保薦代表人考試《投資銀行業(yè)務(wù)》2023年真題演練及答案解析

1、保薦代表人考試投資銀行業(yè)務(wù)2023年真題演練及答案解析1.上市公司前24個月內(nèi)曾發(fā)行證券，合并營業(yè)利潤下降了55%，歸屬于母公司凈利潤下降30%，則符合公開發(fā)行的條件。（ ）A.正確B.錯誤【答案】:B【解析】:上市公司證券發(fā)行管理辦法第7條第7項(xiàng)規(guī)定，上市公司公開發(fā)行證券，其盈利能力應(yīng)具有可持續(xù)性，符合“最近24個月內(nèi)曾公開發(fā)行證券的，不存在發(fā)行當(dāng)年?duì)I業(yè)利潤比上年下降50%以上的情形”的規(guī)定。其中“營業(yè)利潤”為合并口徑。2.全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司擬募集資金用于購買非股權(quán)資產(chǎn)，根據(jù)掛牌公司股票發(fā)行常見問題解答（三），下列關(guān)于本次股票發(fā)行方案的說法，正確的有（ ）。2017年9月真題應(yīng)

2、當(dāng)詳細(xì)披露本次發(fā)行募集資金的用途并進(jìn)行必要性和可行性分析應(yīng)當(dāng)詳細(xì)披露前次發(fā)行募集資金的使用情況發(fā)行前掛牌公司應(yīng)當(dāng)完成與交易對方合同或協(xié)議的簽訂應(yīng)當(dāng)披露交易價(jià)格或披露所采用的客觀確切的估值方法交易價(jià)格要有審計(jì)報(bào)告或者資產(chǎn)評估報(bào)告的支持A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:C【解析】:根據(jù)掛牌公司股票發(fā)行常見問題解答（三）募集資金管理、認(rèn)購協(xié)議中特殊條款、特殊類型掛牌公司融資（股轉(zhuǎn)系統(tǒng)公告201663號），股票發(fā)行方案的信息披露要求，掛牌公司股票發(fā)行方案中應(yīng)當(dāng)詳細(xì)披露本次發(fā)行募集資金的用途并進(jìn)行必要性和可行性分析，募集資金用于購買非股權(quán)資產(chǎn)（是指構(gòu)成可獨(dú)立核算會計(jì)主體的經(jīng)營性資產(chǎn)）的，發(fā)行前掛牌

3、公司應(yīng)當(dāng)與交易對方簽訂合同或協(xié)議，在發(fā)行方案中披露交易價(jià)格，并有審計(jì)報(bào)告或者資產(chǎn)評估報(bào)告的支持。掛牌公司股票發(fā)行方案中應(yīng)當(dāng)詳細(xì)披露前次發(fā)行募集資金的使用情況，包括募集資金的具體用途、投入資金金額以及對掛牌公司經(jīng)營和財(cái)務(wù)狀況的影響等。掛牌公司的主辦券商應(yīng)當(dāng)在“主辦券商關(guān)于股票發(fā)行合法合規(guī)性意見”中就掛牌公司本次發(fā)行是否符合募集資金專戶管理要求、是否符合募集資金信息披露要求等逐項(xiàng)發(fā)表明確意見。3.公司債券受托管理人應(yīng)當(dāng)履行下列哪些職責(zé)？（ ）2008年真題持續(xù)關(guān)注公司和保證人的資信狀況，出現(xiàn)可能影響債券持有人重大權(quán)益的事項(xiàng)時，召集債券持有人會議公司為債券設(shè)定擔(dān)保的，債券受托管理協(xié)議應(yīng)當(dāng)約定擔(dān)保財(cái)產(chǎn)

4、為信托財(cái)產(chǎn)，債券受托管理人應(yīng)在債券發(fā)行前取得擔(dān)保的權(quán)利證明或其他有關(guān)文件，并在擔(dān)保期間妥善保管在債券持續(xù)期內(nèi)勤勉處理債券持有人與公司之間的談判或者訴訟事務(wù)預(yù)計(jì)公司不能償還債務(wù)時，要求公司追加擔(dān)保，并可以依法申請法定機(jī)關(guān)采取財(cái)產(chǎn)保全措施A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:B【解析】:公司債券發(fā)行與交易管理辦法第50條規(guī)定，公開發(fā)行公司債券的受托管理人應(yīng)當(dāng)履行下列職責(zé)：持續(xù)關(guān)注發(fā)行人和保證人的資信狀況、擔(dān)保物狀況、增信措施及償債保障措施的實(shí)施情況，出現(xiàn)可能影響債券持有人重大權(quán)益的事項(xiàng)時，召集債券持有人會議；在債券存續(xù)期內(nèi)監(jiān)督發(fā)行人募集資金的使用情況；對發(fā)行人的償債能力和增信措施的有效性進(jìn)行全面

5、調(diào)查和持續(xù)關(guān)注，并至少每年向市場公告一次受托管理事務(wù)報(bào)告；在債券存續(xù)期內(nèi)持續(xù)督導(dǎo)發(fā)行人履行信息披露義務(wù)；預(yù)計(jì)發(fā)行人不能償還債務(wù)時，要求發(fā)行人追加擔(dān)保，并可以依法申請法定機(jī)關(guān)采取財(cái)產(chǎn)保全措施；在債券存續(xù)期內(nèi)勤勉處理債券持有人與發(fā)行人之間的談判或者訴訟事務(wù)；發(fā)行人為債券設(shè)定擔(dān)保的，債券受托管理協(xié)議可以約定擔(dān)保財(cái)產(chǎn)為信托財(cái)產(chǎn)，債券受托管理人應(yīng)在債券發(fā)行前或債券募集說明書約定的時間內(nèi)取得擔(dān)保的權(quán)利證明或其他有關(guān)文件，并在擔(dān)保期間妥善保管；發(fā)行人不能償還債務(wù)時，可以接受全部或部分債券持有人的委托，以自己名義代表債券持有人提起民事訴訟、參與重組或者破產(chǎn)的法律程序。4.根據(jù)創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行管理暫行辦法

6、的相關(guān)規(guī)定，以下說法正確的是（ ）。A.某創(chuàng)業(yè)板上市公司年度股東大會可以根據(jù)公司章程的規(guī)定，授權(quán)董事會決定非公開發(fā)行融資總額不超過最近一年末凈資產(chǎn)30%的股票，該項(xiàng)授權(quán)在下一年度股東大會召開日失效B.某創(chuàng)業(yè)板上市公司向原股東配售股份，發(fā)行方式可以采用包銷方式或代銷方式C.某創(chuàng)業(yè)板上市公司年度股東大會可以根據(jù)公司章程的規(guī)定，授權(quán)董事會決定非公開發(fā)行融資總額不超過最近一年末總資產(chǎn)10%的股票，該項(xiàng)授權(quán)在下一年度股東大會召開日失效D.某創(chuàng)業(yè)板上市公司向不特定對象公開募集股份，發(fā)行價(jià)格不低于公告招股意向書前20個交易日或者前1個交易日公司股票均價(jià)E.某創(chuàng)業(yè)板上市公司，最近一期末資產(chǎn)負(fù)債率低于45%，該

7、公司不可以非公開發(fā)行股票【答案】:D【解析】:根據(jù)創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行管理暫行辦法具體分析如下：AC兩項(xiàng)，第34條第1款規(guī)定，上市公司年度股東大會可以根據(jù)公司章程的規(guī)定，授權(quán)董事會決定非公開發(fā)行融資總額不超過最近一年末凈資產(chǎn)10%的股票，該項(xiàng)授權(quán)在下一年度股東大會召開日失效。B項(xiàng)，第12條第1款規(guī)定，向原股東配售股份（以下簡稱配股），除符合本章第一節(jié)規(guī)定外，還應(yīng)當(dāng)符合下列規(guī)定：擬配售股份數(shù)量不超過本次配售股份前股本總額的30%；控股股東應(yīng)當(dāng)在股東大會召開前公開承諾認(rèn)配股份的數(shù)量；采用證券法規(guī)定的代銷方式發(fā)行。D項(xiàng)，第13條，向不特定對象公開募集股份（以下簡稱增發(fā)），除符合本章第一節(jié)規(guī)定外，還

8、應(yīng)當(dāng)符合下列規(guī)定：除金融類企業(yè)外，最近一期末不存在持有金額較大的交易性金融資產(chǎn)和可供出售的金融資產(chǎn)、借予他人款項(xiàng)、委托理財(cái)?shù)蓉?cái)務(wù)性投資的情形；發(fā)行價(jià)格不低于公告招股意向書前20個交易日或者前1個交易日公司股票均價(jià)。E項(xiàng)，第9條第1款第5項(xiàng)規(guī)定，上市公司發(fā)行證券，最近一期末資產(chǎn)負(fù)債率高于45%，但上市公司非公開發(fā)行股票的除外。5.根據(jù)上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行與承銷實(shí)施辦法，下列說法錯誤的是（ ）。A.科創(chuàng)板試行保薦機(jī)構(gòu)相關(guān)子公司跟投制度。發(fā)行人的保薦機(jī)構(gòu)依法設(shè)立的相關(guān)子公司或者實(shí)際控制該保薦機(jī)構(gòu)的證券公司依法設(shè)立的其他相關(guān)子公司，參與本次發(fā)行戰(zhàn)略配售，并對獲配股份設(shè)定限售期，具體事宜由本所另

9、行規(guī)定B.承銷商應(yīng)當(dāng)向通過戰(zhàn)略配售、網(wǎng)下配售獲配股票的投資者收取不低于獲配應(yīng)繳款一定比例的新股配售經(jīng)紀(jì)傭金，承銷商因承擔(dān)發(fā)行人保薦業(yè)務(wù)獲配股票或者履行包銷義務(wù)取得股票的除外C.承銷商應(yīng)當(dāng)在發(fā)行與承銷方案中明確新股配售經(jīng)紀(jì)傭金的收取標(biāo)準(zhǔn)、收取方式、驗(yàn)資安排等事宜，并向本所報(bào)備D.設(shè)立專項(xiàng)資產(chǎn)管理計(jì)劃參與戰(zhàn)略配售的，專項(xiàng)資產(chǎn)管理計(jì)劃獲配的股票數(shù)量不得超過首次公開發(fā)行股票數(shù)量的10%E.發(fā)行人的高級管理人員與核心員工參與戰(zhàn)略配售的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)發(fā)行人股東大會審議通過，并在招股說明書中披露參與的人員姓名、擔(dān)任職務(wù)、參與比例等事宜【答案】:E【解析】:根據(jù)上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行與承銷實(shí)施辦法（上證201

10、921號）具體分析如下：A項(xiàng)，第18條規(guī)定，科創(chuàng)板試行保薦機(jī)構(gòu)相關(guān)子公司跟投制度。發(fā)行人的保薦機(jī)構(gòu)依法設(shè)立的相關(guān)子公司或者實(shí)際控制該保薦機(jī)構(gòu)的證券公司依法設(shè)立的其他相關(guān)子公司，參與本次發(fā)行戰(zhàn)略配售，并對獲配股份設(shè)定限售期，具體事宜由本所另行規(guī)定。BC兩項(xiàng)，第20條規(guī)定，承銷商應(yīng)當(dāng)向通過戰(zhàn)略配售、網(wǎng)下配售獲配股票的投資者收取不低于獲配應(yīng)繳款一定比例的新股配售經(jīng)紀(jì)傭金，承銷商因承擔(dān)發(fā)行人保薦業(yè)務(wù)獲配股票或者履行包銷義務(wù)取得股票的除外。承銷商應(yīng)當(dāng)在發(fā)行與承銷方案中明確新股配售經(jīng)紀(jì)傭金的收取標(biāo)準(zhǔn)、收取方式、驗(yàn)資安排等事宜，并向本所報(bào)備。DE兩項(xiàng)，第19條規(guī)定，發(fā)行人的高級管理人員與核心員工可以設(shè)立專項(xiàng)

11、資產(chǎn)管理計(jì)劃參與本次發(fā)行戰(zhàn)略配售。前述專項(xiàng)資產(chǎn)管理計(jì)劃獲配的股票數(shù)量不得超過首次公開發(fā)行股票數(shù)量的10%，且應(yīng)當(dāng)承諾獲得本次配售的股票持有期限不少于12個月。發(fā)行人的高級管理人員與核心員工按照前款規(guī)定參與戰(zhàn)略配售的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)發(fā)行人董事會審議通過，并在招股說明書中披露參與的人員姓名、擔(dān)任職務(wù)、參與比例等事宜。6.甲公司通常給予客戶半年的信用賬期。為了促進(jìn)資金流轉(zhuǎn)，提高資金使用效率，甲公司和保理公司簽訂了應(yīng)收賬款無追索權(quán)保理協(xié)議，保理公司向甲公司一次性授權(quán)5億元人民幣，甲公司可以在需要時隨時向保理公司出售應(yīng)收賬款。歷史上甲公司頻繁向保理公司出售應(yīng)收賬款，并且金額重大，上述出售應(yīng)收賬款符合金融資產(chǎn)終止

12、的規(guī)定，甲公司應(yīng)該將該應(yīng)收賬款分類為（ ）。A.持有至到期的金融資產(chǎn)B.以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)C.以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)D.以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)【答案】:B【解析】:題中應(yīng)收賬款的業(yè)務(wù)模式符合“既以收取合同現(xiàn)金流量為目標(biāo)又以出售該金融資產(chǎn)為目標(biāo)”，且該應(yīng)收賬款符合本金加利息的合同現(xiàn)金流量特征，因此應(yīng)當(dāng)分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)。7.下列關(guān)于首次公開發(fā)行股票采用直接定價(jià)方式的說法，正確的有（ ）。2019年11月真題公開發(fā)行股票數(shù)量在2000萬股（含）以下且無老股轉(zhuǎn)讓計(jì)劃的，可以采用直接定價(jià)方式不進(jìn)行網(wǎng)下詢價(jià)和配售，

13、全部向網(wǎng)上投資者發(fā)行首次公開發(fā)行股票的網(wǎng)下發(fā)行應(yīng)和網(wǎng)上發(fā)行同時進(jìn)行，網(wǎng)下和網(wǎng)上投資者在申購時無需繳付申購資金網(wǎng)下和網(wǎng)上投資者繳款認(rèn)購的股份數(shù)量合計(jì)不足首次公開發(fā)行數(shù)量的70%時，可以中止發(fā)行網(wǎng)下投資者可與發(fā)行人和主承銷商自主約定網(wǎng)下配售股票的持有期限并公開披露A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:E【解析】:項(xiàng)，證券發(fā)行與承銷管理辦法（2018年修訂）第4條第1款規(guī)定，公開發(fā)行股票數(shù)量在2000萬股（含）以下且無老股轉(zhuǎn)讓計(jì)劃的，可以通過直接定價(jià)的方式確定發(fā)行價(jià)格。項(xiàng)，第9條第1款規(guī)定，首次公開發(fā)行股票采用直接定價(jià)方式的，全部向網(wǎng)上投資者發(fā)行，不進(jìn)行網(wǎng)下詢價(jià)和配售。項(xiàng)，第12條第1款規(guī)定，首次

14、公開發(fā)行股票的網(wǎng)下發(fā)行應(yīng)和網(wǎng)上發(fā)行同時進(jìn)行，網(wǎng)下和網(wǎng)上投資者在申購時無需繳付申購資金。投資者應(yīng)當(dāng)自行選擇參與網(wǎng)下或網(wǎng)上發(fā)行，不得同時參與。項(xiàng)，第13條第2款規(guī)定，網(wǎng)下和網(wǎng)上投資者繳款認(rèn)購的股份數(shù)量合計(jì)不足本次公開發(fā)行數(shù)量的70%時，可以中止發(fā)行。項(xiàng)，第9條第5款規(guī)定，網(wǎng)下投資者可與發(fā)行人和主承銷商自主約定網(wǎng)下配售股票的持有期限并公開披露。8.某掛牌公司擬掛牌即采用做市轉(zhuǎn)讓方式，掛牌時總股本為3000萬股。關(guān)于初始做市商合計(jì)持有的股份，以下情形正確的是（ ）。A.初始做市商為5家，1家做市商持有30萬股，其他4家每家持有10萬股B.初始做市商為4家，每家持有20萬股C.初始做市商為5家，1家做市

15、商持有60萬股，1家持有40萬股，其他3家每家持有5萬股D.初始做市商為4家，1家做市商持有40萬股，其他4家每家持有20萬股【答案】:D【解析】:全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)股票轉(zhuǎn)讓方式確定及變更指引（股轉(zhuǎn)系統(tǒng)公告2017506號）第7條規(guī)定，股票掛牌時擬采取做市轉(zhuǎn)讓方式的，應(yīng)當(dāng)具備以下條件：2家以上做市商同意為申請掛牌公司股票提供做市報(bào)價(jià)服務(wù)，且其中一家做市商為推薦該股票掛牌的主辦券商或該主辦券商的母（子）公司；做市商合計(jì)取得不低于申請掛牌公司總股本5%或100萬股（以孰低為準(zhǔn)），且每家做市商不低于10萬股的做市庫存股票；全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司規(guī)定的其他條件。本題中，掛牌時總股本為3000萬股，

16、30005%150（萬股）100萬股，以孰低為準(zhǔn)，做市商合計(jì)取得應(yīng)不低于100萬股，且每家做市商不低于10萬股的做市庫存股票。故D項(xiàng)正確。9.當(dāng)期收益率的缺點(diǎn)表現(xiàn)為（ ）。零息債券無法計(jì)算當(dāng)期收益不能用于比較期限和發(fā)行人均較為接近的債券一般不單獨(dú)用于評價(jià)不同期限附息債券的優(yōu)劣計(jì)算方法較為復(fù)雜不能反映每單位投資能夠獲得的債券年利息收益A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:A【解析】:當(dāng)期收益率的優(yōu)點(diǎn)在于簡便易算，可以用于期限和發(fā)行人均較為接近的債券之間進(jìn)行比較。其缺點(diǎn)是：零息債券無法計(jì)算當(dāng)期收益；不同期限附息債券之間，不能僅僅因?yàn)楫?dāng)期收益高低而評判優(yōu)劣。10.下列對上交所科創(chuàng)板上市公司表決權(quán)差

17、異安排的表述正確的是（ ）。A.發(fā)行人首次公開發(fā)行并上市前設(shè)置表決權(quán)差異安排的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)出席股東大會的股東三分之二以上的人數(shù)通過B.發(fā)行人在首次公開發(fā)行并上市前不具有表決權(quán)差異安排的，經(jīng)股東大會同意可以在首次公開發(fā)行并上市后設(shè)置此類安排C.持有特別表決權(quán)股份的股東在上市公司中擁有權(quán)益的股份合計(jì)應(yīng)當(dāng)達(dá)到公司全部已發(fā)行有表決權(quán)股份10%以上D.單獨(dú)或者合計(jì)持有公司10%以上已發(fā)行有表決權(quán)股份的股東有權(quán)提出股東大會議案E.特別表決權(quán)股份可以按照上交所有關(guān)規(guī)定在二級市場進(jìn)行交易【答案】:C【解析】:根據(jù)上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則（2019年修訂），AB兩項(xiàng)，第4.5.2條規(guī)定，發(fā)行人首次公開發(fā)行并

18、上市前設(shè)置表決權(quán)差異安排的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)出席股東大會的股東所持三分之二以上的表決權(quán)通過。發(fā)行人在首次公開發(fā)行并上市前不具有表決權(quán)差異安排的，不得在首次公開發(fā)行并上市后以任何方式設(shè)置此類安排。C項(xiàng)，第4.5.3條規(guī)定，持有特別表決權(quán)股份的股東在上市公司中擁有權(quán)益的股份合計(jì)應(yīng)當(dāng)達(dá)到公司全部已發(fā)行有表決權(quán)股份10%以上。D項(xiàng)，第4.5.7條規(guī)定，上市公司應(yīng)當(dāng)保證普通表決權(quán)比例不低于10%；單獨(dú)或者合計(jì)持有公司10%以上已發(fā)行有表決權(quán)股份的股東有權(quán)提議召開臨時股東大會；單獨(dú)或者合計(jì)持有公司3%以上已發(fā)行有表決權(quán)股份的股東有權(quán)提出股東大會議案。E項(xiàng)，第4.5.8條規(guī)定，特別表決權(quán)股份不得在二級市場進(jìn)行交易，但

19、可以按照本所有關(guān)規(guī)定進(jìn)行轉(zhuǎn)讓。11.根據(jù)上海證券交易所上市公司募集資金管理辦法，下列機(jī)構(gòu)或人員中，可以聘請會計(jì)師事務(wù)所對募集資金存放與使用出具鑒證報(bào)告，上市公司應(yīng)積極配合并承擔(dān)必要費(fèi)用的有（ ）。二分之一以上的獨(dú)立董事董事會審計(jì)委員會控股股東監(jiān)事會股東大會A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:B【解析】:上海證券交易所上市公司募集資金管理辦法（2013年修訂）第28條第1款規(guī)定，獨(dú)立董事、董事會審計(jì)委員會及監(jiān)事會應(yīng)當(dāng)持續(xù)關(guān)注募集資金實(shí)際管理與使用情況。二分之一以上的獨(dú)立董事、董事會審計(jì)委員會或者監(jiān)事會可以聘請會計(jì)師事務(wù)所對募集資金存放與使用情況出具鑒證報(bào)告。上市公司應(yīng)當(dāng)予以積極配合，并承擔(dān)必

20、要的費(fèi)用。12.關(guān)于預(yù)受要約的規(guī)定，下列敘述正確的有（ ）。預(yù)受股東應(yīng)當(dāng)委托證券公司辦理預(yù)受要約的相關(guān)手續(xù)收購人應(yīng)當(dāng)親自向證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)申請辦理預(yù)受要約股票的臨時保管收購期限屆滿，發(fā)出部分要約的收購人，應(yīng)當(dāng)按照收購要約約定的條件購買被收購公司股東預(yù)受的股份在要約收購期限屆滿3個交易日前，預(yù)受股東可以委托證券公司辦理撤回預(yù)受要約的手續(xù)在要約收購期限屆滿前3個交易日內(nèi)，預(yù)受股東不得撤回其對要約的接受A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:D【解析】:項(xiàng)，上市公司收購管理辦法（2020年修訂）第42條第1款規(guī)定，同意接受收購要約的股東，應(yīng)當(dāng)委托證券公司辦理預(yù)受要約的相關(guān)手續(xù)。收購人應(yīng)當(dāng)委托證券公司

21、向證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)申請辦理預(yù)受要約股票的臨時保管。證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)臨時保管的預(yù)受要約的股票，在要約收購期間不得轉(zhuǎn)讓。13.下列哪些日期可以作為上市公司非公開發(fā)行股票的定價(jià)基準(zhǔn)日？（ ）A.董事會決議公告日B.股東大會決議公告日C.發(fā)行期首日D.證監(jiān)會核準(zhǔn)發(fā)行日【答案】:C【解析】:上市公司非公開發(fā)行股票實(shí)施細(xì)則（2017年修訂）第7條第1款規(guī)定，上市公司證券發(fā)行管理辦法所稱“定價(jià)基準(zhǔn)日”，是指計(jì)算發(fā)行底價(jià)的基準(zhǔn)日。定價(jià)基準(zhǔn)日為本次非公開發(fā)行股票發(fā)行期的首日。上市公司應(yīng)按不低于該發(fā)行底價(jià)的價(jià)格發(fā)行股票。14.下列項(xiàng)目中可能引起資本公積變動的有（ ）。2013年11月真題與發(fā)行權(quán)益性證券直接相關(guān)的

22、手續(xù)費(fèi)、傭金可轉(zhuǎn)債轉(zhuǎn)換成普通股股份支付行權(quán)自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為公允價(jià)值核算的投資性房地產(chǎn)，轉(zhuǎn)換時公允價(jià)值大于賬面價(jià)值以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)重分類為以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:A【解析】:項(xiàng)，與發(fā)行權(quán)益性證券直接相關(guān)的手續(xù)費(fèi)、傭金應(yīng)該從溢價(jià)發(fā)行收入中扣除，扣除后的數(shù)額記入“資本公積”科目；項(xiàng)，投資人到期行使債券的轉(zhuǎn)換權(quán)，債權(quán)發(fā)行方應(yīng)按合同約定的條件計(jì)算轉(zhuǎn)換的股份數(shù)，確定股本的金額，記入“股本”賬戶，同時結(jié)轉(zhuǎn)債券賬面價(jià)值，二者之間的差額記入“資本公積股本溢價(jià)”賬戶，此外，還要把可轉(zhuǎn)換公司債券初始核算分拆確認(rèn)的“資本公積其他資本公積”金額一同轉(zhuǎn)

23、入“資本公積股本溢價(jià)”賬戶；項(xiàng)，以權(quán)益結(jié)算的股份支付行權(quán)時，根據(jù)實(shí)際行權(quán)確定的金額，借記“資本公積其他資本公積”科目，按應(yīng)計(jì)入實(shí)收資本或股本的金額，貸記“實(shí)收資本”或“股本”，溢價(jià)部分記入“資本公積資本（股本）溢價(jià)”，以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付行權(quán)時應(yīng)沖減“應(yīng)付職工薪酬”；項(xiàng)，非投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，公允價(jià)值大于賬面價(jià)值的差額計(jì)入其他綜合收益；項(xiàng)，重分類日以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)的公允價(jià)值或賬面價(jià)值作為以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)成本，若該項(xiàng)金融資產(chǎn)沒有固定到期日的，與該金融資產(chǎn)相關(guān)、原直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得或損失，仍應(yīng)記入“其他綜合收益”，在該金融資

24、產(chǎn)被處置時轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。該金融資產(chǎn)有固定到期日的，應(yīng)當(dāng)在該金融資產(chǎn)的剩余期限內(nèi)，采用實(shí)際利率法攤銷，計(jì)入當(dāng)期損益。15.下列關(guān)于可轉(zhuǎn)換公司債券價(jià)值的說法正確的是（ ）。轉(zhuǎn)股期限越長，轉(zhuǎn)股的期權(quán)價(jià)值越大，可轉(zhuǎn)換公司債券的價(jià)值越高回售期限越長，回售的期權(quán)價(jià)值越大，可轉(zhuǎn)換公司債券的價(jià)值越高轉(zhuǎn)股價(jià)格越高，期權(quán)價(jià)值越大，可轉(zhuǎn)換公司債券的價(jià)值越高股票波動率越大，期權(quán)價(jià)值越大，可轉(zhuǎn)換公司債券的價(jià)值越高A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:B【解析】:項(xiàng)，轉(zhuǎn)股價(jià)格越高，期權(quán)價(jià)值越低，可轉(zhuǎn)換公司債券的價(jià)值越低；反之，轉(zhuǎn)股價(jià)格越低，期權(quán)的價(jià)值越高。16.保薦代表人出現(xiàn)下列（ ）情形之一的，中國證監(jiān)會可根據(jù)情節(jié)輕

25、重，自確認(rèn)之日起3個月到36個月內(nèi)不受理相關(guān)保薦代表人具體負(fù)責(zé)的推薦；情節(jié)特別嚴(yán)重的，撤銷其保薦代表人資格。盡職調(diào)查工作日志缺失或者遺漏、隱瞞重要問題未完成或者未參加輔導(dǎo)工作本人及其配偶持有發(fā)行人的股份偽造或者變造簽字、蓋章A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:C【解析】:證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法（2020年修訂）第68條規(guī)定，保薦代表人出現(xiàn)下列情形之一的，中國證監(jiān)會可以根據(jù)情節(jié)輕重，3個月到36個月內(nèi)不受理相關(guān)保薦代表人具體負(fù)責(zé)的推薦；情節(jié)特別嚴(yán)重的，采取認(rèn)定為不適當(dāng)人選的監(jiān)管措施：盡職調(diào)查工作日志缺失或者遺漏、隱瞞重要問題；未完成或者未參加輔導(dǎo)工作；重大事項(xiàng)未報(bào)告、未披露；未參加持續(xù)

26、督導(dǎo)工作，或者持續(xù)督導(dǎo)工作未勤勉盡責(zé)；因保薦業(yè)務(wù)或其具體負(fù)責(zé)保薦工作的發(fā)行人在保薦期間內(nèi)受到證券交易所、中國證券業(yè)協(xié)會公開譴責(zé)；唆使、協(xié)助或者參與發(fā)行人干擾中國證監(jiān)會及其發(fā)行審核委員會、證券交易所及其上市委員會的審核工作；偽造或者變造簽字、蓋章；嚴(yán)重違反誠實(shí)守信、勤勉盡責(zé)義務(wù)的其他情形。17.股東大會表決事項(xiàng)，須特別決議通過的有（ ）。A.股權(quán)激勵計(jì)劃B.公司減少注冊資本C.公司清算D.章程修改E.公司在一年內(nèi)出售重大資產(chǎn)超過公司最近一期經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn)30%【答案】:A|B|C|D|E【解析】:上市公司章程指引（2019年修訂）第77條規(guī)定，下列事項(xiàng)由股東大會以特別決議通過：公司增加或者減少注冊

27、資本；公司的分立、合并、解散和清算；本章程的修改；公司在一年內(nèi)購買、出售重大資產(chǎn)或者擔(dān)保金額超過公司最近一期經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn)30%的；股權(quán)激勵計(jì)劃；法律、行政法規(guī)或本章程規(guī)定的，以及股東大會以普通決議認(rèn)定會對公司產(chǎn)生重大影響的、需要以特別決議通過的其他事項(xiàng)。18.李某為甲公司的控股股東，持有其75%股權(quán)。甲公司持有某上市公司40%的股份，為該上市公司控股股東，趙某與李某達(dá)成了股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，趙某受讓了李某所持甲公司全部股權(quán)。根據(jù)上市公司收購管理辦法，不考慮其他因素，下列說法正確的是（ ）。A.趙某及甲公司不配合該上市公司披露實(shí)際控制人發(fā)生變化信息的，該上市公司董事會應(yīng)當(dāng)拒絕其提交的提案或者臨時議案B

28、.該上市公司知悉實(shí)際控制人發(fā)生變化而未能將有關(guān)實(shí)際控制人的變化情況及時予以報(bào)告的，中國證監(jiān)會責(zé)令改正，情節(jié)嚴(yán)重的，處以超過60萬元的罰款并認(rèn)定該上市公司負(fù)有責(zé)任的董事為不適當(dāng)人選C.趙某及甲公司未履行報(bào)告、公告義務(wù)的，上市公司應(yīng)當(dāng)自知悉之次日起立即作出報(bào)告和公告D.趙某應(yīng)當(dāng)在協(xié)議成立之日起20日之內(nèi)向所有股東發(fā)出要約E.如趙某和甲公司指使上市公司及其有關(guān)人員不依法履行信息披露義務(wù)的，由人民法院依法進(jìn)行查處【答案】:A【解析】:A項(xiàng)，上市公司收購管理辦法（2020年修訂）第60條規(guī)定，上市公司實(shí)際控制人及受其支配的股東未履行報(bào)告、公告義務(wù)，拒不履行第58條規(guī)定的配合義務(wù)，或者實(shí)際控制人存在不得收

29、購上市公司情形的，上市公司董事會應(yīng)當(dāng)拒絕接受受實(shí)際控制人支配的股東向董事會提交的提案或者臨時議案，并向中國證監(jiān)會、派出機(jī)構(gòu)和證券交易所報(bào)告。B項(xiàng)，第59條第2款規(guī)定，上市公司知悉實(shí)際控制人發(fā)生較大變化而未能將有關(guān)實(shí)際控制人的變化情況及時予以報(bào)告和公告的，中國證監(jiān)會責(zé)令改正，情節(jié)嚴(yán)重的，認(rèn)定上市公司負(fù)有責(zé)任的董事為不適當(dāng)人選。C項(xiàng)，第59條第1款規(guī)定，上市公司實(shí)際控制人及受其支配的股東未履行報(bào)告、公告義務(wù)的，上市公司應(yīng)當(dāng)自知悉之日起立即作出報(bào)告和公告。D項(xiàng)，第56條第2款規(guī)定，收購人擁有權(quán)益的股份超過該公司已發(fā)行股份的30%的，應(yīng)當(dāng)向該公司所有股東發(fā)出全面要約；收購人預(yù)計(jì)無法在事實(shí)發(fā)生之日起30

30、日內(nèi)發(fā)出全面要約的，應(yīng)當(dāng)在前述30日內(nèi)促使其控制的股東將所持有的上市公司股份減持至30%或者30%以下，并自減持之日起2個工作日內(nèi)予以公告。E項(xiàng)，第58條規(guī)定，實(shí)際控制人、控股股東指使上市公司及其有關(guān)人員不依法履行信息披露義務(wù)的，中國證監(jiān)會依法進(jìn)行查處。19.甲上市公司正在與乙公司商談合并事項(xiàng)。下列關(guān)于甲公司信息披露的表述正確的有（ ）。當(dāng)甲公司派人對乙公司進(jìn)行盡職調(diào)查以確定合并價(jià)格時，甲公司應(yīng)當(dāng)公告披露合并事項(xiàng)當(dāng)市場出現(xiàn)甲公司與乙公司合并的傳聞，并導(dǎo)致甲公司股價(jià)出現(xiàn)異常波動時，甲公司應(yīng)當(dāng)公告披露合并事項(xiàng)當(dāng)甲公司與乙公司簽訂合并協(xié)議時，甲公司應(yīng)當(dāng)公告披露合并事項(xiàng)甲公司與乙公司談判之前相關(guān)消息已

31、泄露，甲公司應(yīng)當(dāng)公告披露合并事項(xiàng)A.B.、C.、D.、E.、【答案】:C【解析】:上市公司信息披露管理辦法第30條第1款規(guī)定，發(fā)生可能對上市公司證券及其衍生品種交易價(jià)格產(chǎn)生較大影響的重大事件，投資者尚未得知時，上市公司應(yīng)當(dāng)立即披露，說明事件的起因、目前的狀態(tài)和可能產(chǎn)生的影響。第2款第9項(xiàng)規(guī)定，前款所稱重大事件包括公司減資、合并、分立、解散及申請破產(chǎn)的決定；或者依法進(jìn)入破產(chǎn)程序、被責(zé)令關(guān)閉。第31條規(guī)定，上市公司應(yīng)當(dāng)在最先發(fā)生的以下任一時點(diǎn)，及時履行重大事件的信息披露義務(wù)：董事會或者監(jiān)事會就該重大事件形成決議時；有關(guān)各方就該重大事件簽署意向書或者協(xié)議時；董事、監(jiān)事或者高級管理人員知悉該重大事件發(fā)

32、生并報(bào)告時。在前款規(guī)定的時點(diǎn)之前出現(xiàn)下列情形之一的，上市公司應(yīng)當(dāng)及時披露相關(guān)事項(xiàng)的現(xiàn)狀、可能影響事件進(jìn)展的風(fēng)險(xiǎn)因素：該重大事件難以保密；該重大事件已經(jīng)泄露或者市場出現(xiàn)傳聞；公司證券及其衍生品種出現(xiàn)異常交易情況。20.關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)告附注中關(guān)聯(lián)方和關(guān)聯(lián)交易的披露，下列說法正確的有（ ）。關(guān)聯(lián)方授權(quán)公司無須使用該關(guān)聯(lián)商標(biāo)，故作為關(guān)聯(lián)交易披露對外提供合并報(bào)表的，對于合并范圍內(nèi)企業(yè)之間的交易不予披露關(guān)鍵管理人員的薪酬，應(yīng)作為關(guān)聯(lián)交易披露企業(yè)與關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)披露該關(guān)聯(lián)方關(guān)系的性質(zhì)A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:C【解析】:根據(jù)企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第36號關(guān)聯(lián)方披露的規(guī)定，具體分析如下：、兩項(xiàng)，關(guān)鍵管

33、理人員薪酬屬于關(guān)聯(lián)交易類型，關(guān)聯(lián)方授權(quán)公司不屬于關(guān)聯(lián)交易類型。第8條規(guī)定，關(guān)聯(lián)方交易的類型通常包括下列各項(xiàng)：購買或銷售商品。購買或銷售商品以外的其他資產(chǎn)。提供或接受勞務(wù)。擔(dān)保。提供資金（貸款或股權(quán)投資）。租賃。代理。研究與開發(fā)項(xiàng)目的轉(zhuǎn)移。許可協(xié)議。代表企業(yè)或由企業(yè)代表另一方進(jìn)行債務(wù)結(jié)算。關(guān)鍵管理人員薪酬。項(xiàng)，第2條規(guī)定，企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中應(yīng)當(dāng)披露所有關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的相關(guān)信息。對外提供合并財(cái)務(wù)報(bào)表的，對于已經(jīng)包括在合并范圍內(nèi)各企業(yè)之間的交易不予披露。項(xiàng)，第10條規(guī)定，企業(yè)與關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)方交易的，應(yīng)當(dāng)在附注中披露該關(guān)聯(lián)方關(guān)系的性質(zhì)、交易類型及交易要素。21.根據(jù)上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法，以下

34、不屬于獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問必須出具持續(xù)督導(dǎo)意見的事項(xiàng)是（ ）。A.交易各方當(dāng)事人承諾的履行情況B.交易資產(chǎn)的交付或者過戶情況C.管理層討論與分析部分提及的各項(xiàng)業(yè)務(wù)的發(fā)展現(xiàn)狀D.公司治理結(jié)構(gòu)與運(yùn)行情況E.資產(chǎn)重組實(shí)施完畢后凈利潤的實(shí)現(xiàn)情況【答案】:E【解析】:上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法（2020年修訂）第38條規(guī)定，獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問應(yīng)當(dāng)結(jié)合上市公司重大資產(chǎn)重組當(dāng)年和實(shí)施完畢后的第一個會計(jì)年度的年報(bào)，自年報(bào)披露之日起15日內(nèi)，對重大資產(chǎn)重組實(shí)施的下列事項(xiàng)出具持續(xù)督導(dǎo)意見，并予以公告：交易資產(chǎn)的交付或者過戶情況；交易各方當(dāng)事人承諾的履行情況；已公告的盈利預(yù)測或者利潤預(yù)測的實(shí)現(xiàn)情況；管理層討論與分析部分提及的各

35、項(xiàng)業(yè)務(wù)的發(fā)展現(xiàn)狀；公司治理結(jié)構(gòu)與運(yùn)行情況；與已公布的重組方案存在差異的其他事項(xiàng)。獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問還應(yīng)當(dāng)結(jié)合本辦法第13條規(guī)定的重大資產(chǎn)重組實(shí)施完畢后的第二、三個會計(jì)年度的年報(bào)，自年報(bào)披露之日起15日內(nèi)，對前款第至項(xiàng)事項(xiàng)出具持續(xù)督導(dǎo)意見，并予以公告。22.下列關(guān)于商業(yè)銀行次級債券的說法，正確的有（ ）。2017年12月真題商業(yè)銀行次級債券可在全國銀行間債券市場公開發(fā)行或私募發(fā)行，商業(yè)銀行也可以私募方式募集次級定期債務(wù)，商業(yè)銀行募集次級定期債務(wù)應(yīng)遵循銀監(jiān)會發(fā)布的相關(guān)規(guī)定交易商協(xié)會對商業(yè)銀行次級債券在銀行間債券市場的發(fā)行和交易進(jìn)行監(jiān)督管理商業(yè)銀行公開發(fā)行次級債券的，其核心資本充足率不低于6%商業(yè)銀行以私

36、募方式發(fā)行次級債券或募集次級定期債務(wù)，其核心資本充足率不低于5%發(fā)行人應(yīng)在中國人民銀行批準(zhǔn)次級債券發(fā)行之日起60個工作日內(nèi)開始發(fā)行次級債券，并在規(guī)定期限內(nèi)完成發(fā)行A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:A【解析】:項(xiàng)，商業(yè)銀行次級債券發(fā)行管理辦法第7條規(guī)定，中國人民銀行和中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會依法對次級債券發(fā)行進(jìn)行監(jiān)督管理。中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會負(fù)責(zé)對商業(yè)銀行發(fā)行次級債券資格進(jìn)行審查，并對次級債券計(jì)入附屬資本的方式進(jìn)行監(jiān)督管理；中國人民銀行對次級債券在銀行間債券市場的發(fā)行和交易進(jìn)行監(jiān)督管理。項(xiàng)，第9條規(guī)定，商業(yè)銀行公開發(fā)行次級債券應(yīng)具備以下條件：實(shí)行貸款5級分類，貸款5級分類偏差??；核心資

37、本充足率不低于5%；貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提充足；具有良好的公司治理結(jié)構(gòu)與機(jī)制；最近3年沒有重大違法、違規(guī)行為。項(xiàng)，第10條規(guī)定，商業(yè)銀行以私募方式發(fā)行次級債券或募集次級定期債務(wù)應(yīng)符合以下條件：實(shí)行貸款5級分類，貸款5級分類偏差??；核心資本充足率不低于4%；貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提充足；具有良好的公司治理結(jié)構(gòu)與機(jī)制；最近3年沒有重大違法、違規(guī)行為。23.以下有關(guān)非金融企業(yè)債務(wù)融資工具簿記發(fā)行的說法，正確的是（ ）。A.簿記管理人應(yīng)建立有效的內(nèi)部監(jiān)督制度，由證券承銷部對簿記建檔過程進(jìn)行全程監(jiān)督B.簿記管理人應(yīng)加強(qiáng)簿記文檔管理，認(rèn)真核對、完整保存申購定單、集體決策記錄等簿記相關(guān)資料，保存期至當(dāng)期債務(wù)融資工具本息兌

38、付結(jié)束后的五年止C.簿記管理人應(yīng)針對簿記建檔發(fā)行建立集體決策制度，對債務(wù)融資工具發(fā)行利率（價(jià)格）、配售及分銷安排等簿記建檔發(fā)行重要事項(xiàng)進(jìn)行決策，參與集體決策的總?cè)藬?shù)不得少于兩名D.發(fā)行人及簿記管理人應(yīng)不遲于發(fā)行首日向市場公開披露簿記建檔發(fā)行結(jié)果，同時向銀行間債券市場交易商協(xié)會報(bào)告E.發(fā)行人選擇多家機(jī)構(gòu)作為簿記管理人的，應(yīng)指定其中一家機(jī)構(gòu)牽頭負(fù)責(zé)簿記建檔工作，可在各自場所分別進(jìn)行簿記【答案】:B【解析】:根據(jù)非金融企業(yè)債務(wù)融資工具簿記建檔發(fā)行規(guī)范指引（銀行間市場交易商協(xié)會公告201314號）具體分析如下：A項(xiàng)，第16條規(guī)定，簿記管理人應(yīng)建立有效的內(nèi)部監(jiān)督制度，由獨(dú)立于發(fā)行部門之外的合規(guī)或內(nèi)控部門

39、對簿記建檔過程進(jìn)行全程監(jiān)督，對所有相關(guān)文件、資料進(jìn)行必要的查閱，并對簿記建檔程序的真實(shí)性、合法性及合規(guī)性出具書面意見。B項(xiàng)，第24條第1款規(guī)定，簿記管理人應(yīng)加強(qiáng)簿記文檔管理，認(rèn)真核對、完整保存申購定單、集體決策記錄等簿記相關(guān)資料，保存期至當(dāng)期債務(wù)融資工具本息兌付結(jié)束后的五年止。C項(xiàng)，第17條規(guī)定，簿記管理人應(yīng)針對簿記建檔發(fā)行建立集體決策制度，堅(jiān)持公開透明、相互制衡的原則，對債務(wù)融資工具發(fā)行利率（價(jià)格）、配售及分銷安排等簿記建檔發(fā)行重要事項(xiàng)進(jìn)行決策。參與集體決策的總?cè)藬?shù)不得少于三名，內(nèi)部監(jiān)督部門應(yīng)參與決策過程，并對決策結(jié)果予以書面確認(rèn)。D項(xiàng)，第39條規(guī)定，發(fā)行人及簿記管理人應(yīng)不遲于上市首日向市場

40、公開披露簿記建檔發(fā)行結(jié)果，同時向協(xié)會報(bào)告。E項(xiàng)，第7條規(guī)定，簿記管理人是受發(fā)行人委托，負(fù)責(zé)簿記建檔具體運(yùn)作的主承銷商。發(fā)行人選擇多家機(jī)構(gòu)作為簿記管理人的，應(yīng)指定其中一家機(jī)構(gòu)牽頭負(fù)責(zé)簿記建檔工作，并在唯一指定場所進(jìn)行簿記。24.根據(jù)證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制指引，下列關(guān)于投資銀行業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度保障的說法，正確的有（ ）。2019年6月真題分管投資銀行類業(yè)務(wù)的高級管理人員不得同時管理與投資銀行類業(yè)務(wù)存在或可能存在利益沖突的部門或機(jī)構(gòu)非單一從事投資銀行類業(yè)務(wù)的證券公司分支機(jī)構(gòu)可以開展除項(xiàng)目承銷等輔助性活動以外的投資銀行類業(yè)對投資銀行類項(xiàng)目負(fù)有主要管理或執(zhí)行責(zé)任人員的收入遞延支付年限原則上不得少

41、于3年投資銀行類業(yè)務(wù)專職內(nèi)部控制人員數(shù)量不得低于投資銀行類業(yè)務(wù)人員總數(shù)的1/10證券公司不得委托外部專業(yè)機(jī)構(gòu)對投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行全面評估A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:B【解析】:項(xiàng)，證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制指引第24條規(guī)定，證券公司應(yīng)當(dāng)建立健全合理的高級管理人員分工制度，嚴(yán)格防范利益沖突。分管投資銀行類業(yè)務(wù)的高級管理人員不得同時管理與投資銀行類業(yè)務(wù)存在或可能存在利益沖突的部門或機(jī)構(gòu)。項(xiàng)，第21條規(guī)定，證券公司應(yīng)當(dāng)對投資銀行類業(yè)務(wù)承做實(shí)行集中統(tǒng)一管理，明確界定總部與分支機(jī)構(gòu)的職責(zé)范圍，確保其在授權(quán)范圍內(nèi)開展業(yè)務(wù)活動。非單一從事投資銀行類業(yè)務(wù)的證券公司分支機(jī)構(gòu)不得開

42、展除項(xiàng)目承攬等輔助性活動以外的投資銀行類業(yè)務(wù)。專門從事資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)的證券公司分支機(jī)構(gòu)開展資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)除外。項(xiàng)，第30條規(guī)定，證券公司應(yīng)當(dāng)針對管理和執(zhí)行投資銀行類項(xiàng)目的主要人員建立收入遞延支付機(jī)制，合理確定收入遞延支付標(biāo)準(zhǔn)，明確遞延支付人員范圍、遞延支付年限和比例等內(nèi)容。對投資銀行類項(xiàng)目負(fù)有主要管理或執(zhí)行責(zé)任人員的收入遞延支付年限原則上不得少于3年。項(xiàng)，第31條第1款和第2款規(guī)定，證券公司應(yīng)當(dāng)為投資銀行類業(yè)務(wù)配備具備相應(yīng)專業(yè)知識和履職能力的內(nèi)部控制人員，獨(dú)立開展投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制工作。投資銀行類業(yè)務(wù)專職內(nèi)部控制人員數(shù)量不得低于投資銀行類業(yè)務(wù)人員總數(shù)的1/10。項(xiàng)，第43條第1款規(guī)定，證券公

43、司應(yīng)當(dāng)根據(jù)監(jiān)管要求、業(yè)務(wù)發(fā)展等情況的需要，建立內(nèi)部控制執(zhí)行效果定期評估機(jī)制。證券公司應(yīng)當(dāng)自行或委托外部專業(yè)機(jī)構(gòu)對投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行全面評估。內(nèi)部控制執(zhí)行效果評估每年不得少于1次。25.甲公司2009年10月1日借入專門借款5000萬元用于建造廠房，年利率6%，借款期限為2年。2010年1月1日開工建設(shè)，并與當(dāng)日支付施工款3000萬元，剩余款項(xiàng)存入銀行，全年取得利息收入50萬元。2010年9月1日，因可預(yù)見的冰凍天氣連續(xù)暫停建設(shè)3個月，于12月1日重新開工，2010年12月31日完工。則甲公司該廠房2010年度資本化的利息費(fèi)用為（ ）萬元。A.250B.300C.225D.175

44、【答案】:A【解析】:因可預(yù)見的冰凍天氣中斷屬于正常中斷，不管時間多長都不應(yīng)當(dāng)暫停資本化，則該廠房2010年度資本化的利息費(fèi)用50006%50250（萬元）。注意：本題開工前支付的借款費(fèi)用應(yīng)該費(fèi)用化，即2009年支付的利息費(fèi)用75萬元（50006%3/12）應(yīng)該費(fèi)用化，計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用。26.根據(jù)首次公開發(fā)行股票承銷業(yè)務(wù)規(guī)范，下列關(guān)于配售的說法正確的是（ ）。A.公募養(yǎng)老社保類、年金保險(xiǎn)類有效申購不足安排數(shù)量的，發(fā)行人應(yīng)中止發(fā)行B.公募養(yǎng)老社保類投資者的配售比例應(yīng)當(dāng)不低于其他投資者的配售比例C.同類配售對象獲得配售的比例可以不相同D.主承銷商對承諾12個月及以上限售期投資者單獨(dú)設(shè)定配售比例的，

45、公募養(yǎng)老社保類投資者的配售比例應(yīng)當(dāng)不高于其他承諾相同限售期的投資者【答案】:B【解析】:A項(xiàng)，首次公開發(fā)行股票承銷業(yè)務(wù)規(guī)范（2018年修訂）第24條第3款規(guī)定，公募養(yǎng)老社保類、年金保險(xiǎn)類有效申購不足安排數(shù)量的，主承銷商和發(fā)行人可以向其他符合條件的網(wǎng)下投資者配售。BCD三項(xiàng)，第25條規(guī)定，同類配售對象獲得配售的比例應(yīng)當(dāng)相同。公募養(yǎng)老社保類、年金保險(xiǎn)類投資者的配售比例應(yīng)當(dāng)不低于其他投資者的配售比例。主承銷商和發(fā)行人對承諾12個月及以上限售期投資者單獨(dú)設(shè)定配售比例的，公募養(yǎng)老社保類、年金保險(xiǎn)類投資者的配售比例應(yīng)當(dāng)不低于其他承諾相同限售期的投資者。27.某上市公司擬決定其股票不再在交易所交易，根據(jù)關(guān)于

46、改革完善并嚴(yán)格實(shí)施上市公司退市制度的若干意見，下列事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)披露的有（ ）。退市原因退市后的發(fā)展戰(zhàn)略獨(dú)立董事意見財(cái)務(wù)顧問專業(yè)意見最近一期財(cái)務(wù)報(bào)告A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:A【解析】:根據(jù)關(guān)于改革完善并嚴(yán)格實(shí)施上市公司退市制度的若干意見（2018年修訂），上市公司擬決定其股票不再在交易所交易，或者轉(zhuǎn)而申請?jiān)谄渌灰讏鏊灰谆蛘咿D(zhuǎn)讓的，應(yīng)當(dāng)召開股東大會作出決議，須經(jīng)出席會議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過，并須經(jīng)出席會議的中小股東所持表決權(quán)的2/3以上通過。在召開股東大會前，上市公司應(yīng)當(dāng)充分披露退市原因及退市后的發(fā)展戰(zhàn)略，包括并購重組安排、經(jīng)營發(fā)展計(jì)劃、重新上市安排等。獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)針對

47、上述事項(xiàng)是否有利于公司長遠(yuǎn)發(fā)展和全體股東利益充分征詢中小股東意見，在此基礎(chǔ)上發(fā)表獨(dú)立意見，獨(dú)立董事意見應(yīng)當(dāng)與股東大會通知一并公布。上市公司應(yīng)當(dāng)聘請財(cái)務(wù)顧問為主動退市提供專業(yè)服務(wù)、發(fā)表專業(yè)意見并予以披露。全面要約收購上市公司股份、實(shí)施以上市公司為對象的公司合并、上市公司全面回購股份以及上市公司自愿解散，應(yīng)當(dāng)按照上市公司收購、重組、回購等監(jiān)管制度及公司法律制度嚴(yán)格履行實(shí)施程序。28.甲公司以一項(xiàng)廠房交換乙公司的一臺設(shè)備、一項(xiàng)對丙公司股權(quán)投資及一批存貨。甲公司換出廠房的賬面原值為3600萬元，累計(jì)折舊為600萬元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備，公允價(jià)值為4000萬元。乙公司換出設(shè)備賬面原值1200萬元，累計(jì)折舊為

48、200萬元，計(jì)提減值準(zhǔn)備100萬元，公允價(jià)值無法可靠計(jì)量；換出對丙公司股權(quán)投資賬面價(jià)值為860萬元，公允價(jià)值為1480萬元，換出存貨賬面價(jià)值為1600萬元，公允價(jià)值同樣無法可靠取得。假定該交易具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，不考慮其他因素，則甲公司換入的固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值為（ ）萬元。A.900B.907.2C.1071.43D.1130.4【答案】:B【解析】:乙公司換出設(shè)備賬面價(jià)值1200200100900（萬元），甲公司換入固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值（40001480）900/（9001600）907.2（萬元）。29.根據(jù)上海證券交易所股票上市規(guī)則，下列關(guān)于上交所上市公司停牌和復(fù)牌的說法，正確的有（ ）。201

49、8年9月真題上市公司財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告被出具非標(biāo)準(zhǔn)無保留審計(jì)意見，上交所自公司披露定期報(bào)告之日起，對公司股票實(shí)施停牌，直至公司按規(guī)定作出糾正后復(fù)牌公司未在法定期限披露季度報(bào)告的，公司股票應(yīng)當(dāng)停牌，直至公司披露季度報(bào)告的當(dāng)日開市時復(fù)牌上市公司財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告因存在重大會計(jì)差錯，被中國證監(jiān)會責(zé)令改正但未在規(guī)定期限內(nèi)改正的，公司股票應(yīng)當(dāng)停牌，直至公司披露改正后的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告當(dāng)日開市時復(fù)牌上市公司被有關(guān)部門調(diào)查的，公司股票應(yīng)當(dāng)停牌，直至公司披露改正后的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告當(dāng)日開市時復(fù)牌上市公司因收購人履行要約收購義務(wù)，要約收購期滿至要約收購結(jié)果公告前，公司股票及其衍生品種應(yīng)當(dāng)停牌。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】

50、:A【解析】:、兩項(xiàng)，上海證券交易所股票上市規(guī)則（2019年修訂）第12.8條規(guī)定，上市公司財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告因存在重大會計(jì)差錯或者虛假記載，被中國證監(jiān)會責(zé)令改正但未在規(guī)定期限內(nèi)改正的，公司股票及其衍生品種應(yīng)當(dāng)停牌，直至公司披露改正后的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告當(dāng)日開市時復(fù)牌。項(xiàng)，根據(jù)第12.7條規(guī)定，上市公司未在中國證監(jiān)會和本規(guī)則規(guī)定的期限內(nèi)披露季度報(bào)告，公司股票及其衍生品種應(yīng)當(dāng)于報(bào)告披露期限屆滿的下一交易日停牌一天。公司未在法定期限和本規(guī)則規(guī)定的期限內(nèi)披露年度報(bào)告或者中期報(bào)告，公司股票及其衍生品種應(yīng)當(dāng)停牌，直至公司披露相關(guān)定期報(bào)告的當(dāng)日開市時復(fù)牌。項(xiàng)，第12.10條規(guī)定，上市公司在公司運(yùn)作和信息披露方面涉嫌違

51、反法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章、其他規(guī)范性文件、本規(guī)則或本所其他有關(guān)規(guī)定，情節(jié)嚴(yán)重而被有關(guān)部門調(diào)查的，本所在調(diào)查期間視情況決定公司股票及其衍生品種的停牌和復(fù)牌。項(xiàng)，第12.14條規(guī)定，上市公司因收購人履行要約收購義務(wù)，或者收購人以終止上市公司上市地位為目的而發(fā)出全面要約的，要約收購期限屆滿至要約收購結(jié)果公告前，公司股票及其衍生品種應(yīng)當(dāng)停牌。30.關(guān)于上交所科創(chuàng)板上市公司股權(quán)激勵政策，下列表述正確的是（ ）。激勵對象可以包括上市公司的董事、高級管理人員、核心技術(shù)人員或者核心業(yè)務(wù)人員，以及公司認(rèn)為應(yīng)當(dāng)激勵的對公司經(jīng)營業(yè)績和未來發(fā)展有直接影響的其他員工、獨(dú)立董事、監(jiān)事單獨(dú)或合計(jì)持有上市公司10%以上股份

52、的股東、上市公司實(shí)際控制人及其配偶、父母、子女以及上市公司外籍員工，在上市公司擔(dān)任董事、高級管理人員、核心技術(shù)人員或者核心業(yè)務(wù)人員的，可以成為激勵對象上市公司可以同時實(shí)施多項(xiàng)股權(quán)激勵計(jì)劃。上市公司全部在有效期內(nèi)的股權(quán)激勵計(jì)劃所涉及的標(biāo)的股票總數(shù)，累計(jì)不得超過公司股本總額的20%上市公司授予激勵對象限制性股票的價(jià)格，低于股權(quán)激勵計(jì)劃草案公布前1個交易日、20個交易日、60個交易日或者90個交易日公司股票交易均價(jià)的50%的，應(yīng)當(dāng)說明定價(jià)依據(jù)及定價(jià)方式上市公司應(yīng)當(dāng)聘請財(cái)務(wù)顧問，對股權(quán)激勵計(jì)劃的可行性、相關(guān)定價(jià)依據(jù)和定價(jià)方法的合理性、是否有利于公司持續(xù)發(fā)展、是否損害股東利益等發(fā)表意見A.、B.、C.、

53、D.、E.【答案】:E【解析】:根據(jù)上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則（2019年修訂），、兩項(xiàng)，第10.4條規(guī)定，激勵對象可以包括上市公司的董事、高級管理人員、核心技術(shù)人員或者核心業(yè)務(wù)人員，以及公司認(rèn)為應(yīng)當(dāng)激勵的對公司經(jīng)營業(yè)績和未來發(fā)展有直接影響的其他員工，獨(dú)立董事和監(jiān)事除外。單獨(dú)或合計(jì)持有上市公司5%以上股份的股東、上市公司實(shí)際控制人及其配偶、父母、子女以及上市公司外籍員工，在上市公司擔(dān)任董事、高級管理人員、核心技術(shù)人員或者核心業(yè)務(wù)人員的，可以成為激勵對象。項(xiàng)，第10.8條規(guī)定，上市公司可以同時實(shí)施多項(xiàng)股權(quán)激勵計(jì)劃。上市公司全部在有效期內(nèi)的股權(quán)激勵計(jì)劃所涉及的標(biāo)的股票總數(shù)，累計(jì)不得超過公司股

54、本總額的20%。、兩項(xiàng)，第10.6條規(guī)定，上市公司授予激勵對象限制性股票的價(jià)格，低于股權(quán)激勵計(jì)劃草案公布前1個交易日、20個交易日、60個交易日或者120個交易日公司股票交易均價(jià)的50%的，應(yīng)當(dāng)說明定價(jià)依據(jù)及定價(jià)方式。出現(xiàn)前款規(guī)定情形的，上市公司應(yīng)當(dāng)聘請獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問，對股權(quán)激勵計(jì)劃的可行性、相關(guān)定價(jià)依據(jù)和定價(jià)方法的合理性、是否有利于公司持續(xù)發(fā)展、是否損害股東利益等發(fā)表意見。31.根據(jù)創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行注冊管理辦法（試行），上市公司向不特定對象發(fā)行股票，應(yīng)當(dāng)符合下列（ ）規(guī)定。具備健全且運(yùn)行良好的組織機(jī)構(gòu)現(xiàn)任董事、監(jiān)事和高級管理人員符合法律、行政法規(guī)規(guī)定的任職要求具有完整的業(yè)務(wù)體系和直接面向

55、市場獨(dú)立經(jīng)營的能力最近一年盈利，凈利潤以扣除非經(jīng)常性損益前后孰低者為計(jì)算依據(jù)除金融類企業(yè)外，最近兩期末不存在金額較大的財(cái)務(wù)性投資A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:A【解析】:根據(jù)創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行注冊管理辦法（試行）第9條規(guī)定，上市公司向不特定對象發(fā)行股票，應(yīng)當(dāng)符合下列規(guī)定：具備健全且運(yùn)行良好的組織機(jī)構(gòu)；現(xiàn)任董事、監(jiān)事和高級管理人員符合法律、行政法規(guī)規(guī)定的任職要求；具有完整的業(yè)務(wù)體系和直接面向市場獨(dú)立經(jīng)營的能力，不存在對持續(xù)經(jīng)營有重大不利影響的情形；會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范，內(nèi)部控制制度健全且有效執(zhí)行，財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和披露符合企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)信息披露規(guī)則的規(guī)定，在所有重大方面公允反映了上市

56、公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，最近三年財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告被出具無保留意見審計(jì)報(bào)告；最近二年盈利，凈利潤以扣除非經(jīng)常性損益前后孰低者為計(jì)算依據(jù)；除金融類企業(yè)外，最近一期末不存在金額較大的財(cái)務(wù)性投資。32.以下屬于免征增值稅的有（ ）。2011年真題改編A.農(nóng)場銷售自產(chǎn)產(chǎn)品B.一般納稅人提供管道運(yùn)輸服務(wù)C.農(nóng)資部門批發(fā)農(nóng)藥D.圖書銷售【答案】:A【解析】:增值稅暫行條例規(guī)定的免稅項(xiàng)目：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品；避孕藥品和用具；古舊圖書；直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備；外國政府、國際組織無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備；由殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品；自己使用過的物品，指其他

57、個人（自然人）銷售自己使用過的物品。B項(xiàng)，一般納稅人提供管道運(yùn)輸服務(wù)，對其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行即征即退；C項(xiàng)適用低稅率9%；D項(xiàng)，古舊圖書才適用免征。33.下列關(guān)于首次公開發(fā)行股票采用直接定價(jià)方式的說法，正確的有（ ）。2019年11月真題公開發(fā)行股票數(shù)量在2000萬股（含）以下且無老股轉(zhuǎn)讓計(jì)劃的，可以采用直接定價(jià)方式不進(jìn)行網(wǎng)下詢價(jià)和配售，全部向網(wǎng)上投資者發(fā)行首次公開發(fā)行股票的網(wǎng)下發(fā)行應(yīng)和網(wǎng)上發(fā)行同時進(jìn)行，網(wǎng)下和網(wǎng)上投資者在申購時無需繳付申購資金網(wǎng)下和網(wǎng)上投資者繳款認(rèn)購的股份數(shù)量合計(jì)不足首次公開發(fā)行數(shù)量的70%時，可以中止發(fā)行網(wǎng)下投資者可與發(fā)行人和主承銷商自主約定網(wǎng)下配售股票的持有

58、期限并公開披露A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:E【解析】:項(xiàng)，證券發(fā)行與承銷管理辦法（2018年修訂）第4條第1款規(guī)定，公開發(fā)行股票數(shù)量在2000萬股（含）以下且無老股轉(zhuǎn)讓計(jì)劃的，可以通過直接定價(jià)的方式確定發(fā)行價(jià)格。項(xiàng)，第9條第1款規(guī)定，首次公開發(fā)行股票采用直接定價(jià)方式的，全部向網(wǎng)上投資者發(fā)行，不進(jìn)行網(wǎng)下詢價(jià)和配售。項(xiàng)，第12條第1款規(guī)定，首次公開發(fā)行股票的網(wǎng)下發(fā)行應(yīng)和網(wǎng)上發(fā)行同時進(jìn)行，網(wǎng)下和網(wǎng)上投資者在申購時無需繳付申購資金。投資者應(yīng)當(dāng)自行選擇參與網(wǎng)下或網(wǎng)上發(fā)行，不得同時參與。項(xiàng)，第13條第2款規(guī)定，網(wǎng)下和網(wǎng)上投資者繳款認(rèn)購的股份數(shù)量合計(jì)不足本次公開發(fā)行數(shù)量的70%時，可以中止發(fā)行。

59、項(xiàng)，第9條第5款規(guī)定，網(wǎng)下投資者可與發(fā)行人和主承銷商自主約定網(wǎng)下配售股票的持有期限并公開披露。34.根據(jù)深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則，以下說法錯誤的是（ ）。A.深交所受理發(fā)行上市申請文件當(dāng)日，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在本所網(wǎng)站預(yù)先披露招股說明書、發(fā)行保薦書、上市保薦書、審計(jì)報(bào)告和法律意見書等文件B.深交所受理發(fā)行上市申請文件后十個工作日內(nèi)，保薦人應(yīng)當(dāng)以電子文檔形式報(bào)送保薦工作底稿和驗(yàn)證版招股說明書，供監(jiān)管備查C.預(yù)先披露的招股說明書可以含有股票發(fā)行價(jià)格信息D.保薦人因其他業(yè)務(wù)涉嫌違法違規(guī)且對市場有重大影響正在被立案調(diào)查、偵查，尚未結(jié)案的，深交所不予受理發(fā)行人的發(fā)行上市申請文件E.發(fā)行人補(bǔ)正發(fā)行

60、上市申請文件的，深交所收到發(fā)行上市申請文件的時間以發(fā)行人最終提交補(bǔ)正文件的時間為準(zhǔn)【答案】:C【解析】:A項(xiàng)，根據(jù)深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則第16條第1款規(guī)定，本所受理發(fā)行上市申請文件當(dāng)日，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在本所網(wǎng)站預(yù)先披露招股說明書、發(fā)行保薦書、上市保薦書、審計(jì)報(bào)告和法律意見書等文件。B項(xiàng)，第17條規(guī)定，本所受理發(fā)行上市申請文件后十個工作日內(nèi)，保薦人應(yīng)當(dāng)以電子文檔形式報(bào)送保薦工作底稿和驗(yàn)證版招股說明書，供監(jiān)管備查。C項(xiàng)，第16條第3款規(guī)定，依照前兩款規(guī)定預(yù)先披露的招股說明書等文件不是發(fā)行人發(fā)行股票的正式文件，不能含有股票發(fā)行價(jià)格信息，發(fā)行人不得據(jù)此發(fā)行股票。D項(xiàng)，第14條第2項(xiàng)規(guī)定，