金蝶企業(yè)全面預(yù)算管理方案說明

1、.wd.wdPAGE14 / NUMPAGES14.wdXX公司金蝶K3ERP全面預(yù)算管理解決方案2012年03月杭州信聯(lián)科技目錄 TOC o 2-3 h z t 標(biāo)題 1,1,F1,1,F3,3,F4,4,標(biāo)題,1 HYPERLINK l _Toc318796469一、全面預(yù)算管理提出的背景 PAGEREF _Toc318796469 h 3HYPERLINK l _Toc318796470(一)經(jīng)濟(jì)環(huán)境需要全面預(yù)算管理 PAGEREF _Toc318796470 h 3HYPERLINK l _Toc318796471(二)企業(yè)業(yè)務(wù)管理的需求 PAGEREF _Toc318796471 h

2、 3HYPERLINK l _Toc318796472二、全面預(yù)算所要到達(dá)的目標(biāo) PAGEREF _Toc318796472 h 4HYPERLINK l _Toc318796473三、全面預(yù)算管理解決方案 PAGEREF _Toc318796473 h 6HYPERLINK l _Toc318796474一全面預(yù)算系統(tǒng)框架： PAGEREF _Toc318796474 h 6HYPERLINK l _Toc318796475二業(yè)務(wù)預(yù)算 PAGEREF _Toc318796475 h 7HYPERLINK l _Toc318796476三費(fèi)用預(yù)算： PAGEREF _Toc318796476

3、h 8HYPERLINK l _Toc318796477四資金預(yù)算： PAGEREF _Toc318796477 h 9HYPERLINK l _Toc318796478五中長期預(yù)算管理： PAGEREF _Toc318796478 h 10HYPERLINK l _Toc318796479四、預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)視控制 PAGEREF _Toc318796479 h 11HYPERLINK l _Toc318796480一全面預(yù)算執(zhí)行 PAGEREF _Toc318796480 h 11HYPERLINK l _Toc318796481二全面預(yù)算控制反響 PAGEREF _Toc318796481

4、h 12HYPERLINK l _Toc318796482五、考核評(píng)價(jià) PAGEREF _Toc318796482 h 15HYPERLINK l _Toc318796483六、預(yù)算管理的內(nèi)部審計(jì) PAGEREF _Toc318796483 h 16全面預(yù)算管理提出的背景外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境需要全面預(yù)算管理面對(duì)競爭全球化、融資成本高、人工成本越來越高、原材料成本越來越高、金融風(fēng)暴以及人民幣升值的壓力等影響，企業(yè)必須強(qiáng)化抗風(fēng)險(xiǎn)能力，必須強(qiáng)化成本控制能力，而企業(yè)要強(qiáng)化這些能力就必須尋求更有效的業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)，金蝶K3ERP全面預(yù)算管理系統(tǒng)能將各業(yè)務(wù)系統(tǒng)有效整合，杜絕利潤和資金漏洞。企業(yè)業(yè)務(wù)管理的需求銷售：價(jià)

5、格沒有控制，銷售員隨意報(bào)價(jià)，低價(jià)銷售降低利潤，毛利率忽高忽低;信用管理滯后。賒銷與壞賬過多，造成資金損失。生產(chǎn)：無法精準(zhǔn)控制投料。異常損耗時(shí)常發(fā)生。生產(chǎn)過程中存在投料浪費(fèi)現(xiàn)象;生產(chǎn)進(jìn)度難以監(jiān)控，訂單延遲交付時(shí)有發(fā)生。采購：盲目或超方案采購。依靠個(gè)人經(jīng)歷，經(jīng)常發(fā)生采購物料過多導(dǎo)致積壓的情況;采購價(jià)格和成本無法控制，導(dǎo)致資金上的浪費(fèi)。庫存：呆滯料和即使庫存無法隨時(shí)統(tǒng)計(jì);難以按規(guī)定周期盤點(diǎn)物料，存在資產(chǎn)流失;庫存物料使用難以統(tǒng)計(jì)，物料積壓過期等形成大量浪費(fèi)。財(cái)務(wù)：預(yù)算往往形同虛設(shè)，無法嚴(yán)格控制不合理支出;費(fèi)用申報(bào)無法確認(rèn)其合理性，資金使用上的浪費(fèi)無法統(tǒng)計(jì)和追查原因。HR：崗位職責(zé)不清;員工權(quán)限分配不

6、標(biāo)準(zhǔn)，容易產(chǎn)生職業(yè)舞弊。全面預(yù)算所要到達(dá)的目標(biāo)為到達(dá)“完成以全面預(yù)算管理為主線和金蝶K/3ERP系統(tǒng)的全面集成，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理從簡單核算到預(yù)算、預(yù)測、控制和評(píng)價(jià)的全面預(yù)算管理的轉(zhuǎn)變的目標(biāo),我們提出了全面預(yù)算的總體目標(biāo)體系：即以全面預(yù)算管理流程再造為政策導(dǎo)向；以金蝶K/3ERP系統(tǒng)管理為技術(shù)平臺(tái)；以銷售為龍頭，以成本費(fèi)用控制為重點(diǎn)，以資金平衡為準(zhǔn)繩；最終實(shí)現(xiàn)六個(gè)整合和六個(gè)具體目標(biāo)六個(gè)整合：1、戰(zhàn)略規(guī)劃、業(yè)務(wù)方案、財(cái)務(wù)預(yù)算和業(yè)績評(píng)價(jià)的整合；2、戰(zhàn)略層、經(jīng)營層、作業(yè)層三層組織機(jī)構(gòu)協(xié)調(diào)流程的整合；3、財(cái)務(wù)活動(dòng)和業(yè)務(wù)活動(dòng)互為支持的整合；4、方案體系、目標(biāo)體系、指標(biāo)體系、報(bào)表體系和績效考核體系從“出題、“解

7、題到“評(píng)分的整合；5、預(yù)算從制定、調(diào)整到考核評(píng)價(jià)周而復(fù)始的整合；6、業(yè)務(wù)流、資金流、信息流和人力資源流的整合。六個(gè)具體目標(biāo)：1、靈活的預(yù)算方案自定義設(shè)置預(yù)算，既包括業(yè)務(wù)預(yù)算，如銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算，也包括財(cái)務(wù)預(yù)算，如利潤預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算等；靈活定義預(yù)算表內(nèi)和預(yù)算表間不同預(yù)算工程之間的計(jì)算關(guān)系；靈活設(shè)置各預(yù)算單元(部門)對(duì)應(yīng)的預(yù)算；靈活的期間設(shè)置。2、清晰、集成的預(yù)算編制自上而下、自下而上、以及上下結(jié)合的N上N下的編制流程；預(yù)算編制可按預(yù)制模板，也可根據(jù)不同業(yè)務(wù)的需求，自定義編制維度；各項(xiàng)業(yè)務(wù)預(yù)算間、與ERP系統(tǒng)集成，靈活編制。3、高效的預(yù)算執(zhí)行和調(diào)整從預(yù)算目標(biāo)下達(dá)、預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算分析、到

8、績效管理的完整戰(zhàn)略管理流程；通過流轉(zhuǎn)實(shí)現(xiàn)預(yù)算的逐級(jí)審批和下發(fā)，對(duì)審核不合格的預(yù)算，直接退回重新編制。4、智能的預(yù)算分析系統(tǒng)提供了各項(xiàng)預(yù)算的執(zhí)行分析功能，可以幫助企業(yè)進(jìn)展績效考核和為以后的預(yù)算編制提供信息；預(yù)算檢查功能是長期預(yù)算與明細(xì)預(yù)算的接口，確保企業(yè)的實(shí)際工作以戰(zhàn)略目標(biāo)位核心和方向。 5、強(qiáng)大的預(yù)算控制為企業(yè)的管理層服務(wù)，通過系統(tǒng)的約束和監(jiān)控，以預(yù)防機(jī)制來到達(dá)企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營的標(biāo)準(zhǔn)性，可以防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，幫助企業(yè)降低管理成本，安康開展；根據(jù)預(yù)算進(jìn)展費(fèi)用控制，以幫助企業(yè)合理執(zhí)行費(fèi)用預(yù)算，降低企業(yè)成本，提高企業(yè)效益。6、完善的預(yù)算權(quán)限通過權(quán)限設(shè)定，提高預(yù)算信息的保密性和安全性。全面預(yù)算管理解決方案一全

9、面預(yù)算系統(tǒng)框架：BOS、門戶預(yù)算執(zhí)行企業(yè)戰(zhàn)略業(yè)務(wù)預(yù)算根基資料預(yù)算方案戰(zhàn)略目標(biāo)預(yù)算檢查業(yè)務(wù)過程控制預(yù)算科目控制平臺(tái)編制方法銷售預(yù)算庫存方案產(chǎn)品預(yù)測物料需求方案費(fèi)用預(yù)算制造費(fèi)用預(yù)算銷售方案采購申請(qǐng)庫存預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算采購預(yù)算預(yù)算工程資金預(yù)算費(fèi)用報(bào)銷控制資金收支控制績效考核分析費(fèi)用報(bào)銷預(yù)算控制預(yù)算多維分析預(yù)算編制工作流預(yù)算編制工作流長期預(yù)算預(yù)算編制模板預(yù)算編制預(yù)算財(cái)務(wù)報(bào)表集團(tuán)預(yù)算編制管理費(fèi)用預(yù)算營業(yè)費(fèi)用預(yù)算財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算其他支出預(yù)算其他收入預(yù)算銷售收款預(yù)算其他收款預(yù)算融資預(yù)算采購付款預(yù)算其他付款預(yù)算投資預(yù)算預(yù)算預(yù)算執(zhí)行分析二業(yè)務(wù)預(yù)算以業(yè)務(wù)預(yù)算方案為根基預(yù)算周期、編制維度可自定義由銷售、方案 、生產(chǎn)到采購、

10、成本，與資金、費(fèi)用等業(yè)務(wù)全過程集成業(yè)務(wù)方案與業(yè)務(wù)預(yù)算并行卓越的預(yù)算控制平臺(tái)，基于業(yè)務(wù)過程的預(yù)算控制與執(zhí)行分析銷售方案銷售預(yù)算相關(guān)其他預(yù)算銷售收款預(yù)算采購付款預(yù)算制造費(fèi)用預(yù)算銷售費(fèi)用預(yù)算預(yù)算成本計(jì)算預(yù)算財(cái)務(wù)報(bào)表是否明細(xì)產(chǎn)品預(yù)測MRP計(jì)算生產(chǎn)預(yù)算采購預(yù)算手工編制庫存預(yù)算明細(xì)方案匯總方案業(yè)務(wù)執(zhí)行與預(yù)算控制控制策略設(shè)置銷售訂單控制采購訂單控制預(yù)算執(zhí)行分析預(yù)算方案預(yù)算科目編制方法控制平臺(tái)銷售成本預(yù)算三費(fèi)用預(yù)算：以業(yè)務(wù)預(yù)算方案為根基，預(yù)算周期、編制維度可自定義；與費(fèi)用管理、網(wǎng)上報(bào)銷集成，多維度費(fèi)用控制：費(fèi)用工程、部門、職員、預(yù)算科目及其他自定義維度；實(shí)時(shí)的預(yù)算執(zhí)行分析與考核；與資金預(yù)算集成，實(shí)現(xiàn)費(fèi)用、資金

11、的雙重控制；費(fèi)用工程費(fèi)用付款預(yù)算 其他付款預(yù)算預(yù)算成本計(jì)算預(yù)算財(cái)務(wù)報(bào)表費(fèi)用報(bào)銷報(bào)銷單工作流預(yù)算方案預(yù)算科目編制方法控制平臺(tái)預(yù)算執(zhí)行分析人工費(fèi)用預(yù)算折舊費(fèi)用預(yù)算管理費(fèi)用預(yù)算營業(yè)費(fèi)用預(yù)算財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算制造費(fèi)用預(yù)算費(fèi)用預(yù)算業(yè)務(wù)執(zhí)行與預(yù)算控制差旅費(fèi)報(bào)銷控制：費(fèi)用工程控制：預(yù)算科目控制：部門職員其他相關(guān)預(yù)算四資金預(yù)算：以業(yè)務(wù)預(yù)算方案為根基,預(yù)算周期、編制維度可自定義；與銷售、采購、費(fèi)用等預(yù)算系統(tǒng)，及應(yīng)收、應(yīng)付模塊集成，準(zhǔn)確編制資金預(yù)算；可獨(dú)立于其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)單獨(dú)運(yùn)用，編制靈活；基于資金業(yè)務(wù)單據(jù)的實(shí)時(shí)控制與執(zhí)行分析。銷售收款預(yù)算執(zhí)行分析其他收款預(yù)算執(zhí)行分析采購付款控制與執(zhí)行分析其他付款控制與執(zhí)行分析資金收支情

12、況表費(fèi)用預(yù)算費(fèi)用付款預(yù)算是否付現(xiàn)付現(xiàn)預(yù)算方案預(yù)算科目編制方法控制平臺(tái)投融資預(yù)算資金預(yù)算編制業(yè)務(wù)執(zhí)行與預(yù)算控制信用條件計(jì)算銷售收款預(yù)算銷售預(yù)算應(yīng)收賬款信用條件計(jì)算采購付款預(yù)算采購預(yù)算應(yīng)付賬款其他收款預(yù)算其他收入預(yù)算其他付款預(yù)算其他支出預(yù)算(五中長期預(yù)算管理：集成企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)管理、業(yè)務(wù)預(yù)算，承上啟下；與費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算集成，支持由上至下、由下至上預(yù)算編制過程；提供預(yù)算財(cái)務(wù)報(bào)表及預(yù)算財(cái)務(wù)分析；滿足集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算業(yè)務(wù)需求預(yù)算編制預(yù)算查詢、分析、評(píng)價(jià)集團(tuán)預(yù)算管理預(yù)算控制表式預(yù)算編制單據(jù)式預(yù)算編制預(yù)算編制審批預(yù)算控制單據(jù)預(yù)算調(diào)整總賬科目預(yù)算控制科目執(zhí)行分析預(yù)算目標(biāo)檢查自定義預(yù)算報(bào)表預(yù)算體系發(fā)放集團(tuán)審批流程

13、集團(tuán)組織架構(gòu)長期預(yù)算合并分解業(yè)務(wù)預(yù)算費(fèi)用預(yù)算資金預(yù)算業(yè)務(wù)控制檢查分解預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)視控制一全面預(yù)算執(zhí)行企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，各部門就必須認(rèn)真組織實(shí)施，將財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到各部門、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。 附預(yù)算執(zhí)行圖系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程圖結(jié)合金蝶K/3預(yù)算管理模塊可實(shí)現(xiàn)企業(yè)全面預(yù)算管理系統(tǒng)鏈條化業(yè)務(wù)流程，從而保證業(yè)務(wù)流程的可操作性和可控性。二全面預(yù)算控制反響每月月初，預(yù)算管理辦公室根據(jù)預(yù)算和預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度給各部門下達(dá)預(yù)算指標(biāo)。月份期間，財(cái)務(wù)資產(chǎn)部根據(jù)下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)對(duì)各級(jí)業(yè)務(wù)部門的日常業(yè)務(wù)進(jìn)展控制、監(jiān)視、審核，保障預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。預(yù)算體系控制職能及控制表董

14、事會(huì) 預(yù)算管理委員會(huì)預(yù)算管理辦公室各預(yù)算責(zé)任單位職能 職能職能控制點(diǎn)職能控制點(diǎn) 審批經(jīng)營方案和投資方案；1、制訂企業(yè)中長期規(guī)劃和年度生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo) 1、根據(jù)年度總體預(yù)算目標(biāo)下達(dá)預(yù)算編制大綱。1、契合總體目標(biāo)；2、重點(diǎn)突出、條理明晰，具有較強(qiáng)指導(dǎo)性；3、符合預(yù)算大綱要求。1、根據(jù)預(yù)算編制大綱和主要分解指標(biāo)組織預(yù)算編制1、符合性2、翔實(shí)性 審批年度全面預(yù)算方案、決算方案；2、確定年度預(yù)算編制的重點(diǎn)前提條件和總體預(yù)算目標(biāo)2、確定預(yù)算責(zé)任單位。1、指標(biāo)匹配；2、遺漏核查。2、在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將預(yù)算草案報(bào)送預(yù)算辦公室及預(yù)算歸口管理部門。 1、及時(shí)性2、全面性審批全面預(yù)算管理制度3、審查年度預(yù)算方案。 3、對(duì)制

15、定預(yù)算指標(biāo)進(jìn)展分解1、形成體系；2、指標(biāo)匹配；3、指標(biāo)合理；4、邏輯嚴(yán)密。3、預(yù)算歸口管理部門對(duì)專業(yè)預(yù)算進(jìn)展審核、匯總、編制并將專業(yè)預(yù)算草案上報(bào)預(yù)算管理辦公室1、符合性2、翔實(shí)性3、平衡性 重大調(diào)整方案的審批4、對(duì)年度預(yù)算執(zhí)行報(bào)告進(jìn)展審批。4、收齊各單位和部門上報(bào)的預(yù)算草案后組織審核、匯總、平衡后編制總預(yù)算。1、指標(biāo)平衡；2、邏輯嚴(yán)密；3、數(shù)據(jù)抽樣；4、報(bào)送及時(shí)。4、各責(zé)任單位根據(jù)下發(fā)的預(yù)算方案依據(jù)預(yù)算工程及各自職責(zé)組織預(yù)算實(shí)施。1、目標(biāo)明確2、分解落實(shí)3、責(zé)任明確4、制度健全5、根據(jù)預(yù)算責(zé)任單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)展考核。5、根據(jù)平衡后的預(yù)算提出年度預(yù)算方案并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)送預(yù)算管理委員會(huì)審批 1

16、、準(zhǔn)確、全面；2、可執(zhí)行；3、及時(shí)5、預(yù)算執(zhí)行單位對(duì)預(yù)算的執(zhí)行過程進(jìn)展過程控制并定期分析1、程序符合2、預(yù)警及時(shí) 3、分析全面6、制訂公司預(yù)算管理方法6、將預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算方案下發(fā)至各責(zé)任單位1、按時(shí)下發(fā)；2、系統(tǒng)簽名。6、專業(yè)口對(duì)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)展跟蹤監(jiān)控，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。1、程序符合2、預(yù)警及時(shí) 3、指導(dǎo)有力7、制訂公司預(yù)算編制程序、控制流程及調(diào)整流程7、對(duì)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)展跟蹤監(jiān)控，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)1、程序符合、權(quán)責(zé)明確；2、預(yù)算單據(jù)審核；3、進(jìn)程分析。7、預(yù)算執(zhí)行過程中因特殊情況進(jìn)展調(diào)整或追加應(yīng)按規(guī)定程度報(bào)批。1、程序符合2、重要性判斷 3、效益性分析 8、制訂公司預(yù)算考

17、核制度及仲裁制度8、負(fù)責(zé)編制企業(yè)預(yù)算執(zhí)行報(bào)告，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批。1、分析報(bào)表準(zhǔn)確；2、分析報(bào)告翔實(shí)。8、年度終了后，按規(guī)定時(shí)間編制年度決算及預(yù)算執(zhí)行報(bào)告草案，報(bào)預(yù)算辦公室審查。1、真實(shí)2、準(zhǔn)確3、全面 4、及時(shí) 9、制訂公司預(yù)算商業(yè)秘密保護(hù)措施9、對(duì)各責(zé)任單位預(yù)算執(zhí)行情況提出有關(guān)獎(jiǎng)懲建議。1、匹配考核制度；2、公開、公平、公正；3、系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)。企業(yè)全面預(yù)算管理通過全面預(yù)算管理四層組織體系、部門+要素費(fèi)用+預(yù)算科目的架構(gòu)體系，預(yù)算業(yè)務(wù)編制-執(zhí)行-控制-分析-考核-審計(jì)監(jiān)視流程體系的搭建，形成全過程、多級(jí)次、可關(guān)聯(lián)的多維控制體系。通過對(duì)金蝶K/3ERP系統(tǒng)的調(diào)研，可以通過預(yù)算控制余額表進(jìn)展預(yù)算余

18、額查詢，進(jìn)展干預(yù)。同時(shí)在控制上可實(shí)現(xiàn)預(yù)算控制單據(jù)前移，使預(yù)算控制不再是事后的，無效的。月末，預(yù)算管理辦公室根據(jù)考核依據(jù)對(duì)本月的預(yù)算實(shí)現(xiàn)情況進(jìn)展評(píng)價(jià)調(diào)整，及時(shí)反響給總經(jīng)理或管理層，指導(dǎo)下一月度的預(yù)算方案。五、考核評(píng)價(jià)預(yù)算管理委員會(huì)在預(yù)算執(zhí)行完畢后，將對(duì)預(yù)算執(zhí)行差異分析報(bào)告進(jìn)展嚴(yán)密分析，并據(jù)此對(duì)各單位進(jìn)展考核，實(shí)施獎(jiǎng)懲：預(yù)算考核的政策和依據(jù)由預(yù)算管理委員會(huì)確定，加強(qiáng)考核力度，提高考核的科學(xué)性，從而可以保障預(yù)算目標(biāo)的落實(shí)；預(yù)算考核一般以月度、季度、半年度和年度為周期；考核的依據(jù)是預(yù)算差異分析的結(jié)果。通過差異分析，可以剔除非可控因素的影響，找出與工作績效相關(guān)的差異因素，從而使考核趨于公平；針對(duì)不同的責(zé)任中心確定不同的考核指標(biāo)：收入中心收入指標(biāo)、成本指標(biāo)、利潤指標(biāo)、市場份額等成本中心成本指標(biāo)、費(fèi)用指標(biāo)、技術(shù)指標(biāo)等投資中心收入指標(biāo)、成本指標(biāo)、利潤指標(biāo)、投資收益率考核銷售單位的銷售業(yè)績及銷售量預(yù)測的準(zhǔn)確性；考核各責(zé)任中心的工作績效、成本控制水平及預(yù)算的準(zhǔn)