2項(xiàng)目二審核與修改信用證

1、外 貿(mào) 單 證 實(shí) 務(wù) Practice of Foreign Trade Documents項(xiàng)目二審核與修改信用證【能力目標(biāo)】 能分析信用證的根本內(nèi)容 【知識(shí)目標(biāo)】識(shí)記信用證本身固有的內(nèi)容、匯票條款、單據(jù)條款、貨物條款和其他條款 1國際貿(mào)易中，貨款的收付直接關(guān)系到買賣雙方的資金周轉(zhuǎn)和融通、以及各種金融風(fēng)險(xiǎn)和費(fèi)用的負(fù)擔(dān)問題，所以，采用何種支付方式是買賣雙方十分關(guān)注的問題。 實(shí)際中最常見的國際貿(mào)易結(jié)算方式有 T/T D/A D/P L/C。22.1 T/T、D/A、D/P2.1.1 T/T匯付(Remittance)，有M/T,T/T,D/D，通常用于預(yù)付貨款，支付定金、分期付款、小額交易的貨款

2、支付，待付貨款的尾數(shù)以及傭金等費(fèi)用或費(fèi)用差額的支付。2022/7/8第二章：金融單據(jù)page 3 匯款人REMITTER 匯出行REMITTING BANK 匯入行PAYING BANK 收款人 PAYEE順匯 OR逆匯？32007年試題簡(jiǎn)答題第三題： 我某出口公司與美商成交，雙方規(guī)定30%貨款以T/T匯款，余下的70%貨款以D/P結(jié)算，請(qǐng)圖示電匯方式的根本流程。2022/7/8第二章：金融單據(jù)page 44前TT、后TT1、Full payment in advance （）款到生產(chǎn)；2、seller release the shipment after receipt buyers ful

3、l payment （）款到發(fā)貨3、 seller release the shipping documents after receipt buyers full payment （）4、 The buyer shall pay the total value to the seller within x x days after receipt of goods(D)5、 Full payment within xx days after B/L date(E)2022/7/8第二章：金融單據(jù)page 552.1.2托收 Collection，債權(quán)人委托銀行向債務(wù)人收取貨款的一種結(jié)算方式。

4、委托人(Principal) 付款人(Payer) 托收銀行(Remitting Bank) 代收銀行(Collecting Bank)2022/7/8第二章：金融單據(jù)page 661.D/A 承兌交單（Documents against Acceptance）賣方的交單以買方承兌匯票為條件，承兌交單并不意味買方到期一定付款，這取決于買方的信譽(yù)。2022/7/8第二章：金融單據(jù)page 7 付款人 進(jìn)口商出口商所在銀行 進(jìn)口商所在銀行 收款人 出口商215436順匯 OR逆匯？72. D/P 付款交單，（Documents against Payments）交單以付款為條件稱為付款交單 D/P

5、 AT SIGHT（開具即期匯票） D/P AFTER SIGHT（開具遠(yuǎn)期匯票） 2022/7/8第二章：金融單據(jù)page 8 付款人 進(jìn)口商 出口商所在銀行進(jìn)口商所在銀行收款人 出口商2154368D/PT/R TRUST RECEIPT即“付款交單憑信托收據(jù)借單例：買賣雙方以D/P遠(yuǎn)期T/R條件成交簽約，貨到目的港后，買方憑T/R向代收行借單提貨，事后收不回貨款。（07單17，06外銷員） A.代收行應(yīng)負(fù)責(zé)向賣方償付B.由賣方自行負(fù)擔(dān)貨款損失C.由賣方與代收行協(xié)商共同承擔(dān)損失D.由托收行負(fù)責(zé)向賣方償付2022/7/8第二章：金融單據(jù)page 992007 試題簡(jiǎn)答題第二題 試比較遠(yuǎn)期付款

6、交單和承兌交單的異同。共同點(diǎn)是均以商業(yè)信用為基礎(chǔ)，出口商承擔(dān)比較大的信用風(fēng)險(xiǎn)。區(qū)別（加即期付款交單）： 1. 交單條件不同，即期付款交單與遠(yuǎn)期付款交單的交單條件是進(jìn)口商付清貨款；而承兌交單是以進(jìn)口人承兌匯票為交單條件。 2. 付款期限不同，即期付款交單是進(jìn)口人見票后立即付款；而遠(yuǎn)期付款交單和承兌交單均為遠(yuǎn)期付款。 2022/7/8第二章：金融單據(jù)page 1010遠(yuǎn)期付款交單是付款后交單,承兌交單是先交單后收款.具體程序并不相同:遠(yuǎn)期付款交單在貨物裝運(yùn)后，將裝運(yùn)的全套單據(jù)及匯票通過托收銀行，經(jīng)進(jìn)口國家或地區(qū)的代收銀行向客戶提示，客戶向代收銀行付款后拿到單據(jù);承兌交單則是在貨物裝運(yùn)后，將裝運(yùn)的全

7、套單據(jù)及匯票通過托收銀行，經(jīng)進(jìn)口國家或地區(qū)的代收銀行向客戶提示，客戶只要承兌匯票后就可以拿到單據(jù)，即所謂的承兌交單。而貨款要等到匯票到期后才能拿到。注意:遠(yuǎn)期付款交單中的所謂遠(yuǎn)期,只是將匯票做成了遠(yuǎn)期,并不是匯款意義上的.因?yàn)檫h(yuǎn)洋運(yùn)輸從裝運(yùn)到實(shí)際貨物到達(dá)目的港有一個(gè)較長的時(shí)間，而單據(jù)有可能先于貨物到達(dá)，這樣代收銀行在接到單據(jù)后即向客戶提示，而客戶可以立即呈兌該匯票，但不能拿到單據(jù)。即便貨物到達(dá)后匯票仍未到期，但客戶要想提貨，仍必須向代收銀行付款后才能拿到單據(jù)。 而承兌交單卻是匯款意義上的遠(yuǎn)期,即遠(yuǎn)期匯票一經(jīng)承兌即可拿到單據(jù)，但日后是否能夠收匯貨款，那就要看客戶的誠信了。所以其風(fēng)險(xiǎn)遠(yuǎn)比遠(yuǎn)期付款交

8、單要大。2022/7/8第二章：金融單據(jù)page 11113.托收的特點(diǎn)和利弊 托收屬商業(yè)信用。 采用托收方式收取貨款，對(duì)出口人來說風(fēng)險(xiǎn)較大。 注意（05.11簡(jiǎn)1）： (1)必須嚴(yán)格審查進(jìn)口人的資信情況和經(jīng)營作風(fēng)，成交金額不宜超過其信用額度。 (2)在交易條件上應(yīng)選擇包括保險(xiǎn)在內(nèi)的貿(mào)易術(shù)語 或投保賣方利益險(xiǎn)。 (3)對(duì)承兌交單和授權(quán)代收行憑進(jìn)口人出具信托收據(jù)借單的做法應(yīng)從嚴(yán)掌握。 (4)對(duì)于實(shí)行進(jìn)口管制與外匯管制較嚴(yán)的國家以及銀行對(duì)托收業(yè)務(wù)有特殊習(xí)慣做法的國家和地區(qū)，在出口業(yè)務(wù)中，一般不宜做托收。2022/7/8第二章：金融單據(jù)page 12124.托收的國際慣例 國際商會(huì)于1967年訂立并

9、公布了商業(yè)單據(jù)托收規(guī)則，1978年修訂并改名為托收統(tǒng)一規(guī)則，簡(jiǎn)稱322號(hào)出版物(Uniform Rules for Collection)。 現(xiàn)行的托收統(tǒng)一規(guī)則是1995年的修訂本，即國際商會(huì)第522號(hào)出版物，簡(jiǎn)稱URC522。2022/7/8第二章：金融單據(jù)page 1313順匯 & 逆匯匯票與資金流動(dòng)方向相同，稱為順匯匯付順匯托收逆匯2022/7/8第二章：金融單據(jù)page 14142.2 L/C2.2.1 L/C簡(jiǎn)介1. 什么是信用證？UCP600中定義：信用證“意指這樣一種約定，根據(jù)此項(xiàng)約定（無論其名稱如何），銀行（開證行）應(yīng)客戶（申請(qǐng)人）的請(qǐng)求并根據(jù)其指示，或代表自己，憑規(guī)定的單據(jù)，

10、在信用證各個(gè)條款全部照辦的前提下：向第三方（受益人）或其指定人付款，或承兌并支付受益人開出的匯票，或授權(quán)另一家銀行完成這樣的付款，或承兌并且支付這樣的匯票，或授權(quán)另一家銀行議付。2022/7/8第二章：金融單據(jù)page 15152. L/C作用對(duì)出口商的作用：1） 保證出口商憑與信用證規(guī)定相符的單據(jù)取得貨款。2） 出口商可以按時(shí)收匯。3） 出口商可憑信用證通過打包貸款或押匯取得資金融通。 對(duì)進(jìn)口商的作用：1） 可保證進(jìn)口商取得代表貨物的單據(jù)。2） 保證進(jìn)口商可按時(shí)、按質(zhì)、按量收到貨物。3） 進(jìn)口商可憑自己的資信及開證行對(duì)自己的信任，少交或免交局部押金，從而取得資金融通。對(duì)銀行的作用：1） 可利

11、用進(jìn)口商在申請(qǐng)開證時(shí)交的押金或擔(dān)保品為銀行利用資金提供便利。2） 在信用證業(yè)務(wù)中，銀行每做一項(xiàng)效勞均可取得各種收益，如開證費(fèi)、通知費(fèi)、議付費(fèi)、保兌費(fèi)、修改費(fèi)等各種費(fèi)用。2022/7/8第二章：金融單據(jù)page 16163. L/C特點(diǎn)（1）開證行承擔(dān)第一性付款責(zé)任；（2）信用證是一項(xiàng)獨(dú)立的文件；（3）信用證是純單據(jù)業(yè)務(wù)。L/C付款條件:單證一致、單單一致、有效期 2022/7/8第二章：金融單據(jù)page 17174.申請(qǐng)開立信用證的根本程序1.進(jìn)口人遞交有關(guān)合同副本及附件； 2.填寫開證申請(qǐng)書； 3.繳付保證金；4.支付開證手續(xù)費(fèi)；5.（我國）進(jìn)口付匯核銷單2022/7/8第二章：金融單據(jù)pa

12、ge 18182.2.2 L/C支付流程圖2022/7/8第二章：金融單據(jù)page 19進(jìn) 口 商出 口 商開證行付款行通知行議付行1、合同要求2、申請(qǐng)開立L/C9、贖 單4、傳遞信用證5、交 單6、議 付8、償 付7、寄 單3、寄信用證1908簡(jiǎn)3：信用證和買賣雙方簽訂的合同之間有什么關(guān)系？合同是買賣雙方意思一致的書面表達(dá)形式。合同主要條款包括合同標(biāo)的、品質(zhì)、數(shù)量、包裝、價(jià)格、裝運(yùn)、保險(xiǎn)、支付、檢驗(yàn)、索賠理賠、糾紛解決方式等。其中的支付條款中，就要規(guī)定貨款的支付方式。如果雙方選擇信用證支付，那么才有信用證的出現(xiàn)。合同是信用證開立的基礎(chǔ)。作為出口方，在審證時(shí)就應(yīng)該嚴(yán)格按照合同的規(guī)定來審查信用證

13、。但凡有合同之外的額外要求的，都要求買方修改信用證。當(dāng)然，對(duì)出口方有利的變化還是悄然接受的好。 但信用證在某種意義上又是獨(dú)立于合同之外的。如果該信用證一旦被接受，哪怕它與合同并不完全相符，雙方都得按信用證的規(guī)定行事,方能確保收匯的平安。 可以形象地說，合同是父，信用證是眾子之一。鑒于它的重要性，可以稱它為長子。某一件事，父可以交給老大去辦，也可以交給老二老三去辦。老大畢竟是老大，可以創(chuàng)造性地作出一些不完全符合老父心思的某些決定，家庭規(guī)則是默許的，而且一旦修改意見通過，是要不折不扣地執(zhí)行的。2022/7/8第二章：金融單據(jù)page 20202.2.3 L/C有關(guān)當(dāng)事人根本當(dāng)事人（3個(gè)，6？）1.

14、 開證申請(qǐng)人（applicant）又稱開證人（opener），申請(qǐng)開證的人，一般是買方。2. 開證行（opening bank; issuing bank）開立信用證的銀行，一般是進(jìn)口地銀行。3. 受益人（beneficiary） 有權(quán)使用信用證的人，一般是賣方。2022/7/8第二章：金融單據(jù)page 21214、通知行（advising bank; notifying bank）受開證行委托，將信用證轉(zhuǎn)遞給受益人的銀行，一般是出口地銀行。它通常是開證行的代理行（correspondent bank）。5、議付行（negotiating bank）根據(jù)開證行的授權(quán)買入或貼現(xiàn)受益人提交的符合信

15、用證規(guī)定的票據(jù)的銀行。如遭拒付，它有權(quán)向受益人追索墊款。通常和議付行是一家。 6、付款行（paying bank; drawee bank）開證行的付款代理，代開證行驗(yàn)收單據(jù)，付款后，無權(quán)向受益人追索。一般是開證行本身。 2022/7/8第二章：金融單據(jù)page 22227. 償付行（reimbersement bank）它也是開證行的付款代理，但它不負(fù)責(zé)審單，只是代替開證行歸還議付行墊款的第三國銀行。當(dāng)開證行收到單據(jù)發(fā)現(xiàn)不符而拒絕付款時(shí)，可向索償行（一般是議付行）追索。 8、保兌行（confirming bank）應(yīng)開證行請(qǐng)求在信用證上加具保兌的銀行（通知行或其他）。它對(duì)受益人獨(dú)立負(fù)責(zé)，在付

16、款或議付后，不能向受益人追索。（信用證一經(jīng)保兌保兌行成為第一付款責(zé)任人） 9、轉(zhuǎn)讓行（transferring bank）應(yīng)受益人的委托，將信用證轉(zhuǎn)讓給信用證的受讓人即第二受益人的銀行。它一般為通知行、議付行、付款行或保兌行。2022/7/8第二章：金融單據(jù)page 232308單24.以下關(guān)于信用證的表述中，正確的選項(xiàng)是（）A.不可撤銷的信用證意味開證行一開出信用證即不可再作修改B.可轉(zhuǎn)讓信用證可像匯票一樣連續(xù)轉(zhuǎn)讓，無限制次數(shù)C.在信用證支付方式中，匯票的付款人是開證申請(qǐng)人D.保兌信用證使賣方可獲得開證行和保兌行的雙重付款保證2022/7/8第二章：金融單據(jù)page 2424 業(yè)務(wù)中， 來證

17、如由開證人或開證行直接寄給受益人， 則受益人應(yīng)如何處理？1.及時(shí)通知議付行，并取得銀行確實(shí)認(rèn)回執(zhí)，以免交單時(shí)因議付行沒有準(zhǔn)備而拒絕接受交單。2.及時(shí)作好信用證收到記錄，并及時(shí)審單，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)信用證存在與合同不相符之處，及時(shí)通過開征人要求開征行更改。3.及時(shí)將更改信用證通知議付行，并取得銀行確實(shí)認(rèn)回執(zhí)。2022/7/8第二章：金融單據(jù)page 25252.2.4 信用證的主要內(nèi)容1. 信用證開證行（Issuing Bank）2. 信用證開證日期（Issuing Date）3. 信用證有效期限（Expiry Date） 有效地點(diǎn)（Expiry Place）4. 信用證申請(qǐng)人（Applicant）5.

18、 信用證受益人（Beneficiary）6. 信用證號(hào)碼（Documentary Credit Number）2022/7/8第二章：金融單據(jù)page 262608多4.關(guān)于信用證中DATE AND PLACE OF EXPIRY說法正確的有（）A.說明該證的到期日期和到期地點(diǎn)B.信用證的到期地點(diǎn)可以是開證行所在地，也可能在受益人所在地C.可以推算出信用證的開證日期D.如果是在開證行所在地，出口審單人員一定要把握好交單時(shí)間和郵程，防止信用證失效2022/7/8第二章：金融單據(jù)page 27277. 信用證幣別和金額（Currency Code Amount）8. 信用證貨物描述（Descrip

19、tion of goods and/or services）9. 信用證單據(jù)條款（Documents Requied Clause）10. 信用證價(jià)格條款(Price Terms)11. 信用證裝運(yùn)期限（Shipment Date）交貨期12. 信用證交單期限（Period for Presentation of Documents）13. 信用證償付行(Reimbursing Bank)14. 信用證償付條款（Reimbursement Clause15. 信用證銀行費(fèi)用條款（Banking Charges Clause）16. 信用證生效性條款（Valid Conditions Claus

20、e）17. 信用證特別條款（Special Conditions）2022/7/8第二章：金融單據(jù)page 28282.2.5 信用證的種類 1. 跟單信用證與光票信用證 （1）跟單信用證（documentary credit）。開證行憑跟單匯票或僅憑單據(jù)付款的信用證。 （2）光票信用證（clean credit）。開證行僅憑不附單據(jù)的匯票付款的信用證。 2. 不可撤銷信用證和可撤銷信用證 （1）不可撤銷信用證（irrevocable L/C）。信用證開出后，在有效期內(nèi)未經(jīng)受益人及有關(guān)當(dāng)事人同意，開證行不得單方面修改和撤銷。 （2）可撤銷信用證（revocable L/C）。信用證開出后，不必

21、征得受益人或有關(guān)當(dāng)事人同意，開證行有權(quán)隨時(shí)撤銷的信用證。2022/7/8第二章：金融單據(jù)page 29293. 保兌信用證和不保兌信用證 （1）保兌信用證(confirmed L/C)。開出的信用證，由另一家銀行（通知行）保證對(duì)符合信用證條款規(guī)定的單據(jù)履行付款義務(wù)。 （2）不保兌信用證（unconfirmed L/C）。開出的信用證沒有經(jīng)另一家銀行保兌。 4. 即期信用證和遠(yuǎn)期信用證 （1）即期信用證（sight L/C）。開證行或付款行收到符合規(guī)定的跟單匯票后，立即付款的信用證。（2）遠(yuǎn)期信用證（usance/）。指開證行或付款行收到符合規(guī)定的單據(jù)后，不立即付款，而是待信用證到期日時(shí)再付款的

22、信用證。假遠(yuǎn)期信用證：受益人開具遠(yuǎn)期匯票連同單據(jù)從銀行即期收取貨款，而申請(qǐng)人請(qǐng)待到期日付款。融資2022/7/8第二章：金融單據(jù)page 30305. 可轉(zhuǎn)讓信用證和不可轉(zhuǎn)讓信用證 （1）可轉(zhuǎn)讓信用證（transferable L/C）。信用證規(guī)定受益人（第一受益人）可以將使用信用證的權(quán)利轉(zhuǎn)讓給其他人（第二受益人）的信用證。信用證只能轉(zhuǎn)讓一次，但允許第二受益人將信用證重新轉(zhuǎn)讓給第一受益人。中間商為賺取利潤（2）不可轉(zhuǎn)讓信用證（non-transferable L/C）。受益人不能將使用信用證的權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人，并未注明“可轉(zhuǎn)讓者，即為不可轉(zhuǎn)讓信用證。6. 循環(huán)信用證（revolving L/C）

23、 信用證被全部或局部使用后，其金額又恢復(fù)到原金額，可再次使用，直至規(guī)定的次數(shù)或規(guī)定的總金額用完為止的信用證。 可分為按時(shí)間循環(huán)信用證和按金額循環(huán)信用證兩種。 （1）按時(shí)間循環(huán)信用證。是受益人在一定的時(shí)間內(nèi)可屢次支取信用證規(guī)定的金額。（2）按金額循環(huán)信用證。是指在信用證金額議付后，仍恢復(fù)到原金額可再使用，直至用完規(guī)定的總額為止。 2022/7/8第二章：金融單據(jù)page 3131自動(dòng)式循環(huán)：信用證規(guī)定的每次金額使用后，無需等待開證行通知，即可自動(dòng)恢復(fù)到原金額，可再次使用。半自動(dòng)循環(huán)：信用證規(guī)定的每次金額使用后，需等待若干天，若在此期間開證行未發(fā)出停止循環(huán)使用的通知，即可自動(dòng)恢復(fù)到原金額，可繼續(xù)使

24、用。非自動(dòng)循環(huán)：信用證規(guī)定的每次金額使用后，必須等待開證行的通知到達(dá)后，方能恢復(fù)到原金額，繼續(xù)使用。2022/7/8第二章：金融單據(jù)page 323208單22.我出口新加坡一批貨物共3萬美元，分批交貨，循環(huán)信用證支付，每期使用金額1萬美元，合同規(guī)定，每期等開證行通知到達(dá)，才能恢復(fù)到原金額繼續(xù)使用，則這張信用證是（）A.非自動(dòng)循環(huán)信用證 B.半自動(dòng)循環(huán)信用證 C.自動(dòng)循環(huán)信用證 D.自動(dòng)與非自動(dòng)同時(shí)使用2022/7/8第二章：金融單據(jù)page 33337. 對(duì)開信用證（reciprocal L/C） 兩張信用證的開證申請(qǐng)人互以對(duì)方為受益人而開立的信用證。第一個(gè)證的受益人就是第二個(gè)證（回頭證）的

25、開證申請(qǐng)人。兩證金額大致相等，一般用于來料加工、補(bǔ)償貿(mào)易和易貨交易。8. 對(duì)背信用證（back to back L/C） 又稱轉(zhuǎn)開信用證，是指受益人要求原證的通知行或其他銀行以原證為基礎(chǔ)，另開一張內(nèi)容相似的新信用證。這種信用證通常是中間商轉(zhuǎn)售他人貨物從中圖利，或兩國不能直接辦理進(jìn)出口，通過第三者來溝通貿(mào)易而開立的。2022/7/8第二章：金融單據(jù)page 34342022/7/8第二章：金融單據(jù)page 35背對(duì)背信用證和可轉(zhuǎn)讓信用證比較背對(duì)背信用證可轉(zhuǎn)讓信用證1、背對(duì)背信用證的開立，并非原始信用證申請(qǐng)人和開證行的意旨，而是受益人的意旨，申請(qǐng)人和開證行與背對(duì)背信用證無關(guān)。 1、可轉(zhuǎn)讓信用證的開

26、立是申請(qǐng)人的意旨，開證行同意，并在信用證加列“transferable”字樣2、憑著原始信用證開立背對(duì)背信用證，兩證同時(shí)存在。 2、可轉(zhuǎn)讓信用證的全部或部分權(quán)利轉(zhuǎn)讓出去，該證就失去那部分金額之存在。 3、背對(duì)背信用證的第二受益人得不到原始信用證的付款保證。 3、可轉(zhuǎn)讓信用證的第二受益人可以得到開證行的付款保證。 4、開立背對(duì)背信用證的銀行就是該證的開證行。 4、轉(zhuǎn)讓行按照第一受益人的指示開立變更條款的新的可轉(zhuǎn)讓信用證，通知第二受益人，該轉(zhuǎn)讓行地位不變，仍然是轉(zhuǎn)讓行。 359. 備用信用證備用信用證又稱擔(dān)保信用證，是指不以清償商品交易的價(jià)款為目的，而以貸款融資，或擔(dān)保債務(wù)歸還為目的所開立的信用證

27、。在備用信用證中，開證行保證在開證申請(qǐng)人未能履行其應(yīng)履行的義務(wù)時(shí)，受益人只要憑備用信用證的規(guī)定向開證行開具匯票，并隨附開證申請(qǐng)人未履行義務(wù)的聲明或證明文件即可得到開證行償付。2022/7/8第二章：金融單據(jù)page 3636按付款方式的不同，信用證可分為即期付款信用證、延期付款信用證、承兌信用證和議付信用證。(UCP600)1.即期付款信用證(Sight Payment L/C) 采用即期兌現(xiàn)方式的信用證，證中通常注明“付款兌現(xiàn)(Available by Payment)字樣。即期付款信用證的付款行可以是開證行，也可以是出口地的通知行或指定的第三國銀行。付款行經(jīng)付款，對(duì)受益人均無追索權(quán)。以出口

28、地銀行為付款人的即期付款信用證的交單到期地點(diǎn)在出口地，.便于受益人交單取款，可以及時(shí)取得資金。所以，這種信用證對(duì)受益人最為有利。而付款行為開證行本身或第三國銀行，交單到期地點(diǎn)通常規(guī)定在付款行所在地，受益人要承擔(dān)單據(jù)在郵寄過程中遺失或延誤的風(fēng)險(xiǎn)。372.延期付款信用證(Deferred Payment L/C) 指開證行在信用證中規(guī)定貨物裝船后若干天付款，或開證行收單后若干天付款的信用證。延期付款信用證不要求出口商開立匯票，所以出口商不能利用貼現(xiàn)市場(chǎng)資金，只能自行墊款或向銀行借款。383.承兌信用證(Acceptance L/C)(名詞解釋) 付款行在收到符合信用證規(guī)定的遠(yuǎn)期匯票和單據(jù)時(shí)，先在匯

29、票上履行承兌手續(xù)，待匯票到期日再行付款的信用證。由于承兌信用證是以開證行或其他銀行為匯票付款人，故這種信用證又稱為銀行承兌信用證(Bankers Acceptance L/C)。買方遠(yuǎn)期信用證（假遠(yuǎn)期信用證）賣方遠(yuǎn)期信用證（真遠(yuǎn)期信用證）39承兌信用證與延期付款信用證比較在業(yè)務(wù)處理上，延期付款信用證與承兌信用證類似，所不同的是受益人不需要出具匯票，只需將符合信用證規(guī)定的單據(jù)交到指定銀行；指定銀行在驗(yàn)單無誤后收入單據(jù)，待信用證到期再行付款。 延期付款信用證由于沒有匯票，也就沒有銀行承兌，對(duì)于受益人來說明顯的不利處在于無法象承兌信用證那樣去貼現(xiàn)銀票。如果受益人急需資金而向銀行貸款，銀行貸款利率比貼

30、現(xiàn)率高，可見不利于企業(yè)對(duì)資金的利用。404.議付信用證(Negotiation L/C) 開證行允許受益人向某一指定銀行或任何銀行交單議付的信用證。議付是指由議付行對(duì)匯票和(或)單據(jù)付出對(duì)價(jià)。只審單據(jù)而不支付對(duì)價(jià)，不能構(gòu)成議付。議付信用證又可分為公開議付信用證和限制議付信用證。(1)公開議付信用證(Open Negotiation L/C)。又稱自由議付信用證(Freely Negotiation L/C)，任何銀行均可按信用證條款自由議付的信用證。(2)限制議付信用證(Restricted Negotiation L/C)。開證銀行指定某一銀行或開證行本身自己進(jìn)行議付的信用證。412.2.6

31、 信用證的開立形式1. 信開本（To open by airmail）：開證銀行采用印就的信函格式的信用證，開證后以航空郵寄送通知行。2. 電開本（To open by cable）：開證銀行使用電傳、傳真、SWIFT等各種電訊方法將信用證條款傳達(dá)給通知行。（1）簡(jiǎn)電本（Brief cable）：（2）全電本（Full cable）：2022/7/8第二章：金融單據(jù)page 4242A銀行B銀行開證印鑒信開本信用證432022/7/8第二章：金融單據(jù)44電開本信用證A銀行B銀行CABLE、TELEX、SWIFT開證442.2.7 SWIFT信用證 1. SWIFT信用證簡(jiǎn)介SWIFT是“全球銀

32、行金融電訊協(xié)會(huì) （Society for Worldwide Interbank Financial Telecommunication）的簡(jiǎn)稱。該組織設(shè)有自動(dòng)化的國際金融電訊網(wǎng)，該協(xié)會(huì)的成員銀行可以通過該電訊網(wǎng)辦理開立信用證以及外匯買賣、證券交易、托收等業(yè)務(wù)。2022/7/8第二章：金融單據(jù)page 45452. SWIFT信用證的格式（1）開證格式 MT700、MT701（2）改證格式 MT7072022/7/8第二章：金融單據(jù)page 4646代碼(Tag)欄位名稱(Field Name)27合計(jì)次序(Sequence of Total)20信用證編號(hào)（Documentary Credi

33、t Number）45B貨物描述與交易條件（Description Goods and/or Services）46B應(yīng)具備單據(jù)（Documents Required）47B附加條件（Additional Conditions）50申請(qǐng)人（Application）59受益人（Beneficiary）32B幣別代號(hào)、金額（Currency Code，Amount）39A信用證金額加減百分率（Percentage Credit Amount）39B最高信用證金額（Maximum Credit Amount）39C可附加金額（Additional Amount Covered）41a向銀行押匯，押匯

34、方式為（Available WithBy）2022/7/8第二章：金融單據(jù)page 4747UCP600 第三十條 信用證金額、數(shù)量與單價(jià)的伸縮度a.“約或“大約用于信用證金額或信用證規(guī)定的數(shù)量或單價(jià)時(shí)，應(yīng)解釋為允許有關(guān)金額或數(shù)量或單價(jià)有不超過10%的增減幅度。b.在信用證未以包裝單位件數(shù)或貨物自身件數(shù)的方式規(guī)定貨物數(shù)量時(shí)，貨物數(shù)量允許有5%的增減幅度，只要總支取金額不超過信用證金額。2022/7/8第二章：金融單據(jù)page 4848 05.6案2：我某公司向韓國出口一批大豆，雙方簽訂的合同中規(guī)定：數(shù)量2000公噸，單價(jià)150美元/公噸，允許10%的數(shù)量增減。對(duì)方如期來開了信用證，證中規(guī)定，總

35、金額300000美元，數(shù)量2000公噸，我方未提出改證，直接發(fā)貨2100公噸，請(qǐng)如我方能否平安收匯？為什么？2022/7/8第二章：金融單據(jù)page 4949單9：收到國外來證兩份，（1）棉布10萬碼，每碼0.40美元，信用證總金額42,000美元；（2）服裝1,000套，每套20美元，信用證總金額21,000美元。據(jù)此，兩證出運(yùn)的最高數(shù)量和金額可分別掌握為（ ）。 A、棉布100,000碼，40,000美元；服裝1,000套，20,000美元 B、棉布105,000碼，42,000美元；服裝1,050套，21,000美元 C、棉布105,000碼，42,000美元；服裝1,000套，20,0

36、00美元 D、棉布100,000碼，40,000美元；服裝1,050套，21,000美元2022/7/8第二章：金融單據(jù)page 5050 UCP600 跟單信用證統(tǒng)一慣例（Uniform Customs and Practice for Documentary Credits）簡(jiǎn)稱UCP。由國際商會(huì)于1929年擬定實(shí)施的。先后對(duì)其進(jìn)行6次修改（1993年修改稱為國際商會(huì)第500號(hào)出版物），最后一次修改是在2007年完成，2007.7.1正式實(shí)施。目前，信用證都標(biāo)明該證依據(jù)UCP600開立，否則，難以被人接受。 它不是一個(gè)國際性的法律規(guī)章，但已為各國銀行普遍接受，成為一種國際慣例。2022/7

37、/8第二章：金融單據(jù)page 5151UCP500-UCP6001.銀行單據(jù)處理的時(shí)間從7天縮短到5天2.拒付后單據(jù)的處理 3.新增融資許可條款4.單證相符的標(biāo)準(zhǔn)5.單據(jù)遺失風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)6.受益人和申請(qǐng)人地址之處理7.其他新規(guī)定2022/7/8第二章：金融單據(jù)page 5252信用證審核（一）信用證修改流程 1.賣方審證后發(fā)現(xiàn)不符點(diǎn)，要求買方修改信用證； 2.買方接受，則通知開證行據(jù)其指示修改原信用證； 3.開證行通過通知行向賣方發(fā)出信用證修改通知書； 4. 賣方應(yīng)提供接受或拒絕修改的通知。單證員業(yè)務(wù)員客戶開證行通知行修改意見改證函改證申請(qǐng)修改書修改書53（二）重點(diǎn)事項(xiàng)1、信用證內(nèi)容與合同不符，不

38、能接受的要修改2、對(duì)于所有的不符點(diǎn)，一次性的通知開證申請(qǐng)人修改3、同一修改通知書的內(nèi)容不允許局部接受4、修改書再經(jīng)原通知行傳遞方有效54Dear sirs,Thank you for your L/C No.1234.After checking the L/C, we have found the following discrepancies: 1) “At 90 days after sight should be “at sight. 2) Delete/Add the clause “Partial shipments and transshipments prohibited. 3

39、) Delete the word “not in the clause “Partial shipments are not allowed.We look forward to your early L/C amendments.Yours trulySample551.審核信用證的種類 ( CONFIRMED ?) 2.審核開證申請(qǐng)人及受益人的名稱、地址是否正確3.審核信用證各相關(guān)日期是否合理 (開證日期、裝運(yùn)期、交單期、有效期)4.審核信用證對(duì)所裝運(yùn)貨物及金額的描述是否正確 （名稱、規(guī)格、包裝；幣種、金額、數(shù)量、單價(jià)）5.審核運(yùn)輸條款（起運(yùn)/目的港、轉(zhuǎn)運(yùn)、運(yùn)輸工具）6.審核單據(jù)條款7.

40、關(guān)于銀行費(fèi)用的支付責(zé)任的審核8.對(duì)空白處、邊緣處加注的文字的審核9.對(duì)信用證軟條款的審核信 用 證 審 核 要 點(diǎn)2022/7/8page 56第二章：金融單據(jù)56信用證要求2/3的正本提單交銀行，1/3交申請(qǐng)人，這樣做為何有風(fēng)險(xiǎn)？今天日本一客戶的國內(nèi)辦事處開出的信用證單證，我們當(dāng)?shù)氐墓ど绦械男庞米C通知書上提示為：“該證要求2/3提單，存在風(fēng)險(xiǎn)。各位，有沒有遇見這種問題的啊，是不是真的很危險(xiǎn)?。‖F(xiàn)在再讓客戶修改信用證適宜嗎？（來源2008.8.23阿里巴巴）2022/7/8第二章：金融單據(jù)page 5757銀行拒絕付款是正當(dāng)?shù)男袨椤?我方應(yīng)從此次事件中吸取教訓(xùn)， 作為賣方，應(yīng)當(dāng)在收到買方的簡(jiǎn)電

41、通知同時(shí)，提醒買方及時(shí)開來信用證，并在收到信用證后安排裝運(yùn)。另外收到信用證后注意審核，嚴(yán)格做到單單一致，單證一致。2022/7/8第二章：金融單據(jù)page 58582.3 匯票（DRAFT/BILL OF EXCHANGE）2.3.1 匯票的當(dāng)事人1. 匯票是出票人（DRAWER）簽發(fā)的，要求受票人（DRAWEE）在見票時(shí)或在指定的日期無條件支付一定金額給其指定的受款人（PAYEE）的書面命令。2. 當(dāng)事人（1）出票人（DRAWER）： 即簽發(fā)匯票的人。在進(jìn)出口業(yè)務(wù)中，通常是出口商或銀行。（2）受票人（DRAWEE）： 即匯票的付款人。在進(jìn)出口業(yè)務(wù)中，通常是進(jìn)口商或其指定的銀行。（3）受款人（

42、PAYEE）： 即匯票規(guī)定的可受領(lǐng)金額的人。在進(jìn)出口業(yè)務(wù)中，若信用證沒有特別指定，受款人通常是出口商本人或其指定銀行。2022/7/8第二章：金融單據(jù)page 59592.3.2匯票的種類1. 按有無附有貨運(yùn)單據(jù)，可分為光票和跟單匯票（1）光票（CLEAN BILL）光票是不附帶貨運(yùn)單據(jù)的匯票。光票的流通完全依靠當(dāng)事人的信用，即完全看出票人、付款人或背書人的資信。（2）跟單匯票（DOCUMENTARY BILL） 跟單匯票是附帶貨運(yùn)單據(jù)的匯票，以承兌或付款作為交付單據(jù)的條件。除了有當(dāng)事人的信用外，還有貨物的保證。2. 按付款時(shí)間，可分為即期匯票和遠(yuǎn)期匯票 即期匯票（SIGHT BILL）是在提

43、示或見票時(shí)立即付款的匯票。 遠(yuǎn)期匯票（TIME BILL OR USANCE BILL）是在一定期限或特定日期付款的匯票。2022/7/8第二章：金融單據(jù)page 60603. 按出票人不同，可分為商業(yè)匯票和銀行匯票（1）商業(yè)匯票（TRADE BILL）出票人是商號(hào)、企業(yè)或個(gè)人，付款人可以是商號(hào)、個(gè)人，也可以是銀行。在國際貿(mào)易結(jié)算中，出口商用逆匯法，向國外進(jìn)口商收取貨款并簽發(fā)的匯票，屬商業(yè)匯票(08 單16)。（2）銀行匯票（BANKERS BILL）出票人和付款人都是銀行。銀行匯票由銀行簽發(fā)后，交匯款人，由匯款人寄交國外收款人向付款行取款，此種匯款方式稱為順匯法。4. 按承兌人的不同，分為商

44、業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票（08簡(jiǎn)答4）（1）商業(yè)承兌匯票（TRADERS ACCEPTANCE BILL）由商號(hào)、企業(yè)或個(gè)人出票而以另一個(gè)商號(hào)、企業(yè)或個(gè)人為付款人，并經(jīng)付款人承兌后的遠(yuǎn)期匯票。商業(yè)承兌匯票是建立在商業(yè)信用基礎(chǔ)上的。（2）銀行承兌匯票（BANKERS ACCEPTANCE BILL）銀行承兌的遠(yuǎn)期匯票，它是建立在銀行信用基礎(chǔ)上的。所以銀行承兌匯票比商業(yè)承兌匯票更易于被人們所接受，并且能在市場(chǎng)上流通。2022/7/8第二章：金融單據(jù)page 61612022/7/8第二章：金融單據(jù)page 62622.3.3 匯票應(yīng)具備的要項(xiàng)1. 寫明“匯票字樣，如：BILL OF EXCHANG

45、E；2 .書面的無條件支付命令（UNCONDITIONAL ORDER）；3 .匯票編號(hào)（NUMBER）；4 .出票地點(diǎn)和日期（PLACE AND DATE OF ISSUE）；5 .匯票的小寫金額（AMOUNT IN FIGURES）；6 .付款期限（TENOR）；（4種方式）7 .受款人（PAYEE）；（抬頭3種方式2006試題）8 .匯票大寫金額（AMOUNT IN WORDS）；9 .出票條款（DRAWN CLAUSE）；10 .付款人（DRAWEE）；11 .出票人簽字（SIGNATURE OF THE DRAWER）。2022/7/8第二章：金融單據(jù)page 63632.3.4 信

46、用證項(xiàng)下匯票的繕制1. 出票依據(jù)（DRAWN UNDER）填“開證行2. 信用證號(hào)碼及開證日期（L/C NUMBER AND DATE）注意不能錯(cuò)填成匯票的出票日期。3. 利息（INTEREST）填寫合同或信用證規(guī)定的利息率。若沒有規(guī)定，留空。4. 號(hào)碼（NUMBER）填寫商業(yè)發(fā)票的號(hào)碼。2022/7/8第二章：金融單據(jù)page 64645. 小寫金額（AMOUNT IN FIGURES）填寫確切的金額數(shù)目。除非信用證另規(guī)定，匯票金額所使用的貨幣應(yīng)與信用證和發(fā)票所使用的貨幣一致。Place and Date of Issue：匯票的出票地點(diǎn)一般事先已印就，如：Shanghai China。匯票

47、的出票時(shí)間是所有單據(jù)中開立最晚的，通常為到銀行交單議付的日期。6、付款期限（TENOR）按照信用證的規(guī)定。即期的匯票，要打上“AT SIGHT。在匯票“AT與“SIGHT之間的空白處用虛線連接，表示“見票即付。7、 受款人（PAYEE）PAY TO THE ORDER OF 又稱收款人，收款人一般是匯票的抬頭人(05.6簡(jiǎn)3)，是出票人指定的接受票款的當(dāng)事人。 一般填議付行（1）限制性抬頭（2）指示性抬頭 （3）持票人或來人抬頭2022/7/8第二章：金融單據(jù)page 65658. 大寫金額（AMOUNT IN WORDS） 用大寫英語文字表示，并在文字金額后面加上“ONLY，以防止涂改。如：“SAY UNITED STATES DOLLARS FIVE THOUSAND SIX HUNDRED ONLY 9. 付款人（TO）及付款地點(diǎn) 匯票的付款人（PAYER）即匯票的受票人（DRAWEE），也稱致票人。在匯票中表示為“此致XXX。但凡要求開立匯票的信用證，證內(nèi)一般都指定了付款人。如果信用證沒有指定付款人，按照慣例，一般做成開證行為付款人。 10. 出票人簽字（SIGNATURE OF DRAWER）出票人（DRAWER）即簽發(fā)匯票的人，在進(jìn)