銷售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制調(diào)查表

1、PAGE1 / NUMPAGES3銷售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制調(diào)查表調(diào)查內(nèi)容是否不適用評價銷售預(yù)算及訂單處理1、是否根據(jù)企業(yè)發(fā)展規(guī)劃制定銷售預(yù)算并從屬于企業(yè)總體預(yù)算？2、銷售部門是否根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)能力和市場需求調(diào)查制定銷售計(jì)劃（目標(biāo)）？3、公司A、B二類產(chǎn)品所接訂單是否都經(jīng)過了項(xiàng)目預(yù)審和合同評審？4、所有的項(xiàng)目預(yù)審表和合同評審表是否單獨(dú)裝訂?5、是否建立包括制定價目表、折扣政策、收款政策等在內(nèi)的銷售定價控制制度？6、是否有明確的授權(quán)訂立合同的規(guī)定？以及是否建立了銷售合同訂立和執(zhí)行審批制度？7、有無駐外辦事處擅自簽訂合同后交公司執(zhí)行的現(xiàn)象存在，有無防止此現(xiàn)象出現(xiàn)的控制制度？8、對超過既定銷售政策、信

2、用政策等規(guī)定X圍的特殊銷售業(yè)務(wù)，是否履行特定授權(quán)審批？信用政策及折扣、折讓1、是否建立專門的信用管理部門或崗位，并制定信用政策及監(jiān)督機(jī)制？2、是否建立客戶信用管理機(jī)制，并定期進(jìn)行更新？3、是否根據(jù)掌握的客戶信用來決定是否批準(zhǔn)賒銷？4、賒銷業(yè)務(wù)，是否遵循規(guī)定的銷售政策和信用政策，并履行了相應(yīng)的授權(quán)批準(zhǔn)？5、現(xiàn)金（商業(yè)）折扣、折讓的依據(jù)是否遵循既定的政策，并履行了相應(yīng)的授權(quán)批準(zhǔn)？是否遵循規(guī)定的銷售政策和信用政策，并履行了相應(yīng)的授權(quán)批準(zhǔn)？6、折扣和折讓的依據(jù)及批準(zhǔn)文件是否均記錄在事先連續(xù)編號的折扣、折讓事項(xiàng)備忘錄上，并由專門的職員定期檢查？發(fā)貨及裝運(yùn)1、貸物發(fā)運(yùn)是否根據(jù)公司制度履行了必要的審批手續(xù)；

3、2、計(jì)劃部門是否根據(jù)連續(xù)編號的發(fā)貨通知單，編制連續(xù)編號的發(fā)貨清單，并通知銷售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制調(diào)查表發(fā)運(yùn)部門？3、發(fā)運(yùn)部門在發(fā)運(yùn)之前，是否進(jìn)行獨(dú)立驗(yàn)證，以確定從倉庫提取的貨物都附有經(jīng)批準(zhǔn)的發(fā)貨清單？4、是否編制連續(xù)編號的發(fā)運(yùn)憑證，并作發(fā)運(yùn)記錄？5、發(fā)運(yùn)部門是否取得并保留客戶簽收貨物的原始單據(jù)，并按時間順序裝訂？6、門衛(wèi)對貨物的出廠，是否根據(jù)相關(guān)部門的出廠證對貨物進(jìn)行驗(yàn)證放行？銷售發(fā)票管理1、是否有專人進(jìn)行發(fā)票的管理和審核，且職責(zé)分離？2、銷售通知財務(wù)開具發(fā)票是否填寫了專門的開具發(fā)票通知單，還是銷售口頭通知財務(wù)3、開具銷售發(fā)票之前，是否獨(dú)立檢查存在經(jīng)批準(zhǔn)的銷售單、發(fā)貨通知單（出庫單）、裝運(yùn)憑

4、證等，并進(jìn)行了審核？4、開具銷售發(fā)票時，是否檢查發(fā)運(yùn)憑證，以保證對所有發(fā)運(yùn)的貨物均已開具發(fā)票？5、是否對已開具發(fā)票的項(xiàng)目進(jìn)行審核，保證與相關(guān)單據(jù)及銷售政策的一致性？6、空白及作廢的發(fā)票保存是否適當(dāng)？退換貨理賠控制1、公司對客戶退回的貨物，是否及明進(jìn)行清點(diǎn)、檢驗(yàn)并驗(yàn)收，填制入庫單？2、售后服務(wù)部是否對退貨進(jìn)行調(diào)查，將調(diào)查結(jié)果和意見記錄在退貨驗(yàn)收報告上，并交會計(jì)和銷售部門做最后的核準(zhǔn)？3、公司收到退貨后銷售部門是否會通知質(zhì)檢部門檢驗(yàn)并找出退貨原因，質(zhì)檢部門是否對退回貨物開具相關(guān)的退貨檢驗(yàn)報告？3、在退貨批準(zhǔn)后是否及時入賬，調(diào)整相關(guān)項(xiàng)目？4、對需作出賠償?shù)耐素浖皻v史退貨資料，是否預(yù)計(jì)了合理的賠償損失

5、？售后服務(wù)管理1、售后服務(wù)是否分為保修期內(nèi)免費(fèi)服務(wù)和保修期外有償服務(wù)?2、現(xiàn)場售后服務(wù)是否有專人審批？售后服務(wù)維修領(lǐng)料是否有專人審批和控制？銷售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制調(diào)查表3、現(xiàn)場售后服務(wù)完畢回公司后是否詳細(xì)填寫售后服務(wù)相關(guān)表單？請將表單名稱寫在評價欄會計(jì)記錄及收款控制1、是否按客戶設(shè)置應(yīng)收賬款臺賬，及時登記每一客戶應(yīng)收賬款余額增減變動情況？2、每筆記錄依據(jù)是否附有有效銷售單據(jù)及收款單據(jù)？3、是否根據(jù)應(yīng)收賬款的明細(xì)賬戶定期編制應(yīng)收賬款對賬單，向客戶寄送核對？4、回函與對賬單上金額的差異，是否由收賬部門和財會部門及時查明原因，進(jìn)行處理和記錄？5、是否建立應(yīng)收帳款賬齡分析制度和逾期應(yīng)收賬款催收制度？6、是否設(shè)立專職機(jī)構(gòu)或人員對應(yīng)收賬款賬齡較長的客戶進(jìn)行催收和索取貨款？7、對應(yīng)收賬款的各種貸項(xiàng)調(diào)整(包括壞賬沖銷、折扣或折讓等)是否均經(jīng)過財務(wù)經(jīng)理的批準(zhǔn)？8、是否設(shè)置專人保管應(yīng)收票據(jù)，進(jìn)行專項(xiàng)記錄？9、對即將到期的應(yīng)收票據(jù)是否及時向付款人提示付款？10、對票據(jù)進(jìn)行貼現(xiàn)、質(zhì)押及背書轉(zhuǎn)讓，是否經(jīng)審批并在備查薄中登記？11、收款人（出納）是否與應(yīng)收賬款明細(xì)賬、應(yīng)收票據(jù)明細(xì)賬的記賬員職責(zé)分離？12、是否每個月及時核對銀行對賬單及送存銀行代收的票據(jù)，保證款項(xiàng)及時入賬？13、是否建立了適當(dāng)?shù)膬?nèi)部復(fù)核程序，保證賬賬相符，業(yè)務(wù)歸類正確