8項目費用管理

1、 第八章 工程費用管理 保證工期、質量目標的前提下，對工程實施過程所需要的費用進行合理確實定和有效的控制，確保完成工程的總費用不超過批準的預算所需要的一系列過程。1 第一節(jié) 資源方案編制 工程費用管理：完成工程活動所需要的所有資源的本錢。 工程資源：人力、設備、材料、能源及各種設施等。 工程資源方案：每項工作需什么樣的資源？多少資源？2一. 資源方案編制的主要依據(jù) 1. 工作分解結構圖（WBS） 工作分解自上而下逐級展開， 各類資源需要量自下而上逐級累加， 得到整個工程各類資源需要。3 2. 工程工作進度方案 資源方案效勞于工作進度方案 3. 參考歷史資料 4. 工程范圍說明 5. 資源安排的

2、描述 6. 組織策略4二. 資源方案的工具 主要是一些方便資源統(tǒng)計或說明的圖表。 1. 資源方案矩陣 根據(jù)WBS來對工程資源進行分析、匯總（見表8-1）。5表8-1 資源方案矩陣6案例開發(fā)課程學習軟件資源方案矩陣7 2. 資源數(shù)據(jù)表 主要表現(xiàn)的是各個工程進度階段的資源使用和安排情況,如表8-2所示。8表8-2 工程資源數(shù)據(jù)表9案例 資源數(shù)據(jù)表時間 (周)注: 資源數(shù)據(jù)表中的數(shù)值是指工作的人周.10 3. 資源甘特圖 資源甘特圖比較直觀地顯示了資源在各個工程階段的被占用情況，是資源數(shù)據(jù)表的更加直觀的形式。 11案例 資源甘特圖方法學家明確需要設計課程評價設計測試課程課程專家明確需要定義要求設計課

3、程評價設計開發(fā)科學課程開發(fā)數(shù)學課程測試課程印刷分銷評估員評價設計測試課程科學專家設計課程開發(fā)科學課程數(shù)學專家設計課程開發(fā)數(shù)學課程印刷設備印刷分銷計算機主機測試課程1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 時間(周)124. 資源負荷（需求）圖或資源負荷（需求）曲線（見圖8-1）。 用于反映隨著工程的進展，資源被消耗或被利用的情況，有幾種資源方案就需要幾幅獨立的圖形。圖8-1 某資源負荷圖或需求曲線13案例人力資源負荷圖(方案)14第二節(jié) 工程費用估算 對投入工程各活動所有資源的本錢和費用的近似估算，并編制

4、費用估算書。15一. 工程費用估算的依據(jù)工程費用估算的主要依據(jù)：1. 工作分解結構（WBS）2. 資源需求方案（即資源方案安排結果3. 資源價格4. 費用編碼5. 歷史信息6. 工作的延續(xù)時間16二. 工程費用估算的方法 本錢估算方法有許多，較為常見的是類比估算法、參數(shù)模型法、自下而上的估算、計算機工具輔助等。 1. 類比估算法 也叫自上而下估算，是指利用以前類似工程的實際本錢作為估算當前工程本錢的根本依據(jù)。17從上往下估計法(示意圖)從上向下估計法：工作范圍進度目標費用目標18 2. 參數(shù)模型法 將工程的特征參數(shù)作為預測工程費用數(shù)學模型的根本參數(shù)。如果模型是依賴于歷史信息、模型參數(shù)容易數(shù)量化

5、，且模型應用僅是工程范圍的大小，則它通常是可靠的。 19 3. 自下而上估算法 先估算出WBS中最下層次的工作單位（工作日）的獨立本錢，然后將各個工作的估算自下而上地匯總，從而估算出工程總本錢。20從下向上的估計法(示意圖)工作包 從下向上估計法: 估計進度估計資源估計費用21費用估計例如22第三節(jié) 工程費用預算 把整個工程估算費用分配給工程的各個工作單元（工作包），建立費用基線，以此度量和控制工程的實際執(zhí)行情況。23一. 工程費用預算的特征 1. 方案性 為完成需要的工程，而事先確定在預期時間需要投入多少資源。 2. 約束性 比較而言，費用預算與費用估算相比具有權威性，決定著整個工程以及各項

6、具體工作所能得到的資源數(shù)量。 3. 控制性 有了預算，工程管理者才可以實時掌握工程的進度和費用，對工程進行控制。24二.工程費用預算的依據(jù)和方法 1. 預算依據(jù) 費用預算的依據(jù)： 工作分解結構 工程進度方案 本錢估算。 通過這些資料將本錢分配到發(fā)生本錢的時段上。25 2. 預算方法 按照工程工作結構分解（WBS）原理，將估算的費用進行細分，分配到WBS的每個工作包上，得到一個費用分解結構（如圖8-2所示），再結合工程進度方案將費用分配到發(fā)生的時段上，從而獲得相應的工程預算表（見表8-4）。26圖8-2 費用分解結構27表8-4 某工程費用預算表28費用負荷曲線29費用累積曲線30累積費用曲線總

7、的方案支出當日實際支出與方案支出之間的差異費用支出時間(今天)實際支出方案支出31三. 費用預算的調整 綜合調整對一些可能不夠準確的地方進行再調查，并根據(jù)實際情況進行修正初步調整在初步調整的基礎上變動一定比例的百分數(shù)來得以實現(xiàn)的。32第四節(jié) 工程費用控制 將工程實際運行費用控制在預算范圍或可接受的范圍內。33一. 費用控制的依據(jù) 直接依據(jù)： 費用預算方案 執(zhí)行情況報告 變更申請 費用管理方案 34二. 費用控制內容與方法 費用控制內容： 費用變更控制 費用執(zhí)行情況監(jiān)控 補充方案編制。 35費用控制的方法1. 費用分析表法利用工程中的各種表格進行費用分析和費用控制。 常見的費用分析表：月費用分析

8、表、費用日報或周報表、月費用計算及最終預測報告表。36案例分析表法37 2. 掙值法 也稱偏差分析法，通過測量和計算已完成的工作的預算費用與已完成工作的實際費用和方案工作的預算費用得到有關方案實施的進度和費用偏差，到達判斷工程預算和進度方案執(zhí)行情況的目的。 掙值即已完成工作預算.38(1)偏差的概念 本錢偏差CV=已完工程方案本錢BCWP 已完工程實際本錢ACWP ACWP（actual cost for work performed) =已完工程量實際單位本錢 BCWP (budgeted cost for work performed)=已完工程量方案單位本錢 CV 0 節(jié)支，CV 0 工

9、期提前, SV1時，節(jié)支； 當CPI1時，進度提前； 當SPI1時，進度延誤。42本錢分析的其它方法:1)因素分析法（連環(huán)置換法）該法用來分析各種因素對本錢的影響程度。首先假定眾多因素中的一個因素發(fā)生變化，其他因素保持不變，然后逐個替換，分別比較其計算結果，以確定各個因素的變化對本錢的影響程度。43 某工程澆筑一層結構商品混凝土，目標本錢為364000元，實際本錢為383760元，比目標本錢增加19760元。根據(jù)下表資料，用“因素分析法分析其本錢增加的原因：442）構成比率法（比重分析法，結構比照分析法）通過構成比率，考察本錢總量的構成情況及各本錢工程占本錢總量的比重，同時也可看出量、本、利的

10、比例關系（即預算本錢、實際本錢和降低本錢的比例關系），從而為尋求降低本錢的途徑指明方向45成本構成比率分析 單位：萬元成本項目預算成本實際成本降低成本金額比重金額比重金額占本項%占總量%一、直接成本1263.7993.21200.3192.463.485.04.71. 人工費113.638.4119.289.2-5.92-1.1-0.42. 材料費1006.5674.2939.6772.366.896.74.93. 機械使用費87.606.589.656.9-2.05-2.3-0.24. 其他直接費56.274.251.714.04.568.10.3二、間接成本92.216.899.017.6

11、-6.8-7.40.5成本總量1356.00100.01299.32100.056.684.24.2量本利比例%100-95.82-4.18-463）動態(tài)比率法將同類指標不同時期的數(shù)值進行比照，求出比率，以分析該項指標的開展方向和開展規(guī)律速度。動態(tài)比率的計算，通常采用基期指數(shù)和環(huán)比指數(shù)兩種方法指標動態(tài)比較表指 標第一季度第二季度第三季度第四季度降低成本（萬元）45.6047.8052.5064.30基期指數(shù)（%）（一季度=100%）-104.82115.13141.01環(huán)比指數(shù)（%）（上一季度=100%）-104.82109.83122.4847三. 費用控制的結果工程費用控制的結果，是要對工程原方案進行一些調整，包括: 1. 修正費用估算; 2. 預算更新; 3. 糾正措施; 4. 估計EAC (estimate at completion)：按照完成情況估計在目前實施情況下完成工程所需的總費用EAC：EAC=實際