行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度工作報(bào)告新編寫(xiě)

1、第9頁(yè) 共9頁(yè)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度工作報(bào)告新編寫(xiě)根據(jù)市社保局關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)省社保中心開(kāi)展社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制工作檢查評(píng)估的通知 的通知 (贛市社險(xiǎn)字 23 號(hào)) 文件要求， 我局高度重視， 抽調(diào)精干人員組成檢查評(píng)估小組， 認(rèn)真自查評(píng)估， 現(xiàn)就自查有關(guān)情況匯報(bào)如下：一、 自查情況加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制工作， 是確保社會(huì)保險(xiǎn)基金平安的本質(zhì)要求， 也是標(biāo)準(zhǔn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)各種行為， 施行自動(dòng)防錯(cuò)、 查錯(cuò)和糾錯(cuò)， 實(shí)現(xiàn)自我約束、 自我控制的重要手段， 為實(shí)在做好這項(xiàng)工作， 我局從社會(huì)保險(xiǎn)工作制度化、 標(biāo)準(zhǔn)化、 科學(xué)化出發(fā)， 形成了一套事事有復(fù)核、 人人有監(jiān)視， 行之有效、 科學(xué)標(biāo)準(zhǔn)的社保工作內(nèi)控制度和

2、業(yè)務(wù)流程， 建立對(duì)社?；鹗虑?、 事中、 事后全過(guò)程的監(jiān)視機(jī)制。1、 合理設(shè)置崗位， 明確責(zé)任分工， 建立內(nèi)部制衡機(jī)制根據(jù)工作需要， 按照不相容崗位不能一人兼任的原那么， 設(shè)置了財(cái)務(wù)、 業(yè)務(wù)、 稽核和待遇審批等部門(mén)。 在各部門(mén)內(nèi)部再進(jìn)展崗位細(xì)分， 財(cái)務(wù)部門(mén)要求會(huì)計(jì)與出納分設(shè)， 業(yè)務(wù)部門(mén)要求設(shè)立業(yè)務(wù)受理、復(fù)核、 系統(tǒng)管理員等崗位， 待遇審批部門(mén)要求設(shè)立受理、 復(fù)核崗位， 建立崗位責(zé)任制度， 形成責(zé)任明確， 互相制約的內(nèi)部制衡機(jī)制， 突出加強(qiáng)對(duì)資金結(jié)算過(guò)程的監(jiān)視。 一是靠財(cái)務(wù)部門(mén)內(nèi)部的監(jiān)視， 出納經(jīng)手的每一筆資金收付業(yè)務(wù)必須經(jīng)另一財(cái)務(wù)人員復(fù)核， 每天下班前， 另一財(cái)務(wù)人員對(duì)出納當(dāng)天收繳的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

3、存入開(kāi)戶(hù)銀行的情況要再次進(jìn)展復(fù)核; 二是靠對(duì)賬制度來(lái)約束， 每天、 每月 、 全年都要進(jìn)展對(duì)賬， 業(yè)務(wù)部門(mén)每天開(kāi)出的票據(jù)與財(cái)務(wù)部門(mén)實(shí)際收到的資金核對(duì)一致， 不一致的查明原因及時(shí)解決， 月 份、 年度終了， 財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)部門(mén)分別由不同的人員核對(duì)月 份和年度發(fā)生額， 確保月 發(fā)生額與當(dāng)期日發(fā)生額累計(jì)數(shù)核對(duì)一致; 三是靠?jī)?nèi)部稽核來(lái)監(jiān)視， 充分發(fā)揮稽核部門(mén)職能作用， 采取定期檢查和不定期抽查的方式， 對(duì)社?；鸬倪\(yùn)行進(jìn)展稽核， 提出稽核意見(jiàn)和改良建議， 促進(jìn)內(nèi)控制度的不斷完善。 形成了對(duì)社保基金全方位、 全過(guò)程的監(jiān)視。2、 工作程序化、 標(biāo)準(zhǔn)化， 建立組織嚴(yán)密、 可操作性強(qiáng)的工作流程和業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)按照既高效

4、、 便捷又平安、 嚴(yán)密的原那么， 建立涵蓋社?；饛倪M(jìn)口到出口， 涉及財(cái)務(wù)、 業(yè)務(wù)、 待遇、 稽核等各部門(mén)的。 要求加大復(fù)核、 審核、 稽核作用， 強(qiáng)化內(nèi)部控制功能， 最終到達(dá)一個(gè)人不能辦理社保業(yè)務(wù)的要求。參保單位到業(yè)務(wù)部門(mén)辦理繳費(fèi)基數(shù)調(diào)整、 社保待遇調(diào)整等業(yè)務(wù)， 受理人審核后， 必須經(jīng)復(fù)核人復(fù)核， 并經(jīng)稽核部門(mén)稽核后， 方能辦理; 業(yè)務(wù)經(jīng)辦人每月 都要對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)待遇本月 發(fā)放情況與上月 發(fā)放情況進(jìn)展比照分析p ， 并經(jīng)復(fù)核人、 業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人、 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核， 稽核部門(mén)稽核， 局領(lǐng)導(dǎo)審核后轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部門(mén)辦理支付。 財(cái)務(wù)部門(mén)出納收取社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、 撥付社保待遇必須經(jīng)另一財(cái)務(wù)人員復(fù)核; 財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和個(gè)人

5、名章由兩人分開(kāi)管理; 安排專(zhuān)人從頭抓好社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)專(zhuān)用收款票據(jù)的管理; 每月 與開(kāi)戶(hù)銀行和財(cái)政部門(mén)對(duì)賬， 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)對(duì)賬情況進(jìn)展復(fù)核。 待遇審批部門(mén)應(yīng)建立檔案結(jié)合審查制度， 審批社保待遇必須經(jīng)四人審核小組共同審查檔案， 經(jīng)稽核部門(mén)稽核后， 報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)召創(chuàng)辦公會(huì)審批。3、 加強(qiáng)內(nèi)部稽核， 確保各項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)和流程得到貫徹落實(shí)有了好的標(biāo)準(zhǔn)和流程是做好工作的根底， 但把標(biāo)準(zhǔn)和流程貫徹落實(shí)好那么是關(guān)鍵所在。 根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)政策法規(guī)， 對(duì)照內(nèi)部社會(huì)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和流程 ， 采取定期檢查和不定期抽查的方法， 對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)、 業(yè)務(wù)部門(mén)、 待遇審批部門(mén)執(zhí)行社保政策和工作流程情況進(jìn)展稽核。 稽核完畢后， 向單位領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)、 分

6、析p 稽核發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題， 并提出改良意見(jiàn)， 向被稽核部門(mén)反響稽核情況， 促進(jìn)社會(huì)保險(xiǎn)管理程度的不斷進(jìn)步。一、 我國(guó)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的問(wèn)題1. 內(nèi)部控制意識(shí)不強(qiáng)， 執(zhí)行力不夠良好的內(nèi)控意識(shí)是確保內(nèi)控制度得以健全和施行的重要保證。一些單位的領(lǐng)導(dǎo)缺乏內(nèi)部會(huì)計(jì)控制理念， 對(duì)建立健全單位內(nèi)部控制的重要性和現(xiàn)實(shí)意義認(rèn)識(shí)不夠， 不重視內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度系統(tǒng)的建立， 而簡(jiǎn)單地將財(cái)政的部門(mén)預(yù)算控制等同于內(nèi)部控制。 有的單位雖建立了內(nèi)控系統(tǒng)但不盡合理， 生搬硬套， 沒(méi)有從自身實(shí)際情況出發(fā)。 還有些單位雖然建有較為完善的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度， 但卻流于形式， 弱于執(zhí)行。2. 對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的監(jiān)控力度不夠局部單位沒(méi)有

7、設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)， 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的執(zhí)行情況由內(nèi)部會(huì)計(jì)控制執(zhí)行部門(mén)自行監(jiān)視檢查， 導(dǎo)致監(jiān)控力度不夠， 影響了內(nèi)部會(huì)計(jì)控制作用的發(fā)揮。 有些單位雖然設(shè)立了內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)， 但對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作沒(méi)有給予足夠的重視和支持， 不能正確審計(jì)和鑒定會(huì)計(jì)資料和其他有關(guān)資料的正確性和真實(shí)性， 主要原因在于內(nèi)部審計(jì)人員不能認(rèn)真履行內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)和權(quán)限， 不能堅(jiān)持內(nèi)部審計(jì)的準(zhǔn)那么和原那么， 不能遵循內(nèi)部審計(jì)的根本程序， 不能正確運(yùn)用審計(jì)方法， 沒(méi)有如實(shí)、 公正地編寫(xiě)審計(jì)報(bào)告。3. 國(guó)有資產(chǎn)使用效率低下， 流失比擬嚴(yán)重單位內(nèi)部部門(mén)之間對(duì)國(guó)有資產(chǎn)管理互相脫節(jié)， 局部單位財(cái)務(wù)部門(mén)未建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬， 每年只管經(jīng)費(fèi)收支， 不管

8、家底多少; 后勤部門(mén)只管發(fā)放而不清楚資產(chǎn)價(jià)值和實(shí)物分布情況; 使用部門(mén)只用不管。 長(zhǎng)此以往， 造成國(guó)有資產(chǎn)管理與財(cái)務(wù)管理嚴(yán)重脫節(jié)， 致使存量不實(shí)， 賬實(shí)不符， 責(zé)任不清。 局部單位之間互相攀比， 盲目、 重復(fù)購(gòu)置資產(chǎn)， 加之資產(chǎn)的購(gòu)建、 使用、 占用、 處置權(quán)均在單位， 跨部門(mén)、 跨單位無(wú)法進(jìn)展資產(chǎn)配置， 致使局部資產(chǎn)閑置浪費(fèi)， 發(fā)揮不了應(yīng)有的作用。二、 加強(qiáng)我國(guó)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的策略1. 增強(qiáng)內(nèi)控意識(shí)， 強(qiáng)化單位負(fù)責(zé)人的會(huì)計(jì)與內(nèi)控責(zé)任單位負(fù)責(zé)人在單位內(nèi)部控制體系中居于主導(dǎo)地位。 按照會(huì)計(jì)法 和內(nèi)部會(huì)計(jì)控制根本標(biāo)準(zhǔn) 的規(guī)定， 單位負(fù)責(zé)人是單位財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)工作的第一責(zé)任主體， 對(duì)本單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)

9、報(bào)告的真實(shí)性、 完好性以及內(nèi)部控制制度的合理性、 有效性負(fù)主要責(zé)任。 但要真正確立起單位負(fù)責(zé)人對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作和內(nèi)部控制制度建立的“第一責(zé)任主體” 意識(shí)， 還必須強(qiáng)化對(duì)行政事業(yè)單位主要負(fù)責(zé)人及一些相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)在內(nèi)部控制方面的培訓(xùn)學(xué)習(xí)。2. 建立健全內(nèi)控制度會(huì)計(jì)法 第二十七條規(guī)定“國(guó)家機(jī)關(guān)、 社會(huì)團(tuán)體和企事業(yè)單位必須建立健全內(nèi)部控制制度， 以確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)可靠， 國(guó)家財(cái)產(chǎn)平安穩(wěn)定” 。 不能用一般財(cái)經(jīng)法規(guī)替代內(nèi)控制度。 要找準(zhǔn)失控環(huán)節(jié)， 明確自控重點(diǎn)， 重視倫理道德標(biāo)準(zhǔn)建立， 建立良好的單位文化氣氛。 對(duì)于預(yù)算管理、 資金撥付與費(fèi)用支出管理、 報(bào)銷(xiāo)審批程序以及對(duì)錯(cuò)誤核算與錯(cuò)誤支出的糾正等等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)

10、等方面， 確定單位自控的重點(diǎn)和目的， 設(shè)立合理的組織構(gòu)造， 確認(rèn)相關(guān)的管理職能和關(guān)系， 為每個(gè)組織劃分責(zé)任權(quán)限， 明確建立受權(quán)和分配責(zé)任的方法， 因事設(shè)人， 視能受權(quán)， 責(zé)任到位， 且責(zé)權(quán)對(duì)等， 以增加組織的控制意識(shí)。3. 加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)監(jiān)視重視內(nèi)部審計(jì)控制， 真正落實(shí)責(zé)任制， 以保證內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的順利、 有效運(yùn)行。 內(nèi)部審計(jì)控制是對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的再控制。內(nèi)審部門(mén)應(yīng)將會(huì)計(jì)控制制度作為審計(jì)評(píng)審對(duì)象， 通過(guò)對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制執(zhí)行情況的定期檢查和監(jiān)視， 及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制中的破綻和隱患， 尤其是要針對(duì)開(kāi)展中財(cái)務(wù)及會(huì)計(jì)核算上出現(xiàn)的新問(wèn)題、 新情況， 認(rèn)真研究， 不斷發(fā)現(xiàn)和改正問(wèn)題， 可以把

11、風(fēng)險(xiǎn)消滅在萌芽狀態(tài)， 防止經(jīng)濟(jì)違規(guī); 把審計(jì)結(jié)果與日?？己私Y(jié)合起來(lái)， 真正落實(shí)責(zé)任制， 加強(qiáng)監(jiān)視與獎(jiǎng)懲制度， 這是對(duì)單位內(nèi)控制度執(zhí)行情況的再監(jiān)視， 也是保護(hù)員工的主要措施。 有條件的單位均應(yīng)建立內(nèi)部審計(jì)機(jī)制， 保證內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的順利、 有效運(yùn)行。4. 進(jìn)步人員素質(zhì)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的成敗關(guān)鍵在于公務(wù)員素質(zhì)的上下程度， 其素質(zhì)控制的目的在于保證工作人員具有愛(ài)崗敬業(yè)的品質(zhì)和勤奮、 有效的工作才能， 從而保證內(nèi)部控制有效施行。 它對(duì)財(cái)會(huì)人員的素質(zhì)有更高要求， 不僅要求專(zhuān)業(yè)技術(shù)性、 政策性、 法制性強(qiáng)， 并且還需要有一定的職業(yè)道德水準(zhǔn)。5. 建立財(cái)務(wù)狀況預(yù)警機(jī)制， 加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)各行政事業(yè)單位可以借鑒國(guó)際先進(jìn)經(jīng)歷并運(yùn)用現(xiàn)代科技手段，逐步建立風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控、 評(píng)價(jià)和預(yù)警系統(tǒng)。 通過(guò)一系列指標(biāo)的橫向和縱向數(shù)據(jù)比擬， 對(duì)財(cái)務(wù)運(yùn)作中潛在風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警預(yù)報(bào)， 提出控制措施，