廣西鉅榮汽車銷售服務(wù)有限公司資金管理現(xiàn)狀與對(duì)策

1、廣西大學(xué)畢業(yè)論文題目廣西鉅榮汽車銷售服務(wù)有限公司資金管理現(xiàn)狀與對(duì)策 學(xué)院（系）： 專 業(yè)： 班 級(jí)： 學(xué) 號(hào)： 姓 名： 指導(dǎo)老師 ： 2013年3月18日摘要關(guān)于企業(yè)資金的管理的問題正處在不斷完善的過程中，近些年來，我國關(guān)于企業(yè)資金的管理工作或多或少的存在著這樣那樣的問題，本文中，筆者就對(duì)針對(duì)廣西鉅榮汽車銷售服務(wù)有限公司企業(yè)資金的內(nèi)部控制管理存在的問題進(jìn)行分析，提出一些關(guān)于本企業(yè)資金的管理的對(duì)策和方法。 關(guān)鍵詞： 企業(yè)；資金管理；提高效益目錄摘要I第一章 關(guān)于西鉅榮汽車銷售服務(wù)有限公司資金管理存在的問題21.1 關(guān)于本企業(yè)資金的存在問題之管理目標(biāo)不準(zhǔn)確31.2 關(guān)于本企業(yè)資金的存在問題之人員

2、分配不合理31.3 關(guān)于本企業(yè)資金的存在問題之資金的不完整性31.4 關(guān)于本企業(yè)資金的存在問題之資金的使用利用率低4第二章 關(guān)于西鉅榮汽車銷售服務(wù)有限公司資金管理現(xiàn)狀分析52.1 關(guān)于本企業(yè)資金管理財(cái)務(wù)方面分析52.2 關(guān)于本企業(yè)資金管理人力方面分析6第三章 關(guān)于本企業(yè)資金的對(duì)策分析73.1關(guān)于本企業(yè)對(duì)策分析之明確管理目標(biāo)73.2關(guān)于本企業(yè)對(duì)策分析之合理調(diào)配人員73.3關(guān)于本企業(yè)對(duì)策分析之資金的完整性83.4關(guān)于本企業(yè)對(duì)策分析之提高資金的利用率83.5關(guān)于本企業(yè)對(duì)策分析之提高信息準(zhǔn)確性8結(jié)束語9參考文獻(xiàn)10附錄11致謝12前言一般以年產(chǎn)量作為企業(yè)規(guī)模的標(biāo)準(zhǔn)，國家對(duì)不同行業(yè)的企業(yè)都制訂了一個(gè)規(guī)模

3、要求，達(dá)到規(guī)模要求的企業(yè)就稱為規(guī)模以上企業(yè)，規(guī)模以上企業(yè)也分若干類,如特大型企業(yè)、大型企業(yè)、中型企業(yè)、小型企業(yè)等。國家統(tǒng)計(jì)時(shí)，一般只對(duì)規(guī)模以上企業(yè)作出統(tǒng)計(jì)，達(dá)不到規(guī)模的企業(yè)就沒有統(tǒng)計(jì)。這就對(duì)本企業(yè)提出了更高的要求，我們不得不承認(rèn)其他的企業(yè)的資金力量雄厚，產(chǎn)品的戰(zhàn)略選擇和銷售渠道較為成熟，但是我們也必須看到的是本企業(yè)有中小企業(yè)的優(yōu)勢(shì)，本企業(yè)適應(yīng)市場(chǎng)的能力特別的強(qiáng)，而且改革的費(fèi)用要比大企業(yè)少的多。特別是在近年來經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整和國有企業(yè)改組力度加大，國有、集體企業(yè)下崗職工增加，新增就業(yè)人口居高不下，農(nóng)村富余勞動(dòng)力繼續(xù)向城市轉(zhuǎn)移，以及政府機(jī)關(guān)精減人員就業(yè)壓力很大的情況下，中小企業(yè)尤其是非公有制中小企業(yè)吸

4、納就業(yè)再就業(yè)的“蓄水池”作用更加明顯。據(jù)統(tǒng)計(jì)【1】，1998年國有企業(yè)下崗職工610萬人，有418萬在非國有企業(yè)中再就業(yè)，占國企下崗職工總數(shù)的68.5。由于中小企業(yè)是社會(huì)就業(yè)的主要場(chǎng)所，是地方財(cái)政的主要來源，穩(wěn)定了中小企業(yè)就是穩(wěn)定了社會(huì)就業(yè)，穩(wěn)定了地方財(cái)政基礎(chǔ)，從而全社會(huì)的穩(wěn)定就有了物質(zhì)保障。本企業(yè)的財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的重中之重，是為企業(yè)的繁榮保駕護(hù)航的基礎(chǔ)。資金是企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分，是企業(yè)資產(chǎn)中流動(dòng)性較強(qiáng)的一種資產(chǎn)。任何企業(yè)要進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)都必須持有資金，持有資金是進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的基本條件，是企業(yè)發(fā)展和生存的基礎(chǔ)。由于資金具有高度的控制風(fēng)險(xiǎn)和流動(dòng)性，提高資金周轉(zhuǎn)速度和使用效益，就顯得

5、尤為重要。本文列舉了企業(yè)資金管理中一些常見的存在的問題,并就此提出了處理方法，進(jìn)一步說明加強(qiáng)資金的控制，應(yīng)結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)，遵循一定原則，制定相應(yīng)的資金控制制度，建立健全資金的內(nèi)部控制，從而更有利于企業(yè)資金的管理和控制，使會(huì)計(jì)人員自覺遵守內(nèi)部控制制度，確保經(jīng)營管理活動(dòng)合法而有效。第一章 關(guān)于企業(yè)資金管理企業(yè)是提供商品或服務(wù)，為了贏得利潤(rùn)的組織，所有企業(yè)的資金是企業(yè)正常運(yùn)行的前提，加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制，也是保證業(yè)務(wù)有效進(jìn)行的另一種方式，保證資金的安全性和有效性，充分發(fā)揮內(nèi)部控制職能，防止錯(cuò)誤和舞弊的行為的發(fā)生其實(shí)內(nèi)部控制的實(shí)質(zhì)就是使企業(yè)內(nèi)部各方面都發(fā)揮各自的職能，相互影響，相互制約，相互促進(jìn)，

6、從而達(dá)到內(nèi)部控制的基本目標(biāo)。內(nèi)控制度企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)得以順利進(jìn)行的基礎(chǔ)，也是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要組成部分。隨著經(jīng)濟(jì)的全球化，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)將日趨激烈，企業(yè)要提高其核心競(jìng)爭(zhēng)力，提高經(jīng)濟(jì)效益，勢(shì)必要強(qiáng)化內(nèi)部控制。筆者就目前一些企業(yè)執(zhí)行內(nèi)部控制制度的實(shí)際談?wù)勛龊脙?nèi)部控制工作的想法。企業(yè)資金的內(nèi)部控制管理一直在現(xiàn)代化企業(yè)管理工作中占有著極其重要的地位，但是，我國對(duì)于企業(yè)資金的內(nèi)部控制管理工作的重視僅僅是從在這幾年才開始的，所以，我國企業(yè)資金的內(nèi)部控制管理工作還存在著各種各樣的問題，下面，筆者就對(duì)企業(yè)資金的內(nèi)部控制管理存在的問題進(jìn)行簡(jiǎn)要的分析。1.1 關(guān)于本企業(yè)資金的存在問題之管理目標(biāo)不準(zhǔn)確企業(yè)是以盈利為目的參與社

7、會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的社會(huì)團(tuán)體，如何擊敗對(duì)手，成為商場(chǎng)中的佼佼者，這是一個(gè)值得思考的問題，關(guān)于本企業(yè)資金的內(nèi)部控制存在著管理目標(biāo)不明確的現(xiàn)象【2】，公司的管理層和公司的一般職工，公司的管理層是資金內(nèi)部控制環(huán)境中的決定因素，因?yàn)楣镜墓芾韺拥臎Q定直接影響著公司近期的生產(chǎn)方向和發(fā)展前景，管理層的人員的領(lǐng)導(dǎo)方式、管理方式、知識(shí)水平和法律意識(shí)會(huì)直接影響著資金的內(nèi)部控制的效果。而在一般的中小企業(yè)，高層管理人員總是本著“一人說了算”，總是進(jìn)行不合理的資金挪動(dòng)還有進(jìn)行資金的花費(fèi)上，都是存在很多的空白款項(xiàng)3，不利于本企業(yè)資金的內(nèi)部控制管理，有可能會(huì)誘導(dǎo)營私舞弊的現(xiàn)象發(fā)生。制定合適自己企業(yè)的管理目標(biāo)是非常必要的，而且需要

8、管理目標(biāo)隨市場(chǎng)或政策的變化，靈活變化，但并不是盲目的更改企業(yè)的管理目標(biāo)，在確定一個(gè)比較大的管理方向，對(duì)小部分的措施進(jìn)行靈活實(shí)施。1.2關(guān)于本企業(yè)資金的存在問題之人員分配不合理 本企業(yè)資金的應(yīng)用直接影響著企業(yè)的利潤(rùn)收入，在許多中小企業(yè)存在著人力分配上的問題，因?yàn)橹行∑髽I(yè)的和大企業(yè)存在著很大的不同，小企業(yè)求小規(guī)模突擊發(fā)展，大企業(yè)求穩(wěn)定；小企業(yè)求資金積累，大企業(yè)求擴(kuò)張或橫向發(fā)展；小企業(yè)尋找生存支撐點(diǎn)，大企業(yè)求面的綜合穩(wěn)定性；小企業(yè)經(jīng)營靠的是靈活性；大企業(yè)靠的是實(shí)力和穩(wěn)定；小企業(yè)追求小資金的快速周轉(zhuǎn)6，大企業(yè)追求大資金投資的長(zhǎng)期可持續(xù)發(fā)展性；小企業(yè)多數(shù)追求的是集約化管理，大企業(yè)追求的是精細(xì)化管理。由于

9、這些的不同，導(dǎo)致中小企業(yè)的人數(shù)大大少于大型企業(yè)，也就存在著一些“一人多崗”的現(xiàn)象，這是非常不可取的行為，“一人多崗”會(huì)誘發(fā)企業(yè)出現(xiàn)營私舞弊的行為，非常不利于企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督工作的順利開展。1.3 關(guān)于本企業(yè)資金的存在問題之資金的不完整性 企業(yè)的資金和企業(yè)進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是息息相關(guān)的，企業(yè)資金不僅可以為企業(yè)購買原材料，也可以為企業(yè)的將來做打算，可以為企業(yè)增加人才，進(jìn)而增加公司的財(cái)政收入，但是有個(gè)問題就隨之出現(xiàn)了，資金有預(yù)期出現(xiàn)的，有些是先交定金的，如果有人漏記這些預(yù)期的資金7，那么公司的資金必然受到損失，資金的不完整性，可能是因?yàn)橛涗浫藛T故意或有意的進(jìn)行登記，如果是故意漏記資金的進(jìn)出狀況，那么就真的

10、很容易出現(xiàn)一些違法的、破壞企業(yè)利益的行為。1.4 關(guān)于企業(yè)資金的存在問題之資金的使用利用率低 其實(shí)我們不得不承認(rèn)，現(xiàn)在的企業(yè)現(xiàn)代化管理已經(jīng)使得企業(yè)的各個(gè)部門應(yīng)經(jīng)做到銜接的非常好，每個(gè)部門各司其職，但是我們也要看見在逐步完善各項(xiàng)管理制度的過程中，仍存在很多的問題，資金的使用利用率的問題也慢慢提上日程，審計(jì)部門對(duì)每一季度或每年的財(cái)政狀況進(jìn)行預(yù)算，明確各項(xiàng)資金的用途，以及明確資金的預(yù)算金額，做出整個(gè)季度或整年的資金預(yù)算制度，但是有的企業(yè)雖然形式上建立了資金預(yù)算制度，但是并沒有按照資金的預(yù)算制度來執(zhí)行和使用每一項(xiàng)資金，資金的統(tǒng)籌隨意性特別強(qiáng)4，那么會(huì)造成營運(yùn)資金的過剩或缺失的狀況，影響企業(yè)的正常經(jīng)濟(jì)生

11、產(chǎn)活動(dòng)。1.5 關(guān)于本企業(yè)資金的存在問題之信息不準(zhǔn)確市場(chǎng)是瞬息萬變的，誰也不知道下一秒的企業(yè)會(huì)面臨著怎樣的難題，關(guān)于企業(yè)資金的內(nèi)部控制存在著信息不準(zhǔn)確的問題，現(xiàn)在強(qiáng)調(diào)的企業(yè)進(jìn)行現(xiàn)代化、信息化管理，隨著市場(chǎng)的動(dòng)向和政府政策的方向，不斷調(diào)整企業(yè)的發(fā)展計(jì)劃，具體問題具體分析，隨變化而變化，但是一些企業(yè)的根本達(dá)不到信息化的管理，甚至欺瞞上級(jí)，不報(bào)最新的市場(chǎng)動(dòng)向和產(chǎn)品銷售情況，使得企業(yè)在資金和能源上浪費(fèi)了很多達(dá)不到全企業(yè)的資金的優(yōu)化配置。企業(yè)生財(cái)有道，還需理財(cái)有方，用財(cái)?shù)卯?dāng)。財(cái)務(wù)從過去的事后記帳核算類型，轉(zhuǎn)型為經(jīng)營活動(dòng)的全過程的財(cái)務(wù)理財(cái)管理。為了適合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和企業(yè)發(fā)展的需要，進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)公司系統(tǒng)內(nèi)資金使

12、用的監(jiān)督和管理，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金利潤(rùn)率，保證資金安全,降低企業(yè)的成本,提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益.因此要實(shí)行對(duì)企業(yè)的資金管理企業(yè)的資金管理貫穿于企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，要各部門配合才行由花錢部門和賺錢部門分別做資金支出和收入的初步預(yù)算，財(cái)務(wù)部綜合整理出財(cái)務(wù)的資金預(yù)算計(jì)劃，并嚴(yán)格按計(jì)劃控制資金流量及成本計(jì)劃的支出，做到事先預(yù)算，事中控制，事后核算，考核評(píng)估，分析，總結(jié)。才能提高整體的資金收益。第二章 關(guān)于廣西鉅榮汽車銷售服務(wù)有限公司資金管理現(xiàn)狀分析企業(yè)的資金管理事關(guān)企業(yè)的生死存亡，企業(yè)的資金活動(dòng)與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)密不可分，企業(yè)經(jīng)營生產(chǎn)的過程和結(jié)果，也是通過資金來體現(xiàn)出來的，資金活動(dòng)內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部控制管

13、理的薄弱環(huán)節(jié)，企業(yè)的資金覆蓋面廣，流動(dòng)性強(qiáng)，如果對(duì)于環(huán)境不能進(jìn)行良好的分析，那么就不能對(duì)資金有良好的掌控。企業(yè)資金管理還存在著很多問題值得我們商榷，進(jìn)行企業(yè)預(yù)算，但是不按照預(yù)算制度來執(zhí)行，這就會(huì)大大降低了企業(yè)的資金利用率，難免會(huì)造成資源的浪費(fèi)，沒有實(shí)現(xiàn)資源和資金的優(yōu)化配置。這也會(huì)大大的影響企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，大大增加了企業(yè)的成本，降低了企業(yè)可以贏得的利潤(rùn)。2.1 關(guān)于本企業(yè)資金管理財(cái)務(wù)方面分析有些政府扶持資金是有償?shù)模怯袃數(shù)恼龀仲Y金使用時(shí)間卻非常的短，對(duì)于發(fā)展的前景好、流動(dòng)的資金占用的時(shí)間長(zhǎng)、周期長(zhǎng)的項(xiàng)目，可延長(zhǎng)有償資金的使用時(shí)間。使得政府的扶持資金真的能夠幫助工程在計(jì)劃時(shí)間內(nèi)完成自己

14、的任務(wù)。目前我國中小企業(yè)由于投資規(guī)模小、資本和技術(shù)構(gòu)成偏低，在融資的過程中遇到許多的困難，為此制約中小企業(yè)的發(fā)展。首先中小企業(yè)的規(guī)模一般較小，資金供給不足，信譽(yù)度普遍較低，所以想要融資是非常困難的，正規(guī)的銀行對(duì)于固定投資貸款都有嚴(yán)格的規(guī)定，而且國家在中小企業(yè)信用擔(dān)保體系方面的體制還不健全，使得金融機(jī)構(gòu)持有十分嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膽B(tài)度，是為了降低企業(yè)的資金的貸款風(fēng)險(xiǎn)，還有一種融資方式，就是完全靠個(gè)人信用，去尋找高利息的貸款，這樣以來，投資成本大大增加，投資的風(fēng)險(xiǎn)大大的增加，利潤(rùn)卻大打折扣。而不能成功融資的企業(yè)也會(huì)降低投資的可能，這就限制了企業(yè)的發(fā)展，融資出現(xiàn)問題，會(huì)成為阻礙企業(yè)發(fā)展的一大難題。企業(yè)資金管理在財(cái)

15、務(wù)方面也存在問題，不能形成良好的事前，事中，事后的監(jiān)督，而且企業(yè)內(nèi)部存在多級(jí)法人分散資金問題，使得資金利用率大大降低。中小企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)問題顯得尤為重要，中小企業(yè)的各個(gè)方面跟大企業(yè)是有一定差距的，中小企業(yè)的也是以盈利為目的的社會(huì)組織，為了產(chǎn)品和服務(wù)能夠滿足他人的需求和欲望，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)問題能夠很好地發(fā)揮企業(yè)的管理和監(jiān)督職能，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)解決問題，從審計(jì)的角度，我們可以從事中控制提前到事前控制，而且財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的數(shù)據(jù)并不只是簡(jiǎn)單的數(shù)據(jù)，它是企業(yè)一段時(shí)期內(nèi)經(jīng)濟(jì)運(yùn)營的直接反應(yīng)，而且能夠?yàn)槠髽I(yè)的將來的決策提供數(shù)字條件，加強(qiáng)管理中小企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)問題，能夠使得中小企業(yè)在安全平穩(wěn)的市場(chǎng)環(huán)境中進(jìn)行市場(chǎng)交易。中

16、小企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模較小，營業(yè)額和盈利額都相對(duì)較小，如果在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方面出現(xiàn)問題會(huì)使得企業(yè)所獲得的利潤(rùn)大打折扣。所以中小企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作是不容忽視的。2.2 關(guān)于本企業(yè)資金管理人力方面分析人力資源制度的不完善，使得本企業(yè)資金在管理方面存在著很大的隱患。本企業(yè)由于成長(zhǎng)不成熟，制度和體系都不完善，容易盲目的跟從和盲目的模仿，過分依賴創(chuàng)業(yè)者的個(gè)人經(jīng)驗(yàn)，而且當(dāng)企業(yè)的開會(huì)的決定和企業(yè)的制度相悖時(shí)，企業(yè)的制度往往讓路于企業(yè)的決定。這就使得企業(yè)的制度形同虛設(shè)，這勢(shì)必會(huì)影響企業(yè)的執(zhí)行力。企業(yè)有時(shí)候會(huì)缺乏企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略計(jì)劃，缺失主動(dòng)招聘人才的機(jī)會(huì)，新進(jìn)的人才如同新注進(jìn)的血液，同時(shí)也給企業(yè)注入了一股無形的活力，公司急

17、缺人才的時(shí)候，就組織人員培訓(xùn)，公司有閑置人員的時(shí)候，就降低職工薪酬，為了降低企業(yè)成本，這是萬萬不可取的做法，企業(yè)的技術(shù)人才和管理人才的個(gè)性需求很難被滿足，如果這么做，很容易造成企業(yè)的人才流失。第三章 企業(yè)資金的對(duì)策分析企業(yè)資金營運(yùn)內(nèi)部控制的主要目標(biāo)讓資金的使用率大大增加，資金是企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)的關(guān)鍵，是企業(yè)正常運(yùn)營的基礎(chǔ)，企業(yè)應(yīng)該讓企業(yè)的資金流和實(shí)物流相結(jié)合，充分發(fā)揮各個(gè)部門的職能，促進(jìn)資金的有效循環(huán)，從而有效提高資金的利用率，避免出現(xiàn)資金閑置的狀態(tài)，把握市場(chǎng)機(jī)遇9，看準(zhǔn)投資機(jī)會(huì)，增加融資方式，使得資金在流動(dòng)中增值，筆者在以上部分提出了企業(yè)資金管理存在的問題，那么對(duì)于這些問題筆者將在以下的文章提出

18、一些合理化的建議。企業(yè)資金的內(nèi)部控制管理一直在現(xiàn)代化企業(yè)管理工作中占有著極其重要的地位，但是，我國對(duì)于企業(yè)資金的內(nèi)部控制管理工作的重視僅僅是從在這幾年才開始的，所以，我國企業(yè)資金的內(nèi)部控制管理工作還存在著各種各樣的問題，下面，筆者就對(duì)企業(yè)資金的內(nèi)部控制管理存在的問題進(jìn)行簡(jiǎn)要的分析。3.1 關(guān)于本企業(yè)資金的內(nèi)部控制對(duì)策分析之明確管理目標(biāo)公司是由高層的領(lǐng)導(dǎo)人員和普通職工共同組成，他們都在對(duì)本企業(yè)的未來發(fā)展前景起到很大的作用，無論是本企業(yè)的高層管理層還是普通職工，他們都應(yīng)該明確企業(yè)資金的內(nèi)部控制，所以他們有必要參與企業(yè)的內(nèi)部培訓(xùn)，提高自身的專業(yè)技術(shù)知識(shí)素養(yǎng)和提高企業(yè)資金的正確應(yīng)用度，使得企業(yè)能在正常

19、的運(yùn)營中，獲得一定的收益，不僅獲得應(yīng)有的企業(yè)的集體利益最大化，還為社會(huì)貢獻(xiàn)出自己的一份力量。3.2 關(guān)于本企業(yè)資金的內(nèi)部控制對(duì)策分析之合理調(diào)配人員海爾洗衣機(jī)在1995年的時(shí)候還是個(gè)中小企業(yè) 4, 在1995年7月12日，海爾質(zhì)檢部對(duì)質(zhì)檢員范萍做出處罰，罰款50元，由于責(zé)任心不強(qiáng),造成選擇開關(guān)插頭插錯(cuò)和漏檢，海爾的管理層馬上意識(shí)到一個(gè)問題，如果產(chǎn)品質(zhì)量如美國GE產(chǎn)品那樣過硬,這種偶然就不會(huì)發(fā)生。而“必然”是什么呢?答案是:管理漏洞！中小企業(yè)由于營業(yè)額的數(shù)目相對(duì)較小，所以一般采取業(yè)主直接管理，很少受外界的干涉，這就很容易出現(xiàn)一些管理理念落后的問題，一些管理者采用適用近親的原則，近親并不是不好，近親

20、很可靠，但是與此同時(shí)也存在著很多的問題，管理學(xué)中，最忌諱的就是唯親任用， 當(dāng)然不是說親威不能用，能者居上。我們必須承認(rèn)大型企業(yè)和中小企業(yè)在資金申辦上存在著很大的不同，小企業(yè)確實(shí)存在著人員數(shù)量不夠的一些現(xiàn)象，我們可以進(jìn)行人員的合理調(diào)配，在會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)和企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相關(guān)的人員，禁止出現(xiàn)“一人多崗”職位，這樣有利于對(duì)企業(yè)的會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)的審核正確性的提高上，因?yàn)槠髽I(yè)的資金的內(nèi)部控制很重要的就是需要企業(yè)內(nèi)部人員進(jìn)行定期的核查，如果會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)人員和審核人員是一個(gè)人，會(huì)非常容易出現(xiàn)賬目錯(cuò)誤，使得賬目的失真性變大，賬目是企業(yè)進(jìn)行下一步企業(yè)決策的保證，如果賬目失真，或是被人惡意篡改，會(huì)使得企業(yè)蒙受很大的經(jīng)濟(jì)損失，合

21、理的調(diào)配人員是企業(yè)貨幣資金的內(nèi)部控制管理的很重要的一步。3.3 關(guān)于本企業(yè)資金的內(nèi)部控制對(duì)策分析之資金的完整性 對(duì)于現(xiàn)金和各種有價(jià)證券10，要確保其安全和完整無缺。庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額，超過部分要及時(shí)存入銀行。不得以“白條”抵充現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。如果發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金有短缺或盈余，應(yīng)查明原因，根據(jù)情況分別處理，不得私下取走或補(bǔ)足。如有短缺，要負(fù)賠償責(zé)任。要保守保險(xiǎn)柜密碼的秘密，保管好鑰匙，不得任意轉(zhuǎn)交他人。對(duì)于企業(yè)的貨幣資金的管理，就如人們保護(hù)自己的心臟一樣重要，企業(yè)的貨幣資金影響著企業(yè)的未來發(fā)展前景，關(guān)于企業(yè)貨幣資金的內(nèi)部控制中的一些預(yù)支或定金問題，應(yīng)該嚴(yán)格按照行業(yè)制度來遵循。3

22、.4 關(guān)于本企業(yè)資金的內(nèi)部控制對(duì)策分析之提高資金的利用率企業(yè)都有預(yù)算制度，在上半年將下半年要展開的工作進(jìn)行預(yù)算，是按照一定的比例來分配資金的，但是一些企業(yè)做不到按照預(yù)算制度來實(shí)施工作，使得本公司資金的使用率大大降低，提高資金的利用率會(huì)使得企業(yè)提高企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，真正的實(shí)現(xiàn)資源的優(yōu)化配置，不浪費(fèi)企業(yè)的資金，俗話說：把錢用在刀刃上，就是這個(gè)意思，不要孤立企業(yè)的預(yù)算制度，預(yù)算是根據(jù)合理的推算，要以公司的整體集體利益最大化為前提，不要給想違法犯罪的人提供機(jī)會(huì)。合理運(yùn)用每一款項(xiàng)。3.5 關(guān)于本企業(yè)資金的內(nèi)部控制對(duì)策分析之提高信息準(zhǔn)確性審計(jì)質(zhì)量的超越具有否定性。對(duì)審計(jì)質(zhì)量的認(rèn)識(shí)和要求，要通過否定自我來實(shí)現(xiàn)

23、超越。多年來，廣大審計(jì)人員緊密圍繞黨委政府工作中心開展審計(jì)監(jiān)督，查出了大量違規(guī)違法問題，為財(cái)政增加了收入，節(jié)約了開支，促進(jìn)了財(cái)經(jīng)秩序好轉(zhuǎn)，貢獻(xiàn)很大。通過案件線索移送，使一些違法人員受到追究。信息、報(bào)告等材料也越來越受到領(lǐng)導(dǎo)的重視，批件不斷增加，許多已經(jīng)進(jìn)入決策領(lǐng)域，等等。但是也應(yīng)該看到，我市的審計(jì)質(zhì)量還存在一些不足和問題，如審計(jì)的重點(diǎn)有時(shí)不夠突出，審計(jì)報(bào)告的評(píng)價(jià)缺乏嚴(yán)謹(jǐn)?shù)鹊?。?shí)踐是檢驗(yàn)審計(jì)質(zhì)量的唯一標(biāo)準(zhǔn)，審計(jì)質(zhì)量的好壞不由哪個(gè)人、哪個(gè)單位說了算，而要由實(shí)踐檢驗(yàn)。審計(jì)質(zhì)量建設(shè)的措施，不在于新奇特，而在于真管用，有實(shí)效。因此，要不斷地否定自我，才能不斷地超越自我。本企業(yè)的每個(gè)部門應(yīng)做到市場(chǎng)化、現(xiàn)代

24、化管理，使得本企業(yè)一直在根據(jù)市場(chǎng)的變化在變化著，不至于讓本企業(yè)落后于其他競(jìng)爭(zhēng)企業(yè)，提高信息準(zhǔn)確性能有利于企業(yè)管理層面對(duì)問題時(shí)，做出合理的判斷，使得本企業(yè)增加行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。一定要避免企業(yè)的錯(cuò)誤信息，也許只是一個(gè)小的錯(cuò)誤也有可能讓企業(yè)面臨不為知的困境。企業(yè)信息化包括相互緊密聯(lián)系的兩個(gè)部分，即企業(yè)業(yè)務(wù)信息化與企業(yè)管理信息化。結(jié)束語 伴隨時(shí)代發(fā)展與社會(huì)進(jìn)步，企業(yè)所面臨的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境日趨激烈，企業(yè)必須緊跟時(shí)代發(fā)展的潮流，健全與完善起一套現(xiàn)代化的企業(yè)管理制度，重點(diǎn)要保證企業(yè)各部門與單位間的權(quán)責(zé)明確。為了強(qiáng)化內(nèi)部管理，提升管理經(jīng)營效益，應(yīng)該健全企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督治理機(jī)制，確保企業(yè)監(jiān)督控制工作的有效執(zhí)行。而內(nèi)部控制制

25、度就是為了保障企業(yè)的管理經(jīng)營效率而存在的，它能夠促進(jìn)企業(yè)制度的健全與完善，保障企業(yè)日常經(jīng)營活動(dòng)的順利進(jìn)行。 企業(yè)想要實(shí)現(xiàn)自己的管理經(jīng)營目標(biāo)，僅靠單獨(dú)幾個(gè)部門的努力與配合是不夠的，它需要企業(yè)從上至下的全面協(xié)調(diào)與合作。而內(nèi)部控制制度就是以企業(yè)上下的總體配合為基礎(chǔ)與前提來發(fā)揮作用的，內(nèi)部控制包含有一系列的會(huì)計(jì)、審計(jì)、業(yè)務(wù)部門的制度及其規(guī)劃，它貫穿于企業(yè)管理經(jīng)營的方方面面當(dāng)中，涉及到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個(gè)環(huán)節(jié)，是一項(xiàng)十分復(fù)雜、繁瑣的系統(tǒng)工程。企業(yè)通過內(nèi)部控制，可以有效地將內(nèi)部的各個(gè)部門進(jìn)行連接，使其形成合力，不斷提升工作效率，從而保障企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。 關(guān)于企業(yè)資金的內(nèi)部控制是企業(yè)管理工作中的核心和

26、關(guān)鍵，因此，人們十分重視企業(yè)資金的內(nèi)部控制。本文中，筆者先對(duì)關(guān)于本企業(yè)資金的內(nèi)部控制進(jìn)行了分析，接著又從關(guān)于本企業(yè)資金的內(nèi)部控制存在問題之管理目標(biāo)不明確，人員調(diào)配不合理，關(guān)于本企業(yè)資金的內(nèi)部控制存在問題之貨幣資金的不完整，資金利用率低，這五個(gè)方面對(duì)關(guān)于本企業(yè)資金的內(nèi)部控制存在的問題進(jìn)行了淺談，最后，筆者從關(guān)于本企業(yè)資金的內(nèi)部控制對(duì)策分析之明確管理目標(biāo)，合理調(diào)配人員，關(guān)于本企業(yè)資金的內(nèi)部控制對(duì)策分析之提高資金的完整性、提高資金的利用率和提高信息準(zhǔn)確性這五個(gè)方面對(duì)關(guān)于本企業(yè)資金的內(nèi)部控制問題進(jìn)行了分析。參考文獻(xiàn)1 馬治濤. 略論中小企業(yè)貨幣資金的內(nèi)部控制J. 中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會(huì)計(jì), 2010, (6) . 2 陳法恩. 中小企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制