東財《企業(yè)納稅實務(wù)》在線作業(yè)三15秋100分答案（2022年-2023年）

1、2022年-2023年最新東財企業(yè)納稅實務(wù)在線作業(yè)三15秋100分答案一、單項選擇題（共15道試題，共60分。）1.某外貿(mào)進出口公司（增值稅一般納稅人）某月進口應(yīng)稅消費品一批，經(jīng)海關(guān)審定的關(guān)稅的完 稅價格為90萬元，該貨物的關(guān)稅稅率為20%,消費稅稅率為10%,企業(yè)應(yīng)納進口環(huán)節(jié)消費稅 的稅額為（）12萬元9萬元10. 8萬元正確答案：A.不符合生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)規(guī)定的是（）企業(yè)納稅實務(wù)A.按照實際發(fā)生的支出作為計稅基礎(chǔ)B.外購的，以購買價款和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)C.通過捐贈、投資方式取得的，以公允價值和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)D.通過非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等方式取得的，以生產(chǎn)本錢為

2、計稅基礎(chǔ)正確答案：D.企業(yè)所得稅準(zhǔn)予稅前扣除的工程是（）A.稅收滯納金B(yǎng).罰款C.資源稅D.車輛購置稅正確答案：C4.以下應(yīng)稅消費品同時適用比例稅率和定額稅率征收消費稅的是（）A.木制一次性筷子、實木地板B.汽油、石腦油、溶齊I油、潤滑油C.卷煙、糧食白酒與薯類白酒D.娛樂業(yè)和飲食業(yè)自制啤酒正確答案：C5.應(yīng)納進口環(huán)節(jié)增值稅二組成計稅價格X增值稅稅率，其中組成計稅價格的計算公式為（）A.組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格一進口關(guān)稅B.組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+進口關(guān)稅C.組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+進口環(huán)節(jié)增值稅D.組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格一進口環(huán)節(jié)增值稅正確答案：B.某工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人

3、）受托加工應(yīng)稅消費品一批，收到加工費20000元，企業(yè) 的會計處理應(yīng)為（）A.借:銀行存款20000貸：其他業(yè)務(wù)收入20000B.借：銀行存款20000貸：其他業(yè)務(wù)收入16600貸：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 3400正確答案：B.企業(yè)繳納的以下稅金，計入管理費用的是（）A.煙葉稅、進口關(guān)稅2022年-2023年最新.房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅C.耕地占用稅、契稅D.進口環(huán)節(jié)增值稅、進口環(huán)節(jié)消費稅正確答案：B8,依法在中國境內(nèi)成立的企業(yè)，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的 企業(yè)（）A.屬于居民企業(yè)B.非居民企業(yè)C.股份制企業(yè)D.聯(lián)合企業(yè)正確答案：A.某電

4、視廠為增值稅一般納稅人，某月銷售電視機開具增值稅專用發(fā)票上注明的貨物價款 10000元，同時又向買方收取產(chǎn)品優(yōu)質(zhì)費開具普通發(fā)票上注明的金額2340元，銷售該項產(chǎn)品 的增值稅計稅銷售額應(yīng)是（）10000 元11700 元12000 元12340 元正確答案：C10.創(chuàng)也投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按 照其投資額的70%在股權(quán)持有滿（）年的當(dāng)年，抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額， 當(dāng)年缺乏抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。1年2年3年4年正確答案：B11.建筑安裝企業(yè)所安裝的設(shè)備價值作為安裝工程價值的，其營業(yè)稅的計稅營業(yè)額（）A.包含設(shè)備的價款B.不包含

5、設(shè)備的價款C.設(shè)備價款按50%計入正確答案：A.增值稅納稅人以一個月為納稅期的，自期滿后的（）日內(nèi)繳納稅款5日10 日15 日30 日正確答案：B.委托加工應(yīng)稅消費品繳納消費稅的納稅人為（）A.受托方B.委托方C.雙方可根據(jù)協(xié)議確定納稅人正確答案：B.某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，某月為開展促銷活動以襯衫為禮品贈送給大客戶，贈2022年-2023年最新送的襯衫本錢為38000元，按零售價格計算為46800元。該企業(yè)本月贈送禮品應(yīng)計算增值稅 的銷項稅額為（）6460 元7956 元6800 元8600 元正確答案：C15.以下各項中符合增值稅專用發(fā)票開具時限的是（）A.將貨物分配給股東，為貨物移

6、送的當(dāng)天B.采用預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到貨款的當(dāng)天C.采用交貨提款結(jié)算方式的，為發(fā)出貨物的當(dāng)天D.將貨物作為投資的，為貨物使用的當(dāng)天正確答案：A東財企業(yè)納稅實務(wù)在線作業(yè)三二、多項選擇題（共10道試題，共40分。）1.工業(yè)企業(yè)同時滿足哪些條件為小型微利企業(yè)（）A.年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，B.從業(yè)人數(shù)不超過100人，C.資產(chǎn)總額不超過2000萬元的企業(yè)D.資產(chǎn)總額不超過3000萬元的企業(yè)正確答案：ABD.如果企業(yè)有境外營業(yè)機構(gòu)的，在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時（）A.境外營業(yè)機構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利B.境外營業(yè)機構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利C.境外機構(gòu)的虧損，以境外機構(gòu)以后

7、年度的盈利彌補，最長期限不得超過五年D.境外機構(gòu)的虧損，以境內(nèi)機構(gòu)以后年度的盈利彌補，最長期限不得超過五年正確答案：AC.以下各項關(guān)于消費稅納稅環(huán)節(jié)的正確表述是（）A.生產(chǎn)銷售的應(yīng)稅消費品，在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)納稅B.進口的應(yīng)稅消費品，在進口報關(guān)環(huán)節(jié)納稅C.委托加工應(yīng)稅消費品，在移送委托方時繳納D.自產(chǎn)應(yīng)稅消費品除了用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品以外，在移送使用環(huán)節(jié)納稅E.銷售金銀首飾（含鑲嵌首飾）、鉆石及鉆石飾品等應(yīng)稅消費品，在零售環(huán)節(jié)納稅正確答案：ABD.計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不得稅前扣除的工程是（）A.企業(yè)向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項B.與取得收入有關(guān)的支出C.公益性捐贈以外的

8、捐贈支出、贊助支出D.企業(yè)之間支付的管理費和非銀行企業(yè)內(nèi)部營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息正確答案：ACD.符合消費稅出口退稅政策規(guī)定的是（）A.在生產(chǎn)環(huán)節(jié)已征收的消費稅退還給外貿(mào)企業(yè)B.出口不予退免增值稅的貨物假設(shè)為應(yīng)稅消費品的，外貿(mào)企業(yè)出口不退稅C.D.消費稅的退稅率與征稅率是不一致的正確答案：ABC2022年-2023年最新.按增值稅稅法規(guī)定視同銷售處理的行為主要包括（）A.將自產(chǎn)或委托加工的應(yīng)稅產(chǎn)品用于非稅工程的B.將自產(chǎn)或委托加工的應(yīng)稅產(chǎn)品用于職工福利的C.將自產(chǎn)或委托加工的應(yīng)稅產(chǎn)品用于對外投資、投資分紅或歸還債務(wù)的D.將自產(chǎn)或委托加工的應(yīng)稅產(chǎn)品用于無償贈送他人的正確答案：ABCD.按單位稅額

9、從量定額征收消費稅的，其計稅數(shù)量是（）A.生產(chǎn)銷售的，以銷售數(shù)量為應(yīng)稅數(shù)量.進口的，以海關(guān)核定的進口數(shù)量為應(yīng)稅數(shù)量C.自產(chǎn)自用的，以移送使用數(shù)量為應(yīng)稅數(shù)量D.委托加工的，以收回加工產(chǎn)品的數(shù)量為應(yīng)稅數(shù)量正確答案：ABCD.企業(yè)所得來源地確實定原那么是（）A.銷售貨物所得，按交易活動發(fā)生地確定提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定C.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)所得，按轉(zhuǎn)讓企業(yè)所在地確定D.股息紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企、業(yè)所在地確定正確答案：ABD以下哪些情況的已納消費稅不得扣除（）A.用外購已稅珠寶玉石生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的金銀首飾（鑲嵌首飾）B.工業(yè)企業(yè)不生產(chǎn)，只是購進后再銷售的化妝品、鞭炮焰火和珠寶玉石C.工業(yè)企業(yè)外購化妝品、鞭炮焰火和珠寶玉石，經(jīng)進一步