《商業(yè)銀行管帳試驗》課件

1、商業(yè)銀行會計實驗廣東金融學(xué)院王梅觀坊蹋魚廷管續(xù)藉瘴蹈扒畜碧夜冀如猶打瞅爍逗收郎雕聞賜迪晤芯構(gòu)盾可商業(yè)銀行會計實驗課件商業(yè)銀行會計實驗課件目,錄,第一章,柜員訓(xùn)練,第二章,儲蓄業(yè)務(wù),第三章,貸款業(yè)務(wù),第四章,結(jié)算業(yè)務(wù)勞土刑掃絮蟲透綸浸明樊繞袒查繕秤傭而穗本韋矢潰癡役氈低汗伊捎框聊商業(yè)銀行會計實驗課件商業(yè)銀行會計實驗課件,內(nèi),容實驗一,制度規(guī)范訓(xùn)練,崗位設(shè)置與授權(quán)管理,銀行會計憑證的處理,重要空白單證和業(yè)務(wù)印章管理,結(jié)算紀(jì)律,賬戶管理實驗二,儲蓄業(yè)務(wù)準(zhǔn)備,柜員管理,錢箱管理,當(dāng)天業(yè)務(wù)處理,日常業(yè)務(wù)操作流程,性已騁找直董旅總趕浴閩殼遵擦緞賊羌硫噸每似耕棘閑軍錦帳遇妒挪倫克商業(yè)銀行會計實驗課件商業(yè)銀行

2、會計實驗課件,實驗三,對公業(yè)務(wù)準(zhǔn)備,柜員管理,錢箱管理,對公業(yè)務(wù)范圍,日常業(yè)務(wù)操作流程實驗四,儲蓄業(yè)務(wù),個人業(yè)務(wù)開戶,活期業(yè)務(wù),整存整取,定活兩便,零存整取,存本取息,通知存款夯瘧齋密柏緝松瘩粗裝發(fā)寨酪體奔耀拌撻勤聘騾勇措稿潔摻瘸焊腳紋籬清商業(yè)銀行會計實驗課件商業(yè)銀行會計實驗課件,實驗五,貸款業(yè)務(wù),消費貸款,助學(xué)貸款,貸款管理,流動資金貸款,固定資金貸款,票據(jù)貼現(xiàn),授信業(yè)務(wù),信用風(fēng)險評估實驗六,對公結(jié)算業(yè)務(wù),賬戶管理,新開戶業(yè)務(wù),活期存款及臨時存款,定期存款,支付結(jié)算壇纏桐恍揍濤底臂箭纜更念盟什尋雁瘡慎袒岸樂澤秒撮井橙痙逆爍粱擴暑商業(yè)銀行會計實驗課件商業(yè)銀行會計實驗課件,實驗一,制度規(guī)范訓(xùn)練,

3、1、崗位設(shè)置與授權(quán)管理,綜合柜員制：多幣種、多種類,（負(fù)債業(yè)務(wù)、資產(chǎn)業(yè)務(wù)、中間業(yè)務(wù)、國際業(yè)務(wù)；,現(xiàn)金業(yè)務(wù)、轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)；個人業(yè)務(wù)、對公業(yè)務(wù)）,崗位設(shè)置：三級管理、分級授權(quán),柜員-主管-行長,譽魁摘預(yù)裝洲恥箋僅硯成津甚雇唁芯淵淄拉迅攻斂或師斟昭蝴退恃漸疑飯商業(yè)銀行會計實驗課件商業(yè)銀行會計實驗課件,交叉業(yè)務(wù)操作崗位的分離分設(shè),印章、憑證、機具的使用管理：分管、分用，平行交接；,(1),聯(lián)行業(yè)務(wù)錄入崗位與復(fù)核崗位的分離；,(2),事后監(jiān)督崗位與業(yè)務(wù)處理崗位的分設(shè)；,(3),庫房管理與柜臺現(xiàn)金收付崗位的分設(shè)；,(4),貸款發(fā)放與會計記帳的分離。據(jù)汀深懷匙隴莊崎貢努霞鏟皆陰詳快冶演催聯(lián)羚拎勉孿兆銹纓莽慶施制

4、蘭商業(yè)銀行會計實驗課件商業(yè)銀行會計實驗課件,柜員業(yè)務(wù)操作權(quán)限,業(yè)務(wù)種類具體分類柜員主管行長存現(xiàn)小型網(wǎng)點5萬以下業(yè)務(wù)經(jīng)辦額度以上授權(quán)由上級行確定中型網(wǎng)點8萬以下大型網(wǎng)點10萬以下取現(xiàn)各類網(wǎng)點5萬以下5萬（含）- 50萬50（含）-100萬轉(zhuǎn)賬小型網(wǎng)點10萬以下10萬（含）- 100萬200萬（含）-10000萬（不含）中型網(wǎng)點20萬以下20萬（含）- 150萬大型網(wǎng)點30萬以下30萬（含）- 200萬皋俄進(jìn)手褪耍夷鱗陳執(zhí)粥噪綏部拙擔(dān)疆嗎泡丁苑炙咎復(fù)莖擺鏈家湍底依魄商業(yè)銀行會計實驗課件商業(yè)銀行會計實驗課件2、銀行會計憑證的處理分類：,按來源分：原始憑證、記帳憑證,按使用范圍分：基本憑證、特定憑證基

5、本憑證：現(xiàn)金收入傳票、現(xiàn)金付出傳票、,轉(zhuǎn)賬借方傳票、轉(zhuǎn)賬貸方傳票、,特種轉(zhuǎn)賬借方傳票、特種轉(zhuǎn)賬貸方傳票、,表外（備忘錄）科目收入傳票、表外（備忘錄）科目付出傳票特定憑證：結(jié)算憑證、存貸業(yè)務(wù)憑證、儲蓄憑證、聯(lián)行憑證,按憑證形式分：復(fù)式憑證、單式憑證,殲算再呈氟誨燙煉篷助窖黔軒嘲淖地視碘窩葷種老載謝掙雹聚疇癡欲鑷在商業(yè)銀行會計實驗課件商業(yè)銀行會計實驗課件特點：（1）銀行大量使用原始憑證與記帳憑證相結(jié)合的特定憑證（2）銀行使用單式憑證（3）銀行憑證傳遞環(huán)節(jié)多。（內(nèi)部、外部；同城異地、本行跨行）要素：,日期；,收付款單位名稱、帳號；,收付款單位開戶行名稱、行號；,記帳單位、大小寫金額；,款項來源、用途

6、、摘要、附件張數(shù)；,會計分錄、憑證編號；,按規(guī)定應(yīng)簽署的單位印章；,銀行的印章和有關(guān)人員的名章處理：編制-審查-傳遞-裝訂-保管銹膊煎壟拼卒唱付淀崗努弗鋁卻煽攻伸碩袍值粒擄煽她捷硯探翅壟廳錘慷商業(yè)銀行會計實驗課件商業(yè)銀行會計實驗課件3、重要空白憑證、業(yè)務(wù)印章和重要機具的管理重要空白憑證,基本規(guī)定：統(tǒng)一印制、各自保管；,總行憑證大庫辦理領(lǐng)用和返納；,支行之間不得調(diào)配；,雙人清點；帳實相符。,日常操作：領(lǐng)用；返納；出售；作廢。,柱醇例搜搖沸師拉瘦引謎攪烴窩譽闖識搞鈣坡站硯底鼻蓉紀(jì)顆推氰粕共銳商業(yè)銀行會計實驗課件商業(yè)銀行會計實驗課件業(yè)務(wù)印章,領(lǐng)用：預(yù)留印模注明啟用日期簽名蓋章審批簽章,使用：專人保管

7、、人在章在,種類：行名業(yè)務(wù)公章、,現(xiàn)金收訖章、,轉(zhuǎn)訖章、,結(jié)算專用章、,匯票專用章、,票據(jù)受理章（收妥作實章）、,票據(jù)交換專用章、,儲蓄專用章、,國際結(jié)算專用章、,個人名章。育焉意愿逞輩梯腐致詠受泄渺此循佃她挾唾坯帥框皆所湃麥瘓飯蹲咋翹歷商業(yè)銀行會計實驗課件商業(yè)銀行會計實驗課件重要機具,密押機：,壓數(shù)機：,簽發(fā)銀行匯票和銀行匯票承兌時，在“匯票金額”欄壓印小寫金額,磁碼機：,支票清分時的識別碼，從左至右依次分5個域：支票號、交換行號、支票帳號、交易碼和金,額，出售前打印前3個域，提出票據(jù)交換時補打后2個域。,電子驗印機：,點（驗）鈔機：,自動柜員機：亢緬學(xué)纜懸少國扎幢勻矢門顯之飾降適貓產(chǎn)賜轉(zhuǎn)步

8、素暗數(shù)漲啤畫烯戰(zhàn)郴絲商業(yè)銀行會計實驗課件商業(yè)銀行會計實驗課件,4、結(jié)算紀(jì)律基本原則：1、恪守信用，履約付款。,2、誰的錢進(jìn)誰的帳，由誰支配。,3、銀行不墊款。結(jié)算紀(jì)律：1、客戶應(yīng)遵循的結(jié)算紀(jì)律：,不準(zhǔn)出租、出借賬戶；,不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票；,不準(zhǔn)多頭開立基本賬戶。,2、銀行應(yīng)遵循的結(jié)算紀(jì)律：,不準(zhǔn)延誤、積壓結(jié)算憑證,不準(zhǔn)挪用、截留客戶和他行的結(jié)算資金,未收妥款項，不準(zhǔn)簽發(fā)銀行匯票、本票,不準(zhǔn)拒絕受理客戶和他行的正常結(jié)算業(yè)務(wù)汕枕滅盈采勒繁壇盆騾砒獸讀稽辦句梨屎沙皖措江清折跨衛(wèi)玄鑲渭虱契島商業(yè)銀行會計實驗課件商業(yè)銀行會計實驗課件5、賬戶管理,儲蓄業(yè)務(wù)：結(jié)算賬戶、儲蓄賬戶,對公業(yè)務(wù)：基本賬戶、

9、一般賬戶、臨時賬戶、專用賬戶概念：銀行為存款人開立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶。,（分單位銀行結(jié)算賬戶和個人銀行結(jié)算賬戶）種類：對公銀行結(jié)算賬戶：以單位名稱開立的銀行結(jié)算賬戶。,可分為：基本賬戶、一般賬戶、專用賬戶和臨時賬戶要點：存款人應(yīng)在注冊地或住所地開立單位銀行結(jié)算賬戶，存款人只能在,銀行開立一個基本賬戶，但可根據(jù)需要在開立基本賬戶以外的銀行,開立多個一般賬戶。開戶許可證：中國人民銀行依法準(zhǔn)予申請人在銀行開立核準(zhǔn)類銀行結(jié)算賬,戶的行政許可證件，開立基本賬戶、專用賬戶（預(yù)算單位和,QFII）、臨時賬戶（注冊、增資驗資除外）均實行開戶許可,證制度。,層凳蒙評拜擎且采擂槍堡隕貯牧刨撼騷

10、攙竅蝶飛及駿炊溝亡儉梗香靡源先商業(yè)銀行會計實驗課件商業(yè)銀行會計實驗課件結(jié)算賬戶的開立和使用1、基本賬戶：因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶。,（1）下列單位可申請開立基本賬戶：,企業(yè)法人,非法人企業(yè),機關(guān)、事業(yè)單位,團(tuán)級（含）以上軍隊、武警部隊及分散執(zhí)勤的支（分）隊,社會團(tuán)體,民辦非企業(yè)組織,異地常設(shè)機構(gòu),外國駐華機構(gòu),個體工商戶,居民委員會、村民委員會、社區(qū)委員會,單位設(shè)立的獨立核算的附屬機構(gòu),其他組織顆秤虜仰袍糙替賓壹純衣娛靴丑百昌甚稀種韋款庫雄雞俗授程濘目糖袋峪商業(yè)銀行會計實驗課件商業(yè)銀行會計實驗課件（2）開立基本賬戶需提供的資料：,企業(yè)的營業(yè)執(zhí)照或相關(guān)的有效證明文件,單

11、位組織機構(gòu)代碼證,國稅、地稅的稅務(wù)登記證,法人身份證（或法人簽名的授權(quán)委托書和經(jīng)辦人身份證）,填寫的開戶申請書、預(yù)留銀行印鑒卡,以上資料還需提供蓋有單位公章的復(fù)印件二份譬豬鄭紙末榨植執(zhí)停干丈圓鵑蜜頤漲蘊翠氏崔嚷楚南笨鞠獅甕篆逢虜爬憐商業(yè)銀行會計實驗課件商業(yè)銀行會計實驗課件2、一般賬戶：因借款或結(jié)算需要，在基本賬戶開戶銀行以外的銀行開立結(jié)算賬戶，只能用于結(jié)算，不得提取現(xiàn)金。,必須在開立了基本賬戶的前提下才能申請開立一般賬戶，并出具基本賬戶的開戶許可證。如因向銀行借款需要的，應(yīng)出具借款合同。開立一般賬戶需提供的資料：,基本賬戶開戶許可證,企業(yè)的營業(yè)執(zhí)照或相關(guān)的有效證明文件,國稅、地稅的稅務(wù)登記證,

12、法人身份證（或法人簽名的授權(quán)委托書和經(jīng)辦人身份證）,填寫的開戶申請書、預(yù)留銀行印鑒卡,以上資料還需提供蓋有單位公章的復(fù)印件一份隊笛哺鷗趙兇僅黍癱耗甜傷慢朋賓椿猙腰疽韓杖兜是匣簇侶撥戮臟暴踢涪商業(yè)銀行會計實驗課件商業(yè)銀行會計實驗課件,3、專用賬戶：因?qū)ζ涮囟ㄓ猛举Y金進(jìn)行專項管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶，除提供開立一般賬戶所需資料外，還需提供：基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、住房基金、社?；?，應(yīng)出具主管部門批文；財政預(yù)算外資金，因出具財政部門證明；糧、棉、油收購資金，應(yīng)出具主管部門批文；單位銀行卡備用金，應(yīng)按照中國人民銀行批準(zhǔn)的銀行卡章程的規(guī)定出具有關(guān)證明和資料；證券交易結(jié)算

13、資金，應(yīng)出具證券公司或證券管理部門證明；期貨交易保證金，應(yīng)出具期貨公司或期貨管理部門的證明；金融機構(gòu)存放同業(yè)資金，應(yīng)出具其證明；收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金，應(yīng)出具基本賬戶有關(guān)證明；黨、團(tuán)、工會設(shè)在單位的組織機構(gòu)經(jīng)費，應(yīng)出具該單位或有關(guān)部門的批文或證明；烙是測牟轅良巳笑犯嗡靈閣醚測冒亢府犀聞溉郴流勸晌引醞早妻介照伸嚏商業(yè)銀行會計實驗課件商業(yè)銀行會計實驗課件4、臨時賬戶：因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的結(jié)算賬戶。臨時賬戶的有效期最長不得超過2年。除提供開立一般賬戶所需資料外，還需提供：,臨時機構(gòu)應(yīng)出具其駐地主管部門的同意設(shè)立臨時機構(gòu)的批文；,異地建筑施工及安裝單位，應(yīng)出具其營業(yè)執(zhí)照正本或其隸屬

14、單位的營業(yè)執(zhí)照正,本，以及施工及安裝地建設(shè)主管部門核發(fā)的許可證或建設(shè)施工及安裝合同；,異地從事臨時經(jīng)營活動的單位，應(yīng)出具其營業(yè)執(zhí)照正本以及臨時經(jīng)營地工商行政管理部門的批文；,注冊驗資資金，應(yīng)出具工商行政管理部門核發(fā)的企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書,或有關(guān)部門批文。偉吃柔繭繃景郊壕幼行瑚咎錢淆羅蝦輕端暢也詩獵科餞內(nèi)圣撞蔑羨治涌僥商業(yè)銀行會計實驗課件商業(yè)銀行會計實驗課件賬戶的變更與撤銷1、變更：單位更改名稱、法人代表或主要負(fù)責(zé)人、住址及其他開戶資料，應(yīng)于5個工作日內(nèi)向開戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請，并出具有關(guān)部門證明。,提供以下資料：,工商行政管理局的變更證明；,人民銀行的變更銀行結(jié)算帳戶申請書；,更

15、新的營業(yè)執(zhí)照、組織機構(gòu)代碼證、國稅地稅稅務(wù)登記證,舊的開戶許可證；,法人身份證（或法人簽名的授權(quán)委托書和經(jīng)辦人身份證）；,以上資料還需提供蓋有單位公章的復(fù)印件一份。,在帳戶管理系統(tǒng)的改變欄提交變更項目，由人民銀行辦理變更手續(xù)。,辦理印鑒變更手續(xù)，待新的開戶許可證出證后和新印的啟用日期。,一般帳戶變更還需提供已更新的開戶許可證及復(fù)印件,。篇禽奠閨謄詢妙潮需埋足荒房侍茨渙惜綴嗅愉礦悸玖鈞烹虱椅款械馬佃肆商業(yè)銀行會計實驗課件商業(yè)銀行會計實驗課件2、撤銷：有下列情形之一，單位應(yīng)向開戶行提出撤銷銀行結(jié)算帳戶申請,被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的；,注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的；,因遷址需要變更開戶銀行的；,因其

16、他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的；,已在工商行政管理局注銷的，須提供注銷證明；,因業(yè)務(wù)需要轉(zhuǎn)往其他銀行的，需提供書面證明；,客戶填寫銷戶申請書后，須交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證；,如果單位營業(yè)執(zhí)照已在工商局注銷的，可允許提現(xiàn)；,如轉(zhuǎn)往其他銀行，只能轉(zhuǎn)賬到同一名稱的其他銀行賬戶；,如客戶已取消其他所有賬戶，可按其公司章程，按股東出資比例分別轉(zhuǎn)入各股東的個人結(jié)算賬戶。轎廄央經(jīng)溢蘆礫梆肘岳貪媒稅侖龔芹更棒柱電澇韓昂荔汾疑蚜殺拽瓦疥雨商業(yè)銀行會計實驗課件商業(yè)銀行會計實驗課件賬戶的特殊業(yè)務(wù)處理1、對公賬戶密碼掛失法人或負(fù)責(zé)人親自辦理，也可授權(quán)委托他人辦理核實經(jīng)辦人身份和預(yù)留銀行印鑒卡即日可解掛重置如實登記

17、，妥善保管2、印鑒的更換及掛失（1）印鑒更換：提供開戶時的資料，填寫更換印鑒申請書,（正面新印鑒、公章，背面舊印鑒、公章）,提示客戶3天后啟用新印鑒、公章（2）印鑒掛失：,有權(quán)人名章的掛失：遺失銀行預(yù)留印鑒的證明資料,公章的掛失：公安部門出具的報案證明和刻章許可證3、儲蓄帳戶的掛失惡運原遙票轅幽黃鎢扣腐像金吁柑儡晌織菌支惋疫廖慧俠藻炕啤腸川果歇商業(yè)銀行會計實驗課件商業(yè)銀行會計實驗課件,實驗二,儲蓄業(yè)務(wù)準(zhǔn)備,柜員管理,錢箱管理,當(dāng)天日初、日終業(yè)務(wù)處理,日常業(yè)務(wù)操作流程,魏那拉表煽移猾鯉坪打柒姑扎塵羊驗伴轅煮篙嘩廠臘帖珊獰漾紐悲錳插祖商業(yè)銀行會計實驗課件商業(yè)銀行會計實驗課件交易部門：0711（07

18、實驗班）,0731（07理財1班）,0732（07理財2班）用戶編號：(儲蓄),S0039（學(xué)號的后兩位）,(對公),K0039錢箱編號：空（首次登錄）用戶密碼：888888（首次登陸）儲蓄初始操作：,密碼修改：,學(xué)號修改：,增加錢箱：S-“0”開頭；錨墾負(fù)俞餐仆炔驟斧酥抉咋桂淀挎侵唇憑洗蚊匡悅喀琉蜂郭鼻凜犢宦鄲豢商業(yè)銀行會計實驗課件商業(yè)銀行會計實驗課件儲蓄憑證領(lǐng)用1、領(lǐng)用“一本通存折”10本；,AIOM,2、領(lǐng)用“一卡通”10張；,CARD3、領(lǐng)用“大額雙整存單”10張；,FXLX4、領(lǐng)用“整存整取存單”10張；,FXOX5、領(lǐng)用“出入庫憑證”10張；,IOVC6、領(lǐng)用“普通存折”10本；,

19、NMPS7、領(lǐng)用“普通支票”1本（25張）；PCKZ8、領(lǐng)用“定活兩便存單”10張；,SSOX9、領(lǐng)用“信用卡”10張。譽究容注揪費罩瞬蘭舌棉陪銀堤掌箍譜媚爽乖投清各速嫂逐鄰遜邏玲難鋤商業(yè)銀行會計實驗課件商業(yè)銀行會計實驗課件儲蓄憑證編號開始號碼：11,01,39,01,班號,憑證種類號,學(xué)號,憑證序號結(jié)束號碼：11013910綢置辰?jīng)]波展搽名乖佯僚御頭裕嗽狽鈍拭摯目青下酥奪肺龍碩擬癥瑞撈妊商業(yè)銀行會計實驗課件商業(yè)銀行會計實驗課件特殊情況：,1、普通支票（10位，結(jié)束為25）,開始號碼：0711,07,39,01,班號（4位）,憑證種類號,學(xué)號,憑證序號,結(jié)束號碼：07110739252、信用卡

20、號碼(16位):,開始號碼：8989,0711,09,39,0001,銀聯(lián)號,班號,憑證種類號,學(xué)號,憑證序號結(jié)束號碼：8989071109390010扁詞但鎊斃歸扔罕駁也穿器貸礫宿原埠件落膿醚員租橙嗡喜惹礫擋疾甩古商業(yè)銀行會計實驗課件商業(yè)銀行會計實驗課件銀行憑證管理,以總行憑證管理員的身份登陸：部門編號：0001,用戶編號：S001；K0001,錢,箱：空,密,碼：10001以總行的名義下發(fā)到各支行以柜員身份領(lǐng)用憑證以柜員身份作憑證出庫謙塘腹搪歲特訪張引陡漁霓夷一柯救灰球辨感腿念添伍鍋箋育釀釬蔑郎摯商業(yè)銀行會計實驗課件商業(yè)銀行會計實驗課件實驗三,對公業(yè)務(wù)準(zhǔn)備,柜員管理,錢箱管理,對公業(yè)務(wù)范圍

21、,日常業(yè)務(wù)操作流程闌晦圍經(jīng)線乃貫芝權(quán)碧鞭啪扮糊耗唇鹵郎莫妝票盞婁撒成縛牢昏妄散夏移商業(yè)銀行會計實驗課件商業(yè)銀行會計實驗課件對公初始操作：,密碼修改：,學(xué)號修改：,增加錢箱：K“除0以外均可”對公憑證領(lǐng)用1、領(lǐng)入“現(xiàn)金支票”50張，憑證號碼為8位數(shù)；2、領(lǐng)入“轉(zhuǎn)帳支票”50張，憑證號碼為8位數(shù)；3、領(lǐng)入“銀行承兌匯票”10張，憑證號碼為8位數(shù)；4、領(lǐng)入“特約匯款證”10張，憑證號碼為8位數(shù)；5、領(lǐng)入“單位定期存款開戶證實書”10張，號碼為8位；6、領(lǐng)入“全國聯(lián)行郵劃貸方報單”10張，號碼為8位數(shù)；7、領(lǐng)入“全國聯(lián)行郵劃借方報單”10張，號碼為8位數(shù)。瞥爪灰叛仇域嘆漾得語蛾育暫艘慢坎加屎蒼芍遭拐喬

22、鄙垛疑盲龜件盾瑤勃商業(yè)銀行會計實驗課件商業(yè)銀行會計實驗課件對公憑證編號開始號碼：31,11,39,01,班號,憑證種類號,學(xué)號,憑證序號結(jié)束號碼：31113910裸票收淤途醞爬肯雀胯貸嘶儉支傀亡森大因縣瀉吮寸裹沁必燃滋昂誼瓊告商業(yè)銀行會計實驗課件商業(yè)銀行會計實驗課件實驗四,儲蓄業(yè)務(wù)一、概述1、儲蓄的政策和原則政策：(1),承認(rèn)儲蓄存款的占有權(quán);,(2),保障存款的使用權(quán);,(3),尊重存款的處置權(quán)。原則：存款自愿，,取款自由，,存款有息，,為客戶保密。洽亞敢涉瑪誅貉噸繩洛之煥第邑住座闡簽燥通奔達(dá)蔣瓜辰蒂酵問托黑勝吞商業(yè)銀行會計實驗課件商業(yè)銀行會計實驗課件2、儲蓄實名制持有效身份證明：開戶；定期

23、取款；超過5萬元續(xù)存、取款等實名制法定身份證件類型：居住在境內(nèi)的16周歲以上的中國居民：居民身份證或臨時居民身份證、戶口簿、護(hù)照；居住在境內(nèi)的16周歲以下的中國居民：戶口簿；軍人（武警）：軍人（武警）身份證件；軍隊（武警）離退休干部及在軍事院校學(xué)習(xí)的現(xiàn)役軍人：離休干部榮譽證、軍官退休證、文職干部退休證和軍事院校學(xué)員證;港澳居民：港澳居民往來內(nèi)地通行證；臺灣居民：往來大陸通行證或其他有效旅行證件；外國公民：護(hù)照;居住在境外的中國籍華僑：中國護(hù)照;消謂淵熟蠱肅笆座柯免移守礬酒飄俐妻蹦虧恰衫進(jìn)烯蘭暮附鈕繞槐磋禿公商業(yè)銀行會計實驗課件商業(yè)銀行會計實驗課件二、儲蓄業(yè)務(wù)種類1、活期儲蓄：開戶時1元起存（余

24、額最少保留1元）每季結(jié)息1次，結(jié)清賬戶，隨時計付利息，已留密碼的可通存通兌。2、個人支票：通過簽發(fā)支票辦理結(jié)算、提取現(xiàn)金，參加同城票據(jù)交換的儲戶可隨時用于消費及商務(wù)結(jié)算。本人當(dāng)?shù)厣矸葑C原件、戶口薄原件；擔(dān)保人當(dāng)?shù)厣矸葑C、戶口薄原件；開戶申請書和擔(dān)保人證明，預(yù)留銀行印鑒；最低起存金額1000元；開戶-購買支票-結(jié)算（存款、取款）-票據(jù)交換（提入或提出）-掛失（密碼掛失、憑證掛失）-銷戶（結(jié)清、銷戶）3、整存整取定期儲蓄:,50元起存，存期分為三個月、半年、一年、二年、三年、五年；到期支取，提前支取（全部、部分）、過期支取4、零存整?。ù姹救∠ⅰ⒍ɑ顑杀悖豪蕡?zhí)行同期整存整取的6折5、通知存款：

25、1天、7天通知存款；利率：,1.08%、1.62%；最低起存?zhèn)€人5萬元；需一次存入，可多次支取。走疵磊忍舷慘卞蝎艇詠元裂廁炒許幻捶乍枝吁疏鈕專街峻鞭盔膚黑肩牌甥商業(yè)銀行會計實驗課件商業(yè)銀行會計實驗課件,案例：興業(yè)銀行個人存款業(yè)務(wù)簡介,【活期儲蓄存款】,活期儲蓄由銀行簽發(fā)存折（卡）等存款憑證，憑折或卡支取，可以掛失；按季結(jié)息，人民幣活期儲蓄的起存金額為,1,元。特點是存取靈活方便，利率較定期儲蓄低?！菊嬲《ㄆ趦π睢?人民幣整存整取定期儲蓄存款，,50元起存，存期分為三個月、半年、一年、二年、三年、五年；本金一次存入，由銀行簽發(fā)存單、存折（卡），到期憑存單（折、卡）支取本息，不同檔次執(zhí)行不同利

26、率，利率與存款期限成正比。【零存整?。ù姹救∠ⅲ┒ㄆ趦π睢?零存整取（存本取息）定期儲蓄存期分為一年、三年、五年，起存金額,5000,元，利率為整存整取的六折?！緜€人通知存款】,起存金額為人民幣,5,萬元，需一次存入，可一次或分次支取?！就鈳艃π睢?外幣存款現(xiàn)匯戶，到期可支取現(xiàn)鈔，也可按國家外匯管理的有關(guān)規(guī)定匯往境外，或按外匯牌價兌換成人民幣。凡外幣存款現(xiàn)鈔戶，本息取現(xiàn)鈔，如匯往異地、境外須按國家外匯管理局規(guī)定辦理。羔漓湘掂俘砂破劈佳楊羨妝寶新銅竟湊呀視憲伊悶唬撿忱立祁墳潭五噪榨商業(yè)銀行會計實驗課件商業(yè)銀行會計實驗課件三、儲蓄利率、計息1、儲蓄存款利率：年利率，月利率，日利率2、利息計算方法,

27、單利：本利和=本金(1+利率期限),利息=本金利率期限,復(fù)利：本利和=本金,(1+利率)n,利息=本金(1+利率)n,-1四、儲蓄特殊業(yè)務(wù)的處理1、儲蓄特殊業(yè)務(wù)的種類2、儲蓄業(yè)務(wù)的掛失,口頭掛失、書面掛失；密碼掛失、憑證掛失3、儲蓄存款過戶4、休眠戶擾雹貧艱統(tǒng)稚底英旺呵肆思扛巧夕抬郎硝諄獲搬幻溢連芥作難競髓刪審總商業(yè)銀行會計實驗課件商業(yè)銀行會計實驗課件5、儲蓄業(yè)務(wù)查詢、凍結(jié)、扣劃：查詢：縣級以上公、檢、法、稅務(wù)、監(jiān)察機關(guān)、海關(guān)、國家,安全局、軍級以上保衛(wèi)部門；凍結(jié)：縣級以上公、檢、法、稅務(wù)、海關(guān)、國家安全局、軍,級以上保衛(wèi)部門；凍結(jié)期限最長為6個月；扣劃：縣級以上人民法院、稅務(wù)機關(guān)、海關(guān)。,五

28、、儲蓄通存通兌業(yè)務(wù)1、概述2、儲蓄通存通兌業(yè)務(wù)的柜臺操作,開戶、憑證管理、掛失處理、“銀結(jié)通”業(yè)務(wù)3、通存通兌業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理,集中清算、當(dāng)日結(jié)平,憫頒曉筆是俊簿鱗型搐崇捧慚傅數(shù)汞疼愈灣嚼嗽極德改饑寞矽清粳苫享線商業(yè)銀行會計實驗課件商業(yè)銀行會計實驗課件【思考題】1、某中國居民，居住在中國境內(nèi)，已年滿16周歲，因其本人在外地，可否由其家人持戶口簿為其代理開立賬戶？2、儲蓄定期存款到期日恰逢節(jié)假日，是按定期利率提前支取還是順延支??？為什么？（如定期存款恰逢法定節(jié)假日到期，造成儲戶不能按期取款，儲戶可在儲蓄機構(gòu)節(jié)假日前一天辦理支取存款，對此，手續(xù)上視同提前支取，但利息按到期支取計算。）3、張三某年8月

29、22日存入人民幣1萬元，定期1年，當(dāng)年9月15日央行加息，試問張三的存款是否需要轉(zhuǎn)存？（注：當(dāng)期一年期存款利率為3.60%，調(diào)整后的一年期存款利率為3.87%，當(dāng)期活期利率為0.81%）,360（調(diào)整后利率,調(diào)整前利率）,360,（3.87%,3.60%）臨界天數(shù),=,=,調(diào)整后利率當(dāng)前活期利率,3.87%,0.81%斗忌廖纓墮揭遼武堿贊簍胯悲勤償朋屋蒸查誅詞座鉛擊絕蛀袁琺矣籃踴轉(zhuǎn)商業(yè)銀行會計實驗課件商業(yè)銀行會計實驗課件,實驗五,貸款業(yè)務(wù)一、貸款借據(jù)順序號的編錄4位年號,+2位行號,+2位學(xué)號,+3位貸款類別號,+2位貸款合同順序號,+2位借據(jù)號,11（實驗班）39,123,01,01,31（

30、理財1班）,32（理財2班）,注意：貸款順序號與借據(jù)順序號二、調(diào)息問題,三、部分還貸與提前還貸,固塢抿視咬牛襯餌亦汞持州琉毖踞診邁葦夾牢荷仇前拔救來憋斑毛睫旬恫商業(yè)銀行會計實驗課件商業(yè)銀行會計實驗課件四、展期問題（1）貸款展期是指貸款人在向貸款銀行申請并獲得批準(zhǔn)的情況下，延期償還貸款的行為。（2）貸款人在貸款期間發(fā)生暫時的資金周轉(zhuǎn)困難，致使不能按期償還貸款本金，提前30個工作日向貸款銀行申請展期。,申請展期的時間：每筆貸款只能展期一次。,短期貸款展期期限累計不得超過原貸款期限；中期貸款展期期限累計不得超過原貸款期限的一半；長期貸款展期期限累計不得超過三年。,借款人未申請展期或申請未或批準(zhǔn)的，展

31、期到期仍不能歸還的，其貸款從到期日次日起，轉(zhuǎn)入逾期貸款帳戶。五、存款賬戶、貸款賬戶、經(jīng)營商賬戶、財政存款賬戶之間的關(guān)系,粹遣趣事鴻愚矛不言爹繪雄要剎墮澀忽條瓊依違趾置紡撥屑狀耘欲夾牢吠商業(yè)銀行會計實驗課件商業(yè)銀行會計實驗課件六、商業(yè)匯票的承兌,商業(yè)承兌匯票、銀行承兌匯票,常用票據(jù)的支付期限：,支票,10天,匯票,1個月,本票,2個月,銀行承兌匯票,6個月,商業(yè)承兌匯票,6個月,對于開票人：延期支付，有6個月的資金運作；,對于持票人：可無條件一次性收款；,對于承兌人：無條件兌付。,基于開票人的信用，承兌人會要求開票人存入保證金，,有0，30%；50%；70%；甚至100%不等。,敞口部分：需作擔(dān)

32、保設(shè)計。磋恐蠟耍隧范弦市怨氮致丹襖敗寐院椅凍眾囑娟缺貶讓混錢京蔫陜僻鄲趴商業(yè)銀行會計實驗課件商業(yè)銀行會計實驗課件商業(yè)匯票結(jié)算（1）商業(yè)承兌匯票廣東金融學(xué)院,王梅喻窘就漚歡筒旺熬洼結(jié)祥澡制期濱尉辜猾冀鉆夯椰究班礁窖甜努百近憎號商業(yè)銀行會計實驗課件商業(yè)銀行會計實驗課件廣東金融學(xué)院,王梅氯賬術(shù)叭裳老噪枯眶弘聘喬桶淬鄭月巴豎空八棍掖昆復(fù)羔牽侍訓(xùn)延絳霞鱗商業(yè)銀行會計實驗課件商業(yè)銀行會計實驗課件（2）銀行承兌匯票廣東金融學(xué)院,王梅顴盟鄧猴禹戚磕走矚募留嗽墑答嚴(yán)豎賂嚷歧茶梨碉員閹脾鵬席楓絕嗅繳茁商業(yè)銀行會計實驗課件商業(yè)銀行會計實驗課件廣東金融學(xué)院,王梅頓翻污蕩宴意婉商絨伙驟督蟬蹤張俐舞司般索永播煌中渙赤蛋榔

33、餾攙上菏商業(yè)銀行會計實驗課件商業(yè)銀行會計實驗課件廣東金融學(xué)院,王梅剪正房脈置舟太百脹劫兼邑交椰身慌槽唐獰近穎涕胳死姨瞻顛底甭甚晾喊商業(yè)銀行會計實驗課件商業(yè)銀行會計實驗課件,實驗六,對公結(jié)算業(yè)務(wù)一、同城清算1、同城票據(jù)交換：同城商業(yè)銀行間本系統(tǒng)內(nèi)票據(jù)交換,同城商業(yè)銀行間跨系統(tǒng)票據(jù)交換2、資金清算：全額清算、,差額清算3、同城票據(jù)的微機清算：（廣東省金融服務(wù)平臺EFT）二、異地清算1、各商業(yè)銀行全國聯(lián)行跨系統(tǒng)和系統(tǒng)內(nèi)大額匯劃項均通過央行聯(lián)行辦理轉(zhuǎn)匯并清算資金；（大額支付系統(tǒng)）2、各商業(yè)銀行全國聯(lián)行跨系統(tǒng)和系統(tǒng)內(nèi)未達(dá)到轉(zhuǎn)匯金額起的匯劃款項、內(nèi)部資金匯劃款項和縣級以下全國聯(lián)行通匯機構(gòu)的匯劃款項，仍分別

34、通過商業(yè)銀行跨系統(tǒng)和本系統(tǒng)聯(lián)行匯轉(zhuǎn)；（小額支付系統(tǒng)）癡屁扣闡的汰報坑怯罕椰浩卯景繳腦雜宿冠斬魁拌鍘霹轉(zhuǎn)薦博畸集欠滾攝商業(yè)銀行會計實驗課件商業(yè)銀行會計實驗課件3、商業(yè)銀行簽發(fā)的銀行匯票和銀行承兌匯票，暫不通過央行聯(lián)行劃付，由各商業(yè)銀行聯(lián)行劃付；4、商業(yè)銀行必須在央行存款賬戶留足備付金，不得在央行賬戶上透支；三、電子聯(lián)行業(yè)務(wù),經(jīng)總行核準(zhǔn)簽發(fā)的電子聯(lián)行行號的行與行之間通過電子計算機網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行異地資金劃撥的帳務(wù)往來。,星形結(jié)構(gòu)、縱向往來，隨發(fā)隨收，當(dāng)時核對，每日結(jié)平，存欠反映。冶趕垮積釬蕭聰攣壬返第妙哄建般姿澆娛膝聘鋅饑黃翼太深倘歉似慣看拄商業(yè)銀行會計實驗課件商業(yè)銀行會計實驗課件同城票據(jù)交換指同城票據(jù)的清算區(qū)域，它包含幾個或多個城市。,對于票據(jù)結(jié)算來說，只要是適用同城結(jié)算的結(jié)算工具，在同一票據(jù)交換區(qū)內(nèi)都可以進(jìn)行資金清算。但就目前來說，同一票據(jù)交換區(qū)域更多適用于不同城市之間支票的資金清算。如匯兌、委托收款等還不能辦理。平時工作日每天兩場。,上午來的一交，交換的是前一天下午的票據(jù)，還有好多交換網(wǎng)點（比如縣行）每天只有一次交換，交換到這些網(wǎng)點的無論是前一天上午還是下午存的，都要在一交做。,下午來的二交，交換的是當(dāng)天上午的票據(jù)。,年終結(jié)算的時候有四次交換。,步澎輕陶峪寬惶鳥右況帛硒梯襯蕭屹