費(fèi)用支出管理辦法

1、費(fèi)用支出管理辦法DOC NO文件編號(hào)WI-218WI三階文件REV 版本APAGE頁碼13 of 13CHANGE HISTORY 文 件 修 訂 履 歷 REV版 本ECN NO工程變更號(hào)CHANGE DESCRIPTION修訂內(nèi)容EFF. DATE生效日期PREPARED制 訂APPROVED核 準(zhǔn)DEPT部 門ADCN-13030041新文件發(fā)行2013.3.14李艷溫琦財(cái)務(wù)部電子上傳 DISTRIBUTION TO DEPTS （紙檔）分發(fā)部門DEPT部 門QTY份 數(shù)DEPT部 門QTY份 數(shù)DEPT部 門QTY份 數(shù)DEPT部 門QTY份 數(shù)DEPT部 門QTY份 數(shù)DEPT部 門

2、QTY份 數(shù)CONFIDENTIALITY 保密等級(jí)（ ）TOP CONFIDENTIAL絕密 （ ）CONFIDENTIAL機(jī)密 （ ）INTERNAL ONLY一般內(nèi)部 ISSUE NO分發(fā)號(hào)：1.目的為了有效地降低公司的運(yùn)營(yíng)成本，提高公司競(jìng)爭(zhēng)力，加強(qiáng)費(fèi)用的監(jiān)管并明確監(jiān)管人責(zé)任，控制不合理費(fèi)用開支，強(qiáng)化全員成本費(fèi)用意識(shí)，并提高報(bào)銷效率以確保員工更好地開展工作；同時(shí)使財(cái)務(wù)管理工作更趨程序化、規(guī)范化、精細(xì)化和預(yù)算化，以提高管理和經(jīng)濟(jì)效益，特制定本辦法。2.適用范圍本辦法適用于東莞勤上光電股份有限公司所屬所有各級(jí)單位。3.費(fèi)用支出管理的原則3.1公司費(fèi)用支出管理遵循“成本效益、監(jiān)督制約、依法合規(guī)

3、”的整體原則。3.2成本效益原則：各責(zé)任單位都應(yīng)樹立成本觀念和成本意識(shí)，在物資采購、基礎(chǔ)建設(shè)、行政管理、后勤服務(wù)等涉及資金支出方面，必須充分考慮“投入產(chǎn)出”平衡，避免盲目支出、重復(fù)建設(shè)、不計(jì)成本、不重效益的隨意行為。 3.3監(jiān)督制約原則：各責(zé)任單位應(yīng)根據(jù)預(yù)算管理的要求，通過預(yù)算分解、計(jì)劃使用、嚴(yán)格審批、財(cái)務(wù)監(jiān)控的手段，達(dá)到監(jiān)督制約的效果。各責(zé)任單位的審批權(quán)限人要對(duì)本單位的成本費(fèi)用進(jìn)行監(jiān)督管理。 3.4依法合規(guī)原則：各責(zé)任單位的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)必須依據(jù)和遵照現(xiàn)行法律、法規(guī)和公司規(guī)章制度辦事，在促進(jìn)工作正常開展的同時(shí)首先要合法且合規(guī)。4.費(fèi)用支出管理責(zé)任4.1經(jīng)辦人對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)報(bào)銷事項(xiàng)的真實(shí)性

4、、合法性、合規(guī)性承擔(dān)責(zé)任，負(fù)責(zé)提交符合規(guī)定的各項(xiàng)原始單據(jù)及相關(guān)證明和審批資料。4.2經(jīng)辦單位各級(jí)負(fù)責(zé)人對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)報(bào)銷事項(xiàng)按審核和批準(zhǔn)權(quán)限承擔(dān)相應(yīng)的審核和批準(zhǔn)責(zé)任，負(fù)責(zé)對(duì)費(fèi)用內(nèi)容發(fā)生的真實(shí)性進(jìn)行復(fù)核，對(duì)合理性與必要性進(jìn)行審核；對(duì)所管轄單位的費(fèi)用在預(yù)算額度內(nèi)進(jìn)行控制和監(jiān)管，對(duì)責(zé)任單位超預(yù)算支出承擔(dān)責(zé)任。4.3主管副總（總經(jīng)理）對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)報(bào)銷事項(xiàng)按審核和批準(zhǔn)權(quán)限承擔(dān)相應(yīng)的審核和批準(zhǔn)責(zé)任，負(fù)責(zé)對(duì)所管轄單位內(nèi)的所有預(yù)算與支出進(jìn)行審批與控制，對(duì)異常單據(jù)的合理性與必要性進(jìn)行復(fù)核并簽署審批意見，對(duì)所管轄單位內(nèi)的超預(yù)算支出承擔(dān)責(zé)任。4.4總經(jīng)理和董事長(zhǎng)負(fù)責(zé)對(duì)公司整體預(yù)算進(jìn)行最終審批，以及對(duì)各分管副總及以上人員的

5、費(fèi)用支出和公司其他特殊支出進(jìn)行審核與批準(zhǔn)。4.5財(cái)務(wù)部對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)報(bào)銷事項(xiàng)的單據(jù)、資料及審批程序承擔(dān)最終復(fù)核的責(zé)任，負(fù)責(zé)審核費(fèi)用開支是否有預(yù)算、是否超額度、是否經(jīng)權(quán)限人批準(zhǔn)、是否符合公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)、是否符合財(cái)務(wù)制度、票據(jù)是否合法有效、需特批項(xiàng)目是否獲預(yù)先批準(zhǔn)等。財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)對(duì)公司整體預(yù)算執(zhí)行情況和支出性項(xiàng)目進(jìn)行整體平衡與審批。5.審批5.1審批流程5.1.1預(yù)算內(nèi)費(fèi)用審批：按公司費(fèi)用報(bào)銷審批權(quán)限表及相關(guān)流程執(zhí)行。5.1.2超預(yù)算及預(yù)算外費(fèi)用審批：責(zé)任單位經(jīng)辦人員責(zé)任單位負(fù)責(zé)人財(cái)務(wù)部預(yù)算會(huì)計(jì)預(yù)算主管責(zé)任單位主管副總（總經(jīng)理）審計(jì)稽核部經(jīng)理財(cái)務(wù)部副總監(jiān)執(zhí)行董事（溫琦）。5.2審批權(quán)限：詳見附錄E.費(fèi)用

6、報(bào)銷審批權(quán)限表。5.3授權(quán)5.3.1長(zhǎng)期授權(quán)：審批人如因工作性質(zhì)等原因長(zhǎng)期不能及時(shí)完成審批工作的，為了不影響審批進(jìn)度，可視審批事項(xiàng)的重要性與緊急程度經(jīng)過正式公布后授權(quán)其他人員在一定期限內(nèi)和一定審批權(quán)限內(nèi)及時(shí)完成審批工作。5.3.2臨時(shí)授權(quán)：審批人如因特殊原因臨時(shí)不能及時(shí)完成審批工作的，為了不影響審批進(jìn)度，可臨時(shí)授權(quán)其他人員對(duì)所審批的事項(xiàng)進(jìn)行審核并告知審批事項(xiàng)的經(jīng)辦人，報(bào)備財(cái)務(wù)部，但事后必須進(jìn)行審批確認(rèn)，否則審批事項(xiàng)在此流程環(huán)節(jié)無效，授權(quán)人對(duì)此造成的延誤承擔(dān)責(zé)任。5.3.3授權(quán)人對(duì)被授權(quán)人所審批的事項(xiàng)承擔(dān)審批責(zé)任。被授權(quán)人應(yīng)站在授權(quán)人立場(chǎng)對(duì)審批事項(xiàng)及時(shí)認(rèn)真地審核，發(fā)現(xiàn)異常及時(shí)向授權(quán)人或相關(guān)部門負(fù)

7、責(zé)人反饋，避免審批事項(xiàng)的延誤，并對(duì)所審批的事項(xiàng)承擔(dān)連帶審批責(zé)任。5.3.4公司建立授信評(píng)級(jí)制度，按制度要求設(shè)立、調(diào)整授信審批權(quán)限。6.具體要求6.1單據(jù)要求6.1.1對(duì)原始票據(jù)的要求：報(bào)銷費(fèi)用必須以合理、合法、真實(shí)、有效的憑證為依據(jù)。票據(jù)的取得者有義務(wù)對(duì)票據(jù)的真?zhèn)芜M(jìn)行辨別，取得的原始票據(jù)必須是本地稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的正式票據(jù)，票據(jù)種類與費(fèi)用支出類別須相符，時(shí)間、單位名稱、服務(wù)項(xiàng)目、發(fā)票印章等關(guān)鍵項(xiàng)目完整、清晰，原始票據(jù)不得臆造、涂改，不得使用偽造發(fā)票。6.1.2對(duì)報(bào)銷單據(jù)書寫的要求：報(bào)銷單據(jù)書寫要清楚、規(guī)范，不得涂改、刮擦、挖補(bǔ)。報(bào)銷單據(jù)要按規(guī)定用藍(lán)色或黑色墨水筆填寫，文字簡(jiǎn)明扼要，字跡清楚，易于辨

8、認(rèn)。大小寫金額必須相符且填寫規(guī)范，小寫金額用阿拉伯?dāng)?shù)字逐個(gè)書寫，不得連筆，在合計(jì)金額前要填寫人民幣符號(hào)“￥”，人民幣符號(hào)“￥”與阿拉伯?dāng)?shù)字之間不得留有空白，金額數(shù)字一律填寫到角分，無角分的，角分位寫“00”，有角無分的，分位寫“0”。大寫金額用漢字零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖正楷或行書字體書寫，大寫金額最高位前用一個(gè)“ ”封頂。6.1.3對(duì)報(bào)銷單據(jù)填制的要求：報(bào)銷費(fèi)用必須按公司規(guī)定分類的報(bào)銷單據(jù)填寫，不得隨意填寫也不得不同類別合并填寫。單據(jù)所列項(xiàng)目必須按預(yù)算管理規(guī)定的項(xiàng)目逐項(xiàng)填寫齊全，不得遺漏和省略，并注明附件張數(shù)。費(fèi)用歸屬部門需按當(dāng)前正式公布的組織架構(gòu)填寫，單位細(xì)化至最末級(jí)。所附原

9、始票據(jù)應(yīng)完整并整齊地粘貼在報(bào)銷單據(jù)后，原始票據(jù)較多且較小的另附紙張粘貼。粘貼紙不得使用帶有公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)信息及帶有公司關(guān)聯(lián)企業(yè)名稱的二手紙。原始單據(jù)金額超出實(shí)際發(fā)生金額的，需在原始單據(jù)上注明實(shí)報(bào)金額。6.1.4對(duì)于手續(xù)或填寫不符要求的單據(jù)將退回修改、補(bǔ)全手續(xù)、重新填寫，即使有關(guān)負(fù)責(zé)人已經(jīng)簽字確認(rèn)，也應(yīng)作廢重填；對(duì)于報(bào)銷內(nèi)容超出費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的，退回按費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)重新填寫，超限額部分不予報(bào)銷；對(duì)于不得報(bào)支的費(fèi)用項(xiàng)目，退回不予支付；對(duì)于超期申報(bào)的費(fèi)用，按規(guī)定進(jìn)行報(bào)支；對(duì)于報(bào)銷過程發(fā)現(xiàn)弄虛作假、拆分浪費(fèi)，或使用虛假發(fā)票，退回且該項(xiàng)費(fèi)用內(nèi)容將不予以其他形式報(bào)銷，并按公司有關(guān)規(guī)定對(duì)責(zé)任人進(jìn)行相應(yīng)處罰。6.1.5費(fèi)用

10、發(fā)生后應(yīng)及時(shí)取得符合規(guī)定的發(fā)票并妥善保管，如因票據(jù)丟失或未取得發(fā)票用其他票據(jù)替代的，需書面申請(qǐng)并進(jìn)行審批，獲準(zhǔn)后按費(fèi)用發(fā)生金額的80%予以報(bào)銷，按全額計(jì)入責(zé)任單位費(fèi)用。6.1.6各種補(bǔ)貼類費(fèi)用需提供符合公司規(guī)定的同類別支出的發(fā)票，不能提供的自行承擔(dān)個(gè)人所得稅，在當(dāng)次報(bào)銷金額中由公司代扣并代繳。6.1.7水電費(fèi)、燃料與物資采購支出必須開具增值稅專用發(fā)票。其中物資采購需盡可能與具有一般納稅人資質(zhì)的供應(yīng)商合作，開具17%增值稅專用發(fā)票，對(duì)普通發(fā)票、增值稅普通發(fā)票及3%稅率的增值稅專用發(fā)票原則上不予接受，或以17%稅率計(jì)算扣除稅款差額造成的損失后予以報(bào)銷支付。6.1.8公司各類物品的采購由采購中心統(tǒng)一

11、實(shí)施，各部門如因特殊原因需要自行購買的應(yīng)提前進(jìn)行申請(qǐng)。報(bào)銷時(shí)除了提供符合公司規(guī)定的增值稅專用發(fā)票外，還必須附所購物品在ERP系統(tǒng)中的入庫單與出庫單，未經(jīng)出入庫的不予以報(bào)銷。6.1.9對(duì)已實(shí)行營(yíng)轉(zhuǎn)增稅制改革地區(qū)的往來單位開具的服務(wù)業(yè)增值稅普通發(fā)票原則上不予接受，或以相應(yīng)稅率計(jì)算扣除稅款差額造成的損失后予以報(bào)銷支付。6.2時(shí)限要求6.2.1除銷售部門外，各種費(fèi)用必須在發(fā)生后及時(shí)按審批流程進(jìn)行審批報(bào)銷。除特殊情況外，當(dāng)月費(fèi)用應(yīng)當(dāng)月報(bào)銷，各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)及時(shí)審批，避免造成費(fèi)用入賬逾期現(xiàn)象。銷售部門按附錄A.銷售部門報(bào)銷流程圖相關(guān)規(guī)定及時(shí)進(jìn)行審批報(bào)銷。由某部門統(tǒng)一管理的某項(xiàng)業(yè)務(wù)產(chǎn)生的費(fèi)用必須于每月28日之前提

12、交上月26日至當(dāng)月25日的單據(jù)至財(cái)務(wù)部進(jìn)行報(bào)銷與費(fèi)用分?jǐn)偂?.2.2銷售人員需每月15日之前將上月（以自然月為一月度，即自每月1日起）費(fèi)用單據(jù)完成前端的審批工作，一次性提交至財(cái)務(wù)部，同一人員的差旅費(fèi)單據(jù)不得拆分報(bào)銷。6.2.3為保證財(cái)務(wù)核算的正確性與及時(shí)性，當(dāng)月發(fā)生費(fèi)用應(yīng)當(dāng)月報(bào)銷，因出差等原因，超過報(bào)銷期限的須寫明合理原因，并經(jīng)責(zé)任單位負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可，否則按費(fèi)用發(fā)生的全額計(jì)入責(zé)任單位費(fèi)用，并按下列報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行（沒有合理原因的均按此標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行）：費(fèi)用發(fā)生后，超過一個(gè)月未交單報(bào)賬的按費(fèi)用總額90%報(bào)銷；超過兩個(gè)月按費(fèi)用總額80%報(bào)銷；超過三個(gè)月按費(fèi)用總額70%報(bào)銷；超過三個(gè)月不再進(jìn)行報(bào)銷。時(shí)限以提交

13、符合規(guī)定的完整單據(jù)至財(cái)務(wù)部為準(zhǔn)。6.2.4先從公司臨時(shí)借款支付的，在費(fèi)用發(fā)生后應(yīng)及時(shí)取得發(fā)票進(jìn)行銷賬，借款到期未能及時(shí)交單銷賬又不能及時(shí)歸還借支的須書面提出申請(qǐng)，否則按下列標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行：借款到期后超過一個(gè)月既未交單報(bào)賬又未歸還借支的按借支金額的20%從當(dāng)月發(fā)放的工資中或報(bào)銷金額中扣除，超過兩個(gè)月再次按借支金額的20%扣除，超過三個(gè)月再次按借支金額的30%扣除，超過四個(gè)月從當(dāng)月發(fā)放的工資中扣除借支金額剩余的30%并不再進(jìn)行報(bào)銷。當(dāng)月發(fā)放工資不夠扣除的下月繼續(xù)扣除，下月仍舊不夠扣除的部分由責(zé)任單位負(fù)責(zé)人承擔(dān)。時(shí)限以提交符合規(guī)定的完整單據(jù)至財(cái)務(wù)為準(zhǔn)。前借款未還清之前不得再借新款。6.3其它6.3.1各責(zé)

14、任單位的各項(xiàng)費(fèi)用均應(yīng)在批準(zhǔn)的月度預(yù)算額度內(nèi)支出，并確保不超過年度預(yù)算使用額度。6.3.2除統(tǒng)一由某一部門經(jīng)辦、費(fèi)用進(jìn)行分?jǐn)偟馁M(fèi)用外，費(fèi)用歸屬單位與經(jīng)辦人所在單位不一致的，須按費(fèi)用歸屬單位的審批流程進(jìn)行審批。6.3.3各項(xiàng)費(fèi)用支出應(yīng)盡量避免現(xiàn)金支付或通過先現(xiàn)金借支后報(bào)銷的方式。除員工個(gè)人的報(bào)銷外，無特殊原因一律通過支票支付或銀行轉(zhuǎn)賬的方式支付到對(duì)方公司賬戶。7.部分費(fèi)用項(xiàng)目報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)及具體要求7.1差旅費(fèi)7.1.1地區(qū)與人員級(jí)別解釋（根據(jù)最新公布的排除房?jī)r(jià)影響因素后城市消費(fèi)指數(shù)排名設(shè)置地區(qū)類別）：7.1.1.1 A類地區(qū)：上海、北京、深圳、廣州、廈門、杭州、寧波、青島7.1.1.2 B類地區(qū)：除A

15、類地區(qū)以外的省會(huì)城市、直轄市，以及溫州、佛山、大連、中山、(東莞)、珠海、泉州、蘇州、汕頭、無錫、郴州、惠州、臺(tái)州、嘉興、紹興、湖州、金華、舟山等經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)或旅游城市7.1.1.3 C類地區(qū)：除A類、B類地區(qū)以外的其他地、縣級(jí)城市等7.1.1.4人員級(jí)別分類詳見附錄D.層級(jí)崗位表。7.1.2差旅費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)人員級(jí)別項(xiàng)目類別EX級(jí)人員溫琦執(zhí)行董事審批A級(jí)人員（最高標(biāo)準(zhǔn)）B-D級(jí)人員（最高標(biāo)準(zhǔn)）E-F級(jí)人員（最高標(biāo)準(zhǔn)）住宿費(fèi)A類地區(qū)實(shí)報(bào)實(shí)銷300元/宿200元/宿150元/宿B類地區(qū)240元/宿160元/宿120元/宿C類地區(qū)160元/宿100元/宿80元/宿餐補(bǔ)A類地區(qū)實(shí)報(bào)實(shí)銷30元/餐(午餐/

16、晚餐)25元/餐(午餐/晚餐)B類地區(qū)25元/餐(午餐/晚餐)20元/餐(午餐/晚餐)C類地區(qū)20元/餐(午餐/晚餐)15元/餐(午餐/晚餐)誤餐費(fèi)25元/餐(午餐/晚餐)15元/餐(午餐/晚餐)交通費(fèi)飛機(jī)實(shí)報(bào)實(shí)銷經(jīng)濟(jì)艙提前申請(qǐng)輪船實(shí)報(bào)實(shí)銷二等艙三等艙火車實(shí)報(bào)實(shí)銷硬座(動(dòng)車二等軟座)，乘車時(shí)間超過10小時(shí)或夜間超過5小時(shí)的可乘硬臥。達(dá)到可乘坐硬臥標(biāo)準(zhǔn)卻乘坐硬座，差額按硬臥中鋪標(biāo)準(zhǔn)予以補(bǔ)貼。夜間乘車時(shí)間指21：00至次日6：00。市內(nèi)公共交通實(shí)報(bào)實(shí)銷實(shí)報(bào)實(shí)銷實(shí)報(bào)實(shí)銷出租車實(shí)報(bào)實(shí)銷實(shí)報(bào)實(shí)銷提前申請(qǐng)7.1.3住宿費(fèi)報(bào)銷辦法7.1.3.1出差人員的住宿費(fèi)實(shí)行限額憑據(jù)報(bào)銷的辦法，標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷，超標(biāo)部分

17、個(gè)人承擔(dān)。7.1.3.2員工出差外地或外出辦事，當(dāng)日可返回的不得無故在外拖延，由此產(chǎn)生的住宿費(fèi)不予報(bào)銷。7.1.3.3員工出差由接待單位免費(fèi)接待或住在親友家的，不予報(bào)銷住宿費(fèi)。外地員工出差到總部或分公司，在總部或分公司可安排住宿的情況下，不予報(bào)銷住宿費(fèi)。7.1.3.4公司負(fù)責(zé)人的住宿費(fèi)原則上按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，有新聞媒介采訪、會(huì)見地方政府官員和知名人士或影響到公司整體形象的特殊業(yè)務(wù)情況，在溫琦執(zhí)行董事批準(zhǔn)的前提下，可按實(shí)報(bào)銷。7.1.3.5住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)一般指每宿每間，若為同性二人同時(shí)出差，按一個(gè)房間標(biāo)準(zhǔn)報(bào)支。7.1.3.6不同級(jí)別且差距較大的員工同時(shí)出差，交通工具及住宿標(biāo)準(zhǔn)在征得一同出差的上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)同

18、意后，可享受上級(jí)的標(biāo)準(zhǔn)一同使用。7.1.3.7住宿費(fèi)發(fā)票后面需填寫該酒店（旅館）的聯(lián)系電話（區(qū)號(hào)+電話號(hào)碼），以備核實(shí)，如未按要求列出，該住宿費(fèi)不予報(bào)銷。7.1.4出租車費(fèi)報(bào)銷辦法7.1.4.1外出辦事或出差原則上不得乘坐出租車，但下列情況除外：7.1.4.1.1攜有巨款或重要文件須確保安全的；7.1.4.1.2收、發(fā)貨物笨重，搬運(yùn)困難或時(shí)間緊迫的；7.1.4.1.3陪同重要客人外出，公司又未能配車的；7.1.4.1.4因辦公事所到目的地偏遠(yuǎn)，沒有公共交通工具到達(dá)，或需多次換乘才可到達(dá)，嚴(yán)重影響辦事效率的；7.1.4.1.5出差到達(dá)新目的地當(dāng)天，因?qū)Ξ?dāng)?shù)丨h(huán)境陌生且旅途辛苦的；7.1.4.1.6

19、執(zhí)行特殊業(yè)務(wù)或夜間辦事不方便的；7.1.4.1.7其他特殊情況或緊急情況需要乘坐出租車，且有正當(dāng)理由的（報(bào)銷時(shí)須詳細(xì)說明原因）。7.1.4.2報(bào)銷出租車費(fèi)時(shí)應(yīng)憑合法出租車票報(bào)銷，并注明乘坐時(shí)間、起訖地點(diǎn)、事由，否則不予報(bào)銷。7.1.4.3乘坐出租車，需經(jīng)A級(jí)以上領(lǐng)導(dǎo)同意方可；審批人員在審核出租車費(fèi)時(shí)，應(yīng)對(duì)報(bào)銷人所申請(qǐng)的出租車費(fèi)的真實(shí)性和必要性作出判斷，無正當(dāng)理由不準(zhǔn)報(bào)銷。財(cái)務(wù)人員對(duì)所報(bào)費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)的真實(shí)性、合法性做最終的審核，如有疑義，當(dāng)事人不能作出合理解釋的，財(cái)務(wù)部有權(quán)拒付。7.1.5交通費(fèi)報(bào)銷辦法7.1.5.1出差人員的交通費(fèi)實(shí)行在標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)憑據(jù)報(bào)銷的辦法，標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷，超標(biāo)部分由個(gè)人承擔(dān)。

20、7.1.5.2乘坐火車從晚9時(shí)至次日晨6時(shí)之間，且在火車上過夜5小時(shí)以上或連續(xù)乘車時(shí)間超過10小時(shí)的，可按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)購臥鋪票。達(dá)到乘臥鋪的條件卻乘坐硬座的以硬臥中鋪的價(jià)格給予補(bǔ)貼（需提供交通費(fèi)用發(fā)票）。7.1.5.3公司各級(jí)人員出差乘坐飛機(jī)均應(yīng)按程序提前申請(qǐng)。員工出差，一般情況下不得乘坐飛機(jī)，如因事情緊急或其他特殊情況需乘坐飛機(jī)，應(yīng)提前按程序申請(qǐng)，由EX級(jí)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，未經(jīng)批準(zhǔn)乘坐飛機(jī)者，按標(biāo)準(zhǔn)報(bào)支。如有足夠證據(jù)證明乘飛機(jī)的綜合花費(fèi)（包括市內(nèi)交通費(fèi)、住宿費(fèi)與差旅補(bǔ)助等）不僅小于乘坐其他交通工具又可大量節(jié)省工作時(shí)間的由A級(jí)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。除EX級(jí)之外人員乘坐高鐵視同乘坐飛機(jī)需按流程申請(qǐng)。7.1.5.4交通工

21、具的選擇應(yīng)以經(jīng)濟(jì)、方便、快捷為原則。只有在下一等級(jí)的交通工具不能經(jīng)濟(jì)、及時(shí)、方便地到達(dá)目的地時(shí)方可選擇上一等級(jí)的交通工具。7.1.5.5員工出差應(yīng)按最簡(jiǎn)便快捷的線路乘坐車船，不得繞行。如出差期間經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)順道回家探親、辦事及非工作需要的參觀、游覽，其繞線多支付的費(fèi)用由個(gè)人自理，期間按事假考勤。7.1.5.6交通費(fèi)必須明確填寫所屬日期及業(yè)務(wù)內(nèi)容，寫明出差地點(diǎn)、時(shí)間、乘坐線路和車費(fèi)金額，對(duì)于統(tǒng)一票價(jià)的車票，需寫明實(shí)報(bào)金額。車票要與起止時(shí)間、地點(diǎn)一致，號(hào)碼連續(xù)的要注明原因。7.1.6餐補(bǔ)報(bào)銷辦法7.1.6.1誤餐補(bǔ)貼僅限于在所屬單位行政區(qū)內(nèi)（含鎮(zhèn)區(qū)）因公出差而不能回公司就餐的生產(chǎn)與職能部門人員，不包

22、括各地辦事處人員。7.1.6.2到市外出差，按相應(yīng)差旅餐補(bǔ)標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。7.1.6.3有接待單位招待的及招待客戶用餐的不再報(bào)銷餐補(bǔ)。7.1.6.4司機(jī)出車餐補(bǔ)費(fèi)用歸屬用車單位。7.1.7其他事項(xiàng)7.1.7.1同責(zé)任單位出差人員超過一人的，只能由級(jí)別最高的一人一并辦理報(bào)銷手續(xù)，并需同行人員在單據(jù)上簽名確認(rèn)。一同出差但費(fèi)用歸屬于不同單位的，需分別報(bào)銷。除業(yè)務(wù)人員外，外出辦事報(bào)銷費(fèi)用，須附手續(xù)完備的“員工放行條”或“出差申請(qǐng)”。7.1.7.2外出參加各類會(huì)議或培訓(xùn)須提前申請(qǐng)，經(jīng)EX級(jí)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)需附有審批意見的相關(guān)通知或邀請(qǐng)函。未經(jīng)提前申請(qǐng)和許可而自行參加的會(huì)議與培訓(xùn)的各類相關(guān)費(fèi)用不予報(bào)銷，期

23、間按事假考勤。7.1.7.3出差超過兩天（含兩天）的差旅費(fèi)報(bào)銷單須附【差旅費(fèi)用明細(xì)表】。7.1.7.4按實(shí)際情況填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單，如發(fā)現(xiàn)存在虛報(bào)費(fèi)用，一經(jīng)核實(shí)，該項(xiàng)費(fèi)用全部不予報(bào)銷，并按多報(bào)金額的10倍處以罰款和記大過一次并在全公司通報(bào)。（例如報(bào)銷住宿費(fèi)時(shí)，實(shí)際住宿100元/宿，而報(bào)銷時(shí)寫150元，則此次所有住宿費(fèi)用都不予報(bào)銷，并處罰款50元*10倍500元），罰款金額在本次報(bào)銷中扣除，如不夠扣除，剩余部分在下次報(bào)銷或當(dāng)月發(fā)放工資中扣除。7.1.7.5非銷售人員非外出培訓(xùn)學(xué)習(xí)的短期出差，提供差旅費(fèi)類發(fā)票按15元/天給予出差補(bǔ)助。出差超過15天的需另行申請(qǐng)，每月不得超過400元。7.2車輛費(fèi)7.

24、2.1車輛費(fèi)是因公司經(jīng)營(yíng)需要而產(chǎn)生的車輛使用費(fèi)用，包括油費(fèi)、維修保養(yǎng)費(fèi)、停車費(fèi)、審驗(yàn)費(fèi)用等。不包含公司高層管理人員的油補(bǔ)。所有車輛罰款不予以報(bào)銷，由司機(jī)個(gè)人承擔(dān)。7.2.2私家車油費(fèi)補(bǔ)貼由人力資源部負(fù)責(zé)提供人員名單與標(biāo)準(zhǔn)（具體按審批后的額度為準(zhǔn)）。市內(nèi)用車補(bǔ)貼部分，市內(nèi)出勤天數(shù)少于12天的按1/2補(bǔ)貼，市內(nèi)出勤天數(shù)少于6天的當(dāng)月不計(jì)發(fā)該項(xiàng)補(bǔ)貼；享受補(bǔ)貼人員每月8日之前將上月費(fèi)用填寫【費(fèi)用報(bào)銷單】并附符合規(guī)定的原始票據(jù)一次性提交至財(cái)務(wù)部，以工資形式發(fā)放；未按時(shí)提交單據(jù)的視同當(dāng)月放棄補(bǔ)貼，不再補(bǔ)發(fā)。市外用車部分，車輛所有使用費(fèi)用以實(shí)際發(fā)生按1元/公里的標(biāo)準(zhǔn)在剩余額度內(nèi)以差旅費(fèi)形式報(bào)銷（未出差不享受

25、此項(xiàng)補(bǔ)貼），報(bào)銷上限為使用公共交通工具的1.5倍，流程同無油費(fèi)補(bǔ)貼人員使用私家車外出（細(xì)則見7.2.8）。如因特殊原因當(dāng)月市外用車費(fèi)用超出限額，需注明原因并經(jīng)EX級(jí)領(lǐng)導(dǎo)與執(zhí)行董事溫琦審批。7.2.3業(yè)務(wù)人員自己有車向公司申請(qǐng)油補(bǔ)獲準(zhǔn)的，向人力資源部提供購車證明并登記后每月可按標(biāo)準(zhǔn)享受油費(fèi)補(bǔ)貼，受補(bǔ)貼者不再報(bào)銷任何市內(nèi)交通費(fèi)。市內(nèi)出勤天數(shù)少于12天的按1/2補(bǔ)貼，市內(nèi)出勤天數(shù)少于6天的當(dāng)月不計(jì)發(fā)該項(xiàng)補(bǔ)貼。7.2.4公司汽車外出加油全部使用加油卡在指定油站加油，暫記行政部費(fèi)用。除特殊情況經(jīng)提前申請(qǐng)獲準(zhǔn)之外不允許使用現(xiàn)金加油進(jìn)行報(bào)銷。7.2.5車輛外出如無必要不允許上高速公路行駛，也不允許無故繞遠(yuǎn)路

26、行駛。7.2.6司機(jī)憑【用車申請(qǐng)單】出車，【用車申請(qǐng)單】上需記錄當(dāng)次汽車行駛里程。包括司機(jī)的補(bǔ)助，當(dāng)次出車產(chǎn)生的所有車輛使用費(fèi)用均需在報(bào)銷單上一一列明，費(fèi)用歸屬用車單位。7.2.7司機(jī)每次出車均須做【行車記錄月報(bào)表】，出車返回后，用車單位須在表上簽字確認(rèn)。每月28日之前行政部車隊(duì)統(tǒng)一提交上月26日至當(dāng)月25日的【行車記錄月報(bào)表】（需附剩余沒有產(chǎn)生費(fèi)用報(bào)銷的【用車申請(qǐng)單】）至財(cái)務(wù)部，根據(jù)車輛月度用油量進(jìn)行油費(fèi)的分?jǐn)偅胗密噯挝坏能囕v費(fèi)用并沖減行政部的車輛費(fèi)。無符合規(guī)定的【行車記錄月報(bào)表】與【用車申請(qǐng)單】的出車費(fèi)用歸屬于行政部，承擔(dān)預(yù)算相關(guān)權(quán)責(zé)。7.2.8無油費(fèi)補(bǔ)貼人員因公外出市外應(yīng)盡量使用公司車

27、輛，若因特殊原因需使用私家車的視同使用公司車輛須提前使用【用車申請(qǐng)單】向車隊(duì)負(fù)責(zé)人提出申請(qǐng)，并于返回后詳細(xì)填列各項(xiàng)后由車隊(duì)負(fù)責(zé)人核定路線里程，按1元/公里（含路橋費(fèi)、停車費(fèi)等其他費(fèi)用）報(bào)銷。報(bào)銷上限為使用公共交通工具的1.5倍。報(bào)銷人應(yīng)如實(shí)填報(bào)，不得虛報(bào)多報(bào)，不得無必要而上高速公路行駛，不得無故繞遠(yuǎn)路行駛；車隊(duì)負(fù)責(zé)人需對(duì)費(fèi)用核定盡到職責(zé)。如發(fā)現(xiàn)存在虛報(bào)費(fèi)用，一經(jīng)核實(shí)，該項(xiàng)費(fèi)用全部不予報(bào)銷，并處以10倍多報(bào)金額的罰款和記大過一次并在全公司通報(bào)；車隊(duì)負(fù)責(zé)人承擔(dān)失職責(zé)任一并通報(bào)。7.2.9行政部車隊(duì)?wèi)?yīng)加強(qiáng)對(duì)司機(jī)的培訓(xùn)，愛護(hù)使用公司車輛。每年6月與12月中旬向財(cái)務(wù)部提交公司每部車輛的半年度維修保養(yǎng)計(jì)劃

28、與費(fèi)用預(yù)算。除特殊情況經(jīng)過批準(zhǔn)外，車輛維修須在定點(diǎn)維修單位進(jìn)行維修并在預(yù)算額度內(nèi)支出。7.2.10行政部車隊(duì)負(fù)責(zé)公司車輛的審驗(yàn)與車輛保險(xiǎn)投保工作，及時(shí)審驗(yàn)與投保，確保公司車輛能夠順利出行。因延誤辦理造成的一切后果由行政部相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)。7.3業(yè)務(wù)招待費(fèi)7.3.1業(yè)務(wù)招待費(fèi)是指為業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的合理需要而支付的招待費(fèi)用。業(yè)務(wù)招待費(fèi)僅限于與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的招待支出，包括贈(zèng)送客戶的禮品支出；與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無關(guān)的員工福利、員工獎(jiǎng)勵(lì)、為銷售商品而產(chǎn)生的傭金等支出不作為招待費(fèi)開支。7.3.2業(yè)務(wù)招待費(fèi)的開支，只能用于開展與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)，不得用于非公司業(yè)務(wù)之外的招待。各種招待活動(dòng)要做到簡(jiǎn)樸、得體，各責(zé)

29、任單位應(yīng)本著勤儉節(jié)約、反對(duì)鋪張浪費(fèi)的原則，力求花少錢辦好事。各責(zé)任單位負(fù)責(zé)人要把好業(yè)務(wù)招待費(fèi)開支關(guān)，并以身作則。嚴(yán)禁借招待之機(jī)，利用公款大吃大喝，否則追究有關(guān)人員的責(zé)任。7.3.3業(yè)務(wù)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)要在稅法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)進(jìn)行預(yù)算管理，總額按國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)控制在當(dāng)年收入凈額的3之內(nèi)。職能與生產(chǎn)部門的業(yè)務(wù)招待費(fèi)按當(dāng)年分配的額度使用，業(yè)務(wù)部門的業(yè)務(wù)招待費(fèi)按批準(zhǔn)的年度預(yù)算額度與銷售收入配比使用。7.3.4各級(jí)別責(zé)任單位負(fù)責(zé)人根據(jù)工作需要，確需招待業(yè)務(wù)的，每次開支應(yīng)按級(jí)別控制在標(biāo)準(zhǔn)之內(nèi)，并提前進(jìn)行申請(qǐng)【業(yè)務(wù)招待申請(qǐng)表】經(jīng)A級(jí)及以上人員簽批并報(bào)財(cái)務(wù)部備案；預(yù)計(jì)超出標(biāo)準(zhǔn)的還須經(jīng)EX級(jí)人員特別批準(zhǔn)。7.3.5招待客人時(shí)，

30、EX類B級(jí)人員招待客人，費(fèi)用應(yīng)控制在人均200元以內(nèi)；A級(jí)人員招待客人，費(fèi)用應(yīng)控制在人均100元以內(nèi)；B級(jí)人員招待客人，費(fèi)用應(yīng)控制在人均80元以內(nèi)；C級(jí)人員招待客人，費(fèi)用應(yīng)控制在人均50元以內(nèi)；陪同人員一般不應(yīng)超過3人。7.3.6報(bào)銷招待費(fèi)，需提供符合規(guī)定的餐飲費(fèi)發(fā)票及【業(yè)務(wù)招待申請(qǐng)表】，報(bào)銷單據(jù)上要有時(shí)間、就餐地點(diǎn)、就餐人數(shù)、客人人數(shù)、單位與職務(wù)等信息，并須提供與發(fā)票單位一致的電腦銷售小票。7.3.7各責(zé)任單位組織員工開展健康向上的員工關(guān)愛活動(dòng)，可在人力資源部核定的人員編制范圍內(nèi)，按不超過120元/人/年的標(biāo)準(zhǔn)，一次性憑人力資源部審核的符合財(cái)務(wù)要求的有效憑據(jù)作為職工福利費(fèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷文體活動(dòng)經(jīng)費(fèi)，超出限額的的不予報(bào)銷。其余任何情況均不允許各單位以業(yè)務(wù)招待費(fèi)的形式報(bào)銷內(nèi)部員工聚餐等活動(dòng)費(fèi)用。如發(fā)現(xiàn)有違返規(guī)定借用招待之名公款吃喝的，報(bào)銷單據(jù)不予受理并處以雙倍報(bào)銷金額罰款從責(zé)任單位負(fù)責(zé)人當(dāng)月工資中扣除。7.4辦事處相關(guān)費(fèi)用7.4.1各辦事處負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)辦事處設(shè)立的各項(xiàng)工作，包括選址、租賃費(fèi)用的談判等；銷售部、總經(jīng)辦負(fù)責(zé)審核合同條款的嚴(yán)謹(jǐn)性、合法性及是否符