編制報(bào)表實(shí)訓(xùn)ppt課件(完整版)

1、基礎(chǔ)會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)實(shí)訓(xùn) 編制會(huì)計(jì)報(bào)表主講：楊 群（教授） 一、實(shí)訓(xùn)目的：1、掌握資產(chǎn)負(fù)債表的編制方法2、掌握利潤(rùn)表的編制方法二、實(shí)訓(xùn)要求：資產(chǎn)負(fù)債表編制1、根據(jù)實(shí)訓(xùn)資料：填寫(xiě)資產(chǎn)負(fù)債表中的“存貨”、“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)付賬款”“預(yù)付賬款”“預(yù)收賬款”“固定資產(chǎn)”“一年內(nèi)到期的中長(zhǎng)期負(fù)債”“長(zhǎng)期借款”、“應(yīng)付債券”；2、 根據(jù)實(shí)訓(xùn)資料填寫(xiě)利潤(rùn)表中的相關(guān)項(xiàng)目 三、實(shí)訓(xùn)資料及耗材實(shí)訓(xùn)資料：見(jiàn)實(shí)訓(xùn)教材5558頁(yè)實(shí)訓(xùn)耗材：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表個(gè)一張四、實(shí)訓(xùn)步驟：資產(chǎn)負(fù)債表：1、登記年初余額2、根據(jù)資料計(jì)算填寫(xiě)期末貨幣資金 、存貨、固定資產(chǎn)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款項(xiàng)目；3、 根據(jù)資料計(jì)算填寫(xiě) 應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、一年內(nèi)

2、到期長(zhǎng)期負(fù)債、未分配利潤(rùn)4、根據(jù)資料填寫(xiě)應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收利息、無(wú)形資產(chǎn)、短期借款、應(yīng)付票據(jù)、實(shí)收資本等項(xiàng)目5、計(jì)算平衡四、實(shí)訓(xùn)步驟：利潤(rùn)表編制步驟：1、根據(jù)本期損益類(lèi)賬戶(hù)發(fā)生額填寫(xiě)利潤(rùn)表相關(guān)數(shù)據(jù)2、根據(jù)利潤(rùn)表項(xiàng)目計(jì)算營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額、凈利潤(rùn) 五、實(shí)訓(xùn)學(xué)時(shí)：2學(xué)時(shí)六、實(shí)訓(xùn)結(jié)果：兩張財(cái)務(wù)報(bào)表（資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表各一張） 基礎(chǔ)會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)實(shí)訓(xùn) 財(cái)產(chǎn)清查（1） 主講：潘曉晴（注冊(cè)會(huì)計(jì)師）一、掌握銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單對(duì)賬二、正確編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 實(shí)訓(xùn)目的： 本次實(shí)訓(xùn)解決的問(wèn)題 1、識(shí)別未達(dá)賬項(xiàng)2、編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表實(shí)訓(xùn)資料 ： 某企業(yè)20年9月“銀行存款日記賬”和“銀行對(duì)賬單”內(nèi)容如下：

3、資料：銀行存款日記賬20年憑證號(hào)摘要結(jié)算憑證借方貸方余額月日種類(lèi) 號(hào)數(shù)91略承前頁(yè)196002存入銷(xiāo)貨款交款單1164300239006提現(xiàn)現(xiàn)支31089461495410支付材料款托收7325600935414存入銷(xiāo)貨款交款單11768001615417支付運(yùn)費(fèi)轉(zhuǎn) 支6033501580421支付水電費(fèi)轉(zhuǎn) 支6048751492923支付材料款委托421 6380854925投資收益交款單11871301567929存入銷(xiāo)貨款交款單11916501732930墊付運(yùn)費(fèi)轉(zhuǎn) 支60586616463任務(wù)五 財(cái)產(chǎn)清查實(shí)訓(xùn)一銀行對(duì)賬單戶(hù)名：X企業(yè) 20年9月30日20年摘要結(jié)算憑證借方貸方借或貸余額

4、月日種類(lèi) 號(hào)數(shù)91承前頁(yè)貸196002存入交款單1164300貸239006支出現(xiàn)支3108946貸1495410支出托收 7325600貸935414存入交款單1176800貸1615417支出轉(zhuǎn)支603350貸1580421支出 轉(zhuǎn)支604875貸1492923支出委托4216380貸854925存入交款單1187130貸15679 30存入委托42710600貸2627930支出利息憑證1600貸24679實(shí)訓(xùn)要求：1、將“銀行存款日記賬”與“銀行對(duì)賬單”逐步 。2、編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。 實(shí)訓(xùn)結(jié)果：項(xiàng) 目 金 額 項(xiàng) 目 金 額銀行存款日記賬余額16463 銀行對(duì)賬單余額2467

5、9加：銀收企未收10600 加：企收銀未收1650減：銀付企未付1600 減：企付銀未付866調(diào)節(jié)后的余額25463 調(diào)節(jié)后的余額 25463基礎(chǔ)會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)實(shí)訓(xùn) 財(cái)產(chǎn)清查（2） 主講：潘曉晴（注冊(cè)會(huì)計(jì)師 ） 掌握：一、固定資產(chǎn)清查的賬務(wù)處理二、流動(dòng)資產(chǎn)盈虧的賬務(wù)處理三、往來(lái)款項(xiàng)的賬務(wù)處理 實(shí)訓(xùn)目的： 實(shí)訓(xùn)重點(diǎn)、難點(diǎn)： 重點(diǎn)： 分析財(cái)產(chǎn)清查中不符事項(xiàng)的原因 難點(diǎn)： 財(cái)產(chǎn)清查的賬務(wù)處理實(shí)訓(xùn)內(nèi)容：概念訓(xùn)練1、待處理財(cái)產(chǎn)損溢科目借方核算的內(nèi)容有（）。A.待處理財(cái)產(chǎn)盤(pán)虧金額B.待處理財(cái)產(chǎn)盤(pán)盈金額C.根據(jù)批準(zhǔn)的處理意見(jiàn)結(jié)轉(zhuǎn)待處理財(cái)產(chǎn)盤(pán)虧數(shù)D.根據(jù)批準(zhǔn)的處理意見(jiàn)結(jié)轉(zhuǎn)待處理財(cái)產(chǎn)盤(pán)盈數(shù)正確答案AD實(shí)訓(xùn)內(nèi)容：概念訓(xùn)

6、練2、財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果應(yīng)該根據(jù)審批意見(jiàn)進(jìn)行差異處理，但不得調(diào)整賬項(xiàng)。（）正確答案答案解析財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果根據(jù)審批的意見(jiàn)，進(jìn)行差異處理，根據(jù)“清查結(jié)果報(bào)告表”、“盤(pán)點(diǎn)報(bào)告表”等已經(jīng)查實(shí)的數(shù)據(jù)資料，編制記賬憑證，記入有關(guān)賬簿，使賬簿記錄與實(shí)際盤(pán)存數(shù)相符，即可以調(diào)整賬項(xiàng)。實(shí)訓(xùn)內(nèi)容：概念訓(xùn)練3、企業(yè)的財(cái)產(chǎn)清查無(wú)論什么情況，均應(yīng)先通過(guò)“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”賬戶(hù)，最后再轉(zhuǎn)入“營(yíng)業(yè)外收入”或“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶(hù)。（）正確答案答案解析固定資產(chǎn)清理中，盤(pán)盈的固定資產(chǎn)就直接計(jì)入以前年度損益調(diào)整，不通過(guò)待處理財(cái)產(chǎn)損溢；應(yīng)收賬款清查時(shí)，也不通過(guò)待處理財(cái)產(chǎn)損溢科目。實(shí)訓(xùn)內(nèi)容：財(cái)產(chǎn)清查賬務(wù)處理訓(xùn)練4、存 貨盤(pán)盈：批準(zhǔn)前 借：原材料等科

7、目貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢批準(zhǔn)后 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：管理費(fèi)用實(shí)訓(xùn)內(nèi)容：財(cái)產(chǎn)清查賬務(wù)處理訓(xùn)練4、存貨清查盤(pán)虧：批準(zhǔn)前 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：原材料等科目批準(zhǔn)后 借：管理費(fèi)用（管理不善）營(yíng)業(yè)外支出（非常原因）其他應(yīng)收款（應(yīng)收責(zé)任人、保險(xiǎn)公司賠款）貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢實(shí)訓(xùn)內(nèi)容：財(cái)產(chǎn)清查賬務(wù)處理訓(xùn)練5、固定資產(chǎn) 盤(pán)盈：批準(zhǔn)前 借：固定資產(chǎn)貸：以前年度損益調(diào)整批準(zhǔn)后 盤(pán)盈的固定資產(chǎn)作為前期差錯(cuò)，通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目核算，不用區(qū)分批準(zhǔn)前批準(zhǔn)后，在盤(pán)盈時(shí)做一筆分錄： 借：固定資產(chǎn)貸：以前年度損益調(diào)整實(shí)訓(xùn)內(nèi)容：財(cái)產(chǎn)清查賬務(wù)處理訓(xùn)練5、固定資產(chǎn)盤(pán)虧：批準(zhǔn)前 先將盤(pán)虧的固定資產(chǎn)賬面價(jià)值轉(zhuǎn)入“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科

8、目中。借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢累計(jì)折舊貸：固定資產(chǎn)批準(zhǔn)后 借：營(yíng)業(yè)外支出固定資產(chǎn)盤(pán)虧貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢實(shí)訓(xùn)資料：見(jiàn)實(shí)訓(xùn)教材50頁(yè) 6、某企業(yè)年末進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，清查結(jié)果如下：（1）庫(kù)存現(xiàn)金溢余500元，無(wú)法查明原因。 審批之前應(yīng)做的處理是：借：庫(kù)存現(xiàn)金500貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢500 審批之后應(yīng)做的處理是：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢500貸：營(yíng)業(yè)外收入500實(shí)訓(xùn)資料：見(jiàn)實(shí)訓(xùn)教材50頁(yè)7、發(fā)現(xiàn)設(shè)備短缺一臺(tái)，賬面原價(jià)5 000元，已計(jì)提折舊1 000元。要求：對(duì)上述業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。 審批之前應(yīng)做的處理是：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理非流動(dòng)資產(chǎn)損溢4 000累計(jì)折舊1 000貸：固定

9、資產(chǎn)5 000 審批之后應(yīng)做的處理是：借：營(yíng)業(yè)外支出4 000貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理非流動(dòng)資產(chǎn)損溢4 000實(shí)訓(xùn)資料：見(jiàn)實(shí)訓(xùn)教材50頁(yè)8、因企業(yè)的固定資產(chǎn)管理不善造成固定資產(chǎn)盤(pán)虧，經(jīng)批準(zhǔn)核銷(xiāo)時(shí)，應(yīng)借記（）。A.固定資產(chǎn)B.待處理財(cái)產(chǎn)損溢C.營(yíng)業(yè)外支出D.管理費(fèi)用正確答案C基礎(chǔ)會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)實(shí)訓(xùn) 錯(cuò)賬更正實(shí)訓(xùn)目的：1、掌握錯(cuò)賬更正方法2、根據(jù)錯(cuò)賬的類(lèi)型，選擇恰當(dāng)?shù)姆椒ㄟM(jìn)行更正3、能正確對(duì)錯(cuò)賬進(jìn)行更正實(shí)訓(xùn)所需耗材 ：1、所涉賬戶(hù)的總賬賬頁(yè)、三欄式明細(xì)賬張頁(yè)，現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬各一頁(yè)2、通用記賬憑證5頁(yè)實(shí)訓(xùn)方法及地點(diǎn)：方法：在教師指導(dǎo)下，學(xué)生獨(dú)立完成地點(diǎn)：實(shí)訓(xùn)室本次課的實(shí)訓(xùn)任務(wù)：（2學(xué)時(shí)）1、根

10、據(jù)錯(cuò)賬類(lèi)型，選擇錯(cuò)賬更正方法2、按要求完成錯(cuò)賬更正 實(shí)訓(xùn)步驟：1、根據(jù)實(shí)訓(xùn)資料（實(shí)訓(xùn)教材3743頁(yè)），指出錯(cuò)賬類(lèi)型，選擇錯(cuò)賬更正方法；2、進(jìn)行錯(cuò)賬更正?；A(chǔ)會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)實(shí)訓(xùn) 登記賬簿主講：吳曉燕（副教授 會(huì)計(jì)師）一、實(shí)訓(xùn)目的：1、掌握總賬的登記方法2、掌握日記賬登記方法3、掌握多欄式、三欄式、數(shù)量金額是明細(xì)賬登記方法二、實(shí)訓(xùn)要求： 1、登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬并結(jié)出每日發(fā)生額、本月發(fā)生額及期末余額；2、登記“原材料”總賬和相應(yīng)明細(xì)賬，結(jié)出本月發(fā)生額和期末余額3、登記“制造費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”明細(xì)賬三、實(shí)訓(xùn)資料及耗材實(shí)訓(xùn)資料：見(jiàn)實(shí)訓(xùn)教材3135頁(yè)實(shí)訓(xùn)耗材：總賬、日記賬、三欄式、多欄式、數(shù)量金額

11、明細(xì)賬各2張 1、根據(jù)實(shí)訓(xùn)材料逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬2、根據(jù)實(shí)訓(xùn)資料登記原材料總賬及相應(yīng)明細(xì)賬；3、根據(jù)是實(shí)訓(xùn)資料登記制造費(fèi)用、管理費(fèi)用明細(xì)賬。 四、實(shí)訓(xùn)步驟： 五、實(shí)訓(xùn)學(xué)時(shí)：2學(xué)時(shí)六、實(shí)訓(xùn)結(jié)果：登記完成的帳頁(yè) 基礎(chǔ)會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)實(shí)訓(xùn) 借貸記賬法應(yīng)用主講：楊 群（教授） 項(xiàng)目三：借貸記賬法應(yīng)用實(shí)訓(xùn)實(shí)訓(xùn)目的：1、了解生產(chǎn)企業(yè)的基本經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容；2、能夠運(yùn)用借貸記賬法對(duì)企業(yè)基本經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算3、掌握制造費(fèi)用的歸集和分配，并能簡(jiǎn)單計(jì)算完工產(chǎn)品成本4、能夠進(jìn)行利潤(rùn)的結(jié)轉(zhuǎn)和分配5、能夠進(jìn)行試算平衡6、知曉記賬憑證填制的種類(lèi)、編制的原始依據(jù)，掌握記賬憑證的編制方法項(xiàng)目三：借貸記賬法應(yīng)用實(shí)

12、訓(xùn)二、實(shí)訓(xùn)資料：教材P103實(shí)訓(xùn)十三三、實(shí)訓(xùn)要求：1、根據(jù)業(yè)務(wù)編制記賬憑證（通用記賬憑證）2、指出每筆業(yè)務(wù)的原始憑證的名稱(chēng) 3、編制經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生額的試算平衡表項(xiàng)目三：借貸記賬法應(yīng)用實(shí)訓(xùn)四、實(shí)訓(xùn)材料：1、通用記賬憑證50張2、科目匯總表3張（或白紙16開(kāi)一張），用于試算平衡項(xiàng)目三：借貸記賬法應(yīng)用實(shí)訓(xùn)五、實(shí)訓(xùn)步驟：1、根據(jù)業(yè)務(wù)描述分析記賬的原始憑證，并將原始憑證的名稱(chēng)寫(xiě)在記賬憑證后面；2、根據(jù)業(yè)務(wù)正確填寫(xiě)記賬憑證；（費(fèi)用的分配需寫(xiě)出計(jì)算過(guò)程，附在記賬憑證后面）3、編制經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生額的試算平衡表項(xiàng)目三：借貸記賬法應(yīng)用實(shí)訓(xùn)六、實(shí)訓(xùn)學(xué)時(shí)：4學(xué)時(shí) 實(shí)訓(xùn)業(yè)務(wù)的內(nèi)容： 教材P103實(shí)訓(xùn)業(yè)務(wù)如下：實(shí)訓(xùn)業(yè)務(wù)的任務(wù)

13、描述如下：（1）1日，向中信公司購(gòu)入甲材料500kg，單價(jià)200元，增值稅率為17%，款項(xiàng)尚未支付。（2）1日，根據(jù)購(gòu)貨合同，以銀行存款24 000元預(yù)付中信公司購(gòu)料款。（3）2日，以銀行存款1 800元償還短期借款。（4）2日，接銀行收款通知，收到東風(fēng)公司前欠貨款50 000元已存入銀行。（5）4日，向四方公司購(gòu)入乙材料1 500kg，單價(jià)100元，增值稅率為17%，款項(xiàng)以銀行存款支付。實(shí)訓(xùn)業(yè)務(wù)的任務(wù)描述如下：（6）4日，以銀行存款3 000元支付購(gòu)買(mǎi)甲、乙材料的運(yùn)雜費(fèi)（按材料重量比例分配運(yùn)雜費(fèi)）。（7）5日，上述購(gòu)入的甲、乙材料已辦理入庫(kù)手續(xù)，結(jié)轉(zhuǎn)入庫(kù)材料的實(shí)際成本。（8）7日，歸還前欠四

14、方公司的貨款32 000元。（9）8日，收到某公司的投資款100 000元，存入銀行。（10）9日，向東風(fēng)公司銷(xiāo)售A產(chǎn)品200件，單價(jià)400元，增值稅率為17%，款項(xiàng)尚未收到。實(shí)訓(xùn)業(yè)務(wù)的任務(wù)描述如下：（11）11日，接銀行收款通知，收到西南公司前欠貨款 15 000元，已存入銀行。（12）12日，從銀行提取現(xiàn)金120 000元備發(fā)工資。（13）12日，以現(xiàn)金120 000元發(fā)放工人工資。（14）15日，向銀行借入為期6個(gè)月的借款28 000元，存入銀行。（15）16日，銷(xiāo)售B產(chǎn)品600件，單價(jià)800元，增值稅率為17%，款項(xiàng)已存入銀行。實(shí)訓(xùn)業(yè)務(wù)的任務(wù)描述如下：（16）19日，以銀行存款43 5

15、00元支付應(yīng)交稅費(fèi)。（17）22日，向西南公司銷(xiāo)售A產(chǎn)品1 000件，單價(jià)400元，增值稅率為17%，款項(xiàng)尚未收到。（18）24日，以銀行存款18 000元支付銷(xiāo)售產(chǎn)品的展覽費(fèi)。（19）25日，收到東風(fēng)公司前欠貨款32 000元存入銀行。（20）27日，以庫(kù)存現(xiàn)金500元購(gòu)買(mǎi)行政管理部門(mén)的辦公用品。實(shí)訓(xùn)業(yè)務(wù)的任務(wù)描述如下：（21）28日，以銀行存款歸還前欠中信公司的貨款27 000元。（22）30日，收到一筆罰款收入1 000元存入銀行。 （23）30日，銀行扣貸款利息300元。實(shí)訓(xùn)業(yè)務(wù)的任務(wù)描述如下：（24）31日，根據(jù)本月發(fā)料單(發(fā)出材料采用先進(jìn)先出法)匯總公司材料使用情況 如表 發(fā)料憑證

16、匯總表 應(yīng)借科目應(yīng)貸科目甲材料 甲材料 合計(jì)生產(chǎn)成本A產(chǎn)品200000150000350000B產(chǎn)品210000100000310000小計(jì)410000250000660000制造費(fèi)用機(jī)物料消耗 92009200管理費(fèi)用修理費(fèi) 2000020000實(shí)訓(xùn)業(yè)務(wù)的任務(wù)描述如下：（25）31日，計(jì)提本月生產(chǎn)用固定資產(chǎn)折2 000元，行政管理部門(mén)用固定資產(chǎn)折舊1 000元。（26）31日，分配本月工資費(fèi)用，應(yīng)付工資總額為120 000元。其中：A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資 40 000B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資 45 000車(chē)間管理技術(shù)人員工資 20 000廠(chǎng)部行政管理人員工資 15 OOO實(shí)訓(xùn)業(yè)務(wù)的任務(wù)描述如下：（27

17、）31日，按本月職工工資總額的14%提取應(yīng)付福利費(fèi)。（28）31日，按生產(chǎn)工人工資比例分配并結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費(fèi)用34 000元。（29）31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月全部完工A產(chǎn)品的實(shí)際生產(chǎn)成本411 600元，全部完工B產(chǎn)品的實(shí)際生產(chǎn)成本379 300元。（30）31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷(xiāo)A產(chǎn)品的實(shí)際成本300 000元，已銷(xiāo)B產(chǎn)品的實(shí)際成本360 000元。（31）31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)交增值稅，并按照應(yīng)交增值稅的7%和3%分別計(jì)算城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。實(shí)訓(xùn)業(yè)務(wù)的任務(wù)描述如下：（32）31日，結(jié)轉(zhuǎn)收入類(lèi)賬戶(hù)和費(fèi)用類(lèi)賬戶(hù)至“本年利潤(rùn)”賬戶(hù)。（33）31日，按實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額（假定12月份利潤(rùn)總額等于全年應(yīng)納稅所得額,

18、所得稅稅率25%）計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交所得稅。（34）31日，計(jì)算本年凈利潤(rùn)。（35）31日，按稅后利潤(rùn)的10%計(jì)提盈余公積和50%分配投資者利潤(rùn)。（36）31日，結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)分配。實(shí)訓(xùn)課堂小結(jié) 1、根據(jù)學(xué)生實(shí)訓(xùn)情況及時(shí)總結(jié)學(xué)生在本項(xiàng)目學(xué)習(xí)存在的問(wèn)題2、針對(duì)共性問(wèn)題再次重點(diǎn)講解課后作業(yè)課后作業(yè)預(yù)習(xí)項(xiàng)目四課后思考：歸納梳理項(xiàng)目三內(nèi)容基礎(chǔ)會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)實(shí)訓(xùn) 填制及審核記賬憑證重點(diǎn)：填制及審核記賬憑證難點(diǎn)：填制記賬憑證實(shí)訓(xùn)目的： 1、通過(guò)對(duì)記賬憑證的種類(lèi)、格式及具體內(nèi)容的掌握，能夠根據(jù)審核無(wú)誤原始憑證正確填制收付轉(zhuǎn)憑證和通用記賬憑證。 2、審核已經(jīng)填制完畢的各種記賬憑證，明確審核工作內(nèi)容。實(shí)訓(xùn)方式： 講解+實(shí)操

19、實(shí)訓(xùn)教具： 實(shí)訓(xùn)教材、收付轉(zhuǎn)憑證、通用記賬憑證實(shí)訓(xùn)學(xué)時(shí)： 2學(xué)時(shí) 填制記賬憑證 根據(jù)原始憑證填制相關(guān)收、付、轉(zhuǎn)及記賬憑證 1、7月9日，從銀行提取備用金。2、7月14日，銷(xiāo)售A產(chǎn)品一批售價(jià)30000元，增值稅5100元，收到轉(zhuǎn)賬支票一張。 3、12月31日，分配結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)出材料的實(shí)際成本。財(cái)會(huì)人員根據(jù)“領(lǐng)料單”（略）編制“發(fā)料憑證匯總表”。4、12月31日，計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊。財(cái)會(huì)人員編制“固定資產(chǎn)折舊計(jì)算表” 。審核記賬憑證 請(qǐng)審核下面記賬憑證。 1、向銀行借款，存入銀行存款戶(hù)。2、開(kāi)支票支付廣告費(fèi)3、月末結(jié)轉(zhuǎn)分配工資課堂小結(jié)：1、能準(zhǔn)確填制收、付、轉(zhuǎn)及通用記賬憑證2、審核填制完畢的記賬憑

20、證基礎(chǔ)會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn) 綜合實(shí)訓(xùn)(1)主講：李蘭（企業(yè)會(huì)計(jì)師）綜合實(shí)訓(xùn)目的：1、掌握會(huì)計(jì)核算基本程序2、會(huì)建賬、登帳、對(duì)賬、結(jié)賬3、能夠正確分析原始憑證，并據(jù)此填制記賬憑證4、會(huì)編制科目匯總表、試算平衡表5、 會(huì)編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表6會(huì)整理和裝訂會(huì)計(jì)憑證實(shí)訓(xùn)所需耗材 ：1、總賬帳頁(yè)15頁(yè)、三欄式明細(xì)賬頁(yè)張，現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬各一頁(yè)、多欄式明細(xì)賬3頁(yè)，數(shù)量金額明細(xì)賬4頁(yè)2、通用記賬憑證50頁(yè)3、資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表各一張4、憑證封面一套5、科目匯總表、試算平衡表各一張6、膠水、剪刀、架子等實(shí)訓(xùn)方法及地點(diǎn)：方法：在教師指導(dǎo)下，學(xué)生獨(dú)立完成地點(diǎn)：實(shí)訓(xùn)室本次課的實(shí)訓(xùn)任務(wù)：（6學(xué)時(shí)）1、完成建賬（期初余

21、額登記）2、完成該企業(yè)本月記賬憑證的編制 實(shí)訓(xùn)步驟：1、根據(jù)實(shí)訓(xùn)資料1和資料2開(kāi)設(shè)賬戶(hù)，并登記期總賬及明細(xì)賬的初余額（建賬）2、根據(jù)資料3，仔細(xì)分析、審核原始憑證，并填制記賬憑證（要求將原始憑證規(guī)范的粘貼在記賬憑證后面）基礎(chǔ)會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)綜合實(shí)訓(xùn)(2)主講：龍仲平（副教授）實(shí)訓(xùn)內(nèi)容：一、根據(jù)審核無(wú)誤的記賬憑證登記賬簿二、期末對(duì)賬、結(jié)賬三、編制會(huì)計(jì)報(bào)表四、實(shí)訓(xùn)學(xué)時(shí)：10學(xué)時(shí) 實(shí)訓(xùn)內(nèi)容： 登記會(huì)計(jì)賬簿實(shí)訓(xùn)目的： 1、掌握現(xiàn)金、銀行存款日記賬登記方法。 2、掌握“T”型總分類(lèi)賬、三欄式、數(shù)量金額式與多欄式明細(xì)賬登記方法。 3、掌握科目匯總表編制方法。 4、掌握總分類(lèi)賬登記方法。 5、掌握實(shí)訓(xùn)中發(fā)生錯(cuò)賬的更

22、正方法。 實(shí)訓(xùn)任務(wù)： 任務(wù)1、登記實(shí)習(xí)單位現(xiàn)金、銀行存款日記賬 任務(wù)2、登記實(shí)習(xí)單位“T”型總分類(lèi)賬與各類(lèi)明細(xì)分類(lèi)賬。 任務(wù)3、編制實(shí)習(xí)單位科目匯總表。 任務(wù)4、登記實(shí)習(xí)單位總分類(lèi)賬。 任務(wù)5、利用錯(cuò)賬更正方法進(jìn)行錯(cuò)賬的更正。 實(shí)訓(xùn)操作內(nèi)容與方法：任務(wù)1、登記實(shí)習(xí)單位現(xiàn)金、銀行存款日記賬操作內(nèi)容： 庫(kù)存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬操作方法： 根據(jù)實(shí)習(xí)單位（凱豐工廠(chǎng)）涉及現(xiàn)金與銀行存款經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的記賬憑證，由出納崗位人員對(duì)現(xiàn)金、銀行存款日記賬進(jìn)行登記，現(xiàn)金、銀行存款日記賬做到“日清月結(jié)”，現(xiàn)金日記賬每天與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì)，銀行存款日記賬每月與銀行對(duì)賬單至少核對(duì)一次?，F(xiàn)金、銀行存款日記賬基本格式如下：現(xiàn)

23、金、銀行存款日記賬基本格式任務(wù)2、登記實(shí)習(xí)單位“T”型總分類(lèi)賬與各類(lèi)明細(xì)分類(lèi)賬操作內(nèi)容：1、“T”型總分類(lèi)賬2、三欄式明細(xì)分類(lèi)賬3、數(shù)量金額式明細(xì)分類(lèi)賬4、多欄式明細(xì)分類(lèi)賬其中：三欄式明細(xì)分類(lèi)賬包括應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、短期借款、實(shí)收資本等等，數(shù)量金額式明細(xì)分類(lèi)賬包括原材料、庫(kù)存商品等等，多欄式明細(xì)分類(lèi)賬包括生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、管理費(fèi)用、應(yīng)交增值稅等等。操作方法：根據(jù)實(shí)習(xí)單位填制的記賬憑證，由會(huì)計(jì)崗位人員對(duì)“T”型總分類(lèi)賬、三欄式明細(xì)分類(lèi)賬、數(shù)量金額式明細(xì)分類(lèi)賬與多欄式明細(xì)分類(lèi)賬進(jìn)行“平行登記”，根據(jù)實(shí)訓(xùn)要求對(duì)“T”型總分類(lèi)賬按照“半月”匯總一次，本月匯總兩次，為編制科目匯總表做準(zhǔn)備。在登記會(huì)計(jì)

24、賬簿時(shí)，必須遵循會(huì)計(jì)賬簿記賬規(guī)則，保證各類(lèi)會(huì)計(jì)賬簿的完整性、準(zhǔn)確性和整潔性。各類(lèi)明細(xì)分類(lèi)賬基本格式如下：各類(lèi)明細(xì)分類(lèi)賬基本格式 任務(wù)3、編制實(shí)習(xí)單位科目匯總表操作內(nèi)容： 科目匯總表（兩份）操作方法： 根據(jù)“T”型總分類(lèi)賬匯總結(jié)果，編制實(shí)習(xí)單位2012年12月1日15日的科目匯總表01號(hào)，編制12月16日31日的科目匯總表02號(hào)，經(jīng)過(guò)計(jì)算兩份科目匯總表必須借方合計(jì)等于貸方合計(jì)，為登記實(shí)習(xí)單位總分類(lèi)賬做準(zhǔn)備?？颇繀R總表基本格式如下：科目匯總表基本格式 任務(wù)4、登記實(shí)習(xí)單位總分類(lèi)賬操作內(nèi)容： 三欄式總分類(lèi)賬操作方法： 根據(jù)科目匯總表（兩份），在2012年12月15日、12月31日登記實(shí)習(xí)單位三欄式總

25、分類(lèi)賬，總賬中記賬憑證類(lèi)別為“科匯01號(hào)”、“科匯02號(hào)”。總賬中摘要為“根據(jù)12月1日-15日發(fā)生額匯總?cè)胭~”、“根據(jù)12月16日-31日發(fā)生額匯總?cè)胭~”。在登記總賬賬簿時(shí)，必須遵循會(huì)計(jì)賬簿記賬規(guī)則，保證總賬賬簿的完整性、準(zhǔn)確性和整潔性。 任務(wù)5、利用錯(cuò)賬更正方法進(jìn)行錯(cuò)賬的更正操作內(nèi)容： 錯(cuò)賬更正操作方法： 如果記賬憑證正確，只是由于過(guò)賬時(shí)發(fā)生差錯(cuò)，而使賬簿記錄出現(xiàn)錯(cuò)誤，應(yīng)采用劃線(xiàn)更正法進(jìn)行更正。 如果記賬憑證中的科目錯(cuò)誤或借貸方向錯(cuò)誤，并已過(guò)帳，應(yīng)采用紅字更正法進(jìn)行全部沖銷(xiāo)。 如果記賬憑證中的科目、方向都沒(méi)有錯(cuò)誤，只是錯(cuò)誤金額大于應(yīng)記金額并已過(guò)賬，應(yīng)采用紅色更正法進(jìn)行部分沖銷(xiāo)。 如果記賬憑

26、證中的科目、方向沒(méi)有錯(cuò)誤，只是錯(cuò)誤金額小于應(yīng)記金額并已過(guò)帳，應(yīng)采用補(bǔ)充登記法進(jìn)行更正。實(shí)訓(xùn)內(nèi)容：期末對(duì)賬、結(jié)賬、編制試算平衡表實(shí)訓(xùn)目的： 1、掌握對(duì)賬的內(nèi)容與方法。 2、掌握結(jié)賬的內(nèi)容、程序與方法。 3、掌握總賬賬戶(hù)試算平衡表編制方法。實(shí)訓(xùn)任務(wù)： 任務(wù)1、完成實(shí)習(xí)單位對(duì)賬工作。 任務(wù)2、完成實(shí)習(xí)單位總分類(lèi)賬、明細(xì)分類(lèi)賬與日記賬結(jié)賬工作。 任務(wù)3、編制實(shí)習(xí)單位總賬賬戶(hù)試算平衡表。實(shí)訓(xùn)操作內(nèi)容與方法：任務(wù)1、完成實(shí)習(xí)單位對(duì)賬工作操作內(nèi)容： 賬證核對(duì)和賬賬核對(duì)操作方法： 賬證核對(duì)是根據(jù)實(shí)習(xí)單位總分類(lèi)賬、明細(xì)分類(lèi)賬與日記賬的賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證的時(shí)間、憑證字號(hào)、內(nèi)容、金額是否一致，記賬方向是否

27、相符進(jìn)行核對(duì)，它是保證賬賬相符、賬實(shí)相符的基礎(chǔ)。 賬賬核對(duì)是根據(jù)實(shí)習(xí)單位各種賬簿之間有關(guān)數(shù)字的核對(duì)。主要內(nèi)容包括： 1.總賬之間的核對(duì)： 全部賬戶(hù)的期初借方余額合計(jì)與期初貸方余額合計(jì)；全部賬戶(hù)的本期借方發(fā)生額合計(jì)與貸方發(fā)生額合計(jì)；全部賬戶(hù)的期末借方余額合計(jì)與期末貸方余額合計(jì)應(yīng)分別核對(duì)相符。 2總賬與日記賬的核對(duì)： 總分類(lèi)賬中庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款賬戶(hù)的本期發(fā)生額合計(jì)和期末余額應(yīng)與庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款日記賬的相應(yīng)數(shù)字核對(duì)相符。 3總賬與明細(xì)賬的核對(duì)： 總分類(lèi)賬的本期發(fā)生額和余額應(yīng)與所屬的各明細(xì)賬的本期發(fā)生額合計(jì)和期末余額合計(jì)相符。任務(wù)2、完成實(shí)習(xí)單位總分類(lèi)賬、明細(xì)分類(lèi)賬 與日記賬結(jié)賬工作操作內(nèi)容： 總

28、分類(lèi)賬、明細(xì)分類(lèi)賬與日記賬結(jié)賬操作方法： 結(jié)賬是在本期發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部入賬的基礎(chǔ)上，計(jì)算各賬戶(hù)本期發(fā)生額和余額，結(jié)束本期賬簿記錄的方法。會(huì)計(jì)期末采用畫(huà)通欄紅線(xiàn)的方法進(jìn)行結(jié)賬。畫(huà)結(jié)賬紅線(xiàn)的目的是為了在繁多的賬戶(hù)記錄中突出有關(guān)數(shù)額，并明確畫(huà)清各期記錄的界線(xiàn)。具體要求參照課程中結(jié)賬程序和方法的要求完成。 任務(wù)3、編制實(shí)習(xí)單位總賬賬戶(hù)試算平衡表。操作內(nèi)容： 總賬賬戶(hù)試算平衡表操作方法： 根據(jù)實(shí)習(xí)單位各個(gè)總賬賬戶(hù)的期初余額、本期借方發(fā)生額、本期貸方發(fā)生額、期末余額，編制實(shí)習(xí)單位總賬賬戶(hù)試算平衡表，計(jì)算全部賬戶(hù)的期初借方余額合計(jì)與期初貸方余額合計(jì)是否相等，計(jì)算全部賬戶(hù)的本期借方發(fā)生額合計(jì)與貸方發(fā)生額合計(jì)是否相等，計(jì)算全部賬戶(hù)的期末借方余額合計(jì)與期末貸方余額合計(jì)是否相等。總賬賬戶(hù)試算平衡表基本格式如下：總賬賬戶(hù)試算平衡表基本格式 實(shí)訓(xùn)內(nèi)容： 編制會(huì)計(jì)報(bào)表實(shí)訓(xùn)目的： 1、掌握資產(chǎn)負(fù)