[出納實(shí)務(wù)]第三版]模塊一：轉(zhuǎn)賬支票業(yè)務(wù)處理能力的訓(xùn)練

1、項(xiàng)目三 銀行業(yè)務(wù)處理能力的訓(xùn)練模塊一 轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算業(yè)務(wù)處理能力的訓(xùn)練工作任務(wù)一 轉(zhuǎn)賬支票付款業(yè)務(wù)處理能力的訓(xùn)練【教學(xué)目標(biāo)】 能力目標(biāo)： 1能準(zhǔn)確的填寫空白支票請購單 2能準(zhǔn)確的簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票 3能準(zhǔn)確進(jìn)行轉(zhuǎn)賬支票付款業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理 知識目標(biāo)： 1掌握空白支票請購單的填寫方法 2掌握轉(zhuǎn)賬支票的簽發(fā)方法 3掌握轉(zhuǎn)賬支票付款業(yè)務(wù)處理程序請購支票簽發(fā)支票編制記賬憑證登記銀行存款日記賬開 始結(jié) 束【工作流程】轉(zhuǎn)賬支票付款業(yè)務(wù)的基本處理程序【典型業(yè)務(wù)實(shí)例1】 杭州恒申有限責(zé)任公司于2011年4月1日出納人員李曉向開戶銀行購買空白轉(zhuǎn)賬支票1本?！緲I(yè)務(wù)處理流程1】1填寫空白支票請購單 存款人向開戶銀行領(lǐng)購取支票

2、時(shí)，應(yīng)由出納人員填寫一式四聯(lián)的空白支票請購單。并在第一聯(lián)上加蓋預(yù)留銀行印簽，送交銀行辦理。知識鏈接空白支票請購單 企業(yè)向開戶銀行購買現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票等重要空白票據(jù)，需要填寫一式四聯(lián)的空白支票請購單。第一聯(lián)是銀行作轉(zhuǎn)賬借方憑證；第二聯(lián)是銀行作轉(zhuǎn)賬貸方憑證；第三聯(lián)是銀行憑證柜配售憑證及銷賬用；第四聯(lián)是銀行回執(zhí)作單位收據(jù)或記賬憑證。【業(yè)務(wù)處理流程1】2銀行審核 經(jīng)過銀行核對印簽相符后，發(fā)給申請企業(yè)空白支票，按規(guī)定收取工本費(fèi)和手續(xù)費(fèi)，并在支票登記簿上注明領(lǐng)用日期、領(lǐng)用單位、支票起訖號碼等，以備查對。 同時(shí)在空白支票請購單上填列請購憑證的起止號碼。并將銀行收取的手續(xù)費(fèi)回單 交于請購人?！緲I(yè)務(wù)處理流程1

3、】3領(lǐng)取空白支票 銀行出售的每張轉(zhuǎn)賬支票上均要加蓋銀行名稱和簽發(fā)人賬號。按照規(guī)定，每個(gè)賬戶一次只能購買一本支票，業(yè)務(wù)量大的可以適當(dāng)放寬。企業(yè)因撤銷、合并或其他原因注銷賬戶時(shí)，應(yīng)將剩余的空白支票交回銀行注銷。請購人取得空白支票后，在空白支票請購單“請購人簽收”處簽字。【業(yè)務(wù)處理流程1】3領(lǐng)取空白支票 企業(yè)要嚴(yán)格控制攜帶空白支票外出采購。對事先不能確定采購物資的單價(jià)、金額的，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可將填明收款人名稱和簽發(fā)日期、明確款項(xiàng)用途和款項(xiàng)限額的支票交采購人員，使用支票人員回單位后必須及時(shí)向財(cái)務(wù)部門結(jié)算?！緲I(yè)務(wù)處理流程1】4編制記賬憑證 出納人員李曉根據(jù)開戶行退回的空白支票請購單第四聯(lián)和銀行收費(fèi)回單

4、編制記賬憑證，并交于會(huì)計(jì)汪小麗審核。【業(yè)務(wù)處理流程1】5登記現(xiàn)金日記賬 出納人員李曉根據(jù)審核無誤的記賬憑證，序時(shí)登記現(xiàn)金日記賬。同時(shí)，在記賬憑證中“記賬”欄劃上記賬符號“”，并在記賬憑證下方加蓋記賬人簽章?！镜湫蜆I(yè)務(wù)實(shí)例2】 杭州恒申有限責(zé)任公司于2011年4月1日由出納人員李曉簽發(fā)工商銀行轉(zhuǎn)賬支票支付倉庫維修款10000元，交收款人辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。收款人為杭州達(dá)慶裝飾公司，賬號：40023759，開戶銀行：農(nóng)業(yè)銀行杭州慶春支行?！緲I(yè)務(wù)處理流程2】1簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票 簽發(fā)人必須在銀行賬戶余額內(nèi)按照規(guī)定向收款人簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票。不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票或印章與預(yù)留銀行印簽不符的支票，否則銀行除退票外，還要按票面金

5、額處以5但不低于1000元的罰款。持有人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2的賠償金?！緲I(yè)務(wù)處理流程2】1簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票 已簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票遺失，銀行不受理掛失，可請求收款人共同防范。但是已簽發(fā)的現(xiàn)金支票遺失，可以向銀行申請掛失，掛失前已經(jīng)支付的，銀行不予受理。轉(zhuǎn)賬支票可以根據(jù)需要在票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)背書轉(zhuǎn)讓，背書是指在票據(jù)背面記載有關(guān)事項(xiàng)并簽章的票據(jù)行為。轉(zhuǎn)賬支票 出票日期：填寫填開當(dāng)天的日期。日期必須使用中文大寫，以防止變造日期。在填寫時(shí)，月份為壹、貳、壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾、叁拾的，應(yīng)在其前加寫“零”；月為10、11、12，日為10至19的，應(yīng)寫成零壹拾、壹拾壹壹拾玖。如1月15日，應(yīng)寫成“零壹

6、月壹拾伍日”；10月20日，應(yīng)寫成“零壹拾月零貳拾日”。使用小寫填寫的，銀行不予受理。大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可以受理，但由此造成損失的，由出票單位自行承擔(dān)。轉(zhuǎn)賬支票收款人：填寫對方收款單位的名稱。付款行名稱：填寫付款單位開戶銀行的名稱。出票人賬號：填寫付款單位在開戶銀行的賬號。金額：大寫按要求規(guī)范填寫；小寫金額必須與大寫金額一致，并在小寫最高位的前一格填寫人民幣符號“￥”。轉(zhuǎn)賬支票用途：填寫所付款項(xiàng)的用途。小寫金額下方的空格欄：采用支付密碼的，可在此填寫支付密碼。出票人簽章：應(yīng)加銀行預(yù)留印簽章。加蓋印章時(shí)要用力和清晰。轉(zhuǎn)賬支票附加信息：與正聯(lián)背面后填內(nèi)容相同。出票日期：用小寫填寫與正

7、聯(lián)相同的日期。收款人：與正聯(lián)所填內(nèi)容相同。金額：用小寫填寫與正聯(lián)相同的金額。用途：與正聯(lián)所填相同。單位主管、會(huì)計(jì)：由單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)簽名或蓋章?！緲I(yè)務(wù)處理流程2】2編制記賬憑證 出納人員李曉根據(jù)轉(zhuǎn)賬支票的“存根聯(lián)”，編制記賬憑證，并交于會(huì)計(jì)汪小麗審核?！緲I(yè)務(wù)處理流程2】3登記銀行存款日記賬 出納人員李曉根據(jù)審核無誤的記賬憑證，序時(shí)登記銀行存款日記賬。同時(shí)，在記賬憑證中“記賬”欄劃上記賬符號“”，并在記賬憑證下方加蓋記賬人簽章。 工作任務(wù)二 轉(zhuǎn)賬支票收款業(yè)務(wù)處理能力的訓(xùn)練【教學(xué)目標(biāo)】 能力目標(biāo)： 1能準(zhǔn)確的填寫進(jìn)賬單 2能準(zhǔn)確的填寫轉(zhuǎn)賬支票背面信息 3能準(zhǔn)確進(jìn)行轉(zhuǎn)賬支票收款業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理知識

8、目標(biāo)： 1掌握進(jìn)賬單的填寫方法 2掌握轉(zhuǎn)賬支票背面的填寫方法 3掌握轉(zhuǎn)賬支票收款業(yè)務(wù)處理程序【工作流程】轉(zhuǎn)賬支票收款業(yè)務(wù)的基本處理程序【典型業(yè)務(wù)實(shí)例】 杭州恒申有限責(zé)任公司于2011年4月2日出納人員李曉持客戶杭州頂新有限責(zé)任公司簽發(fā)的用于支付前欠銷售款的轉(zhuǎn)賬支票一張，到其開戶銀行辦理進(jìn)賬?！緲I(yè)務(wù)處理流程】1審核轉(zhuǎn)賬支票 出納人員接受轉(zhuǎn)賬支票，應(yīng)注意審核以下內(nèi)容：支票收款人或被背書人是否為本企業(yè)；支票簽發(fā)日期是否在付款期內(nèi)；大小寫金額是否一致；背書轉(zhuǎn)讓的支票其背書是否連續(xù)，有無“不準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓”字樣；大小寫金額、簽發(fā)日期和收款人有無更改；簽發(fā)人蓋章是否齊全?！緲I(yè)務(wù)處理流程】2填寫支票背面 收款人應(yīng)在

9、支票規(guī)定的付款期限（10日）內(nèi)，持轉(zhuǎn)賬支票到本單位的開戶銀行辦理收款進(jìn)賬手續(xù)，逾期銀行不予受理。辦理收款進(jìn)賬手續(xù)時(shí)，應(yīng)在支票背面背書人簽章處加蓋本企業(yè)銀行預(yù)留印簽章，并填寫簽章的日期，同時(shí)在本欄填寫“委托收款”字樣；在被背書人欄填寫本單位開戶銀行名稱?！緲I(yè)務(wù)處理流程】2填寫支票背面 如果收款業(yè)務(wù)是由付款人簽發(fā)，委托其開戶銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算程序的轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算，付款人按應(yīng)支付的款項(xiàng)簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票加蓋銀行預(yù)留印簽，并填制“進(jìn)賬單”后，直接交其開戶銀行，要求將上述款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)到收款人開戶銀行，俗稱“倒打”。【業(yè)務(wù)處理流程】3填寫進(jìn)賬單 收款人審核無誤后，填寫進(jìn)賬單，將支票連同進(jìn)賬單一并交給開戶銀行辦理進(jìn)賬，經(jīng)

10、銀行審核無誤后，在進(jìn)賬單的第一聯(lián)回單上加蓋銀行印章，退回收款人?；貑温?lián)不作進(jìn)賬、提貨的證明，不作賬務(wù)處理依據(jù)，僅供查詢用。知識鏈接進(jìn)賬單 進(jìn)賬單共三聯(lián)。第一聯(lián)回單聯(lián)，此聯(lián)是受理銀行交給持（出）票人的回單；第二聯(lián)貸方憑證，此聯(lián)由收款人開戶銀行作貸方憑證；第三聯(lián)收賬通知，此聯(lián)是收款人開戶銀行交給收款人的收賬通知。進(jìn)賬單日期：填寫辦理進(jìn)賬當(dāng)天的日期。出票人全稱：按支票上出票人簽章上的名稱填寫。出票人賬號：按支票上記載出票人賬號填寫。出票人開戶銀行：按支票上記載的付款行名稱填寫。進(jìn)賬單收款人全稱、賬號、開戶銀行：按收款單位的具體情況填寫。金額：按支票的金額填寫。票據(jù)種類：填寫結(jié)算票據(jù)的種類。票據(jù)張數(shù)：填寫結(jié)算票據(jù)的張數(shù)。票據(jù)號碼：填寫結(jié)算票據(jù)的號碼?！緲I(yè)務(wù)處理流程】4編制記賬憑證 銀行之間