工程項目管理與控制

1、工程項目管理與控制相關(guān)問題探討時現(xiàn) 教授 博士南京審計學(xué)院 Mobmail:主要內(nèi)容介紹主要內(nèi)容介紹一、一、工程項目的建設(shè)程序與關(guān)鍵控制點工程項目的建設(shè)程序與關(guān)鍵控制點二、項目管理模式及相關(guān)知識二、項目管理模式及相關(guān)知識三、常見問題與控制要求三、常見問題與控制要求四、未來發(fā)展重點四、未來發(fā)展重點一、工程項目的建設(shè)程序與關(guān)鍵控制點一、工程項目的建設(shè)程序與關(guān)鍵控制點 年度投資計劃項目建議書可行性研究報告可行性研究投資估算設(shè)計工作設(shè)計總概算建設(shè)準(zhǔn)備施工圖預(yù)算建設(shè)實施生產(chǎn)準(zhǔn)備竣工驗收交付使用竣工決算長期計劃五年計劃預(yù)備項目計劃項目后評價4我國項目周期各階段的活動我國項目周期各

2、階段的活動1、投資意向的提出、投資意向的提出2、市場研究與投資機會識別、市場研究與投資機會識別3、項目建議書、項目建議書4、初步可行性研究、初步可行性研究5、可行性研究（項目申請報、可行性研究（項目申請報告、資金申請報告）告、資金申請報告）6、工程咨詢評估、工程咨詢評估7、投資決策、投資決策8、初步設(shè)計、初步設(shè)計9、招標(biāo)投標(biāo)、招標(biāo)投標(biāo)10、投資準(zhǔn)備、投資準(zhǔn)備11、特殊技術(shù)方案設(shè)計、特殊技術(shù)方案設(shè)計12、施工圖設(shè)計、施工圖設(shè)計13、施工組織設(shè)計、施工組織設(shè)計14、施工準(zhǔn)備、施工準(zhǔn)備15、施工過程、施工過程16、生產(chǎn)準(zhǔn)備、生產(chǎn)準(zhǔn)備17、中間評價、中間評價18、竣工驗收、竣工驗收19、投產(chǎn)運營與投資

3、回收、投產(chǎn)運營與投資回收20、項目后評價、項目后評價5項目周期不同階段的工作量項目周期不同階段的工作量 項目階段性工作項目決策階段項目決策階段項目準(zhǔn)備階段項目準(zhǔn)備階段項目實施階段項目實施階段項目竣工階段項目竣工階段項目運營階段項目運營階段項項目目工工作作量量項目工作量曲線項目工作量曲線12345項目可行性研究項目可行性研究項目評估與決策項目評估與決策6項目設(shè)計與融資設(shè)備材料采購項目施工與設(shè)備安裝項目試生產(chǎn)與竣工驗收項目運營項目運營4項目里程碑圖例說明IIIIIIIV6投資項目管理程序投資意向項目評估可行性研究項目建議書項目可行？初步設(shè)計施工圖設(shè)計實施準(zhǔn)備施工物資和設(shè)備采購招標(biāo)竣工建設(shè)監(jiān)理程序投

4、資人終止Noyes咨詢公司服務(wù)關(guān)系方政府：項目審查,合規(guī)性審查銀行：貸款審查,項目效益與清償能力潛在投資者：項目盈利前景審查編制項目建議書編制可行性研究報告對項目進(jìn)行評估推薦項目機會提供工程設(shè)計編制招標(biāo)文件組織項目招標(biāo)對項目建設(shè)進(jìn)行監(jiān)理項目竣工驗收與后評價設(shè)計院：工程設(shè)計承包商：工程施工供應(yīng)商：材料、設(shè)備供應(yīng)監(jiān)理公司：工程監(jiān)理銀行：貸款使用監(jiān)督項目業(yè)主：接收7項目周期中不同階段對投資的影響程度項目決策階段項目準(zhǔn)備階段項目實施階段項目竣工階段項目運營階段項目工作量項目工作量曲線12345項目可行性研究項目評估與決策6項目設(shè)計與融資設(shè)備材料采購項目施工與設(shè)備安裝項目試生產(chǎn)與竣工驗收項目運營4項目里

5、程碑項目階段性工作圖例說明IIIIIIIV2003.8 拉薩影響投資的程度8費用和人力投入開始比較低，然后逐漸升高，費用和人力投入開始比較低，然后逐漸升高，在項目的實施階段，達(dá)到最高峰。此后逐漸下在項目的實施階段，達(dá)到最高峰。此后逐漸下降，直到項目的終止。降，直到項目的終止。項目開始時風(fēng)險和不確定性最高，隨著任務(wù)一項目開始時風(fēng)險和不確定性最高，隨著任務(wù)一項項的完成，不確定因素逐漸減少，項目成功項項的完成，不確定因素逐漸減少，項目成功完成的概率將會逐漸增加。完成的概率將會逐漸增加。隨著項目的進(jìn)行，項目變更和改正錯誤所需要隨著項目的進(jìn)行，項目變更和改正錯誤所需要的花費將隨著項目生命期的推進(jìn)而激增。

6、項目的花費將隨著項目生命期的推進(jìn)而激增。項目關(guān)系人的影響逐步降低。關(guān)系人的影響逐步降低。項目周期各項活動的變動規(guī)律項目周期各項活動的變動規(guī)律9國內(nèi)建設(shè)項目前期工作簡圖國內(nèi)建設(shè)項目前期工作簡圖 項目項目建議書建議書審批審批初初 步步設(shè)設(shè) 計計工程咨工程咨詢評估詢評估初步初步可行性可行性研究研究可行性可行性研究研究施施 工工準(zhǔn)準(zhǔn) 備備機機 會會研研 究究合營合合營合同、章同、章程簽字程簽字正式成立正式成立項目法人項目法人辦理公司辦理公司設(shè)立登記設(shè)立登記合營合合營合同、章同、章程談判程談判尋找合作尋找合作伙伴與選伙伴與選定的伙伴定的伙伴簽意向書簽意向書開開 工工報報 告告審審 批批初初 步步設(shè)設(shè) 計

7、計審審 批批可行性可行性研究報研究報告審批告審批國家計劃國家計劃行業(yè)規(guī)劃行業(yè)規(guī)劃區(qū)域規(guī)劃區(qū)域規(guī)劃企業(yè)戰(zhàn)略企業(yè)戰(zhàn)略10國務(wù)院辦公廳關(guān)于加強和規(guī)范國務(wù)院辦公廳關(guān)于加強和規(guī)范新開工項目管理的通知新開工項目管理的通知國辦發(fā)200764號國務(wù)院辦公廳二七年十一月十七日11五個關(guān)鍵時點五個關(guān)鍵時點項目起始項目起始，即根據(jù)規(guī)劃進(jìn)行投資機會研究，初步篩選備選項目，提出項目建設(shè)初步方案；審核批準(zhǔn)審核批準(zhǔn)，即在詳細(xì)可行性研究的基礎(chǔ)上，進(jìn)行必要的審核以確定項目能否進(jìn)入實施階段；項目開工建設(shè)項目開工建設(shè)，即設(shè)備采購及工程建設(shè)合同簽訂并履行，項目進(jìn)入建設(shè)實施階段；項目竣工驗收項目竣工驗收，即工程建設(shè)和設(shè)備安裝調(diào)試完成，

8、項目經(jīng)過試運行，投入正式運營，并按規(guī)定經(jīng)過決算審計和工程驗收；總結(jié)評價總結(jié)評價，即項目投入運營一定時間后，對運營效果進(jìn)行自我總結(jié)、外部評價，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)等。階段內(nèi)容審批或備案部門備注工程立項項目建議書階段1編制項目建議書投資主管部門同時做好拆遷摸底調(diào)查和評估；做好資金來源及籌措準(zhǔn)備；準(zhǔn)備好選址建設(shè)地點的測繪地圖2辦理項目選址規(guī)劃意見書規(guī)劃部門3辦理建設(shè)用地規(guī)劃許可證和工程規(guī)劃許可證規(guī)劃部門4辦理土地使用審批手續(xù)國土部門5辦理環(huán)保審批手續(xù)環(huán)保部門可行性研究階段6編制可行性研究報告聘請有相應(yīng)資質(zhì)的咨詢單位7可行性研究報告論證須聘請有相應(yīng)資質(zhì)的單位8可行性研究報告報批項目審批部門批準(zhǔn)后的項目列入年度

9、計劃9辦理土地使用證國土部門10辦理征地、青苗補償、拆遷安置等手續(xù)國土、建設(shè)部門11.地勘委托或通過招標(biāo)、必選等方式選擇有相應(yīng)資質(zhì)的單位12.報審供水、供氣、排水市政配套方案規(guī)劃、建設(shè)、土地、人防、消防、環(huán)保、文物、安全、勞動、衛(wèi)生等部門提出審查意見分階段工作內(nèi)容階段內(nèi)容承擔(dān)單位備注工程設(shè)計階段13初步設(shè)計設(shè)計單位委托或通過招標(biāo)、必選等方式選擇有相應(yīng)設(shè)計資質(zhì)的單位14，辦理消防手續(xù)消防部門15.初步設(shè)計文本審查規(guī)劃部門、發(fā)改部門16.施工圖設(shè)計設(shè)計單位委托或通過招標(biāo)、必選等方式選擇有相應(yīng)設(shè)計資質(zhì)的單位17.施工圖設(shè)計文件審查、備案報有相應(yīng)資質(zhì)的設(shè)計審查機構(gòu)審查，并報行業(yè)主管部門備案分階段工作內(nèi)

10、容階段工作內(nèi)容承擔(dān)單位備注施工準(zhǔn)備階段18.編制施工圖預(yù)算聘請有預(yù)算資質(zhì)的單位編制19.編制項目投資計劃書按建設(shè)項目審批權(quán)限報批20.建設(shè)工程項目報建備案建設(shè)行政主管部門21.建設(shè)工程項目招標(biāo)業(yè)主自行招標(biāo)或通過比選等競爭性方擇優(yōu)選定招標(biāo)代理機構(gòu)，通過招標(biāo)或比選等方式擇優(yōu)選定設(shè)計單位、勘察單位、施工單位、監(jiān)理單位和設(shè)備供貨單位22.開工建設(shè)前準(zhǔn)備包括：征地、拆遷和場地平整；三通一平；施工圖紙23.辦理工程質(zhì)量監(jiān)督質(zhì)監(jiān)管理機構(gòu)24.辦理施工許可證建設(shè)行政主管部門25.項目開工前審計審計機關(guān)分階段工作內(nèi)容階段工作內(nèi)容承擔(dān)單位備注施工階段26.報批開工建設(shè)行政主管部門竣工驗收階段27.竣工驗收質(zhì)監(jiān)管理

11、機構(gòu)后評價階段28.工程項目后評價評價包括效益后評價和過程后評價分階段工作內(nèi)容二、工程管理模式及相關(guān)知識二、工程管理模式及相關(guān)知識建設(shè)項目管理是指由投資主體、發(fā)包商、承包商及監(jiān)督主體等不同利益相關(guān)者運用各種相關(guān)知識、技能、方法與工具，為滿足工程項目建設(shè)與使用要求，所開展的計劃、組織、領(lǐng)導(dǎo)、控制等方面的活動，是基于項目壽命周期的全過程集成管理，其核心是投資控制、質(zhì)量控制和進(jìn)度控制。2022-7-3二、工程管理模式及相關(guān)知識二、工程管理模式及相關(guān)知識一是外部的項目管理一是外部的項目管理：包括各級各有關(guān)行政部門對項目的行政管理。國家各有關(guān)部門對投資項目管理從項目前期準(zhǔn)入、土地使用、環(huán)保、規(guī)劃、安全、

12、資金等方面都有法律法規(guī)規(guī)定，這些外部的政策規(guī)定都是強制性、法規(guī)性很強的行政管理，必須服從。2022-7-3二、工程管理模式及相關(guān)知識二、工程管理模式及相關(guān)知識二是內(nèi)部的項目管理二是內(nèi)部的項目管理：包括項目策劃、可研、招標(biāo)、設(shè)計、施工、驗收移交等的內(nèi)在項目管理，具有專業(yè)性、特殊性、一次性和不可逆轉(zhuǎn)性等，因此項目內(nèi)部管理更具有專業(yè)化性質(zhì)。2022-7-3項目管理的三個層次第一層次：經(jīng)營責(zé)任制第一層次：經(jīng)營責(zé)任制（總承包責(zé)任制，招標(biāo)投標(biāo)責(zé)任制，合同（總承包責(zé)任制，招標(biāo)投標(biāo)責(zé)任制，合同管理責(zé)任制，項目法人責(zé)任制，監(jiān)理責(zé)任管理責(zé)任制，項目法人責(zé)任制，監(jiān)理責(zé)任制，資本金責(zé)任制）制，資本金責(zé)任制）項目管理的

13、三個層次第二層次，建設(shè)項目內(nèi)部控制第二層次，建設(shè)項目內(nèi)部控制見見內(nèi)部控制應(yīng)用指引第內(nèi)部控制應(yīng)用指引第11號號工程項目工程項目（“五部委五部委”2010）第三層次，建設(shè)項目現(xiàn)場管理第三層次，建設(shè)項目現(xiàn)場管理（授權(quán)管理、資料管理、監(jiān)理）（授權(quán)管理、資料管理、監(jiān)理）相關(guān)知識點鏈接BOT即建設(shè)經(jīng)營移交由政府或所屬機構(gòu)對項目的建設(shè)和經(jīng)營提供一種特許權(quán)協(xié)議作為項目融資的基礎(chǔ)。由本國公司或者外國公司作為項目的投資者和經(jīng)營者安排融資，承擔(dān)風(fēng)險，開發(fā)建設(shè)項目，并在有限的時間內(nèi)經(jīng)營項目獲取商業(yè)利潤，最后根據(jù)協(xié)議將該項目轉(zhuǎn)讓給相應(yīng)的政府機構(gòu)。BOO即建設(shè)擁有經(jīng)營，承包商根據(jù)政府賦予的特許權(quán)，建設(shè)并經(jīng)營某項產(chǎn)業(yè)項目，

14、但是并不將此項基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)項目移交給公共部門。BOOT建設(shè)擁有經(jīng)營移交，則是私人合伙或某國際財團(tuán)融資建設(shè)基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)項目，項目建成后，在規(guī)定的期限內(nèi)擁有所有權(quán)并進(jìn)行經(jīng)營，期滿后將項目移交給政府。相關(guān)知識點鏈接 TOT（Transfer-Operate-Transfer)就是指東道國把已經(jīng)投產(chǎn)運行的項目在一定期限內(nèi)移交給外資經(jīng)營，以項目在該期限內(nèi)的現(xiàn)金流量為標(biāo)的，一次性地從外商那里融得一筆資金，用于建設(shè)新的項目，外資經(jīng)營期滿后，再把原來項目移交回東道國。PPP（Private-Public Partnership）即公共部門與私人企業(yè)合作模式，是指政府、營利性企業(yè)和非營利性企業(yè)以某個項目為基礎(chǔ)而形成的相

15、互合作關(guān)系的模式。相關(guān)知識點鏈接PFI (Private Finance Initiative) 政府部門發(fā)起項目，由財團(tuán)進(jìn)行項目建設(shè)-運營，并按事先的規(guī)定提供所需的服務(wù)，政府采用PFI目的在于獲得有效的服務(wù)，而并非旨在最終的基礎(chǔ)設(shè)施和公共服務(wù)設(shè)施的所有權(quán)。BT是BOT的一種歷史演變，即Build-Transfer（建設(shè)轉(zhuǎn)讓），政府通過特許協(xié)議，引入國外資金資金或民間資金進(jìn)行專屬于政府的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)完工后，該項目設(shè)施的有關(guān)權(quán)利按協(xié)議由政府贖回。相關(guān)知識鏈接相關(guān)知識鏈接投資項目資本金制度投資項目資本金制度1996年國務(wù)院關(guān)于固定資產(chǎn)投資項目試行資本金制度的通知（國發(fā) 199635號

16、）決定，從1996年開始，對各種經(jīng)營性投資項目，包括國有單位的基本建設(shè)、技術(shù)改造、房地產(chǎn)開發(fā)項目和集體投資項目，試行資本金制度，投資項目必須首先落實資本金才能進(jìn)行建設(shè)。個體和私營企業(yè)的經(jīng)營性投資項目參照本通知的規(guī)定執(zhí)行。2022-7-3相關(guān)知識鏈接相關(guān)知識鏈接招標(biāo)投標(biāo)制招標(biāo)投標(biāo)制自1999年8月中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法頒布中央機構(gòu)編制委員會辦公室印發(fā)了關(guān)于國務(wù)院有關(guān)部門實施招標(biāo)投標(biāo)活動行政監(jiān)督的職責(zé)分工的意見（國辦發(fā)200234號），規(guī)定國家發(fā)展計劃委員會指導(dǎo)和協(xié)調(diào)全國招標(biāo)投標(biāo)工作，會同有關(guān)行政主管部門擬定招投標(biāo)法配套政策，要求項目審批部門在審批必須進(jìn)行招標(biāo)的項目可行性研究報告時、核準(zhǔn)項目的招

17、標(biāo)方式、招標(biāo)范圍等。2022-7-3相關(guān)知識鏈接相關(guān)知識鏈接建設(shè)監(jiān)理制建設(shè)監(jiān)理制建設(shè)監(jiān)理制是從國外引進(jìn)的一項制度，是第三方對項目進(jìn)行監(jiān)督和管理。與質(zhì)量監(jiān)督不同的是，監(jiān)理是社會行為，監(jiān)督是行政行為，監(jiān)理負(fù)經(jīng)濟法律法任、監(jiān)督負(fù)行政責(zé)任。國家規(guī)定基礎(chǔ)設(shè)施項目、公共安全項目以及大中型項目等都要實行監(jiān)理。2022-7-3相關(guān)知識鏈接相關(guān)知識鏈接合同管理制合同管理制顧名思義，就是建設(shè)項目的參建各方均要與項目法人簽訂合同，以合同約定的時間、質(zhì)量、費用、責(zé)任、義務(wù)等進(jìn)行管理，合同管理制是以合同法為依據(jù)實施的一項管理制度，是市場經(jīng)濟的一項基本制度，在項目實施過程中得到了全面落實。2022-7-3相關(guān)知識鏈接相關(guān)

18、知識鏈接代建制代建制國務(wù)院關(guān)于投資體制改革的決定在完善政府投資體制，規(guī)范政府投資行為中規(guī)定“對非經(jīng)營性政府投資項目加快推進(jìn)代建制度，即通過招標(biāo)等方式，選擇專業(yè)化的項目管理單位負(fù)責(zé)建設(shè)實施，嚴(yán)格控制項目投資、質(zhì)量和工期，竣工驗收后移交給使用單位”。2022-7-3利益相關(guān)方三、工程建設(shè)管理中常見問題與控三、工程建設(shè)管理中常見問題與控制要求制要求企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第11號-工程項目相關(guān)規(guī)定 ：第三條 企業(yè)工程項目至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列風(fēng)險：（一）立項缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式，決策不當(dāng)，盲目上馬，可能導(dǎo)致難以實現(xiàn)預(yù)期效益或項目失敗。（二）項目招標(biāo)暗箱操作，存在商業(yè)賄賂，可能導(dǎo)致中標(biāo)人實質(zhì)上難

19、以承擔(dān)工程項目、中標(biāo)價格失實及相關(guān)人員涉案。三、工程建設(shè)管理中常見問題與控三、工程建設(shè)管理中常見問題與控制要求制要求（三）工程造價信息不對稱，技術(shù)方案不落實，概預(yù)算脫離實際，可能導(dǎo)致項目投資失控。 （四）工程物資質(zhì)次價高，工程監(jiān)理不到位，項目資金不落實，可能導(dǎo)致工程質(zhì)量低劣，進(jìn)度延遲或中斷。（五）竣工驗收不規(guī)范，最終把關(guān)不嚴(yán)，可能導(dǎo)致工程交付使用后存在重大隱患。三、工程建設(shè)管理中常見問題與控制要求.立項過程中的常見問題程序不規(guī)范（或冗繁但不能達(dá)到實質(zhì)性控制效果）相關(guān)文件資料不完整，內(nèi)容不真實缺乏可行性研究，或可行性研究深度不到位、計算的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)不實、結(jié)論不正確，無法為項目決策提供充分、可靠的依

20、據(jù)投資估算不實投資估算建設(shè)投資建設(shè)期貸款利息流動資金固定資產(chǎn)投資無形資產(chǎn)投資預(yù)備費建安工程費設(shè)備安裝費設(shè)備購置費其它費用基本預(yù)備費漲價預(yù)備費開辦費幾個概念”n 建設(shè)項目總投資n 生產(chǎn)性項目投資與非生產(chǎn)性項目投資n 建設(shè)工程總造價n 建筑安裝工程造價n 動態(tài)投資與靜態(tài)投資n 固定資產(chǎn)投資企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第11號-工程項目相關(guān)規(guī)定第五條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)指定專門機構(gòu)歸口管理工程項目，根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和年度投資計劃，提出項目建議書，開展可行性研究，編制可行性研究報告。企業(yè)可以委托具有相應(yīng)資質(zhì)的專業(yè)機構(gòu)開展可行性研究，并按照有關(guān)要求形成可行性研究報告。企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第11號-工程項目相關(guān)規(guī)定第六條 企業(yè)

21、應(yīng)當(dāng)組織規(guī)劃、工程、技術(shù)、財會、法律等部門的專家對項目建議書和可行性研究報告進(jìn)行充分論證和評審，出具評審意見，作為項目決策的重要依據(jù)。企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第11號-工程項目相關(guān)規(guī)定在項目評審過程中，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注項目投資方案、投資規(guī)模、資金籌措、生產(chǎn)規(guī)模、投資效益、布局選址、技術(shù)、安全、設(shè)備、環(huán)境保護(hù)等方面，核實相關(guān)資料的來源和取得途徑是否真實、可靠和完整。企業(yè)可以委托具有相應(yīng)資質(zhì)的專業(yè)機構(gòu)對可行性研究報告進(jìn)行評審，出具評審意見。從事項目可行性研究的專業(yè)機構(gòu)不得再從事可行性研究報告的評審。企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第11號-工程項目相關(guān)規(guī)定第七條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)こ添椖窟M(jìn)行決策，決策過

22、程應(yīng)有完整的書面記錄。重大工程項目的立項，應(yīng)當(dāng)報經(jīng)董事會或類似權(quán)力機構(gòu)集體審議批準(zhǔn)。總會計師或分管會計工作的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)參與項目決策。任何個人不得單獨決策或者擅自改變集體決策意見。工程項目決策失誤應(yīng)當(dāng)實行責(zé)任追究制度。項目建設(shè)與管理中主要問題分析2.勘查設(shè)計階段的主要問題設(shè)計單位資質(zhì)級別與項目建設(shè)規(guī)模不匹配“三邊”（邊勘察、邊設(shè)計、邊施工）問題設(shè)計文件不完整設(shè)計收費不合規(guī)設(shè)計概算不真實保守設(shè)計問題企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第11號-工程項目相關(guān)規(guī)定第十五條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)向招標(biāo)確定的設(shè)計單位提供詳細(xì)的設(shè)計要求和基礎(chǔ)資料，進(jìn)行有效的技術(shù)、經(jīng)濟交流。企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第11號-工程項目相關(guān)規(guī)定初步設(shè)計應(yīng)當(dāng)在技

23、術(shù)、經(jīng)濟交流的基礎(chǔ)上，采用先進(jìn)的設(shè)計管理實務(wù)技術(shù)，進(jìn)行多方案比選。施工圖設(shè)計深度及圖紙交付進(jìn)度應(yīng)當(dāng)符合項目要求，防止因設(shè)計深度不足、設(shè)計缺陷，造成施工組織、工期、工程質(zhì)量、投資失控以及生產(chǎn)運行成本過高等問題。企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第11號-工程項目相關(guān)規(guī)定第十六條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立設(shè)計變更管理制度。設(shè)計單位應(yīng)當(dāng)提供全面、及時的現(xiàn)場服務(wù)。因過失造成設(shè)計變更的，應(yīng)當(dāng)實行責(zé)任追究制度。三、工程建設(shè)管理中常見問題與三、工程建設(shè)管理中常見問題與控制要求控制要求 .招標(biāo)投標(biāo)過程中的常見問題：肢解項目、逃避招標(biāo)招標(biāo)文件內(nèi)容不完整，表達(dá)不清晰等串標(biāo)、圍標(biāo)、暗箱操作等舞弊問題投標(biāo)的不平衡報價問題法律沖突問題企業(yè)內(nèi)部控

24、制應(yīng)用指引第11號-工程項目相關(guān)規(guī)定第九條 企業(yè)的工程項目一般應(yīng)當(dāng)采用公開招標(biāo)的方式，擇優(yōu)選擇具有相應(yīng)資質(zhì)的承包單位和監(jiān)理單位。在選擇承包單位時，企業(yè)可以將工程的勘察、設(shè)計、施工、設(shè)備采購一并發(fā)包給一個項目總承包單位，也可以將其中的一項或者多項發(fā)包給一個工程總承包單位，但不得違背工程施工組織設(shè)計和招標(biāo)設(shè)計計劃，將應(yīng)由一個承包單位完成的工程肢解為若干部分發(fā)包給幾個承包單位。企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第11號-工程項目相關(guān)規(guī)定企業(yè)應(yīng)當(dāng)依照國家招投標(biāo)法的規(guī)定，遵循公開、公正、平等競爭的原則，發(fā)布招標(biāo)公告，提供載有招標(biāo)工程的主要技術(shù)要求、主要合同條款、評標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)和方法，以及開標(biāo)、評標(biāo)、定標(biāo)的程序等內(nèi)容的招標(biāo)

25、文件。企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第11號-工程項目相關(guān)規(guī)定企業(yè)可以根據(jù)項目特點決定是否編制標(biāo)底。需要編制標(biāo)底的，標(biāo)底編制過程和標(biāo)底應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格保密。在確定中標(biāo)人前，企業(yè)不得與投標(biāo)人就投標(biāo)價格、投標(biāo)方案等實質(zhì)性內(nèi)容進(jìn)行談判。企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第11號-工程項目相關(guān)規(guī)定第十條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法組織工程招標(biāo)的開標(biāo)、評標(biāo)和定標(biāo)，并接受有關(guān)部門的監(jiān)督。第十一條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法組建評標(biāo)委員會。評標(biāo)委員會由企業(yè)的代表和有關(guān)技術(shù)、經(jīng)濟方面的專家組成。評標(biāo)委員會應(yīng)當(dāng)客觀、公正地履行職務(wù)、遵守職業(yè)道德，對所提出的評審意見承擔(dān)責(zé)任。企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第11號-工程項目相關(guān)規(guī)定第十二條 評標(biāo)委員會成員和參與評標(biāo)的有關(guān)工作人員不得

26、透露對投標(biāo)文件的評審和比較、中標(biāo)候選人的推薦情況以及與評標(biāo)有關(guān)的其他情況，不得私下接觸投標(biāo)人，不得收受投標(biāo)人的財物或者其他好處。企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第11號-工程項目相關(guān)規(guī)定第十三條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序從中標(biāo)候選人中確定中標(biāo)人，及時向中標(biāo)人發(fā)出中標(biāo)通知書，在規(guī)定的期限內(nèi)與中標(biāo)人訂立書面合同，明確雙方的權(quán)利、義務(wù)和違約責(zé)任。企業(yè)和中標(biāo)人不得再行訂立背離合同實質(zhì)性內(nèi)容的其他協(xié)議。三、工程建設(shè)管理中常見問題與三、工程建設(shè)管理中常見問題與控制要求控制要求 .開工前期的其他問題征地拆遷中的問題“三通一平”中的問題籌集資金中的問題與各環(huán)節(jié)審批有關(guān)的問題三、工程建設(shè)管理中常見問題與三、工程建設(shè)管理

27、中常見問題與控制要求控制要求 .施工過程中的主要問題超投資計劃問題違規(guī)使用建設(shè)資金問題設(shè)計變更問題監(jiān)理不到位問題（如虛假簽證等）采購過程不規(guī)范問題內(nèi)部控制失靈問題生產(chǎn)準(zhǔn)備工作不到位問題持續(xù)時間工作名稱進(jìn)度計劃（周）12357911468101214161513A6B3CDEF5454檢查日期計劃進(jìn)度實際進(jìn)度工作代號工作名稱檢 查計 劃時 尚需 作業(yè) 天數(shù)到計劃最遲完成時尚余天數(shù)原有總時差剩 有總 時差情況判斷2-3 B210-1拖延工期1天2-5 C1211正常2-4 D2220正常三、工程建設(shè)管理中常見問題與控制要求三、工程建設(shè)管理中常見問題與控制要求 .竣工驗收階段常見問題竣工驗收階段常見問題竣工驗收不規(guī)范