工程建設項目費用管理ppt

1、 本章介紹了建設項目費用管理的一般程序，費用估算的類型，闡述了費用計劃的編制方法，不同階段費用控制的方法和項目成本控制的工作內(nèi)容。8 工程建設項目的費用管理本章提要資源計劃Resource Planning 費用估算費用估算Cost Estimating 費用計劃費用計劃 Cost Planning費用控制費用控制Cost Control 確定完成確定完成項目的活項目的活動需要何動需要何種資源種資源（人、設（人、設備、材料）備、材料）及各種資及各種資源的數(shù)量源的數(shù)量 估算完成項估算完成項目各活動所目各活動所需要資源的需要資源的費用費用 將總費將總費用估算用估算根據(jù)工根據(jù)工作分解作分解結(jié)構分結(jié)構

2、分配到各配到各工作單工作單元上去元上去 在項目進展在項目進展過程中，不過程中，不斷進行計劃斷進行計劃值與實際值值與實際值的比較，發(fā)的比較，發(fā)現(xiàn)偏差，分現(xiàn)偏差，分析偏差產(chǎn)生析偏差產(chǎn)生的原因，及的原因，及時采取糾偏時采取糾偏措施措施 8.1工程建設項目費用管理的內(nèi)容和要求8.1.18.1.1工程建設項目費用管理的一般程序工程建設項目費用管理的一般程序圖8.1 工程建設項目費用管理的一般程序投資費用管理的職能 主要是指建設項目出資人在充分調(diào)查和評估的基主要是指建設項目出資人在充分調(diào)查和評估的基礎上，做出建設項目投資決策。礎上，做出建設項目投資決策。 投資決策投資決策 是指在建設項目實施過程中以工程設

3、計概算（預算）和工程進度計劃為基礎，對建設項目的資金投入作為最優(yōu)化的總體計劃安排和編制期間計劃。 投資計劃投資計劃 是執(zhí)行投資決策和投資計劃的過程。（一個動態(tài)的變化的過程） 費用控制費用控制 建設項目投資費用管理職能8.1.28.1.2工程建設項目投資費用基本內(nèi)容工程建設項目投資費用基本內(nèi)容 建立健全投資費用管理和控制體系。 在項目建設的各個階段，通過優(yōu)化建設方案、工程設計方案、資源配置方案和施工方案，采取科學的方法和有效的措施，隨時糾正建設項目實施過程中出現(xiàn)的偏差。將建設項目投資控制在審定的投資計劃限額（目標）之內(nèi)，確定建設項目的質(zhì)量、工期和費用控制按照既定目標實現(xiàn)，使建設項目獲得預期的投資

4、效益和社會效益。建設項目費用控制的基本內(nèi)容8.1.38.1.3工程建設項目費用管理的本質(zhì)及原則工程建設項目費用管理的本質(zhì)及原則 在保證建設項目功能目標、質(zhì)量目標和工期控制目標的前提下，合理編制費用控制計劃和采取切實有效的措施實行動態(tài)控制，決不能用降低功能目標、降低質(zhì)量水平和拖延施工工期的辦法來亂壓、亂減投資。 建設項目費用控制，不僅要考慮項目建設期的資本投入，還要考慮項目建成投產(chǎn)后的經(jīng)常性開支。 在項目建設過程中，為達到預期的質(zhì)量、工期和費用控制目標，必須從建設項目投資決策到項目竣工投產(chǎn)，對建設項目投資中固定資產(chǎn)投資（工程總造價）實行全過程、全方位的有效控制。本 質(zhì) 基本原則 計價特點單件計價

5、單件計價多次計價多次計價 組合計價組合計價計價方法的多樣性計價方法的多樣性計價依據(jù)的多樣性計價依據(jù)的多樣性 8.1.48.1.4工程建設項目費用的計價特點和模式工程建設項目費用的計價特點和模式 圖8.2 工程建設階段與多次性計價示意圖定額計價模式政府指導計價模式工程量清單計價計價模式計價模式可在項目決策階段編制投資估算時參考使用可用于預算編制和審查工程招投標中應推廣的計價報價模式工程項目費用組成工程項目費用組成 1）、建設投資：）、建設投資：建設投資構成建設投資構成2、建筑、建筑安裝工安裝工程投資程投資直接費直接費間接費間接費利潤利潤稅金稅金1、設備工、設備工器具投資器具投資3、工程建設其它投

6、資、工程建設其它投資土地使用費土地使用費與項目建設有關與項目建設有關 的其他費用的其他費用與未來企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營與未來企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營有關的其他費用有關的其他費用設備購置費設備購置費工器具及生產(chǎn)工器具及生產(chǎn)家具購置費家具購置費4、預備費、預備費不可預見費不可預見費漲價預備費漲價預備費5、固定資產(chǎn)投、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅資方向調(diào)節(jié)稅6、建設期、建設期貸款利息貸款利息2 2）、流動資產(chǎn)投資：鋪底流動資金）、流動資產(chǎn)投資：鋪底流動資金建筑安裝建筑安裝工程費用工程費用直接費直接費直接工程費直接工程費人工費人工費材料費材料費施工機械使用費施工機械使用費措施費措施費1.1.環(huán)境保護環(huán)境保護2.2.文明施工文明施

7、工3.3.安全施工安全施工4.4.臨時設施臨時設施5.5.夜間施工夜間施工6.6.二次搬運二次搬運7.7.大型機械設備進出場大型機械設備進出場 及安拆及安拆8.8.混凝土、鋼筋混凝土混凝土、鋼筋混凝土模板及支架模板及支架9.9.腳手架腳手架10.10.已完工程及設備保護已完工程及設備保護11.11.施工排水、降水施工排水、降水建筑安裝建筑安裝工程費用工程費用直接費直接費企業(yè)管理費企業(yè)管理費利潤利潤稅金稅金 規(guī)費規(guī)費間接費間接費1.1.工程排污費工程排污費2.2.工程定額測定費工程定額測定費3.3.社會保障費社會保障費（1 1）養(yǎng)老保險費）養(yǎng)老保險費（2 2）失業(yè)保險費）失業(yè)保險費（3 3）醫(yī)療

8、保險費）醫(yī)療保險費4.4.住房公積金住房公積金5.5.危險作業(yè)意外傷害保險費危險作業(yè)意外傷害保險費1.1.管理人員工資管理人員工資2.2.辦公費辦公費3.3.差旅交通費差旅交通費4.4.固定資產(chǎn)使用費固定資產(chǎn)使用費5.5.工具用具使用費工具用具使用費6.6.勞動保險費勞動保險費7.7.工會經(jīng)費工會經(jīng)費8.8.職工教育經(jīng)費職工教育經(jīng)費9.9.財產(chǎn)保險費財產(chǎn)保險費1010財務費財務費11.11.稅金稅金12.12.其他其他 投資控制的投資控制的任務任務 在確保工程質(zhì)量目標和工期控制目標實現(xiàn)的前提下，采用技術的、經(jīng)濟的和組織管理相結(jié)合的措施，在項目建設的各個階段對費用進行控制，將項目費用控制在限額范

9、圍之內(nèi)，使建設項目投資發(fā)揮最大的經(jīng)濟效益。費用控制的目標 按照建設項目程序，先后形成的可行性研究投資估算、初步設計概算和修正概算、施工圖預算、工程施工和設備材料采購合同價與結(jié)算價以及竣工決算等，是一個由淺入深、由粗到細，相互制約、相互補充和前者控制后者、后者補充前者的建設項目投資控制目標系統(tǒng)。費用控制的目標費用控制的目標初步設計階段 建設項目決策階段 施工圖設計階段 招投標階段 建設項目施工階段 竣工驗收階段 依據(jù)施工圖設計和施工圖預算投資，組織工程招標和承發(fā)包，精確計算工程量，合理確定工程合同價 費用控制的幾個環(huán)節(jié) 控制項目可行性研究的投資估算 依據(jù)投資決策階段確認的可行性研究報告，控制工程

10、設計和初步設計概算 依據(jù)審定的初步設計和初步設計概算投資，組織施工圖設計和編制施工圖預算投資 監(jiān)督合同執(zhí)行，有效控制工程實施中的變動（變更），監(jiān)督和控制合同價款的支付 控制嚴格工程竣工驗收階段的工程結(jié)算和建設項目竣工決策可行性研究的投資估算 費用控制重點 大量的實踐表明，項目建設不同階段對項目投資影響的程度是不同的，對建設項目費用影響最大的是建設項目建設項目投資決策階段投資決策階段和工工程設計階段程設計階段 制定實制定實施計劃施計劃通過優(yōu)化比選定項目工程建設方案，選擇工藝流程和設備配置是進行建設項目投資控制的基礎 工程設計階段 投資決策階段 出資人確定投資方向、決定項目建設規(guī)模，提出項目建設控

11、制目標是進行建設項目投資控制的前提8.2工程建設項目的費用估算8.2.18.2.1費用估算的類型（見費用估算的類型（見課本）課本）數(shù)量級估算 一般用于工程項目的機會研究階段，通常用來判斷一個項目是否還需做進一步的工作 研究性估算 數(shù)量級預算性估算 確定性估算 詳細估算 一般用于描述工程建設項目的可行性，通常用來表明一個項目是否可行用于指明工程建設項目的可行性，通常來確定一個項目是否可行。主要用于工程建設項目招標、投標、簽訂合同和施工階段費用的控制 可用于工程建設項目的籌款、撥款以及控制費用。根據(jù)這類估算，可做出設計和施工的決定8.2.28.2.2費用估算的依據(jù)費用估算的依據(jù)費用估算的依據(jù)資源計

12、劃 資源單價 項目數(shù)據(jù)庫時間估算 8.2.3 8.2.3 費用估算的編制方法費用估算的編制方法分項比例分項比例估算法擴大指標擴大指標估算法數(shù)量級、研究性、預算性估算的編制方法Cost Evaluation 綜合調(diào)整系數(shù) 擬建項目或設備裝置的生產(chǎn)能力 已建類似項目或設備裝置的生產(chǎn)能力 擬建項目或設備裝置的投資額 已建類似項目或設備裝置的投資額 2211QCCfQ1C2C1Q2Qf確定性估算和詳細估算（1 1）擴大指標估算法）擴大指標估算法單位生產(chǎn)能力估算法單位生產(chǎn)能力估算法 根據(jù)其他已建成項目或其設備裝置的投資和生產(chǎn)能力，求出單位生產(chǎn)力的投資額后，推導出擬建項目或其設備裝置的投資 生產(chǎn)規(guī)模系數(shù)

13、nfQQCCn1212 綜合調(diào)整系數(shù) 擬建項目或設備裝置的生產(chǎn)能力 已建類似項目或設備裝置的生產(chǎn)能力 擬建項目或設備裝置的投資額 已建類似項目或設備裝置的投資額 1C2C1Q2Qf生產(chǎn)規(guī)模指數(shù)估算法生產(chǎn)規(guī)模指數(shù)估算法利用已建成項目的投資額或其設備裝置的投資額，估算同類但生產(chǎn)規(guī)模不同的項目投資或其設備裝置的投資按設備費用的百分比估算法按設備費用的百分比估算法a. 以擬建項目或裝置設備的購置費為基數(shù)，根據(jù)已建同類項目或裝置的建筑安裝工程費和其他費用等占設備價值的百分比，求出相應的建筑安裝及其他有關費用，匯總即為項目后裝置的投資。其計算公式為IPfPfPfEC)1 (332211 擬建類似項目或設備

14、裝置的投資額 分別為由于時間因素引起的勞動生產(chǎn)率、價格、費用標準等變化的綜合調(diào)整系數(shù) 根據(jù)擬建項目或裝置的設備清單估算的設備費（包括運雜費）的總和 分別為已建項目建筑、安裝及其他工程費用占設備費用的百分比 擬建項目的其他一些費用 CE1P2P 3P1f2f3fI（2）分項比例估算法）分項比例估算法 設備購置費用設備購置費用在工程建設項目投資中占有相當大的比重。根據(jù)統(tǒng)計分析，輔助生產(chǎn)設備、服務設施的裝備水平與主體設備購置費用之間存在一定比例關系 b. 與前者類似，以擬建項目中最主要、投資比重較大并生產(chǎn)能力直接相關的工藝設備的投資工藝設備的投資（包括運雜費及安裝費）為基數(shù)。IPfPfPfPfECI

15、i)1 (332211式中 各專業(yè)工程投資占工藝設備投資的百分比 ( ) iP3 , 2 , 1i朗格系數(shù)法以擬建項目設備費用為基礎，乘以適當系數(shù)來推算項目總投資CKKDci)1 (式中 項目建設投資； 主要設備費用； 管線、儀表、建筑物等項費用的估算系數(shù)； 包括工程費、不可預見費等間接費在內(nèi)的總估算系數(shù)。DCiKcK8.3.18.3.1費用計劃的編制依據(jù)費用計劃的編制依據(jù)8.3工程建設項目的費用計劃【案例案例8.1】擬由某日本公司引進全套工藝設備和技術，在我國某滿港口城市內(nèi)建設的項目，建設期2年，總投資1800萬元。總投資中引進部分的合同總價682萬美元。輔助生產(chǎn)裝置、公用工程等均由國內(nèi)設計

16、配套。引進合同價款的細項是：（1）硬件費620萬美元；（2）軟件費62萬美元，其中計算關稅的項目有：設計費、非專利技術及技術秘密費用48萬美元；不計算關稅的有：技術服務及資料費14萬美元（不計海關監(jiān)管手續(xù)費）。人民幣兌換美元的外匯牌價均按1美元=8.3元計算；（3）中國遠洋公司的現(xiàn)行海運費率6%，海運保險費率3.5%，現(xiàn)行外貿(mào)手續(xù)費率、中國銀行財務手續(xù)費率、增值稅率和關稅稅率分別按1.5%、5%、17%、17%計取。（4）國內(nèi)供銷手續(xù)費率0.4%，運輸、裝卸和包裝費率0.1%，采購保管費率1%。 問題：（問題：（1）引進項目的引進部分硬、軟件從屬費用有哪些？應如何計算？ （2）本項目引進部分購

17、置投資的估算價格是多少？解題：解題：（1）本案例引進部分為工藝設備的硬、軟件，其價格組成除貨價外的從屬費用包括：國外運輸費、國外運輸保險費、外貿(mào)手續(xù)費、銀行財務費、關稅和增值稅等費用。各項費用的計算方法，見表8.1：（2）本項目引進部分購置投資引進部分的原價國內(nèi)運雜費式中：引進部分的價格（抵岸價）是指引進部分的貨價和從屬費用之和。1）貨價6208.3628.3=5 146514.65660.60（萬元）2）國外運輸費51466%308.76（萬元）3）國外運輸保險費（5 146308.76）3.5%/（13.5%）19.16（萬元）4）硬件關稅（5 146308.7619.16488.3）17

18、%5 872.3217%998.30（萬元）軟件關稅488.317%398.417%67.73（萬元）5）增值稅（5 872.32998.30）17%6 870.6217%1 168.01（萬元）6）銀行財務費5 660.6528.30（萬元）7）外貿(mào)手續(xù)費（5 146308.7619.16488.3）1.5%88.08（萬元）引進部分的原價為：1）+2）+3）+4）+5）+6）+7）=8 271.21（萬元）國內(nèi)運雜費8 271.21（0.4%0.1%1%）124.07（萬元）引進設備購置投資8 271.21124.078 395.28（萬元） 表8.1 引進項目硬、軟件貨價從屬費用計算表費

19、用名稱計 算 公 式備 注貨價貨價合同中硬、軟件的離岸外幣金額外匯牌價合同生效，第一次付款日期的總匯牌價國外運輸費國外運費合同中硬件貨價國外運輸費率海運費率通常取6%空運費率通常取8.5%鐵路運輸費率通常取1%國外運輸保險費國外運輸保險費（合同中硬件貨價海運費） 運輸保險費率（1運輸保險費率）海運保險費率常取3.5%空運保險費率常4.55%陸運保險費率常2.66%關稅硬件關稅（合同中硬件貨價運費運輸保險費）關稅稅率合同中硬件到岸價關稅稅率軟件關稅合同中應計關稅軟件的貨價關稅稅率計關稅的軟件指設計費技術秘密、專利許可證、專利技術等。消費稅（價內(nèi)稅）消費稅到岸價關稅/1消費稅率消費稅率（進口車輛才

20、有此稅）越野車、小汽車取5%；小轎車取8%；輪胎取10%增值稅增值稅（硬件到岸價完關稅軟件貨價關稅）增值稅率增值稅率取17%銀行財務費合同中硬、軟件的貨價銀行財務費率銀行財務費率取4%5%外貿(mào)手續(xù)費（合同中硬件到岸價完關稅軟件貨價）外貿(mào)手續(xù)費率外貿(mào)手續(xù)費率取1.5%海關監(jiān)管手續(xù)費減免關稅部分的到岸價海關監(jiān)管手續(xù)費率海關監(jiān)管手續(xù)費率取3%【案例案例8.2】擬建磚混結(jié)構住宅工程3420m2，結(jié)構形式已建成的某工程相同，只有外墻保溫貼面不同，其他部分均較為接近。類似工程外墻為珍珠巖板保溫、水泥砂漿抹面，每平方米建筑面積消耗量分別為：0.044m3、0.842m2，珍珠巖板153.1元/m3、水泥砂漿

21、8.95元/m3；擬建工程外墻為加氣混凝土保溫、外貼釉面磚，每平方米建筑面積消耗量分別為：0.08m3、0.82m3，加氣混凝土185.48元/m3，貼釉面磚49.75元/m3。類似工程單方造價588元/m3，其中，人工費、材料費、機械費、其他直接費、現(xiàn)場經(jīng)費和其他取費占單方造價比例，分別為11%、62%、6%、4%、5%和12%，擬建工程與類似工程預算造價在這幾方面的差異系數(shù)分別為：2.01、1.06、1.92、1.02、1.01和0.87。 問題：問題：(1)應用類似工程預算法確定擬建工程的單位工程概算造價。 (2) 若類似工程預算中，每平方米建筑面積主要資源消耗為：人工消耗5.08工日，

22、鋼材23.8Kg，水泥205Kg，原木0.05m3，鋁合金門窗0.24m2，機械費用為定額直接費的8%，其他費用占20%。計算擬建工程概算指標、修正概算指標和概算造價。解題：解題：(1) 1)擬建工程概算指標類似工程單方造價綜合差異系數(shù)KK11%2.0162%1.066%1.924%1.025%1.0112%0.871.19；擬建工程概算指標5881.19699.72元/m22) 結(jié)構差異額 0.08185.480.8249.75（0.044153.10.8428.95）41.363) 修正概算指標699.7241.36741.08元/m34) 擬建工程概算造價 擬建工程建筑面積修正概算指標3

23、420741.082 534 493.60元253.45萬元(2) 1)計算擬建工程單位平方米建筑面積的人工費、材料費和機械費。人工費5.0820.31103.71元材料費（23.83.12050.350.0514000.24350）（145%）434.32元機械費定額直接費8%概算定額直接費103.17434.32定額直接費8%概算定額直接費103.17434.32/18%584.23元/m22) 計算擬建工程概算指標、修正概算指標和概算造價。概算指標584.23（120%）701.08元/m2修正概算指標701.0841.36742.44元/m2擬建工程概算造價3 420742.442 5

24、39 144.80元253.91萬元費用計劃的編制費用計劃的編制依據(jù)依據(jù) 工程項目的費用估算 工作分解結(jié)構 項目進度計劃 8.3.18.3.1費用計劃的編制依據(jù)費用計劃的編制依據(jù)8.3工程建設項目的費用計劃費用目標的分解 按費用組成分解的費用計劃 按子項目分解的費用計劃 按時間進度分解的費用計劃 8.3.28.3.2費用計劃的編制方法費用計劃的編制方法圖8.4 按費用組成分解費用目標 圖8.5 按子項目分解費用目標 工程建設項目的費用總是分階段、分期支出的，資金應用是否合理與資金的時間安排有密切關系，可以將項目總費用按其使用時間進行分解 按時間進度分解的費用計劃 費用編碼系統(tǒng)，就是在費用目標分

25、解的基礎上，對每一個工作單元自上而下實施統(tǒng)一的編碼，形成一個與費用目標分解體系相適應的編碼體系 原則 步驟 系統(tǒng) 唯一性 同類性 可擴充性 便于查詢、檢索和匯總 反映特定項目的特點和需要 與原則和體系相一致 確定同類項目并依次順序編碼 分層對所有項目進行編碼 編碼采取“父項項目碼+子項項目碼”的形式 分項目的編碼為“項目碼+同類項目碼 費用編碼系統(tǒng)費用計劃的編制結(jié)果 按子項目分解得到的費用計劃表 時間-費用累計曲線綜合分解費用計劃表費用負荷曲線0102030405012345678910工作 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10A10B20C 20D 15E 25F 20

26、日期12345678910合計30303535404045452020累計306095130170210255300320340費用累積曲線05010015020025030035040012345678910工作 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10A10B20C 20D 15E 25F 20日期12345678910合計30303535404045452020累計306095130170210255300320340返回8.4.18.4.1費用控制的方法費用控制的方法已完工程計劃費用BCWP 贏值法 擬完工程計劃費用BCWS 已完工程實際費用 ACWP 贏值法是通過實

27、際完成工程與原計劃相比較比較，確定工程進度是否符合計劃要求，從而確定工程費用是否與原計劃存在偏差的方法 8.4工程建設項目的費用控制進度偏差 兩種費用偏差變量 已完工程實際時間 已完工程計劃時間 擬完成工程計劃費用（BCWS） 進度偏差 已完成工程計劃費用（BCWP） 已完成工程計劃費用（BCWP）已完工程實際費用（ACWP） 費用偏差1費用偏差2 擬完成工程計劃費用（BCWS） 已完工程實際費用（ACWP） 贏值法便是通過計算這幾個參數(shù)和費用偏差變量參數(shù)和費用偏差變量來進行費用比較的。 由于工程費用的發(fā)生與工程進度有著密切的關系，因此為了能準確反映費用偏差的情況，引入了進度偏差這一參數(shù)局部偏

28、差和累計偏差 絕對偏差和相對偏差偏差程度 費用比較 絕對偏差是指費用計劃值與實際值比較所得到的差額差額，費用偏差1和費用偏差2都屬于此類 費用計劃值費用計劃值費用實際值費用計劃值絕對偏差相對偏差偏差程度是指費用實際值對計劃值的偏離程度偏離程度，表達式為 費用偏差程度=費用計劃值費用實際值 引入進度偏差程度的概念，則可得以下公式 進度偏差程度=已完工程計劃時間已完工程實際時間 進度偏差程度=已完工程計劃費用擬完工程計劃費用 橫道圖法 表格法 曲線法（嬴值法） 偏差分析的方法偏差分析的方法 偏差分析的一個重要目目的的就是要找出引起偏差的原因，從而有可能采取有針對性的措施，減少或避免相同原因的再次發(fā)

29、生。某工程時標網(wǎng)絡計劃和投資數(shù)據(jù)如下：某工程時標網(wǎng)絡計劃和投資數(shù)據(jù)如下：132547691081 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11121314 1516171864335473655案例案例 一一已知已知已完已完工程實際投資工程實際投資累計累計值值相應如下相應如下： 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 6 12 22 32 45 57 69 85 97 118 132 146 156 159 160 166 170 177問題問題一：一：根據(jù)時標網(wǎng)絡圖根據(jù)時標網(wǎng)絡圖進度前鋒進度前鋒線線分析分析6月底月底 和和11月底月底的的工程進

30、度情況工程進度情況。問題問題二：二：試從試從投資角度分析投資角度分析6月底月底和和11月底月底的進的進 度度 偏偏 差。差。 問題問題三：三：試試分析分析6月底月底和和11月底月底的的投資偏差投資偏差。案例案例 二二 某工程項目施工合同于某工程項目施工合同于2003年簽訂，約定年簽訂，約定合同工期為合同工期為9個月，個月，2004年年1月開始正式施工月開始正式施工施工單位按合同工期要求編制了某裝置工藝管施工單位按合同工期要求編制了某裝置工藝管道工程施工進度時標網(wǎng)絡計劃（如圖所示）并道工程施工進度時標網(wǎng)絡計劃（如圖所示）并經(jīng)專業(yè)監(jiān)理工程師審核批準。經(jīng)專業(yè)監(jiān)理工程師審核批準。背景材料背景材料345

31、678911（月）（月）BDA2345678912263457（月）（月）時標網(wǎng)絡計劃時標網(wǎng)絡計劃CEGFH（8600）（6200）（1000）（3600）（5400）（10000）（9000）（5200）括弧內(nèi)為每項工作計劃完成的總工程量括弧內(nèi)為每項工作計劃完成的總工程量 該項目的各項工作均按最早開始時間安排該項目的各項工作均按最早開始時間安排,且各工作且各工作每月所完成的工程量相等每月所完成的工程量相等,各工作的計劃工程量和實際工各工作的計劃工程量和實際工程量如表所示程量如表所示.工作工作D、E、F的實際工作持續(xù)時間與計劃的實際工作持續(xù)時間與計劃工作持續(xù)時間相同。合同約定，裝置工藝管道工程

32、綜合工作持續(xù)時間相同。合同約定，裝置工藝管道工程綜合單價為單價為2000元元m，按月結(jié)算。結(jié)算價按項目所在地，按月結(jié)算。結(jié)算價按項目所在地鋼材價格指數(shù)進行調(diào)整，項目實施期間各月的鋼鋼材價格指數(shù)進行調(diào)整，項目實施期間各月的鋼材材價格價格指數(shù)如表所示。指數(shù)如表所示。施工期間，由于施工期間，由于建設單位原因建設單位原因使工作使工作H的開始時間比計的開始時間比計劃的開始時間劃的開始時間推遲推遲1個月個月，并由于工作，并由于工作H工程量的增加工程量的增加使該工作持續(xù)時間使該工作持續(xù)時間延長了延長了1個月。個月。一、請按施工進度計劃編制資金使用計劃表、實際完一、請按施工進度計劃編制資金使用計劃表、實際完

33、成情況表，并寫出其步驟，計算結(jié)果填入表中。成情況表，并寫出其步驟，計算結(jié)果填入表中。二、計算工作二、計算工作H各月已完成工程計劃投資和已完成工各月已完成工程計劃投資和已完成工 程實際投資。程實際投資。三、計算鋼結(jié)構工程已完工程實際投資，計算結(jié)果填三、計算鋼結(jié)構工程已完工程實際投資，計算結(jié)果填 入表中。入表中。四、列式計算四、列式計算8月末的投資偏差和進度偏差（月末的投資偏差和進度偏差（用投資用投資 額表示額表示）。）。問題問題背景材料背景材料 某工程計劃進度與實際進度如表所示。表中黑實線表示計劃進某工程計劃進度與實際進度如表所示。表中黑實線表示計劃進度度(進度線上方的數(shù)據(jù)為進度線上方的數(shù)據(jù)為每

34、周計劃投資每周計劃投資)，紅實線表示實際進度，紅實線表示實際進度(進度進度線上方的數(shù)據(jù)為線上方的數(shù)據(jù)為每周實際投資每周實際投資)，假定各分項工程每周計劃進度與實，假定各分項工程每周計劃進度與實際進度均為勻速進度，而且各分項工程實際完成總工程量與計劃完成際進度均為勻速進度，而且各分項工程實際完成總工程量與計劃完成總工程量相等?？偣こ塘肯嗟?。 問題問題 一、計算每周投資數(shù)據(jù)，并將結(jié)果填入表內(nèi)一、計算每周投資數(shù)據(jù)，并將結(jié)果填入表內(nèi) 二、繪制該工程三種投資曲線。二、繪制該工程三種投資曲線。 即：即：擬完工程計劃投資曲線；擬完工程計劃投資曲線； 已完成工程實際投資曲線已完成工程實際投資曲線 已完工程計劃

35、投資曲線。已完工程計劃投資曲線。 三、分析三、分析第第6周末周末和第和第10周末周末的投資偏差和進度偏差。的投資偏差和進度偏差。案例案例 三三 某工程計劃進度與實際進度表某工程計劃進度與實際進度表 資金單位：萬資金單位：萬元元1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12分項工程分項工程 進進 度度 計計 劃（周）劃（周）A B C DE 5 5 55 5 54 4 4 4 44 4 4 3 39 9 9 9 9 8 7 75 5 5 5 3 3 34 4 4 5 53 3 34 4 4 4 4每周已完工每周已完工程計劃投資程計劃投資5 5 9 4 4 13 17 13 13 7 7 3

36、 黑實線表示計劃進度黑實線表示計劃進度紅實線表示實際進度紅實線表示實際進度每周已完工每周已完工程實際投資程實際投資5 5 9 4 4 12 15 11 11 8 8 3每周擬完工每周擬完工程計劃投資程計劃投資5 9 9 13 13 18 14 8 8 3圖圖8.118.11費用偏差原因費用偏差原因 案例8.3未完工程費用預測的方法 線性回歸預測法 偏差因素分析預測法 期望偏差預測法 時間序列分析預測法 ? 組織措施、經(jīng)濟措施、技術措施、合同措施 糾偏 目的 措施 為了有針對性地采取糾偏措施，從而實現(xiàn)費用控制 8.4.28.4.2設計階段的費用控制設計階段的費用控制 經(jīng)過審定的初步設計階段總投資

37、是建設項目投資控制的最高限額，經(jīng)審查核準的施工圖預施工圖預算算就是工程招標發(fā)包、合同結(jié)算、竣工決算的投資控制目標 設計階段費用控制的主要措施 嚴格審查初步設計概算和施工圖預算 優(yōu)化設計方案推廣標準化設計優(yōu)選方案和工程設計單位 推行限額設計目標8.4.38.4.3施工階段的費用管理施工階段的費用管理投資預算計劃 建設項目投資預算計劃，是根據(jù)建設項目投資費用控制目標和項目建設總進度計劃、工程施工計劃、概預算文件、招投標文件和工程承包合同、設備采購合同等相關資料，編制的投資預算。 建設項目投資預算控制的目標目標是將建設項目總造價控制在經(jīng)審定的工程設計概算范圍內(nèi); 建設項目投資預算控制的目的在于明確責

38、任，歸口管理，采用統(tǒng)一的預算編制，執(zhí)行和監(jiān)督控制程序，實行有效的預算管理，使所有投資支付都控制在審定的預算范圍內(nèi)。 投資預算編制投資預算編制的基本要求的基本要求嚴 格 控 制投 資 規(guī) 模 ，正 確 分 配 建設 資 金 ， 使資 金 分 配 更趨向合理 加強工程造價管理和經(jīng)濟核算，改善管理 補充和完善初步設計概算，使之符合工程建設的實際，更具有操作性和可控性投資預算編制的基本依據(jù)投資預算編投資預算編制的基本依制的基本依據(jù)據(jù) 經(jīng)審定的初步設計總概算及經(jīng)審定的概算調(diào)整文件 經(jīng)審定的施工圖預算 工程招投標文件及工程承包合同、設備材料采購合同 建設項目進度計劃安排 建設項目工程建設的實際情況 建設項

39、目預算編制相關的法律、法規(guī)和政策 常用的預算編制方法 投資資金流量曲線 經(jīng)驗數(shù)據(jù)法 關鍵路線法 相關回歸法 合同支付曲線 投資預算編制的方法 工程造價管理 建設項目施工階段的工程造價管理 核心是正確選擇工程造價的計價方法和合同計價方式 工程承包合同計價方式的選擇 成本加酬金合同 工料單價法綜合單價法 嚴格按規(guī)范規(guī)定的工程量計算規(guī)則計算 嚴格按施工圖所注尺寸計算工程量 按順序計算，分層分段計算 工程量計量單位必須與工程量清單計價規(guī)范中規(guī)定的計量單位一致 固定總價合同 可調(diào)總價合同 固定工程量總價合同 估計工程量單價合同 純單價合同 不同的合同方式會給招標人和承包人帶來不同的風險雙方都要謹慎選擇

40、工程計價方法工程量計算總價合同工程造價計價方法單價合同工程變更的管理和控制 由建設項目業(yè)主提出的變更由工程設計單位提出的變更 由工程承包人提出的變更由工程監(jiān)理單位提出的變更建立嚴格的工程變更申請和審批程序 施工階段的工程變更 工程施工合同價款支付方式的選擇合同價款支付方式，是指合同計價方式和計價依據(jù)。實測工程量計價支付方式。里程碑進度計價支付方式。工程價款的結(jié)算方式選擇。工程價款可以按月結(jié)算，也可以分段結(jié)算；可以將工程分解為不同控制界面(里程碑)結(jié)算，也可以一次結(jié)算。設計和選擇合同進度款支付方式的基本原則 可操作性 有效性 合理性 安全性經(jīng)濟性 全面性 案例8.4 國內(nèi)設備價款的支付與結(jié)算 國

41、內(nèi)材料價款的支付與結(jié)算 國內(nèi)采購設備、工器具和材料合同價款的支付與結(jié)算 工程建設項目設備、工器具和材料采購合同價款的支付和結(jié)算 進口設備、工器具和材料價款的支付和結(jié)算 標準設備價值的支付和結(jié)算 專用設備價款的支付和結(jié)算 竣工結(jié)算工程價款=預算(或概算)或合同價款+施工過程中預算或合同價款調(diào)整數(shù)額-預付款-已結(jié)算工程價款 建設項目工程竣工結(jié)算及審查 竣工結(jié)算核對合同條款 檢查隱蔽工程驗收記錄 落實設計變更簽證 按圖核實工程數(shù)量 嚴格執(zhí)行定額單價 各項費用的計取要符合規(guī)定 防止各種計算錯誤 竣工結(jié)算的審查基本內(nèi)容：另一方面，可以根據(jù)已完成項目的實際支出及對工程建設項目的重新認識，預測未來項目投資的

42、支出趨勢 項目投資差異是實際的投資支出與預算的差異，或者是對項目投資支出的最新預測與投資控制目標的差異。項目投資差異分析一方面，可以發(fā)現(xiàn)預算的投資支出與實際的投資支出存在差距 8.5施工項目成本管理組織管理層項目經(jīng)理部 負責項目成本的管理，實施成本控制，實現(xiàn)項目管理目標責任書中的成本目標。負責項目全面成本管理的決策，確定項目的合同價格和成本計劃，確定項目管理層的成本目標。項目全面成本管理責任體系應包括兩個層次成本成本計劃計劃與成與成本控本控制制成本控制的依據(jù)和程序 成本控制應遵循下列程序 合同文件成本計劃進度報告工程變更與索賠資料收集實際成本數(shù)據(jù) 實際成本數(shù)據(jù)與成本計劃目標比較 分析成本偏差及

43、原因 采取措施糾正偏差 必要時修改成本計劃 按照規(guī)定的時間間隔編制成本報告 項目管理實施規(guī)劃 可研報告和相關設計文件 市場價格信息相關定額 類似項目的成本資料合同文件項目成本計劃編制的依據(jù)項目經(jīng)理部應依據(jù)下列資料進行成本控制8.5.18.5.1成本計劃與成本控制成本計劃與成本控制8.5.28.5.2項目成本核算分析與考核項目成本核算分析與考核項目成本核算根據(jù)財務制度和會計制度的有關規(guī)定，建立項目成本核算制，明確項目成本核算的原則、范圍、程序、方法、內(nèi)容、責任及要求，并設置核算臺帳，記錄原始數(shù)據(jù)。項目成本分析與考核建立和健全項目成本考核制度，對考核的目的、時間、范圍、對象、方式、依據(jù)、指標、組織

44、領導、評價與獎勵原則等作出規(guī)定。依據(jù)：會計核算、統(tǒng)計核算和業(yè)務核算的資料進行。方法：比較法、因素分析法、差額分析法和比率法等基本方法；也可采用分部分項成本分析、年季月（或周、旬等）度成本分析、竣工成本分析等綜合成本分析方法。施工企業(yè)應以項目成本降低額和項目成本降低率作為成本考核主要指標。【案例案例8.5】某工程按照建設工程施工合同（示范文本）簽訂了施工合同，合同工期7個月，各項工作均按勻速施工。合同價840萬元，施工單位的報價單（部分）見表 8.9。經(jīng)項目監(jiān)理機構批準的施工進度計劃如圖 8.12所示（單位：月）。施工合同中約定：預付款按20%支付，工程款付至合同價的50%時開始扣回預付款，3個

45、月內(nèi)平均扣回；質(zhì)量保修金為合同價的5%，從第1個月開始按月應付款的10%扣留，扣滿為止。 圖 8.12 施工進度計劃序號工作名稱單位估算工程量全費用綜合單價 合價（萬元）1Am31000030元/ m330.002Bm31200045元/ m354.003Cm31000300元/ m330.004Dm38000105元/ m384.005Em312000250元/ m3300.006Fm31400015元/ m321.00工程于工程于2006年年4月月1日開工。施工中發(fā)生了如下事件：日開工。施工中發(fā)生了如下事件：事件1：工程開工1個月后，建設單位要求增加1項工作N，該工作于C工作之后開始，在H

46、、I工作之前完成。經(jīng)項目監(jiān)理機構核定，N工作的持續(xù)時間為1.5個月，估計工程量1400 m3，全費用綜合單價為120元/ m3。事件2：建設單位接到有關部門通知，相關管理部門將于7月份對工程進行現(xiàn)場安全施工大檢查，要求施工單位結(jié)合現(xiàn)場安全施工狀況進行自檢自查，對存在的問題進行整改。施工單位按要求進行了自查整改，向項目監(jiān)理部遞交了整改報告，報告中請求建設單位支付為迎接檢查自查整改所發(fā)生的費2.8萬元。事件3：G工作所澆筑的混凝土樓板出現(xiàn)了多條裂縫，經(jīng)有資質(zhì)的檢測單位測試分析，認定是混凝土材質(zhì)有問題。對此，施工單位認為是按建設單位所推薦的商品混凝土廠家提供的混凝土，建設單位負有推薦錯誤的責任，應分

47、擔檢測費用。事件4：在K工作施工中，施工單位發(fā)現(xiàn)現(xiàn)場復雜難以按設計條件實現(xiàn)，故直接向建設單位書面提出了工程變更的請求。 問題：（問題：（1）按照批準的施工進度計劃，監(jiān)理工程師應把那些工作作為關鍵工作？為什么？ （2）本工程預付款為多少？按照早時標網(wǎng)絡計劃安排，開工后前3個月每月應簽證的工程款為多少？監(jiān)理工程師簽署的支付款為多少？動員預付款從何時開始扣回？（3）事件1中增加N工作后會不會影響施工計劃工期？為什么？N工作工程量的綜合單價如何確定？（4）在事件2和事件3中，施工單位提出的要求是否合理？為什么？（請逐項回答）（5） 在事件4中，施工單位的做法是否妥當？為什么？項目監(jiān)理機構應如何處理好工

48、程變更？ 解題：解題：（1）應把A、D、H、I、J、K工作作為關鍵工作；因為它們是關鍵線路ADIK、ADHK、ADIJ、ADHJ上的工作。（2）1）預付款為：840萬元20%=168萬元 2）開工后前3個月每月應簽證工程款： 第1個月：30+36=66（萬元） 第2個月：36/2+15+33.6+200/2+21/2=177.1（萬元） 第3個月：15+33.6+200+21/2=259.1（萬元） 前3個月合計應簽證工程款：66+177.1+259.1=502.2（萬元） 50%846=423（萬元） 而前2個月合計應簽證工程款:66+177.1=243.1(萬元)423（萬元） 3）開工后

49、前3個月監(jiān)理工程師簽署的支付款為： 第1個月：6610%66=59.4（萬元） 第2個月：177.110%177.1=159.39（萬元） 前2個月扣留保修金（66+177.1）（59.4+159.39）=24.31（萬元） 5%840=42.0（萬元） 第3個月應簽署支付款為:259.1(42.024.31)168/3=185.41(萬元) 4)根據(jù)2)之計算,動員預付款從第3個月開始扣回。（3）1）增加N工作后會影響施工計劃工期。因為增加N工作后關鍵線路發(fā)生變化（或根據(jù)工期計算），N工作為關鍵工作，施工工期已變?yōu)?個月。 2）N工作綜合單價的確定辦法是：合同中已有適用的價格，按合同已有的價

50、格確定；合同中只有類似價格，參照類似價格確定；合同中沒有適用或類似價格，由施工單位提出適當?shù)膬r格在協(xié)商后經(jīng)監(jiān)理工程師確認。（4）1）事件2中，施工單位的要求不合理。因為安全施工的措施費用屬措施清單項目費用，施工單位已在投標報價中考慮和合同中明確。 2）事件3中，施工單位的要求不合理。因為就商品混凝土的供應上講，與建設單位沒有合同關系，施工單位應向商品混凝土廠家索賠。（5）1）事件4中，施工單位的做法不妥。因為施工單位提出的工程變更,必須報項目監(jiān)理機構, 由專業(yè)監(jiān)理工程師提出評估意見后,總監(jiān)理工程師就評估情況與施工單位和建設單位進行協(xié)商。 2）項目監(jiān)理機構處理工程變更時應符合：取得建設單位授權時

51、，按施工合同與施工承包單位協(xié)商，協(xié)商一致后由總監(jiān)理工程向建設單位通報，履行簽字手續(xù)；未取得授權時，總監(jiān)理工程師應協(xié)助建設單位與施工承包單位進行協(xié)商，并達成一致；建設單位和施工承包單位未能達成 【案例案例8.6】某工程按建設工程施工合同（示范文本）簽訂了施工合同，工期為20個月，建設單位項目管理師批準的施工總進度計劃（早時標網(wǎng)絡計劃）如圖 8.13所示，圖中括號內(nèi)數(shù)字為工程進度款（單位：萬元/月）。該工程各項工作均按勻速施工。 圖 8.13施工總進度計劃施工過程中有如下事件發(fā)生：施工過程中有如下事件發(fā)生：事件1：A工作因建設單位要求調(diào)整場地標高，設計圖紙作局部修改而推遲施工圖的提交時間0.5個月

52、，施工單位機械閑置和人工窩工費1.5萬元。事件2：C工作開始前設計單位修改圖紙，導致工程量變化而增加造價10萬元，施工單位即時調(diào)整部署如期完成了C工作。事件3：G、I工作在第一個月工作時，遇到異常惡劣的氣候，造成施工單位工效降低，實際只完成計劃任務的40%，在施工單位采取經(jīng)監(jiān)理核實趕工措施后，G工作需延期0.5個月；I工作能按原計劃時間完成，但增加趕工費5000元。事件4：L工作為隱蔽工程，在驗收后專業(yè)監(jiān)理工程師對其質(zhì)量提出了質(zhì)疑，總監(jiān)理工程師由此要求施工單位對該隱蔽工程剝離復驗。施工單位以已經(jīng)監(jiān)理工程師驗收為由拒絕復驗，后經(jīng)建設單位承諾支付復驗費后方進行了復驗。經(jīng)復驗，質(zhì)量達不到要求，施工單位進