注冊稅務(wù)師《稅務(wù)代理實務(wù)》考試專項練習

1、注冊稅務(wù)師稅務(wù)代理實務(wù)考試專項練習一、單項選擇題(共10題。每題1分。每題的備選項中，只有1個最符合題意)1、行政復議期間，下列情形中，行政復議終止的是( )。A.申請人喪失行為能力，尚未確定法定代理人B.作為申請人的公民被宣告失蹤C.申請人的法人資格終止D.申請人死亡，無近親屬2、甲因未按規(guī)定提供納稅擔保，稅務(wù)機關(guān)依法對其采取稅收保全措施時，下列財產(chǎn)和用品不在保全措施范圍之內(nèi)是( )。A.甲居住的豪華住宅B.甲母親家中的衣柜C.甲擁有的古玩字畫D.甲接送小孩上學必需的小汽車3、下列業(yè)務(wù)需要通過“應交稅費一應交增值稅(進項稅額)”科目進行核算的是( )。A.將上月購進鋼材用于本企業(yè)的在建工程項

2、目B.本期收到的出口貨物增值稅退稅額C.當月購進的材料發(fā)生退貨D.自產(chǎn)的產(chǎn)品用于集體福利4、某外貿(mào)企業(yè)2012年10月外購商品一批，支付價款(價稅合計)7000萬元，其中40%內(nèi)銷，取得不含稅收入3000萬元，外銷60%，取得收入6000萬元。則稅務(wù)機關(guān)核定的應退稅款是( )萬元。(增值稅稅率17%，退稅率13%)A.77778B.742C.780D.465、某國有企業(yè)2012年境內(nèi)所得1200萬元，境外所得(均為稅后所得)有三筆，其中來自甲國有兩筆所得，分別為120萬元和51萬元，稅率分別為40%和15%，來自乙國所得42.5萬元。已納稅7.5萬元(甲國、乙國均與我國簽訂了避免重復征稅的稅收

3、協(xié)定)。則2012年該國有企業(yè)應納企業(yè)所得稅( )萬元。A.300B.305C.308D.3166、某生產(chǎn)企業(yè)2012年8月內(nèi)銷貨物600萬元，當月取得增值稅專用發(fā)票10張，經(jīng)過認證當月可以抵扣的進項稅額是200萬元，當月外銷貨物離岸價為1000萬元。該貨物的增值稅稅率是17%，退稅率是13%。可能涉及的會計分錄是( )。A.借：其他應收款 130貸：應交稅費應交增值稅(出口退稅) 130B.借：應交稅費應交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額) 72其他應收款 58貸：應交稅費應交增值稅(出口退稅) 130C.借：庫存商品40貸：應交稅費應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出) 40D.借：應交稅費未交增值稅

4、 58貸：應交稅費應交增值稅(出口退稅) 587、注冊稅務(wù)師李平在代理某房地產(chǎn)企業(yè)的土地增值稅納稅申報業(yè)務(wù)中，遇到以下問題，其中企業(yè)的下列處理中正確的是( )。A.將超過貸款期限加收的罰息作為利息支出在房地產(chǎn)開發(fā)費用中扣除B.企業(yè)開發(fā)住宅和別墅，貸款分別向建設(shè)銀行和工商銀行借入，財務(wù)上將利息按借款單位核算，在計算房地產(chǎn)開發(fā)費用時，采用了“(地價款+房地產(chǎn)開發(fā)成本)5%以內(nèi)+全部借款利息支出”的公式計算C.企業(yè)在計算開發(fā)成本時，將拆遷補償費、建筑安裝工程費計入其中D.將未計入房價的代收費用作為扣除項目，但未作為收入計稅8、根據(jù)有關(guān)稅收法律、法規(guī)的規(guī)定，以下需要辦理稅務(wù)登記的是( )。A.某公司職

5、員李平在單位從事銷售工作B.某工商局王局長的夫人，在市區(qū)開設(shè)餐廳C.某市審計局張?zhí)庨L，受審計局領(lǐng)導委派去下屬審計機構(gòu)講課D.某農(nóng)民將自己耕種的蔬菜帶到城市集貿(mào)市場銷售9、甲公司發(fā)生分立，成立了A公司與B公司。對甲公司未繳清的稅款，以下說法正確的是( )。A.A公司與B公司不需要履行未履行的納稅義務(wù)，由甲公司股東繼續(xù)履行B.由甲公司股東繼續(xù)履行，A公司與B公司承擔連帶責任C.A公司和B公司對未履行的納稅義務(wù)承擔連帶責任D.A公司和B公司履行未履行的納稅義務(wù)，甲公司股東承擔連帶責任10、臨時到本省、自治區(qū)、直轄市以外從事經(jīng)營活動的單位和個人，可以( )領(lǐng)購開具發(fā)票。A.憑所在地稅務(wù)機關(guān)開具的外出經(jīng)

6、營活動稅收管理證明，向經(jīng)營地稅務(wù)機關(guān)申請B.憑所在地稅務(wù)機關(guān)開具的外出經(jīng)營活動稅收管理證明和保證人提供的保證，向經(jīng)營地稅務(wù)機關(guān)申請C.憑所在地稅務(wù)機關(guān)開具的外出經(jīng)營活動稅收管理證明和2萬元的保證金，向經(jīng)營地稅務(wù)機關(guān)申請D.憑所在地稅務(wù)機關(guān)開具的外出經(jīng)營活動稅收管理證明在經(jīng)營地報驗后，向注冊地稅務(wù)機關(guān)申請二、多項選擇題(共10題。每題2分。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分;少選，所選的每個選項得0.5分)11、行政復議期間允許行政復議中止的情形有( )。A.作為申請人的公民下落不明的B.案件的結(jié)果須以另一案件的審查結(jié)果為依據(jù)，而另一案件尚未審結(jié)的C.申請

7、人與被申請人按規(guī)定達成和解D.申請人身患重病暫由他人代理相關(guān)事項的E.因自然災害，致使復議機關(guān)暫時無法調(diào)查了解情況的12、納稅人取得的以下所得不是按照“工資、薪金所得”繳納個人所得稅的有( )。A.單位為職工個人購買商業(yè)性保險B.集體企業(yè)改制時，對職工個人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)C.個人獨資企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資金為本人購買的住房D.個人在任職單位取得公務(wù)交通、通訊補貼收入E.個人取得的公司股票分紅收入13、以下作為業(yè)務(wù)招待費的扣除限額的計算基數(shù)的有( )。A.甲企業(yè)將外購設(shè)備用于捐贈給養(yǎng)老院B.乙生產(chǎn)企業(yè)處置不使用的房產(chǎn)取得的凈收益C.丙汽車服務(wù)公司出租汽車D.丁高新技術(shù)企

8、業(yè)取得的政府補助E.戊生產(chǎn)企業(yè)出租倉庫給外單位使用14、下列個人收入，符合個人所得稅法的有關(guān)規(guī)定的有( )。A.王某不在A公司任職，但擔任A公司董事取得的收入，應按“勞務(wù)報酬所得”征稅B.任職于B報社的編輯因在本報社發(fā)表作品取得的收入，應按“稿酬所得”征稅C.外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得，免征個人所得稅D.張某是個體工商戶，2012年12月為兒子結(jié)婚購奧迪轎車一輛，價值40萬元，購車款應按“個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得”計稅E.劉某承包一國有餐飲企業(yè)，飯店不變更工商登記，應先繳納企業(yè)所得稅再就承包經(jīng)營所得繳納個人所得稅15、下列選項中，應繳納印花稅的有( )。A.電網(wǎng)與電網(wǎng)之間簽訂的購

9、售電合同B.采用分級核算的單位，財會部門設(shè)置在車間的明細賬C.張某將自己的財產(chǎn)贈送給學校所立的書據(jù)D.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同E.企業(yè)與銀行簽訂的貼息貸款合同16、某注冊稅務(wù)師在對某企業(yè)進行所得稅匯算清繳鑒證業(yè)務(wù)時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)涉及企業(yè)重組業(yè)務(wù)，以下說法正確的有( )。A.企業(yè)法律形式改變屬于企業(yè)重組B.非股權(quán)支付對應的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失=(被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的公允價值-被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ))(非股權(quán)支付金額被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的公允價值)C.在企業(yè)吸收合并中，合并后的存續(xù)企業(yè)性質(zhì)及適用稅收優(yōu)惠的條件未發(fā)生改變的，可以繼續(xù)享受合并前該企業(yè)剩余期限的稅收優(yōu)惠，其優(yōu)惠金額按存續(xù)企業(yè)合并當年的應納稅所得額(虧損計為

10、零)計算D.在企業(yè)存續(xù)分立中，分立后的存續(xù)企業(yè)性質(zhì)及適用稅收優(yōu)惠的條件未發(fā)生改變的，可以繼續(xù)享受分立前該企業(yè)剩余期限的稅收優(yōu)惠，其優(yōu)惠金額按該企業(yè)分立前一年的應納稅所得額(虧損計為零)乘以分立后存續(xù)企業(yè)資產(chǎn)占分立前該企業(yè)全部資產(chǎn)的比例計算E.在特殊性稅務(wù)處理下，企業(yè)發(fā)生債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)業(yè)務(wù)，對債務(wù)清償和股權(quán)投資兩項業(yè)務(wù)暫不確認有關(guān)債務(wù)清償所得或損失，股權(quán)投資的計稅基礎(chǔ)以原債權(quán)的計稅基礎(chǔ)確定17、下列業(yè)務(wù)中，應當填報在企業(yè)所得稅納稅申報表主表中的“營業(yè)成本”中的有( )。A.某生產(chǎn)企業(yè)對外出租包裝物，繳納的營業(yè)稅、城建稅及教育費附加B.企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品銷售對應的成本C.某商業(yè)企業(yè)用于對外捐贈的產(chǎn)品成本D.

11、用于抵債的貨物成本E.生產(chǎn)企業(yè)出租無形資產(chǎn)的累計攤銷18、下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)中，符合發(fā)票管理規(guī)定的有( )。A.銷售的貨物全部屬于免稅項目者不得領(lǐng)購開具專用發(fā)票B.自制發(fā)票僅限于普通發(fā)票C.某企業(yè)當期增值稅專用發(fā)票不夠開具，向關(guān)聯(lián)企業(yè)借用專用發(fā)票D.某企業(yè)按實際金額在發(fā)票聯(lián)開具，存根聯(lián)及記賬聯(lián)的數(shù)據(jù)小于實際金額的方式開具發(fā)票E.某商業(yè)企業(yè)零售勞保用品，應購貨方的要求，開具了增值稅專用發(fā)票19、下列關(guān)于稅收規(guī)定說法不正確的有( )。A.欠繳稅款在5萬元以上的納稅人在處分其不動產(chǎn)或者其他資產(chǎn)以前，應當向稅務(wù)機關(guān)報告B.欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán)，稅務(wù)機關(guān)可以依法行使撤銷權(quán)C.欠繳稅款的納稅人放棄到期債權(quán)的，稅務(wù)機關(guān)可以依法行使代位權(quán)D.納稅人合并時未繳清稅款的，應當由合并后的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務(wù)E.欠繳稅款的納稅人以明顯不合理的低價轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的，受讓人知道該情形，對國家稅收造成損害的，稅務(wù)機關(guān)可依法行使撤銷權(quán)20、某生產(chǎn)燈具的個體戶，當月應納稅款10萬元，以下相關(guān)情況的處理正確的有( )。A.若該納稅人被稅務(wù)機