個人結售匯基礎知識培訓

1、. 個人結售匯基礎知識培訓個人結售匯基礎知識培訓 應時雨（微信：應時雨（微信：ysy200688)ysy200688).培訓內容簡介培訓內容簡介個人結售匯個人結售匯進口售付匯進口售付匯資本金結匯資本金結匯出口收結匯出口收結匯對公結售匯對公結售匯外外匯匯政政策策反洗錢反洗錢.一、概述一、概述 （一）外匯（一）外匯 （二）外匯匯率（二）外匯匯率 （三）外匯利息、利率（三）外匯利息、利率 （四）外匯分賬制（四）外匯分賬制 （五）外匯準備金（五）外匯準備金.（一）外匯（一）外匯外匯的定義外匯的定義u 根據(jù)根據(jù)中華人民共和國外匯管理條例中華人民共和國外匯管理條例的定的定義，外匯義，外匯, ,是指下列以外

2、幣表示的可以用作國是指下列以外幣表示的可以用作國際清償?shù)闹Ц妒侄魏唾Y產：際清償?shù)闹Ц妒侄魏唾Y產：u1 1、外國貨幣，包括紙幣、鑄幣；、外國貨幣，包括紙幣、鑄幣；u2 2、外幣支付憑證，包括票據(jù)、銀行存款憑證、外幣支付憑證，包括票據(jù)、銀行存款憑證、郵政儲蓄憑證等；郵政儲蓄憑證等；u3 3、外匯有價證券，包括政府債券、公司債券、外匯有價證券，包括政府債券、公司債券、股票等；股票等；u4 4、特別提款權，是國際貨幣基金組織創(chuàng)設的、特別提款權，是國際貨幣基金組織創(chuàng)設的一種儲備資產和記賬單位，亦稱紙黃金。它是一種儲備資產和記賬單位，亦稱紙黃金。它是基金組織分配給成員國的一種使用資金的權利；基金組織分配給

3、成員國的一種使用資金的權利；u5 5、其他外匯資產。、其他外匯資產。. （一）外匯（一）外匯u外匯的分類外匯的分類u1 1、外匯按其能否自由兌換，可分為自由外匯和記賬、外匯按其能否自由兌換，可分為自由外匯和記賬外匯。外匯。u（1 1）自由外匯，是指不需要貨幣發(fā)行管理當局的批）自由外匯，是指不需要貨幣發(fā)行管理當局的批準，可以自由兌換成其他國家貨幣或可以直接對第三準，可以自由兌換成其他國家貨幣或可以直接對第三國進行支付的外匯。國進行支付的外匯。u目前目前, ,我國在貿易與非貿易結算中常用的有美元我國在貿易與非貿易結算中常用的有美元（USDUSD）、港元（）、港元（HKDHKD）、日元（）、日元（J

4、PYJPY）、歐元（）、歐元（EUREUR）、）、英鎊（英鎊（GBPGBP）、瑞士法郎（）、瑞士法郎（CHFCHF）、加拿大元（）、加拿大元（CADCAD）、）、澳大利亞元（澳大利亞元（AUDAUD）、新加坡元（）、新加坡元（SGDSGD）、丹麥克郎）、丹麥克郎（DKKDKK）、挪威克朗（）、挪威克朗（NOKNOK）、瑞典克朗（）、瑞典克朗（SEKSEK）、新）、新西蘭元（西蘭元（NZDNZD）等。）等。u（2 2）記賬外匯，也稱協(xié)定外匯、清算外匯或不可自）記賬外匯，也稱協(xié)定外匯、清算外匯或不可自由兌換的雙邊外匯，是國際貿易協(xié)定國雙方根據(jù)支付由兌換的雙邊外匯，是國際貿易協(xié)定國雙方根據(jù)支付協(xié)定，

5、在各自國家的外匯銀行，互為對方國家開立清協(xié)定，在各自國家的外匯銀行，互為對方國家開立清算賬戶，用記賬的方法清算兩國之間的債權債務，從算賬戶，用記賬的方法清算兩國之間的債權債務，從而可以節(jié)省自由外匯的使用。記賬外匯不能兌換成自而可以節(jié)省自由外匯的使用。記賬外匯不能兌換成自由外匯，也不能對第三國進行支付。由外匯，也不能對第三國進行支付。.（一）外匯（一）外匯u外匯的分類外匯的分類u 2 2、外匯按其來源和用途，可分為貿易外匯、外匯按其來源和用途，可分為貿易外匯和非貿易外匯（貨物貿易和服務貿易）。和非貿易外匯（貨物貿易和服務貿易）。u（1 1）貿易外匯。是商品進出口及其從屬費用）貿易外匯。是商品進出

6、口及其從屬費用所收付的外匯。如：商品出口收入外匯、商品所收付的外匯。如：商品出口收入外匯、商品進口支出外匯。從屬費用包括：運輸費、保險進口支出外匯。從屬費用包括：運輸費、保險費、宣傳費、攤銷費、傭金、郵電費和銀行手費、宣傳費、攤銷費、傭金、郵電費和銀行手續(xù)費等。貿易外匯是一國外匯收支的主要項目。續(xù)費等。貿易外匯是一國外匯收支的主要項目。u（2 2）非貿易外匯。是貿易外匯以外的不涉及）非貿易外匯。是貿易外匯以外的不涉及商品進出口而收付的外匯。主要包括：資本和商品進出口而收付的外匯。主要包括：資本和勞務的輸入和輸出；運輸、港口、保險、通訊勞務的輸入和輸出；運輸、港口、保險、通訊等各種勞務的收入和支

7、出；僑匯、年金旅游、等各種勞務的收入和支出；僑匯、年金旅游、贈予和政府間經濟、軍事援助、戰(zhàn)爭賠款等方贈予和政府間經濟、軍事援助、戰(zhàn)爭賠款等方面的收入和支出。非貿易外匯涉及的種類很多，面的收入和支出。非貿易外匯涉及的種類很多，是國家外匯收支的重要組成部分。（服務、收是國家外匯收支的重要組成部分。（服務、收益和經常轉移）益和經常轉移）.（一）外匯（一）外匯u外匯的分類外匯的分類u 3 3、外匯按其買賣的交割期，可分為即期、外匯按其買賣的交割期，可分為即期外匯和遠期外匯。外匯和遠期外匯。u（1 1）即期外匯。是指在外匯買賣成交后，）即期外匯。是指在外匯買賣成交后，當天或是在成交后兩個營業(yè)日內辦理交割

8、當天或是在成交后兩個營業(yè)日內辦理交割的外匯。的外匯。u（2 2）遠期外匯。是指買賣雙方事前訂立合）遠期外匯。是指買賣雙方事前訂立合同，約定在將來的一定時期內（一般為同，約定在將來的一定時期內（一般為1 1年年以內）按照約定的遠期匯率、外匯金額、以內）按照約定的遠期匯率、外匯金額、交割日期辦理交割的外匯。交割日期辦理交割的外匯。.（一）外匯（一）外匯u外匯的分類外匯的分類 u4 4、在我國外匯銀行業(yè)務中，還要區(qū)分外匯現(xiàn)、在我國外匯銀行業(yè)務中，還要區(qū)分外匯現(xiàn)匯和外幣現(xiàn)鈔。匯和外幣現(xiàn)鈔。u （1 1）外匯現(xiàn)匯。外匯現(xiàn)匯主要由國外匯入，）外匯現(xiàn)匯。外匯現(xiàn)匯主要由國外匯入，或由境外攜入、寄入的外匯票據(jù)，

9、經銀行托或由境外攜入、寄入的外匯票據(jù)，經銀行托收收 ，收妥后存入。，收妥后存入。u 現(xiàn)匯是帳面上的外匯。它的轉移出境，不存現(xiàn)匯是帳面上的外匯。它的轉移出境，不存在實物形式的轉移，可以直接匯出，只是帳面在實物形式的轉移，可以直接匯出，只是帳面上的劃轉。上的劃轉。u （2 2）外幣現(xiàn)鈔。現(xiàn)鈔是具體的、實在的外國）外幣現(xiàn)鈔?，F(xiàn)鈔是具體的、實在的外國鈔票、鑄幣。外幣現(xiàn)鈔主要由境外攜入。鈔票、鑄幣。外幣現(xiàn)鈔主要由境外攜入。.（二）匯率（二）匯率u匯率的概念匯率的概念u 匯率又稱外匯匯價、外匯牌價、外匯行市，匯率又稱外匯匯價、外匯牌價、外匯行市，簡稱牌價，是指一國貨幣兌換成另一國貨簡稱牌價，是指一國貨幣兌

10、換成另一國貨幣的比率；也可以說，是以本國貨幣表示幣的比率；也可以說，是以本國貨幣表示的外國貨幣的的外國貨幣的“價格價格”。例如，。例如，“1 1美元折美元折合合6.44226.4422人民幣元人民幣元”就是美元與人民幣的就是美元與人民幣的匯率，即美元的人民幣價格。匯率，即美元的人民幣價格。.（二）匯率（二）匯率u匯率的標價方法匯率的標價方法: : u 直接標價法直接標價法 u 間接標價法間接標價法u 美元標價法美元標價法.（二）匯率（二）匯率u匯率的標價方法匯率的標價方法 u1 1、直接標價法：是以一定單位的外國、直接標價法：是以一定單位的外國貨幣為標準，折算成若干單位的本國貨幣為標準，折算成

11、若干單位的本國貨幣表示其匯率的標價法。世界上絕貨幣表示其匯率的標價法。世界上絕大多數(shù)國家都采用直接標價法，我國大多數(shù)國家都采用直接標價法，我國外匯管理局公布的外匯牌價也采用這外匯管理局公布的外匯牌價也采用這種標價方法。（種標價方法。（1 1美元美元=6.4422=6.4422人民幣人民幣) ).（二）匯率（二）匯率u匯率的標價方法匯率的標價方法 u2 2、間接標價法、間接標價法: :是以一定單位的本國貨幣是以一定單位的本國貨幣為標準，折算成若干單位的外國貨幣來表為標準，折算成若干單位的外國貨幣來表示其匯率的標價法。目前世界上英國、美示其匯率的標價法。目前世界上英國、美國、歐盟、澳大利亞、新西蘭

12、、愛爾蘭等國、歐盟、澳大利亞、新西蘭、愛爾蘭等都采用間接標價法。（都采用間接標價法。（1 1英鎊英鎊=1.6351=1.6351美元）美元）u .（二）匯率（二）匯率u匯率的標價方法匯率的標價方法 u3 3、美元標價法、美元標價法: :是以一定單位的美元統(tǒng)一是以一定單位的美元統(tǒng)一表示各國貨幣的標價方法。美元標價法目表示各國貨幣的標價方法。美元標價法目前是國際金融市場上通用的標價法。世界前是國際金融市場上通用的標價法。世界各金融中心的國際銀行所公布的外匯牌價，各金融中心的國際銀行所公布的外匯牌價，都是以美元對其他主要貨幣的匯率，非美都是以美元對其他主要貨幣的匯率，非美元之間的匯率則通過各自對美元

13、的匯率套元之間的匯率則通過各自對美元的匯率套算，作為報價的基礎。算，作為報價的基礎。.（二）匯率（二）匯率u匯匯率率的的種種類類u 按按銀銀行行業(yè)業(yè)務務操操作作情情況況: :分分為為買買入入?yún)R匯率、率、賣賣出出匯匯率、率、中中間間匯匯率率和和鈔鈔價價.（二）匯率（二）匯率u（1 1）買買入入?yún)R匯率率和和賣賣出出匯匯率：率： u 銀銀行行向向客客戶戶買買進進外外匯匯時時所所依依據(jù)據(jù)的的匯匯率率叫叫“買買入入?yún)R匯率率”，也也稱稱“買買價價”；銀銀行行向向客客戶戶賣賣出出外外匯匯時時所所依依據(jù)據(jù)的的匯匯率率叫叫“ 賣賣出出匯匯率率”也也稱稱“賣賣價價”。.（二）匯率（二）匯率（2 2）中間匯率：又稱

14、外匯買賣中間價，是指）中間匯率：又稱外匯買賣中間價，是指買入?yún)R率和賣出匯率的平均數(shù)，從理論上買入?yún)R率和賣出匯率的平均數(shù)，從理論上說，說，中間匯率中間匯率= =（買入?yún)R率（買入?yún)R率+ +賣出匯率）賣出匯率）2 2，但在操作中視具體情況而定。中間匯率不但在操作中視具體情況而定。中間匯率不含銀行買賣外匯的利潤，常用來衡量預測含銀行買賣外匯的利潤，常用來衡量預測某種貨幣匯率變動的趨勢和幅度。某種貨幣匯率變動的趨勢和幅度。.（二）匯率（二）匯率u（3 3）鈔價：）鈔價： 鈔價即銀行購買外幣現(xiàn)鈔的價格。鈔價即銀行購買外幣現(xiàn)鈔的價格。銀行買入外國鈔票的價格低于買入?yún)R率。而銀行銀行買入外國鈔票的價格低于買入?yún)R

15、率。而銀行賣出外國現(xiàn)鈔時，則根據(jù)一般的賣出匯率，不再賣出外國現(xiàn)鈔時，則根據(jù)一般的賣出匯率，不再單列。單列。u 例如，例如，7 7月月2929日日100100美元兌換人民幣：美元兌換人民幣：u中間價中間價 賣出價賣出價 現(xiàn)匯買入價現(xiàn)匯買入價 現(xiàn)鈔買入價現(xiàn)鈔買入價 u644.22 645.38 642.80 637.65644.22 645.38 642.80 637.65.（二）匯率（二）匯率u前述的買入?yún)R率、賣出匯率是指銀行購買前述的買入?yún)R率、賣出匯率是指銀行購買或賣出外幣支付憑證的價格。銀行在購入或賣出外幣支付憑證的價格。銀行在購入外幣支付憑證后，通過航郵劃賬，可很快外幣支付憑證后，通過航郵

16、劃賬，可很快地存入國外銀行，開始生息，調撥動用；地存入國外銀行，開始生息，調撥動用；而銀行買入外國的鈔票，要經過一定的時而銀行買入外國的鈔票，要經過一定的時間，積累到一定數(shù)額以后，才能將其運送間，積累到一定數(shù)額以后，才能將其運送并存入外國銀行調撥使用，在此以前買進并存入外國銀行調撥使用，在此以前買進鈔票的銀行要承受一定的利息損失；將現(xiàn)鈔票的銀行要承受一定的利息損失；將現(xiàn)鈔運送并存入外國銀行的過程中還有運費、鈔運送并存入外國銀行的過程中還有運費、保險費等支出，銀行的這些損失及費用開保險費等支出，銀行的這些損失及費用開支轉由賣出鈔票的顧客承擔，所以銀行買支轉由賣出鈔票的顧客承擔，所以銀行買入外國鈔

17、票的價格低于買入?yún)R率。入外國鈔票的價格低于買入?yún)R率。.（二）匯率（二）匯率 現(xiàn)行的人民幣匯率制度：現(xiàn)行的人民幣匯率制度：u 以市場供求為基礎、參考一籃子貨幣以市場供求為基礎、參考一籃子貨幣進行調節(jié)、有管理的浮動匯率制度。進行調節(jié)、有管理的浮動匯率制度。.（二）匯率（二）匯率u外匯匯率的使用外匯匯率的使用u1 1、買入外幣業(yè)務：、買入外幣業(yè)務：u買入外幣現(xiàn)鈔買入外幣現(xiàn)鈔X X當日鈔買價當日鈔買價= =賣出人民幣賣出人民幣u買入外幣現(xiàn)匯買入外幣現(xiàn)匯X X當日匯買價當日匯買價= =賣出人民幣賣出人民幣u2 2、賣出外幣業(yè)務：（鈔匯同價）、賣出外幣業(yè)務：（鈔匯同價）u賣出外幣賣出外幣X X當日賣出價買

18、入人民幣當日賣出價買入人民幣u3 3、套匯業(yè)務：、套匯業(yè)務：u買入一種外幣現(xiàn)鈔買入一種外幣現(xiàn)鈔X X當日鈔買價當日鈔買價另一種外幣賣出價另一種外幣賣出價= =賣出另一種賣出另一種外幣外幣u入一入一買買種外幣現(xiàn)匯種外幣現(xiàn)匯X X當日匯買價當日匯買價另一種外幣賣出價另一種外幣賣出價= =賣出另一賣出另一種外幣種外幣.（三）外匯利息、利率（三）外匯利息、利率u1 1、利息計算的基本規(guī)定、利息計算的基本規(guī)定對單位的存貸款利息，以原幣計息并列賬，一律對單位的存貸款利息，以原幣計息并列賬，一律轉賬。轉賬。u利率分為利率分為: :年利率、月利率、日利率三種。年利率、月利率、日利率三種。u利率的換算：利率的換

19、算：年利率年利率 12 12（月）月利率（月）月利率u 月利率月利率 30 30（天）日利率（天）日利率u 年利率年利率360360（天）日利率（天）日利率u按照國際慣例，英聯(lián)邦國家貨幣：英鎊、加元、按照國際慣例，英聯(lián)邦國家貨幣：英鎊、加元、澳元、新西蘭元及我國的港幣等，日利率為年利澳元、新西蘭元及我國的港幣等，日利率為年利率除以率除以365365天。天。u 日利率日利率= =年利率年利率365365（天）。（天）。.（三）外匯利息、利率（三）外匯利息、利率u2 2、外幣存款利率、外幣存款利率u分為小額外幣存款利率和大額定期外幣存款利率分為小額外幣存款利率和大額定期外幣存款利率兩種。兩種。u小

20、額外幣存款利率：按銀行業(yè)協(xié)會的規(guī)定執(zhí)行，小額外幣存款利率：按銀行業(yè)協(xié)會的規(guī)定執(zhí)行，二年期小額外二年期小額外u幣存款利率由商業(yè)銀行自行確定；幣存款利率由商業(yè)銀行自行確定；u20032003年年7 7月起，放開英鎊、瑞士法郎和加拿大元的月起，放開英鎊、瑞士法郎和加拿大元的外幣小額存款利管理，由商業(yè)銀行自主確定；外幣小額存款利管理，由商業(yè)銀行自主確定；20032003年年1111月起，對美元、日元、港幣、歐元小額月起，對美元、日元、港幣、歐元小額存款利率實行上限管理，商業(yè)銀行根據(jù)市場變化，存款利率實行上限管理，商業(yè)銀行根據(jù)市場變化，u在不超過上限的前提下自主確定。在不超過上限的前提下自主確定。. （

21、三）外匯利息、利率（三）外匯利息、利率u2 2、外外幣幣定定期、期、活活期期存存款款利利率率 大大額額定定期期外外幣幣存存款款利利率：率：u 2 20 00 00 0年年9 9月，月，我我國國放放開開外外幣幣貸貸款款利利率率和和等等值值3 30 00 0萬萬美美元元（含）含）以以上上的的大大額額定定期期外外幣幣存存款款利利率；率；u 我我行行各各分分支支機機構構參參照照各各幣幣種種相相應應期期限限的的L LI IB BO OR R利利率率在在總總行行授授權權范范圍圍內內與與客客戶戶協(xié)協(xié)商商確確定定浮浮動動比比率，率，辦辦理理大大額額外外幣幣存存款款業(yè)業(yè)務務應應事事前前由由各各行行外外匯匯資資金

22、金業(yè)業(yè)務務部部門門審審批，批，并并報報總總行行備備案。案。u大大額額外外幣幣定定期期存存款款的的利利率率一一經經確確定，定，在在存存款款期期內內不不再再變變動。動。.（三）外匯利息、利率（三）外匯利息、利率u3 3、外匯貸款利率、外匯貸款利率u 外匯貸款利率，是由各行在總行核定的外外匯貸款利率，是由各行在總行核定的外匯貸款審批權限內，根據(jù)國際金融市場利匯貸款審批權限內，根據(jù)國際金融市場利率變化，以率變化，以LIBORLIBOR利率加點的方法自行確定利率加點的方法自行確定本行貸款利率，總行不發(fā)布外匯貸款基準本行貸款利率，總行不發(fā)布外匯貸款基準利率。利率。u 外匯貸款利率根據(jù)其利率特點分為固定利外

23、匯貸款利率根據(jù)其利率特點分為固定利率、浮動利率。率、浮動利率。u 凡計息辦法和利率換算有特殊規(guī)定的，應凡計息辦法和利率換算有特殊規(guī)定的，應在貸款合同或有關協(xié)議中予以明確，經辦在貸款合同或有關協(xié)議中予以明確，經辦行按合同或協(xié)議辦理。行按合同或協(xié)議辦理。.（四）外匯分賬制（四）外匯分賬制u外匯分賬制的概念外匯分賬制的概念u外匯業(yè)務在進行賬務處理時可實行統(tǒng)賬制，外匯業(yè)務在進行賬務處理時可實行統(tǒng)賬制，也可實行分賬制。根據(jù)業(yè)務需要，我行采也可實行分賬制。根據(jù)業(yè)務需要，我行采用外匯分賬制來核算外匯業(yè)務。用外匯分賬制來核算外匯業(yè)務。u外匯分賬制又稱原幣記賬法，一切憑證、外匯分賬制又稱原幣記賬法，一切憑證、賬

24、簿、報表，除以人民幣為本位幣外，對賬簿、報表，除以人民幣為本位幣外，對各種外匯資金，凡有人民幣外匯牌價的貨各種外匯資金，凡有人民幣外匯牌價的貨幣，平時都按幣，平時都按原幣填制憑證、登記賬簿、填制憑證、登記賬簿、編制報表，年終決算時先分別編制原幣決編制報表，年終決算時先分別編制原幣決算報表，然后再按決算牌價逐一折成人民算報表，然后再按決算牌價逐一折成人民幣并入人民幣決算報表。幣并入人民幣決算報表。.（四）外匯分賬制（四）外匯分賬制u外匯分賬制的特點外匯分賬制的特點u1 1、以各幣種原幣分別立賬、以各幣種原幣分別立賬 u各種原幣是指年終有決算牌價的貨幣；各種原幣是指年終有決算牌價的貨幣；u分別立賬

25、是指各種外幣都自成一套獨分別立賬是指各種外幣都自成一套獨立的賬務系統(tǒng)，日常每一筆外匯業(yè)務立的賬務系統(tǒng)，日常每一筆外匯業(yè)務都按原幣金額填制憑證、登記賬簿、都按原幣金額填制憑證、登記賬簿、編制報表。編制報表。.（三）外匯分賬制（三）外匯分賬制u外匯分賬制的特點外匯分賬制的特點u2 2、年終決算時編制本外幣合并的會計報表，、年終決算時編制本外幣合并的會計報表，用人民幣統(tǒng)一反映經營狀況和成果用人民幣統(tǒng)一反映經營狀況和成果 u u報表種類：原幣種、外幣折美元、外幣折報表種類：原幣種、外幣折美元、外幣折人民幣、合并本外幣人民幣、合并本外幣 （人民幣（人民幣+ +外幣折人外幣折人民幣）民幣）.（四）外匯分賬

26、制（四）外匯分賬制u外匯分賬制的特點外匯分賬制的特點u3 3、設置、設置“外匯買賣外匯買賣”科目科目 u“外匯買賣外匯買賣”是實行外匯分賬制下一個特是實行外匯分賬制下一個特定的會計科目，通過定的會計科目，通過“外匯買賣外匯買賣”科目，科目，在兩套相互獨立的賬務系統(tǒng)中，分別記載在兩套相互獨立的賬務系統(tǒng)中，分別記載反映外幣和人民幣的交易金額。反映外幣和人民幣的交易金額。 “外匯買外匯買賣賣”科目的各幣種余額反映了各幣種資金科目的各幣種余額反映了各幣種資金的頭寸情況，為外匯資金的額度管理提供的頭寸情況，為外匯資金的額度管理提供依據(jù)。依據(jù)。.（四）外匯分賬制（四）外匯分賬制u外匯分賬制的特點外匯分賬制

27、的特點u3 3、設置、設置“外匯買賣外匯買賣”科目科目 u 當買入外幣時，外幣資金反映在該科目的貸方，相應的當買入外幣時，外幣資金反映在該科目的貸方，相應的人民幣的金額反映在該科目的借方；人民幣的金額反映在該科目的借方；u 外幣：外幣： 人民幣：人民幣：u借：現(xiàn)金或客戶存款借：現(xiàn)金或客戶存款 借：外匯買賣借：外匯買賣u貸：外匯買賣貸：外匯買賣 貸：現(xiàn)金或客戶存款貸：現(xiàn)金或客戶存款 u當賣出外匯時，外幣資金反映在該科目的借方，相應的人當賣出外匯時，外幣資金反映在該科目的借方，相應的人民幣的金額反映在該科目的貸方。民幣的金額反映在該科目的貸方。u 外幣：外幣： 人民幣：人民幣：u 借：外匯買賣借：

28、外匯買賣 借：現(xiàn)金或客戶存款借：現(xiàn)金或客戶存款u 貸：現(xiàn)金或客戶存款貸：現(xiàn)金或客戶存款 貸：外匯買賣貸：外匯買賣 .（四）外匯分賬制（四）外匯分賬制u外外匯匯分分賬賬制制的的特特點點3 3、設設置置“外外匯匯買買賣賣”科科目目 u“外外匯匯買買賣賣”科科目目下，下，按按不不同同幣幣別別分分別別設設立立總總賬，賬，季季末末或或年年度度終終了，了，結結轉轉損損益益進進行行賬賬務務處處理。理。根根據(jù)據(jù)規(guī)規(guī)定定的的決決算算匯匯率率和和各各幣幣種種外外匯匯買買賣賣科科目目余余額，額，計計算算各各幣幣種種外外匯匯買買賣賣所所對對應應的的人人民民幣幣余余額額與與其其按按決決算算匯匯率率折折成成的的人人民民幣

29、幣之之間間的的差差額，額，確確認認收收益益或或損損失，失，計計入入當當期期損損益。益。u 我我行行目目前前系系統(tǒng)統(tǒng)對對各各分分支支行行外外匯匯買買賣賣頭頭寸寸實實時時平平盤，盤，按按季季結結轉轉匯匯兌兌損損益。益。u 匯匯兌兌收收益：益： 匯匯兌兌損損失：失：u借：借：3 30 04 40 00 01 1外外匯匯買買賣賣 借：借：6 61 15 50 00 02 2 匯匯兌兌損損失失u貸：貸：6 61 15 50 00 01 1匯匯兌兌收收益益 貸：貸：3 30 04 40 00 01 1外外匯匯買買賣賣.（五）外匯準備金（五）外匯準備金繳存范圍：繳存范圍：u1 1、金融機構吸收的個人外匯存款

30、、單位外匯存款、發(fā)行、金融機構吸收的個人外匯存款、單位外匯存款、發(fā)行外幣信用卡的備用金存款及其他中國人民銀行核定的外匯存外幣信用卡的備用金存款及其他中國人民銀行核定的外匯存款或負債；款或負債；u2 2、金融機構的委托、代理外匯業(yè)務負債項目與資產項目、金融機構的委托、代理外匯業(yè)務負債項目與資產項目軋減后的貸方余額。凡軋減后為借方余額的，視同該應繳存軋減后的貸方余額。凡軋減后為借方余額的，視同該應繳存的負債項目余額為零。不得以某項借方余額抵減其他應交存的負債項目余額為零。不得以某項借方余額抵減其他應交存的外匯負債項目余額。的外匯負債項目余額。u繳存比例：目前繳存中國人民銀行的外匯存款準備金率為繳存

31、比例：目前繳存中國人民銀行的外匯存款準備金率為5%5%。u繳存幣種：美元、港幣存款按原幣種計算繳存外匯存款準繳存幣種：美元、港幣存款按原幣種計算繳存外匯存款準備金，其他幣種的外匯存款折算成美元繳存。各幣種之間的備金，其他幣種的外匯存款折算成美元繳存。各幣種之間的折算率按每月國家外匯管理局公布的折算率按每月國家外匯管理局公布的各種貨幣對美元折算各種貨幣對美元折算率率計算。計算。u 按規(guī)定外匯存款準備金不計息。按規(guī)定外匯存款準備金不計息。.二、相關概念二、相關概念 （一）結售匯（一）結售匯 （二）外匯賬戶（二）外匯賬戶 （三）國際收支（三）國際收支.( (一一) )個人結售匯個人結售匯 _概念概念

32、u個人結匯：個人結匯： 境內個人和境外個人將其持有的外匯儲蓄境內個人和境外個人將其持有的外匯儲蓄存款（包括現(xiàn)鈔儲蓄存款和現(xiàn)匯儲蓄存款）、存款（包括現(xiàn)鈔儲蓄存款和現(xiàn)匯儲蓄存款）、資本戶外匯存款、結算戶外匯存款或外匯現(xiàn)鈔資本戶外匯存款、結算戶外匯存款或外匯現(xiàn)鈔按照我行制定的實時人民幣匯率賣給我行，我按照我行制定的實時人民幣匯率賣給我行，我行支付相應的人民幣的業(yè)務。行支付相應的人民幣的業(yè)務。 u個人售匯：個人售匯： 境內個人和境外個人持人民幣，按照我行境內個人和境外個人持人民幣，按照我行制定的實時人民幣匯率向我行購買外幣，我行制定的實時人民幣匯率向我行購買外幣，我行支付相應的外幣的業(yè)務。支付相應的外

33、幣的業(yè)務。 .個人結售匯個人結售匯_概念概念u結匯業(yè)務：結匯業(yè)務： 現(xiàn)匯結匯的，適用現(xiàn)匯買入價；現(xiàn)匯結匯的，適用現(xiàn)匯買入價； 現(xiàn)鈔結匯的，適用現(xiàn)鈔買入價；現(xiàn)鈔結匯的，適用現(xiàn)鈔買入價；u售匯業(yè)務：售匯業(yè)務： 購匯后匯出或存入外匯賬戶的，適用現(xiàn)匯賣出價；購匯后匯出或存入外匯賬戶的，適用現(xiàn)匯賣出價； 購匯后提現(xiàn)金的，適用現(xiàn)鈔賣出價；購匯后提現(xiàn)金的，適用現(xiàn)鈔賣出價； 鈔賣價和匯賣價相同鈔賣價和匯賣價相同.個人結售匯個人結售匯_匯率匯率.個人結售匯個人結售匯_匯率匯率u結售匯匯率實行一日多價制度。結售匯匯率實行一日多價制度。u所有結售匯業(yè)務均須按交易時結售匯交易所有結售匯業(yè)務均須按交易時結售匯交易系統(tǒng)自

34、動報出的實時匯率成交。系統(tǒng)自動報出的實時匯率成交。.個人結售匯個人結售匯_幣種幣種幣種：幣種：現(xiàn)鈔現(xiàn)鈔: :美元（美元（USDUSD）歐元（）歐元（EUREUR）港幣（）港幣（HKDHKD）現(xiàn)匯：美元（現(xiàn)匯：美元（USDUSD）歐元（）歐元（EUREUR）港幣（）港幣（HKDHKD）日元（）日元（JPYJPY）英鎊（英鎊（GBPGBP）.個人結售匯個人結售匯_業(yè)務流程業(yè)務流程u將外匯儲蓄賬戶的外匯存款（鈔戶或匯戶）將外匯儲蓄賬戶的外匯存款（鈔戶或匯戶）或購匯資金匯出境外：或購匯資金匯出境外：u 1 1）境內個人：當日累計等值）境內個人：當日累計等值5 5萬美元（含）萬美元（含）以下，憑有效身份

35、證件直接辦理；超過上以下，憑有效身份證件直接辦理；超過上述金額的，憑經常項目下有交易額的真實述金額的，憑經常項目下有交易額的真實性憑證辦理；性憑證辦理；u 2 2）境外個人：無論匯款金額大小均可憑）境外個人：無論匯款金額大小均可憑本人有效身份證件直接辦理；本人有效身份證件直接辦理；.個人結售匯個人結售匯_業(yè)務流程業(yè)務流程u持外幣現(xiàn)鈔辦理境外匯款：持外幣現(xiàn)鈔辦理境外匯款：u當日累計等值當日累計等值1 1萬美元以下（含）的，憑本萬美元以下（含）的，憑本人有效身份證件直接辦理；人有效身份證件直接辦理；u 超過上述金額，憑經常項目下有交易額的超過上述金額，憑經常項目下有交易額的真實性憑證（境內個人）及

36、真實性憑證（境內個人）及進境旅客行進境旅客行李物品申報單李物品申報單或本人原存款銀行外幣現(xiàn)或本人原存款銀行外幣現(xiàn)鈔提取單據(jù)辦理，經辦機構在相關單據(jù)注鈔提取單據(jù)辦理，經辦機構在相關單據(jù)注明：明： XXXX行行XXXX網點，網點，X X年年X X月月X X日，境外匯款日，境外匯款X X元，并留存復印件。元，并留存復印件。.個人結售匯個人結售匯_業(yè)務流程業(yè)務流程u總體原則：總體原則：u年度總額管理是指每人每年憑本人有效身份證件可直年度總額管理是指每人每年憑本人有效身份證件可直接在銀行辦理結、購匯等值接在銀行辦理結、購匯等值5 5萬美元（含），即不限制萬美元（含），即不限制單筆金額，只要當年累計額不超

37、過等值單筆金額，只要當年累計額不超過等值5 5萬美元即可。萬美元即可。u 境外個人購匯臨時性額度境外個人購匯臨時性額度u“每年每年”即一個公歷年度，即一個公歷年度，1 1月月1 1日至日至1212月月3131日。日。u 個人不得以分拆等方式規(guī)避個人結匯和境內個人購匯個人不得以分拆等方式規(guī)避個人結匯和境內個人購匯年度總額管理。年度總額管理。 .個人結售匯個人結售匯_業(yè)務基本流程業(yè)務基本流程申請申請查詢查詢“個人結售匯個人結售匯管理信息系統(tǒng)管理信息系統(tǒng)”審核相關證明材料審核相關證明材料錄入錄入“個人結售匯個人結售匯管理信息系統(tǒng)管理信息系統(tǒng)”進入我行進入我行“核心系統(tǒng)核心系統(tǒng)外匯買賣模塊外匯買賣模塊

38、”進行操作進行操作.個人結售匯個人結售匯_業(yè)務基本流程業(yè)務基本流程u個人結售匯系統(tǒng)個人結售匯系統(tǒng)u為個人辦理結售匯業(yè)務時，應通過個人結售匯系為個人辦理結售匯業(yè)務時，應通過個人結售匯系統(tǒng)查詢個人結售匯情況，并按規(guī)定審核個人提供的統(tǒng)查詢個人結售匯情況，并按規(guī)定審核個人提供的證明材料后在系統(tǒng)中逐筆錄入結售匯業(yè)務數(shù)據(jù)。證明材料后在系統(tǒng)中逐筆錄入結售匯業(yè)務數(shù)據(jù)。u 以下情況除外：以下情況除外： u 通過外幣代兌點發(fā)生的結售匯；通過外幣代兌點發(fā)生的結售匯；u通過銀行柜臺尾零結匯、轉利息結匯等小于通過銀行柜臺尾零結匯、轉利息結匯等小于等值等值100100美元美元（含（含100100美元）美元） 的結匯；的結

39、匯；u 外幣卡境內消費結匯；外幣卡境內消費結匯；u 境外卡通過自助銀行設備提取人民幣現(xiàn)鈔；境外卡通過自助銀行設備提取人民幣現(xiàn)鈔；u 境內卡境外使用購匯還款。境內卡境外使用購匯還款。 .個人結售匯個人結售匯_業(yè)務基本流程業(yè)務基本流程u委托他人辦理委托他人辦理 u 個人年度總額內如需委托他人辦理，必須委托其個人年度總額內如需委托他人辦理，必須委托其直系親屬辦理。經辦機構應憑委托人和受托人的有直系親屬辦理。經辦機構應憑委托人和受托人的有效身份證件、委托人的授權書、直系親屬關系證明效身份證件、委托人的授權書、直系親屬關系證明辦理。辦理。u超過年度總額代辦，可委托他人辦理。直系親屬超過年度總額代辦，可委

40、托他人辦理。直系親屬指父母、子女、配偶。指父母、子女、配偶。u直系親屬關系證明指能證明直系親屬關系的戶口直系親屬關系證明指能證明直系親屬關系的戶口簿、結婚證或街道辦事處等政府基層組織或公安部簿、結婚證或街道辦事處等政府基層組織或公安部門、公證部門出具的有效親屬關系證明。門、公證部門出具的有效親屬關系證明。.個人結售匯個人結售匯_業(yè)務基本流程業(yè)務基本流程u現(xiàn)鈔管理現(xiàn)鈔管理u1 1）個人手持外幣現(xiàn)鈔結匯）個人手持外幣現(xiàn)鈔結匯: :未超過年度結匯總額的個人手未超過年度結匯總額的個人手持外幣現(xiàn)鈔結匯，當日外幣現(xiàn)鈔結匯累計金額在等值持外幣現(xiàn)鈔結匯，當日外幣現(xiàn)鈔結匯累計金額在等值50005000美美元以下

41、（含）的，憑本人有效身份證件在銀行辦理；當日累元以下（含）的，憑本人有效身份證件在銀行辦理；當日累計金額超過等值計金額超過等值50005000美元的，按照個人外匯儲蓄帳戶存鈔相美元的，按照個人外匯儲蓄帳戶存鈔相關要求辦理；關要求辦理； u 已超過年度結匯總額的，只要再進行手持現(xiàn)鈔結匯，不已超過年度結匯總額的，只要再進行手持現(xiàn)鈔結匯，不論金額大小都應提供現(xiàn)鈔來源證明。論金額大小都應提供現(xiàn)鈔來源證明。u 個人現(xiàn)鈔賬戶資金結匯，按照年度總額個人現(xiàn)鈔賬戶資金結匯，按照年度總額5 5萬美元的政策進萬美元的政策進行結匯，不需現(xiàn)鈔來源證明。行結匯，不需現(xiàn)鈔來源證明。u 2 2）購匯資金轉存）購匯資金轉存 提

42、鈔或對外支付提鈔或對外支付: : 可直接提取等值可直接提取等值1 1萬萬美元美元( (含含) )內的現(xiàn)鈔內的現(xiàn)鈔, , 提取超過提取超過1 1萬美元現(xiàn)鈔，按照個人外匯萬美元現(xiàn)鈔，按照個人外匯儲蓄帳戶提鈔相關要求辦理。儲蓄帳戶提鈔相關要求辦理。 .個人結售匯個人結售匯_業(yè)務基本流程業(yè)務基本流程u匯出匯款匯出匯款u1 1）客戶填寫境外匯款申請書，并按規(guī)定進行審核相）客戶填寫境外匯款申請書，并按規(guī)定進行審核相關要素；關要素； 2 2）將購匯資金或客戶存款帳戶的匯款資金先記入我行）將購匯資金或客戶存款帳戶的匯款資金先記入我行“707707其他往來其他往來 應付款（外幣）應付款（外幣）”-268007-

43、268007待清算外匯資待清算外匯資金；金； 3 3）手持外幣現(xiàn)鈔或儲蓄賬戶的鈔戶匯款，需先收取鈔折）手持外幣現(xiàn)鈔或儲蓄賬戶的鈔戶匯款，需先收取鈔折匯手續(xù)費或做鈔變匯處理，鈔変匯時存款帳戶為我行暫記帳匯手續(xù)費或做鈔變匯處理，鈔変匯時存款帳戶為我行暫記帳戶；戶； 4 4）在國結系統(tǒng)進行處理：）在國結系統(tǒng)進行處理：u 匯款發(fā)報；匯款發(fā)報；u 收取業(yè)務費用（匯款手續(xù)費、電訊費及工本費）；收取業(yè)務費用（匯款手續(xù)費、電訊費及工本費）；u 打印業(yè)務憑證交客戶簽字確認，相關憑證清分；打印業(yè)務憑證交客戶簽字確認，相關憑證清分；u 按規(guī)定進行國際收支申報（國結系統(tǒng)）。按規(guī)定進行國際收支申報（國結系統(tǒng)）。.個人結

44、售匯個人結售匯_業(yè)務基本流程業(yè)務基本流程u匯入?yún)R款匯入?yún)R款 1 1）收報后，將匯款資金先記入我行掛帳戶）收報后，將匯款資金先記入我行掛帳戶268099268099其它業(yè)務應付款項；其它業(yè)務應付款項； 2 2）個人電匯境外匯入?yún)R款報文信息完全正確（收款人姓名、）個人電匯境外匯入?yún)R款報文信息完全正確（收款人姓名、 收款人收款人帳號及戶名、賬戶幣種與匯款幣種）的情況下，將資金直接轉入客戶帳帳號及戶名、賬戶幣種與匯款幣種）的情況下，將資金直接轉入客戶帳（資本項下的匯入?yún)R款憑外匯局核準件辦理入賬和申報手續(xù)）；（資本項下的匯入?yún)R款憑外匯局核準件辦理入賬和申報手續(xù)）； 3 3）信息不符，與境外發(fā)送查詢電文確

45、認，并根據(jù)回復情況進行解付或）信息不符，與境外發(fā)送查詢電文確認，并根據(jù)回復情況進行解付或退匯處理；收匯報文只有收款人姓名，無收款賬號時，客戶核實其它匯退匯處理；收匯報文只有收款人姓名，無收款賬號時，客戶核實其它匯款信息是否一致（匯款幣種、匯入國家、匯款人、金額等），核對客戶款信息是否一致（匯款幣種、匯入國家、匯款人、金額等），核對客戶有效身份證件及以同一證件開立的我行存款憑證，無誤情況下辦理入賬有效身份證件及以同一證件開立的我行存款憑證，無誤情況下辦理入賬手續(xù)；手續(xù)； 4 4）客戶不想轉存，要求結匯或提取原幣種：直接結匯金額必須符合外）客戶不想轉存，要求結匯或提取原幣種：直接結匯金額必須符合外

46、匯局個人結匯局個人結 匯限額規(guī)定，直接支付現(xiàn)金金額必須小于或等于外匯管理規(guī)匯限額規(guī)定，直接支付現(xiàn)金金額必須小于或等于外匯管理規(guī)定定“一次性解付限額，即等值萬美元一次性解付限額，即等值萬美元”； 5 5）對境內個人涉外收入單筆大于）對境內個人涉外收入單筆大于30003000美元（不含）及境外個人收到的美元（不含）及境外個人收到的匯入?yún)R款，按規(guī)定進行國際收支申報。匯入?yún)R款，按規(guī)定進行國際收支申報。.個人結售匯個人結售匯_業(yè)務基本流程業(yè)務基本流程u個人結售匯個人結售匯u1 1）業(yè)務交易）業(yè)務交易-RB3A-RB3A外匯買賣：外匯買賣：u 選擇相應的代客即期結選擇相應的代客即期結/ /售匯業(yè)務種類、輸

47、入客戶名稱售匯業(yè)務種類、輸入客戶名稱（刷卡（刷卡/ /折）折） 、匯率等有關要素，鈔、匯率等有關要素，鈔/ /匯標志；匯標志；u 根據(jù)結匯資金來源、性質根據(jù)結匯資金來源、性質/ /購匯資金用途、輸入正確的購匯資金用途、輸入正確的結售匯編碼；結售匯編碼；u 交易成功，打印業(yè)務憑證，交客戶簽字確認。交易成功，打印業(yè)務憑證，交客戶簽字確認。 2 2）業(yè)務沖正）業(yè)務沖正-RB3B-RB3B外匯買賣沖正：外匯買賣沖正：u 因柜員操作原因發(fā)生辦理業(yè)務多付或少付客戶資金時，因柜員操作原因發(fā)生辦理業(yè)務多付或少付客戶資金時，客戶須向經辦柜員提供卡、折及原交易憑證客戶須向經辦柜員提供卡、折及原交易憑證“客戶留存聯(lián)

48、客戶留存聯(lián)”到原網點辦理沖正業(yè)務；到原網點辦理沖正業(yè)務；u 其他非我行柜員操作失誤的結售匯交易，不能進行沖正其他非我行柜員操作失誤的結售匯交易，不能進行沖正處理。處理。. （二）外匯賬戶（二）外匯賬戶u外外匯匯賬賬戶戶是是指指境境內內機機構、構、駐駐華華機機構、構、個個人人及及來來華華人人員員按按照照有有關關賬賬戶戶管管理理規(guī)規(guī)定定在在經經批批準準經經營營外外匯匯存存款款業(yè)業(yè)務務的的金金融融機機構構以以可可自自由由兌兌換換貨貨幣幣開開立立的的賬賬戶。戶。u 主主要要分分為為經經常常項項目目外外匯匯賬賬戶戶和和資資本本項項目目外外匯匯賬賬戶。戶。.（二）外匯賬戶（二）外匯賬戶u1 1、經經常常項

49、項目：目：是是指指一一個個國國家家在在一一定定時時期期內內對對外外經經濟、濟、政政治、治、文文化化交交往往而而經經常常發(fā)發(fā)生生的的交交易易項項目，目，包包括括貿貿易易收收支、支、勞勞務務收收支、支、單單方方面面轉轉移移等。等。u凡凡經經有有權權管管理理部部門門核核準準或或備備案案具具有有涉涉外外經經營營權權或或有有經經常常項項目目外外匯匯收收入入的的境境內內機機構構（含含外外商商投投資資企企業(yè)）業(yè)），均均可可在在外外匯匯局局登登記記基基本本信信息息后，后，直直接接到到銀銀行行辦辦理理開開戶戶手手續(xù)，續(xù)，外外匯匯局局不不再再出出具具開開戶、戶、變變更、更、銷銷戶戶核核準準件。件。.（二）外匯賬戶

50、（二）外匯賬戶u2 2、資資本本項項目：目：是是指指國國際際收收支支中中因因資資本本輸輸出出和和輸輸入入而而產產生生 的的資資產產和和負負債債的的增增減減項項目，目，包包括括直直接接投投資、資、各各類類貸貸款、款、證證券券投投資資等。等。u境境內、內、外外機機構構申申請請開開立立資資本本項項目目外外匯匯賬賬戶，戶，必必須須到到國國家家外外匯匯管管理理局局申申請，請，經經期期核核準準并并核核發(fā)發(fā)開開戶戶核核準準件，件，方方可可到到金金融融機機構構開開立立資資本本項項目目外外匯匯賬賬戶戶.（二）外匯賬戶（二）外匯賬戶u3 3、個個人人外外匯匯賬賬戶戶u個個人人外外匯匯儲儲蓄蓄賬賬戶：戶：個個人人非

51、非經經營營性性外外匯匯收收支支賬賬戶戶u個個人人外外匯匯結結算算賬賬戶：戶：個個人人對對外外貿貿易易經經營營者、者、個個體體工工商商戶戶的的經經營營性性外外匯匯收收支支賬賬戶戶（按按機機構構賬賬戶戶管管理）理）u個個人人資資本本項項目目外外匯匯賬賬戶：戶：投投資資并并購購專專用用賬賬戶戶 、特特殊殊目目的的公公司司專專用用賬賬戶戶 、外外國國投投資資者者投投資資專專用用賬賬戶戶.（二）外匯賬戶（二）外匯賬戶u1 1）個人外匯儲蓄賬戶：）個人外匯儲蓄賬戶：u 開立對象：境內個人和境外個人開立對象：境內個人和境外個人u 帳戶用途：用于個人經常項目項下非經營帳戶用途：用于個人經常項目項下非經營性的外

52、匯收付性的外匯收付u提供資料：憑本人有效身份證件在我行開提供資料：憑本人有效身份證件在我行開立立.（二）外匯賬戶（二）外匯賬戶u2 2）個人外匯結算賬戶）個人外匯結算賬戶: :u 開立對象：境內個人和境外個人（對外貿易經營開立對象：境內個人和境外個人（對外貿易經營者和個體工商戶）者和個體工商戶）u 帳戶用途：用于辦理經常項目項下經營性個人外帳戶用途：用于辦理經常項目項下經營性個人外匯收支，匯收支， u 在當?shù)赝鈪R管理局登記后可到我行開立。在當?shù)赝鈪R管理局登記后可到我行開立。u 提供資料：本人有效身份證件、工商執(zhí)照或其他提供資料：本人有效身份證件、工商執(zhí)照或其他執(zhí)業(yè)證明、執(zhí)業(yè)證明、u 組織機構代

53、碼證等，在對公業(yè)務柜臺辦理。組織機構代碼證等，在對公業(yè)務柜臺辦理。u 個人外匯結算賬戶與通常意義的人民幣個人結算個人外匯結算賬戶與通常意義的人民幣個人結算賬戶不同，僅用于個人對外貿易的外匯收支。其賬戶不同，僅用于個人對外貿易的外匯收支。其開立、使用和關閉按機構賬戶進行管理。開立、使用和關閉按機構賬戶進行管理。.（二）外匯賬戶（二）外匯賬戶3 3）資本項目賬戶）資本項目賬戶: :賬戶開立及帳戶內資金辦理結匯、境內資金劃轉或賬戶開立及帳戶內資金辦理結匯、境內資金劃轉或匯出境外時，需經外匯局核準。匯出境外時，需經外匯局核準。 (i) (i)投資并購專用賬戶投資并購專用賬戶 開立對象：僅為境內個人開立

54、開立對象：僅為境內個人開立 帳戶用途：用于存放個人向外國投資帳戶用途：用于存放個人向外國投資者轉讓境內企業(yè)股權所得外匯收入。者轉讓境內企業(yè)股權所得外匯收入。.（二）外匯賬戶（二）外匯賬戶3 3）資本項目賬戶）資本項目賬戶 (ii)(ii)特殊目的公司專用賬戶特殊目的公司專用賬戶 開立對象：境內個人及因經濟利益關系在中國境開立對象：境內個人及因經濟利益關系在中國境內習慣性居住內習慣性居住 的境外個人按有關規(guī)定開立特殊目的境外個人按有關規(guī)定開立特殊目的公司專用賬戶的公司專用賬戶 帳戶用途：用于保留在境外設立或控制特殊目的帳戶用途：用于保留在境外設立或控制特殊目的公司并返程投資后，從特殊目的公司獲得

55、的資本公司并返程投資后，從特殊目的公司獲得的資本變動收入。變動收入。.（二）外匯賬戶（二）外匯賬戶3 3）資本項目賬戶）資本項目賬戶 (iii) (iii)外國投資者投資專用賬戶外國投資者投資專用賬戶 開立對象：僅為境外個人開立對象：僅為境外個人 帳戶用途：用于保留需要在境內從事直接帳戶用途：用于保留需要在境內從事直接投資或從事與直接投資相關的活動而從境投資或從事與直接投資相關的活動而從境外匯入的項目投資資金。外匯入的項目投資資金。.（二）外匯賬戶（二）外匯賬戶u存取款業(yè)務存取款業(yè)務u1)1)存款：境內、外個人向個人外幣儲蓄賬存款：境內、外個人向個人外幣儲蓄賬戶存入外幣現(xiàn)鈔，當日累計等值戶存入

56、外幣現(xiàn)鈔，當日累計等值50005000美元美元以下（含）的，可直接辦理。以下（含）的，可直接辦理。u超過上述金額的，憑身份證件以及經海關超過上述金額的，憑身份證件以及經海關簽章的簽章的中華人民共和國海關進境旅客行中華人民共和國海關進境旅客行李物品申報單李物品申報單或本人原存款銀行外幣現(xiàn)或本人原存款銀行外幣現(xiàn)鈔提取單據(jù)在銀行辦理。經辦機構應在相鈔提取單據(jù)在銀行辦理。經辦機構應在相關單據(jù)上標注關單據(jù)上標注“xxxx行行xxxx分分( (支）行支）行xxxx網點、網點、x x年年x x月月x x日存款日存款xxxx元元”，并留存復印件，并留存復印件.（二）外匯賬戶（二）外匯賬戶u存取款業(yè)務存取款業(yè)務

57、u2)2)取款：取款： 境內、外個人從本人外匯帳戶提取外幣境內、外個人從本人外匯帳戶提取外幣現(xiàn)鈔，當日累計等值現(xiàn)鈔，當日累計等值1 1萬美元以下（含），可直接萬美元以下（含），可直接辦理。辦理。u超過上述金額的，持本人有效身份證件、提鈔用超過上述金額的，持本人有效身份證件、提鈔用途證明等材料向當?shù)赝鈪R管理局進行報備，銀行途證明等材料向當?shù)赝鈪R管理局進行報備，銀行憑客戶有效身份證件和外匯局簽章的提取外幣憑客戶有效身份證件和外匯局簽章的提取外幣現(xiàn)鈔備案表（有效期現(xiàn)鈔備案表（有效期3030天）辦理，同時留存天）辦理，同時留存?zhèn)浒副碓?。備案表原件。u 客戶直接從解付外幣票據(jù)（包括旅行支票）的資客戶直

58、接從解付外幣票據(jù)（包括旅行支票）的資金中提取現(xiàn)金或者從匯入款中直接解付現(xiàn)金視同金中提取現(xiàn)金或者從匯入款中直接解付現(xiàn)金視同從存款賬戶取現(xiàn)，需按取款限額的相關規(guī)定辦理。從存款賬戶取現(xiàn)，需按取款限額的相關規(guī)定辦理。.（二）外匯賬戶（二）外匯賬戶u個人外匯賬戶資金劃轉個人外匯賬戶資金劃轉u個人外匯儲蓄賬戶資金境內劃轉個人外匯儲蓄賬戶資金境內劃轉u1 1）僅限于同名帳戶之間或本人與其直系親）僅限于同名帳戶之間或本人與其直系親屬帳戶之間；屬帳戶之間；u2 2）本人賬戶間的資金劃轉，憑有效身份證）本人賬戶間的資金劃轉，憑有效身份證件辦理；件辦理；u3 3）個人與其直系親屬賬戶間的資金劃轉，）個人與其直系親屬

59、賬戶間的資金劃轉，憑雙方有效身份證件、直系親屬關系證明憑雙方有效身份證件、直系親屬關系證明辦理；辦理；u4 4）境內個人和境外個人賬戶間的資金劃轉）境內個人和境外個人賬戶間的資金劃轉按跨境交易進行管理。按跨境交易進行管理。 .（二）外匯賬戶（二）外匯賬戶u個人外匯賬戶資金劃轉個人外匯賬戶資金劃轉u 外匯結算賬戶與外匯儲蓄賬戶間資金劃轉外匯結算賬戶與外匯儲蓄賬戶間資金劃轉 u1 1）僅限于同名帳戶之間；）僅限于同名帳戶之間；u2 2）不能為個人辦理與其直系親屬之間外幣）不能為個人辦理與其直系親屬之間外幣儲蓄賬戶和外幣結算賬戶之間資金的劃轉；儲蓄賬戶和外幣結算賬戶之間資金的劃轉；u3 3）同一個人

60、開立的外匯儲蓄賬戶與外匯結）同一個人開立的外匯儲蓄賬戶與外匯結算賬戶間資金可以雙向劃轉，但外匯儲蓄算賬戶間資金可以雙向劃轉，但外匯儲蓄賬戶向外匯結算賬戶的劃款限于劃款當日賬戶向外匯結算賬戶的劃款限于劃款當日的對外支付，不得劃轉后結匯。的對外支付，不得劃轉后結匯。u .（三）國際收支（三）國際收支（Balance of Payments)Balance of Payments) 1 1、國際收支的定義：、國際收支的定義： . .國際貨幣基金組織（國際貨幣基金組織（IMF)IMF)對國際收支的定義為：對國際收支的定義為：國際收支是一種統(tǒng)計報表，它系統(tǒng)地記載了在特國際收支是一種統(tǒng)計報表，它系統(tǒng)地記載