基礎(chǔ)會計模擬實驗教程

1、基礎(chǔ)會計模擬實驗教程適用專業(yè)：會計學(xué)等財經(jīng)類本科專業(yè)張振華、國鳳蘭、孫立新 編寫 山 東 科 技 大 學(xué) 泰山科技學(xué)院經(jīng)濟管理系 二00九年三月 目 錄第一章 基礎(chǔ)會計模擬實驗概述 2第二章 基礎(chǔ)會計模擬實驗 6實驗一 基礎(chǔ)書寫訓(xùn)練（2學(xué)時） 6實驗二 原始憑證的填制和審核（4學(xué)時）10實驗三 記賬憑證的填制和審核（2學(xué)時）17實驗四 建賬（4學(xué)時）20實驗五 會計分崗位綜合實驗（12學(xué)時） 22 第一章 基礎(chǔ)會計模擬實驗概述一、基礎(chǔ)會計模擬實驗的必要性會計是一門操作性很強的學(xué)科，在會計教學(xué)中，不僅要求學(xué)生有扎實的會計理論基礎(chǔ)知識，還要有較強的實踐操作能力，會應(yīng)用會計理論和方法，解決會計實踐問

2、題。 基礎(chǔ)會計模擬實驗是與基礎(chǔ)會計課程相配套銜接的會計實驗課程，二者的關(guān)系是理論與實踐的關(guān)系?；A(chǔ)會計是會計學(xué)科體系的入門課程，也是迸入會計學(xué)王國的入門鑰匙，它對后續(xù)會計學(xué)課程有著舉足輕重的作用，它主要闡述會計核算的基本理論與基本方法，如復(fù)式記賬、會計科目、會計憑證、會計賬簿、會計報表和賬務(wù)處理程序等，這些基本理論和方法指導(dǎo)會計實驗。在學(xué)習(xí)基礎(chǔ)會計后，開設(shè)基礎(chǔ)會計實驗課程，進(jìn)行基礎(chǔ)會計技能訓(xùn)練，尤為必要，通過動手操作，可以驗證所學(xué)的理論與方法是否掌握;同時通過動手操作，可進(jìn)一步鞏固和學(xué)習(xí)會計核算的基本理論與方法，在實踐中進(jìn)行總結(jié)、研究與提高。二者的關(guān)系也是知識與能力的關(guān)系，知識是能力的源泉，能

3、力是知識的力量表現(xiàn)，兩者不可偏廢。但是，長期以來我們的傳統(tǒng)教育思想是重理論輕實踐，重知識的傳授，輕能力的培養(yǎng)，加上知識的灌輸比能力的培養(yǎng)容易進(jìn)行，所以學(xué)校的會計學(xué)教學(xué)很容易走上重知識輕能力的道路，培養(yǎng)出眼高手低，高分低能的書呆子。所以學(xué)習(xí)基礎(chǔ)會計后必須進(jìn)行基礎(chǔ)會計模擬實驗，否則等于“紙上談兵”，直接影響后續(xù)課程的質(zhì)量和學(xué)生的能力素質(zhì)。二、基礎(chǔ)會計基本技能及其要求基礎(chǔ)會計模擬實驗的基本目的就是通過會計實驗使學(xué)生熟悉和掌握會計的基本技能。(一)會計基本技能會計基本技能包括：1寫算基本功寫算能力是會計人員最基本的業(yè)務(wù)素質(zhì)要求。寫，包括文字與數(shù)字的書寫，應(yīng)清晰、流暢、規(guī)范；算，主要是計算匯總能力，應(yīng)快

4、速準(zhǔn)確。2填制和審核會計憑證填制和審核會計憑證是會計核算工作的起點，是會計工作的基本環(huán)節(jié)。填制和審核會計憑證，包括填制和審核原始憑證和記賬憑證。3登記賬簿登記賬簿是指根據(jù)審核無誤的原始憑證及記賬憑證，按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的會計科目，運用復(fù)式記賬法對經(jīng)濟業(yè)務(wù)序時地、分類地登記到賬簿中去。登記賬簿是會計核算工作的主要環(huán)節(jié)。4編制會計報告會計報告是用以總括地反映企業(yè)在一定時期內(nèi)的經(jīng)濟活動及其結(jié)果的一種書面文件。編制會計報告是將日常分散的會計資料，按照一定的要求原則，定期加以歸類、整理匯總成有關(guān)方面所需要的會計信息的一種專門方法，其中編制會計報表是會計報告的主體內(nèi)容。(二)熟悉和掌握會計基本技能的

5、要求1學(xué)好基礎(chǔ)會計等課程，掌握會計核算的基本理論和基本方法。 2熟練掌握和熟練運用各種計算技術(shù)。 3具有文字和數(shù)字書寫基本功，書寫文字和數(shù)字要規(guī)范、整潔、流暢、清晰，易于辨認(rèn)。 4熟悉會計法規(guī)和國家稅法。三、基礎(chǔ)會計模擬實驗?zāi)康?一)滿足社會需要，培養(yǎng)應(yīng)用型、創(chuàng)新性會計人才隨著社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展和完善，社會需要大批高素質(zhì)的財會人才。高校會計專業(yè)學(xué)生理論知識的掌握運用，實踐能力和創(chuàng)新能力的培養(yǎng)主要途徑之一是通過技能訓(xùn)練得以實現(xiàn)。通過模擬實驗使學(xué)生對所學(xué)的基本知識、基本技能進(jìn)行實際操作訓(xùn)練，培養(yǎng)學(xué)生的應(yīng)用能力和創(chuàng)新能力，實現(xiàn)會計畢業(yè)生的“零距離”就業(yè)。(二)理論聯(lián)系實際，鞏固理論知識會計工作的

6、直接載體是各種票據(jù)、憑證和賬表，所有這些會計票據(jù)、憑證、賬表都要求填制及經(jīng)辦的會計人員簽名或蓋章，以明確經(jīng)濟責(zé)任。由于學(xué)生沒有掌握會計基本技能，加上會計涉及商業(yè)機密，所以，企業(yè)會計人員不敢大膽放手讓學(xué)生實際操作，一般只是讓學(xué)生看憑證、賬表，變實習(xí)為參觀，實習(xí)只是“過場”，達(dá)不到應(yīng)有的目的。而會計模擬實驗通過創(chuàng)造一個模擬的企業(yè)，可以使學(xué)生在這種模擬環(huán)境中，讓學(xué)生進(jìn)行仿真訓(xùn)練，收到了良好的效果。通過訓(xùn)練，使學(xué)生更加牢固地掌握理論知識，并同時轉(zhuǎn)化為實踐操作能力。(三)通過實際操作，鍛煉和提高學(xué)生實際工作能力會計學(xué)是一門實踐性很強的學(xué)科。而在會計教學(xué)中存在會計理論與實務(wù)工作相脫節(jié)的問題。如基礎(chǔ)會計等教

7、材中，在闡述會計理論和交易或事項的賬務(wù)處理時，為了節(jié)省篇幅，一般都通過會計分錄和T型賬戶來表述，這與實際使用的記賬憑證和賬簿脫節(jié)。為克服學(xué)生眼高手低、“紙上談兵”的現(xiàn)狀，開展會計模擬實驗教學(xué)對學(xué)生進(jìn)行技能訓(xùn)練，在教師的指導(dǎo)下，用企業(yè)財務(wù)部門使用的真實憑證、賬表，按照會計人員工作規(guī)范和有關(guān)制度規(guī)定讓學(xué)生進(jìn)行全面系統(tǒng)的操作演練，可以提高學(xué)生實際工作能力，為將來上崗工作奠定良好的基礎(chǔ)。(四)通過會計模擬實驗，增強了學(xué)生的職業(yè)意識，強化了技能訓(xùn)練 在會計教學(xué)中，長期以來一直偏重于理論知識的傳授，對學(xué)生的職業(yè)意識和實際操作能力的培養(yǎng)重視不夠，這有悖于職業(yè)教育的培養(yǎng)目標(biāo)。財務(wù)部門是企業(yè)重要的經(jīng)濟部門，是企

8、業(yè)經(jīng)濟信息中心。財務(wù)人員應(yīng)有良好的工作作風(fēng)和職業(yè)道德，要求財會人員愛崗敬業(yè)、誠實守信、堅守崗位、勤懇努力、認(rèn)真踏實、一絲不茍。學(xué)生進(jìn)入會計模擬實驗室進(jìn)行技能訓(xùn)練，一方面要求學(xué)生如同走進(jìn)辦公室工作一樣，必須嚴(yán)謹(jǐn)、認(rèn)真、整潔、高效。通過實地訓(xùn)練學(xué)生有了親身的體會，可以培養(yǎng)學(xué)生良好的職業(yè)道德和嚴(yán)肅認(rèn)真、一絲不茍的工作作風(fēng)。另一方面通過會計模擬實驗，嚴(yán)格按照會計基礎(chǔ)工作規(guī)范的有關(guān)規(guī)定，用正式憑證、賬、表進(jìn)行操作。如支票應(yīng)嚴(yán)格按照銀行結(jié)算辦法要求填寫；填制會計憑證的字跡必須清晰、工整、不得潦草；登記賬簿時，應(yīng)將會計憑證日期、編號、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額和其他有關(guān)資料逐項填入，做到數(shù)字準(zhǔn)確。賬簿中文字及數(shù)字的

9、書寫，不要寫滿格等等；通過崗位設(shè)置，讓他們分別充當(dāng)出納、會計、會計主管和稽核人員等，練習(xí)原始憑證的審核、記賬憑證的填制、賬簿的登記、報表的編制以及審核簽字等，均應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定辦理。經(jīng)過嚴(yán)格的訓(xùn)練，大大縮短了從理論到實踐的距離，培養(yǎng)和提高了學(xué)生的實際操作能力。(五)通過實驗報告的撰寫，提高寫作水平和動手研究能力實驗報告是完成實驗的書面總結(jié)，實驗完畢后，應(yīng)寫出實驗報告。實驗報告要求文字?jǐn)⑹鼍珶?、通順、層次分明，并盡可能深入探討一些問題。因此，通過撰寫實驗報告既可以促進(jìn)學(xué)生鉆研業(yè)務(wù)，進(jìn)一步熟悉掌握有關(guān)制度，提高政策水平和業(yè)務(wù)能力，還可以提高寫作水平與分析研究能力。四、基礎(chǔ)會計模擬實驗的內(nèi)容根據(jù)財會人員

10、基本技能的客觀需要，我們將分為七個實驗項目對學(xué)生進(jìn)行基礎(chǔ)會計模擬實驗，其中實驗一實驗四為單項模擬訓(xùn)練，實驗五為的會計崗位綜合實驗。具體內(nèi)容包括:1阿拉伯?dāng)?shù)字書寫、漢字大、小寫數(shù)字的書寫。2原始憑證、記賬憑證的填制和審核的模擬實驗。3建賬實驗。4.科目匯總表賬務(wù)處理程序下的會計崗位綜合實驗。具體包括：（1）會計崗位分工實驗；（2）日記賬、明細(xì)賬的登記實驗；（3）明細(xì)賬的登記實驗；（4）科目匯總表的編制實驗；（5）總賬的登記實驗；（6）對賬、結(jié)賬以及會計報表編制實驗 五、基礎(chǔ)會計模擬實驗的要求 (一)建立會計模擬實驗室 建立會計模擬實驗室，也就是建立模擬財務(wù)處(科)，設(shè)置各個崗位，室內(nèi)陳設(shè)完全仿真

11、，備有單位內(nèi)部自制的和來自銀行、供應(yīng)、運輸?shù)葐挝坏母鞣N原始憑證，配有應(yīng)有的辦公用品如算盤、科目章、印臺、墨水、漿糊、大頭針、回行針等，以及會計憑證、賬簿；報表樣本，墻壁上張貼一些業(yè)務(wù)流程圖和崗位職責(zé)要求等，使學(xué)生一進(jìn)門就如同到了財務(wù)科，產(chǎn)生“身臨其境”的真實感。 (二)配備會計實驗人員為保證實踐教學(xué)正常運行，要配備實驗管理人員和實驗教學(xué)人員(即技能訓(xùn)練指導(dǎo)教師)，實驗員既要把實驗教學(xué)管理好，又可兼做輔助教員，即協(xié)助實驗教師把實驗教學(xué)組織好，最好由責(zé)任心強的“雙師型”教師擔(dān)任技能訓(xùn)練指導(dǎo)教師同時從會計師事務(wù)所、會計業(yè)務(wù)健全的公司外聘一定數(shù)量兼職會計實驗教師。 (三)對學(xué)生的要求 學(xué)生是進(jìn)行會計技

12、能訓(xùn)練的主體，對進(jìn)行技能訓(xùn)練的學(xué)生的要求是:(1)必須具備基礎(chǔ)會計理論知識，訓(xùn)練前全面復(fù)習(xí)所學(xué)教材內(nèi)容。(2)遵守實驗室規(guī)則。(3)獨立思考，不懂就問，按時出勤。(4)服從實驗員、指導(dǎo)教師的管理，必須按指導(dǎo)教師的要求和進(jìn)度，按時完成訓(xùn)練作業(yè)和實驗報告。 (四)制定技能訓(xùn)練教學(xué)計劃 技能訓(xùn)練教學(xué)計劃，亦稱技能訓(xùn)練教學(xué)指導(dǎo)書或基礎(chǔ)會計實驗教學(xué)方案，是根據(jù)會計技能訓(xùn)練教學(xué)和會計專業(yè)培養(yǎng)目標(biāo)所制定的實驗教學(xué)工作的指導(dǎo)文件。包括訓(xùn)練的目的、要求、訓(xùn)練方法內(nèi)容、實施步驟、時間安排和考試或考核等方面規(guī)定。技能訓(xùn)練教學(xué)計劃由教研室討論制定，由實驗指導(dǎo)教師具體貫徹執(zhí)行。六、基礎(chǔ)會計模擬實驗的組織本套技能訓(xùn)練可采

13、用分散和集中相結(jié)合的組織方式。分散訓(xùn)練，學(xué)習(xí)完基礎(chǔ)會計相關(guān)章節(jié)后進(jìn)行實驗一實驗四的模擬實驗。集中訓(xùn)練，學(xué)習(xí)完基礎(chǔ)會計全部課程后集中進(jìn)行實驗五的模擬實驗。八、本實驗?zāi)M企業(yè)情況簡介模擬企業(yè)：泰山公司泰山公司情況簡介： 泰山公司是一個中型企業(yè)，主要生產(chǎn)A、B兩種產(chǎn)品。會計核算形式采用科目匯總表核算形式，按月編制科目匯總表，登記總賬。 該廠財務(wù)科現(xiàn)有6名同志，崗位分工為出納、存貨核算、成本核算、記賬、總賬報表和會計主管。該廠為增值稅一般納稅人，納稅人登記號為370900100121060；增值稅稅率為17%，所得稅稅率為25%。稅后利潤按10%提取法定盈余公積金。開戶銀行為：工行泰安營業(yè)部火車站辦事

14、處，賬號為22126069260；核定的庫存現(xiàn)金限額為4500元。廠址：泰安市文化路44號 05388332382財務(wù)主管：張華強出納：劉夢菲保管：李光明會計：于紅法人代表：孫天才第二章 基礎(chǔ)會計模擬實驗 實驗一 基礎(chǔ)書寫訓(xùn)練 一、實驗?zāi)康脑谔钪圃紤{證、編制記賬憑證、登記賬簿、編制會計報表的會計處理全過程中，會計人員必須書寫阿拉伯?dāng)?shù)字，對金額進(jìn)行大寫和小寫的書寫。本實驗的目的是通過實驗，使學(xué)生掌握阿拉伯?dāng)?shù)字的標(biāo)準(zhǔn)寫法；掌握大寫金額的標(biāo)準(zhǔn)寫法；掌握小寫金額的標(biāo)準(zhǔn)寫法，做到書寫規(guī)范、清晰、流暢。掌握貨幣符號的書寫要求。二、完成實驗所需掌握知識（一）阿拉伯?dāng)?shù)字的標(biāo)準(zhǔn)寫法1數(shù)字應(yīng)當(dāng)一個一個地寫，不得

15、連筆寫。2字體要各自成形，大小均衡，排列整齊，字跡工整、清晰。3有圓的數(shù)字，如：6、8、9、0等，圓圈必須封口。4同行的相鄰數(shù)字之間要空出半個阿拉伯?dāng)?shù)字的位置。5每個數(shù)字要緊靠憑證或賬表行格底線書寫，字體高度占行格高度約1/2，不得寫滿格以便留有改錯的空間。6“6”字要比一般數(shù)字向右上方長出1/4，“7”和“9”字要向左下方（過底線）長出1/4。7字體要自右上方向左下方傾斜地寫，傾斜度約45。（二）漢字大寫數(shù)字的標(biāo)準(zhǔn)寫法漢字大寫數(shù)字要以正楷或行書字體書寫，不得連筆寫。不允許使用未經(jīng)國務(wù)院公布的簡化字或諧音字。大寫數(shù)字一律用“壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、元、角、分、零、整

16、”等。不能用“毛”代替“角”、“另”代替“零”。字體要各自成形，大小勻稱，排列整齊，字跡要工整、清晰。大寫數(shù)字參考字體壹貳叁肆伍陸染捌玖零拾佰仟萬元角分壹貳叁肆伍陸染捌玖零拾佰仟萬元角分（三）小寫金額的標(biāo)準(zhǔn)寫法1沒有位數(shù)分割線的憑證、賬、表上的標(biāo)準(zhǔn)寫法：阿拉伯金額數(shù)字前面應(yīng)當(dāng)書寫貨幣幣種符號或者貨幣名稱簡寫，幣種符號和阿拉伯?dāng)?shù)字之間不得留有空白。凡阿拉伯?dāng)?shù)字前寫出幣種符號的，數(shù)字后面不再寫貨幣單位。以元為單位的阿拉伯?dāng)?shù)字，除表示單價等情況外，一律寫到角分；沒有角分的角位和分位可寫出“00”或者“一”；有角無分的，分位應(yīng)當(dāng)寫出“0”，不得用“一”代替。只有分位金額的，在元和角位上各寫一個“0”字

17、并在元與角之間點一個小數(shù)點，如“”。元以上每三位要空出半個阿拉伯?dāng)?shù)字的位置書寫，如：5 647 108.92。也可以三位一節(jié)用“分位號”分開，如： 6，647，108.92。(2)有數(shù)位分割線的憑證、賬、表上標(biāo)準(zhǔn)寫法：對應(yīng)固定的位數(shù)填寫，不得錯位。只有分位金額的，在元和角位上均不得寫“0”字。只有角位或角分位金額的，在元位上不寫“0”字。分位是“0”的，在分位上寫“0”，角分位都是“0”的，在角分位上各寫一個“0”字。大小寫金額書寫對比。（四）大寫金額的標(biāo)準(zhǔn)寫法1大寫金額要緊靠“人民幣”三字書寫，不得留有空白，如果大寫數(shù)字前沒有印好“人民幣”字樣的，應(yīng)加填“人民幣”三字。2大寫金額數(shù)字到“元”

18、或“角”的，在“元”或“角”后應(yīng)寫“整”字；大寫金額有“分”的，“分”后面不寫“整”字。如：12 000.00應(yīng)寫為：人民幣壹萬貳仟元整；再如： 48 651.80可寫為：人民幣肆萬捌仟陸佰伍拾壹元捌角整，而486.56應(yīng)寫為：人民幣肆佰捌拾陸元伍角陸分。3分位是“0”可不寫“零分”字樣，如：4.60應(yīng)寫為：人民幣肆元陸角整。4阿拉伯金額數(shù)字中間有“0”時，漢字大寫金額要寫“零”字。如1409.50應(yīng)寫為：人民幣壹仟肆佰零玖元伍角整。5阿拉伯金額數(shù)字元位是“0”的，或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個“0”，元位也是“0”，但角位不是“0”時，漢字大寫金額可以只寫一個零字，也可以不寫“零”字。如：1 680

19、.32，漢字大寫金額應(yīng)寫為：人民幣壹仟陸佰捌拾元零叁角貳分，或者寫為：人民幣壹仟陸佰捌拾元叁角貳分，又如97 000.53，漢字大寫金額應(yīng)寫為：人民幣玖萬柒仟元零伍角叁分，或者寫成：人民幣玖萬柒仟元伍角叁分。6阿拉伯金額數(shù)字角位是“0”，而分位不是“0”時，漢字大寫金額“元”后面應(yīng)寫“零”字。如6 409.02，漢字大寫金額應(yīng)寫成：人民幣陸仟肆佰零玖元零貳分，又如325.04，漢字大寫金額應(yīng)寫成：人民幣叁佰貳拾伍元零肆分。7阿拉伯金額數(shù)字最高是“1“的，漢字大寫金額加寫“壹”字，如15.80，漢字大寫金額應(yīng)寫成：人民幣壹拾伍元捌角整，又如135 800.00，漢字大寫金額應(yīng)寫成：人民幣壹拾叁萬

20、伍仟捌佰元整。8在印有大寫金額萬、仟、佰、拾、元、角、分位置的憑證上書寫大寫金額時，金額前面如有空位，可劃“”注銷，阿拉伯金額數(shù)字中間有幾個“0”(含分位)，漢字大寫金額就寫幾個“零”字。如100.50漢字大寫金額應(yīng)寫成：人民幣萬仟壹佰零拾零元伍角零分。 會計憑證、賬、表上的小寫金額原始憑證上的大寫金額欄沒有數(shù)位分割線有數(shù)位分割線萬千百十元角分8人民幣：捌分60人民幣：萬仟佰拾元陸角整200人民幣：貳元整會計憑證、賬、表上的小寫金額原始憑證上的大寫金額欄沒有數(shù)位分割線有數(shù)位分割線萬千百十元角分1708人民幣：壹拾柒元零捌分63006人民幣：萬仟陸佰叁拾零元零角陸分402070人民幣：肆仟零貳拾

21、元柒角整1500609人民幣：壹萬伍仟零陸元零玖分13 01300040人民幣：壹萬叁仟零佰零拾零元肆角整三、模擬訓(xùn)練資料（1）阿拉伯?dāng)?shù)字0，1，2，3，4，5，6，7，8，9。（2）數(shù)字的漢字大寫：壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、元、角、分、零、整。（3）1999年1月份現(xiàn)金和銀行存款收付業(yè)務(wù)的發(fā)生額：0.70 0. 09 16.05 150.65 6 430.08 80 004.73 131 000.40 109 806.50。四、模擬實驗所需準(zhǔn)備的材料1.會計專用筆或鋼筆、藍(lán)黑或碳素墨水；2.會計數(shù)字練習(xí)用紙或賬頁；3.大小寫金額書寫訓(xùn)練用紙或賬頁。五、訓(xùn)練過程要求根

22、據(jù)模擬訓(xùn)練資料（1），按照標(biāo)準(zhǔn)寫法進(jìn)行阿拉伯?dāng)?shù)字書寫練習(xí)，直至?xí)鴮懸?guī)范、流暢，指導(dǎo)教師認(rèn)可。根據(jù)資料（2），按照標(biāo)準(zhǔn)寫法進(jìn)行數(shù)字漢字大寫書寫練習(xí)，直至?xí)鴮懸?guī)范、流暢，指導(dǎo)教師認(rèn)可。根據(jù)資料（3），按照標(biāo)準(zhǔn)寫法進(jìn)行書寫大小寫金額的練習(xí)，直至?xí)鴮懸?guī)范、流暢，指導(dǎo)教師認(rèn)可。六、模擬實驗地點教室或手工模擬實驗室 七、模擬實驗所需時間 2學(xué)時大小寫金額書寫訓(xùn)練用紙會計憑證、賬表上的小寫金額原始憑證上的大寫金額欄沒有數(shù)位分割線有數(shù)位分割線十萬千百十元角分人民幣：拾 萬 仟 佰 拾 元 角 分人民幣：人民幣：人民幣：人民幣：人民幣：人民幣：人民幣：人民幣：拾 萬 仟 佰 拾 元 角 分實驗二 原始憑證的填制

23、和審核一、實驗?zāi)康耐ㄟ^實驗掌握原始憑證、記賬憑證的基本內(nèi)容、填制和審核方法以及傳遞及簽章程序。二、完成實驗所需掌握知識教材第七章會計憑證中，關(guān)于原始憑證的基本內(nèi)容、填制依據(jù)、填制要求和填制方法的有關(guān)知識。三、原始憑證填制實驗（一）模擬訓(xùn)練資料1.支票（1）2008年12月3日出納劉夢菲提取現(xiàn)金28000元備用。工商銀行現(xiàn)金支票存根支票號碼 NO. 01172600 科 目 對方科目 出票日期 收款人： 金 額：用 途： 單位主管 會計 中國工商銀行 現(xiàn)金支票 NO. 01172600出票日期（大寫） 年 月 日 付款行名稱： 工行泰安營業(yè)部火車站辦事處本支票付款期限十天收款人： 出票人賬號：2

24、2126069260 人民幣（大寫）千百十萬千百十元角分用途 科目（借）上列款項請從 對方科目（貸）我賬戶內(nèi)支付 付訖日期 年 月 日出票人簽章 出納 復(fù)核 記賬（2）2008年12月4日，劉夢菲簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票，支付上月欠黃河公司鋼材款237000元。工商銀行轉(zhuǎn)賬支票存根支票號碼 NO. 01172601 附加信息 出票日期 收款人： 金 額：用 途： 單位主管 會計 中國工商銀行 轉(zhuǎn)賬支票 NO. 01172601出票日期（大寫） 年 月 日 付款行名稱：工行泰安營業(yè)部火車站辦事本支票付款期限十天收款人： 出票人賬號：22126069260人民幣（大寫）千百十萬千百十元角分用途 科目（借）上列

25、款項請從 對方科目（貸）我賬戶內(nèi)支付 轉(zhuǎn)賬日期 年 月 日出票人簽章 出納 復(fù)核 記賬2.進(jìn)賬單（3）2008年12月21日，收到齊魯公司（賬號：235890，開戶行：工商行岱岳辦事處）貨款35000元的轉(zhuǎn)賬支票一張。填制銀行進(jìn)賬單存入該貨款。中國工商銀行進(jìn)賬單（加單或收賬通知）此聯(lián)是收款人開戶行交給收款人回單或收賬通知 年 月 日 第 01 號收款人全 稱付款人全 稱賬 號賬 號開戶銀行開戶銀行人民幣（大寫）：千百十萬千百十元角分票據(jù)種類收款人開戶行蓋章票據(jù)張數(shù)單位主管 會計 復(fù)核 記賬3.現(xiàn)金繳款單（4）2008年12月27日，收到紅門旅行社押金3000元和劉華個人還款560.4元共計現(xiàn)金

26、3560.4元（百元面額35張，十元面額6張，一角面額4張）。收 據(jù)年 月 日 第 001 號交款單位或姓名款項內(nèi)容金 額人民幣（大寫） ￥ 收款單位公章 收款 交款收 據(jù)年 月 日 第 002 號交款單位或姓名款項內(nèi)容金 額人民幣（大寫） ￥ 收款單位公章 收款 交款出納將當(dāng)日收到押金3000元和劉華個人還款560.4元共計現(xiàn)金3560.4元（百元面額35張，十元面額6張，一角面額4張），交存銀行。中國工商銀行現(xiàn)金交款單（回單） NO. 435011年 月 日款項來源收款單位全稱此聯(lián)由銀行蓋章退回單位解款部門賬號人民幣（大寫）：十萬千百十元角分種類張數(shù)種類張數(shù)種類張數(shù)種類張數(shù)（銀行蓋章）收款

27、復(fù)核一百元五元五角五分五十元二元二角二分十元一元一角一分4.發(fā)票（5）2008年12月9日，銷售給泰山大學(xué)桌椅一批，每套單價180元，數(shù)量500套，金額90000元。收到轉(zhuǎn)賬支票一張。稅務(wù)局監(jiān) 印章泰安市商業(yè)零售統(tǒng)一發(fā)票購貨單位： 年 月 日 第06665號商品品名及規(guī)格計量單位數(shù) 量單 價金 額百十萬千百十元角分金額人民幣（大寫）銷售單位公章收款制票（6）2008年12月12日，銷售給黃河公司（地址：濟南市經(jīng)十路8號，稅務(wù)登記號0348968，開戶銀行：工商行經(jīng)十路辦事處，賬號6554422）甲商品300件，單價282元。增值稅稅率17%。貨款尚未收到。 山東省增值稅專用發(fā)票 開票日期： 年

28、 月 日 發(fā) 票 聯(lián)購貨單位名 稱納稅人登記號地址、 開戶銀行及賬號貨物或勞務(wù)名稱規(guī)格型號計量單位數(shù)量單價金 額稅率%稅 額百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分合 計價稅合計 佰 拾 萬 仟 佰 拾 元 角 分 ￥備 注銷貨單位名 稱稅務(wù)登記號地址、 開戶銀行及賬號銷貨單位（章）：收款人：復(fù)核：開票人5.收料單（7）2008年12月2日，收到黃河公司發(fā)來的甲材料8000千克，每千克30元，價款240 000元，乙材料200千克，每千克140元，價款28 000元，運雜費820元（按重量比例分?jǐn)偅铐椧言谏显聟R出，材料驗收入庫。填寫收料單。收 料 單供應(yīng)單位: 年 月 日 字第002號材料類別

29、:材料編號名稱規(guī)格計量單位數(shù)量實際成本計劃成本應(yīng)收實收買價運雜費其他合計單位成本金額單價金額倉庫負(fù)責(zé)人： 記賬： 倉庫保管員： 收料： 6.領(lǐng)料單（8）2008年12月10日，生產(chǎn)車間領(lǐng)用甲、乙兩種材料生產(chǎn)甲產(chǎn)品，耗用甲材料2000千克，單位成本30.1元；乙材料100千克單位成本20.5元。領(lǐng) 料 單領(lǐng)料部門： 開票日期： 年 月 日 字第0010號材料編號材料名稱規(guī)格單位請 領(lǐng)數(shù) 量實發(fā)數(shù)量單價金額 用途 領(lǐng)料部門 發(fā)料部門負(fù)責(zé)人 領(lǐng)料人 核準(zhǔn)人 發(fā)料人7.產(chǎn)品入庫單（9）2008年12月30日，生產(chǎn)車間完工入庫甲產(chǎn)品70件 ，全部合格，單位生產(chǎn)成本205元。庫存商品（產(chǎn)成品）驗收入庫單

30、交庫單位： 年 月 日 第0102號產(chǎn) 品名 稱交驗數(shù)量 檢驗結(jié)果實收數(shù)量 計量單位單位成本金 額（元）合格不合格合計 生產(chǎn)車間 檢驗人 倉庫經(jīng)收人8.產(chǎn)品出庫單（10）2008年12月30日，銷售給青島公司甲產(chǎn)品50件，結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。產(chǎn) 品 出 庫 單用途： 年 月 日 第080號產(chǎn)品名稱計量單位數(shù)量單位成本金額合 計記賬 保管 檢驗 經(jīng)手人（二）原始憑證填制的基本要求1.真實可靠。即如實填列經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容，不弄虛作假，不涂改、挖補。2.內(nèi)容完整。即應(yīng)該填寫的項目要逐項填寫（接受憑證方應(yīng)注意逐項驗明），不可缺漏，尤其需要注意的是，年、月、日要按照填制原始憑證的實際日期填寫；名稱要寫全，不能簡化

31、；品名和用途要填寫明確，不許含糊不清；有關(guān)人員的簽章必須齊全。3.填制及時。即每當(dāng)一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生貨完成，都需要立即填寫原始憑證。4.書寫清楚。即字跡端正、易于辨認(rèn)。5.順序使用。收付款項或?qū)嵨锏膽{證要順序或分類編號，在填制時按照編號的次序使用，跳號的憑證應(yīng)加蓋“作廢”戳記，不得撕毀。四、原始憑證審核實驗1.經(jīng)辦人員要及時將原始憑證送交會計機構(gòu)。2.會計人員對原始憑證真實性、完整性、合法性進(jìn)行審核。3.會計機構(gòu)、會計人員對原始憑證有審核和不予接受不真實、不合法原始憑證的權(quán)利，并有義務(wù)向單位負(fù)責(zé)人報告。4.會計機構(gòu)、會計人員對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證有權(quán)予以退回，并有權(quán)要求經(jīng)辦人員按國家統(tǒng)一

32、的會計制度更正、補充。五、訓(xùn)練過程要求1.在指導(dǎo)教師的指導(dǎo)下，首先學(xué)習(xí)所用到的基本知識和技能。2.根據(jù)所給出的泰山公司有關(guān)業(yè)務(wù)，按填制原始憑證的要求填制原始憑證。3.學(xué)生相互交換填制完成的原始憑證，審核對方原始憑證填制的正確性。4.指導(dǎo)教師收回有關(guān)模擬材料予以講評或批改。六、模擬實驗地點 教室或手工模擬實驗室七、模擬實驗所需時間 4學(xué)時實驗三 記賬憑證的填制和審核一、實驗?zāi)康耐ㄟ^實驗掌握記賬憑證的基本內(nèi)容；記賬憑證的填制依據(jù)和填制方法，掌握記賬憑證的審核方法，了解記賬憑證的傳遞及簽章程序。二、完成實驗所需掌握知識教材第七章會計憑證中，關(guān)于記賬憑證的基本內(nèi)容、填制依據(jù)、填制要求和填制方法的有關(guān)知

33、識以及記賬憑證傳遞。三、記賬憑證填制實驗（一）記賬憑證的填制（1）審核無誤。在對原始憑證審核無誤的基礎(chǔ)上填制記賬憑證。（2）內(nèi)容完整。記賬憑證應(yīng)該包括的內(nèi)容都要具備。 （3）分類正確。據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容，正確區(qū)分不同類型的原始憑證，正確應(yīng)用會計科目。 （4）連續(xù)編號。記賬憑證應(yīng)該連續(xù)編號，每月從1開始。（1）除結(jié)賬和更正錯誤，記賬憑證必須附有原始憑證并注明原始憑證的張數(shù)。 （2）一張原始憑證所列的支出需要由兩個以上的單位共同負(fù)擔(dān)時，應(yīng)當(dāng)由保存該原始憑證的單位開給其他應(yīng)負(fù)擔(dān)單位原始憑證分割單。 （3）記賬憑證的編號有多種方法。 （4）填制記賬憑證時如果發(fā)生錯誤，應(yīng)當(dāng)重新填制。 （5）記賬憑證填制完

34、經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項后，如有空行，應(yīng)當(dāng)在金額欄自最后一筆金額數(shù)字下的空行處至合計數(shù)上的空行處劃線注銷。（6）正確編制會計分錄并保持借貸平衡。 （7）摘要應(yīng)與原始憑證內(nèi)容一致，能正確反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的主要內(nèi)容，表述簡練精確。 （8）只涉及現(xiàn)金和銀行存款之間收付出的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，應(yīng)以付款業(yè)務(wù)為主，只填制付款憑證，不填制收款憑證。（二）模擬訓(xùn)練資料見原始憑證實驗資料（三）模擬實驗所需準(zhǔn)備的材料（資料附后）1. 會計專用筆或鋼筆；藍(lán)黑或碳素墨水；膠水和小刀。 2.每人收款憑證3張。3.每人付款憑證3張。 4.每人轉(zhuǎn)賬憑證5張。 四、記賬憑證審核實驗記賬憑證根據(jù)審核無誤的原始憑證填制的，是登記賬簿的依據(jù)。為了保證賬簿記

35、錄的質(zhì)量，在登記賬簿前必須認(rèn)真審核記賬憑證，使其正確無誤。除記賬憑證填制人員應(yīng)對編制的記賬憑證進(jìn)行自審?fù)猓€應(yīng)在會計部門建立必要的專人或互相審核制度。記賬憑證的審核內(nèi)容一般包括：1.按原始憑證審核的要求，對所附的原始憑證進(jìn)行復(fù)核；2.審核記賬憑證所附的原始憑證是否齊全，記賬憑證內(nèi)容是否同所附的原始憑證的內(nèi)容相符；3.審核會計分錄是否正確，是否與經(jīng)濟內(nèi)容相符，會計處理方法是否符合會計制度的規(guī)定；4.記賬憑證所需填制的項目是否完整，有關(guān)人員是否都已簽字蓋章。在審核中如發(fā)現(xiàn)記賬憑證填制錯誤，必須重新填制，或按照規(guī)定的辦法加以更正。五、訓(xùn)練過程要求 1.在指導(dǎo)教師的指導(dǎo)下，首先學(xué)習(xí)填制、審核記賬憑證所

36、用到的基本知識和技能。 2.根據(jù)所給出的泰山公司有關(guān)業(yè)務(wù)和實驗二已填制完成的原始憑證，按填制記賬憑證的要求填制收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證，并將原始憑證粘貼在相關(guān)記賬憑證后。 3.學(xué)生相互交換填制完成的的記賬憑證，審核對方所填制記賬憑證的正確性。 4.指導(dǎo)教師收回有關(guān)模擬材料予以講評或批改。六、模擬實驗地點 手工模擬實驗室七、模擬實驗所需時間2學(xué)時附 件 張 轉(zhuǎn) 賬 憑 證 年 月 日 字 第 號 會計主管記賬審核填制摘 要會 計 科 目記賬借方金額貸方金額總賬科目明細(xì)科目萬千百十元角分萬千百十元角分合 計借方科目： 收 款 憑 證 年 月 日 字第 號 附 件 張 會計主管記賬出納審核填制摘

37、 要 貸 方 科 目記賬金 額總賬科目明細(xì)科目總 賬 科 目明 細(xì) 科 目萬千百十元角分萬千百十元角分合 計貸方科目： 付 款 憑 證 年 月 日 字第 號 會計主管記賬出納審核填制附 件 張 摘 要 借 方 科 目記賬金 額總賬科目明細(xì)科目總 賬 科 目明 細(xì) 科 目萬千百十元角分萬千百十元角分合 計實驗四 建賬一、實驗?zāi)康?通過實驗掌握日總賬、記賬和明細(xì)賬的設(shè)置方法，即如何建賬。按國家有關(guān)制度規(guī)定：企業(yè)應(yīng)在領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照后的15天內(nèi)建賬，建賬是一個單位會計工作的第一步，學(xué)生應(yīng)學(xué)習(xí)根據(jù)不同企業(yè)的需要建賬的原則和方法。二、完成實驗所需掌握知識教材第八章中關(guān)于賬簿的種類、設(shè)置和登記的有關(guān)知識進(jìn)行實

38、驗。三、模擬實驗資料（一）泰山公司2008年12月1日總分類賬戶余額如下表一： 表一： 12月初總賬賬戶期初余額表 單位：元帳戶名稱借方余額貸方余額庫存現(xiàn)金2，510銀行存款200，000應(yīng)收票據(jù)50，000應(yīng)收帳款18，000其他應(yīng)收款6，000原材料300，000庫存成品260，000生產(chǎn)成本70，490交易性金融資產(chǎn)9，000長期股權(quán)投資100，000固定資產(chǎn)2，474，000累計折舊620，000 無形資產(chǎn)10，000短期借款400，000 應(yīng)付票據(jù)64，000 應(yīng)付賬款70，000 應(yīng)交稅費33，500 應(yīng)付職工薪酬25，000 其他應(yīng)付款460 應(yīng)付利息20，000 實收資本1，3

39、00，000 資本公積75，000 盈余公積62，040 本年利潤830，000 合 計3，500，0003，500，000 （二）2008年12月1日，有關(guān)明細(xì)賬戶余額如下：1“原材料”甲材料30，000公斤，每公斤4.10元，計123，000元乙材料59，000公斤，每公斤3元，計177，000元2“生產(chǎn)成本” 70，490元成本計算對 象月初在產(chǎn)品數(shù) 量（件）月初在產(chǎn)品成本直接材料燃料和動力直接人工制造費用合計B產(chǎn)品1040，0005，49015，00010，00070，4903“應(yīng)付賬款”濟南公司（貸方）20，000元聊城公司（貸方）50，000元4“應(yīng)交稅費”應(yīng)交增值稅 15，330

40、元應(yīng)交城建稅 1，073元應(yīng)交所得稅 17，097元四、模擬實驗所需準(zhǔn)備的材料 1.總分類賬 24戶 2.日記賬 2戶(2張) 3.三欄式明細(xì)賬 2戶(2張) 4.多欄式明細(xì)賬 4戶(4張) 5.數(shù)量金額式明細(xì)賬 4戶(4張) 6.應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅明細(xì)賬 1戶(1張) 7.會計專用筆或鋼筆；藍(lán)黑或碳素墨水；膠水和小刀。五、模擬實驗過程要求1.每位學(xué)生必須按規(guī)定的會計科目表中的會計科目設(shè)置賬戶。2.設(shè)置賬戶應(yīng)當(dāng)通盤考慮，注意各賬戶之間的鉤稽關(guān)系。 3.本實驗只練習(xí)賬簿的設(shè)置，學(xué)生應(yīng)妥善保管完成的有關(guān)賬簿的設(shè)置，以備綜合實驗之用。 六、模擬實驗地點 手工會計模擬實驗室或會計電算化模擬實驗室七、

41、模擬實驗所需時間 4學(xué)時實驗五 會計分崗位綜合實驗（科目匯總表核算形式） 一、實驗?zāi)康?通過該項模擬實驗，強化基礎(chǔ)會計實踐性環(huán)節(jié)的教學(xué)，使學(xué)生全面、系統(tǒng)地掌握企業(yè)會計核算的基本程序和方法，熟悉部分經(jīng)濟業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理，培養(yǎng)學(xué)生的基本操作技能和動手能力，以進(jìn)一步理解和掌握會計的基礎(chǔ)理論、基本方法和基本技能，為今后學(xué)習(xí)其他專業(yè)課程打下堅實的基礎(chǔ)。二、完成實驗所需掌握知識 基礎(chǔ)會計教材所講授的全部知識，特別是原始憑證的填制和審核；記賬憑證的填制和審核；賬簿的登記、對賬、結(jié)賬和更正錯賬；會計報表的編制；科目匯總表核算形式下的賬簿組織和記賬程序。 三、模擬實驗資料 （一）單位概況泰山公司是一個中型企業(yè)，主

42、要生產(chǎn)A、B兩種產(chǎn)品。會計核算形式采用科目匯總表核算形式，按月編制科目匯總表，登記總賬。該廠財務(wù)科現(xiàn)有6名同志，崗位分工為出納、財產(chǎn)物資核算、成本費用核算、往來結(jié)算、總賬報表和會計主管。該廠為增值稅一般納稅人，納稅人登記號為370900100121060；開戶銀行為：工行泰安支行財院分理處，賬號為22126069260；核定的庫存現(xiàn)金限額為4 500元。廠址：泰安市文化路44號 8332382（二）泰山公司2008年12月1日總分類賬戶余額如下表 12月初總賬賬戶期初余額表 單位：元帳戶名稱借方余額貸方余額庫存現(xiàn)金2，510銀行存款200，000應(yīng)收票據(jù)50，000應(yīng)收帳款18，000其他應(yīng)收

43、款6，000原材料300，000庫存成品260，000生產(chǎn)成本70，490交易性金融資產(chǎn)9，000長期股權(quán)投資100，000固定資產(chǎn)2，474，000累計折舊620，000 無形資產(chǎn)10，000短期借款400，000 應(yīng)付票據(jù)64，000 應(yīng)付賬款70，000 應(yīng)交稅費33，500 應(yīng)付職工薪酬25，000 其他應(yīng)付款460 應(yīng)付利息20，000 實收資本1，300，000 資本公積75，000 盈余公積62，040 本年利潤830，000 合 計3，500，0003，500，000 （三）2008年12月1日，有關(guān)明細(xì)賬戶余額如下：1“原材料”甲材料30，000公斤，每公斤4.10元，計12

44、3，000元乙材料59，000公斤，每公斤3元，計177，000元2“生產(chǎn)成本” 70，490元成本計算對 象月初在產(chǎn)品數(shù) 量（件）月初在產(chǎn)品成本直接材料燃料和動力直接人工制造費用合計B產(chǎn)品1040，0005，49015，00010，00070，4903“應(yīng)付賬款”濟南公司（貸方）20，000元聊城公司（貸方）50，000元4“應(yīng)交稅費”應(yīng)交增值稅 15，330元應(yīng)交城建稅 1，073元應(yīng)交所得稅 17，097元（四）2008年12月份發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)及有關(guān)原始憑證如下：1 1日，接銀行通知，收到東風(fēng)公司投資10 000元。中國工商銀行 信匯 憑證（收賬通知） 委托號碼：000069委托日期 20

45、08年12月7日 第 號 匯款 人 全 稱 青島東方公司 收款人 全稱 泰山公司 賬號或地址 3674515638 開戶行工商銀行鄭州營業(yè)部 賬號地址 22126069260 開戶銀行 工行泰安支行財院分理處 委收金額人民幣（大寫） 叁拾壹萬伍仟玖佰元正千百十萬千百十元角分31590000款項內(nèi)容銷售產(chǎn)品貨款 委托收款憑據(jù)名稱 發(fā) 票 附寄單證張數(shù) 2 備注：款項收妥日期 年 月 日 收款人開戶行蓋章月日 單位主管 會計 復(fù)核 記賬2（1）2日，向上海公司購入甲材料28 680元，已通過銀行以委托收款方式付清。 鐵路局運雜費專用發(fā)票 上海鐵路局運輸號碼 N0 865494 發(fā)站 上海到站 泰安

46、市 車種車號 貨車自重 集裝箱型 HG 運到期限 保價金額 運價里程 收款人全稱 泰山公司 發(fā)貨人地址 上海公司 現(xiàn)付費用 地址 泰安市文化路 全稱 蒲東新區(qū) 項目 金額 購貨名稱 件數(shù)貨物重量 計費重量 運價號 運價率 附記 運費 甲材料 1 6000 保險費 150.00 其他 110.00 發(fā)貨人聲明事項： 鐵路局聲明事項： 合計600.00 上海市增值稅專用發(fā)票 開票日期：2008年12月28日 購貨單位 名稱 泰山公司 納稅人登記號 370900100121060 地址 泰安市文化路44號 開戶銀行賬號 工行泰安支行財院分理處22126069260 商品或勞務(wù)名稱 計量單位 數(shù)量 單

47、價 金 額 稅率 金 額 百十萬千百十元角分%百十萬千百十元角分甲材料 kg60004 240000017408000 合計 2400000408000價稅合計 佰 拾 貳 萬 捌 仟 零 佰 捌 拾 零 元 零 角 零 分 銷貨單位 名稱 上海公司 納稅人登記號 地址 上海浦東新區(qū) 開戶銀行賬號 工行十二辦 收款人：張平 開票單位（未蓋章無效） 結(jié)算方式：轉(zhuǎn)賬（2）上述甲材料運達(dá)企業(yè)并已驗收入庫，按其實際成本轉(zhuǎn)賬。供應(yīng)單位：上海公司 收 料 單 材料科目： 編號：01 發(fā)票號碼：0063490 2008年12月2日 材料類別：甲材料 倉庫：壹材料編號 名稱 規(guī)格 計量單位 數(shù)量 實際成本 應(yīng)

48、收 實收 買價 運雜費 其他 合計 單價 金額 甲材料 kg 6000 6000 4 24000 600 24600 收款人：劉彬 經(jīng)手人；陳明33日，采購員劉成預(yù)借差旅費1 000元，以現(xiàn)金支付。借 據(jù)（副聯(lián)）年 月 日今借到人民幣（大寫） 其中：支票 現(xiàn)金 系作 之用批準(zhǔn)人 負(fù)責(zé)人 借款人本聯(lián)系記賬聯(lián)， 只作記賬依據(jù)， 不作結(jié)算憑證。 44日，開出現(xiàn)金支票，從銀行提取現(xiàn)金600元，備作零星開支。中國工商銀行現(xiàn)金支票存根01696868科 目 對方科目 出票日期 年 月 日收款人：金 額：用 途：單位主管 會計54日，接銀行通知，黃海公司還來前欠貨款8 000元，已存入銀行存款戶。 中國工商

49、銀行信 匯憑證 第 4號 匯 款人全 稱 黃海公司 收款人全 稱 泰山公司 賬 號或地址 匯出 地點 山東 省 泰安 市 匯出行名 稱 工行財院分理 賬號地址 22126069260 匯出地點 山東省聊城市匯入行名稱 工商銀行聊城營業(yè)部 金額人民幣 （大寫）捌仟元正 千百十萬千百十元角分800000匯款用途：貨款 留行待取預(yù)留 收 款 人印鑒 委托日期 2008年12月7日 第 87 號 64日，售給徐州公司A產(chǎn)品款已收到并存入銀行。山東省增值稅專用發(fā)票 開票日期：2008年12月4日購貨單位 名稱 徐州公司 納稅人登記號 29060210010036 地址 中州路188號 開戶銀行賬號 工商

50、行二分行 20100356 商品或勞務(wù)名稱 計量單位 數(shù)量 單價 金 額 稅率金 額 百十萬千百十元角分% 百十萬千百十元角分A產(chǎn)品 件 500 200 1000000017 1700000 合計 10000000 1700000價稅合計（大寫） 佰 壹拾壹萬柒仟零佰捌拾零元零角零 分 銷貨單位 名稱 泰山公司 納稅人登記號 370900100120060 地址 泰安文化路44號8332382 開戶銀行賬號 工行泰安支行財院分理處 收款人：李為 開票單位（未蓋章無效） 結(jié)算方式：轉(zhuǎn)賬 中國工商銀行進(jìn)賬單（收賬通知）收款人 全 稱 泰山公司 付款人 全 稱 徐州公司 賬 號 2212606926

51、0 賬 號 20100354 開戶銀行 工行財院 開戶銀行 市工行二分行 人民幣（大寫） 壹拾壹萬柒仟零佰零拾零元整 千百十萬千百十元角分 117 00000票據(jù)種類 轉(zhuǎn) 支 1 收款銀行蓋章 單位主管 會計 復(fù)核 記賬 2008年12月4日 第004號75日，倉庫發(fā)出下列材料，其用途如下：用 途甲材料乙材料合 計 數(shù)量（kg）金額（元）數(shù)量（kg）金額（元）生產(chǎn)A產(chǎn)品生產(chǎn)B產(chǎn)品車間一般耗用行政管理部門10，000 6，000 41，000 24，600 5，000 4，000 1，000 2，000 15，000 12，000 3，000 6，000 56，000 36，600 3，000

52、6，000 合 計160 00 65，600 12，000 36，000 101，600 85日，售給長江公司B產(chǎn)品，收到期限為六個月的銀行承兌匯票。山東省增值稅專用發(fā)票 開票日期：2008年12月5日 0063490購貨單位 名 稱 長江公司 納稅人登記號 280602100120026 地 址 電 話 長江路188號 開戶銀行賬號 工商長江分行 20100668112 商品或勞務(wù)名稱 計量單位 數(shù)量 單價 金 額 稅率金 額 百十萬千百十元角分% 百十萬千百十元角分B產(chǎn)品 件 200 300 600000017 1020000 合計 6000000 1020000價稅合計 佰 拾 柒 萬

53、零 仟 貳 佰 零 拾 零 元 零 角 零 分 70200 銷貨單位 名 稱 泰山公司 納稅人登記號 370900100120060 地址 泰安文化路44號8332382 開戶銀行賬號 工行泰安支行財院分理處 收款人：李為 開票單位（未蓋章無效） 結(jié)算方式：轉(zhuǎn)賬9.6日，從銀行提取現(xiàn)金70 000元，備發(fā)工資。中國工商銀行轉(zhuǎn)賬支票01696868科 目 對方科目 出票日期 年 月收款人：金 額：用 途：單位主管 會計106日，以現(xiàn)金發(fā)放本月職工工資。工 資 結(jié) 算 單機加工車間： 鉗工班 2008年12月姓 名基本工資獎金加班工資應(yīng)付工資實發(fā)工資簽章標(biāo)準(zhǔn)工資崗技工資 李 明158 62 50

54、25 295 295 （略） 張 義 228 80 32 15 355 355 合 計1820 680 400 250 3150 3150 （其他車間、部門工資結(jié)算單略）工 資 結(jié) 算 匯 總 表2008年12月6日姓 名基本工資獎金加班工資應(yīng)付工資實發(fā)工資簽章標(biāo)準(zhǔn)工資崗技工資基本生產(chǎn)車間生產(chǎn)工人36，000 4，000 6，000 4，000 50，000 50，000 （略） 管理人員3，000 1，000 4，000 4，000 企業(yè)管理人員12，000 4，000 16，000 16，000 合 計51，000 4，000 11，000 70，000 70，000 主管 張勤 審核 李

55、艷 制表 劉東 116日，以銀行存款上交稅金及教育費附加。（中華人民共和稅收交款書4份）中國工商銀行轉(zhuǎn)賬支票存根0297386科 目 銀 行 存 款對方科目 應(yīng)交稅費收款人：王力金 額： ￥用 途： 交稅和教育費附加出票日期 2002 年12月6日單位主管 會計126日，國家投入新設(shè)備一臺，交付車間使用。資 產(chǎn) 評 估 報 告 書 根據(jù)國有資產(chǎn)評估管理辦法對貴廠接受山東國資委投入磨床一臺進(jìn)行評估，確認(rèn)價為60，000元。 中國注冊會計師 李 忠 張 華 泰安岱宗會計師事務(wù)所 二00二年十二月六日 投出單位：山東省國資委 固 定 資 產(chǎn) 轉(zhuǎn) 移 單投入單位：泰山公司 2008年12月6日 轉(zhuǎn)移單

56、號：008轉(zhuǎn)移原因投 資 確認(rèn)價值60，000元名稱規(guī)格型號單位數(shù)量預(yù)計使用年限已使用年 限原值已提折舊凈 值磨床 臺 1 10 60，000 投出單位（公章）投入單位（公章）財務(wù)科長：設(shè)備科長：財務(wù)科長：設(shè)備科長：136日，向聊城公司購入材料，已驗收入庫，款暫欠。山東省增值稅專用發(fā)票 開票日期：2008年12月6日 購貨單位 名稱 泰山公司 納稅人登記號 370900100121060 地址 泰安市文化路44號 開戶銀行賬號 工行泰安支行財院分理處 22126069260 商品或勞務(wù)名稱 計量單位數(shù)量 單價 金 額 稅率金 額 百十萬千百十元角分% 百十萬千百十元角分甲材料 公斤 5000

57、410 205000017 348500乙材料 公斤 20000 3.00 600000017 1020000合計 8050000 1368500價稅合計（大寫） 佰 拾 玖 萬 肆 仟 壹 佰 捌 拾 伍 元 零 角 零 分 銷貨單位 名稱 聊城公司 納稅人登記號 地址 聊城新華路6874659 開戶銀行賬號 工行城中辦事處 47846057228 收款人：張平 開票單位（未蓋章無效） 結(jié)算方式：轉(zhuǎn)賬 供應(yīng)單位：聊城公司 收 料 單 材料科目：原材料 編號：02發(fā)票號碼：0063490 2008年12月6日 材料類別：甲材料 倉庫：01材料編號 名稱 規(guī)格 計量單位 數(shù)量 實際成本 應(yīng)收 實

58、收 買價 運雜費 其他 合計 單價 金額 甲材料 公斤 5000 5000 4.10 20500 20500 乙材料 公斤 20000 20000 3.00 60000 600 60 000 收款人：劉彬 經(jīng)手人：袁紅 14銷售A、B產(chǎn)品，已辦妥委托收款手續(xù)山東省增值稅專用發(fā)票 開票日期： 2008年12月7日購貨單位 名稱 鄭州公司 納稅人登記號 876948645132555 地址 鄭州市東關(guān)街3876452 開戶銀行賬號 3674515638 商品或勞務(wù)名稱 單位 數(shù)量 單價 金 額 稅率金 額 百十萬千百十元角分% 百十萬千百十元角分A產(chǎn)品 件 600 200 1200000017 2

59、040000B產(chǎn)品件 500 300 1500000017 2550000 合計 27000000 4590000價稅合計（大寫） 佰 叁 拾 壹 萬 伍 仟 玖 佰 零 拾 零 元 零 角 零 分 銷貨單位 名稱 泰山公司 納稅人登記號 370900100121060 地址 泰安市文化路8332382 開戶銀行賬號 22126069260 收款人：李為 開票單位（未蓋章無效） 結(jié)算方式：轉(zhuǎn)賬 委 托 銀 行 收 款 憑證 委托號碼：000069 委托日期 2008年12月7日 第 號 付 款 人 全 稱 鄭州公司 收款人 全 稱 泰山公司 賬號或地址 3674515638 開戶行 工商銀行鄭

60、州營業(yè)部 賬號地址 22126069260 開戶銀行 工行泰安支行財院分理處 委收金額 人民幣大寫） 叁拾壹萬伍仟玖佰元正 千百十萬千百十元角分31590000款項內(nèi) 容 銷售產(chǎn)品貨款 委托收款 憑據(jù)名稱 發(fā) 票 附寄單 證張數(shù) 2 備注：款項收妥日期 年 月 日 收款人開戶銀行蓋章 月 日 單位主管 會計 復(fù)核 記賬15償還聊城公司購料款。 中國工商銀行電匯憑證委托日期 2008年12月7日 第 87 號 匯款人全 稱 泰山公司 收款人 全 稱聊城公司 賬號或地址 22126069260 匯出 地點 山東省泰安 市 縣 匯出行名稱 工行泰安財院分理處 賬號 地址 47846057228 匯出