公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告「」

1、公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告范文(一)我局所屬企業(yè)在改革開放力度加大，全市經(jīng)濟(jì)持續(xù)穩(wěn)步發(fā)展的形勢(shì)下，堅(jiān)持以提高效益為中心，以搞活經(jīng)濟(jì)強(qiáng)化管理為重點(diǎn)，深化企業(yè)內(nèi)部改革，深入挖潛，調(diào)整經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)，擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模，進(jìn)一步完善了企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)機(jī)制，努力開拓，奮力競(jìng)爭(zhēng)。銷售收入實(shí)現(xiàn)萬(wàn)元，比去年增加30%以上，并在取得較好經(jīng)濟(jì)效益的同時(shí)，取得了較好的社會(huì)效益。(一)主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況本年度商品銷售收入為萬(wàn)元，比上年增加萬(wàn)元。其中，商品流通企業(yè)銷售實(shí)現(xiàn)萬(wàn)元，比上年增加5.5%，商辦工業(yè)產(chǎn)品銷售萬(wàn)元，比上年減少10%，其它企業(yè)營(yíng)業(yè)收入實(shí)現(xiàn)萬(wàn)元，比上年增加43%。全年毛利率達(dá)到14.82%，比上年提高0.52%

2、。費(fèi)用水平本年實(shí)際為7.7%，比上年升高0.63%。全年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)萬(wàn)元，比上年增長(zhǎng)4.68%。其中，商業(yè)企業(yè)利潤(rùn)萬(wàn)元，比上年增長(zhǎng)12.5%，商辦工業(yè)利潤(rùn)萬(wàn)元，比上年下降28.87%。銷售利潤(rùn)率本年為4.83%，比上年下降0.05%。其中，商業(yè)企業(yè)為4.81%，上升0.3%。全部流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)天數(shù)為128天，比上年的110天慢了18天。其中，商業(yè)企業(yè)周轉(zhuǎn)天數(shù)為60天，比上年的53天慢了7天。(二)主要財(cái)務(wù)情況分析1.銷售收入情況通過強(qiáng)化競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)，調(diào)整經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)，增設(shè)經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)，擴(kuò)大銷售范圍，促進(jìn)了銷售收入的提高。如南一百貨商店銷售收入比去年增加296.4萬(wàn)元;古都五交公司比上年增加396.2萬(wàn)元。2.費(fèi)

3、用水平情況全局商業(yè)的流通費(fèi)用總額比上年增加144.8萬(wàn)元，費(fèi)用水平上升0.82%其其中:運(yùn)雜費(fèi)增加13.1萬(wàn)元;保管費(fèi)增加4.5萬(wàn)元;工資總額3.1萬(wàn)元;福利費(fèi)增加6.7萬(wàn)元;房屋租賃費(fèi)增加50.2萬(wàn)元;低值易耗品攤銷增加5.2萬(wàn)元。從變化因素看，主要是由于政策因素影響:調(diào)整了“三資”、“一金”比例，使費(fèi)用絕對(duì)值增加了12.8萬(wàn)元;調(diào)整了房屋租賃價(jià)格，使費(fèi)用增加了50.2萬(wàn)元;企業(yè)普調(diào)( )工資，使費(fèi)用相對(duì)增加80.9萬(wàn)元。扣除這三種因素影響，本期費(fèi)用絕對(duì)額為905.6萬(wàn)元，比上年相對(duì)減少10.2萬(wàn)元。費(fèi)用水平為6.7%，比上年下降0.4%。3.資金運(yùn)用情況年末，全部資金占用額為萬(wàn)元，比上年增

4、加28.7%。其中:商業(yè)資金占用額萬(wàn)元，占全部流動(dòng)資金的55%，比上年下降6.87%。結(jié)算資金占用額為萬(wàn)元，占31.8%，比上年上升了8.65%。其中:應(yīng)收貨款和其他應(yīng)收款比上年增加548.1萬(wàn)元。從資金占用情況分析，各項(xiàng)資金占用比例嚴(yán)重不合理，應(yīng)繼續(xù)加強(qiáng)“三角債”的清理工作。4.利潤(rùn)情況企業(yè)利潤(rùn)比上年增加萬(wàn)元，主要因素是:(1)增加因素:由于銷售收入比上年增加804.3萬(wàn)元，利潤(rùn)增加了41.8萬(wàn)元;由于毛利率比上年增加0.52%，使利潤(rùn)增加80萬(wàn)元;由于其他各項(xiàng)收入比同期多收43萬(wàn)元，使利潤(rùn)增加42.7萬(wàn)元;由于支出額比上年少支出6.1萬(wàn)元，使利潤(rùn)增加6.1萬(wàn)元。(2)減少因素:由于費(fèi)用水平

5、比上年提高0.82%，使利潤(rùn)減少105.6萬(wàn)元;由于稅率比上年上浮0.04%，使利潤(rùn)少實(shí)現(xiàn)5萬(wàn)元;由于財(cái)產(chǎn)損失比上年多16.8萬(wàn)元，使利潤(rùn)減少16.8萬(wàn)元。以上兩種因素相抵，本年度利潤(rùn)額多實(shí)現(xiàn)萬(wàn)元。(三)存在的問題和建議1.資金占用增長(zhǎng)過快，結(jié)算資金占用比重較大，比例失調(diào)。特別是其他應(yīng)收款和銷貨應(yīng)收款大幅度上升，如不及時(shí)清理，對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益將產(chǎn)生很大影響。因此，建議各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要引起重視，應(yīng)收款較多的單位，要領(lǐng)導(dǎo)帶頭，抽出專人，成立清收小組，積極回收。也可將獎(jiǎng)金、工資同回收貸款掛鉤，調(diào)動(dòng)回收人員積極性。同時(shí)，要求企業(yè)經(jīng)理要嚴(yán)格控制賒銷商品管理，嚴(yán)防新的三角債產(chǎn)生。2.經(jīng)營(yíng)性虧損單位有增無減，虧損

6、額不斷增加。全局企業(yè)未彌補(bǔ)虧損額高達(dá)萬(wàn)元，比同期大幅度上升。建議各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要加強(qiáng)對(duì)虧損企業(yè)的整頓、管理，做好扭虧轉(zhuǎn)盈工作。3.各企業(yè)程度不同地存在潛虧行為。全局待攤費(fèi)用高達(dá)萬(wàn)元，待處理流動(dòng)資金損失為萬(wàn)元。建議各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要真實(shí)反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果，該處理的處理，該核銷的核銷，以便真實(shí)地反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果。公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告范文(二)一,總體評(píng)述(一) 總體財(cái)務(wù)績(jī)效水平根據(jù)xxxx公開發(fā)布的數(shù)據(jù),運(yùn)用xxxx系統(tǒng)和xxx分析方法對(duì)其進(jìn)行綜合分析,我們認(rèn)為xxxx本期財(cái)務(wù)狀況比去年同期大幅升高.(二) 公司分項(xiàng)績(jī)效水平項(xiàng)目公司評(píng)價(jià)二,財(cái)務(wù)報(bào)表分析(一) 資產(chǎn)負(fù)債表1.企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說明:公司本期

7、的資產(chǎn)比去年同期增長(zhǎng)xx%.資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長(zhǎng)最多,為xx萬(wàn)元.企業(yè)將資金的重點(diǎn)向固定資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移.應(yīng)該隨時(shí)注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模,產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化,這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿?也決定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)形式.因此,建議投資者對(duì)其變化進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤與研究.流動(dòng)資產(chǎn)中,存貨資產(chǎn)的比重最大,占xx%,信用資產(chǎn)的比重次之,占xx%.流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度為xx%.在流動(dòng)資產(chǎn)各項(xiàng)目變化中,貨幣類資產(chǎn)和短期投資類資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度,說明企業(yè)應(yīng)付市場(chǎng)變化的能力將增強(qiáng).信用類資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng),說明企業(yè)的貨款的回收不夠理想,企業(yè)受第三者的制約增強(qiáng),企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)貨款的

8、回收工作.存貨類資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng),說明企業(yè)存貨增長(zhǎng)占用資金過多,市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)將增大,企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)存貨管理和銷售工作.總之,企業(yè)的支付能力和應(yīng)付市場(chǎng)的變化能力一般.2.企業(yè)自身負(fù)債及所有者權(quán)益狀況及變化說明:從負(fù)債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看,企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債比率為xx%,長(zhǎng)期負(fù)債和所有者權(quán)益的比率為xx%.說明企業(yè)資金結(jié)構(gòu)位于正常的水平.企業(yè)負(fù)債和所有者權(quán)益的變化中,流動(dòng)負(fù)債減少xx%,長(zhǎng)期負(fù)債減少xx%,股東權(quán)益增長(zhǎng)xx%.流動(dòng)負(fù)債的下降幅度為xx%,營(yíng)業(yè)環(huán)節(jié)的流動(dòng)負(fù)債的變化引起流動(dòng)負(fù)債的下降,主要是應(yīng)付帳款的降低引起營(yíng)業(yè)環(huán)節(jié)的流動(dòng)負(fù)債的降低.本期和上期的長(zhǎng)期負(fù)債占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比率

9、分別為xx%,xx%,該項(xiàng)數(shù)據(jù)比去年有所降低,說明企業(yè)的長(zhǎng)期負(fù)債結(jié)構(gòu)比例有所降低.盈余公積比重提高,說明企業(yè)有強(qiáng)烈的留利增強(qiáng)經(jīng)營(yíng)實(shí)力的愿望.未分配利潤(rùn)比去年增長(zhǎng)了xx%,表明企業(yè)當(dāng)年增加了一定的盈余.未分配利潤(rùn)所占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比重比去年也有所提高,說明企業(yè)籌資和應(yīng)付風(fēng)險(xiǎn)的能力比去年有所提高.總體上,企業(yè)長(zhǎng)期和短期的融資活動(dòng)比去年有所減弱.企業(yè)是以所有者權(quán)益資金為主來開展經(jīng)營(yíng)性活動(dòng),資金成本相對(duì)比較低.(二) 利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)如下:當(dāng)期數(shù)據(jù)上期數(shù)據(jù)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本營(yíng)業(yè)費(fèi)用主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用營(yíng)業(yè)利潤(rùn)營(yíng)業(yè)外收支凈利潤(rùn)總額所得稅凈利潤(rùn)毛利率(%)凈利率(

10、%)成本費(fèi)用利潤(rùn)率(%)凈收益營(yíng)運(yùn)指數(shù)1.利潤(rùn)分析(1) 利潤(rùn)構(gòu)成情況本期公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額xx萬(wàn)元.其中,經(jīng)營(yíng)性利潤(rùn)xx萬(wàn)元,占利潤(rùn)總額xx%;營(yíng)業(yè)外收支業(yè)務(wù)凈額xx萬(wàn)元,占利潤(rùn)總額xx%.(2) 利潤(rùn)增長(zhǎng)情況本期公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額xx萬(wàn)元,較上年同期增長(zhǎng)xx%.其中,營(yíng)業(yè)利潤(rùn)比上年同期增長(zhǎng)xx%,增加利潤(rùn)總額xx萬(wàn)元;營(yíng)業(yè)外收支凈額比去年同期降低xx%,減少營(yíng)業(yè)外收支凈額xx萬(wàn)元.2.收入分析本期公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入xx萬(wàn)元.與去年同期相比增長(zhǎng)xx%,說明公司業(yè)務(wù)規(guī)模處于較快發(fā)展階段,產(chǎn)品與服務(wù)的競(jìng)爭(zhēng)力強(qiáng),市場(chǎng)推廣工作成績(jī)很大,公司業(yè)務(wù)規(guī)模很快擴(kuò)大.3.成本費(fèi)用分析(1) 成本費(fèi)用構(gòu)成情況本期

11、公司發(fā)生成本費(fèi)用共計(jì)xx萬(wàn)元.其中,主營(yíng)業(yè)務(wù)成本xx萬(wàn)元,占成本費(fèi)用總額xx;營(yíng)業(yè)費(fèi)用xx萬(wàn)元,占成本費(fèi)用總額xx%;管理費(fèi)用xx萬(wàn)元,占成本費(fèi)用總額xx%;財(cái)務(wù)費(fèi)用xx萬(wàn)元,占成本費(fèi)用總額xx%.(2) 成本費(fèi)用增長(zhǎng)情況本期公司成本費(fèi)用總額比去年同期增加xx萬(wàn)元,增長(zhǎng)xx%;主營(yíng)業(yè)務(wù)成本比去年同期增加xx萬(wàn)元,增長(zhǎng)xx%;營(yíng)業(yè)費(fèi)用比去年同期減少xx萬(wàn)元,降低xx%;管理費(fèi)用比去年同期增加xx萬(wàn)元,增長(zhǎng)xx%;財(cái)務(wù)費(fèi)用比去年同期減少xxx萬(wàn)元,降低xx%.4.利潤(rùn)增長(zhǎng)因素分析本期利潤(rùn)總額比上年同期增加xx萬(wàn)元.其中,主營(yíng)業(yè)務(wù)收入比上年同期增加利潤(rùn)xx萬(wàn)元,主營(yíng)業(yè)務(wù)成本比上年同期減少利潤(rùn)xx萬(wàn)元

12、,營(yíng)業(yè)費(fèi)用比上年同期增加利潤(rùn)xx萬(wàn)元,管理費(fèi)用比上年同期減少利潤(rùn)xx萬(wàn)元,財(cái)務(wù)費(fèi)用比上年同期增加利潤(rùn)xx萬(wàn)元,投資收益比上年同期減少利潤(rùn)xx萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)外收支凈額比上年同期減少利潤(rùn)xx萬(wàn)元.本期公司利潤(rùn)總額增長(zhǎng)率為xx%,公司在產(chǎn)品與服務(wù)的獲利能力和公司整體的成本費(fèi)用控制等方面都取得了很大的成績(jī),提請(qǐng)分析者予以高度重視,因?yàn)楣纠麧?rùn)積累的極大提高為公司壯大自身實(shí)力,將來迅速發(fā)展壯大打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ).年度財(cái)務(wù)分析報(bào)告模板二OO*年 2 月份*公司基本面分析200* 年 2 月份，股份公司在經(jīng)理層的直接領(lǐng)導(dǎo)下，全體員工緊緊圍繞年初集團(tuán)董事會(huì)制定的的工作目標(biāo)，克服了原材料持續(xù)上揚(yáng)、業(yè)務(wù)承接量不足等諸多

13、不利因素的影響，完成主鋼構(gòu)加工總量940.237噸，各類門窗1137M2，創(chuàng)造工業(yè)總產(chǎn)值658萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)合并營(yíng)業(yè)收入842.09萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)-207.25萬(wàn)元，利潤(rùn)總額-191.13萬(wàn)元。若剔除江西XX公司的影響，則2月份完成主鋼構(gòu)加工總量656.367噸，創(chuàng)造工業(yè)總產(chǎn)值560萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)合并營(yíng)業(yè)收入513.99萬(wàn)元(其中主營(yíng)收入513.99萬(wàn)元)，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)-252.09萬(wàn)元，利潤(rùn)總額-255.79萬(wàn)元。營(yíng)業(yè)收入完成年度預(yù)算計(jì)劃53200萬(wàn)元的1.58%;合并銷售毛利率、合并銷售利潤(rùn)率和合并凈資產(chǎn)收益率均為負(fù)數(shù)，是因?yàn)楣煞莨镜暮芏酄I(yíng)業(yè)收入在集團(tuán)確認(rèn)，導(dǎo)致成本不變情況下各項(xiàng)收益指標(biāo)均為負(fù)數(shù)。從

14、資產(chǎn)狀況來看，截止 2 月末，資產(chǎn)總額29997萬(wàn)元，資產(chǎn)負(fù)債率為0.79，權(quán)益比率(負(fù)債與股東權(quán)益之比)為4.15：1 ，流動(dòng)比率為107.25%，這說明流動(dòng)資產(chǎn)償還短期債務(wù)的能力尚可，但權(quán)益比率較高，說明管理層采取的是高風(fēng)險(xiǎn)高報(bào)酬的財(cái)務(wù)政策，同時(shí)也說明財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)欠穩(wěn)健，負(fù)債較多，對(duì)企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展勢(shì)必造成一定的影響。具體分析一、實(shí)現(xiàn)產(chǎn)值、營(yíng)業(yè)收入、利潤(rùn)分析二月份完成工業(yè)總產(chǎn)值658萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)合并營(yíng)業(yè)收入842.09萬(wàn)元(其中主營(yíng)收入842.09萬(wàn)元)，合并利潤(rùn)總額-191.11萬(wàn)元。累計(jì)合并實(shí)現(xiàn)收入1091.2萬(wàn)元。合并利潤(rùn)總額-870.03萬(wàn)元。合并營(yíng)業(yè)收入完成年度預(yù)算計(jì)劃的1.58%，其中股

15、份公司實(shí)現(xiàn)433.17萬(wàn)元，門窗公司實(shí)現(xiàn)80.8萬(wàn)元，江西XX公司實(shí)現(xiàn)320.8萬(wàn)元。合并利潤(rùn)總額為負(fù)數(shù);主要原因?yàn)楣煞莨镜暮芏酄I(yíng)業(yè)收入在集團(tuán)確認(rèn)，導(dǎo)致利潤(rùn)總額為-269.7萬(wàn)元;門窗公司實(shí)現(xiàn)13.91萬(wàn)元，江西XX公司實(shí)現(xiàn)44.84萬(wàn)元。母公司在營(yíng)業(yè)收入下降的同時(shí)虧損，門窗公司和江西XX公司稍有盈余，開創(chuàng)了良好發(fā)展的新局面。母公司的營(yíng)業(yè)收入與上年同期相比也有下降。股份公司1-2月份簽定了11筆3848萬(wàn)元的合同，與去年同期9筆3050萬(wàn)元增長(zhǎng)798萬(wàn)元。說明銷售人員在積極開拓市場(chǎng)，努力實(shí)現(xiàn)預(yù)定目標(biāo)。門窗公司積極、主動(dòng)地開發(fā)市場(chǎng)，實(shí)現(xiàn)自接業(yè)務(wù)產(chǎn)值114.8萬(wàn)元，公司配套業(yè)務(wù)產(chǎn)值70.8萬(wàn)元。

16、占年度計(jì)劃的7.1%。與去年同期相比下降33%。累計(jì)實(shí)現(xiàn)銷售收入171.2萬(wàn)元，占年度計(jì)劃的6.6%，與去年同比下降77%。實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額22.9萬(wàn)元，占年度計(jì)劃的7.1%，去去年同比下降88%?，F(xiàn)金流量為228.5萬(wàn)元，占計(jì)劃7.1%?？傮w經(jīng)營(yíng)較為正常。江西XX1、2兩個(gè)月承接合同3個(gè)，合同額為843萬(wàn)元。實(shí)現(xiàn)320.8萬(wàn)元收入。1-2月份合同基本完工，但未完全交貨，故本月此兩筆收入未結(jié)轉(zhuǎn)收入及成本。本月結(jié)轉(zhuǎn)的收入為上年未完工工程的部分收入。二、成本費(fèi)用分析今年1-2月份合并營(yíng)業(yè)成本為1628.3。三項(xiàng)期間費(fèi)用為301.2萬(wàn)元。合并利潤(rùn)總額為-870.03萬(wàn)元。原材料的持續(xù)上揚(yáng)是成本費(fèi)用上升的

17、主要原因，自去年以來一直有不同幅度的增長(zhǎng)。與上年平均原材料采購(gòu)成本相比，本月因漲價(jià)因素對(duì)生產(chǎn)成本的影響金額較大?，F(xiàn)在各公司都要提高成本控制意識(shí)，降低成本，節(jié)約挖潛上下功夫，才能提高經(jīng)濟(jì)效益實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值。XX公司上半年平均單位生產(chǎn)成本達(dá)3675.35元/噸，比計(jì)劃單位成本3650元/噸上升0.69%，比上年同期生產(chǎn)成本2434.31元/噸上升50.98%。根據(jù)噸生產(chǎn)成本原材料配比，由于漲價(jià)因素使原材料生產(chǎn)成本比上年平均增加了993.73元/噸。與上年同期相比，上半年?duì)I業(yè)成本增加了914.70萬(wàn)元，比營(yíng)業(yè)收入的增加多出135.12萬(wàn)元。管理費(fèi)用較上年同期節(jié)約了 138.66萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)費(fèi)用與財(cái)務(wù)費(fèi)用

18、基本持平。YY公司上半年平均單位生產(chǎn)成本M產(chǎn)品為9020.33元/噸、N產(chǎn)品為5268.44元/噸，分別比上年同期增長(zhǎng)3690.27元/噸和410.60元/噸。與上年同期相比，營(yíng)業(yè)收入的增長(zhǎng)比營(yíng)業(yè)成本的增長(zhǎng)多出107.53萬(wàn)元;期間費(fèi)用增長(zhǎng)52.43，其中由于銷售特別是外銷的增長(zhǎng)和本年增加外行貸款400萬(wàn)元而增加營(yíng)業(yè)費(fèi)用20.15萬(wàn)元和財(cái)務(wù)費(fèi)用4.33萬(wàn)元。成本費(fèi)用構(gòu)成變動(dòng)情況表(占營(yíng)業(yè)收入的比例)項(xiàng)目名稱 本年上半年 上年同期數(shù)值(萬(wàn)元) 百分比(%) 數(shù)值(萬(wàn)元) 百分比(%)營(yíng)業(yè)收入 6,485.18 100.00% 4,808.78 100.00%成本費(fèi)用總額 6,380.40 98.

19、38% 4,571.25 95.06%其中：營(yíng)業(yè)成本 5,519.06 85.10% 3,992.36 83.02%主營(yíng)稅金及附加 34.62 0.53% 32.70 0.68%管理費(fèi)用 644.81 9.94% 466.43 9.70%銷售費(fèi)用 115.88 1.79% 39.26 0.82%財(cái)務(wù)費(fèi)用 66.03 1.02% 40.50 0.84%可控性管理費(fèi)用為年度財(cái)務(wù)計(jì)劃216.10萬(wàn)元的48.55%，與上年同期相比節(jié)約了60.57萬(wàn)元。其中修理費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)節(jié)約較多，控制較好，這主要是公司認(rèn)真落實(shí)了上級(jí)關(guān)于對(duì)車輛進(jìn)行效能監(jiān)察的精神，對(duì)車輛運(yùn)輸費(fèi)、修理費(fèi)進(jìn)行有效控制;辦公費(fèi)較上年同期增加3.

20、60萬(wàn)元,主要是因?yàn)榻衲暝黾恿宋镔Y驗(yàn)收單、結(jié)算中心委托收款書等印刷品使印刷費(fèi)增加3.60萬(wàn)元;業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)招待費(fèi)超支較嚴(yán)重，其中母公司和XX公司已超出稅務(wù)允許扣除標(biāo)準(zhǔn)的4.18萬(wàn)元和1.83萬(wàn)元，這應(yīng)引起足夠的重視，下半年應(yīng)嚴(yán)格控制。可控管理費(fèi)用執(zhí)行情況對(duì)照表項(xiàng)目名稱 本年上半年(萬(wàn)元) 與上年同期相比 為年度財(cái)務(wù)計(jì)劃的%增加額(萬(wàn)元) 增長(zhǎng)率(%)辦公費(fèi) 20.58 3.71 22.02 51.83差旅費(fèi) 15.99 -1.41 -8.12 48.76修理費(fèi) 25.27 -55.88 -68.86 53.77運(yùn)輸費(fèi) 10.27 -16.44 -61.55 24.00業(yè)務(wù)招待費(fèi) 32.80 9.4

21、5 40.49 60.97合計(jì) 104.92 -60.57 -36.60 48.55財(cái)務(wù)報(bào)告分析的四個(gè)視角財(cái)務(wù)報(bào)告分析不是機(jī)械的比率計(jì)算，而是一個(gè)定性、定量的系統(tǒng)工程。本文從會(huì)計(jì)政策的選擇、財(cái)務(wù)戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)比率、收益質(zhì)量與成長(zhǎng)性四個(gè)視角簡(jiǎn)述財(cái)務(wù)報(bào)告分析的過程。會(huì)計(jì)政策選擇分析會(huì)計(jì)政策的選擇形式上表現(xiàn)為企業(yè)會(huì)計(jì)過程的一種技術(shù)規(guī)范，但其本質(zhì)卻是經(jīng)濟(jì)和政治利益的博弈和制度的安排。公司經(jīng)理人員被允許作出許多與會(huì)計(jì)有關(guān)的職業(yè)判斷，因?yàn)樗麄冏盍私夤镜慕?jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)情況。公司管理層的財(cái)務(wù)決策對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的形成有很大的影響，包括影響財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)、分析人員對(duì)數(shù)據(jù)的理解、會(huì)計(jì)規(guī)則的選擇、科目調(diào)整、格式選擇和計(jì)量判斷等。

22、財(cái)務(wù)報(bào)告分析的目的就是對(duì)交易和事項(xiàng)加以確認(rèn)、評(píng)價(jià)公司會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)反映經(jīng)濟(jì)現(xiàn)實(shí)的程度以及執(zhí)行會(huì)計(jì)政策的正確性;分析公司運(yùn)用會(huì)計(jì)政策靈活性的性質(zhì)和程度，確定是否調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)告的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，以消除由于采用了不恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)方法而造成的扭曲。一般來說，分析一個(gè)單位選擇會(huì)計(jì)政策、估計(jì)的程序是：辨明關(guān)鍵的會(huì)計(jì)政策;評(píng)價(jià)會(huì)計(jì)靈活性;評(píng)價(jià)會(huì)計(jì)戰(zhàn)略;評(píng)價(jià)會(huì)計(jì)信息披露的質(zhì)量;辨明潛在虧損;消除會(huì)計(jì)扭曲。突出財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的一個(gè)維度分析財(cái)務(wù)報(bào)告分析是戰(zhàn)略分析的必要步驟，它有助于對(duì)公司、競(jìng)爭(zhēng)者以及經(jīng)濟(jì)環(huán)境量化的理解。從戰(zhàn)略高度進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)告分析立足于量化分析的現(xiàn)實(shí)基礎(chǔ)，通過辨明關(guān)鍵的利潤(rùn)動(dòng)因和商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，幫助經(jīng)營(yíng)者作出現(xiàn)實(shí)的預(yù)測(cè)選擇。戰(zhàn)略

23、分析用于財(cái)務(wù)報(bào)告分析必然涉及管理會(huì)計(jì)，而平衡計(jì)分卡是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和管理會(huì)計(jì)相融合的極好工具。根據(jù)美國(guó)GartnerGroup的調(diào)查，在財(cái)富雜志公布的世界前1000家企業(yè)中，有55%的企業(yè)運(yùn)用了平衡計(jì)分卡系統(tǒng)。平衡計(jì)分卡從財(cái)務(wù)維度、客戶維度、內(nèi)部業(yè)務(wù)流程維度和學(xué)習(xí)成長(zhǎng)維度等四個(gè)方面進(jìn)行系統(tǒng)的分析，幫助管理層對(duì)具有戰(zhàn)略重要性的領(lǐng)域作全方位的(“平衡”)思考，以保持經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略一致。平衡計(jì)分卡方法最大的貢獻(xiàn)在于引入了非財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)而成為有效的戰(zhàn)略執(zhí)行的框架和工具。財(cái)務(wù)指標(biāo)是企業(yè)追求的結(jié)果，其他三個(gè)方面的指標(biāo)(非財(cái)務(wù)指標(biāo))是取得這種結(jié)果的動(dòng)因。正如美國(guó)著名經(jīng)濟(jì)學(xué)家Kaplan和Norton所說，“所有維度的評(píng)

24、價(jià)都旨在實(shí)現(xiàn)企業(yè)的一體化戰(zhàn)略?！必?cái)務(wù)比率參照性分析財(cái)務(wù)比率是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告信息進(jìn)行重新組織的結(jié)果。比率分析旨在評(píng)價(jià)公司當(dāng)前和過去的業(yè)績(jī)，并判斷其業(yè)績(jī)是否能夠保持。比率分析包括：將公司與同一行業(yè)內(nèi)的比率對(duì)比;將公司在各個(gè)年度或各個(gè)會(huì)計(jì)期間的比率對(duì)比;將財(cái)務(wù)比率與一些獨(dú)立的基準(zhǔn)對(duì)比。比率分析能夠提供對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的可比性和加深對(duì)相對(duì)重要性的深入了解。財(cái)務(wù)比率基本上有四種類型：第一種比率概括了公司某一時(shí)點(diǎn)的財(cái)務(wù)狀況的某些方面，是兩個(gè)“存量”項(xiàng)目的.對(duì)比，通常稱為資產(chǎn)負(fù)債表比率;第二種是損益表比率，概括了公司一段時(shí)間的經(jīng)營(yíng)成果的某些方面，將利潤(rùn)表的一個(gè)“流量”項(xiàng)目與另一個(gè)“流量”項(xiàng)目作比較;第三種比率反映公司的綜合經(jīng)營(yíng)成果，是將利潤(rùn)表中的某個(gè)“流量”項(xiàng)目與資產(chǎn)負(fù)債表的某個(gè)“存量”項(xiàng)目作比較，稱為損益表與資產(chǎn)負(fù)債表比率;第四種是基于現(xiàn)金流量表的比率，特別關(guān)注收益與營(yíng)業(yè)活動(dòng)現(xiàn)金流量提供的公司收益質(zhì)量方面的信息。認(rèn)真進(jìn)行財(cái)務(wù)比率分析，