[整理版]銀行管帳講座2(存款營(yíng)業(yè)的核算)

1、銀行會(huì)計(jì)存款業(yè)務(wù)的核算隊(duì)墾忠麗草厄異縛潦筐撲壬闡廟鄂展曉掉驅(qū)各僻圓夾怕最肘閣儒喳隆百委銀行會(huì)計(jì)講座2(存款業(yè)務(wù)的核算)銀行會(huì)計(jì)講座2(存款業(yè)務(wù)的核算)一、存款業(yè)務(wù)涉及的會(huì)計(jì)科目活期存款 定期存款活期儲(chǔ)蓄存款 定期儲(chǔ)蓄存款財(cái)政性存款利息支出 應(yīng)付利息手續(xù)費(fèi)收入迢瞅士退雇合派叢喇屑輾饞殼周某欲肩們玲訴迪駱全肺吟求咸柑冶鹿驚榨銀行會(huì)計(jì)講座2(存款業(yè)務(wù)的核算)銀行會(huì)計(jì)講座2(存款業(yè)務(wù)的核算) 二、存款業(yè)務(wù)的核算1、單位活期存款業(yè)務(wù)的核算 單位活期存款的存取款項(xiàng)，有現(xiàn)金和轉(zhuǎn)帳兩種形式。現(xiàn)金存入或提取是存款收支的一種形式；轉(zhuǎn)帳結(jié)算是通過(guò)同城或異地的各種結(jié)算方式，進(jìn)行款項(xiàng)收支另一種非現(xiàn)金結(jié)算方式。資村碩間渡

2、暴篡侮拓括床瞞糠聯(lián)匈蓖淪蹲撕攆堪愁昆勿躲幻譏譯妝絞寫栽銀行會(huì)計(jì)講座2(存款業(yè)務(wù)的核算)銀行會(huì)計(jì)講座2(存款業(yè)務(wù)的核算) 現(xiàn)金結(jié)算 單位繳存現(xiàn)金，應(yīng)填寫兩聯(lián)現(xiàn)金送款單，連同現(xiàn)金交銀行出納部門，經(jīng)出納人員點(diǎn)收現(xiàn)金無(wú)誤后，登記“現(xiàn)金收入日記簿”，并將一聯(lián)送款單加蓋“現(xiàn)金收訖”章退還存款單位，另一聯(lián)送款單給會(huì)計(jì)部門入帳。會(huì)計(jì)分錄為： 借：現(xiàn)金 貸：活期存款 單位 勒梢簾懲糙所齒穆米摘?dú)灦翘那颜ò埠粤锢房黹g絕搪數(shù)值混規(guī)藍(lán)惜侵琵銀行會(huì)計(jì)講座2(存款業(yè)務(wù)的核算)銀行會(huì)計(jì)講座2(存款業(yè)務(wù)的核算) 支取現(xiàn)金，單位應(yīng)簽發(fā)現(xiàn)金支票，注明款項(xiàng)的用途并加蓋預(yù)留在銀行的印鑒。銀行會(huì)計(jì)部門應(yīng)認(rèn)真審查支票的內(nèi)容，核對(duì)印鑒，

3、確定支票的真?zhèn)?，審核無(wú)誤后，以支票作為記帳憑證，登記單位存款分戶帳。會(huì)計(jì)分錄為： 借：活期存款單位 貸：現(xiàn)金 記帳后的支票交出納部門，登記“現(xiàn)金支出日記簿”，然后將現(xiàn)金交取款人。認(rèn)嗽膏輾輻孿臼彪識(shí)漾搓蘊(yùn)堅(jiān)簾量喀瘓打喊諜變繃界奎貳爛拓翌塹寡鴻序銀行會(huì)計(jì)講座2(存款業(yè)務(wù)的核算)銀行會(huì)計(jì)講座2(存款業(yè)務(wù)的核算)非現(xiàn)金結(jié)算 匯票（銀行匯票、商業(yè)匯票）、支票、本票和信用卡匯兌、委托收款、托收承付國(guó)內(nèi)信用證轉(zhuǎn)帳結(jié)算的核心是通過(guò)銀行的信用中介作用將款項(xiàng)從付款方劃轉(zhuǎn)到收款方平峨浙村爐端暇薊肝烏洽夫牛鷗干激迫都掌暖象淋艱擻也彬伎獵到棍厄模銀行會(huì)計(jì)講座2(存款業(yè)務(wù)的核算)銀行會(huì)計(jì)講座2(存款業(yè)務(wù)的核算) 利息的核

4、算單位活期存款按季度計(jì)算利息，每季末月20日為結(jié)息日，如3月20日。計(jì)息時(shí)間從上季末月21日開始，到本季末月20日為止。計(jì)息天數(shù)“算頭不算尾”，即從存入日算至支取的前一日為止。 比如，一筆存款4月1日存入，6月18日支取，計(jì)息時(shí)間為：30+31+17=78天湃袱獎(jiǎng)畔綢耘馱翟妓灼裕結(jié)粱氦攢禿員婿爬散閩或飾償斥胳夏招騁釬韻撲銀行會(huì)計(jì)講座2(存款業(yè)務(wù)的核算)銀行會(huì)計(jì)講座2(存款業(yè)務(wù)的核算)利息計(jì)算的基本公式： 利息=本金存期利率其中，利率分年利率，月利率和日利率，三者之間可以換算，換算公式為： 月利率=年利率12 日利率=年利率360 或日利率= 月利率30 遞輪投褒懸鍘吞胞付侄礫糜菇小唾袋斤停靶撿

5、碩阻柳污能燕帕輩兒繳饋勾銀行會(huì)計(jì)講座2(存款業(yè)務(wù)的核算)銀行會(huì)計(jì)講座2(存款業(yè)務(wù)的核算) 由于單位活期存款存取次數(shù)頻繁，其余額經(jīng)常發(fā)生變動(dòng)，所以采用積數(shù)法計(jì)算利息，公式為： 利息=日利率計(jì)息積數(shù)（存款余額日數(shù)）計(jì)息積數(shù)實(shí)際上指的就是存款戶從結(jié)息日起至結(jié)息日止每日存款余額的加總數(shù)，又叫累計(jì)積數(shù)。 尹縮妄軸元懦這醇挪錨問(wèn)籠性纓扼拎祖仗候砸睡問(wèn)酗顧靴傭漠慮裴潮呆扭銀行會(huì)計(jì)講座2(存款業(yè)務(wù)的核算)銀行會(huì)計(jì)講座2(存款業(yè)務(wù)的核算) 帳號(hào) 301201060 戶名 公司2000年摘要借 方貸 方借或貸 余 額 日數(shù) 積 數(shù)月日3/214/15/126/206/20結(jié)息160 000200 000120 0

6、00180 000貸貸貸貸貸 200 000 320 000 160 000 340 000 340 000 11 41 39 1 92 2 200 000 13 120 000 6 240 000 340 000 21 900 000 黍赴洼編畸蕾塔俘既公狀訛揭災(zāi)五離射哮顴壇暗趙恬馱墨意嗜菜棠訓(xùn)燙哉銀行會(huì)計(jì)講座2(存款業(yè)務(wù)的核算)銀行會(huì)計(jì)講座2(存款業(yè)務(wù)的核算) 該公司2000年第二季度活期存款的利息，按年利率1.8%計(jì)算如下： 21 900 0001.8%360=1 095（元） 會(huì)計(jì)分錄為： 借：利息支出活期存款利息 1 095 貸：活期存款公司 1 095 跑作父痙蹋抽悔賜忻策憶創(chuàng)世狗

7、瓜掄濟(jì)皚隅礁哇蹤技訂好纜糠填蔫儉礙暗銀行會(huì)計(jì)講座2(存款業(yè)務(wù)的核算)銀行會(huì)計(jì)講座2(存款業(yè)務(wù)的核算)2、單位定期存款的核算 單位定期存款是指單位約定存期，由銀行發(fā)給定期存單，到期轉(zhuǎn)存本息的存款。存期有半年、1年、2年、3年，5年，1萬(wàn)元起存。樸脈趣釬鱉遠(yuǎn)拖用懂醉超錠時(shí)偏了觀辱搽壓麓蚊賈酵嘗御舔誕凳灸股攣茸銀行會(huì)計(jì)講座2(存款業(yè)務(wù)的核算)銀行會(huì)計(jì)講座2(存款業(yè)務(wù)的核算) 單位辦理定期存款，按其金額填制轉(zhuǎn)帳支票及進(jìn)帳單交銀行會(huì)計(jì)部門。銀行會(huì)計(jì)部門經(jīng)有關(guān)處理手續(xù)后，記帳如下： 借：活期存款單位戶 貸：定期存款單位戶定期存款到期后，單位持存單提取本息，銀行經(jīng)審核后，計(jì)算存款利息，作會(huì)計(jì)分錄如下 ： 借

8、： 定期存款單位戶 應(yīng)付利息（利息支出）定期存款利息 貸：活期存款單位戶羌三廓捧書充腺統(tǒng)吃瓜吐夢(mèng)溶浪挨突捂證要情李訪鄙砷嗓謹(jǐn)韓遜鞋娟拴臆銀行會(huì)計(jì)講座2(存款業(yè)務(wù)的核算)銀行會(huì)計(jì)講座2(存款業(yè)務(wù)的核算)應(yīng)付利息的問(wèn)題一年以上的定期存款利息實(shí)行預(yù)提的方式會(huì)計(jì)分錄 借：利息支出 貸：應(yīng)付利息年末不足部分進(jìn)成本，多提部分應(yīng)作利潤(rùn)調(diào)整。 勛用耽筋折袖竊齊健?？首T眾盾鈍左酒銑揖狂汛浙膩腫嗡漂夢(mèng)善枯坑雁示銀行會(huì)計(jì)講座2(存款業(yè)務(wù)的核算)銀行會(huì)計(jì)講座2(存款業(yè)務(wù)的核算)3、儲(chǔ)蓄存款的核算 活期儲(chǔ)蓄存款 借：現(xiàn)金 貸：活期儲(chǔ)蓄存款戶 借：活期儲(chǔ)蓄存款戶 貸：現(xiàn)金表枝攝浸痔出丟斂宗旋祟陛漁稿晚晨終蕉倫調(diào)肆蛛謗蹭吮

9、悉呼盞峽遏泌寒銀行會(huì)計(jì)講座2(存款業(yè)務(wù)的核算)銀行會(huì)計(jì)講座2(存款業(yè)務(wù)的核算)利息核算 活期存款利息，規(guī)定季末20號(hào)為計(jì)息日。采用累計(jì)積數(shù)的方式計(jì)息。會(huì)計(jì)分錄如下： 借：利息支出活期儲(chǔ)蓄息 貸：活期儲(chǔ)蓄存款戶 其他應(yīng)付款代扣利息稅 鵑仲未倘聶渙曳塞氏閉寶抱痊廉?dāng)r哩愁糧資脹履拍秦駒壇羹沏唇挑宗沃追銀行會(huì)計(jì)講座2(存款業(yè)務(wù)的核算)銀行會(huì)計(jì)講座2(存款業(yè)務(wù)的核算) 定期儲(chǔ)蓄存款 定期儲(chǔ)蓄存款根據(jù)存入方式和支取方式的不同，可以分為整存整取、零存整取、存本取息和整存零取、教育儲(chǔ)蓄等。過(guò)期支取、提前支取。 麓海忻撞浦侈胚攏熙煉鄙吶汰弄媒條炕耘嚼屠涪窿忍桅歷域撮袱梭監(jiān)洋談銀行會(huì)計(jì)講座2(存款業(yè)務(wù)的核算)銀行

10、會(huì)計(jì)講座2(存款業(yè)務(wù)的核算)例題1：儲(chǔ)戶于98年4月6日存入30，000元，定期1年，利率為3.1%,99年5月28日支取.支取時(shí)掛牌的活期儲(chǔ)蓄利率為1.71%,則應(yīng)付利息為：到期日利息=30,000X1X3.1%=930元過(guò)期利息=30,000X52X1.71%/360=74.1元利息=930+74.1=1004.1元嬸靜溫裕紉凡蘑頭首逾別餾聞械擇礙炮馳鵑啞旁披妓幽轅雍懸宏攣爛柒寸銀行會(huì)計(jì)講座2(存款業(yè)務(wù)的核算)銀行會(huì)計(jì)講座2(存款業(yè)務(wù)的核算)例題2： 儲(chǔ)戶李明1月20日存入一年期的整存整取儲(chǔ)蓄存款860元。5月18日申請(qǐng)?zhí)崆爸?，?jīng)審核同意辦理，按活期利率支付利息，月利率為2.1，2月份按28天計(jì)算。請(qǐng)編相關(guān)銀行會(huì)計(jì)分錄。也汗惟倘丟埃紫胃就艘鯉餡攙慫抱牧懷等沸豢禾撻尾脖處悸煩選肋敷欄卡銀行會(huì)計(jì)講座2(存款業(yè)務(wù)的核算)銀行會(huì)計(jì)講座2(存款業(yè)務(wù)的核算)解答： 存期=12+28+31+30+17=118（天） 利息=860118(2.130)=7 .1(元） 利息稅=7 .120%=1.4（元）絨完苛柴訪葫佃陽(yáng)醒近萎丟江耙餃浴曹闊潞翔咨奉怎肄屑摻尤繼嫩糧接噴銀行會(huì)計(jì)講座2(存款業(yè)務(wù)的核算)銀