4-2內(nèi)部審計(jì)組織與計(jì)劃ppt課件

1、第四部分管理內(nèi)部審計(jì)活動(dòng).1組織內(nèi)部審計(jì)任務(wù)2內(nèi)部審計(jì)組織方案3內(nèi)部審計(jì)詳細(xì)準(zhǔn)那么審計(jì)方案4 內(nèi)部審計(jì)組織的職能與方案第13章內(nèi)部審計(jì)組織與方案. 管理過程五大要素第1節(jié)內(nèi)部審計(jì)職能與方案內(nèi)部審計(jì)組織總體方案內(nèi)部審計(jì)職能.第2節(jié) 組織內(nèi)部審計(jì)任務(wù) 本節(jié)主要討論：建立和管理一個(gè)有效的內(nèi)部審計(jì)組織所需求的一些要點(diǎn)有效的組織的關(guān)鍵要素：需求強(qiáng)有力的指點(diǎn)者有效內(nèi)部審計(jì)部門的組織方式：必需可以經(jīng)過為整個(gè)組織提供最正確的、最具本錢效益的審計(jì)效力，從而為高層管理者和審計(jì)委員會(huì)效力。. 一、集團(tuán)式與分權(quán)式組織構(gòu)造第2節(jié) 組織內(nèi)部審計(jì)任務(wù)集權(quán)式內(nèi)部審計(jì)優(yōu)勢(shì)和缺陷分權(quán)式內(nèi)部審計(jì)優(yōu)勢(shì)與缺陷復(fù)雜的組織構(gòu)造對(duì)內(nèi)部審計(jì)組

2、織方式的影響.第2節(jié) 組織內(nèi)部審計(jì)任務(wù)二、可供選擇的內(nèi)部審計(jì)組織構(gòu)造一按照審計(jì)類型進(jìn)展組織信息系統(tǒng)審計(jì)師財(cái)務(wù)審計(jì)師運(yùn)營審計(jì)師審計(jì)專業(yè)團(tuán)隊(duì)優(yōu)點(diǎn)：專業(yè)化可以提高效率缺陷：忽視流程中的艱苦控制風(fēng)險(xiǎn)處理方法：組建綜合型審計(jì)團(tuán)隊(duì)表：13.1教材247.第2節(jié) 組織內(nèi)部審計(jì)任務(wù)二和總體組織構(gòu)造平行的內(nèi)部審計(jì)組織構(gòu)造順應(yīng)范圍：大型企業(yè)優(yōu)點(diǎn)：運(yùn)營和管理人員與內(nèi)部審計(jì)人員建立有效的任務(wù)關(guān)系缺陷：影響審計(jì)師積極性，減少管理人員開展時(shí)機(jī)，減弱審計(jì)師的獨(dú)立性和客觀性處理方法：設(shè)立公司審計(jì)師中心團(tuán)隊(duì)，按照不同系列，對(duì)一切部門進(jìn)展審計(jì)。特點(diǎn)：內(nèi)部審計(jì)部門的職責(zé)與整個(gè)組織的構(gòu)造堅(jiān)持平行.第2節(jié) 組織內(nèi)部審計(jì)任務(wù)三按照地理位

3、置建立內(nèi)部審計(jì)組織構(gòu)造順應(yīng)范圍：國際運(yùn)營的大型組織在實(shí)際中廣泛運(yùn)用表：13.2教材249特點(diǎn)：某一特定地理位置的一切運(yùn)營，交給某指定內(nèi)部審計(jì)團(tuán)隊(duì)擔(dān)任.第2節(jié) 組織內(nèi)部審計(jì)任務(wù)四運(yùn)用總部審計(jì)人員的方法缺陷：添加運(yùn)營部門費(fèi)用，降低效率特點(diǎn)：集權(quán)化內(nèi)部審計(jì)部門.第2節(jié) 組織內(nèi)部審計(jì)任務(wù)五非審計(jì)人員和非正式人員的分工非常規(guī)審計(jì)順應(yīng)情況優(yōu)點(diǎn)：添加審計(jì)人員閱歷，培育他們出任組織中其他崗位的才干缺陷：影響?yīng)毩⑿?，破壞CAE的籠統(tǒng).第3節(jié)內(nèi)部審計(jì)組織方案一、建立內(nèi)部審計(jì)方案目的二、制定方案戰(zhàn)略三、短期和長期審計(jì)方案主要內(nèi)容.確定方案的第一步：內(nèi)部審計(jì)部門必需認(rèn)識(shí)本身目的管理部門對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門的期望？涵蓋哪些類

4、型的領(lǐng)域以及獲得哪些審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是期望審計(jì)部門做到的事情？第3節(jié)內(nèi)部審計(jì)組織方案一、建立內(nèi)部審計(jì)方案目的方案內(nèi)部審計(jì)應(yīng)思索的事項(xiàng)協(xié)助管理的類型協(xié)助管理的層次獨(dú)立程度可提供的資源效力質(zhì)量內(nèi)部審計(jì)人員的質(zhì)量留意：內(nèi)部審計(jì)目的必需與審計(jì)委員會(huì)和高層管理者目的一致. 對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員的組織方式人員配備政策管理內(nèi)部審計(jì)職能的方式正式審計(jì)程序的程度靈敏的審計(jì)工程方案進(jìn)取程度有關(guān)審計(jì)建議的行動(dòng)確定時(shí)間段第3節(jié)內(nèi)部審計(jì)組織方案二、制定方案戰(zhàn)略主要政策. 一影響內(nèi)部審計(jì)方案的團(tuán)隊(duì)：管理人員的要求董事會(huì)提出的要求外部審計(jì)師提出的要求第3節(jié)內(nèi)部審計(jì)組織方案三、短期長期內(nèi)部審計(jì)方案1.年度內(nèi)部審計(jì)方案教材257表13.4：

5、內(nèi)部審計(jì)年度方案范例2.多年期審計(jì)方案教材255表13.5：五年期審計(jì)方案范例二審計(jì)方案類別.第3節(jié)內(nèi)部審計(jì)組織方案三、短期和長期審計(jì)方案三審計(jì)評(píng)價(jià)的原那么：之前的審計(jì)發(fā)現(xiàn)管理人員的要求之前所涉及的范圍被要?jiǎng)?wù)虛施的內(nèi)部審計(jì)敏感領(lǐng)域四年度審計(jì)任務(wù)情況報(bào)告教材260表13.6內(nèi)部審計(jì)必需證明一切內(nèi)部審計(jì)方案的準(zhǔn)確性以及他們方案實(shí)施工程的效率.第一章 總 那么 第一條 為了規(guī)范內(nèi)部審計(jì)人員編制審計(jì)方案,保證及時(shí),有效地執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù),提高審計(jì)效率,根據(jù)制定本準(zhǔn)那么. 制定本準(zhǔn)那么目的第二條 本準(zhǔn)那么所稱審計(jì)方案,是指內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員為完成審計(jì)業(yè)務(wù),到達(dá)預(yù)期的審計(jì)目的,對(duì)一段時(shí)期的審計(jì)任務(wù)義務(wù)或詳細(xì)審

6、計(jì)工程作出的事先規(guī)劃. 第三條 本準(zhǔn)那么適用于各類組織的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu),內(nèi)部審計(jì)人員及其從事的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng). 本準(zhǔn)那么順應(yīng)范圍 第4節(jié)我國內(nèi)部審計(jì)詳細(xì)準(zhǔn)那么審計(jì)方案. 第二章 普通原那么 第四條 審計(jì)方案普通包括年度審計(jì)方案,工程審計(jì)方案和審計(jì)方案三個(gè)層次: (一) 年度審計(jì)方案是對(duì)年度的審計(jì)義務(wù)所作的事先規(guī)劃,是組織年度任務(wù)方案的重要組成部分; (二) 工程審計(jì)方案是對(duì)詳細(xì)審計(jì)工程實(shí)施的全過程所作的綜合安排; (三) 審計(jì)方案是對(duì)詳細(xì)審計(jì)工程的審計(jì)程序及其時(shí)間等所作出的詳細(xì)安排. 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可以根據(jù)組織的性質(zhì),規(guī)模,審計(jì)業(yè)務(wù)的復(fù)雜程度等要素決議審計(jì)方案層次的繁簡. 第4節(jié)我國內(nèi)部審計(jì)詳細(xì)準(zhǔn)那

7、么審計(jì)方案. 第五條 年度審計(jì)方案應(yīng)在下年度開場(chǎng)前編制完成,并報(bào)組織適當(dāng)管理層同意,以指點(diǎn)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)下年度的任務(wù);工程審計(jì)方案和審計(jì)方案應(yīng)在審計(jì)實(shí)施前編制完成,并經(jīng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)擔(dān)任人同意. 第六條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)該當(dāng)根據(jù)同意后的審計(jì)方案組織實(shí)施內(nèi)部審計(jì)活動(dòng).在方案執(zhí)行過程中,假設(shè)有必要,應(yīng)按規(guī)定的程序?qū)Ψ桨高M(jìn)展修正和補(bǔ)充. 第七條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)擔(dān)任人應(yīng)定期檢查審計(jì)方案的執(zhí)行情況. 第4節(jié)我國內(nèi)部審計(jì)詳細(xì)準(zhǔn)那么審計(jì)方案. 第三章 年度審計(jì)方案 第八條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)擔(dān)任人擔(dān)任年度審計(jì)方案的制定任務(wù). 第九條 年度審計(jì)方案該當(dāng)包括以下根本內(nèi)容: (一)內(nèi)部審計(jì)年度任務(wù)目的; (二)需求執(zhí)行的詳細(xì)審計(jì)

8、工程及其先后順序; (三)各審計(jì)工程所分配的審計(jì)資源; (四)后續(xù)審計(jì)的必要安排. 第十條 在制定年度審計(jì)方案時(shí),該當(dāng)思索組織風(fēng)險(xiǎn),管理需求和審計(jì)資源,以確定詳細(xì)審計(jì)工程. 第4節(jié)我國內(nèi)部審計(jì)詳細(xì)準(zhǔn)那么審計(jì)方案.第十一條 在制定年度審計(jì)方案前,應(yīng)了解以下情況,以評(píng)價(jià)各審計(jì)工程的風(fēng)險(xiǎn)程度: (一) 組織的開展目的及年度任務(wù)重點(diǎn); (二) 嚴(yán)重影響相關(guān)運(yùn)營活動(dòng)的法規(guī),政策,方案和合同; (三) 相關(guān)內(nèi)部控制的質(zhì)量; (四) 相關(guān)運(yùn)營活動(dòng)的復(fù)雜性及其近期變化; (五) 相關(guān)人員的才干,質(zhì)量及其崗位的近期變動(dòng); (六) 其他與工程有關(guān)的重要情況. 第十二條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)擔(dān)任人應(yīng)根據(jù)審計(jì)工程的風(fēng)險(xiǎn)程度規(guī)

9、劃審計(jì)工程執(zhí)行的先后順序. 第十三條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)擔(dān)任人應(yīng)根據(jù)審計(jì)工程的性質(zhì),復(fù)雜性及時(shí)間限制,合理安排所需的審計(jì)資源. 第4節(jié)我國內(nèi)部審計(jì)詳細(xì)準(zhǔn)那么審計(jì)方案. 第四章 工程審計(jì)方案與審計(jì)方案 第十四條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)年度審計(jì)方案確定的審計(jì)工程和時(shí)間安排,選派內(nèi)部審計(jì)人員開展審計(jì)任務(wù). 第十五條 在詳細(xì)實(shí)施審計(jì)工程前,審計(jì)工程擔(dān)任人應(yīng)充分了解被審計(jì)單位的以下情況,以制定工程審計(jì)方案: (一) 運(yùn)營活動(dòng)概略; (二) 內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)及運(yùn)轉(zhuǎn)情況; (三) 財(cái)務(wù),會(huì)計(jì)資料; (四) 重要的合同,協(xié)議及會(huì)議記錄; (五) 上次審計(jì)的結(jié)論,建議以及后續(xù)審計(jì)的執(zhí)行情況; (六) 上次外部審計(jì)的審計(jì)意見

10、; (七) 其他與工程審計(jì)方案有關(guān)的重要情況. 第4節(jié)我國內(nèi)部審計(jì)詳細(xì)準(zhǔn)那么審計(jì)方案.第4節(jié)我國內(nèi)部審計(jì)詳細(xì)準(zhǔn)那么審計(jì)方案第十六條 工程審計(jì)方案該當(dāng)包括以下根本內(nèi)容: (一) 審計(jì)目的和審計(jì)范圍; (二) 重要性和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià); (三) 審計(jì)小組構(gòu)成和審計(jì)時(shí)間的分配; (四) 對(duì)專家和外部審計(jì)任務(wù)結(jié)果的利用; (五) 其他有關(guān)內(nèi)容. 第十七條 審計(jì)工程擔(dān)任人應(yīng)根據(jù)工程審計(jì)方案制定審計(jì)方案.第十八條 審計(jì)方案該當(dāng)包括以下根本內(nèi)容: (一) 詳細(xì)審計(jì)目的; (二) 詳細(xì)審計(jì)方法和程序; (三) 預(yù)定的執(zhí)行人及執(zhí)行日期; (四) 其他有關(guān)內(nèi)容. .第十九條 審計(jì)工程擔(dān)任人可以根據(jù)被審計(jì)單位的運(yùn)營規(guī)模,業(yè)務(wù)復(fù)雜程度及審計(jì)任務(wù)的復(fù)雜程度確定工程審計(jì)方案和審計(jì)方案內(nèi)容的繁簡程度. 第五章 附 那么 第二十條 本準(zhǔn)那么由中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)發(fā)布并擔(dān)任解釋. 第二十一條 本準(zhǔn)那么自2003年6月1日起施行. 第4節(jié)