清產(chǎn)核資審核分析報告

1、清產(chǎn)核資審計報告利安達XX字2003第A 號ABC股份有限公司全體股東： 我們審計了ABC股份有限公司（以下簡稱ABC公司）截至2002年12月31日的清產(chǎn)核資情況。建立健全內部操縱制度，愛護資產(chǎn)的安全和完整，保證會計資料和清產(chǎn)核資資料的真實、合法、準確和完整是ABC公司治理當局的責任，我們的責任是在ABC公司資產(chǎn)清查的基礎上，對ABC公司資產(chǎn)清查結果進行專項財務審計，對ABC公司核查出的各項資產(chǎn)損失的真實性、合理性發(fā)表意見。在審計過程中，我們本著獨立、客觀、公正和科學的原則，實施了包括在抽查的基礎上檢查支持各項資產(chǎn)損失金額和披露的證據(jù)，評價各項資產(chǎn)損失的整體反映等我們認為必要的審計程序，核查

2、了以2002年12月31日為基準日的資產(chǎn)、負債和所有者權益。我們相信，我們的審計工作為發(fā)表意見提供了合理的基礎?，F(xiàn)將清查核實情況及結果報告如下：清產(chǎn)核資工作范圍（依照實際情況填寫）按照ABC公司的決算報表統(tǒng)計口徑以及清產(chǎn)核資工作方案的要求，本次清產(chǎn)核資的范圍為ABC公司及所屬全部的子公司（含下屬事業(yè)單位、分支機構、境外子公司等）的全部資產(chǎn)，其中：資產(chǎn)總額XXXX萬元，負債總額XXXX萬元，所有者權益XXXX萬元（含實收資本XXXX萬元，資本公積XXXX萬元，盈余公積XXXX萬元，未分配利潤XXXX萬元）,少數(shù)股東權益為XXXX萬元。具體單位如下：（列明參與清產(chǎn)核資的具體單位名稱，投資比例及操縱

3、關系,在參與清產(chǎn)核資單位較多的情況下,能夠作為報告附表,并在目錄中加注頁碼）單位:萬元單位名稱投資比例操縱關系資產(chǎn)總額所有者權益清產(chǎn)核資法律依據(jù)及行為依據(jù)（依照實際情況填寫）（一）法律依據(jù)1、2003年9月2日國資評價200358號文件關于印發(fā)中央企業(yè)清產(chǎn)核資工作方案的通知；2、2003年8月19日國資評價200345號文件關于做好執(zhí)行工作的通知；3、2002年7月26日財政部財企2002310號文件關于國有企業(yè)執(zhí)行有關財務政策問題的通知；4、2003年國資委頒發(fā)的國有企業(yè)清產(chǎn)核資方法及相關配套制度；5、中國注冊會計師獨立審計準則。（二）行為依據(jù)1、XXXX年XX月XX日XX部門XXX號文件關

4、于同意ABC公司開展清產(chǎn)核資工作的函；2、XXXX年XX月XX日XX部門XXX號文件關于同意ABC公司XXX子公司以帳面數(shù)作為清產(chǎn)核資工作的結果函；3、清產(chǎn)核資業(yè)務約定書。清產(chǎn)核資組織實施情況1、起止日期：XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日。2、組織實施情況：（1）培訓參加專項審計工作的相關人員,協(xié)助ABC公司做清產(chǎn)核資基礎工作；（2）對ABC公司清產(chǎn)核資基準日的會計報表進行審計，以保證ABC公司清產(chǎn)核資基準日賬面數(shù)的準確；（3）核對、詢證、查實ABC公司債權、債務，監(jiān)盤ABC公司現(xiàn)金和抽查存貨；（4）勘察、抽查ABC公司固定資產(chǎn)并驗證其產(chǎn)權；（5）協(xié)助ABC公司按照企業(yè)會計準則、

5、新企業(yè)會計制度和清產(chǎn)核資的要求調整有關帳項，計算執(zhí)行新企業(yè)會計制度所帶來的損失；（6）按照國家清產(chǎn)核資政策和有關財務會計制度規(guī)定,對ABC公司清理出的有關資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失及資金掛賬進行核實、鑒證；（7）協(xié)助ABC公司按照國有資產(chǎn)監(jiān)督治理機構有關資金核實批復文件、以及國家財務會計制度有關規(guī)定，調整賬務。（8）協(xié)助ABC公司編制清產(chǎn)核資后的企業(yè)會計報表。清產(chǎn)核資審計結果1、申報處理資產(chǎn)損失情況在此次清產(chǎn)核資過程中，ABC公司共計清理出資產(chǎn)損失總額（盈虧相抵后）為XXXX萬元。其中按原制度清查的資產(chǎn)損失共XX筆，金額XXXX萬元；按企業(yè)會計制度清查可能的資產(chǎn)損失共XX筆，金額XXXX萬元。經(jīng)我所審

6、計確認符合清產(chǎn)核資申報條件的資產(chǎn)損失共XX筆，金額XXXX萬元。其中按原制度清查的資產(chǎn)損失共XX筆，金額XXXX萬元；按企業(yè)會計制度清查可能的資產(chǎn)損失共XX筆，金額XXXX萬元。上述資產(chǎn)損失總額中：流淌資產(chǎn)損失XX筆，金額XXXX萬元；長期投資損失XX筆，金額XXXX萬元；固定資產(chǎn)損失XX筆，金額XXXX萬元；在建工程損失XX筆，金額XXXX萬元；無形及遞延資產(chǎn)損失XX筆，金額XXXX萬元；流淌負債損失XX筆，金額XXXX萬元；長期負債損失XX筆，金額XXXX萬元；流淌負債潛盈XX筆，金額XXXX萬元；長期負債潛盈XX筆，金額XXXX萬元。各類損失分科目列示如下:單位：萬元科目名稱按原制度清查

7、的資產(chǎn)損失按企業(yè)會計制度清查可能的資產(chǎn)損失合 計損失項目數(shù)損失金額損失項目數(shù)損失金額損失項目數(shù)損失金額貨幣資金短期投資應收賬款其他應收款預付賬款存貨待攤費用其他流淌資產(chǎn)長期投資固定資產(chǎn)工程物資在建工程無形資產(chǎn)遞延資產(chǎn)其他資產(chǎn)其他資金應付帳款應付福利費應交稅金長期借款專項應付款其他負債項目合 計（詳細情況，請見損失掛賬分項明細表及損失掛賬申報核銷項目審核講明。）2、申報處理資產(chǎn)損失緣故講明ABC公司清查資產(chǎn)損失總額XXXX萬元，其中資產(chǎn)損失XXXX萬元、資產(chǎn)掛賬XXXX萬元；按企業(yè)會計制度可能的損失XXXX萬元。詳細情況如下:單位：萬元損失緣故損失項目數(shù)損失金額（1）資產(chǎn)損失 壞賬損失 資產(chǎn)盤盈

8、 資產(chǎn)盤虧 資產(chǎn)毀損報廢 投資損失 貪污、盜竊、詐騙損失 司法敗訴強制執(zhí)行損失 其他緣故損失（2）資金掛賬 政策性掛賬 潛虧掛賬損失（3）按企業(yè)會計制度可能的損失合 計3、潛盈項目類型及形成緣故對潛盈項目進行講明清產(chǎn)核資處理意見1、申報待核銷凈損失的處理預案本次清產(chǎn)核資中，ABC公司清查的資產(chǎn)損失和資金掛帳凈額為金額XXXX萬元；其中XXXX損失掛賬凈額XXXX萬元自列損益，其余XXXX萬元申報核減所有者權益，具體處理方法如下：（1）核減未分配利潤XXXX萬元；（2）核減盈余公積-公益金XXXX萬元；（3）核減盈余公積-公積金XXXX萬元；（4）核減資本公積XXXX萬元；（5）核減實收資本XX

9、XX萬元；2、審計意見批復后所有者權益的變化情況上述申報資產(chǎn)損失如得到批復后，ABC公司的所有者權益將為XXXX萬元，其中實收資本XXXX萬元、資本公積XXXX萬元、盈余公積XXXX萬元、未分配利潤XXXX萬元。我們認為，ABC公司的清產(chǎn)核資工作是依據(jù)財政部相關文件執(zhí)行的，申報的報表及相關資料真實可信，各報表數(shù)據(jù)間勾稽關系正確，能夠作為資產(chǎn)治理部門審批的依據(jù)。重大事項講明（下列情況需進行特不講明，但并不是全部，應依照清產(chǎn)核資實際情況進行補充）1、如：ABC公司所屬子公司依照清產(chǎn)核資政策能夠不列入?yún)⒓忧瀹a(chǎn)核資工作范圍，直接以ABC公司賬面數(shù)作為ABC公司清產(chǎn)核資工作結果需要進行特不講明。2、如：ABC公司所屬子公司由于專門緣故不能參加清產(chǎn)核資工作范圍，經(jīng)國有資產(chǎn)監(jiān)督治理機構批準直接以ABC公司賬面數(shù)作為ABC公司清產(chǎn)核資工作結果需要進行特不講明；3、如：在清產(chǎn)核資專項財務審計工作中發(fā)覺的有可能對ABC公司損失及掛賬的認定產(chǎn)生重大阻礙的事項；4、如：在清產(chǎn)核資專項財務審計工作中發(fā)覺的ABC公司重大資產(chǎn)和財務問題以及向ABC公司提出的有關改進建議；5、如：在清產(chǎn)核資過程中對ABC公司賬面價值和實際價值背離較大的要緊固定資產(chǎn)和流淌資產(chǎn)重新估價；6、注冊會計師認為需要講明的其他重大事項。報告使用范圍以上清產(chǎn)核資