石灰石款時(shí)，水份未按照合同標(biāo)準(zhǔn)扣除，造成2%水份未扣除，合計(jì)噸位104.37噸。三、合同管理各環(huán)節(jié)審核要點(diǎn)及案例分析三、合同管理各環(huán)節(jié)審核要點(diǎn)及案例分析 合同執(zhí)行環(huán)節(jié)審查案例二：合同執(zhí)行環(huán)節(jié)審查案例二： 大額物資采購(gòu)未簽訂合同。臨湘海螺電腦購(gòu)置未簽訂合同，從岳陽(yáng)市開(kāi)元電腦有限公司采購(gòu)的電腦、傳真機(jī)、打印機(jī)未簽訂合同。2011年6月11日由生產(chǎn)處經(jīng)辦的發(fā)生綠化