關(guān)于財(cái)務(wù)盡調(diào)報(bào)告之內(nèi)容概述摘要

1、關(guān)于盡調(diào)報(bào)告盡職盡責(zé)調(diào)查的主要內(nèi)容公司根本情況1、公司設(shè)立情況公司在工商機(jī)關(guān)注冊(cè)登記的情況,以及真實(shí)性和合法性。注冊(cè)時(shí)間、注冊(cè)的資金、經(jīng)營(yíng)范圍、資本結(jié)構(gòu)、出資的情況，及相關(guān)的法定文件。2、歷史開(kāi)展情況經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，遺留下來(lái)的問(wèn)題、隱患。3、公司主要股東情況主要股東的背景，他們相互自己的關(guān)系。股東簽署的重要協(xié)議。主要股東和實(shí)際控制人最近三年變化情況，和未來(lái)的潛在變化情況。 盡職盡責(zé)調(diào)查的主要內(nèi)容管理人員調(diào)查1、管理人員任職資格和任職情況高管人員教育背景、專(zhuān)業(yè)資格、從業(yè)經(jīng)歷和主要業(yè)績(jī)、擔(dān)任職務(wù)和主要職責(zé)。2、管理人員勝任能力和勤勉盡責(zé)素質(zhì)評(píng)估模型：職業(yè)道德、知識(shí)結(jié)構(gòu)、綜合能力。3、高管人員薪酬及兼職

2、情況薪酬方案、股權(quán)鼓勵(lì)方案。兼職對(duì)其工作效率、工作質(zhì)量的影響，甚至有沒(méi)有可能會(huì)產(chǎn)生違法的關(guān)聯(lián)交易。盡職盡責(zé)調(diào)查的主要內(nèi)容業(yè)務(wù)與技術(shù)情況1、行業(yè)情況及競(jìng)爭(zhēng)情況行業(yè)監(jiān)管的機(jī)制行業(yè)政策行業(yè)目前競(jìng)爭(zhēng)的情況產(chǎn)品和效勞的供求平衡關(guān)系、行業(yè)利潤(rùn)水平和未來(lái)的變動(dòng)情況四維分析法：市場(chǎng)：市場(chǎng)的規(guī)模、前景競(jìng)爭(zhēng)：競(jìng)爭(zhēng)格局關(guān)系：討價(jià)還價(jià)能力財(cái)務(wù)：本錢(qián)水平、毛利和毛利率IT分銷(xiāo)行業(yè)：銷(xiāo)售增長(zhǎng)速度快，資金周轉(zhuǎn)速度快，但是毛利率特別低盡職盡責(zé)調(diào)查的主要內(nèi)容業(yè)務(wù)與技術(shù)情況2、采購(gòu)情況主要的原材料市場(chǎng)供求情況。是否存在對(duì)個(gè)別供給商的依賴(lài)。采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)、采購(gòu)本錢(qián)原材料的供給和價(jià)格的穩(wěn)定性。零部件3、生產(chǎn)情況生產(chǎn)工藝、技術(shù)在行業(yè)當(dāng)中的領(lǐng)

3、先程度。第三方評(píng)價(jià)產(chǎn)銷(xiāo)平衡能力。生產(chǎn)能力、銷(xiāo)售能力環(huán)保的投入和遵守有關(guān)環(huán)保法規(guī)定的情況。一些污染的行業(yè)在特定的地區(qū)會(huì)受到法律的制約盡職盡責(zé)調(diào)查的主要內(nèi)容業(yè)務(wù)與技術(shù)情況4、銷(xiāo)售情況公司產(chǎn)品效勞的市場(chǎng)需求狀況，是否有穩(wěn)定的客戶(hù)根底。 競(jìng)爭(zhēng)劇烈會(huì)導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)加大對(duì)公司主要產(chǎn)品行業(yè)地位和市場(chǎng)占有率進(jìn)行分析。 銷(xiāo)售額、利潤(rùn)額 百?gòu)?qiáng)企業(yè)中，幾大銀行占的企業(yè)數(shù)量比例非常低，但是占的利潤(rùn)的比重非常高實(shí)體 經(jīng)濟(jì)的盈利不好盡職盡責(zé)調(diào)查的主要內(nèi)容業(yè)務(wù)與技術(shù)情況公司對(duì)主要客戶(hù)的依賴(lài)程度。 特定行業(yè)、特定客戶(hù) 主要客戶(hù)占的銷(xiāo)售額比重特別高，依賴(lài)的程度就高 東方鍋爐集團(tuán)依賴(lài)電力公司回款情況。 為電力效勞的公司，應(yīng)收帳款太

4、多 實(shí)際盈利水平下降 現(xiàn)金流有問(wèn)題 盡職盡責(zé)調(diào)查的主要內(nèi)容業(yè)務(wù)與技術(shù)情況5、核心技術(shù)和研發(fā)情況技術(shù)水平、成熟度及同行業(yè)技術(shù)開(kāi)展水平、技術(shù)進(jìn)步情況；有沒(méi)有知識(shí)產(chǎn)權(quán)的糾紛，或潛在的糾紛和侵權(quán)行為；專(zhuān)利權(quán)的具體保護(hù)措施；研發(fā)能力研發(fā)費(fèi)投入比例、研發(fā)人員的組成和同行業(yè)比較。盡職盡責(zé)調(diào)查的主要內(nèi)容同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)與關(guān)聯(lián)交易調(diào)查1、同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)情況是否構(gòu)成同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)是否對(duì)防止同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)做出了承諾和采取了必要的措施2、關(guān)聯(lián)方和關(guān)聯(lián)交易情況利用關(guān)聯(lián)交易粉飾業(yè)績(jī)偷稅把高稅負(fù)地區(qū)的關(guān)聯(lián)利益轉(zhuǎn)移到低稅負(fù)地區(qū)轉(zhuǎn)移資金抽逃資本、挪用資金、洗錢(qián)案例：利用注冊(cè)影視公司洗錢(qián)通過(guò)長(zhǎng)期股權(quán)投資公司在老少邊窮地區(qū)注冊(cè)公司 合一稅 做出各種憑證將錢(qián)

5、轉(zhuǎn)出盡職盡責(zé)調(diào)查的主要內(nèi)容財(cái)務(wù)狀況1、根本財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析前三年數(shù)據(jù)2、重大財(cái)務(wù)比率分析盈利能力、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)、償債能力及現(xiàn)金流盈利水平營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)管理存貨、應(yīng)收帳款、短期債務(wù)償債風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)金流的平衡短期平衡、中長(zhǎng)期平衡3、納稅情況合法合規(guī)的調(diào)查檢查公司享有的稅收優(yōu)惠政策、財(cái)政補(bǔ)貼的合法性出口退稅、減免稅分析公司對(duì)稅收政策的依賴(lài)程度，稅收政策對(duì)企業(yè)的影響盡職盡責(zé)調(diào)查的主要內(nèi)容財(cái)務(wù)狀況案例：進(jìn)出口公司盈利水平不高、應(yīng)收帳款多、依靠出口退稅來(lái)維持企業(yè)的生存 偷稅案例：企業(yè)重組的風(fēng)險(xiǎn)：補(bǔ)交偷漏的稅款；交滯納金；接受處分；追究刑事責(zé)任。盡職盡責(zé)調(diào)查的主要內(nèi)容財(cái)務(wù)狀況中介機(jī)構(gòu)的任務(wù)：幫助企業(yè)從涉稅角度識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

6、、控制風(fēng)險(xiǎn)。盡職盡責(zé)調(diào)查的主要內(nèi)容融資情況分析 企業(yè)重組當(dāng)中是以融資為根底，通過(guò)各種企業(yè)重組的方式來(lái)到達(dá)我們的戰(zhàn)略目標(biāo)和資本增值的終極目標(biāo)。融資運(yùn)用的合法性、合規(guī)性 常見(jiàn)的違法情況：抽逃資本、非法集資。融資的規(guī)模數(shù)量和公司的開(kāi)展規(guī)模、業(yè)務(wù)的開(kāi)展、實(shí)際資金需要、資金的運(yùn)用能力是否相匹配。 常見(jiàn)錯(cuò)誤：融資需求量的估計(jì)低，實(shí)際資金需求量高。融資渠道和方式的多元性 一種融資渠道為主，多種融資渠道相配合上市融資；戰(zhàn)略股東融資；銀行貸款；商業(yè)信用；融資租賃盡職盡責(zé)調(diào)查的主要內(nèi)容融資情況分析資本結(jié)構(gòu)是否合理 狹義：長(zhǎng)期負(fù)債和股東權(quán)益的比例。 廣義：負(fù)債跟股東權(quán)益的關(guān)系負(fù)債率：40%60%。盡職盡責(zé)調(diào)查的主要

7、內(nèi)容融資情況分析融資潛在的風(fēng)險(xiǎn)決策風(fēng)險(xiǎn)決策方案本身錯(cuò)誤流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)：資產(chǎn)的變現(xiàn)能力降低 不能按合同約定還本付息；不能按章程向股東分紅；盈利問(wèn)題；資產(chǎn)配置問(wèn)題收購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)：低價(jià)變賣(mài)盡職盡責(zé)調(diào)查的主要內(nèi)容風(fēng)險(xiǎn)分析和重要事項(xiàng)調(diào)整總結(jié)性調(diào)查識(shí)別、評(píng)估企業(yè)在各個(gè)方面的潛在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)評(píng)估各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率和它所產(chǎn)生后果的嚴(yán)重性發(fā)生的概率高、后果嚴(yán)重：重要風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率低、后果嚴(yán)重：需要關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率低、后果影響?。汉雎曰蛘吆?jiǎn)化對(duì)它的控制風(fēng)險(xiǎn)管理中最容易犯的錯(cuò)誤：對(duì)發(fā)生概率低的后果嚴(yán)重的風(fēng)險(xiǎn)視而不見(jiàn)盡職盡責(zé)調(diào)查的主要內(nèi)容風(fēng)險(xiǎn)分析和重要事項(xiàng)調(diào)整總結(jié)性調(diào)查重大合同重大合同的真實(shí)性；是否已向?qū)Ψ教峁┝撕贤?；合同條款是否合法；合同本身是否存在著潛在風(fēng)險(xiǎn)。合同在訂立過(guò)