財務人員工作流程圖

1、. .PAGE31 / NUMPAGES31財務人員工作流程全集一、出納崗位工作流程（一）現(xiàn)金收付1、收現(xiàn)根據(jù)會計崗開具的收據(jù)（銷售會計開具的發(fā)票）收款檢查收據(jù)開具的金額正確、大小寫一致、有經(jīng)手人簽名在收據(jù)（發(fā)票）上簽字并加蓋財務結算章 將收據(jù)第聯(lián)（或發(fā)票聯(lián)）給交款人憑記賬聯(lián)登記現(xiàn)金流水賬登記票據(jù)傳遞登記本將記賬聯(lián)連同票據(jù)登記本傳相應崗位簽收制證 工資與固定資產(chǎn)崗（水電費、代收款項） 管理費用崗（其他應收款） 銷售核算崗（貨款） 成本核算崗（加工費、材料款）注：（1）原則上只有收到現(xiàn)金才能開具收據(jù)，在收到銀行存款或下賬時需開具收據(jù)的，核實收據(jù)上已寫有“轉賬”字樣，后加蓋“轉賬”圖章和財務結算章

2、，并登記票據(jù)傳遞登記本后傳給相應會計崗位。（2）隨工資發(fā)放時代收代扣的款項，由工資與固定資產(chǎn)崗開具收據(jù)，可以沒有交款人簽字。2、付現(xiàn)（1）費用報銷審核各會計崗傳來的現(xiàn)金付款憑證金額與原始憑證一致檢查并督促領款人簽名據(jù)記賬憑證金額付款在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章登記現(xiàn)金流水賬將記賬憑證與時傳主管崗復核（2）人工費、福利費發(fā)放憑人力資源部開具的支出證明單付款（包括車間工資差額、需以現(xiàn)金形式發(fā)放的兌現(xiàn)、獎金等款項）在支出證明單上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章登記現(xiàn)金流水賬登記票據(jù)傳遞登記本將支出證明單連同票據(jù)傳遞登記本傳工資福利崗簽收制證3、現(xiàn)金存取與保管每天上午按用款計劃開具現(xiàn)金支票（或憑建行存折）提取

3、現(xiàn)金安全妥善保管現(xiàn)金、準確支付現(xiàn)金與時盤點現(xiàn)金下午3：30視庫存現(xiàn)金余額送存銀行注：（1）下午下班后，現(xiàn)金庫存應在限額。（2）從銀行提取現(xiàn)金以與將現(xiàn)金送存銀行時都須通知保安人員隨從，注意，確保資金安全。4、管理現(xiàn)金日記賬，做到日清月結，并與時與微機賬核對余額。（二）銀行存款收付 1、銀收（1）收貨款整理銷售會計傳來支票、匯票核查和補填進賬單上午上班時交主管崗背書送交司機進賬與取回單整理從銀行拿回的回款單據(jù)將第一聯(lián)與回執(zhí)粘貼在一起在微機中編制回款登記表并共享打印將回款登記表連同回款單傳銷售會計（2）其他項目收款收到除貨款以外項目的支票、匯票填寫進賬單進賬回單登記票據(jù)傳遞登記本相關崗位（3）貸款收

4、到銀行貸款上賬回單登記票據(jù)傳遞登記本傳管理費用崗位2、銀付（1）日常性業(yè)務款項根據(jù)付款審批單（計劃費用經(jīng)相關崗位審核，計劃10萬元以上或計劃外費用經(jīng)財務部長或財務總監(jiān)審核）審核調(diào)節(jié)表中無該部門前期未報賬款項開具支票（匯票、電匯）登記支票使用登記本將支票、匯票存根粘貼到付款審批單上（無存根的注明支票號與銀行名稱）加蓋“轉賬”圖章登記單據(jù)傳遞登記本傳相關崗位制證 材料核算崗（材料采購） 成本核算崗（外協(xié)加工、車間質(zhì)保費用） 管理費用崗（管理部門用款） 銷售費用崗（銷售部門用款） 工資福利崗（工資兌現(xiàn)、福利）與固定資產(chǎn)崗（GMP部門費用、固定資產(chǎn)購建）注：（1）開出的支票應填寫完整，禁止簽發(fā)空白金額

5、、空白收款單位的支票。（2）開出的支票（匯票、電匯）收款單位名稱應與合同、發(fā)票一致。（3）有前期未報賬款項的個人與所在部門，一律不辦理付款業(yè)務。（2）打卡工資根據(jù)工資崗位開具的付款審批單（經(jīng)財務部長簽字）開具支票填寫進賬單連同工資盤交司機送南湖建行登記支票使用登記本將支票存根粘貼到付款審批單上加蓋“轉賬”圖章登記單據(jù)傳遞登記本工資福利崗注：（1）每月根據(jù)工資發(fā)放時間提前2天將工資所需款調(diào)入南湖建行，并按時從工行將工資款劃入首義招行。（2）打卡工資的支票須于工資發(fā)放日前1天連同工資盤送達銀行。（3）業(yè)務員兌現(xiàn)憑銷售會計傳來的付款審批單（經(jīng)財務部長簽字）開具支票填寫進賬單交司機送銀行倒進賬登記支票

6、使用登記本將支票存根粘貼到付款審批單上加蓋“轉賬”圖章登記單據(jù)傳遞登記本工資福利崗（4）還貸與銀行結算收到銀行貸款還款憑證與手續(xù)費結算憑證登記單據(jù)傳遞登記本傳管理費用崗（5）交稅完稅 收到稅務崗位傳來的稅票（附付款審批單）填寫劃款行銀行賬號與進單 進稅卡 憑稅務崗填寫的付款審批開具支票填寫進賬單 交司機送銀行進賬憑回單與支票存根登記支票使用登記本傳稅務崗位編制憑證從稅卡交稅 收到稅務崗傳來的完稅票和稅卡劃款憑條登記支票使用登記本傳稅務崗位編制憑證（6）與時將各銀行對賬單交審崗編制銀行調(diào)節(jié)表，對調(diào)節(jié)表上掛賬與時進行清理和查詢，責成相關崗位進行下賬處理。3、根據(jù)銀行收付情況統(tǒng)計各銀行資金余額，隨時

7、掌握各銀行存款余額，避免空頭。4、熟練掌握公司各銀行戶頭（單位名稱、開戶銀行名稱、銀行賬號）。（三）工作要求1、 熟悉公司各類財務管理制度。2、 了解財務部各崗位工作容，做好與各崗位的銜接工作。3、 準確收付現(xiàn)金，妥善保管現(xiàn)金與有價證券，保證資金安全。4、 堅持每天盤點現(xiàn)金，與時核對現(xiàn)金日記賬，做到日清月結。5、 隨時掌握各銀行戶頭余額，禁止簽發(fā)空頭支票。6、 樹立良好的窗口形象。二、銷售費用崗位工作流程（一）部門日常費用審核原始憑證完整、合法、金額正確審核并更正原始憑證按規(guī)粘貼和折疊審核審批手續(xù)是否完備審核部門費用支出進度（如超計劃額度，可拒絕報銷）編制記賬憑證借：營業(yè)費用相關明細科目（部門

8、專項）貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應收款 涉與現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉與現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核注：（1）非工資性費用支出原則上須取得稅務局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫規(guī)。（2）保證憑證與附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。（3）費用審核依據(jù)2001年費用控制辦法、差旅費開支圍與標準、通訊費管理辦法等，其要點有：計劃額度費用須經(jīng)部門負責人、分管領導、財務部長審批；計劃外費用須有總經(jīng)理批示的報告；市交通費、通訊費須經(jīng)總經(jīng)辦登記；固定資產(chǎn)須經(jīng)行政事務部登記；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經(jīng)審批的招待費用明細表。（4）準確使

9、用明細科目（見科目表），正確選取專項。（5）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，在編制憑證時須附管理費用崗開具的還款收據(jù)。（6）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時，應暫時保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時通知領款。（二）辦事處費用1、日常費用審核原始憑證完整、合法、金額正確審核原始憑證粘貼規(guī)審核審批手續(xù)是否完備編制記賬憑證借：營業(yè)費用相關明細科目（部門專項）貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應收款 涉與現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉與現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核2、購置固定資產(chǎn)審核是否附申請報告審核發(fā)票合法審核是否有行政事務部開具的固定資產(chǎn)調(diào)撥單審核審批手續(xù)是否完備編制記賬憑證借：固定資產(chǎn)相關明細科目貸：

10、現(xiàn)金 傳出納崗注：（1）辦事處購置生活、辦公用品，使用年限超過一年且單位價值在1000元以上，須到行政事務部辦理固定資產(chǎn)登記手續(xù)。（2）記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、辦事處。3、房租、倉租審核是否附租賃合同審核是否附合法收據(jù)審核簽字手續(xù)是否完備編制記賬憑證借：營業(yè)費用房租倉租區(qū)域房租（部門專項）貸：現(xiàn)金 傳出納崗4、運費審核運輸發(fā)票合法，金額正確審核無抵扣聯(lián)、且運費金額超出100元以上運輸發(fā)票附在同一支出證明單上（以別針或回形夾住，無需粘貼和復?。徍藢徟掷m(xù)是否完備編制記賬憑證借：營業(yè)費用運費市外運費市運費 （部門專項）應交稅金應交增值稅進項稅貸：現(xiàn)金 傳出納崗注：（1）計算抵扣金額以運

11、費金額作為基數(shù)，不包括包裝費、裝卸費、保險費、力資費等附加費。（2）抵扣聯(lián)或準予抵扣進項稅的運輸發(fā)票上須標注憑證號和抵扣金額。5、途損審核途損合法依據(jù)、途損報告審核簽字手續(xù)完整編制記賬憑證借：營業(yè)費用途損（專項）貸：應收賬款注：（1）途損須取得客戶單位或運輸單位出具的有效證明。（2）途損報告須經(jīng)辦事處主任、銷售部長、分管領導簽字，財務部長審批。（3）途損金額直接開具收據(jù)沖減對應客戶應收賬款，不允許提取現(xiàn)金，賬務處理上可以“現(xiàn)金”科目過渡。6、高開沖紅審核是否附高開沖紅表審核是否附合法收據(jù)審核是否有銷售會計審核簽名審核審批手續(xù)是否完備編制記賬付款憑證借：營業(yè)費用高開沖紅 貸：銀行存款現(xiàn)金 傳出納

12、崗注：（1）沖紅、返利原則上須以銀行存款支付給客戶單位，或抵減客戶單位應收賬款，確需以現(xiàn)金支付，須經(jīng)分管領導批準，并在支出證明單上注有“現(xiàn)金”字樣。（2）以沖紅、返利抵減客戶單位應收賬款，須由銷售核算崗開具收據(jù)，由于業(yè)務系統(tǒng)核算需要，應收賬款與沖紅、返利分開核算，以現(xiàn)金科目相聯(lián)系。7、返利審核是否附協(xié)議審核是否附合法收據(jù)審核是否有銷售會計審核簽名審核審批手續(xù)是否完備編制記賬憑證借：營業(yè)費用宣傳費現(xiàn)款返利品種返利年終返利（部門專項） 貸：銀行存款現(xiàn)金 傳出納崗8、贊助費審核是否附申請報告審核是否附合法收據(jù)審核審批手續(xù)是否完備編制記賬憑證借：營業(yè)費用宣傳費贊助費（部門專項） 貸：銀行存款現(xiàn)金 傳出

13、納崗注：（1）辦事處費用報銷，原始憑證須分類規(guī)粘貼。 （2）各項非工資性費用支出原則上須取得合法原始憑證，如不能取得合法原始憑證一律按20%代扣個人所得稅。 （3）審核具體依據(jù)2001年費用控制辦法、差旅費開支圍與標準、通訊費管理辦法、2001年銷售政策等。 （4）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，由管理費用崗開具還款收據(jù)。 （5）以貨款沖抵返利款時，以銷售會計審核金額記費用，以對方開具收據(jù)金額記應收賬款，差額由經(jīng)辦人補足。（三）廣告費用1、審核月度資金計劃每月28日根據(jù)預付賬款、策劃部廣告投入付款計劃與廣告合同的執(zhí)行情況 審核策劃部下月資金使用計劃匯總資金計劃報財務部長審批2、審核

14、付款（1）根據(jù)月度資金計劃核查付款項目審核廣告合同、發(fā)票、照片等審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備登記資金計劃出納崗付款（2）簽收出納崗傳來的“付款審批單”與銀行付款憑證等編制記賬憑證借：預付賬款貸：銀行存款 在相應的廣告合同上登記付款金額、日期與憑證編號傳主管崗復核注：（1）首次付款時，需留存一份合同復印件。（2）付款金額計劃10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃10萬元以上或計劃外款項須經(jīng)財務部長或財務總監(jiān)批準。（3） 支付廣告款時須憑發(fā)票，并審核第（4）項下列附件后方右辦理，即編制憑證，除發(fā)票開出有困難的預付款除外。（4）媒體廣告須審核發(fā)票、報樣與監(jiān)播單等；戶外廣告（車體、墻體、廣告牌等

15、）須審核發(fā)票照片等；宣傳品、禮品須審核發(fā)票、入庫單等。 3、費用報賬（1）媒體與宣傳品審核策劃部相關崗位傳來的發(fā)票（媒體廣告）審核策劃部相關崗位傳來的發(fā)票附收料單（宣傳品）審核審批手續(xù)是否完備對照合同進行編制記賬憑證借：營業(yè)費用媒體宣傳品（部門專項） 貸：預付賬款 在合同上登記發(fā)票金額、收受日期與憑證編號分品種登記手工賬傳主管崗審核注：（1）根據(jù)預付賬款余額與合同執(zhí)行情況與時督促策劃部報賬，每月與策劃部相關崗位核對各客戶賬簿余額。 （2）媒體廣告包括電臺、報紙、車體、墻體、廣告牌、條幅等；宣傳品包括宣傳品、禮品的設計、制作、發(fā)送等費用。（3）收到發(fā)票時與策劃部相關崗位一同確認廣告費用歸屬辦事處

16、，不能明確分配到辦事處與企業(yè)形象宣傳廣告歸入策劃部，以便于投入產(chǎn)出分析。（4）收到發(fā)票時與策劃部相關崗位一同確認廣告費用歸屬何產(chǎn)品品種，不能明確分配到具體品種與企業(yè)形象宣傳廣告單列，并登記手工賬，以便于投入產(chǎn)出分析。（5）宣傳品入庫時費用全額計入策劃部，部門或辦事處領用時沖減策劃部費用。（2）宣傳品發(fā)出審核宣傳品倉庫明細賬審核倉庫傳來的當月宣傳品領用匯總表和領料單編制記賬憑證借：營業(yè)費用廣告費用宣傳品（部門專項） 招待費（部門專項）管理費用招待（部門專項）貸：營業(yè)費用宣傳品（策劃部） 紅字金額 傳主管崗復核（3）推廣會審核推廣會申請報告與照片等相關材料審核原始憑證完整、合法性審核審批手續(xù)是否完

17、備編制記賬憑證借：營業(yè)費用推廣會（部門專項） 貸：現(xiàn)金/其他應收款 分品種登記手工賬涉與現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉與現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核注：（1）審核推廣會費用時，應查詢是否為辦事處借款支出，若為借款，則通知管理費用崗開具還款收據(jù)，沖抵欠款。（四）管理性工作1、每月10日根據(jù)部門費用計劃額度出具費用通報，并提請超支或有超支跡象的部門注意。2、每季度結束后15天出具費用分析報告，能為公司費用管理控制提出合理化建議。3、每季度結束后15天出具產(chǎn)品投入產(chǎn)出分析報告。4、每季度提供需監(jiān)測的廣告明細5、積極參與公司廣告招標和對廣告價格檢查。6、加強對預付賬款的管理，勤于督促報賬，與時清理廣告掛賬。7、參

18、與制定和完善公司費用控制辦法。8、參與年度費用控制計劃的制定。（五）工作要求1、熟悉公司各類財務管理制度。2、了解財務部各崗位工作容，做好與各崗位的銜接工作。3、工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。三、管理費用崗位工作流程（一）部門日常費用審核原始憑證完整、合法、金額正確審核并更正原始憑證按規(guī)粘貼和折疊審核審批手續(xù)是否完備審核部門費用支出進度（如超季度計劃除分管領導審批后，還須報總經(jīng)理審批；如超年度計劃額度，可拒絕報銷）編制記賬憑證借：管理費用相關明細科目（部門專項）貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應收款 涉與現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉與現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核。注：（1）非工資性費用支出須取得稅

19、務局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫規(guī)。（2）保證憑證與附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。（3）費用審核依據(jù)2001年費用控制辦法、差旅費開支圍與標準、通訊費管理辦法等，其要點有：計劃額度費用須經(jīng)部門負責人、分管領導、財務部長審批；計劃外費用須有總經(jīng)理批示的報告；市交通費、通訊費須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘費用須有人力資源部部長審核；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經(jīng)審批的招待費用明細表。（4）準確使用明細科目（見科目表），正確選取專項。（5）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時，應暫時保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時通知

20、領款。（6）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款。（二）資金付出1、審核月度資金計劃每月28日根據(jù)年度費用計劃、相關往來賬與合同 審核管理部門下月資金使用計劃匯總資金計劃報財務部長審批注：研究開發(fā)中心的合同執(zhí)行費、行政事務部維修購置費、人力資源部大型培訓費、財務部稅款與利息支出、黨群部群團活動費等預見性較強的專項費用，需在月度資金計劃中報出。2、審核付款與報賬（1）根據(jù)月度資金計劃核查付款項目審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備登記資金計劃出納崗付款注：付款金額計劃10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃10萬元以上或計劃外款項須經(jīng)財務部長或財務總監(jiān)批準。（2）簽收出納崗傳來的“付款審批單”

21、與銀行付款憑證（或附發(fā)票）收受管理部門相關人員交來的發(fā)票審核發(fā)票上的審批手續(xù)是否完備審核銀行票據(jù)存根上是否有領用或收款人簽字編制記賬憑證借：管理費用相關明細科目貸：銀行存款 傳主管崗復核注：（1）付款時除預付款項或臨時外出采購的外，須憑發(fā)票。（2）款項付出后，督促支票一星期報賬，匯票兩星期報賬。（三）特殊費用核算1、辦公用品入庫與領用（1）入庫：審核支票存根與發(fā)票對應審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與入庫單一致編制記賬憑證借：低值易耗品辦公用品庫 貸：銀行存款或現(xiàn)金 涉與現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉與現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核（2）領用：月末審核辦公用品明細賬審核辦公用品庫傳來的領用匯總表編制辦公用品領用憑證

22、借：管理費用 /營業(yè)費用辦公用品（部門專項） 清潔費貸：低值易耗品辦公用品庫 傳主管崗復核 注：（1）辦公用品由行政事務部按部門上報計劃，控制統(tǒng)一購進，辦理入庫手續(xù)，由各部門按月領用。（2）年末組織對辦公用品進行盤點。2、修理費（1）汽車維修審核車隊核算員傳來的車輛運行費用審核車隊核算員輔助賬并簽章編制記賬憑證借：管理費用修理費相關明細科目 貸：現(xiàn)金/銀行存款 涉與現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉與現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核注：若已通過銀行付出款項，應將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配。（2）零星維修根據(jù)行政事務部傳來的修理發(fā)票審核發(fā)票是否注明修理項目與承擔部門（如有承擔部門，須部門負責人簽字認可）編制

23、記賬憑證借：管理費用/制造費用修理費相關明細科目 貸：現(xiàn)金/銀行存款 涉與現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉與現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核注：（1）考慮到由行政事務統(tǒng)一組織的廠房設施維修，由行政事務部統(tǒng)一結算，故維修也可能涉與管理費用以外的制造費用等。（3）維修物資入庫：審核支票存根與發(fā)票對應審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與入庫單一致編制記賬憑證借：工程物資專用材料維修材料 貸：銀行存款或現(xiàn)金 涉與現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉與現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核領用：每季度末審核維修物資明細賬審核倉庫傳來的領用匯總表編制維修物資領用憑證 借：管理費用 /制造費用修理費（相關明細科目）貸：工程物資專用材料維修材料 傳主管崗復核 注：（

24、1）維修物資指由行政事務部根據(jù)修理需要購入的木材等，供木工房零星領出應用。（2）審核具體依據(jù)工程維修物資核算管理辦法。（3）年末組織對維修物資進行盤點。3、研究開發(fā)費審核產(chǎn)品開發(fā)中心傳來的發(fā)票編制記賬憑證借：管理費用研究開發(fā)費 貸：現(xiàn)金/銀行存款 涉與現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉與現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核注：（1）若已通過銀行付出款項，應將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配。 （2）研究開發(fā)費包括產(chǎn)品開發(fā)中心購買檢驗實驗工具器具（按固定資產(chǎn)管理的除外）、實驗藥材、實驗費用、臨床費用、中藥品種保護費等。4、無形資產(chǎn)攤銷月末攤銷無形資產(chǎn)編制記賬憑證借：管理費用無形資產(chǎn)攤銷貸：無形資產(chǎn) 傳主管崗復核注：無

25、形資產(chǎn)按10年攤銷，每月攤銷金額=原值/（10*12）（四）財務費用簽收出納崗傳遞來的利息收入、利息支出、手續(xù)費結算單登記資金計劃編制記賬憑證借：財務費用相關明細科目 貸：銀行存款 傳主管崗復核注：根據(jù)利息支出時間、金額與時向出納查詢余額是否足夠支付利息，提醒出納與時劃轉資金保證付息。（五）貸款、還款簽收出納傳來的銀行貸款上賬憑證或還款憑證登記貸款期限、還款日期、利率編制記賬憑證 借：銀行存款 借：短期借款 貸：短期借款 貸：銀行存款 傳主管崗復核 注：（1）憑證摘要欄須注明貸款起止日期、利率。 （2）根據(jù)還款時間、金額編入財務部月度資金計劃中，與時提醒財務部長安排還貸資金。（六）其他應收款核

26、算與管理1、借款：審核是否還清前欠款審核借款額度登記還款時間編制記賬憑證借：其他應收款 貸：現(xiàn)金 出納崗 注：（1）前欠不清者，拒絕再借。 （2）摘要欄中須注明借款用途、還款日期。2、還款：開具還款收據(jù)傳出納崗收款根據(jù)出納崗收款簽字后的收據(jù)第三聯(lián)編制記賬憑證借：現(xiàn)金 貸：其他應收款 出納崗3、清理、催收：（1）直接從借款人報銷費用中扣還，并與時將欠款人通知其他崗位。（2）月末倒數(shù)第2天清理各部門人員借款情況編制“部門借款情況明細表”（列明借款人、借款金額、是否逾期）下發(fā)各部門提醒借款人歸還截至5 日到期仍有未還款者編制“扣款明細表”（列明應扣款人、本月扣款金額）通知工資福利崗從借款人工資中扣除

27、（如涉與銷售人員扣款，傳遞給銷售會計予以扣款）注：欠款逾期未還者，報銷費用款一律先沖減欠款。（七）管理性工作1、每月10日根據(jù)部門費用計劃額度出具費用通報，下發(fā)至各部門負責人，并提請超支或有超支跡象的部門注意。2、每季度結束后15天出具費用分析報告，能為公司費用管理控制提出合理化建議。3、參與制定和完善公司費用控制辦法。4、參與年度費用控制計劃的制定。5、與時清理催收其他應收款項。6、參與制定和完善公司其他應收款管理辦法。7、定期、不定期審核辦公用品庫、工程物資庫賬簿，保持賬實相符。（八）工作要求1、熟悉公司費用管理辦法、財務制度、資金使用辦法等相關制度。2、了解財務部各崗位工作容，做好與各崗

28、位的銜接工作。3、工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。四、固定資產(chǎn)核算崗工作流程（一）固定資產(chǎn)1、 購進審核付款督促報賬審核發(fā)票和固定資產(chǎn)調(diào)撥單查詢已付款情況編制憑證借：固定資產(chǎn) 貸：銀行存款/預付賬款 傳主管崗核注：（1）款項付出應嚴格遵守資金付出管理辦法。（2）根據(jù)合同與付款情況與時督促相關部門辦理報賬手續(xù)。（3）購進固定后須憑發(fā)票、驗收單辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù)，具體為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由生產(chǎn)部負責，非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由行政事務部負責。（4）固定資產(chǎn)入賬時，記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、型號與使用部門。（5）固定資產(chǎn)在各車間、部門之間調(diào)撥應進行賬務處理，以便加強對固定資產(chǎn)的管理和準確提

29、取折舊。2、提取折舊根據(jù)固定資產(chǎn)明細賬查詢上月新增或減少固定資產(chǎn)對應固定資產(chǎn)原值與公司使用的折舊政策計算增減變動的累計折舊編制折舊計算表編制記賬憑證借：管理費用/制造費用/營業(yè)費用累計折舊 貸：累計折舊相關明細科目 傳主管崗復核注：（1）年初根據(jù)固定資產(chǎn)明細表計算各部門、各類資產(chǎn)每月應提折舊金額，每月根據(jù)固定資產(chǎn)增減變動情況與時調(diào)整，編制折舊計算表。（2）固定資產(chǎn)折舊采取按個別資產(chǎn)進行計算，分部門、分類別匯總提取。（3）月度提取累計折舊金額發(fā)生變動時應將提取折舊的依據(jù)應傳遞一份給各車間核算員，由車間核算員對應固定資產(chǎn)清單核實固定資產(chǎn)的存在與折舊提取的準確性。（4）年末根據(jù)固定資產(chǎn)明細表計算全年

30、折舊，沖回由于凈值低于全年應提折舊的個別資產(chǎn)多提折舊，并確定下一年度提取折舊的基數(shù)。3、固定資產(chǎn)清理（1）盤點年中、年末組織行政事務部、生產(chǎn)部相關人員進行固定資產(chǎn)盤點整理固定資產(chǎn)明細表出具盤點報告注：（1）針對盤點過程中出現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈盤虧情況應與時上報，督促相關部門進行處置。盤盈 借：固定資產(chǎn) 盤虧 借：營業(yè)外支出 貸：累計折舊 累計折舊 營業(yè)外收入 貸：固定資產(chǎn) （2）清理報廢定期組織行政事務部與生產(chǎn)部對固定資產(chǎn)進行核查督促處置已報廢與長期閑置的固定資產(chǎn)核實報廢或長期閑置的固定資產(chǎn)原值、已使用年限與折舊提取情況審核固定資產(chǎn)清理轉出報告編制記賬憑證注銷固定資產(chǎn) 借：固定資產(chǎn)清理 累計折舊（

31、已提折舊） 貸：固定資產(chǎn)（原值）收到清理收入 借：現(xiàn)金/銀行存款 貸：固定資產(chǎn)清理支出清理費用 借：固定資產(chǎn)清理 貸：現(xiàn)金/銀行存款結轉凈損益 借：固定資產(chǎn)清理（賬面余額） 貸：營業(yè)外收入 或 借：營業(yè)外支出 貸：固定資產(chǎn)清理（賬面余額） 傳主管崗復核（二）在建工程1、GMP部門日常費用審核原始憑證完整、合法、金額正確審核并更正原始憑證按規(guī)粘貼和折疊審核審批手續(xù)是否完備審核部門費用支出進度（如超計劃額度，可拒絕報銷）編制記賬憑證借：更改工程GMP相關明細 貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應收款 涉與現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉與現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核。注：（1）核算屬于GMP項目，但不能明確到具體項目的費

32、用。（2）為便于費用統(tǒng)計分析記賬憑證摘要欄須注明費用名稱。（3）非工資性費用支出須取得稅務局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫規(guī)。（4）保證憑證與附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。（5）費用審核依據(jù)2001年費用控制辦法、差旅費開支圍與標準、通訊費管理辦法等，其要點有：計劃額度費用須經(jīng)部門負責人、分管領導、財務部長審批；計劃外費用須有總經(jīng)理批示的報告；市交通費、通訊費須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘費用須有人力資源部部長審核；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經(jīng)審批的招待費用明細表。（6）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時，應

33、暫時保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時通知領款。（7）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，由管理費用崗開具還款收據(jù)。2、在建工程核算（1）工程立項 凡工程項目確定向相關部門索取核準后的立項報告與工程預算設立明細科目（2）工程招標閱讀招標文件開具投標保證金收據(jù)并制證參與議標、評標、定標參與合同條款的訂立保留合同復印件收到投標保證金時： 借：現(xiàn)金 貸：其他應付款投標保證金 退還時：借：其他應付款投標保證金在建工程相關科目紅字（收中標單位投標保證金）貸：現(xiàn)金（3）支付工程款審核月度資金計劃每月28日核查工程合同與在建工程款項付出情況 審核GMP等部門報出的工程項目資金月度計劃匯總資金計劃報財務部

34、長審批款項付出與報賬、根據(jù)月度資金計劃核查付款項目審核工程合同、進度款收據(jù)或發(fā)票等審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備登記資金計劃出納崗付款、簽收出納崗傳來的“付款審批單”與銀行付款憑證等編制記賬憑證借：基建工程工程名稱建筑工程客戶單位 安裝工程客戶單位 在安裝設備設備 待攤基建費用支出其他（一次性費用） 客戶單位（與客戶簽有合同）更改工程工程名稱技術改造客戶單位 裝飾裝修客戶單位 待攤基建費用支出其他（一次性費用） 客戶單位（與客戶簽有合同）大修理工程工程名稱客戶單位 待攤改造費用支出其他（一次性費用） 客戶單位（與客戶簽有合同）工程物資工程名稱客戶單位（購置設備預付款）貸：銀行存款 傳主管崗

35、復核、收到工程項目中購置單個設備的全額發(fā)票編制記賬憑證借：基建工程在安裝設備設備貸：工程物資工程名稱客戶單位 傳主管崗復核注：a付出款項時須憑收據(jù)或發(fā)票，賬務處理具體依據(jù)基建工程核算管理辦法。 b付款款項為計劃且在10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃10萬元以上或計劃外款項須經(jīng)財務部長或財務總監(jiān)批準。c支付尾款時須取得全額發(fā)票，發(fā)票金額作為工程支出，質(zhì)保金在其他應收款中核算，并在摘要中注明工程名稱。 d收到發(fā)票轉入在安裝設備時，摘要欄中須注明設備名稱、型號等。（4）轉入固定資產(chǎn)清查完工工程的各項支出組織完工工程審計編制工程明細表分攤待攤基建費用支出向相關部門提供峻工決算表審查固定資產(chǎn)調(diào)撥單編

36、制記賬憑證借：固定資產(chǎn)貸：基建工程/更改工程/大修理工程 傳主管崗復核（四）管理性工作1、每月5日根據(jù)GMP部門費用計劃額度出具費用通報，并提請注意超支或有超支跡象。2、年末組織固定資產(chǎn)盤點工作。3、不定期進行固定資產(chǎn)盤查工作。4、參與制定和完善公司固定資產(chǎn)核算管理辦法。5、加強對預付賬款設備、在建工程賬務的管理，勤于督促報賬，與時清理工程支出掛賬。6、參與制定和完善公司基礎建設核算管理辦法。（五）工作要求1、熟悉公司各類財務管理制度。2、了解財務部各崗位工作容，做好與各崗位的銜接工作。3、工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。五、材料審核崗工作流程（一）材料采購報賬根據(jù)應付賬款余額與收

37、料單第聯(lián)督促采購員報賬審核簽收采購員傳來的采購發(fā)票、運費發(fā)票與收料單（采購報賬正聯(lián)采購報賬副聯(lián)）編制記賬憑證并取下第聯(lián)副聯(lián)留作配單用借：原材料/包裝物/低值易耗品各二級科目應交稅金應交增值稅（進項稅額） 貸：應付賬款客戶單位 將可以抵扣的發(fā)票抵扣聯(lián)注明憑證號后抽出傳主管崗復核注：（1）采購發(fā)票必須真實、合法、有效，原則上須取得增值稅專用發(fā)票。（2）取得的增值稅專用發(fā)票嚴格遵守填寫規(guī)。（3）運雜費須以收料單的形式與材料合計或單獨計入相應材料價款中。（4）100元以上運輸專用發(fā)票須按運費金額（不包括包裝費、力資費、裝卸費、保險費等）7%計算進項稅，扣稅后的運費計入采購成本中。（5）收料單填寫須規(guī)完

38、整，且“收料倉庫”欄的填寫與材料所屬賬本名稱一致，收料單數(shù)量、金額與發(fā)票必須一致。（6）根據(jù)最新原輔料招標結果審查招標材料采購價格的執(zhí)行情況，關注價格的波動情況，按季提供采購價格執(zhí)行情況分析報告。（7）記賬憑證摘要欄須注明材料名稱與數(shù)量，并正確選取明細科目，注意區(qū)別同科目中相近客戶名稱、一樣客戶名稱位于不同的科目中。（二）采購付款1、審核月度資金計劃根據(jù)下月生產(chǎn)計劃、采購計劃、客戶單位應付賬款余額、原材料入庫、發(fā)票所到時間等相關情況審核生產(chǎn)部下月資金使用計劃匯總資金計劃報財務部長審批2、審核付款（1）根據(jù)月度資金計劃審查付款項目審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備登記資金計劃并簽字傳出納崗付款月

39、末統(tǒng)計本月資金計劃使用情況同下月資金計劃一同報財務部長（2）簽收出納崗傳來的“付款審批單”與銀行付款憑證編制記賬憑證借：應付賬款客戶單位 貸：銀行存款 傳主管崗復核注：（1）付款金額計劃10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃10萬元以上或計劃外款項須經(jīng)財務部長或財務總監(jiān)批準。（2）付款時注意審核收款單位、材料供應單位、發(fā)票開具單位三者應一致。（3）有連續(xù)業(yè)務的客戶單位應設立應付賬款明細科目，設置科目時須正確選取省名、寫明客戶全稱，編制記賬憑證時實行收料、付款兩條線應用明細科目。（4）編制記賬憑證時須正確選取應付賬款明細科目，注意區(qū)別同科目中相近客戶名稱、一樣客戶名稱位于不同的科目中。3、應付賬

40、款不定期督促采購員報賬月末打印應付賬款科目余額表傳生產(chǎn)部采購員對賬保證應付賬款的真實與正確 注：（1）熟悉客戶供貨品種，各客戶對應的采購員，便于賬務清理和催促報賬。 （三）審核倉庫明細賬1、收料（1）入庫定期審核倉庫原輔材料明細賬核查所登記入庫材料數(shù)量、單價、金額抽出收料單第聯(lián)（材料稽核聯(lián)）錄入微機收入模塊按賬本分類以備與采購員傳來的第報賬聯(lián)副聯(lián)配單注：以上倉庫明細賬涉與原料庫、包裝庫、低耗庫、自制半成品庫與塑成品庫等五大類庫包含的所有明細賬。（2）配單月末將收料單第聯(lián)與第聯(lián)副聯(lián)一一配對清查貨已到但發(fā)票未到情況憑未配上的第聯(lián)編制記賬憑證借：原材料/包裝物/低值易耗品各二級科目貸：應付賬款材料暫

41、估 傳主管崗復核并督促采購員報賬下月初用紅字沖回此憑證當月末憑未配上的第聯(lián)收料單重新掛賬注：（1）未配上的第聯(lián)收料單為倉庫已驗收入庫，但采購員還未到財務部報賬，此時財務上按收料單金額暫作入庫處理，以便與倉庫賬保持一致。（2）未配上的第聯(lián)為材料已入庫，且已收到發(fā)票，但倉庫未記賬，這種情況只有在倉庫與財務扎賬時間不一致時才存在，如有其他差異應與時查明原因。（3）暫估入庫材料驗收合格達到可發(fā)放狀態(tài)，采購員須開具收料單，數(shù)量金額須填寫完整，經(jīng)倉庫保管員簽字后，材料方可發(fā)放。在發(fā)票未到、價格暫時無法確定時，先由采購員按合同價、最近歷史價或市價等估價填寫在收料單上，待收到發(fā)票后，如暫估價與實際價不一致，采

42、購員按發(fā)票金額補填藍字或紅字收料單調(diào)整原收料單，經(jīng)倉庫保管員簽字，將第聯(lián)留倉庫記賬，第聯(lián)與估價收料單第聯(lián)一并附在發(fā)票后報賬，保證發(fā)票和所附收料單金額之和一致。2、計算加權平均價格材料加權平均單價= 本期收貨金額+期初結余金額 ，為本期材料發(fā)出單價。 本期收貨數(shù)量+期初結余數(shù)量3、發(fā)料（1）車間部門領料審核領料單填寫規(guī)，簽字手續(xù)完備審核倉庫管理員登記發(fā)出數(shù)量準確抽出領料單錄入微機發(fā)出模塊編制打印分車間部門分品種領料單明細表（附后）做成本計算得領料單金額（=發(fā)出數(shù)量材料加權平均單價）在倉庫明細賬中登記發(fā)料金額分類匯總各車間部門費用打印車間領料單明細表傳車間核算員核對領料數(shù)量，傳遞發(fā)出成本數(shù)據(jù)核對無

43、誤后，按各車間部門、各發(fā)料倉庫編制材料發(fā)出月匯總表編制記賬憑證借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)（材料費用） （生產(chǎn)用直接原材料）生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn) （機修車間領用）制造費用 （生產(chǎn)系統(tǒng)領用非直接材料）管理費用 （管理系統(tǒng)領用）銷售費用 （銷售系統(tǒng)領用）貸：原材料/包裝物/低值易耗品各二級科目 傳成本崗審核注：部門領料單須經(jīng)部門負責人審核，分管領導簽字，車間領料單須經(jīng)車間主任簽字。（2）武馬領用由于武馬生產(chǎn)用原輔材料均由公司統(tǒng)一購買，武馬憑領料單從公司倉庫領用，月末憑武馬領料單編制領料單明細表，傳武馬財務部核對，確認當月出售材料結轉銷售材料成本領料單分類匯總完畢憑分類匯總表編制武馬領用原輔材料記賬憑證借：其他

44、業(yè)務支出貸：原材料/包裝物/低值易耗品 傳成本崗審核注：（1）實際賬務處理中將此筆業(yè)務與部門領料單合編一記賬憑證。銷售材料收入 將武馬領料單與領料單明細表挑出下月初傳開票崗向武馬開具銷售發(fā)票將發(fā)票聯(lián)與領料單傳武馬財務部憑發(fā)票記賬聯(lián)編制記賬憑證借：應付賬款武馬貸：其他業(yè)務收入應交稅金增值稅（銷項） 傳成本崗審核（3）零星對外銷售結轉銷售材料成本領料單分類匯總完畢憑分類匯總表編制零星出售材料記賬憑證借：其他業(yè)務支出（發(fā)票）制造費用倉儲費（收據(jù)）貸：原材料/包裝物/低值易耗品 傳成本崗審核注：（1）實際賬務處理中將此筆業(yè)務與部門領料單合編一記賬憑證。銷售材料收入 審核外售材料批件開具收據(jù)或督促開票崗

45、開具發(fā)票傳出納崗收款憑發(fā)票記賬聯(lián)或收據(jù)編制記賬憑證借：現(xiàn)金/銀行存款貸：其他業(yè)務收入（發(fā)票） 應交稅金增值稅（銷項）或借：現(xiàn)金/銀行存款 借：制造費用倉儲費紅字（收據(jù)） 傳成本崗審核注：（1）倉庫發(fā)出售材料須經(jīng)生產(chǎn)部長簽字報告，經(jīng)材料審核崗審核，并有財務部收款憑據(jù)（蓋有“現(xiàn)金收訖” 或“銀行收訖”的發(fā)票或收據(jù)復寫聯(lián)）。（2）售出材料須開具發(fā)票的，開票崗須憑材料審核崗審核后的報告開具發(fā)票，記賬聯(lián)交給材料審核崗編制記賬憑證。（3）無須開具發(fā)票的，由材料審核崗開具收據(jù)，并同時復寫兩份傳倉庫管理員記賬、發(fā)貨。（4）倉庫明細賬審核完畢，須將倉庫售出材料與售出材料財務收款情況進行核對。4、結材料倉庫明細賬

46、材料倉庫明細賬審核登記完畢，結出各材料余額，督促倉庫管理員與實物核對，并將賬本余額分類匯總與財務賬核對。5、盤點每季度組織對原料、包裝、低耗倉庫實物盤點一次督促倉庫管理員編制實物盤點表編制存貨盤存明細表和匯總表與時提供盤點結果協(xié)助倉庫管理員報告有關問題事項根據(jù)公司處理決定編制記賬憑證（1）盤盈 借：原材料/包裝物/低值易耗品各二級科目借：管理費用處理財產(chǎn)損失紅字 （2）盤虧借：管理費用處理財產(chǎn)損失貸：原材料/包裝物/低值易耗品（四）力資費簽收生產(chǎn)部倉庫傳來的力資費領用單按部門匯總編制力資費用分配表簽收搬運公司運費發(fā)票編制記賬憑證，并向武馬、藥品公司下達力資費通知單借：制造費用倉儲費（生產(chǎn)系統(tǒng)用

47、工）管理費用其他（管理系統(tǒng)用工）營業(yè)費用市中轉（營銷系統(tǒng)用工）應付賬款武馬其他應收款藥品公司應交稅金增值稅（進項）貸：銀行存款（五）管理性工作1、材料采購、材料成本、庫存管理和應付賬款實施有效監(jiān)督，定期對存貨資產(chǎn)進行質(zhì)量評價。2、參與原輔料采購招標，審查采購價格執(zhí)行變動情況，與時報告價格變動情況。3、每月與采購員對賬一次，與時清理客戶單位掛賬，保證應付賬款真實準確。4、每季度組織倉庫盤點一次，保證原輔材料賬實相符。（六）工作要求1、熟悉公司各類財務管理制度。2、了解財務部各崗位與生產(chǎn)部倉庫管理員、采購員等崗工作容，做好與各崗位的銜接工作。3、熟悉各原輔料倉庫的組織情況，熟悉主要原輔材料的名稱規(guī)

48、格、分類、用途、特點等。4、工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。六、生產(chǎn)成本核算崗工作流程(一)生產(chǎn)成本核算流程框架費用核算費用歸集與分配產(chǎn)品成本核算產(chǎn)成品入庫產(chǎn)成品發(fā)出（二）生產(chǎn)部門日常費用報銷審核原始憑證完整、合法、金額正確、原始憑證與支出證明單是否一致審核并更正原始憑證按規(guī)粘貼和折疊審核審批手續(xù)是否完備審核部門費用支出進度（如超計劃額度，可拒絕報銷）編制記賬憑證借：制造費用車間部門相關明細科目貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應收款 涉與現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉與現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核。注：（1）非工資性費用支出須取得稅務局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴格遵

49、守填寫規(guī)。（2）保證憑證與附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。（3）費用審核依據(jù)2001年費用控制辦法、差旅費開支圍與標準、通訊費管理辦法等，其要點有：計劃額度費用須經(jīng)部門負責人、分管領導、財務部長審批；計劃外費用須有總經(jīng)理批示的報告；市交通費(出租車費)、通訊費須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘費用須有人力資源部部長審核；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經(jīng)審批的招待費用明細表。（4）準確使用明細科目（見科目表）。（5）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時，應暫時保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時通知領款。（6）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，由管理費用崗開具

50、還款收據(jù)。（三）其他核算1、水（電）費收受出納崗傳來的水（電）費委托收款憑證分出非生產(chǎn)用水（電）發(fā)票將生產(chǎn)用水（電）發(fā)票傳生產(chǎn)部相關崗位換取增值稅票編制記賬憑證借：生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本水/電 應交稅金增值稅（進項） 管理費用水/電 貸：銀行存款 傳主管崗復核2、審核原輔材料領用每月1日收受材料審核崗傳來的當月原材料領料匯總表、記賬憑證對照領料單審核材料發(fā)出匯總表對照匯總表審核記賬憑證傳主管崗注：（1）材料領用涉與基本生產(chǎn)成本、輔助生產(chǎn)成本、制造費用等，因此只有此憑證編制后才可以結轉制造費用、輔助生產(chǎn)。（四）制造費用與輔助生產(chǎn)歸集與分配1、生產(chǎn)質(zhì)保費用結賬后第三日查詢并打印當月制造費用生產(chǎn)部（含

51、分管領導）/質(zhì)保部（含分管領導）科目時段余額表向生產(chǎn)部統(tǒng)計崗取得各車間產(chǎn)量工時編制生產(chǎn)費用（含分管領導）、質(zhì)保部費用（含分管領導）分配表編制記賬憑證借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本車間生產(chǎn)費用/質(zhì)保費用 貸：制造費用生產(chǎn)部（分管領導）/質(zhì)保部（分管領導） 傳主管崗復核2、車間制造費用車間制造費用由財務系統(tǒng)自動結轉，并生成記賬憑證借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)車間制造費用貸：制造費用車間相關明細科目3、輔助生產(chǎn)成本結賬后第三日查詢并打印當月輔助生產(chǎn)成本科目時段余額表傳輔助生產(chǎn)車間核算員進行輔助生產(chǎn)分配根據(jù)輔助生產(chǎn)車間核算員編制的輔助生產(chǎn)分配明細表編制記賬憑證借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本車間輔助費用 管理費用輔助費用

52、貸：生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)相關明細科目 傳主管崗復核 注：（1）必要時須向各車間提供制造費用明細賬相關情況。 （2）審定輔助生產(chǎn)車間統(tǒng)計分攤的工時，確保攤入各車間的費用準確合理。 （3）結賬后第三日結轉生產(chǎn)、質(zhì)保費用，結轉后不能再有該項費用發(fā)生，因此月末須將此項當月費用憑證全部編制完畢。（五）生產(chǎn)成本核算1、基本生產(chǎn)成本的歸集檢查制造費用、輔助生產(chǎn)成本是否結轉完畢檢查工資分配、原材料領用、產(chǎn)成品發(fā)放憑證是否已編制結賬后第三日打印各車間生產(chǎn)成本匯總表與制造費用匯總表傳各車間成本核算員2、產(chǎn)品成本核算由車間成本核算員根據(jù)當月車間生產(chǎn)的產(chǎn)品品種數(shù)量、各產(chǎn)品耗用的工時與成本崗提供的生產(chǎn)成本匯總表等，將車間當

53、月生產(chǎn)成本在完工產(chǎn)品、在產(chǎn)品和半成品之間，完工產(chǎn)品、半成品品種之間進行分配，結賬后第四日編制產(chǎn)品成本計算表交成本核算崗。3、產(chǎn)成品入庫（1）審核產(chǎn)成品明細賬定期審核倉庫產(chǎn)成品、自制材料賬核對入庫單（第聯(lián)）數(shù)量與倉庫管理員登記的明細賬借方數(shù)一致取下入庫單（第聯(lián)）分車間分品種暫時保存（2）審核成本計算表檢查車間成本核算員編制的成本表核對完工產(chǎn)品、半成品數(shù)量和入庫單（第聯(lián)）數(shù)量一致根據(jù)成本計算表與入庫單（第聯(lián)）編制記賬憑證借：庫存商品醫(yī)藥庫/塑料庫/自制材料 貸：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)車間工資福利/材料費用/生產(chǎn)費用/質(zhì)保費用/輔助費用/制造費用 傳主管崗復核（3）編制產(chǎn)成品平均成本表將每月完工產(chǎn)品成本資

54、料輸入產(chǎn)品平均成本表，以便動態(tài)直觀反映各產(chǎn)品成本變動情況。（4）登記倉庫產(chǎn)成品（自制材料）明細賬借方金額根據(jù)已審核成本計算表，將入庫產(chǎn)成品、自制材料成本金額登記在倉庫產(chǎn)成品、自制材料明細賬借方。3、計算加權平均單價產(chǎn)成品（自制材料）加權平均單價= 本期收貨金額+期初結余金額 ，為本期產(chǎn)成品發(fā)出單價。 本期收貨數(shù)量+期初結余數(shù)量4、退貨入庫貨物退回，根據(jù)銷售部開具紅字銷售單，由銷售核算崗按中轉庫上月各品種加權平均單價，與退貨數(shù)量計算出退貨金額，并將品種，數(shù)量，單價，金額等資料編表匯總，本崗根據(jù)其匯總表，編制記賬憑證。借：庫存商品醫(yī)藥庫 貸：庫存商品中轉庫注：（1）實際核算中與正常藍字銷售單一同編

55、制記賬憑證。5、產(chǎn)成品出庫審核倉庫產(chǎn)成品明細賬登記的發(fā)出數(shù)量抽出產(chǎn)成品發(fā)出憑證并編制分類匯總計算發(fā)出金額（=數(shù)量產(chǎn)成品加權平均單價）在倉庫明細賬中登記發(fā)出金額憑匯總表編制記賬憑證（1）銷售單借：庫存商品中轉庫 貸：庫存商品醫(yī)藥庫/塑料庫 傳銷售核算崗審核注：（1）銷售單須按品種分類匯總并制表，隨銷售單和記賬憑證傳銷售核算崗審核，紅字銷售單以負數(shù)進行核算。 （2）發(fā)出武馬產(chǎn)品須向銷售部索取銷售單清單，據(jù)此由武馬向公司開具發(fā)票，辦理產(chǎn)成品入庫手續(xù)。（2）領出返工借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)車間材料 貸：庫存商品醫(yī)藥庫/塑料庫 傳主管崗復核注：（1）摘要欄須注明產(chǎn)品名稱與產(chǎn)量。（2）須將領出返工產(chǎn)品明細提供

56、給車間成本核算員。（3）部門領用借：管理費用研究開發(fā)費（產(chǎn)品開發(fā)中心臨床、檢驗用）制造費用質(zhì)保部檢驗費（質(zhì)保部抽樣、檢驗用）營業(yè)費用辦公費樣品（試賣樣品） （成本+價差）營業(yè)費用/管理費用招待費 （成本+價差）更改工程GMP其他 （成本+價差） 貸：庫存商品醫(yī)藥庫/塑料庫 其他應付款價差 （產(chǎn)品執(zhí)行價/1.17）17% 傳主管崗復核 注：（1）領料單容須填寫完整，備注欄須載明用途，且簽字手續(xù)完備。6、結倉庫產(chǎn)成品明細賬倉庫明細賬審核登記完畢，結出各產(chǎn)品余額，督促倉庫管理員與實物核，并將賬本余額分類匯總與財務賬核對。7、盤點每半年組織對倉庫實物盤點一次督促倉庫管理員編制盤存表與時提供盤點結果協(xié)助

57、倉庫管理員報告有關問題事項根據(jù)公司處理決定編制記賬憑證（1）盤盈 借：庫存商品醫(yī)藥庫/塑料庫借：管理費用處理財產(chǎn)損失紅字（2）盤虧借：管理費用處理財產(chǎn)損失貸：庫存商品醫(yī)藥庫/塑料庫（六）管理性工作1、每月10提供成本分析，動態(tài)跟蹤產(chǎn)品成本升降情況。2、組織車間成本核算員進行規(guī)成本核算，保證與時提供準確的原始資料。3、參與制定成本費用控制辦法和完善成本管理制度。4、深入車間、倉庫熟悉公司各產(chǎn)品生產(chǎn)工序、原輔材料耗用等相關知識，有效挖掘成本管理的潛能。5、每半年組織倉庫進行一次盤點。（七）工作要求1、熟悉公司各類財務管理制度。2、了解財務部各崗位工作容，做好與各崗位的銜接工作。3、工作目標明確，責

58、任心強，樹立良好的部門形象。七、銷售核算崗工作流程（一）流程框架調(diào)庫單 B類銷售單 下發(fā)出賬 上庫存賬 下庫存賬,上發(fā)出賬 銷售發(fā)票 A類銷售單 上應收賬 回款單 銷售會計 上發(fā)出商品賬 （兌現(xiàn)） 下應收款 （二）庫存商品核算 每月月底審核成本崗傳來的“送貨單匯總表 ”的數(shù)量與成本分出調(diào)庫品種的數(shù)量與成本，登記庫存商品賬借方計算庫存商品賬加權平均單價憑據(jù)從業(yè)務系統(tǒng)倒出的B類銷售單匯總表，登記庫存商品賬貸方結庫存商品賬月末與銷售會計核對庫存商品賬。（三）發(fā)出商品的核算每月月底審核成本崗傳來的“送貨單匯總表 ”的數(shù)量與成本分出銷售品種的數(shù)量與成本，登記發(fā)出商品賬借方同時，憑據(jù)從業(yè)務系統(tǒng)倒出的A類銷

59、售單匯總表，登記發(fā)出商品賬借方計算發(fā)出商品賬加權平均單價憑“主營業(yè)務收入明細表”登記發(fā)出商品賬貸方結發(fā)出商品賬月末與銷售會計核對發(fā)出商品賬。注：中轉庫加權平均單價= 本期收貨金額+期初結余金額 作為本期結轉主營業(yè)務成本單價。 本期收貨數(shù)量+期初結余數(shù)量（四）退貨的核算每月月底審核成本崗傳來的退貨銷售單根據(jù)銷售單備注與單號，分出辦事處退貨數(shù)量和業(yè)務單位退貨數(shù)量根據(jù)庫存商品賬和發(fā)出商品賬上月結存單價，算出退貨成本，形成退貨一覽表憑據(jù)退貨一覽表分品種沖轉庫存商品賬和發(fā)出商品賬并將退貨一覽表交于成本崗記賬。（五）主營業(yè)務收入核算1、正常銷售根據(jù)本月銷售會計銷售核算崗傳來的銷售發(fā)票記賬聯(lián)，分出老賬（20

60、00年6月1日以前發(fā)貨）和新賬（2000年6月1日以后發(fā)貨）將發(fā)票分品種、分辦事處進行數(shù)量、金額匯總與銷售會計銷售結算崗核對編制“主營業(yè)務收入明細表”編制記賬憑證（1）新賬：運行新業(yè)務系統(tǒng)自動結轉生成憑證 借：應收賬款業(yè)務轉財務 貸：主營業(yè)務收入 應交稅金增值稅（銷項）（2）老賬：直接在財務系統(tǒng)中編制記賬憑證 借：應收賬款老賬辦事處 貸：主營業(yè)務收入 應交稅金增值稅（銷項）2、退貨發(fā)生退貨時，要求客戶單位退回原發(fā)票，或向公司開具銷售發(fā)票。開票崗憑退回發(fā)票或客戶單位開出的發(fā)票開具紅字發(fā)票（當月開出的發(fā)票可作作廢處理）。核算收入時以負數(shù)作正常核算。（六）主營業(yè)務成本核算根據(jù)“主營業(yè)務收入明細表”與