金蝶企業(yè)全面預算管理方案說明

1、.wd.wdPAGE14 / NUMPAGES14.wdXX公司金蝶K3ERP全面預算管理解決方案2012年03月杭州信聯(lián)科技目錄 TOC o 2-3 h z t 標題 1,1,F1,1,F3,3,F4,4,標題,1 HYPERLINK l _Toc318796469一、全面預算管理提出的背景 PAGEREF _Toc318796469 h 3HYPERLINK l _Toc318796470(一)經(jīng)濟環(huán)境需要全面預算管理 PAGEREF _Toc318796470 h 3HYPERLINK l _Toc318796471(二)企業(yè)業(yè)務(wù)管理的需求 PAGEREF _Toc318796471 h

2、 3HYPERLINK l _Toc318796472二、全面預算所要到達的目標 PAGEREF _Toc318796472 h 4HYPERLINK l _Toc318796473三、全面預算管理解決方案 PAGEREF _Toc318796473 h 6HYPERLINK l _Toc318796474一全面預算系統(tǒng)框架： PAGEREF _Toc318796474 h 6HYPERLINK l _Toc318796475二業(yè)務(wù)預算 PAGEREF _Toc318796475 h 7HYPERLINK l _Toc318796476三費用預算： PAGEREF _Toc318796476

3、h 8HYPERLINK l _Toc318796477四資金預算： PAGEREF _Toc318796477 h 9HYPERLINK l _Toc318796478五中長期預算管理： PAGEREF _Toc318796478 h 10HYPERLINK l _Toc318796479四、預算執(zhí)行與監(jiān)視控制 PAGEREF _Toc318796479 h 11HYPERLINK l _Toc318796480一全面預算執(zhí)行 PAGEREF _Toc318796480 h 11HYPERLINK l _Toc318796481二全面預算控制反響 PAGEREF _Toc318796481

4、h 12HYPERLINK l _Toc318796482五、考核評價 PAGEREF _Toc318796482 h 15HYPERLINK l _Toc318796483六、預算管理的內(nèi)部審計 PAGEREF _Toc318796483 h 16全面預算管理提出的背景外部經(jīng)濟環(huán)境需要全面預算管理面對競爭全球化、融資成本高、人工成本越來越高、原材料成本越來越高、金融風暴以及人民幣升值的壓力等影響，企業(yè)必須強化抗風險能力，必須強化成本控制能力，而企業(yè)要強化這些能力就必須尋求更有效的業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)，金蝶K3ERP全面預算管理系統(tǒng)能將各業(yè)務(wù)系統(tǒng)有效整合，杜絕利潤和資金漏洞。企業(yè)業(yè)務(wù)管理的需求銷售：價

5、格沒有控制，銷售員隨意報價，低價銷售降低利潤，毛利率忽高忽低;信用管理滯后。賒銷與壞賬過多，造成資金損失。生產(chǎn)：無法精準控制投料。異常損耗時常發(fā)生。生產(chǎn)過程中存在投料浪費現(xiàn)象;生產(chǎn)進度難以監(jiān)控，訂單延遲交付時有發(fā)生。采購：盲目或超方案采購。依靠個人經(jīng)歷，經(jīng)常發(fā)生采購物料過多導致積壓的情況;采購價格和成本無法控制，導致資金上的浪費。庫存：呆滯料和即使庫存無法隨時統(tǒng)計;難以按規(guī)定周期盤點物料，存在資產(chǎn)流失;庫存物料使用難以統(tǒng)計，物料積壓過期等形成大量浪費。財務(wù)：預算往往形同虛設(shè)，無法嚴格控制不合理支出;費用申報無法確認其合理性，資金使用上的浪費無法統(tǒng)計和追查原因。HR：崗位職責不清;員工權(quán)限分配不

6、標準，容易產(chǎn)生職業(yè)舞弊。全面預算所要到達的目標為到達“完成以全面預算管理為主線和金蝶K/3ERP系統(tǒng)的全面集成，實現(xiàn)財務(wù)管理從簡單核算到預算、預測、控制和評價的全面預算管理的轉(zhuǎn)變的目標,我們提出了全面預算的總體目標體系：即以全面預算管理流程再造為政策導向；以金蝶K/3ERP系統(tǒng)管理為技術(shù)平臺；以銷售為龍頭，以成本費用控制為重點，以資金平衡為準繩；最終實現(xiàn)六個整合和六個具體目標六個整合：1、戰(zhàn)略規(guī)劃、業(yè)務(wù)方案、財務(wù)預算和業(yè)績評價的整合；2、戰(zhàn)略層、經(jīng)營層、作業(yè)層三層組織機構(gòu)協(xié)調(diào)流程的整合；3、財務(wù)活動和業(yè)務(wù)活動互為支持的整合；4、方案體系、目標體系、指標體系、報表體系和績效考核體系從“出題、“解

7、題到“評分的整合；5、預算從制定、調(diào)整到考核評價周而復始的整合；6、業(yè)務(wù)流、資金流、信息流和人力資源流的整合。六個具體目標：1、靈活的預算方案自定義設(shè)置預算，既包括業(yè)務(wù)預算，如銷售預算、生產(chǎn)預算，也包括財務(wù)預算，如利潤預算、現(xiàn)金預算等；靈活定義預算表內(nèi)和預算表間不同預算工程之間的計算關(guān)系；靈活設(shè)置各預算單元(部門)對應(yīng)的預算；靈活的期間設(shè)置。2、清晰、集成的預算編制自上而下、自下而上、以及上下結(jié)合的N上N下的編制流程；預算編制可按預制模板，也可根據(jù)不同業(yè)務(wù)的需求，自定義編制維度；各項業(yè)務(wù)預算間、與ERP系統(tǒng)集成，靈活編制。3、高效的預算執(zhí)行和調(diào)整從預算目標下達、預算編制、預算執(zhí)行、預算分析、到

8、績效管理的完整戰(zhàn)略管理流程；通過流轉(zhuǎn)實現(xiàn)預算的逐級審批和下發(fā)，對審核不合格的預算，直接退回重新編制。4、智能的預算分析系統(tǒng)提供了各項預算的執(zhí)行分析功能，可以幫助企業(yè)進展績效考核和為以后的預算編制提供信息；預算檢查功能是長期預算與明細預算的接口，確保企業(yè)的實際工作以戰(zhàn)略目標位核心和方向。 5、強大的預算控制為企業(yè)的管理層服務(wù)，通過系統(tǒng)的約束和監(jiān)控，以預防機制來到達企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營的標準性，可以防范經(jīng)營風險，幫助企業(yè)降低管理成本，安康開展；根據(jù)預算進展費用控制，以幫助企業(yè)合理執(zhí)行費用預算，降低企業(yè)成本，提高企業(yè)效益。6、完善的預算權(quán)限通過權(quán)限設(shè)定，提高預算信息的保密性和安全性。全面預算管理解決方案一全

9、面預算系統(tǒng)框架：BOS、門戶預算執(zhí)行企業(yè)戰(zhàn)略業(yè)務(wù)預算根基資料預算方案戰(zhàn)略目標預算檢查業(yè)務(wù)過程控制預算科目控制平臺編制方法銷售預算庫存方案產(chǎn)品預測物料需求方案費用預算制造費用預算銷售方案采購申請庫存預算生產(chǎn)預算采購預算預算工程資金預算費用報銷控制資金收支控制績效考核分析費用報銷預算控制預算多維分析預算編制工作流預算編制工作流長期預算預算編制模板預算編制預算財務(wù)報表集團預算編制管理費用預算營業(yè)費用預算財務(wù)費用預算其他支出預算其他收入預算銷售收款預算其他收款預算融資預算采購付款預算其他付款預算投資預算預算預算執(zhí)行分析二業(yè)務(wù)預算以業(yè)務(wù)預算方案為根基預算周期、編制維度可自定義由銷售、方案 、生產(chǎn)到采購、

10、成本，與資金、費用等業(yè)務(wù)全過程集成業(yè)務(wù)方案與業(yè)務(wù)預算并行卓越的預算控制平臺，基于業(yè)務(wù)過程的預算控制與執(zhí)行分析銷售方案銷售預算相關(guān)其他預算銷售收款預算采購付款預算制造費用預算銷售費用預算預算成本計算預算財務(wù)報表是否明細產(chǎn)品預測MRP計算生產(chǎn)預算采購預算手工編制庫存預算明細方案匯總方案業(yè)務(wù)執(zhí)行與預算控制控制策略設(shè)置銷售訂單控制采購訂單控制預算執(zhí)行分析預算方案預算科目編制方法控制平臺銷售成本預算三費用預算：以業(yè)務(wù)預算方案為根基，預算周期、編制維度可自定義；與費用管理、網(wǎng)上報銷集成，多維度費用控制：費用工程、部門、職員、預算科目及其他自定義維度；實時的預算執(zhí)行分析與考核；與資金預算集成，實現(xiàn)費用、資金

11、的雙重控制；費用工程費用付款預算 其他付款預算預算成本計算預算財務(wù)報表費用報銷報銷單工作流預算方案預算科目編制方法控制平臺預算執(zhí)行分析人工費用預算折舊費用預算管理費用預算營業(yè)費用預算財務(wù)費用預算制造費用預算費用預算業(yè)務(wù)執(zhí)行與預算控制差旅費報銷控制：費用工程控制：預算科目控制：部門職員其他相關(guān)預算四資金預算：以業(yè)務(wù)預算方案為根基,預算周期、編制維度可自定義；與銷售、采購、費用等預算系統(tǒng)，及應(yīng)收、應(yīng)付模塊集成，準確編制資金預算；可獨立于其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)單獨運用，編制靈活；基于資金業(yè)務(wù)單據(jù)的實時控制與執(zhí)行分析。銷售收款預算執(zhí)行分析其他收款預算執(zhí)行分析采購付款控制與執(zhí)行分析其他付款控制與執(zhí)行分析資金收支情

12、況表費用預算費用付款預算是否付現(xiàn)付現(xiàn)預算方案預算科目編制方法控制平臺投融資預算資金預算編制業(yè)務(wù)執(zhí)行與預算控制信用條件計算銷售收款預算銷售預算應(yīng)收賬款信用條件計算采購付款預算采購預算應(yīng)付賬款其他收款預算其他收入預算其他付款預算其他支出預算(五中長期預算管理：集成企業(yè)戰(zhàn)略目標管理、業(yè)務(wù)預算，承上啟下；與費用預算、資金預算集成，支持由上至下、由下至上預算編制過程；提供預算財務(wù)報表及預算財務(wù)分析；滿足集團財務(wù)預算業(yè)務(wù)需求預算編制預算查詢、分析、評價集團預算管理預算控制表式預算編制單據(jù)式預算編制預算編制審批預算控制單據(jù)預算調(diào)整總賬科目預算控制科目執(zhí)行分析預算目標檢查自定義預算報表預算體系發(fā)放集團審批流程

13、集團組織架構(gòu)長期預算合并分解業(yè)務(wù)預算費用預算資金預算業(yè)務(wù)控制檢查分解預算執(zhí)行與監(jiān)視控制一全面預算執(zhí)行企業(yè)財務(wù)預算一經(jīng)批復下達，各部門就必須認真組織實施，將財務(wù)預算指標層層分解，從橫向和縱向落實到各部門、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的財務(wù)預算執(zhí)行責任體系。 附預算執(zhí)行圖系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程圖結(jié)合金蝶K/3預算管理模塊可實現(xiàn)企業(yè)全面預算管理系統(tǒng)鏈條化業(yè)務(wù)流程，從而保證業(yè)務(wù)流程的可操作性和可控性。二全面預算控制反響每月月初，預算管理辦公室根據(jù)預算和預算執(zhí)行進度給各部門下達預算指標。月份期間，財務(wù)資產(chǎn)部根據(jù)下達的預算指標對各級業(yè)務(wù)部門的日常業(yè)務(wù)進展控制、監(jiān)視、審核，保障預算目標的實現(xiàn)。預算體系控制職能及控制表董

14、事會 預算管理委員會預算管理辦公室各預算責任單位職能 職能職能控制點職能控制點 審批經(jīng)營方案和投資方案；1、制訂企業(yè)中長期規(guī)劃和年度生產(chǎn)經(jīng)營目標 1、根據(jù)年度總體預算目標下達預算編制大綱。1、契合總體目標；2、重點突出、條理明晰，具有較強指導性；3、符合預算大綱要求。1、根據(jù)預算編制大綱和主要分解指標組織預算編制1、符合性2、翔實性 審批年度全面預算方案、決算方案；2、確定年度預算編制的重點前提條件和總體預算目標2、確定預算責任單位。1、指標匹配；2、遺漏核查。2、在規(guī)定時間內(nèi)將預算草案報送預算辦公室及預算歸口管理部門。 1、及時性2、全面性審批全面預算管理制度3、審查年度預算方案。 3、對制

15、定預算指標進展分解1、形成體系；2、指標匹配；3、指標合理；4、邏輯嚴密。3、預算歸口管理部門對專業(yè)預算進展審核、匯總、編制并將專業(yè)預算草案上報預算管理辦公室1、符合性2、翔實性3、平衡性 重大調(diào)整方案的審批4、對年度預算執(zhí)行報告進展審批。4、收齊各單位和部門上報的預算草案后組織審核、匯總、平衡后編制總預算。1、指標平衡；2、邏輯嚴密；3、數(shù)據(jù)抽樣；4、報送及時。4、各責任單位根據(jù)下發(fā)的預算方案依據(jù)預算工程及各自職責組織預算實施。1、目標明確2、分解落實3、責任明確4、制度健全5、根據(jù)預算責任單位預算執(zhí)行情況進展考核。5、根據(jù)平衡后的預算提出年度預算方案并在規(guī)定時間內(nèi)報送預算管理委員會審批 1

16、、準確、全面；2、可執(zhí)行；3、及時5、預算執(zhí)行單位對預算的執(zhí)行過程進展過程控制并定期分析1、程序符合2、預警及時 3、分析全面6、制訂公司預算管理方法6、將預算管理委員會批準的預算方案下發(fā)至各責任單位1、按時下發(fā)；2、系統(tǒng)簽名。6、專業(yè)口對預算的執(zhí)行情況進展跟蹤監(jiān)控，確保預算目標的實現(xiàn)。1、程序符合2、預警及時 3、指導有力7、制訂公司預算編制程序、控制流程及調(diào)整流程7、對預算的執(zhí)行情況進展跟蹤監(jiān)控，確保預算目標的實現(xiàn)1、程序符合、權(quán)責明確；2、預算單據(jù)審核；3、進程分析。7、預算執(zhí)行過程中因特殊情況進展調(diào)整或追加應(yīng)按規(guī)定程度報批。1、程序符合2、重要性判斷 3、效益性分析 8、制訂公司預算考

17、核制度及仲裁制度8、負責編制企業(yè)預算執(zhí)行報告，報預算管理委員會審批。1、分析報表準確；2、分析報告翔實。8、年度終了后，按規(guī)定時間編制年度決算及預算執(zhí)行報告草案，報預算辦公室審查。1、真實2、準確3、全面 4、及時 9、制訂公司預算商業(yè)秘密保護措施9、對各責任單位預算執(zhí)行情況提出有關(guān)獎懲建議。1、匹配考核制度；2、公開、公平、公正；3、系統(tǒng)實現(xiàn)。企業(yè)全面預算管理通過全面預算管理四層組織體系、部門+要素費用+預算科目的架構(gòu)體系，預算業(yè)務(wù)編制-執(zhí)行-控制-分析-考核-審計監(jiān)視流程體系的搭建，形成全過程、多級次、可關(guān)聯(lián)的多維控制體系。通過對金蝶K/3ERP系統(tǒng)的調(diào)研，可以通過預算控制余額表進展預算余

18、額查詢，進展干預。同時在控制上可實現(xiàn)預算控制單據(jù)前移，使預算控制不再是事后的，無效的。月末，預算管理辦公室根據(jù)考核依據(jù)對本月的預算實現(xiàn)情況進展評價調(diào)整，及時反響給總經(jīng)理或管理層，指導下一月度的預算方案。五、考核評價預算管理委員會在預算執(zhí)行完畢后，將對預算執(zhí)行差異分析報告進展嚴密分析，并據(jù)此對各單位進展考核，實施獎懲：預算考核的政策和依據(jù)由預算管理委員會確定，加強考核力度，提高考核的科學性，從而可以保障預算目標的落實；預算考核一般以月度、季度、半年度和年度為周期；考核的依據(jù)是預算差異分析的結(jié)果。通過差異分析，可以剔除非可控因素的影響，找出與工作績效相關(guān)的差異因素，從而使考核趨于公平；針對不同的責任中心確定不同的考核指標：收入中心收入指標、成本指標、利潤指標、市場份額等成本中心成本指標、費用指標、技術(shù)指標等投資中心收入指標、成本指標、利潤指標、投資收益率考核銷售單位的銷售業(yè)績及銷售量預測的準確性；考核各責任中心的工作績效、成本控制水平及預算的準