共支出效率 公共經(jīng)濟(jì)學(xué)課件

1、第七章 公共支出效率第五章 公共支出效率7/6/202217/6/20222第一節(jié) 公共支出的預(yù)算效率一、分項(xiàng)預(yù)算二、方案方案預(yù)算三、零基預(yù)算四、預(yù)算方法的現(xiàn)實(shí)選擇7/6/20223政府預(yù)算原那么 綜合性(comprehensiveness) 統(tǒng)一性(unity) 準(zhǔn)確性(accuracy) 公開性(publicity) 年度性(annuality) 7/6/20224一、分項(xiàng)預(yù)算分項(xiàng)預(yù)算(line-item budgeting)：以上一年度每一工程的支出數(shù)額作為基數(shù)，考慮各種影響因素或按一定比例，確定下一年度各項(xiàng)支出數(shù)額的一種預(yù)算方法。三個(gè)步驟：1以外推法將過去的支出趨勢(shì)延伸至下一年度，或者

2、說以上年度的支出額為根底。2將基數(shù)適當(dāng)提高，以反映人員經(jīng)費(fèi)的調(diào)整以及購(gòu)置商品和效勞的本錢上漲。3將基數(shù)再度提高，以反映新方案和新方案的需要。7/6/20225一、分項(xiàng)預(yù)算：圖解123支出額Ot-1t0t1tn年份分項(xiàng)預(yù)算法7/6/20226一、分項(xiàng)預(yù)算1.特點(diǎn)：1逐項(xiàng)確定支出預(yù)算；2以每一工程過去的支出數(shù)額為依據(jù)；3以人員經(jīng)費(fèi)的保障為重點(diǎn)；4強(qiáng)調(diào)的是資金使用的控制。2.缺陷：1不能有效地測(cè)算實(shí)現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)的總本錢，也就 不能為公共決策提供這方面的信息。2沒有考慮長(zhǎng)時(shí)間的本錢情況。3無法使實(shí)現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)的各種備選方法進(jìn)行比較。4有意義的公共決策必須權(quán)衡方案的所費(fèi)和所值。5政府從某一年到下一年要對(duì)變化

3、了的優(yōu)先順序 作出反響或適應(yīng)宏觀經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的需要，在控制 支出上遇到了麻煩。7/6/20227二、方案方案預(yù)算方案方案預(yù)算(planning-programming-budgeting)：以某種既定的戰(zhàn)略需要為目標(biāo)，提出各種不同的方案后，從長(zhǎng)遠(yuǎn)角度一一考量各方案本錢的一種“方案導(dǎo)向型技術(shù)。根本步驟：1制定政府活動(dòng)的目標(biāo)；2規(guī)劃實(shí)現(xiàn)既定目標(biāo)的各種備選方案；3分析每一種備選方案的本錢和受益；4匯總各種選定方案的本錢，形成支出預(yù)算。7/6/20228二、方案方案預(yù)算特點(diǎn)：1方案方案預(yù)算方法將支出預(yù)算按方案編 制，而不是按職能編制。 方案是指具有相同目標(biāo)或生產(chǎn)相同產(chǎn)出的一系 列政府活動(dòng)的總和 。2每一種

4、方案的實(shí)施通常需要假設(shè)干年，未來假設(shè)干年 的資源需求和預(yù)算支出均需列出。3每一種方案均需經(jīng)過嚴(yán)格且明確的計(jì)量分析： 系統(tǒng)分析。7/6/20229三、零基預(yù)算零基預(yù)算(zero-base budgeting)：在對(duì)每個(gè)部門上一年度的工作 任務(wù)和年度內(nèi)新增工作任務(wù)進(jìn)行全面審核的根底上，確定 各部門支出的一種預(yù)算方法。是一種由下至上的預(yù)算程序。理解零基預(yù)算內(nèi)涵的關(guān)鍵決策單位(decision units)指由一個(gè)領(lǐng)導(dǎo)者領(lǐng)導(dǎo)并做出大量有關(guān)支出的 數(shù)量、范圍、用途和工作質(zhì)量要求等決策的最基層的組織實(shí)體。 決策包(decision packages)是指決策單位用不同的資金數(shù)量履行某一 特定職能的各種方案

5、。 排序(ranking)是指根據(jù)本部門或機(jī)構(gòu)的職責(zé)，將各個(gè)決策包按照對(duì) 本部門或機(jī)構(gòu)的重要性排列先后順序。 零基預(yù)算的優(yōu)點(diǎn)和缺陷優(yōu)點(diǎn)：它形成了一個(gè)高級(jí)管理信息系統(tǒng)，有利于改進(jìn)方案和預(yù)算工作，節(jié)支。 缺陷：決策單位確實(shí)定和決策包的排序沒有統(tǒng)一、科學(xué)的標(biāo)準(zhǔn)，隨意性很大 7/6/202210四 、預(yù)算方法的現(xiàn)實(shí)選擇目前，我國(guó)中央本級(jí)和多數(shù)省市支出預(yù)算仍采用傳 統(tǒng)的基數(shù)法編制。實(shí)行零基預(yù)算方法的地區(qū)和部門在加強(qiáng)預(yù)算管理方 面取得了一定成效。我國(guó)的預(yù)算方法仍需繼續(xù)完善。7/6/202211一績(jī)效預(yù)算績(jī)效預(yù)算performance budgeting是強(qiáng)調(diào)預(yù)算資金與預(yù)期成果之間關(guān)系的方案、預(yù)算和評(píng)估制度

6、。“績(jī)是指公共支出所要到達(dá)的目標(biāo)?！靶侵赣镁唧w指標(biāo)評(píng)估完成目標(biāo)的情況和取得的成效?！邦A(yù)算是指財(cái)政為這一支出目標(biāo)提供的撥款額?？?jī)效預(yù)算是強(qiáng)調(diào)政府責(zé)任和績(jī)效改善整個(gè)過程的有機(jī)組成局部。 預(yù)算項(xiàng)目與活動(dòng)計(jì)劃績(jī)效衡量評(píng)估政策7/6/202212二現(xiàn)行制度完善1.部門預(yù)算是指按政府的每一職能部門編制的預(yù)算，實(shí)行綜合預(yù)算，將單位的預(yù)算內(nèi)外收支一并納入到一本預(yù)算中，一個(gè)部門一個(gè)預(yù)算。 2.國(guó)庫(kù)集中收付制度是指由財(cái)政部門代表政府開設(shè)國(guó)庫(kù)單一賬戶體系，所有財(cái)政性資金均納入國(guó)庫(kù)單一賬戶體系，進(jìn)行收繳、支付和管理的制度，又稱國(guó)庫(kù)單一賬戶制度。 3.收支兩條線制度是指政府對(duì)行政事業(yè)性收費(fèi)、罰沒收入等財(cái)政非稅收入的管

7、理方式，即有關(guān)部門取得的非稅收入與發(fā)生的支出脫鉤，收入上繳國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶，支出由財(cái)政部門根據(jù)各單位履行職能的需要，按標(biāo)準(zhǔn)核定資金的管理制度。 7/6/202213第二節(jié) 公共支出的決策效率一、確定政府工程的目標(biāo)二、列舉本錢和收益三、測(cè)算本錢和收益四、貼現(xiàn)本錢和收益五、選擇決策標(biāo)準(zhǔn)六、選定工程 本錢收益分析(cost-benefit analysis)是試圖使決策具有更大的客觀性的技術(shù)，是從全社會(huì)角度衡量政府工程或方案的本錢和收益、做出支出工程決策的一種系統(tǒng)方法。它有6個(gè)根本步驟：7/6/202214一、確定政府工程的目標(biāo) 在本錢收益分析中，最先遇到的問題是確定政府支出工程的目標(biāo)。確定政府支出工

8、程的目標(biāo)是一個(gè)比較復(fù)雜的過程。這種復(fù)雜性表現(xiàn)在：1.在眾多的目標(biāo)之間做出選擇。2.要考慮目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的時(shí)間跨度。3.目標(biāo)之間可能會(huì)發(fā)生沖突。7/6/202215二、列舉本錢和收益在列舉本錢和收益工程之前，首先必須正確認(rèn)識(shí)政 府工程中本錢和收益的含義。直接本錢和收益、間 接本錢和收益在列舉本錢和收益特別是在列舉收益時(shí)，要注意一 個(gè)工程的實(shí)際產(chǎn)出效應(yīng)(real output effects)和金錢效 應(yīng)(pecuniary effects)的區(qū)分，防止收益的重復(fù)計(jì) 算。7/6/202216三、測(cè)算本錢和收益一利用支付意愿測(cè)算經(jīng)濟(jì)收益二利用邊際時(shí)機(jī)本錢測(cè)算經(jīng)濟(jì)本錢三確定影子價(jià)格影子價(jià)格(shadow p

9、rice)政府工程中產(chǎn)出的邊際支付意愿、投入的邊際時(shí)機(jī)本錢。 1.適合市場(chǎng)銷售商品和效勞的影子價(jià)格。在運(yùn)行完好的市場(chǎng)(well-functioning market)中，一種商品的影子價(jià)格等于市場(chǎng)價(jià)格，因?yàn)榇藭r(shí)的市場(chǎng)價(jià)格既等于消 費(fèi)者的邊際支付意愿，又等于生產(chǎn)者的邊際時(shí)機(jī)本錢MOC。 假設(shè)存在外部性，影子價(jià)格=外部本錢+生產(chǎn)的邊際本錢。2.不適合市場(chǎng)銷售物品和效勞的影子價(jià)格。 快樂定價(jià)法(hedonic pricing method)，取名為“快樂定價(jià)法，是因?yàn)槲覀兡軓倪@ 類物品的特征獲得愉快，比方，某些政府工程可以降低噪音、消除臭味、凈化 空氣、美化環(huán)境等。所以，快樂定價(jià)法通常利用具有不同生

10、活環(huán)境福利設(shè)施 (environmental amenities)的不動(dòng)產(chǎn)價(jià)值差異來估計(jì)這些生活福利設(shè)施的價(jià)值。 7/6/202217四、貼現(xiàn)本錢和收益問題的提出建設(shè)周期需幾十年公共工程，興建初期要發(fā)生大量支出，而其收益那么分布于該工程的整個(gè)壽命，如何計(jì)算其本錢、收益的貨幣價(jià)值？用多大系數(shù)進(jìn)行折算？該系數(shù)取決于貼現(xiàn)率選擇貼現(xiàn)率？ 問題的解決一貼現(xiàn)和現(xiàn)值二社會(huì)貼現(xiàn)率7/6/202218一貼現(xiàn)和現(xiàn)值三個(gè)概念貼現(xiàn)(discounting) ：把未來一定數(shù)量的貨幣價(jià)值折算成現(xiàn)在的價(jià)值。現(xiàn)值(present value，PV) ：未來本錢和收益乘以適當(dāng)貼現(xiàn)系數(shù)的值。貼現(xiàn)系數(shù)(discount facto

11、r) ：用來把未來本錢和收益轉(zhuǎn)換成現(xiàn)值的系數(shù)。貼現(xiàn)系數(shù)等于1除以1加上貼現(xiàn)率(discount rate)：貼現(xiàn)率是i，在t年獲得N元的現(xiàn)值PV：7/6/202219二社會(huì)貼現(xiàn)率公私工程相比私人工程的目的是使私人收益最大化，所用貼現(xiàn)率是由金融市場(chǎng)決定的市場(chǎng)利率(market rate of interest)。公共工程的實(shí)施會(huì)把現(xiàn)在的消費(fèi)轉(zhuǎn)變?yōu)槲磥淼南M(fèi)，重要的是要按照社會(huì)最期望的貼現(xiàn)率進(jìn)行轉(zhuǎn)換。因此，市場(chǎng)利率必須進(jìn)行調(diào)整以反映社會(huì)偏好，這種站在全社會(huì)角度選擇的貼現(xiàn)率是社會(huì)貼現(xiàn)率(social discount rate) 。兩個(gè)問題1.實(shí)際和名義貼現(xiàn)率問題2.社會(huì)貼現(xiàn)率的選擇問題7/6/20

12、2220二社會(huì)貼現(xiàn)率1.實(shí)際和名義貼現(xiàn)率問題通貨膨脹問題在本錢收益分析中，不同年度發(fā)生的經(jīng)濟(jì)本錢和收益是用不變購(gòu)置力的貨幣來表示的，因此，我們必須利用實(shí)際貼現(xiàn)率來貼現(xiàn)這些實(shí)際本錢和收益。 7/6/202221二社會(huì)貼現(xiàn)率2.社會(huì)貼現(xiàn)率的選擇問題 1如果政府投資的資金來源減少了私人部 門可用于投資的資金，那么，投資利率 (investment rate of interest)就是適當(dāng)?shù)馁N現(xiàn)率。 2如果政府投資的資金來源減少了私人部 門可用于消費(fèi)的資金，那么，消費(fèi)利率 (consumption rate of interest)就是適當(dāng)?shù)馁N現(xiàn)率。 3投資利率和消費(fèi)利率的加權(quán)平均利率是 適當(dāng)?shù)纳鐣?huì)

13、貼現(xiàn)率。7/6/202222五、選擇決策標(biāo)準(zhǔn)本錢收益分析的最終目的是要幫助政府決策者做出有效率的支出決策，這首先需要選擇科學(xué)的支出工程評(píng)估原那么或標(biāo)準(zhǔn)?？偟脑敲词牵绻粋€(gè)政府工程的社會(huì)總收益超過其社會(huì)總本錢，且如果沒有其他備選工程的收益大于本錢，那么，這個(gè)工程就應(yīng)當(dāng)實(shí)施。在本錢收益分析的實(shí)際應(yīng)用中，決策標(biāo)準(zhǔn)多種多樣，我們?cè)诖酥唤榻B三種常用標(biāo)準(zhǔn)：凈現(xiàn)值標(biāo)準(zhǔn)收益本錢比率標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部收益率標(biāo)準(zhǔn)。 7/6/202223一凈現(xiàn)值標(biāo)準(zhǔn)為了確定一個(gè)工程的收益是否大于其本錢，我們需要計(jì)算該工程的凈現(xiàn)值net present value, NPV，即按凈現(xiàn)值標(biāo)準(zhǔn)(net present value criter

14、ion)判斷一個(gè)工程是否可行。 7/6/202224二收益本錢比率標(biāo)準(zhǔn)收益本錢比率標(biāo)準(zhǔn)(benefit-cost ratio criterion, BCR是工程的收益現(xiàn)值與本錢現(xiàn)值的比率： BCR大于1，該工程就是可取的。7/6/202225三內(nèi)部收益率標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部收益率標(biāo)準(zhǔn)internal rate of return criterion, IRR是讓一個(gè)工程的NPV為零即PVB等于 PVC的貼現(xiàn)率。隨著貼現(xiàn)率的提高，凈收益的現(xiàn)值降低，終究會(huì)在某一點(diǎn)上恰好等于本錢的現(xiàn)值，這時(shí)的貼現(xiàn)率稱為內(nèi)部收益率。 IRR大于基準(zhǔn)利率(benchmark interest rate)，比方社會(huì)貼現(xiàn)率，該工程就是

15、可取的；否那么，該工程就不可取。7/6/202226六、選定工程政府工程之所以要做出選擇的原因 (1)工程或方案可能是相互排他的，也就是說，選定一個(gè) 工程或方案就不能再選其他工程或方案。 (2)政府可以花費(fèi)在一組工程上的貨幣資金總額有限，所 以決策者必須在一定的預(yù)算約束內(nèi)挑選工程。 如何選擇 首先，一個(gè)工程的NPV必須是正數(shù)。 其次，所選定的工程必須是所有工程當(dāng)中NPV最大的項(xiàng) 目。 7/6/202227第三節(jié) 公共支出的制度效率一、政府采購(gòu)制度的意義二、政府采購(gòu)制度的根本內(nèi)容三、政府采購(gòu)合同的類型四、中國(guó)政府采購(gòu)制度的推行7/6/202228一、政府采購(gòu)制度的意義一政府采購(gòu)的特點(diǎn)二政府采購(gòu)制

16、度的社會(huì)經(jīng)濟(jì)意義7/6/202229一政府采購(gòu)的特點(diǎn)1. 定義政府采購(gòu)(government procurement)又稱公共采購(gòu)(public procurement)，是指政府為了履行其職能的需要而采用招投標(biāo)的方式購(gòu)置商品和效勞的活動(dòng)。2. 特點(diǎn)資金來源的公共性資金用途的非營(yíng)利性采購(gòu)活動(dòng)的政策性采購(gòu)制度的標(biāo)準(zhǔn)性7/6/202230二政府采購(gòu)制度的社會(huì)經(jīng)濟(jì)意義政府采購(gòu)制度能夠節(jié)約財(cái)政資金，提高資金使用 效率。政府采購(gòu)制度是財(cái)政政策的重要工具，有效地調(diào) 節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行。政府采購(gòu)制度能夠鼓勵(lì)技術(shù)進(jìn)步，促進(jìn)長(zhǎng)期經(jīng)濟(jì) 增長(zhǎng)。政府采購(gòu)制度將推動(dòng)我國(guó)預(yù)算管理制度的改革， 提高財(cái)政管理水平。7/6/20223

17、1二、政府采購(gòu)制度的根本內(nèi)容一政府采購(gòu)原那么二政府采購(gòu)實(shí)體三政府采購(gòu)范圍四政府采購(gòu)模式五政府采購(gòu)方式7/6/202232一政府采購(gòu)原那么政府采購(gòu)的根本目標(biāo)是物有所值(value-for-money) 1. 競(jìng)爭(zhēng)原那么(principle of competition)是指政府通過眾多的承包商 展開對(duì)承包合同的競(jìng)爭(zhēng)，選定能以最有利的條件滿足政府要求 的承包商。2. 公開原那么(principle of publicity)是指政府采購(gòu)活動(dòng)不能是秘密進(jìn) 行的，而是要讓有能力 贏得合同的承包商都有時(shí)機(jī)參與競(jìng) 爭(zhēng)，這是競(jìng)爭(zhēng)原那么的補(bǔ)充原那么。 3.使用商業(yè)標(biāo)準(zhǔn)原那么(principle of the

18、use of commerical criteria)是 指政府在做出采購(gòu)決策時(shí)，應(yīng)當(dāng)依據(jù)企業(yè)履行合同的能力及其 索價(jià)的上下、產(chǎn)品的質(zhì)量等來選定承包商。 4.透明原那么(principle of transparency)是指政府采購(gòu)制度應(yīng)當(dāng)有明 確的法律規(guī)定并公布公共采購(gòu)的所有法律和通那么(general rulings)。 7/6/202233二政府采購(gòu)實(shí)體中央政府次中央政府其他實(shí)體，如公共企業(yè)、事業(yè)單位等。 7/6/202234三政府采購(gòu)范圍貨物：各種各樣的物品，包括原料、產(chǎn)品、設(shè) 備、器具等；工程：新建、擴(kuò)建、改建、撤除、修繕和翻新 構(gòu)造物及其所屬設(shè)備以及改造自然環(huán) 境，包括建造房屋、

19、興修水利、改造環(huán) 境、修建交通設(shè)施、鋪設(shè)下水道等建筑 工程；效勞：除上述以外的任何采購(gòu)專業(yè)效勞、技 術(shù)效勞、維修、培訓(xùn)和勞動(dòng)力等。 7/6/202235四政府采購(gòu)模式集中采購(gòu)模式：由一個(gè)專門的機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)本級(jí)政府 的所有采購(gòu)事項(xiàng)；分散采購(gòu)模式：絕大局部工程由需求單位根據(jù)有 關(guān)法規(guī)自行采購(gòu)。國(guó)際經(jīng)驗(yàn)說明，在推行政府采購(gòu)制度的初始階 段，宜采用集中采購(gòu)與分散采購(gòu) 相結(jié)合模式。 7/6/202236五政府采購(gòu)方式公開招標(biāo)方式：政府采購(gòu)實(shí)體招標(biāo)人發(fā)出招標(biāo)公告，邀請(qǐng)所有感興趣的供給商投標(biāo)人參加投標(biāo)，按規(guī)定程序評(píng)標(biāo)和選定供給商中標(biāo)人并與之簽訂政府采購(gòu)合同的一種采購(gòu)方式。 邀請(qǐng)招標(biāo)方式，也稱選擇性招標(biāo)方式：招標(biāo)

20、人不刊登招標(biāo)公告，直接邀請(qǐng)一定數(shù)量的潛在投標(biāo)人參加投標(biāo)并按規(guī)定程序確定中標(biāo)人的一種采購(gòu)方式。 協(xié)商采購(gòu)方式，也稱競(jìng)爭(zhēng)性談判采購(gòu)方式：招標(biāo)人直接邀請(qǐng)三家以上供給商就生產(chǎn) 制造工藝、質(zhì)量、性能、價(jià)格等進(jìn)行談判確定供給商的一種采購(gòu)方式。 詢價(jià)采購(gòu)方式：招標(biāo)人對(duì)三家以上供給商提供的報(bào)價(jià)進(jìn)行比較確定供給商的一種采購(gòu)方式。 直接采購(gòu)方式，也稱單一來源采購(gòu)方式：采購(gòu)實(shí)體向某一供給商直接購(gòu)置的一種無競(jìng)爭(zhēng)采購(gòu)方式。 7/6/202237三、政府采購(gòu)合同的類型一固定費(fèi)用合同二本錢加固定費(fèi)用合同三本錢加比例費(fèi)用合同四本錢加鼓勵(lì)費(fèi)用合同7/6/202238一固定費(fèi)用合同固定費(fèi)用合同(fixed fee contrac

21、t)也稱固定價(jià)格合同(fixed price contract)：政府不管工程最終本錢多大，都按已商定的價(jià)格購(gòu)置物品的一種合同，這是一種最簡(jiǎn)單的合同類型。 優(yōu)點(diǎn)：促使企業(yè)盡可能地使生產(chǎn)本錢最小化，因?yàn)轭~外本錢只能自己承擔(dān)，當(dāng)然也能通過節(jié)省本錢而獲益。 缺點(diǎn)：(1)企業(yè)為了盡可能地降低本錢，有可能偷工減料，質(zhì)量不保；(2)企業(yè)把這種合同看做是有風(fēng)險(xiǎn)的，因?yàn)樗鼘畏匠袚?dān)未預(yù)測(cè)到的本錢超支(cost overruns)。 7/6/202239二本錢加固定費(fèi)用合同本錢加固定費(fèi)用合同(cost plus fixed fee contract)：政府向供給商支付工程的本錢加一個(gè)固定費(fèi)用的一種合同。優(yōu)點(diǎn)：政府保證企業(yè)的生產(chǎn)本錢能得到補(bǔ)償而且還能有一定利潤(rùn)，政府因沒有讓企業(yè)承擔(dān)超支本錢的風(fēng)險(xiǎn)，也就不會(huì)發(fā)生向企業(yè)支付高價(jià)的現(xiàn)象。 缺點(diǎn)：供給商努力控制本錢的積極性不大，因?yàn)槿魏伪惧X超支都將由政府承擔(dān)。7/6/202240三本錢加比例費(fèi)用合同本錢加比例費(fèi)用合同(cost plus percentage fee contract)：政府向供給商支付工程的本錢加本錢的一定比例作為利潤(rùn)的一種合同。優(yōu)缺點(diǎn)與本錢加固定費(fèi)用合同的相近，只是本錢加比例費(fèi)用合同更能保證企業(yè)的投資收益率，但企業(yè)的本錢越大，賺取的利潤(rùn)越多