編制報表實訓ppt課件(完整版)

1、基礎(chǔ)會計實訓實訓 編制會計報表主講：楊 群（教授） 一、實訓目的：1、掌握資產(chǎn)負債表的編制方法2、掌握利潤表的編制方法二、實訓要求：資產(chǎn)負債表編制1、根據(jù)實訓資料：填寫資產(chǎn)負債表中的“存貨”、“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)付賬款”“預付賬款”“預收賬款”“固定資產(chǎn)”“一年內(nèi)到期的中長期負債”“長期借款”、“應(yīng)付債券”；2、 根據(jù)實訓資料填寫利潤表中的相關(guān)項目 三、實訓資料及耗材實訓資料：見實訓教材5558頁實訓耗材：資產(chǎn)負債表、利潤表個一張四、實訓步驟：資產(chǎn)負債表：1、登記年初余額2、根據(jù)資料計算填寫期末貨幣資金 、存貨、固定資產(chǎn)、應(yīng)收賬款、預付賬款項目；3、 根據(jù)資料計算填寫 應(yīng)付賬款、預收賬款、一年內(nèi)

2、到期長期負債、未分配利潤4、根據(jù)資料填寫應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收利息、無形資產(chǎn)、短期借款、應(yīng)付票據(jù)、實收資本等項目5、計算平衡四、實訓步驟：利潤表編制步驟：1、根據(jù)本期損益類賬戶發(fā)生額填寫利潤表相關(guān)數(shù)據(jù)2、根據(jù)利潤表項目計算營業(yè)利潤、利潤總額、凈利潤 五、實訓學時：2學時六、實訓結(jié)果：兩張財務(wù)報表（資產(chǎn)負債表、利潤表各一張） 基礎(chǔ)會計實訓實訓 財產(chǎn)清查（1） 主講：潘曉晴（注冊會計師）一、掌握銀行存款日記賬與銀行對賬單對賬二、正確編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 實訓目的： 本次實訓解決的問題 1、識別未達賬項2、編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表實訓資料 ： 某企業(yè)20年9月“銀行存款日記賬”和“銀行對賬單”內(nèi)容如下：

3、資料：銀行存款日記賬20年憑證號摘要結(jié)算憑證借方貸方余額月日種類 號數(shù)91略承前頁196002存入銷貨款交款單1164300239006提現(xiàn)現(xiàn)支31089461495410支付材料款托收7325600935414存入銷貨款交款單11768001615417支付運費轉(zhuǎn) 支6033501580421支付水電費轉(zhuǎn) 支6048751492923支付材料款委托421 6380854925投資收益交款單11871301567929存入銷貨款交款單11916501732930墊付運費轉(zhuǎn) 支60586616463任務(wù)五 財產(chǎn)清查實訓一銀行對賬單戶名：X企業(yè) 20年9月30日20年摘要結(jié)算憑證借方貸方借或貸余額

4、月日種類 號數(shù)91承前頁貸196002存入交款單1164300貸239006支出現(xiàn)支3108946貸1495410支出托收 7325600貸935414存入交款單1176800貸1615417支出轉(zhuǎn)支603350貸1580421支出 轉(zhuǎn)支604875貸1492923支出委托4216380貸854925存入交款單1187130貸15679 30存入委托42710600貸2627930支出利息憑證1600貸24679實訓要求：1、將“銀行存款日記賬”與“銀行對賬單”逐步 。2、編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。 實訓結(jié)果：項 目 金 額 項 目 金 額銀行存款日記賬余額16463 銀行對賬單余額2467

5、9加：銀收企未收10600 加：企收銀未收1650減：銀付企未付1600 減：企付銀未付866調(diào)節(jié)后的余額25463 調(diào)節(jié)后的余額 25463基礎(chǔ)會計實訓實訓 財產(chǎn)清查（2） 主講：潘曉晴（注冊會計師 ） 掌握：一、固定資產(chǎn)清查的賬務(wù)處理二、流動資產(chǎn)盈虧的賬務(wù)處理三、往來款項的賬務(wù)處理 實訓目的： 實訓重點、難點： 重點： 分析財產(chǎn)清查中不符事項的原因 難點： 財產(chǎn)清查的賬務(wù)處理實訓內(nèi)容：概念訓練1、待處理財產(chǎn)損溢科目借方核算的內(nèi)容有（）。A.待處理財產(chǎn)盤虧金額B.待處理財產(chǎn)盤盈金額C.根據(jù)批準的處理意見結(jié)轉(zhuǎn)待處理財產(chǎn)盤虧數(shù)D.根據(jù)批準的處理意見結(jié)轉(zhuǎn)待處理財產(chǎn)盤盈數(shù)正確答案AD實訓內(nèi)容：概念訓

6、練2、財產(chǎn)清查結(jié)果應(yīng)該根據(jù)審批意見進行差異處理，但不得調(diào)整賬項。（）正確答案答案解析財產(chǎn)清查結(jié)果根據(jù)審批的意見，進行差異處理，根據(jù)“清查結(jié)果報告表”、“盤點報告表”等已經(jīng)查實的數(shù)據(jù)資料，編制記賬憑證，記入有關(guān)賬簿，使賬簿記錄與實際盤存數(shù)相符，即可以調(diào)整賬項。實訓內(nèi)容：概念訓練3、企業(yè)的財產(chǎn)清查無論什么情況，均應(yīng)先通過“待處理財產(chǎn)損溢”賬戶，最后再轉(zhuǎn)入“營業(yè)外收入”或“營業(yè)外支出”賬戶。（）正確答案答案解析固定資產(chǎn)清理中，盤盈的固定資產(chǎn)就直接計入以前年度損益調(diào)整，不通過待處理財產(chǎn)損溢；應(yīng)收賬款清查時，也不通過待處理財產(chǎn)損溢科目。實訓內(nèi)容：財產(chǎn)清查賬務(wù)處理訓練4、存 貨盤盈：批準前 借：原材料等科

7、目貸：待處理財產(chǎn)損溢批準后 借：待處理財產(chǎn)損溢貸：管理費用實訓內(nèi)容：財產(chǎn)清查賬務(wù)處理訓練4、存貨清查盤虧：批準前 借：待處理財產(chǎn)損溢貸：原材料等科目批準后 借：管理費用（管理不善）營業(yè)外支出（非常原因）其他應(yīng)收款（應(yīng)收責任人、保險公司賠款）貸：待處理財產(chǎn)損溢實訓內(nèi)容：財產(chǎn)清查賬務(wù)處理訓練5、固定資產(chǎn) 盤盈：批準前 借：固定資產(chǎn)貸：以前年度損益調(diào)整批準后 盤盈的固定資產(chǎn)作為前期差錯，通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算，不用區(qū)分批準前批準后，在盤盈時做一筆分錄： 借：固定資產(chǎn)貸：以前年度損益調(diào)整實訓內(nèi)容：財產(chǎn)清查賬務(wù)處理訓練5、固定資產(chǎn)盤虧：批準前 先將盤虧的固定資產(chǎn)賬面價值轉(zhuǎn)入“待處理財產(chǎn)損溢”科

8、目中。借：待處理財產(chǎn)損溢累計折舊貸：固定資產(chǎn)批準后 借：營業(yè)外支出固定資產(chǎn)盤虧貸：待處理財產(chǎn)損溢實訓資料：見實訓教材50頁 6、某企業(yè)年末進行財產(chǎn)清查，清查結(jié)果如下：（1）庫存現(xiàn)金溢余500元，無法查明原因。 審批之前應(yīng)做的處理是：借：庫存現(xiàn)金500貸：待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢500 審批之后應(yīng)做的處理是：借：待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢500貸：營業(yè)外收入500實訓資料：見實訓教材50頁7、發(fā)現(xiàn)設(shè)備短缺一臺，賬面原價5 000元，已計提折舊1 000元。要求：對上述業(yè)務(wù)進行賬務(wù)處理。 審批之前應(yīng)做的處理是：借：待處理財產(chǎn)損溢待處理非流動資產(chǎn)損溢4 000累計折舊1 000貸：固定

9、資產(chǎn)5 000 審批之后應(yīng)做的處理是：借：營業(yè)外支出4 000貸：待處理財產(chǎn)損溢待處理非流動資產(chǎn)損溢4 000實訓資料：見實訓教材50頁8、因企業(yè)的固定資產(chǎn)管理不善造成固定資產(chǎn)盤虧，經(jīng)批準核銷時，應(yīng)借記（）。A.固定資產(chǎn)B.待處理財產(chǎn)損溢C.營業(yè)外支出D.管理費用正確答案C基礎(chǔ)會計實訓實訓 錯賬更正實訓目的：1、掌握錯賬更正方法2、根據(jù)錯賬的類型，選擇恰當?shù)姆椒ㄟM行更正3、能正確對錯賬進行更正實訓所需耗材 ：1、所涉賬戶的總賬賬頁、三欄式明細賬張頁，現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬各一頁2、通用記賬憑證5頁實訓方法及地點：方法：在教師指導下，學生獨立完成地點：實訓室本次課的實訓任務(wù)：（2學時）1、根

10、據(jù)錯賬類型，選擇錯賬更正方法2、按要求完成錯賬更正 實訓步驟：1、根據(jù)實訓資料（實訓教材3743頁），指出錯賬類型，選擇錯賬更正方法；2、進行錯賬更正?；A(chǔ)會計實訓實訓 登記賬簿主講：吳曉燕（副教授 會計師）一、實訓目的：1、掌握總賬的登記方法2、掌握日記賬登記方法3、掌握多欄式、三欄式、數(shù)量金額是明細賬登記方法二、實訓要求： 1、登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬并結(jié)出每日發(fā)生額、本月發(fā)生額及期末余額；2、登記“原材料”總賬和相應(yīng)明細賬，結(jié)出本月發(fā)生額和期末余額3、登記“制造費用”、“管理費用”明細賬三、實訓資料及耗材實訓資料：見實訓教材3135頁實訓耗材：總賬、日記賬、三欄式、多欄式、數(shù)量金額

11、明細賬各2張 1、根據(jù)實訓材料逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬2、根據(jù)實訓資料登記原材料總賬及相應(yīng)明細賬；3、根據(jù)是實訓資料登記制造費用、管理費用明細賬。 四、實訓步驟： 五、實訓學時：2學時六、實訓結(jié)果：登記完成的帳頁 基礎(chǔ)會計實訓實訓 借貸記賬法應(yīng)用主講：楊 群（教授） 項目三：借貸記賬法應(yīng)用實訓實訓目的：1、了解生產(chǎn)企業(yè)的基本經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容；2、能夠運用借貸記賬法對企業(yè)基本經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行會計核算3、掌握制造費用的歸集和分配，并能簡單計算完工產(chǎn)品成本4、能夠進行利潤的結(jié)轉(zhuǎn)和分配5、能夠進行試算平衡6、知曉記賬憑證填制的種類、編制的原始依據(jù)，掌握記賬憑證的編制方法項目三：借貸記賬法應(yīng)用實

12、訓二、實訓資料：教材P103實訓十三三、實訓要求：1、根據(jù)業(yè)務(wù)編制記賬憑證（通用記賬憑證）2、指出每筆業(yè)務(wù)的原始憑證的名稱 3、編制經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生額的試算平衡表項目三：借貸記賬法應(yīng)用實訓四、實訓材料：1、通用記賬憑證50張2、科目匯總表3張（或白紙16開一張），用于試算平衡項目三：借貸記賬法應(yīng)用實訓五、實訓步驟：1、根據(jù)業(yè)務(wù)描述分析記賬的原始憑證，并將原始憑證的名稱寫在記賬憑證后面；2、根據(jù)業(yè)務(wù)正確填寫記賬憑證；（費用的分配需寫出計算過程，附在記賬憑證后面）3、編制經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生額的試算平衡表項目三：借貸記賬法應(yīng)用實訓六、實訓學時：4學時 實訓業(yè)務(wù)的內(nèi)容： 教材P103實訓業(yè)務(wù)如下：實訓業(yè)務(wù)的任務(wù)

13、描述如下：（1）1日，向中信公司購入甲材料500kg，單價200元，增值稅率為17%，款項尚未支付。（2）1日，根據(jù)購貨合同，以銀行存款24 000元預付中信公司購料款。（3）2日，以銀行存款1 800元償還短期借款。（4）2日，接銀行收款通知，收到東風公司前欠貨款50 000元已存入銀行。（5）4日，向四方公司購入乙材料1 500kg，單價100元，增值稅率為17%，款項以銀行存款支付。實訓業(yè)務(wù)的任務(wù)描述如下：（6）4日，以銀行存款3 000元支付購買甲、乙材料的運雜費（按材料重量比例分配運雜費）。（7）5日，上述購入的甲、乙材料已辦理入庫手續(xù)，結(jié)轉(zhuǎn)入庫材料的實際成本。（8）7日，歸還前欠四

14、方公司的貨款32 000元。（9）8日，收到某公司的投資款100 000元，存入銀行。（10）9日，向東風公司銷售A產(chǎn)品200件，單價400元，增值稅率為17%，款項尚未收到。實訓業(yè)務(wù)的任務(wù)描述如下：（11）11日，接銀行收款通知，收到西南公司前欠貨款 15 000元，已存入銀行。（12）12日，從銀行提取現(xiàn)金120 000元備發(fā)工資。（13）12日，以現(xiàn)金120 000元發(fā)放工人工資。（14）15日，向銀行借入為期6個月的借款28 000元，存入銀行。（15）16日，銷售B產(chǎn)品600件，單價800元，增值稅率為17%，款項已存入銀行。實訓業(yè)務(wù)的任務(wù)描述如下：（16）19日，以銀行存款43 5

15、00元支付應(yīng)交稅費。（17）22日，向西南公司銷售A產(chǎn)品1 000件，單價400元，增值稅率為17%，款項尚未收到。（18）24日，以銀行存款18 000元支付銷售產(chǎn)品的展覽費。（19）25日，收到東風公司前欠貨款32 000元存入銀行。（20）27日，以庫存現(xiàn)金500元購買行政管理部門的辦公用品。實訓業(yè)務(wù)的任務(wù)描述如下：（21）28日，以銀行存款歸還前欠中信公司的貨款27 000元。（22）30日，收到一筆罰款收入1 000元存入銀行。 （23）30日，銀行扣貸款利息300元。實訓業(yè)務(wù)的任務(wù)描述如下：（24）31日，根據(jù)本月發(fā)料單(發(fā)出材料采用先進先出法)匯總公司材料使用情況 如表 發(fā)料憑證

16、匯總表 應(yīng)借科目應(yīng)貸科目甲材料 甲材料 合計生產(chǎn)成本A產(chǎn)品200000150000350000B產(chǎn)品210000100000310000小計410000250000660000制造費用機物料消耗 92009200管理費用修理費 2000020000實訓業(yè)務(wù)的任務(wù)描述如下：（25）31日，計提本月生產(chǎn)用固定資產(chǎn)折2 000元，行政管理部門用固定資產(chǎn)折舊1 000元。（26）31日，分配本月工資費用，應(yīng)付工資總額為120 000元。其中：A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資 40 000B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資 45 000車間管理技術(shù)人員工資 20 000廠部行政管理人員工資 15 OOO實訓業(yè)務(wù)的任務(wù)描述如下：（27

17、）31日，按本月職工工資總額的14%提取應(yīng)付福利費。（28）31日，按生產(chǎn)工人工資比例分配并結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費用34 000元。（29）31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月全部完工A產(chǎn)品的實際生產(chǎn)成本411 600元，全部完工B產(chǎn)品的實際生產(chǎn)成本379 300元。（30）31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷A產(chǎn)品的實際成本300 000元，已銷B產(chǎn)品的實際成本360 000元。（31）31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)交增值稅，并按照應(yīng)交增值稅的7%和3%分別計算城市維護建設(shè)稅和教育費附加。實訓業(yè)務(wù)的任務(wù)描述如下：（32）31日，結(jié)轉(zhuǎn)收入類賬戶和費用類賬戶至“本年利潤”賬戶。（33）31日，按實現(xiàn)利潤總額（假定12月份利潤總額等于全年應(yīng)納稅所得額,

18、所得稅稅率25%）計算并結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交所得稅。（34）31日，計算本年凈利潤。（35）31日，按稅后利潤的10%計提盈余公積和50%分配投資者利潤。（36）31日，結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤分配。實訓課堂小結(jié) 1、根據(jù)學生實訓情況及時總結(jié)學生在本項目學習存在的問題2、針對共性問題再次重點講解課后作業(yè)課后作業(yè)預習項目四課后思考：歸納梳理項目三內(nèi)容基礎(chǔ)會計實訓實訓 填制及審核記賬憑證重點：填制及審核記賬憑證難點：填制記賬憑證實訓目的： 1、通過對記賬憑證的種類、格式及具體內(nèi)容的掌握，能夠根據(jù)審核無誤原始憑證正確填制收付轉(zhuǎn)憑證和通用記賬憑證。 2、審核已經(jīng)填制完畢的各種記賬憑證，明確審核工作內(nèi)容。實訓方式： 講解+實操

19、實訓教具： 實訓教材、收付轉(zhuǎn)憑證、通用記賬憑證實訓學時： 2學時 填制記賬憑證 根據(jù)原始憑證填制相關(guān)收、付、轉(zhuǎn)及記賬憑證 1、7月9日，從銀行提取備用金。2、7月14日，銷售A產(chǎn)品一批售價30000元，增值稅5100元，收到轉(zhuǎn)賬支票一張。 3、12月31日，分配結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)出材料的實際成本。財會人員根據(jù)“領(lǐng)料單”（略）編制“發(fā)料憑證匯總表”。4、12月31日，計提本月固定資產(chǎn)折舊。財會人員編制“固定資產(chǎn)折舊計算表” 。審核記賬憑證 請審核下面記賬憑證。 1、向銀行借款，存入銀行存款戶。2、開支票支付廣告費3、月末結(jié)轉(zhuǎn)分配工資課堂小結(jié)：1、能準確填制收、付、轉(zhuǎn)及通用記賬憑證2、審核填制完畢的記賬憑

20、證基礎(chǔ)會計實訓 綜合實訓(1)主講：李蘭（企業(yè)會計師）綜合實訓目的：1、掌握會計核算基本程序2、會建賬、登帳、對賬、結(jié)賬3、能夠正確分析原始憑證，并據(jù)此填制記賬憑證4、會編制科目匯總表、試算平衡表5、 會編制資產(chǎn)負債表、利潤表6會整理和裝訂會計憑證實訓所需耗材 ：1、總賬帳頁15頁、三欄式明細賬頁張，現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬各一頁、多欄式明細賬3頁，數(shù)量金額明細賬4頁2、通用記賬憑證50頁3、資產(chǎn)負債表、利潤表各一張4、憑證封面一套5、科目匯總表、試算平衡表各一張6、膠水、剪刀、架子等實訓方法及地點：方法：在教師指導下，學生獨立完成地點：實訓室本次課的實訓任務(wù)：（6學時）1、完成建賬（期初余

21、額登記）2、完成該企業(yè)本月記賬憑證的編制 實訓步驟：1、根據(jù)實訓資料1和資料2開設(shè)賬戶，并登記期總賬及明細賬的初余額（建賬）2、根據(jù)資料3，仔細分析、審核原始憑證，并填制記賬憑證（要求將原始憑證規(guī)范的粘貼在記賬憑證后面）基礎(chǔ)會計實訓綜合實訓(2)主講：龍仲平（副教授）實訓內(nèi)容：一、根據(jù)審核無誤的記賬憑證登記賬簿二、期末對賬、結(jié)賬三、編制會計報表四、實訓學時：10學時 實訓內(nèi)容： 登記會計賬簿實訓目的： 1、掌握現(xiàn)金、銀行存款日記賬登記方法。 2、掌握“T”型總分類賬、三欄式、數(shù)量金額式與多欄式明細賬登記方法。 3、掌握科目匯總表編制方法。 4、掌握總分類賬登記方法。 5、掌握實訓中發(fā)生錯賬的更

22、正方法。 實訓任務(wù)： 任務(wù)1、登記實習單位現(xiàn)金、銀行存款日記賬 任務(wù)2、登記實習單位“T”型總分類賬與各類明細分類賬。 任務(wù)3、編制實習單位科目匯總表。 任務(wù)4、登記實習單位總分類賬。 任務(wù)5、利用錯賬更正方法進行錯賬的更正。 實訓操作內(nèi)容與方法：任務(wù)1、登記實習單位現(xiàn)金、銀行存款日記賬操作內(nèi)容： 庫存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬操作方法： 根據(jù)實習單位（凱豐工廠）涉及現(xiàn)金與銀行存款經(jīng)濟業(yè)務(wù)的記賬憑證，由出納崗位人員對現(xiàn)金、銀行存款日記賬進行登記，現(xiàn)金、銀行存款日記賬做到“日清月結(jié)”，現(xiàn)金日記賬每天與庫存現(xiàn)金相核對，銀行存款日記賬每月與銀行對賬單至少核對一次?，F(xiàn)金、銀行存款日記賬基本格式如下：現(xiàn)

23、金、銀行存款日記賬基本格式任務(wù)2、登記實習單位“T”型總分類賬與各類明細分類賬操作內(nèi)容：1、“T”型總分類賬2、三欄式明細分類賬3、數(shù)量金額式明細分類賬4、多欄式明細分類賬其中：三欄式明細分類賬包括應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、短期借款、實收資本等等，數(shù)量金額式明細分類賬包括原材料、庫存商品等等，多欄式明細分類賬包括生產(chǎn)成本、制造費用、管理費用、應(yīng)交增值稅等等。操作方法：根據(jù)實習單位填制的記賬憑證，由會計崗位人員對“T”型總分類賬、三欄式明細分類賬、數(shù)量金額式明細分類賬與多欄式明細分類賬進行“平行登記”，根據(jù)實訓要求對“T”型總分類賬按照“半月”匯總一次，本月匯總兩次，為編制科目匯總表做準備。在登記會計

24、賬簿時，必須遵循會計賬簿記賬規(guī)則，保證各類會計賬簿的完整性、準確性和整潔性。各類明細分類賬基本格式如下：各類明細分類賬基本格式 任務(wù)3、編制實習單位科目匯總表操作內(nèi)容： 科目匯總表（兩份）操作方法： 根據(jù)“T”型總分類賬匯總結(jié)果，編制實習單位2012年12月1日15日的科目匯總表01號，編制12月16日31日的科目匯總表02號，經(jīng)過計算兩份科目匯總表必須借方合計等于貸方合計，為登記實習單位總分類賬做準備?？颇繀R總表基本格式如下：科目匯總表基本格式 任務(wù)4、登記實習單位總分類賬操作內(nèi)容： 三欄式總分類賬操作方法： 根據(jù)科目匯總表（兩份），在2012年12月15日、12月31日登記實習單位三欄式總

25、分類賬，總賬中記賬憑證類別為“科匯01號”、“科匯02號”。總賬中摘要為“根據(jù)12月1日-15日發(fā)生額匯總?cè)胭~”、“根據(jù)12月16日-31日發(fā)生額匯總?cè)胭~”。在登記總賬賬簿時，必須遵循會計賬簿記賬規(guī)則，保證總賬賬簿的完整性、準確性和整潔性。 任務(wù)5、利用錯賬更正方法進行錯賬的更正操作內(nèi)容： 錯賬更正操作方法： 如果記賬憑證正確，只是由于過賬時發(fā)生差錯，而使賬簿記錄出現(xiàn)錯誤，應(yīng)采用劃線更正法進行更正。 如果記賬憑證中的科目錯誤或借貸方向錯誤，并已過帳，應(yīng)采用紅字更正法進行全部沖銷。 如果記賬憑證中的科目、方向都沒有錯誤，只是錯誤金額大于應(yīng)記金額并已過賬，應(yīng)采用紅色更正法進行部分沖銷。 如果記賬憑

26、證中的科目、方向沒有錯誤，只是錯誤金額小于應(yīng)記金額并已過帳，應(yīng)采用補充登記法進行更正。實訓內(nèi)容：期末對賬、結(jié)賬、編制試算平衡表實訓目的： 1、掌握對賬的內(nèi)容與方法。 2、掌握結(jié)賬的內(nèi)容、程序與方法。 3、掌握總賬賬戶試算平衡表編制方法。實訓任務(wù)： 任務(wù)1、完成實習單位對賬工作。 任務(wù)2、完成實習單位總分類賬、明細分類賬與日記賬結(jié)賬工作。 任務(wù)3、編制實習單位總賬賬戶試算平衡表。實訓操作內(nèi)容與方法：任務(wù)1、完成實習單位對賬工作操作內(nèi)容： 賬證核對和賬賬核對操作方法： 賬證核對是根據(jù)實習單位總分類賬、明細分類賬與日記賬的賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證的時間、憑證字號、內(nèi)容、金額是否一致，記賬方向是否

27、相符進行核對，它是保證賬賬相符、賬實相符的基礎(chǔ)。 賬賬核對是根據(jù)實習單位各種賬簿之間有關(guān)數(shù)字的核對。主要內(nèi)容包括： 1.總賬之間的核對： 全部賬戶的期初借方余額合計與期初貸方余額合計；全部賬戶的本期借方發(fā)生額合計與貸方發(fā)生額合計；全部賬戶的期末借方余額合計與期末貸方余額合計應(yīng)分別核對相符。 2總賬與日記賬的核對： 總分類賬中庫存現(xiàn)金、銀行存款賬戶的本期發(fā)生額合計和期末余額應(yīng)與庫存現(xiàn)金、銀行存款日記賬的相應(yīng)數(shù)字核對相符。 3總賬與明細賬的核對： 總分類賬的本期發(fā)生額和余額應(yīng)與所屬的各明細賬的本期發(fā)生額合計和期末余額合計相符。任務(wù)2、完成實習單位總分類賬、明細分類賬 與日記賬結(jié)賬工作操作內(nèi)容： 總

28、分類賬、明細分類賬與日記賬結(jié)賬操作方法： 結(jié)賬是在本期發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部入賬的基礎(chǔ)上，計算各賬戶本期發(fā)生額和余額，結(jié)束本期賬簿記錄的方法。會計期末采用畫通欄紅線的方法進行結(jié)賬。畫結(jié)賬紅線的目的是為了在繁多的賬戶記錄中突出有關(guān)數(shù)額，并明確畫清各期記錄的界線。具體要求參照課程中結(jié)賬程序和方法的要求完成。 任務(wù)3、編制實習單位總賬賬戶試算平衡表。操作內(nèi)容： 總賬賬戶試算平衡表操作方法： 根據(jù)實習單位各個總賬賬戶的期初余額、本期借方發(fā)生額、本期貸方發(fā)生額、期末余額，編制實習單位總賬賬戶試算平衡表，計算全部賬戶的期初借方余額合計與期初貸方余額合計是否相等，計算全部賬戶的本期借方發(fā)生額合計與貸方發(fā)生額合計是否相等，計算全部賬戶的期末借方余額合計與期末貸方余額合計是否相等?？傎~賬戶試算平衡表基本格式如下：總賬賬戶試算平衡表基本格式 實訓內(nèi)容： 編制會計報表實訓目的： 1、掌握資產(chǎn)負