結(jié)算法律制度

1、結(jié)算法律制度結(jié)算法律制度 主講人：魏來主講人：魏來第一節(jié)第一節(jié) 支付結(jié)算概述支付結(jié)算概述一、支付結(jié)算的概念和特征一、支付結(jié)算的概念和特征 是指單位、個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用票據(jù)、信用卡和匯兌、托收承付、委托收款、電子支付等等結(jié)算方式進(jìn)行貨幣給付及其資金清算的行為。主要功能主要功能 一方當(dāng)事人 另一方當(dāng)事人資金主主體體銀行銀行 （支付結(jié)算和資金清算的（支付結(jié)算和資金清算的中介機(jī)構(gòu)中介機(jī)構(gòu)）城市信用合作社城市信用合作社農(nóng)村信用合作社農(nóng)村信用合作社單位（包含個(gè)體工商戶）單位（包含個(gè)體工商戶）個(gè)人個(gè)人支支付付結(jié)結(jié)算算的的特特征征支付結(jié)算必須通過支付結(jié)算必須通過中國人民銀行中國人民銀行批準(zhǔn)的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行

2、批準(zhǔn)的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行支付結(jié)算是一種支付結(jié)算是一種要式行為要式行為支付結(jié)算的發(fā)生取決于支付結(jié)算的發(fā)生取決于委托人的意志委托人的意志支付結(jié)算實(shí)行支付結(jié)算實(shí)行統(tǒng)一管理和分級(jí)管理相結(jié)合統(tǒng)一管理和分級(jí)管理相結(jié)合的管理體制的管理體制支付結(jié)算必須支付結(jié)算必須依法依法進(jìn)行進(jìn)行1.1.必須通過中國人民銀行批準(zhǔn)的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行必須通過中國人民銀行批準(zhǔn)的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行銀行是支付結(jié)算和資金清算的中介機(jī)構(gòu)。未經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)的非金融機(jī)構(gòu)和其他單位不得作為中介機(jī)構(gòu)經(jīng)營支付結(jié)算業(yè)務(wù)。支付結(jié)算與一般的貨幣清算行為不同。2.2.支付結(jié)算是一種支付結(jié)算是一種要式行為要式行為 要式行為：法律規(guī)定必須按照一定形式進(jìn)行的行為。形式票據(jù)的格

3、式和書寫規(guī)范票據(jù)的格式和書寫規(guī)范結(jié)算憑證的格式和書寫規(guī)范結(jié)算憑證的格式和書寫規(guī)范3.3.支付結(jié)算的發(fā)生取決于委托人的意志支付結(jié)算的發(fā)生取決于委托人的意志注意單位、個(gè)人在銀行開立存款賬戶的存款，除國家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，不得為任意單位或者個(gè)人查詢；銀行不代任何單位或個(gè)人凍結(jié)扣款，不得停止單位、個(gè)人存款的正常支付。4.4.統(tǒng)一管理和分級(jí)管理相結(jié)合統(tǒng)一管理和分級(jí)管理相結(jié)合 中國人民銀行總行負(fù)責(zé)制定統(tǒng)一的支付結(jié)算制度，中國人民銀行各分行根據(jù)制度制定實(shí)施細(xì)則，報(bào)總行備案。5.5.支付結(jié)算必須依法進(jìn)行支付結(jié)算必須依法進(jìn)行 銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社以及單位和個(gè)人辦理支付結(jié)算，必須遵守國家法

4、律、行政法規(guī)和本辦法的各項(xiàng)規(guī)定，不得損害社會(huì)公共利益?！纠}多選題】狹義的支付結(jié)算是指單位、個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用（）等支付手段進(jìn)行貨幣給付及其資金清算的行為。A.現(xiàn)金 B.票據(jù) C.信用卡 D.匯兌【答案答案】BCD【例題單選題】下列經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)中屬于支付結(jié)算行為的是（A.甲公司用現(xiàn)金向職工發(fā)放工資B.乙公司出納向出差人員支付2000元差旅費(fèi)C.張三歸還李四400元借款D.丙公司用轉(zhuǎn)賬支票支付施工單位5萬元工程款【答案答案】D【例題單選題】下列關(guān)于支付結(jié)算特征的說法中，錯(cuò)誤的是A.支付結(jié)算實(shí)行統(tǒng)一管理，分級(jí)管理B.支付結(jié)算必須通過中國人民銀行批準(zhǔn)的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行C.支付結(jié)算是一種要式行為D.支付

5、結(jié)算的發(fā)生取決于受托人的意志【答案答案】D【例題單選題】根據(jù)支付結(jié)算辦法第二十條規(guī)定，（）負(fù)責(zé)制定統(tǒng)一的支付結(jié)算制度、組織、協(xié)調(diào)、管理、監(jiān)督全國的支付結(jié)算工作，調(diào)解、處理銀行之間的支付結(jié)算糾紛。 A.中國人民銀行總行B.中國人民銀行總行及各省、自治區(qū)和直轄市分行C.中國人民銀行總行及各級(jí)分支機(jī)構(gòu)D.中國人民銀行總行及各商業(yè)銀行總行【答案答案】A【例題判斷題】甲公司用信用卡支付900元報(bào)刊費(fèi)，屬于支付結(jié)算行為。（）【答案答案】正確正確【例題判斷題】支付結(jié)算的實(shí)質(zhì)性業(yè)務(wù)關(guān)系是當(dāng)事人之間的權(quán)利義務(wù)關(guān)系，銀行僅僅是結(jié)算活動(dòng)和資金清算中介機(jī)構(gòu)?！敬鸢复鸢浮空_正確二、支付結(jié)算的基本規(guī)則二、支付結(jié)算的基本

6、規(guī)則恪守信用，履約支付誰的錢進(jìn)誰的賬，由誰支配銀行不墊款 三者關(guān)系三者關(guān)系：可單獨(dú)發(fā)揮作用，也是有機(jī)整體，不同角度強(qiáng)調(diào)了支付結(jié)算過程中的權(quán)利義務(wù)，從而保障了結(jié)算活動(dòng)的正常運(yùn)行?！纠}判斷題】銀行在辦理結(jié)算過程中，必要時(shí)可為結(jié)算當(dāng)事人墊付部分款項(xiàng)?！敬鸢复鸢浮垮e(cuò)誤錯(cuò)誤【例題多選題】下列各項(xiàng)中，屬于支付結(jié)算時(shí)應(yīng)遵循的原則有（）。A.恪守信用，履約付款原則B.誰的錢進(jìn)誰的賬，由誰支配原則C.銀行不墊款原則D.存款信息保密原則【答案答案】ABC三、支付結(jié)算的主要支付工具三、支付結(jié)算的主要支付工具票據(jù)票據(jù)銀行卡銀行卡匯兌匯兌托收承付托收承付委托收款委托收款電子支付電子支付匯票本票支票支支付付工工具具四、

7、支付結(jié)算的主要法律依據(jù)四、支付結(jié)算的主要法律依據(jù)法律依據(jù)法律依據(jù)：票據(jù)法票據(jù)管理實(shí)施辦法支付結(jié)算辦法銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法異地托收承付結(jié)算辦法電子支付指引（第一號(hào)）五、辦理支付結(jié)算的具體要求五、辦理支付結(jié)算的具體要求1.單位、個(gè)人和銀行辦理支付結(jié)算，必須使用按中國人單位、個(gè)人和銀行辦理支付結(jié)算，必須使用按中國人民民銀行統(tǒng)銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證。一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證。2.辦理支付結(jié)算必須按統(tǒng)一的規(guī)定開立和使用賬戶。辦理支付結(jié)算必須按統(tǒng)一的規(guī)定開立和使用賬戶。3.填寫票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)全面規(guī)范，做到數(shù)字正確，填寫票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)全面規(guī)范，做到數(shù)字正確，要要素

8、齊全，不錯(cuò)不漏，字跡清晰，防止涂改。素齊全，不錯(cuò)不漏，字跡清晰，防止涂改。4.票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和記載事項(xiàng)必須真實(shí)，不得票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和記載事項(xiàng)必須真實(shí)，不得偽偽造、變?cè)臁⒆冊(cè)?。造?；颈疽笄?.3.填寫票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)全面規(guī)范，做到填寫票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)全面規(guī)范，做到數(shù)字正確，要素齊全，不錯(cuò)不漏，字跡清晰，數(shù)字正確，要素齊全，不錯(cuò)不漏，字跡清晰，防止涂改。防止涂改。收款人姓名、出票日期、金額的填寫應(yīng)當(dāng)規(guī)范單位和銀行的名稱應(yīng)當(dāng)記載全稱或者規(guī)范化簡(jiǎn)稱票據(jù)的出票日期使用中文大寫票據(jù)和結(jié)算憑證的金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)字同時(shí)記載。兩者必須一致，不一致的票據(jù)無效，銀行不予受理4.4

9、.票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和記載事項(xiàng)必須票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和記載事項(xiàng)必須真實(shí)，不得真實(shí)，不得偽造偽造、變?cè)熳冊(cè)?。l 偽造：無權(quán)限人假冒他人或者虛構(gòu)人名義簽章的行為l 變?cè)欤簾o權(quán)更改票據(jù)內(nèi)容的人對(duì)票據(jù)上簽章以外的記載事項(xiàng)加以改變的行為。l 以上兩者屬于欺詐行為，追究刑事責(zé)任。票據(jù)上有偽造、變?cè)旌炚碌模挥绊懻鎸?shí)簽章的效力。單位、銀行的簽章：?jiǎn)挝汇y行的蓋章加其法定代表人或單位、銀行的簽章：?jiǎn)挝汇y行的蓋章加其法定代表人或其授權(quán)代理人的簽名或蓋章其授權(quán)代理人的簽名或蓋章個(gè)人簽章：本人的簽名或蓋章個(gè)人簽章：本人的簽名或蓋章【例題多選題】下列關(guān)于單位在票據(jù)上的簽章的說法中正確的是（）。A單位的蓋章和法定

10、代表人的簽名B.單位的蓋章和法定代表人的簽名加蓋章C.單位的蓋章和法定代表人授權(quán)的代理人的簽名D.單位的蓋章和法定代表人授權(quán)的代理人的蓋章【答案答案】ACD【例題多選題】下列對(duì)偽造票據(jù)的表述不正確的有（）A.偽造票據(jù)是對(duì)合法票據(jù)進(jìn)行了挖補(bǔ)、覆蓋、修改B.變?cè)炱睋?jù)是假冒他人或虛構(gòu)他人簽章C.票據(jù)上有偽造變?cè)旌炚碌模挥绊懫睋?jù)上其他當(dāng)事人真實(shí)簽章的效力D.票據(jù)上有偽造變?cè)旌炚碌?，影響票?jù)上其他當(dāng)事人真實(shí)簽章的效力【答案答案】ABD（二）支付結(jié)算憑證的填寫要求（二）支付結(jié)算憑證的填寫要求1.1.中文大寫金額數(shù)字應(yīng)當(dāng)使用正楷或行中文大寫金額數(shù)字應(yīng)當(dāng)使用正楷或行書填書填寫，不得自寫，不得自造造簡(jiǎn)簡(jiǎn)化字。

11、化字。2.2.中文大寫金額到中文大寫金額到“元元”為止的，在為止的，在“元元”之后之后寫寫“整整”字字；到；到“角角”為為止，可寫可不寫；到止，可寫可不寫；到“分分”為止，不用寫。為止，不用寫。3.3.中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)有中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)有“人民幣人民幣”字樣，大寫數(shù)字樣，大寫數(shù)字字金金額額緊接緊接著填寫，不得留白。著填寫，不得留白。4.4.阿阿拉伯小寫數(shù)字拉伯小寫數(shù)字0 0的使用的使用5.5.阿拉伯小寫數(shù)字之前加人民幣符號(hào)。阿拉伯小寫數(shù)字之前加人民幣符號(hào)。6.6.票據(jù)出票日期必須使用中文大寫。票據(jù)出票日期必須使用中文大寫。7.7.票據(jù)出票日期使用小寫，銀行不予受理。大寫日期未按票據(jù)

12、出票日期使用小寫，銀行不予受理。大寫日期未按照照規(guī)范規(guī)范填寫，可以受理，但后果由出票人自行承擔(dān)填寫，可以受理，但后果由出票人自行承擔(dān)4.4.小寫金額中關(guān)于小寫金額中關(guān)于“0”0”的使用的使用u阿拉伯?dāng)?shù)字中間有零，中文金額要寫阿拉伯?dāng)?shù)字中間有零，中文金額要寫“零零”字字u阿拉伯?dāng)?shù)字中間有連續(xù)的零，中文大寫只寫一個(gè)阿拉伯?dāng)?shù)字中間有連續(xù)的零，中文大寫只寫一個(gè)“零零”u阿拉伯?dāng)?shù)字萬位或元位是阿拉伯?dāng)?shù)字萬位或元位是“0”0”或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)“0”0”，但千位、角位不是，但千位、角位不是“0”0”，中文大寫可以寫，中文大寫可以寫“零零”，也可以不寫。也可以不寫。u阿拉伯?dāng)?shù)字角位

13、是阿拉伯?dāng)?shù)字角位是“0”0”，分位不是，中文金額，分位不是，中文金額“元元”后后面要寫面要寫“零零”【例題判斷題】中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或草書填寫，不得自造簡(jiǎn)化字。（）【答案答案】錯(cuò)誤錯(cuò)誤【例題多選題】根據(jù)支付結(jié)算辦法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于銀行不予受理的有（）。A.更改金額的票據(jù) B.出票日期用小寫填寫的票據(jù) C.中文大寫金額和阿拉伯?dāng)?shù)碼不一致的票據(jù)D.中文大寫出票日期未按要求填寫的票據(jù)【答案答案】ABCABC【例題單選題】下列各項(xiàng)中，不符合票據(jù)和結(jié)算憑證填寫要求的是A.中文大寫金額數(shù)字到“角”為止，在“角”之后沒有寫“整”字B.票據(jù)的出票日期使用阿拉伯?dāng)?shù)字填寫C.阿拉伯小寫金額數(shù)字前填寫

14、了人民幣符號(hào)D.1月15日出票的票據(jù)，票據(jù)的出票日期欄填寫為“零壹月壹拾伍日【答案答案】B B【例題多選題】下列中文大寫正確的是（）。A.￥1508.60人民幣壹仟伍佰零捌元陸角B.￥7006.55人民幣柒仟元零陸元伍角伍分C.￥208000.13人民幣貳拾萬捌仟元零壹角叁分D.￥225.42人民幣貳佰貳拾伍元肆角貳分【答案答案】ACD【例題多選題】下列各項(xiàng)中，表述正確的有（）。A.票據(jù)中的中文大寫金額數(shù)字可以使用繁體字，滿足條件的也可以使用少數(shù)民族文字或外國文字B.票據(jù)中的中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明“人民幣”字樣C.票據(jù)的出票日期中文大寫不規(guī)范銀行也可以受理D.單位和銀行在票據(jù)上記載的名稱可以

15、是全稱也可以是簡(jiǎn)稱【答案答案】ABC第二節(jié)第二節(jié) 現(xiàn)金結(jié)算現(xiàn)金結(jié)算 是指在商品交易、勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)濟(jì)往來中，直接使用現(xiàn)金進(jìn)行應(yīng)收應(yīng)付款結(jié)算的一種行為。 范圍：?jiǎn)挝慌c個(gè)人之間的款項(xiàng)收付 單位之間的轉(zhuǎn)賬結(jié)算起點(diǎn)金額以下的零星小額收付 渠道：（1）付款人直接將現(xiàn)金支付給收款人（直接） （2）付款人委托銀行、非銀行等金融機(jī)構(gòu)或者非 金融機(jī)構(gòu)將現(xiàn)金支付給收款人（間接）一、開戶單位使用現(xiàn)金的范圍一、開戶單位使用現(xiàn)金的范圍職工工資、津貼職工工資、津貼個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金各種勞保、福利費(fèi)用以及

16、國家規(guī)定的對(duì)個(gè)人各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出的其他支出向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出【注意】上述款項(xiàng)結(jié)算起點(diǎn)：1000元 中國人民銀行確認(rèn)，報(bào)國務(wù)院備案 【例題 單選題】下列各項(xiàng)中，除經(jīng)開戶銀行審核后可予以支付外，單位不能擅自用現(xiàn)金支付的是（）A .向職工個(gè)人支付工資、津貼1200元B .支付向個(gè)人收購農(nóng)產(chǎn)品價(jià)款5000元C .出差人員王某領(lǐng)取必須隨身攜帶差旅費(fèi)1

17、0000元D .支付辦公用品的費(fèi)用600元【答案答案】A A【例題單選題】下列對(duì)現(xiàn)金結(jié)算渠道描述中，不正確的是（）。A.付款人直接將現(xiàn)金支付給收款人B.付款人委托非金融機(jī)構(gòu)向收款人轉(zhuǎn)賬C.付款人委托非銀行金融機(jī)構(gòu)將現(xiàn)金支付給收款人D.付款人委托銀行將現(xiàn)金支付給收款人【答案答案】B【例題判斷題】出差人員預(yù)借差旅費(fèi)，1000元以下的可以預(yù)付給現(xiàn)金，超過部分應(yīng)攜帶現(xiàn)金支票。（）【答案答案】錯(cuò)誤錯(cuò)誤二、現(xiàn)金的使用限額二、現(xiàn)金的使用限額 指為了保證開戶單位日常零星開支的需要，允許單位留存現(xiàn)金的最高數(shù)額。 一般3-5天、邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可以多余5天，但最多不可超過15天。

18、核定完成的庫存現(xiàn)金限額，必須嚴(yán)格遵守；如需增加或減少，應(yīng)向開戶銀行提出申請(qǐng)，由開戶銀行核定。三、現(xiàn)金收支的基本要求三、現(xiàn)金收支的基本要求基基本本要要求求開戶銀行現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)日送存銀行，確有困難，由開戶銀行確定送存時(shí)間。開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行提取，不得坐支。開戶單位在規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍內(nèi)從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫明用途，由本單位財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，開戶銀行審查批準(zhǔn)后予以支付。發(fā)生特殊情況必須使用現(xiàn)金，開戶單位先向開戶銀行申請(qǐng)，由本單位財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，開戶銀行審查批準(zhǔn)后予以支付現(xiàn)金。其他情況其他情況。坐支坐支：企業(yè)、事業(yè)單位和機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)從本單

19、位的現(xiàn)金收入中直接用于現(xiàn)金支付。其其他他情情況況開戶單位不準(zhǔn)用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)開戶單位不準(zhǔn)用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金（白條頂庫）金（白條頂庫）不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入儲(chǔ)蓄不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入儲(chǔ)蓄不準(zhǔn)保留賬外公款（小金庫）不準(zhǔn)保留賬外公款（小金庫）不得未經(jīng)批準(zhǔn)坐支現(xiàn)金或未按開戶銀行核定的坐支不得未經(jīng)批準(zhǔn)坐支現(xiàn)金或未按開戶銀行核定的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金。范圍和限額坐支現(xiàn)金。四、建立健全現(xiàn)金核算與內(nèi)部控制四、建立健全現(xiàn)金核

20、算與內(nèi)部控制基本要求：日清月結(jié) 賬款相符1.1.建立單位貨幣資金內(nèi)部控制制度建立單位貨幣資金內(nèi)部控制制度2.2.加強(qiáng)貨幣資金業(yè)務(wù)崗位管理加強(qiáng)貨幣資金業(yè)務(wù)崗位管理3.3.嚴(yán)格貨幣資金的授權(quán)管理嚴(yán)格貨幣資金的授權(quán)管理4.4.按照規(guī)定程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)按照規(guī)定程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)（一）建立單位貨幣資金內(nèi)部控制制度（一）建立單位貨幣資金內(nèi)部控制制度 國務(wù)院有關(guān)部門根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和本規(guī)范，制定本部門或本系統(tǒng)的貨幣資金內(nèi)部控制規(guī)定 各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和本規(guī)范，結(jié)合部門或系統(tǒng)的貨幣資金內(nèi)部控制規(guī)定，建立適合本單位業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求的貨幣資金內(nèi)部控制制度，并組織實(shí)施 單位負(fù)責(zé)人對(duì)本

21、單位貨幣資金內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施以及貨幣資金的安全完整負(fù)責(zé)。（二）、加強(qiáng)貨幣資金業(yè)務(wù)崗位管理（二）、加強(qiáng)貨幣資金業(yè)務(wù)崗位管理各單位應(yīng)當(dāng)建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制。保證不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督單位不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。辦理業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)配備合格的人員，并根據(jù)單位具體情況進(jìn)行崗位輪崗出納員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)的登記工作（三）、嚴(yán)格貨幣資金的授權(quán)管理（三）、嚴(yán)格貨幣資金的授權(quán)管理 單位應(yīng)當(dāng)對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作

22、要求。 審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)貨幣自己授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限 經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。 嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金 單位對(duì)于重要貨幣支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策和審批，并建立責(zé)任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為（四）、按照規(guī)定程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)（四）、按照規(guī)定程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù) 支付申請(qǐng)支付申請(qǐng)：提前申請(qǐng)，注明款項(xiàng)用途、金額、預(yù)算、支付方式，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。 支付審批支付審批 支付復(fù)核支付復(fù)核：復(fù)核貨幣資金支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否

23、備齊，金額是否計(jì)算準(zhǔn)確，支付方式，單位是否妥當(dāng)。審核無誤即可辦理 辦理支付辦理支付：依據(jù)審核無誤，按規(guī)定辦理支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行日記賬?！纠}判斷題】各單位現(xiàn)金收入應(yīng)于次日送存銀行；如次日確有困難，由開戶銀行確定送存時(shí)間。（）【答案答案】錯(cuò)誤錯(cuò)誤【例題單選題】下列關(guān)于單位現(xiàn)金管理的說法中正確的是（）。A.沒有在銀行單獨(dú)開立賬戶的附屬單位不得實(shí)行現(xiàn)金管理B.商業(yè)找零備用現(xiàn)金不需要核定限額C.邊遠(yuǎn)地區(qū)開戶單位庫存現(xiàn)金限額最多可達(dá)到20天D.沒有在銀行單獨(dú)開立賬戶的附屬單位也要實(shí)行現(xiàn)金管理【答案答案】D【例題多選題】關(guān)于現(xiàn)金管理中現(xiàn)金使用的限額，下列表述正確的有（）。A.開戶銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際

24、需要，核定開戶單位3天至5天的日常零星開支所需的庫存現(xiàn)金限額B.邊遠(yuǎn)地區(qū)開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可以多于5天，但不得超過10天C.開戶單位需要增加或減少庫存現(xiàn)金限額的，應(yīng)當(dāng)向開戶銀行提出申請(qǐng)，由開戶銀行核定D.超市找零備用現(xiàn)金也屬于庫存現(xiàn)金限額，因此也需要核定【答案答案】AC【例題多選題】下列關(guān)于現(xiàn)金管理的說法中錯(cuò)誤的為（）A.企業(yè)一律不得坐支現(xiàn)金B(yǎng).企業(yè)在實(shí)際經(jīng)營中，因回收貨款的需要，可以對(duì)現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)賬結(jié)算更優(yōu)惠的待遇C.對(duì)審批人越權(quán)審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人報(bào)告D.單位現(xiàn)金管理要做到錢賬分管，相互牽制，相互監(jiān)督【答案答案】ABC第三節(jié)第三節(jié) 銀行結(jié)

25、算賬戶銀行結(jié)算賬戶 一、銀行結(jié)算賬戶的概念與分類一、銀行結(jié)算賬戶的概念與分類 是指存款人在經(jīng)辦銀行開立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶。它是存款人辦理存、貸款和資金收付活動(dòng)的基礎(chǔ)。 存款人存款人：在中國境內(nèi)開立銀行結(jié)算賬戶的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)、企業(yè)、事業(yè)單位、其他組織、個(gè)體工商戶和自然人。 銀行銀行：中國境內(nèi)經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)經(jīng)營支付結(jié)算業(yè)務(wù)的政策性銀行、商業(yè)銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社。（中國人民銀行是銀行結(jié)算賬戶的監(jiān)督管理部門監(jiān)督管理部門）銀行結(jié)算賬戶的特點(diǎn)銀行結(jié)算賬戶的特點(diǎn)： 辦理人民幣業(yè)務(wù) 辦理資金收付結(jié) 算業(yè)務(wù) 活期存款賬戶（二）、銀行結(jié)算賬戶的分類（二）、銀行結(jié)算賬戶的

26、分類存存款款人人單位銀行結(jié)算賬戶單位銀行結(jié)算賬戶（基本存款賬戶 一般存款賬戶 專用存款賬戶 臨時(shí)存款賬戶）個(gè)人銀行結(jié)算賬號(hào)個(gè)人銀行結(jié)算賬號(hào)開開戶戶地地本地銀行結(jié)算賬戶本地銀行結(jié)算賬戶異地銀行結(jié)算賬戶異地銀行結(jié)算賬戶【例題多選題】單位銀行結(jié)算賬戶按用途分為（ ） A.基本存款賬戶 B.一般存款賬戶 C.專用存款賬戶 D.臨時(shí)存款賬戶 【答案】 ABCD二、銀行結(jié)算賬戶管理的基本原則二、銀行結(jié)算賬戶管理的基本原則 一個(gè)基本賬戶一個(gè)基本賬戶原則 單位銀行結(jié)算賬戶存款人只能在銀行開立一個(gè)基本存款賬戶。 自主選擇銀行開立銀行結(jié)算賬戶自主選擇銀行開立銀行結(jié)算賬戶原則 除國家法律、行政法規(guī)和國務(wù)院規(guī)定外，任

27、何單位和個(gè)人不得強(qiáng)令存款人到指定銀行開立結(jié)算賬戶 守法合規(guī)守法合規(guī)原則 銀行結(jié)算賬戶的開立和使用應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政法規(guī)規(guī)定，不得利用銀行結(jié)算賬戶進(jìn)行偷稅漏稅、逃避賬務(wù)、套取現(xiàn)金及其他違法犯罪活動(dòng) 存款信息保密存款信息保密原則 銀行依法為存款人的銀行結(jié)算賬戶信息保密守法合規(guī)原則守法合規(guī)原則 存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個(gè)工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù) 存款人在同一營業(yè)機(jī)構(gòu)撤銷銀行結(jié)算賬戶后重新開立銀行結(jié)算賬戶時(shí)，重新開立的銀行結(jié)算賬戶可自開立之日起辦理付款業(yè)務(wù) 銀行應(yīng)按規(guī)定與存款人核對(duì)賬務(wù) 存款人不得出租、出借銀行結(jié)算賬戶，不得利用銀行 結(jié)算賬戶套取銀行信用 法律法規(guī)規(guī)定

28、的其他事項(xiàng)【例題單選題】甲公司因結(jié)算需要，向W銀行申請(qǐng)開立一般存款賬戶。W銀行為該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)的起始時(shí)間是（）。A.正式開立該賬戶之日起B(yǎng).向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒钢掌餋.正式開立該賬戶之日起3個(gè)工作日后D.向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒钢掌?個(gè)工作日后【答案答案】C C【例題多選題】銀行結(jié)算賬戶管理的基本原則包括（）A.一個(gè)基本賬戶原則B.自主選擇銀行開立銀行結(jié)算賬戶原則C.存款信息保密原則D.誰的錢進(jìn)誰的賬、由誰支配原則 【答案答案】ABCABC【例題多選題】下列關(guān)于銀行結(jié)算賬戶的表述錯(cuò)誤的為（）。A.任何單位和個(gè)人不得強(qiáng)令存款人到指定銀行開立銀行結(jié)算賬戶B.銀行有權(quán)拒絕任何單位

29、或個(gè)人查詢 C.銀行不得為任何單位或者個(gè)人凍結(jié)、扣劃款項(xiàng)，不得停止單位、個(gè)人存款的正常支付D.存款人均可以開立一個(gè)基本存款賬戶【答案答案】ABCDABCD三、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更與撤銷三、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更與撤銷存款人開立基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和預(yù)算單位開立專用存款賬戶實(shí)行核準(zhǔn)制度，經(jīng)中國人民銀行核準(zhǔn)后，由開戶銀行核發(fā)開戶登記證。但存款人因注冊(cè)驗(yàn)資需要開立的臨時(shí)存款賬戶除外。中國人民銀行是銀行結(jié)算賬戶的監(jiān)督管理部門。（二）、開立過程（二）、開立過程：（三）、開戶注意事項(xiàng)（三）、開戶注意事項(xiàng)I.存款人應(yīng)當(dāng)在注冊(cè)地或住所地開立銀行結(jié)算賬戶，符合條件的，也可以在異地開立銀行結(jié)算賬戶。I

30、I. 存款人為單位，其預(yù)留簽章為該單位的公章或者財(cái)務(wù)專用章加其法定代表人（單位負(fù)責(zé)人）或其授權(quán)的代理人的簽名或蓋章。存款人為個(gè)人的，其預(yù)留簽章為該個(gè)人的簽名或者蓋章III.存款人申請(qǐng)開立的銀行結(jié)算賬戶的名稱、出具的開戶證明文件上記載的存款人名稱以及預(yù)留銀行簽章中的公章或財(cái)務(wù)專用章名稱應(yīng)當(dāng)保持一致。（有特殊情況）（二）、銀行存款賬戶的變更（二）、銀行存款賬戶的變更 1.銀行結(jié)算賬戶的變更，是指存款人的賬戶信息資料發(fā)生的變化或改變，主要為存款人名稱、單位法定代表人、住主要為存款人名稱、單位法定代表人、住址以及其他開戶資料的變更址以及其他開戶資料的變更。2.存款人更改名稱，但不改變開戶銀行及賬號(hào)的，

31、應(yīng)于5 5個(gè)工作日個(gè)工作日內(nèi)向開戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請(qǐng)，并出具有關(guān)部門的證明文件。3.單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、住址以及其他開戶資料發(fā)生變更時(shí)，應(yīng)于5 5個(gè)工作日內(nèi)書面通知個(gè)工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明。4.銀行接到存款人的變更通知后，應(yīng)及時(shí)辦理變更手續(xù)，并于2 2個(gè)工作日個(gè)工作日內(nèi)向中國人民銀行報(bào)告。（三）、銀行結(jié)算賬戶的撤銷（三）、銀行結(jié)算賬戶的撤銷 撤銷情形撤銷情形（有以下情形之一的）（1）被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的；（2）注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的；（3）因遷址需要變更開戶銀行的；（4）其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的。 撤銷的手續(xù)辦理撤銷的手續(xù)辦理撤撤銷銷情情況

32、況分分類類 主體資格終止，5個(gè)工作日內(nèi)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請(qǐng)。 撤銷基本存款賬戶時(shí)，存款人自該賬戶撤銷之日起2個(gè)工作日內(nèi)將撤銷該賬戶的情況說明書書面通知該存款人其他銀行結(jié)算賬戶的開戶行。辦理銀行結(jié)算賬戶撤銷手續(xù)的注意事項(xiàng)辦理銀行結(jié)算賬戶撤銷手續(xù)的注意事項(xiàng)未獲得工商行政管理部門核準(zhǔn)登記的單位，在驗(yàn)資期滿后，應(yīng)向銀行申請(qǐng)撤銷注冊(cè)驗(yàn)資臨時(shí)存款賬戶，其賬戶資金應(yīng)退還給原匯款人賬戶。存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)的，不得申請(qǐng)撤銷該賬戶。存款人撤銷銀行結(jié)算賬戶，必須與開戶銀行核對(duì)銀行結(jié)算賬戶存款余額，交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證和開戶登記證，銀行核對(duì)無誤后方可辦理銷戶手續(xù)。銀行撤銷單位銀行結(jié)

33、算賬戶時(shí)，應(yīng)在其基本存款賬戶開戶登記證上注明銷戶日期并簽章，同時(shí)撤銷銀行結(jié)算賬戶之日起2個(gè)工作日內(nèi)，向中國人民銀行報(bào)告。銀行對(duì)一年未發(fā)生收付活動(dòng)且未欠開戶銀行債務(wù)的單位銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)通知單位自發(fā)出通知之日起30日內(nèi)辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，未劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)列入久懸未取專戶管理。 【例題.判斷題】存款人因組織結(jié)構(gòu)的變化需要變更銀行賬戶名稱的，需要辦理銀行結(jié)算賬戶的變更（）【答案答案】錯(cuò)錯(cuò)【例題單選題】下列對(duì)存款人開立銀行結(jié)算賬戶的表述中，不正確的是（）。A. 開立銀行結(jié)算賬戶應(yīng)填寫開戶申請(qǐng)書，并提交有關(guān)證明文件B.開立銀行結(jié)算賬戶時(shí)，銀行應(yīng)與存款人簽訂銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議，明確雙方的權(quán)利與義務(wù)

34、C.銀行應(yīng)將存款人的開立申請(qǐng)書、相關(guān)的證明文件進(jìn)行審查，符合開戶條件的應(yīng)辦理開戶手續(xù)，并履行向銀監(jiān)會(huì)備案的義務(wù)D.銀行應(yīng)建立存款人預(yù)留簽章卡片，并將簽章式樣和有關(guān)證明文件的原件或復(fù)印件留存歸檔【答案答案】C C【例題多選題】根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理的有關(guān)規(guī)定，存款人申請(qǐng)開立的下列人民幣銀行結(jié)算賬戶中，應(yīng)當(dāng)報(bào)送中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种泻藴?zhǔn)的有（）。A.預(yù)算單位專用存款賬戶B.臨時(shí)存款賬戶（不包括注冊(cè)驗(yàn)資和增資開立的臨時(shí)存款賬戶）C.個(gè)人存款賬戶D.異地一般存款賬戶【答案答案】ABAB【例題單選題】關(guān)于銀行結(jié)算賬戶的變更與撤銷，下列表述中不正確的是（）。A.存款人更改名稱但不更改開戶銀行及賬號(hào)，應(yīng)

35、于5個(gè)工作日內(nèi)向開戶銀行提出變更申請(qǐng)，并出具相關(guān)證明B.單位的法定代表人發(fā)生變更時(shí)，應(yīng)于3個(gè)工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明C.存款人因注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請(qǐng)D.存款人撤銷銀行結(jié)算賬戶時(shí)應(yīng)最后撤銷基本存款賬戶【答案答案】B B四、基本存款賬戶四、基本存款賬戶 是指存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶?；敬婵钯~戶是存款人的主要賬戶。（一）基本存款賬戶的使用范圍（一）基本存款賬戶的使用范圍 1.存款人日常經(jīng)營活動(dòng)的資金收付，以及存款人的工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取。 2.存款人只能選擇一家金融機(jī)構(gòu)開立一個(gè)基本存款賬戶，不能

36、多頭開立基本存款賬戶。 【例題判斷題】為了便于結(jié)算，一個(gè)單位可以同時(shí)在多家金融機(jī)構(gòu)開立銀行基本存款賬戶。（ ）【答案答案】錯(cuò)錯(cuò)（二）、基本存款賬戶開戶要求（二）、基本存款賬戶開戶要求1.1.開基本存款賬戶的存款人資格開基本存款賬戶的存款人資格 凡是具有民事權(quán)利能力和民事行為能力，并依法獨(dú)立享有民事權(quán)利和承擔(dān)民事義務(wù)的法人和其他組織，均可以開立基本存款賬戶。同時(shí)，有些單位雖然不是法人組織，但具有獨(dú)立核算資格，有自主辦理資金結(jié)算的需要。 主體資格（主體資格（12項(xiàng)，除個(gè)人以外） （1）企業(yè)法人；（2）非法人企業(yè)；（3）機(jī)關(guān)、事業(yè)單位；（4）團(tuán)級(jí)（含）以上軍隊(duì)、武警部隊(duì)及分散執(zhí)勤的支（分）隊(duì)；（5）

37、社會(huì)團(tuán)體；（6）民辦非企業(yè)組織；（7）異地常設(shè)機(jī)構(gòu)；（8）外國駐華機(jī)構(gòu)；（9）個(gè)體工商戶；（10）居民委員會(huì)、村民委員會(huì)、社區(qū)委員會(huì)；（11）單位設(shè)立的獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)；（12）其他組織。凡是具有民事權(quán)利能力和民事行為能力，并依法獨(dú)立享有民事權(quán)利和承擔(dān)民事義務(wù)的法人和其他組織，均可以開立基本存款賬戶。 【注意1】“團(tuán)級(jí)團(tuán)級(jí)”（含）以上軍隊(duì)、武警部隊(duì)及分散執(zhí)勤的支（分）隊(duì)。【注意2】異地“常設(shè)常設(shè)”機(jī)構(gòu)（非臨時(shí)機(jī)構(gòu)）?！咀⒁?】單位設(shè)立的“獨(dú)立獨(dú)立”核算的附屬機(jī)構(gòu)。（三）開立基本存款賬戶的程序（三）開立基本存款賬戶的程序存款人申請(qǐng)開立基本存款賬戶的，應(yīng)填制開戶申請(qǐng)書，提供規(guī)定的證件。送交蓋有存

38、款人印章的卡片，經(jīng)銀行審核同意、并憑中國人民銀行當(dāng)?shù)亟?jīng)銀行審核同意、并憑中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)核發(fā)的開戶許可證分支機(jī)構(gòu)核發(fā)的開戶許可證，即可開立該賬戶。 【例題單選題】可以辦理存款人工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金支取的存款賬戶是（）。A.基本存款賬戶 B.一般存款賬戶C.臨時(shí)存款賬戶 D.專用存款賬戶【答案答案】A A【例題單選題】下列存款人中可以申請(qǐng)開立基本存款賬戶的有（）。A.村民委員會(huì)B.單位設(shè)立的非獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)C.營級(jí)以上軍隊(duì)D.異地臨時(shí)機(jī)構(gòu)【答案答案】A A【例題判斷題】凡是具有民事權(quán)利能力和民事行為能力，并依法獨(dú)立享有民事權(quán)利和承擔(dān)民事義務(wù)的法人，其他組織和自然人，均可以開立基本存款賬戶

39、。（）【答案答案】錯(cuò)誤錯(cuò)誤五、一般存款賬戶五、一般存款賬戶 是指存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外銀行以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。 （一）使用范圍（一）使用范圍辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取但不得辦理現(xiàn)金支取。存款人存款人開立一般存款賬戶開立一般存款賬戶沒有數(shù)量限制沒有數(shù)量限制?！纠}多選題】下列有關(guān)銀行賬戶的表述中正確的有（） A.一個(gè)單位只能在一家銀行開立一個(gè)基本存款賬戶B.一個(gè)單位可以在多家銀行開立多個(gè)基本存款賬戶C.現(xiàn)金繳存可以通

40、過一般存款賬戶辦理D.現(xiàn)金支付不能通過一般存款賬戶辦理【答案答案】ACDACD（二）開戶要求（二）開戶要求 存款人開立一般存款賬戶，應(yīng)向開戶銀行出具下列證明文件證明文件：1.開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件； 2.基本存款賬戶開戶許可證；基本存款賬戶開戶許可證； 3.存款人因向銀行借款需要，應(yīng)出具借款合同；4.存款人因資金結(jié)算需要，應(yīng)出具有關(guān)證明。 （三）開立程序（三）開立程序應(yīng)填制開戶申請(qǐng)書，提供相應(yīng)的證明文件，送交蓋有存款人印章的印鑒卡片，經(jīng)銀行審核同意后，即可開立該賬戶?！纠}多選題】下列關(guān)于支付結(jié)算的各項(xiàng)表述中，符合規(guī)定的有（ ）。A.銀行賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶

41、和專用存款賬戶B.單位存款人只能選擇一家銀行的一個(gè)營業(yè)機(jī)構(gòu)開立一個(gè)基本存款賬戶C.存款人可以通過基本存款賬戶辦理工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取D.存款人可以通過一般存款賬戶辦理工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取【答案答案】ABCABC【例題判斷題】存款人可以通過一般存款賬戶辦理現(xiàn)金支取。（）【答案答案】錯(cuò)錯(cuò)【例題單選題】存款人因借款或其它結(jié)算需要申請(qǐng)開立一般存款賬戶，其數(shù)量（ ）。 A.只能開立一個(gè) B.不能超過二個(gè) C.不能超過三個(gè) D.沒有限制【答案答案】D D【例題多選題】關(guān)于一般存款賬戶，下列表述正確的是（ ）。A.存款人只能設(shè)立一個(gè)一般存款賬戶B.一般存款賬戶應(yīng)在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開

42、立C.一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取D.開立一般存款賬戶實(shí)行核準(zhǔn)制【答案答案】BCBC六、專用存款賬戶六、專用存款賬戶 是指存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對(duì)有特定用途的資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。（一）、專用存款賬戶的使用范圍（一）、專用存款賬戶的使用范圍（1）單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入（2）財(cái)政預(yù)算外資金、更新交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金。（3）基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金賬戶需要支取現(xiàn)金的，應(yīng)在開戶時(shí)報(bào)中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)（4）糧、棉、油收購資金、社會(huì)

43、保障資金、住房基金和黨、團(tuán)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等專用存款賬戶支取現(xiàn)金應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。（5）收入?yún)R繳賬戶除向其基本存款賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專用存款戶劃繳款項(xiàng)外，只收不付，不得支取現(xiàn)金。（二）、開戶要求（二）、開戶要求 出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶登記證和各項(xiàng)專用資金的有關(guān)證明文件。同一個(gè)證明文件，只能開立一個(gè)專用存款賬戶。（三）、開立專用存款賬戶的程序（三）、開立專用存款賬戶的程序 填制開戶申請(qǐng)書，并提供規(guī)定的證明文件。1.專用存款賬戶屬于預(yù)算單位，銀行應(yīng)該將存款人的開戶申請(qǐng)書、相關(guān)證明文件和銀行審核意見等開戶資料報(bào)送中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种?，?jīng)其進(jìn)行合規(guī)性審核核準(zhǔn)后

44、辦理開戶。2.預(yù)算單位專用存款賬戶之外的其他專用存款賬戶，銀行辦理開戶手續(xù)，5個(gè)工作日內(nèi)向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒?，自開立專用存款賬戶之日起3個(gè)工作日內(nèi)書面通知基本存款賬戶開戶銀行。七、臨時(shí)存款賬戶七、臨時(shí)存款賬戶 是指存款人因臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶（一）、使用范圍（一）、使用范圍 用于辦理臨時(shí)機(jī)構(gòu)以及存款人臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)發(fā)生的資金收付。 以下情況，存款人可以申請(qǐng)開立臨時(shí)存款賬戶:（1）設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu) （2）異地臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng) （3）注冊(cè)驗(yàn)資時(shí)效：臨時(shí)存款賬戶的有效期最長不得超過時(shí)效：臨時(shí)存款賬戶的有效期最長不得超過2 2年。年。（二）開戶要求（二）開戶要求1.臨時(shí)機(jī)構(gòu)，應(yīng)

45、出具其駐在地主管部門同意設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)的批文。2.異地建筑施工及安裝單位，應(yīng)出具其營業(yè)執(zhí)照正本或其隸屬單位的營業(yè)執(zhí)照正本，以及施工及安裝地建設(shè)主管部門核發(fā)的許可證或建筑施工及安裝合同。3.異地從事臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)的單位，應(yīng)出具其營業(yè)執(zhí)照正本以及臨時(shí)經(jīng)營地工商行政管理部門的批文。4.注冊(cè)驗(yàn)資資金，應(yīng)出具工商行政管理部門核發(fā)的企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書或有關(guān)部門的批文。注意注意：其中第2、3項(xiàng)還應(yīng)當(dāng)出具其基本存款賬戶開戶登記證【例題判斷題】單位開設(shè)的證券交易結(jié)算資金賬戶屬于專用存款賬戶。（）【答案答案】正確正確【例題多選題】下列（ ）情況下，存款人可以申請(qǐng)開立臨時(shí)存款賬戶。A.注冊(cè)驗(yàn)資 B.繳納住房基金C.

46、異地臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)D.支付職工差旅費(fèi) 【答案答案】ACAC（三）、臨時(shí)存款賬戶使用中的注意事項(xiàng)（三）、臨時(shí)存款賬戶使用中的注意事項(xiàng)p臨時(shí)存款賬戶應(yīng)根據(jù)有關(guān)開戶證明文件確定的期限或存款人的需要確定其有效期限p臨時(shí)存款賬戶的有效期最長不得超過2年p臨時(shí)存款賬戶支取現(xiàn)金，應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理p注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶在驗(yàn)資期間只收不付，注冊(cè)驗(yàn)資資金的匯繳人應(yīng)與出資人的名稱一致?！纠}多選題】根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法的規(guī)定，開立下列賬戶，需要提供基本存款賬戶開戶登記證的有（）A.因借款需要開立一般存款賬戶B.因設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)需要開立臨時(shí)存款賬戶C.因異地從事臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)需要開立臨時(shí)存款賬戶D.

47、因經(jīng)營需要開立收入?yún)R繳和業(yè)務(wù)支出專用存款賬戶【答案答案】ACDACD（八）、個(gè)人銀行結(jié)算賬戶（八）、個(gè)人銀行結(jié)算賬戶 是指存款人有投資、消費(fèi)、結(jié)算等需要而憑個(gè)人身份證件以自然人名稱開立的銀行結(jié)算賬戶。個(gè)人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個(gè)人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金收取。 2. 2.個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的開戶要求個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的開戶要求個(gè)人銀行賬戶開立的條件個(gè)人銀行賬戶開立的條件a)使用支票、銀行卡、電子支付等信用支付工具b)辦理匯兌、定期借記、定期貸記、借記卡等結(jié)算業(yè)務(wù)的確認(rèn)為個(gè)人銀行結(jié)算賬戶開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶所需的證明文件開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶所需的證明文件3.個(gè)人銀行結(jié)算賬戶開戶的程序個(gè)人銀行結(jié)算賬戶開戶的程序

48、填制開戶申請(qǐng)書，提供規(guī)定的證明文件；銀行對(duì)存款人的開戶申請(qǐng)書填寫的事項(xiàng)和證明文件的真實(shí)性、完整性、合規(guī)性進(jìn)行認(rèn)真審核;符合開立條件的銀行應(yīng)辦理開戶手續(xù)，并與開戶之日起5個(gè)工作日內(nèi)向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒?.4.應(yīng)該注意的問題應(yīng)該注意的問題 單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的款項(xiàng)，每筆超過5萬，應(yīng)向其開戶銀行提供相關(guān)依據(jù) 儲(chǔ)蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算【例題 判斷題】個(gè)人儲(chǔ)蓄賬戶的用途主要是辦理個(gè)人現(xiàn)金存儲(chǔ)，但也可以辦理個(gè)人現(xiàn)金轉(zhuǎn)賬收付結(jié)算。【答案答案】錯(cuò)誤錯(cuò)誤【例題 判斷題】個(gè)人銀行結(jié)算賬戶是指自然人和法人因投資、消費(fèi)、結(jié)算等而開立的可辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)的存款賬戶

49、。【答案答案】錯(cuò)誤錯(cuò)誤（九）、異地銀行結(jié)算賬戶（九）、異地銀行結(jié)算賬戶 是指存款人符合法定條件，根據(jù)需要在異地開立相應(yīng)的銀行結(jié)算賬戶。（一）、開戶要求開立條件所需要的證明文件（1）經(jīng)營地與注冊(cè)地不在同一行政區(qū)域的存款人，在異地開立基本存款賬戶的，應(yīng)出具注冊(cè)地中國人民銀行分支行的為開立基本存款賬戶證明（2）異地借款的存款人，在異地開立一般存款賬戶的，應(yīng)出具在異地取得貸款的借款合同（3）因經(jīng)營需要在異地辦理收入?yún)R款和業(yè)務(wù)支出的存款人，在異地開立專用存款賬戶的，應(yīng)出具隸屬單位的證明（2 2）（）（3 3）還應(yīng)出具基本存款賬戶開戶許可證）還應(yīng)出具基本存款賬戶開戶許可證十、銀行結(jié)算賬戶的管理十、銀行結(jié)算

50、賬戶的管理中中國國人人民民銀銀行行的的管管理理開開戶戶銀銀行行的的管管理理存存款款人人的的管管理理（一）、中國人民銀行的管理（一）、中國人民銀行的管理 中國人民銀行是銀行結(jié)算賬戶的監(jiān)督管理部門，負(fù)責(zé)對(duì)銀行結(jié)算賬戶的開立、使用、變更和撤銷進(jìn)行監(jiān)督檢查。負(fù)責(zé)監(jiān)督、檢查銀行結(jié)算賬戶的開立、使用、變更和撤銷，并實(shí)施監(jiān)控和管理。負(fù)責(zé)基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和預(yù)算單位專用存款賬戶開戶許可證的管理對(duì)存款人、銀行違反銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)定的行為，中國人民銀行依法予以處罰（二）、開戶銀行的管理（二）、開戶銀行的管理u銀行負(fù)責(zé)所屬營業(yè)機(jī)構(gòu)銀行結(jié)算賬戶開立和使用的管理，監(jiān)督和檢查其執(zhí)行賬戶管理辦法的情況，糾正違規(guī)開

51、立和使用銀行結(jié)算賬戶的行為u銀行應(yīng)明確專人負(fù)責(zé)銀行結(jié)算賬戶的開立、使用和撤銷的審查和管理，負(fù)責(zé)對(duì)存款人開立申請(qǐng)資料的審查。銀行結(jié)算賬戶管理檔案的保管期限為銀行結(jié)算賬戶撤消后10年u銀行應(yīng)對(duì)已開立的單位銀行結(jié)算賬戶實(shí)行年檢，檢查開立的銀行結(jié)算賬戶的合規(guī)性，核實(shí)開戶資料的真實(shí)性。u銀行應(yīng)對(duì)存款人使用銀行結(jié)算賬戶的情況進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)存款人的可疑支付應(yīng)照中國人民銀行規(guī)定的程序及時(shí)報(bào)告。（三）、存款人的管理（三）、存款人的管理存款人應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)留銀行簽章的管理存款人應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)留銀行簽章的管理存款人應(yīng)加強(qiáng)對(duì)開戶許可證的管理存款人應(yīng)加強(qiáng)對(duì)開戶許可證的管理存款人應(yīng)妥善保管其密碼存款人應(yīng)妥善保管其密碼【例題 多選題

52、】在我國，不能直接對(duì)開戶單位現(xiàn)金管理進(jìn)行監(jiān)督的是A.中國人民銀行各地分支機(jī)構(gòu)B.單位開戶銀行C.銀監(jiān)會(huì)D.證監(jiān)會(huì)【答案答案】ACDACD十一、違反銀行結(jié)算賬戶管理制度的法律責(zé)任十一、違反銀行結(jié)算賬戶管理制度的法律責(zé)任 開立、撤銷銀行結(jié)算賬戶過程中出現(xiàn)違法行為，對(duì)于非經(jīng)營性的存款人，給予警告并處以1000元的罰款；對(duì)于經(jīng)營性的存款人，給予警告并處以1萬元以上3萬元以下罰款；構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任 存款人的法定代表人或者主要負(fù)責(zé)人、存款人地址以及其他開戶資料的變更事項(xiàng)未在規(guī)定期限內(nèi)通知銀行的，給予警告并處于1000元的罰款 違反規(guī)定，偽造、變?cè)臁⑺阶杂≈崎_戶登記證的存款人，屬非經(jīng)營性

53、的，處以1000元罰款；經(jīng)營性的，處以1萬元以上3萬元以下的罰款；構(gòu)成犯罪，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任2.2.銀行結(jié)算賬戶使用違規(guī)的情況（銀行結(jié)算賬戶使用違規(guī)的情況（6 6種）種） 提供虛假開戶申請(qǐng)欺騙中國人民銀行許可開立基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶、預(yù)算單位專用存款賬戶 開立或撤銷單位銀行結(jié)算賬戶，未按規(guī)定在其基本存款賬戶開戶登記證上予以登記、簽章或通知相關(guān)開戶銀行。 違反規(guī)定辦理個(gè)人銀行結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)賬結(jié)算 為儲(chǔ)蓄賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算 違反規(guī)定未存款人支付現(xiàn)金或辦理現(xiàn)金存入 超過期限或未向中國人民銀行報(bào)送賬戶開立、變更、撤銷等資料。 【處罰】給予警告，并處以5000元以上3萬元以下的罰款；對(duì)該銀行

54、直接負(fù)責(zé)的相關(guān)責(zé)任人給予紀(jì)律處分；情節(jié)嚴(yán)重的，中國人民銀行有權(quán)停止對(duì)其開立基本存款賬戶的核準(zhǔn)；構(gòu)成犯罪，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任?！纠} 多選題】存款人的下列行為，中國人民銀行可以給予1萬元以上3萬元以下罰款的有A.經(jīng)營性存款人違反規(guī)定開戶銀行存款賬戶B.經(jīng)營性存款人違反規(guī)定支取現(xiàn)金C.經(jīng)營性存款人違反規(guī)定變?cè)扉_戶登記證D.非經(jīng)營性存款人違反規(guī)定不及時(shí)撤銷銀行結(jié)算賬戶【答案答案】ACAC【例題 單選題】存款人違反規(guī)定將單位款項(xiàng)轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的，對(duì)于經(jīng)營性的存款人，給予警告并處以（）的罰款。A.1000元B.10000元C.5000元以上30000元以下D.10000元以上30000元

55、以下【答案答案】C C（二）銀行及其有關(guān)人員違反銀行結(jié)算賬戶管理制（二）銀行及其有關(guān)人員違反銀行結(jié)算賬戶管理制度的處罰度的處罰 1.銀行在結(jié)算賬戶的開立中，不得有以下行為：（1）違反規(guī)定為存款人多頭開立銀行結(jié)算賬戶（多頭開戶）（2）明知或應(yīng)知是單位資金，而允許以自然人名義開立賬戶存儲(chǔ)。（公款私?。?【處罰處罰】給予警告，并處于5萬元以上30萬元以下的罰款；對(duì)該銀行直接負(fù)責(zé)的相關(guān)人員給予紀(jì)律處分；情節(jié)嚴(yán)重的，中國人民銀行有權(quán)停止對(duì)其開立基本存款賬戶的核準(zhǔn)，責(zé)令該銀行停業(yè)整頓或吊銷經(jīng)營金融業(yè)務(wù)許可證；構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究其刑事責(zé)任。第四節(jié)第四節(jié) 票據(jù)結(jié)算方式票據(jù)結(jié)算方式一、票據(jù)結(jié)算概述

56、一、票據(jù)結(jié)算概述（一）票據(jù)的概述和種類（一）票據(jù)的概述和種類 廣義：包括各種有價(jià)證券和憑證，如股票、國庫券、企業(yè)債券、發(fā)票、提單等 狹義：中華人民共和國票據(jù)法上規(guī)定的票據(jù) 票據(jù)是指出票人依法簽發(fā)的、約定自己或者委托付款人在見票時(shí)或指定的日期向收款人或持票人無條件支付一定金額的有價(jià)證券。（二）、票據(jù)的特征與功能（二）、票據(jù)的特征與功能u票據(jù)的特征票據(jù)的特征(1)票據(jù)是債權(quán)證券和金錢證券 (2)票據(jù)是設(shè)權(quán)證券 (3)票據(jù)是文義證券u 票據(jù)的功能票據(jù)的功能(1)匯兌功能(最初功能) (2)支付功能(3)結(jié)算功能(債務(wù)抵銷功能) (4)信用功能(5)融資功能(承兌、貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、再貼現(xiàn))（三）、票據(jù)行

57、為（三）、票據(jù)行為 票據(jù)行為是指票據(jù)當(dāng)事人以發(fā)生票據(jù)債務(wù)為目的的，以在票據(jù)上簽名或蓋章為權(quán)利義務(wù)要件的法律行為，包括出票、背書、承兌和保證四種。 出票出票：出票人簽發(fā)票據(jù)并將其交付給收款人的行為。 背書背書：持票人為將票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人或者將一定的票據(jù)權(quán)利授予他人行使，而在票據(jù)背面或粘單上記載有關(guān)事項(xiàng)并簽章的行為。 承兌承兌：匯票付款人在匯票到期日支付匯票金額并簽章的行為。 保證保證：票據(jù)債務(wù)人以外的人，為擔(dān)保特定債務(wù)人履行票據(jù)債務(wù)而在票據(jù)上記載有關(guān)事項(xiàng)并簽章的行為?！纠} 多選題】根據(jù)票據(jù)法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于票據(jù)行為的有A.票據(jù)喪失后向銀行掛失止付的行為B.出票人簽發(fā)票據(jù)并將其交付給收

58、款人的行為C.匯票付款人在匯票到期日支付匯票金額并簽章的行為。D.票據(jù)債務(wù)人以外的人，為擔(dān)保特定債務(wù)人履行票據(jù)債務(wù)而在票據(jù)上記載有關(guān)事項(xiàng)并簽章的行為。【答案答案】BCDBCD（四）、票據(jù)當(dāng)事人（四）、票據(jù)當(dāng)事人 票據(jù)當(dāng)事人可分為基本當(dāng)事人和非基本當(dāng)事人。 (1)基本當(dāng)事人是指在票據(jù)作成和交付時(shí)就已經(jīng)存在的當(dāng)事人。構(gòu)成票據(jù)法律關(guān)系的必要主體。包括出票人、付款人和收款人。 基本當(dāng)事人不存在或不完整，票據(jù)上的法律關(guān)系就不能成立，票據(jù)就無效。【提示】本票的基本當(dāng)事人無付款人。 (2)非基本當(dāng)事人是指在票據(jù)作成并交付后通過一定的票據(jù)行為加入票據(jù)關(guān)系而享有一定權(quán)利、承擔(dān)一定義務(wù)的當(dāng)事人。 包括承兌人、背書

59、人、被背書人、保證人。（五）、票據(jù)權(quán)利與責(zé)任（五）、票據(jù)權(quán)利與責(zé)任 (1)票據(jù)權(quán)利是指票據(jù)持票人向票據(jù)債務(wù)人請(qǐng)求支付票據(jù)金額的權(quán)利，包括付款請(qǐng)求權(quán)和追索權(quán)。 付款請(qǐng)求權(quán)付款請(qǐng)求權(quán)：持票人向匯票的承兌人、本票的出票人、支票的付款人出示票據(jù)要求付款的權(quán)利，是第一順序權(quán)利，又稱主要票據(jù)權(quán)利。（持票人可以是票據(jù)記載人也可以是最后的被背書人） 追索權(quán)追索權(quán)：票據(jù)當(dāng)事人行駛付款請(qǐng)求權(quán)遭到拒絕或有其他法定原因存在時(shí)，向其前手請(qǐng)求償還票據(jù)金額及其他法定費(fèi)用的權(quán)利，是第二順序權(quán)利，又稱償還請(qǐng)求權(quán)。【例題 多選題】下列各項(xiàng)中，可以行使票據(jù)追索權(quán)的當(dāng)事人有（）A.票據(jù)記載收款人B.代為清償票據(jù)債務(wù)的保證人C.最后被

60、背書人D.代為清償票據(jù)債務(wù)的背書人【答案答案】ABCDABCD（2 2）票據(jù)的取得）票據(jù)的取得 票據(jù)的取得，必須給付對(duì)價(jià)。 因稅收、贈(zèng)與、繼承獲得的票據(jù)不受給付對(duì)價(jià)的限制，但其票據(jù)權(quán)利不得優(yōu)于前手。 因欺詐、盜竊、脅迫、惡意或者重大過失而取得的票據(jù)，不得享有票據(jù)權(quán)利?！纠}多選題】下列情況下取得的票據(jù)，享有票據(jù)權(quán)利的有（）。A.張三明知李四偷來一張支票，李四向其轉(zhuǎn)讓，張三欣然接受B.甲單位以支票形式向地震災(zāi)區(qū)某小學(xué)捐款，該小學(xué)接受該支票C.作為收款人，王五依法接受一張銀行本票D.作為最后持票人，劉六持有一張銀行匯票且背書連續(xù)【答案答案】BCDBCD(3)(3)票據(jù)權(quán)利的實(shí)效票據(jù)權(quán)利的實(shí)效 持票