111企業(yè)內(nèi)控法務(wù)梳理

1、企業(yè)內(nèi)控法務(wù)梳理為了加強(qiáng)和規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力， 財(cái)政部會(huì)同證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)早在2009年即制定了企業(yè)內(nèi)部 控制基本規(guī)范（以下簡(jiǎn)稱“該規(guī)范”），該規(guī)范在上市公司范圍內(nèi)施行，鼓勵(lì) 非上市的大中型企業(yè)執(zhí)行，近年來(lái)，有關(guān)內(nèi)控的相關(guān)操作指引也相繼出臺(tái)，本文 擬從法務(wù)實(shí)踐的角度，對(duì)企業(yè)內(nèi)控中的法務(wù)操作事宜做簡(jiǎn)單梳理。一、企業(yè)內(nèi)控的概述1、內(nèi)部控制的概念該規(guī)范對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制做出了明確的界定，所謂企業(yè)內(nèi)部控制是指由企業(yè) 的決策機(jī)構(gòu)、治理機(jī)構(gòu)、管理層和全部員工共同實(shí)施的、旨在合理保證實(shí)現(xiàn)企業(yè) 各項(xiàng)目標(biāo)而實(shí)施的各種管理控制過(guò)程。2、內(nèi)部控制的目標(biāo)該規(guī)范對(duì)企業(yè)內(nèi)控的目

2、標(biāo)亦做了明確的界定：（1）合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)；（2）合理保證企業(yè)資產(chǎn)安全；（3）合理保證企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整；（4）提高經(jīng)營(yíng)效率和效果；（5）促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。3、內(nèi)部控制的類型實(shí)踐中對(duì)內(nèi)部控制的分類主要有以下兩種：（1）企業(yè)內(nèi)控的縱向分類，即按企業(yè)內(nèi)控的層次分為：治理層控制和 管理層控制兩類。治理層控制是指企業(yè)的治理者通過(guò)制定績(jī)效目標(biāo)，對(duì)企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)者以 引導(dǎo)、監(jiān)督，比如董事會(huì)對(duì)經(jīng)理層的選擇、重大事項(xiàng)的決策權(quán)、審批權(quán)的配置及 相關(guān)制定的設(shè)計(jì)等。管理層控制則是指企業(yè)的管理者實(shí)施戰(zhàn)略、考核績(jī)效、協(xié)調(diào)企業(yè)內(nèi)部各類 業(yè)務(wù)、各個(gè)業(yè)務(wù)流程，進(jìn)行任何控制，促使相關(guān)部門或人員一致行

3、動(dòng)，共同追求 管理目標(biāo)的過(guò)程。管理層控制又分為戰(zhàn)略控制、流程控制和任務(wù)控制三個(gè)部分。（2）企業(yè)內(nèi)控的橫向分類，即按企業(yè)內(nèi)控的環(huán)節(jié)分為：要控制素、控 制方式、控制過(guò)程控制績(jī)效四類。控制要素是指構(gòu)成內(nèi)控的要件，無(wú)論是治理層還是管理層均包括人員控 制、資產(chǎn)控制和信息控制等要素?？刂品绞绞侵笧閷?shí)現(xiàn)控制目標(biāo)在權(quán)責(zé)分配、制度設(shè)計(jì)等方面采取的各類 方法或手段?？刂瓶?jī)效則是指內(nèi)控的效率和效果。二、法務(wù)參與的必要性合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)，是該規(guī)范明確的內(nèi)控目標(biāo)第一項(xiàng)， 由此不難看法務(wù)對(duì)企業(yè)內(nèi)控的重要性和必要性。實(shí)踐中法務(wù)參與企業(yè)內(nèi)控 的必要性主要體現(xiàn)在如下幾點(diǎn)：1、法務(wù)控制是企業(yè)成長(zhǎng)、發(fā)展、跨越、生存的重

4、要保障。2、法務(wù)控制是提升企業(yè)自身競(jìng)爭(zhēng)力的重要保障，也是重要方式和手段。3、法務(wù)控制是為企業(yè)經(jīng)營(yíng)的合法性和方向性保駕護(hù)航。4、法務(wù)控制是將企業(yè)各項(xiàng)活動(dòng)或行為法律化、規(guī)范化。5、法務(wù)控制是分析、預(yù)防、控制、解決企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的最有效武器。6、法務(wù)控制是降低法律風(fēng)險(xiǎn)和企業(yè)成本的有利保障。7、其他必要性等。三、法務(wù)參與的方式根據(jù)企業(yè)自身?xiàng)l件不同，每個(gè)企業(yè)也都有自己不同的法務(wù)控制方式，實(shí)踐 中法務(wù)參與企業(yè)內(nèi)控的方式主要有幾種：1、聘請(qǐng)常年法律顧問(wèn)，由法律顧問(wèn)常年有效參與企業(yè)內(nèi)控的法律風(fēng)險(xiǎn)管理;2、聘請(qǐng)專項(xiàng)法務(wù)，針對(duì)企業(yè)發(fā)展中遇到的某項(xiàng)事件做專項(xiàng)的法務(wù)控制。四、法務(wù)的工作范圍（一）日常法務(wù)工作1、參與企業(yè)

5、治理層的機(jī)構(gòu)設(shè)置根據(jù)企業(yè)的自身情況，分析企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的法律現(xiàn)狀及存在或潛在的法律 風(fēng)險(xiǎn)，協(xié)助企業(yè)對(duì)治理層設(shè)置進(jìn)行法律設(shè)計(jì)，如董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)的人選、人數(shù)、 議事規(guī)則及相關(guān)權(quán)限設(shè)置等，如重大事件的法律路徑設(shè)計(jì)、法律風(fēng)險(xiǎn)論證和防范 等。2、參與企業(yè)管理層的結(jié)構(gòu)設(shè)置根據(jù)企業(yè)的需求，參與企業(yè)管理層結(jié)構(gòu)的設(shè)置，并對(duì)其各項(xiàng)設(shè)置進(jìn)行法 律論證、法律風(fēng)險(xiǎn)分析和控制，協(xié)助企業(yè)制定相關(guān)職權(quán)職責(zé)及相關(guān)管理制度，協(xié) 助并保證企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)合法合規(guī)的前提下最大程度的發(fā)展。3、參與企業(yè)日常經(jīng)常的風(fēng)險(xiǎn)管理企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)的法律風(fēng)險(xiǎn)隨處可見(jiàn)，法務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)分析及控制不容忽視，如 合同管理即有如下風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)可查可控：（1）合同對(duì)方的資信風(fēng)險(xiǎn)

6、；（2）合同條款的風(fēng)險(xiǎn)控制；（3）合同履行的節(jié)點(diǎn)控制；（4）后合同義務(wù)的控制；（5）合同糾紛解決方式、地點(diǎn)的爭(zhēng)??；（6）糾紛解決費(fèi)用的磚家等。（二）專項(xiàng)法務(wù)工作1、參與企業(yè)的合并與分立活動(dòng)，對(duì)其法律可行性和操作性進(jìn)行論證，具體 的法律文件的起草、審訂，參與整個(gè)活動(dòng)的談判和監(jiān)督執(zhí)行；2、參與企業(yè)招標(biāo)投標(biāo)活動(dòng)，參加項(xiàng)目談判，對(duì)招標(biāo)投標(biāo)活動(dòng)出具法律意見(jiàn) 書以及制作項(xiàng)目標(biāo)書；3、參與企業(yè)的股份制改造或資產(chǎn)重組，出具法律意見(jiàn)書和起草、審核相關(guān) 法律文件；4、參與企業(yè)收購(gòu)與反收購(gòu)，配合企業(yè)進(jìn)行法律論證分析，起草審核相關(guān)法 律文件并處理相關(guān)法律事務(wù)；5、參與投資項(xiàng)目的選擇、談判，設(shè)計(jì)投資方案，協(xié)助尋找投資機(jī)

7、會(huì)和投資 伙伴；6、參與融資租賃、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等其他重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，處理相關(guān)法律事務(wù)。五、法務(wù)工作流程1、前期準(zhǔn)備工作根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，有針對(duì)性地制定工作方案，準(zhǔn)備調(diào)查材料，收集 必要信息。在前期準(zhǔn)備工作中，法務(wù)人員通常會(huì)向企業(yè)出具法律風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查問(wèn)卷，需要企業(yè)提 供相關(guān)調(diào)查資料。2、調(diào)查工作以法律風(fēng)險(xiǎn)重點(diǎn)部門、崗位設(shè)置為基礎(chǔ)，以業(yè)務(wù)流程、制度所涉及法律問(wèn) 題為主線，對(duì)企業(yè)各業(yè)務(wù)領(lǐng)域進(jìn)行法律風(fēng)險(xiǎn)初步梳理。調(diào)查工作主要包括問(wèn)卷調(diào) 查、訪談和實(shí)地考察等形式進(jìn)行。為了更全面了解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況，法務(wù)還可能對(duì)企業(yè)各職能部門的運(yùn)行狀 況，例如工作流程及管理制度的執(zhí)行情況，進(jìn)行實(shí)地考察跟蹤。3、風(fēng)險(xiǎn)匯總通過(guò)調(diào)查將識(shí)

8、別出的法律風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行整理，形成完整的法律風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)匯總。（1）風(fēng)險(xiǎn)分類以業(yè)務(wù)流為線劃分法律風(fēng)險(xiǎn)所屬業(yè)務(wù)大類，對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)初步梳理結(jié)果歸 類，歸納出法律風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)初步分類。（2）形成風(fēng)險(xiǎn)清單在風(fēng)險(xiǎn)初步分類的基礎(chǔ)之上，結(jié)合法律風(fēng)險(xiǎn)行為所涉及的部門、領(lǐng)域，形 成風(fēng)險(xiǎn)清單。4、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的影響（危害及嚴(yán)重程度）和風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性，通過(guò)定性、定 量方法轉(zhuǎn)化后，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行評(píng)級(jí)。5、出具法律風(fēng)險(xiǎn)管控建議方案依據(jù)梳理出的法律風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，剖析法律風(fēng)險(xiǎn)體系現(xiàn)狀、法律風(fēng)險(xiǎn)后果，從各 類法律風(fēng)險(xiǎn)行為的控制入手，闡述其產(chǎn)生原因以及規(guī)避方法，進(jìn)而形成法律風(fēng)險(xiǎn) 管控建議方案。六、法務(wù)工作應(yīng)注意的問(wèn)題1、完善的法律風(fēng)險(xiǎn)控制體系完善

9、企業(yè)事前風(fēng)險(xiǎn)防范、事中風(fēng)險(xiǎn)掌控、事后及時(shí)補(bǔ)救的法律風(fēng)險(xiǎn)控制 體系。做到全面貫徹企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，優(yōu)化管理流程；實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的在 控管理；實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的分析和管控，能夠?yàn)槠髽I(yè)健康持久的發(fā)展提供可自我完 善的平臺(tái)。2、鞏固企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)管理成果，提高成果的利用效率法律風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)過(guò)程中已經(jīng)形成大量的管理成果，包括風(fēng)險(xiǎn)行為、 風(fēng)險(xiǎn)分析、法律后果、法律建議等，如果沒(méi)有信息化手段，這些成果只能被少數(shù) 人使用，會(huì)大大降低成果的價(jià)值。3、提升公司工作效率，保證工作質(zhì)量實(shí)現(xiàn)法律風(fēng)險(xiǎn)管理體系及時(shí)有效的更新。法律風(fēng)險(xiǎn)管理涉及到大量風(fēng)險(xiǎn) 信息的采集、匯總、計(jì)算、分析、傳遞、查詢等工作，通過(guò)信息化手段避免因采 取人工操作方式，而產(chǎn)生的工作效率低，并且容易出現(xiàn)信息處理誤差的情況。4