財政學(xué)重點復(fù)習(xí)資料

1、第一章 導(dǎo)論1. 政府有機論 ：社會是一個自然的有機體，個人是社會的一部分，政 府是該有機體的心臟。 個人只有作為社會一部分才有意義， 個人利益 要服從整體利益，社會凌駕于個人之上。2政府機械論 ：政府不是社會的一個有機組成部分，政府是個人為 了更好的實現(xiàn)個人目標而創(chuàng)立的東西。 政府的存在是為了人民的利、人益。第四章 公共物品1. 公共物品 ：由政府提供的、具有非競爭性和非排他性的產(chǎn)品為公共 商品2. 非競爭性：一旦被提供，多一個人消費還物品的額外資源成本為零。3. 非排他性： 要阻止任何人消費這種物品，要么代價非常大，要么就 是不可能。4. 課后習(xí)題 10第五章 外部性1. 科斯定理： 如果

2、產(chǎn)權(quán)確立了，科斯定理說明，私人經(jīng)濟主體可以解 決他們之間的外部性問題。 只要財產(chǎn)權(quán)明確的， 并且交易成本為零或 很小，則無論在開始時財產(chǎn)權(quán)的配置是怎樣的， 市場均衡的最終結(jié)果 都是有效率的理論。2. 庇古稅 ：對外部不經(jīng)濟的廠商收稅以補償收到外部不經(jīng)濟影響的廠 商或消費者， 或者對產(chǎn)生外部經(jīng)濟的廠商給予補貼， 使私人成本和社 會成本相等， 從而改進資源配置的狀況和資源利用效率。 鼓勵外部經(jīng) 濟部門的生產(chǎn)，并限制不經(jīng)濟部門的活動。3. 怎樣校正外部性？方法有哪些？ p77-82（1）私人對策 討價還價與科斯定理 合并： 把相關(guān)各方合成一體，從而使外部性“內(nèi)部化” 社會習(xí)俗： 有些社會習(xí)俗可以迫使

3、人們考慮他們產(chǎn)生的外部性。 道 德格言勸導(dǎo)人們?yōu)樗酥?，從而把行為產(chǎn)生的外部性內(nèi)部化。（2）公共對策 稅收： 庇古稅 補貼： 對不污染行為進行補貼。 排污稅： 對每單位排放而非每單位產(chǎn)量收庇古稅。能實現(xiàn)預(yù)期污 染減少量，當存在不止一個污染者時，排污費還是有一定的明顯 優(yōu)勢，能以可能的最低成本實現(xiàn)污染減少。 總量控制與交易制度： 又稱可交易污染許可證制度。即對排放的 每單位污染而發(fā)放許可證。第 6 章 政治經(jīng)濟學(xué)1. 林達爾定價方法： 免費搭車者問題會導(dǎo)致公用品的有效提供不足， 這時可以采用投票的方式， 選擇適當稅制籌資， 由全體選民達成一致 意見決定共用品提供的數(shù)量。 林達爾模型最早提出這種

4、一致同意程序。 在林達爾的一致同意程序中， 單個個人都會講共用品的市場價格按照 自己應(yīng)承擔的成本份額分攤。 在其他條件不變的條件下， 對于任意一 個承擔份額，都會對應(yīng)一個需求量。顯然隨著份額的增加，共用品的 價格越來越高，需求量也會減少。補：林達爾價格 ：是指林達爾模型中的納稅份額，其特點是每個人面 臨的不是相同的價格，而是每單位公共用品個人化價格。2. 阿羅不可能定理：阿羅分析市場一般均衡時得出的一個關(guān)于由個人 偏好是否可以構(gòu)建合意的集體偏好的定理。 試圖找到一套規(guī)則， 以從 一定社會狀況下的個人選擇順序中推導(dǎo)出符合某種理性條件下的社 會選擇秩序，一般是做不到的。3. 為什么政府支出規(guī)模不斷

5、地上漲？ p121-123 公民偏好論 ：公民就想有一個大政府。 馬克思主義觀點 ：公共部門必須擴張，以吸收私人部門的超額生 產(chǎn)。 偶然時間論： 隨機事件加快了政府增長，而慣性又阻止了政府規(guī) 模恢復(fù)到原來的水平。 社會社會態(tài)度變化論： 不現(xiàn)實的期望對公共計劃的需求增加，而 不顧機會成本。 收入再分配： 某些集團利用政府把收入再分配給他們自己。4. 課后習(xí)題 P128.d9第 7 章 教育1.教育券制度 ： 政府把教育經(jīng)費折算成一定數(shù)額的有價證券發(fā)給每 位學(xué)生。 家長和學(xué)生可自主選擇收費標準不同的學(xué)校就讀， 不足部分 自己支付， 不再受學(xué)區(qū)或?qū)W校類別限制， 而學(xué)校把所收集的教育券向 政府兌換現(xiàn)金

6、，支付辦學(xué)費用。2. 公共教育的新方向 p139 特許學(xué)校 ：特許學(xué)校屬于公立學(xué)校，在政府特許的情況下，按國家 標準辦學(xué)，但教學(xué)自由， 在開支和雇傭方面也有一定的獨立性通過讓 常規(guī)學(xué)校和特許學(xué)校競爭生源， 期望公立學(xué)校重新思考教學(xué)戰(zhàn)略， 給 他們的學(xué)生提供高質(zhì)量的教育。 教育券： 向?qū)W生提供資助，而不是把錢直接給學(xué)校。 學(xué)?？冃ж熑沃疲?為了使學(xué)校對他們的業(yè)績負責， 要求學(xué)生參加標 準化考試，以監(jiān)督學(xué)業(yè)成績。第 8 章 成本- 收益分析1. 成本-收益分析： 以福利經(jīng)濟學(xué)為基礎(chǔ)的用來指導(dǎo)公共支出決策的 一套程序， 其核心是提供一組評價這些商品的系統(tǒng)方法， 它使政策分 析人員可以確定， 只要把資

7、源配置到邊際社會收益大于邊際社會成本 的項目上，該項目對于整個社會就是有益的。2. 成本收益分析有什么問題？ 連鎖反應(yīng)花招： 把那些僅僅是收益轉(zhuǎn)移的內(nèi)容當作了收益增加。 其 將間接受益計算在內(nèi)的話，間接損失也要計算在內(nèi)。 勞動力花招： 其主張，某些項目因其能“創(chuàng)造”就業(yè)機會，就應(yīng)當 實施。把工資當作項目的收益而不是成本 重復(fù)計算花招： 是指將一個項目不能同時實現(xiàn)的兩種用途的收益進 行加總所造成的重復(fù)計算錯誤。第 9 章 保健市場1. 風(fēng)險平滑化：為了確保萬一不利事件發(fā)生時獲得補償而愿意支付的 高出精算公平保費的數(shù)額。2. 課后習(xí)題 p195.d6第 10 章 政府與保健市場1 美國保健制度改革

8、方向 p211-213 個人托管： 個人托管方案下，雇主主要向雇員提供用于健康保險 的憑證，雇員可用這些憑證購買保險，可以自己購買，也可以通 過教堂或互助團體等組織購買。 單一支付人： 廢棄目前的健康保險市場，代之以健康保險的單一 提供者。由稅收籌資，不考慮收入和健康狀況，向所有公民提供 一系列既定的保健服務(wù)，投保人不承擔任何直接成本。 增加處方藥補助金： 維持現(xiàn)行制度下，通過對老年保健醫(yī)療增加 處方藥補助金的方法來豐富該制度。 最后的思考 設(shè)計所有社會保險計劃時都會出現(xiàn)的問題： 保健目標可能與效率目標相沖突。保健制度廣泛的覆蓋面和成本控制目標不一致。 保健支出與人們的健康之間存在聯(lián)系。第 1

9、1 章 社會保障1. 消費平滑化：減少高收入時期的收入， 以增加低收入時期的消費2. 完全積累制度 ：指在工作年份中，個人把薪金的一定比例存入某 種基金。隨著時間推移，該基金積累利息，到退休時，本金和應(yīng) 計利息用來支付養(yǎng)老金。其特征是建立個人賬戶，使退休金直接 來源于社會成員本身的儲蓄積累 。3. 現(xiàn)收現(xiàn)付制度 ：即支付給現(xiàn)在退休者的養(yǎng)老金來自于目前正在工 作的人群的繳付。4. 依賴比率： 依賴比率又稱“撫養(yǎng)比”，是指總?cè)丝谥刑幱诮?jīng)濟依 賴地位的那部分人口和生產(chǎn)人口比率。5. 替代比率 ：是指平均社會保障金與參保者平均工資的比率，代數(shù)式表示為：B/W.其中，B是每一退休工人的平均養(yǎng)老金， W是

10、每個 工人限額內(nèi)的平均工資。在現(xiàn)收現(xiàn)付制下，替換比率取決于依賴 比率和工人繳納的稅收額比率即稅率， 公式表示為： B/W=t/(N b/Nw)6. 為什么社會保障要由政府提供？1) 逆向選擇問題： 由于信息部隊稱而出現(xiàn)的逆向選擇問題，私人 保險市場很難向高風(fēng)險個人提供保險。逆向選擇會導(dǎo)致私人保 險市場失靈，從而為政府的強制保險提供依據(jù)。2) 缺乏遠見和家長主義： 有人認為，人們?nèi)狈h見，沒有為自己 的將來作打算，家長主義認為，應(yīng)該強制人們儲蓄，故而政府 必須提供強制性年金計劃， 保持人們在退休后正常的生活水平。3) 道德風(fēng)險： 年輕一些的人在其工作期間可能故意不怎么儲蓄或 不買年金，因為他們知

11、道在他們年老時政府會伸出援助之手。 政府伸出援助之手的可能性導(dǎo)致私人儲蓄過低即道德風(fēng)險。強 制性社會保障就是解決這種因道德風(fēng)險導(dǎo)致過低儲蓄問題。4) 收入再分配： 從某種程度上說，社會保障再分配收入。5) 改善老年人的經(jīng)濟狀況： 社會保障的一個主要目的就是保障老 年人的收入。7. 社會保障制度改革的方案 p236(1)維持現(xiàn)行制度 ：社會保障制度并沒有“危機四伏”。( 2)社會保障制度私有化：私有化方案的共同特征： 人們強制性繳款專門存入每個人的 賬戶，然后工人把資金投資于共同資金， 人們退休后， 可以 從他們的賬戶中提取過去積累的資金，用于退休后的生活。 私有化方案面臨的問題：風(fēng)險 管理成本

12、 分配8. 課后習(xí)題 p243第 12 章 收入再分配1. 極大極小準則： 社會福利僅取決于效用最低的那個人的效用，最 佳收入分配使效用最低的人的效用最大化。2. 課后習(xí)題 P261.d6第 13 章 扶貧支出計劃1. 對貧困家庭的臨時補助 TANF勺主要內(nèi)容：P263(1)無應(yīng)得權(quán)利。根據(jù)AFDC任何人只要其收入低于某一特定水平 并滿足其他特定條件，就有權(quán)獲得數(shù)額不等的現(xiàn)金補助。TANF強調(diào)補助是臨時性的并且是由條件的。( 2)時間限制 。一般來說，人們獲得現(xiàn)金補助不能超過 5 年，各州 可以設(shè)置更短的時限制( 3)工作要求 。如果至少 50的單身母親受益者和 90的雙親家庭 沒有正式工作或

13、計劃工作，州政府將面臨財政懲罰。(4)對州的配套撥款。根據(jù)AFDC聯(lián)邦支出沒有固定限額。根據(jù)TANF 聯(lián)邦政撥給每州一筆資金， 用于聯(lián)邦政府的福利支出， 撥款規(guī)模的大 小預(yù)先確定。各州在比較高的限額內(nèi)， 利用該撥款(加上其配套資金) 來實施其認為合適的福利計劃。 現(xiàn)在，各州實質(zhì)上全面控制其福利制 度的結(jié)構(gòu)。( 5)福利補助減少比率。 各州有權(quán)決定當福利受益者取得了收入時， 減少多少補助。在AFDC制度下，補助大致是一比一地減少，即收入 增加1美元，補助就減少1美元。在TANY制度，各州規(guī)定不盡相同， 福利補助減少比率相差也較大。2. 勞動所得稅收抵免( EITC)EITC是對低收入家庭的一種收

14、入補助。只有正在工作的窮人，才有 資格獲得EITC.勞動所得稅收抵免所產(chǎn)生的補助，是以稅收抵免的形 式存在的， 即應(yīng)納稅額的減少。 受益人只需以應(yīng)納稅額扣除抵免額的 余額繳稅，并且如果EITC大于應(yīng)納稅額，其差額可以退還。第 14 章 稅收與收入分配1. 超額負擔 ：經(jīng)濟決策的扭曲產(chǎn)生了一種超額負擔福利損失超 過所征收上來的稅收收入2. 稅收的經(jīng)濟歸宿： 稅收的經(jīng)濟歸宿是指稅收引起的私人實際收入分配的變化。與之相對應(yīng)的是稅收的法定歸宿，即誰在法律上負 責納稅。3. 賦稅轉(zhuǎn)嫁與彈性的關(guān)系。一、稅負轉(zhuǎn)嫁與需求彈性的關(guān)系需求彈性是指需求量對價格的升降所作出的反應(yīng)程度。 它用彈性 系數(shù)來表示：需求彈性

15、系數(shù) =需求變化百分比 / 價格變化百分比其絕對值大于 1，為富有彈性 （彈性大或高 ）；小于 1 為缺乏彈性 （彈性小或低）；等于 1 為有彈性；等于 0 為完全無彈性。一般來說，稅負能否轉(zhuǎn)嫁及轉(zhuǎn)嫁多少，要看商品需求彈性如何， 需求數(shù)量對價格變化越是敏感， 則通過提高賣價把稅負向前轉(zhuǎn)嫁就越 困難；反之，需求數(shù)量對價格變化不敏感或無彈性，則稅負越有可能 向前轉(zhuǎn)嫁。準確地說，需求彈性大，則稅負轉(zhuǎn)嫁就很困難，且向前轉(zhuǎn) 給消費者的少，向后轉(zhuǎn)給原供應(yīng)者的多；需求彈性小，則稅負容易轉(zhuǎn) 嫁，且向前轉(zhuǎn)給消費者的多，向后轉(zhuǎn)給原供應(yīng)者的少；需求完全無彈 性，稅負可能全部向前轉(zhuǎn)嫁給消費者；需求完全有彈性，稅負可能

16、全 部向后轉(zhuǎn)嫁給原供應(yīng)者。需求彈性越大，轉(zhuǎn)嫁的可能性越??；需求彈 性越小，轉(zhuǎn)嫁的可能快越大，稅負轉(zhuǎn)嫁與需求彈性成反比。 二、稅負轉(zhuǎn)嫁與供給彈性的關(guān)系供給彈性是供給量對價格變動所作出反應(yīng)的程度， 即供給量變動 的百分比對價格變動的百分比的比率。彈性系數(shù)表示如下：供給彈性系數(shù) =供給變化百分比 / 價格變坳百分比 如果供給彈性系數(shù)絕對值大于 1，為富有彈性；小于 1 為缺乏彈 性；等于 1 為有彈性；等于 0 為完全無彈性。從供給彈性方面看，產(chǎn)品供給彈性越大，其稅負越不容易轉(zhuǎn)嫁， 且向前轉(zhuǎn)嫁給消費者的大，向后轉(zhuǎn)嫁給原供應(yīng)者或生產(chǎn)要素者的?。?供給彈性小，其稅負則易于轉(zhuǎn)嫁，且向前轉(zhuǎn)給購買者或消費者的

17、小， 向后轉(zhuǎn)給原供應(yīng)者或生產(chǎn)者要素者的大； 供給完全無彈性， 其稅負只 能向后轉(zhuǎn)給原供應(yīng)者或生產(chǎn)要素者； 供給完全有彈性， 稅負可以通過 漲價向前全部轉(zhuǎn)嫁給購買者。 供給彈快越大，稅負轉(zhuǎn)嫁的可能性越大； 供給彈性越小，稅負轉(zhuǎn)嫁的可能性越小。 稅負轉(zhuǎn)嫁與供給彈性成正比。當某種商品的需求彈性大于供給彈性時， 說明當某種商品由于政 府征稅而價格變動時，其需求量的變動幅度大于供給量的變動幅度。 在這種情況下，稅負前轉(zhuǎn)較困難，會更多地向后轉(zhuǎn)嫁或不能轉(zhuǎn)嫁，稅 負會更多地由生產(chǎn)要素提供者或生產(chǎn)者自己承擔。當需求彈性小于供給彈性時， 說明當某種商品由于政府征稅而引 起價格變動時， 其需求量的變動幅度小于供給量

18、的變動幅度。 在這種 情況下，稅負前轉(zhuǎn)比較容易，會更多地由消費者（購買者）承擔?？傊唐返墓┣髲椥允侵萍s稅負轉(zhuǎn)嫁的形式及規(guī)模的關(guān)鍵因素。 稅負通常是一部分通過提價形式向前轉(zhuǎn)給消費者， 一部分通過成本減 少（或壓價 ） 向后轉(zhuǎn)給原供應(yīng)或生產(chǎn)要素者。究競轉(zhuǎn)嫁比例如何，根 據(jù)供需彈性而定。第 15 章 稅收與效率1.一次總付稅： 是指一次征收數(shù)量固定的稅， 其特征是納稅人辭去任 何行動都不能改變其納稅義務(wù)。 在實際應(yīng)用中， 人頭稅近似于一次總 付稅。征收一次總付稅，納稅人負擔恰好為國庫所得所平衡。一次總 付稅的實際運用原理很小， 但對于經(jīng)濟理論的分析意義重大， 是經(jīng)濟 學(xué)中進行一般均衡分析和福利經(jīng)

19、濟學(xué)分析的重要工具。 在進行一般均 衡分析時， 一次總付稅的實施等于調(diào)整要素的最終稟賦， 但它只會改 變均衡點的位置，而不會改變均衡的特征。在福利經(jīng)濟學(xué)中，一次總 付稅被用于復(fù)合帕累托最優(yōu)條件的社會福利狀況的調(diào)整。2課后習(xí)題 P335 d8 題第 16 章 有效且公平地課稅1. 拉姆齊法則： 為使超額負擔最小化，稅率的制定應(yīng)當使各種商品 的需求量減少的比例相同。2. 反彈性法則： 只要商品在消費上不相關(guān)，稅率就應(yīng)當與彈性成反 比例。3. 科利特-黑格法則： 科利特和黑格證明得知，拉姆齊法則在有兩種 商品的情況下，效率課稅要求，對于閑暇是互補品的商品，課以 較高的稅率。對閑暇的互補品課以高稅，實

20、際上是對閑暇的間接 “課征”，從而得到接近于對閑暇征稅才會出現(xiàn)的那種完全效率 的結(jié)果。4. 橫向公平： 是一種稅收公平原則，指具有相同收入水平的納稅人 應(yīng)按相同的數(shù)額交納稅款，即既有相同納稅能力的人交納相同的 稅款。5. 縱向公平 ： 是一種稅收公平原則，指不同收入水平的納稅人，應(yīng) 按不同的數(shù)額繳納稅款，即不同納稅能力者應(yīng)按納稅能力合理分 配稅收負擔。第 17 章 個人所得稅1. 黑格-西蒙斯定義： 所得是在一定時期內(nèi)個人消費能力凈增加的貨幣價值。這等于在此期間的實際消費額加上財富凈增加額。財務(wù)凈增加額儲蓄必須包括在所得中，因為它代表著潛在消費的增加。該定義要求把消費增加的潛在來源都包括在所得

21、中， 不管消費是否發(fā)生及其形式如何，同時個人消費潛力的任何減少 以應(yīng)在確定所得時扣除。2. 黑格- 西蒙斯定義的問題。 只有扣除了經(jīng)營費用之后的所得，才增加潛在消費能力。但消費支出和獲取所得的成本很難能區(qū)分 資本利得和資本損失可能很難衡量（尤其在沒有現(xiàn)實時（ 耐用品的估算所得是不易衡量的 實物形式的服務(wù)也不易估價。3. 中國和美國個人所得稅的差別 制模式的差異 美國：采用典型的綜合所得稅模式。以綜合收入為稅基，以家庭為基 本納稅單位，實行自行申報。中國：采用分類所得稅制。以個人為基本納稅單位，以代扣代繳為主 要征收方式，納稅人實際上并不直接參與納稅過程。 稅收收入的差異美國 ：個人所得稅為稅制

22、體制中的主體稅種， 在整個稅收收入中占有絕對的優(yōu)勢地位，成為國家財政收入的主要來源。中國 ：個人所得稅目前尚處于發(fā)展階段， 它目前既不是國家稅收的主 體稅種，也不是地方稅收的主體稅種。 職能定位的差異美國 ：個人所得稅作為一個主體稅種在社會經(jīng)濟發(fā)展中， 承擔了國家 財政收入主要來源的職能， 又是國家調(diào)節(jié)收入分配的主要手段， 發(fā)揮 了財政收入和收入分配 調(diào)控并重的雙重職能。中國 ：個人所得稅規(guī)模很小， 決定了我國個人所得稅在個人收入分配 調(diào)控上的作用有限，難以達到人們對其所給予的過高期望。 征管手段的差異 美國：美國國內(nèi)收入局的計算機系統(tǒng)采用統(tǒng)一的納稅代碼對納稅人進 行登記。中國： 各地信息化改

23、革進程不一致，個稅征管的規(guī)范性受限。4. 中國個人所得稅（稅制）怎么改革？改革的方向是什么？ 中國個人所得稅改革中要致力于構(gòu)建更加高效、公平、科學(xué)的個 人所得稅制度，使其更加規(guī)范化、合理化，并逐步實現(xiàn)與國際個 人所得稅制的接軌，使其適應(yīng)市場經(jīng)濟和經(jīng)濟全球化的發(fā)展要求。首先加大宣傳力度，提高公民納稅意識。 建立綜合征收與分享征收相結(jié)合的稅制模式，如投資所得、其 他所得實行分享征稅的方法，對勞動報酬所得，營業(yè)所的，有 費用扣除的應(yīng)稅項目，則實行綜合征收的辦法。調(diào)整稅制結(jié)構(gòu)，公平稅負。在總體上實行超額累進稅率與比例 稅率并行，并以超額累進稅率為主的稅率結(jié)構(gòu)。對適應(yīng)超額累進稅率的專業(yè)性、經(jīng)常性所得，為

24、體現(xiàn)稅收公平，可以設(shè)計一 套相同的超額累進稅率， 且講的稅率檔次， 降低最高邊際稅率 調(diào)整費用扣除標準，復(fù)合實際負擔。 擴大征稅范圍，發(fā)揮稅收調(diào)節(jié)作用。 提高征收管理手段，減少稅源流失。5. 課后習(xí)題 P398.D6第 20 章 赤字融資1. 李嘉圖等價定理： 無論政府采取征稅方式還是舉債方式，或者是 采取二者的某種結(jié)合方式，對人們經(jīng)濟行為的影響是無差別的。 該定理的一個重要假設(shè)是， 公債替代征稅時所減少的稅使總額稅， 而且減稅帶來的稅負減少均勻地落在每個消費者身上。2. 政府負債規(guī)模： 包含三層意思，第一是歷年累計債務(wù)的總規(guī)模， 二是當年發(fā)行的國債總額，三是當年到期還本付息的債務(wù)總額。 債務(wù)規(guī)模通常受認購人負擔能力和政府償債能力兩個條件限制。 控制債務(wù)總規(guī)模是防止債務(wù)危機的重要環(huán)節(jié)，而控制當年發(fā)行額 和到期還本付息額更具有實際意義。第 22 章 聯(lián)邦制下的財政1. 蒂伯特模型 ：人們在轄區(qū)間流動的能力使其用腳投票，選擇到公 共服務(wù)和稅收組合令他們最滿意的社區(qū)并且繳稅，最終達到帕累 托最優(yōu)的均衡。2. 集中比率 ：指中央政府支