2022年上半遼寧省內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》：研究內(nèi)部控制審計中的幾個基本問題考試試卷

1、2015 年上半年遼寧省內(nèi)審師內(nèi)部審計基礎(chǔ)：研究內(nèi)部控制審計中的幾個基本問題考試試卷一、單項選擇題共25 題，每題 2 分，每題的備選項中，只有1 個事最符合題意1、以下哪種方法可以限制由于設(shè)備故障和修理而引起的生產(chǎn)延誤？A：在對生產(chǎn)能力進(jìn)行規(guī)劃的基礎(chǔ)上安排生產(chǎn)；B：在對設(shè)備修理訂單進(jìn)行分析的基礎(chǔ)上規(guī)劃維修部門的維修活動；C：事先授權(quán)設(shè)備維護(hù)和加班報酬；D：針對所有生產(chǎn)設(shè)備，建立預(yù)防性維修項目。2、以下哪項內(nèi)部審計計劃工具在性質(zhì)上是通用的，并可用于確保各時期的恰當(dāng) 業(yè)務(wù)范圍A：長期計劃；B：業(yè)務(wù)工作方案；C：內(nèi)部審計活動的預(yù)算；D：內(nèi)部審計活動的章程。3、通用審計軟件可以使審計人員 A：a監(jiān)視

2、應(yīng)用程序的執(zhí)行。B：b在對主文件上用真實和虛擬的實體進(jìn)行數(shù)據(jù)測試的過程中，處理這些測 試數(shù)據(jù)。C：c從文件中選取樣本數(shù)據(jù)并且對計算進(jìn)行檢查。D：d在正常的應(yīng)用程序中插入特殊的審計例程。4、與開票記錄相比，以下哪種文件能為確定是否所有裝運貨物都已向客戶開票 提供最正確信息來源？A：應(yīng)收賬會計事項；B：事先編號的客戶發(fā)票；C：客戶采購訂單；D：事先編號的裝運單據(jù)。5、以下哪項不是結(jié)束或退出會議的主要目標(biāo) A：解決沖突 B：討論審計發(fā)現(xiàn) C：確認(rèn)對未來審計的關(guān)注 D：確認(rèn)管理者對審計觀察結(jié)果的反應(yīng)和采取的措施 6、某公司由于客機門不能平穩(wěn)地打開已經(jīng)歷無數(shù)的抱怨。所有修理這扇門的努 力均告失敗。 由于

3、保修期已過， 制造商告訴該公司必須購買價值昂貴的新門安裝后才能解決這個問題。 工程部請你想一個花費不大的替代解決方案。以下那種方法最適合應(yīng)用A：自由聯(lián)想法；B：愛迪生法；C：毀壞 ,然后精煉；D：作業(yè)研究法。7、以下 _項活動代表購并后制造業(yè)公司的最大風(fēng)險，因此最應(yīng)該進(jìn)行審計 A：預(yù)付款資金的合并；B：采購職能的合并；C：法律職能的合并；D：營銷職能的合并。8、在外部監(jiān)管機構(gòu)對公司進(jìn)行檢查或?qū)彶闀r，內(nèi)部審計部門的職責(zé)是 A：以文字形式記錄有關(guān)方面對監(jiān)管機構(gòu)報揭發(fā)現(xiàn)的應(yīng)對情況 B：核實監(jiān)管審查以恰當(dāng)?shù)念l率得到開展 C：應(yīng)對監(jiān)管部門提出的文檔處理要求 D：開展跟蹤工作，以保證監(jiān)管部門的報揭發(fā)現(xiàn)得到

4、管理層的恰當(dāng)處理 9、以下是關(guān)于某分公司的一些情況 (1)該分公司成立多年，盡管總體經(jīng)濟(jì)狀況處 于蕭條期，并且這種蕭條影響到了競爭者，但它仍有可觀的盈利；(2)營運資本 比率由較理想的 3:1 下降至 0.9:1；(3)過去幾年的人員調(diào)整包括三位主計長、兩 位應(yīng)收賬款管理人員、四位應(yīng)付賬款管理人員和財務(wù)崗位的其他職員；(4)公司 采購政策要求 3 個競標(biāo)者，但是分公司的采購管理人員為了減少供給商數(shù)目規(guī)定實行獨家采購政策。在對該分公司開展財務(wù)審計時，內(nèi)部審計師應(yīng)該_ A：最不可能追查情況1、情況 2 或情況 3 B：對情況 2 不予理睬，因為經(jīng)濟(jì)處于蕭條期C：認(rèn)為情況 3 是正常的人員調(diào)整，但將

5、情況2 和情況 4 作為舞弊的警示信息D：將情況 1、2、3 和 4 都作為舞弊的警示信息 10、內(nèi)部審計主管被任命參加一評估外部審計師應(yīng)聘資格的委員會。承擔(dān)外部審 計的會計師事務(wù)所業(yè)務(wù)合伙人邀請內(nèi)部審計主管一起到其私人狩獵場打獵一周。該內(nèi)部審計主管應(yīng)當(dāng)A：接受，理由是他們雙方的有關(guān)條文允許；B：拒絕，鑒于雙方的利害關(guān)系；C：只要不占用工作時間就可以接受；D：詢問主計長，這樣做就是違背公司道德守則。11、分析性程序能使內(nèi)部審計師預(yù)測項目的金額或數(shù)量。對項目金額或數(shù)量的估計以下哪項信息不能形成A：追蹤貫穿于系統(tǒng)中的交易，確定是否按規(guī)定運用了分析性程序；B：將財務(wù)數(shù)據(jù)與可比期間的數(shù)據(jù)、預(yù)期的結(jié)果

6、業(yè)數(shù)據(jù)進(jìn)行比較；(如預(yù)算和預(yù)測 )，以及類似的行C：研究財務(wù)數(shù)據(jù)要素間的關(guān)系，根據(jù)公司的經(jīng)驗，可以預(yù)期到這種數(shù)據(jù)間的關(guān) 系與可預(yù)測的模型是保持一致的；D：研究財務(wù)數(shù)據(jù)與相關(guān)的非財務(wù)數(shù)據(jù)間的關(guān)系。12、計劃委員會擔(dān)憂未經(jīng)許可的人試圖進(jìn)入網(wǎng)絡(luò)。線路的網(wǎng)絡(luò)，那么必須確保A：為網(wǎng)絡(luò)工作的 號碼能夠保密。B：所有的終端都安裝聲音抑制設(shè)備。C：設(shè)置在各營業(yè)場所的傳輸設(shè)施是安全的。D：僅允許一天內(nèi)的某些時間可以使用網(wǎng)絡(luò)。如果公司安裝了一個使用租賃13、以下哪句話最好地描述了以控制為基礎(chǔ)的控制的自我評價過程？A：評價、改良、合理化選定的控制過程。B：檢查控制措施在控制重要風(fēng)險時發(fā)揮作用的程度。C：分析控制設(shè)計

7、與控制結(jié)構(gòu)間的差異。D：決定控制的成本效益性。14、首席審計執(zhí)行官正在檢查內(nèi)部審計師在舞弊調(diào)查期間制作的工作底稿。在工 作底稿包含的事項中有一項是對實物信息的描述。以下哪個最有可能是實物信息的來源A：觀察有關(guān)情況；B：與人們面談；C：檢查相關(guān)記錄；D：計算差異。15、工作底稿記錄了內(nèi)部審計師所從事的工作。內(nèi)部審計師應(yīng)該 A：編制工作底稿，并允許業(yè)務(wù)客戶接觸它們；B：鼓勵有條件的業(yè)務(wù)客戶編制非敏感性問題的工作底稿；C：編制工作底稿，但與業(yè)務(wù)客戶一起審核，以確保恰當(dāng)?shù)鼐庉嬃诵畔?；D：推遲編制商業(yè)部分的工作底 16、在通貨膨脹時期，某國中央銀行可以采取以下哪種方法來穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)形勢 ? A：調(diào)低銀行貼現(xiàn)

8、率 B：鼓勵收取更高的稅率 C：出售政府證券 D：調(diào)低銀行準(zhǔn)備金要求 17、以下哪一個關(guān)于有效的控制系統(tǒng)的陳述是錯誤的？A：控制應(yīng)該盡量簡單。B：控制應(yīng)該針對所有領(lǐng)域的工作情況。C：過時的信息是不恰當(dāng)?shù)?。D：過度的控制既浪費時間又浪費金錢。18、以下哪項是首席審計執(zhí)行官將列舉重要內(nèi)部控制弱點的審計報告復(fù)印件送給 審計委員會和外部審計師的最有可能的理由？A：審計委員會和外部審計師通常會收到所有內(nèi)部審計報告的復(fù)印件。B：期望審計委員會和外部審計師對審計觀察結(jié)果采取糾正措施。C：錯報財務(wù)報表的潛在可能，會影響到審計委員會和外部審計師的活動。D：一些政府機構(gòu)要求這樣分發(fā)。19、禮貌、傳遞信任和信心的能

9、力 ? A：同情 B：保證 C：有形的 D：反應(yīng)靈敏 20、在取得證據(jù)時， 審計師判斷出評價審計風(fēng)險的主觀與客觀標(biāo)準(zhǔn)，下述何種風(fēng)險因素最客觀？A：以前的審計結(jié)論。B：審計單位規(guī)模。C：對經(jīng)營管理的滿意程度。D：職工、系統(tǒng)或環(huán)境的改變。21、在審查管理層提交給董事會的報告時，內(nèi)部審計部門應(yīng)該 A：評估用以編制管理報告的程序 B：與前一階段的管理報告相比較，以保持連貫性C：將管理報告所反映的所有財務(wù)數(shù)字與總賬相聯(lián)系 D：為管理報告提供支持性文件記錄 22、如果應(yīng)用電子匯款系統(tǒng)，以下哪項內(nèi)容的風(fēng)險更高？A：變化控制程序不恰當(dāng) B：未經(jīng)授權(quán)進(jìn)行訪問和其他活動 C：網(wǎng)上編輯檢查不充分D：備份和災(zāi)后數(shù)據(jù)恢

10、復(fù)不充分 23、如果內(nèi)部審計師對內(nèi)部控制的初步評價發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制可能不充分，該下一步應(yīng)A：在提交最終審計報告之前擴(kuò)大審計工作范圍 B：繪制內(nèi)部控制制度流程圖 C：如果發(fā)生損失則在最終審計報告中注明例外 D：實施理想的控制 24、當(dāng)雇員從公司指定的旅行社購買機票時，有關(guān)機票的信息，包括機倉等級、購買日期以及公司旅行政策中規(guī)定的最低可選擇的票費標(biāo)準(zhǔn)都將報告給部門經(jīng)理。這種報告提供的信息是A：公司旅行政策的執(zhí)行質(zhì)量。B：確認(rèn)處理雇員差旅報告數(shù)據(jù)所必要的成本。C：部門的預(yù)算數(shù)與實際數(shù)的比照。D：支持雇主降低經(jīng)營費用。25、在對 EDI 購貨系統(tǒng)評估時可能成為注意事項的有 A：信息技術(shù)人職工作完成量的增加

11、；B：業(yè)務(wù)交易活動的增加；C：市場競爭的增加；D：市場競爭的減少。二、多項選擇題共 25 題，每題 2 分，每題的備選項中，有 2 個或 2 個以上符 合題意，至少有 1 個錯項。錯選，此題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分1、根據(jù)審計標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定，內(nèi)部審計師應(yīng)當(dāng)復(fù)核資產(chǎn)的實物保全措施，防止因以下 原因造成的損失A：不恰當(dāng)運用會計準(zhǔn)則；B：不恰當(dāng)?shù)奶幚沓绦?；C：自然暴露；D：資產(chǎn)的不合理利用。2、審計人員發(fā)現(xiàn)即使經(jīng)過相關(guān)方同意，糾正行動有時仍不加以執(zhí)行，那么內(nèi)部 審計師應(yīng)該A：決定必要的后續(xù)審計的范圍；B：請管理當(dāng)局決定何時進(jìn)行后續(xù)審計，因為這是管理當(dāng)局的最終責(zé)任；C：只有當(dāng)管理當(dāng)局要求審

12、計人員協(xié)助時才決定進(jìn)行后續(xù)審計；D：將所有的審計發(fā)現(xiàn)和它們對經(jīng)營活動的重要性寫成一份后續(xù)審計報告。3、在業(yè)務(wù)計劃階段，內(nèi)部審計師對車輛維修部門進(jìn)行實地觀察，并以備忘錄摘 要的形式對結(jié)果做出以下表述 “ 我們注意到維修車庫的條件非常惡劣，周圍的柵欄需要適當(dāng)?shù)男蘩?。?以下哪項信息標(biāo)準(zhǔn)有可能被違反A：充分性；B：可靠性；C：相關(guān)性；D：沒有違反標(biāo)準(zhǔn)。4、準(zhǔn)則聲明內(nèi)部審計師有義務(wù)繼續(xù)其教育，以保持其勝任能力，關(guān)于執(zhí)業(yè)內(nèi)部 審計師的后續(xù)教育要求方面的以下陳述中，正確的選項是A：內(nèi)部審計師被要求每年接受 于 120 小時；40 小時的繼續(xù)職業(yè)發(fā)展教育并且三年內(nèi)不能低B：注冊內(nèi)部審計師協(xié)會已有正式要求，只

13、有滿足這些要求方可繼續(xù)保持注冊內(nèi) 部審計師資格；C：作為官員或?qū)W會成員參加正式的內(nèi)部審計協(xié)會會議并不能符合繼續(xù)職業(yè)發(fā)展 教育的標(biāo)準(zhǔn)；D：只有當(dāng)遠(yuǎn)程學(xué)習(xí)經(jīng)內(nèi)部審計協(xié)會事先批準(zhǔn)時，該方式可滿足繼續(xù)職業(yè)發(fā)展的 要求。5、組織的政策和程序是內(nèi)部控制系統(tǒng)組成部分，它們實施的控制是 _ A：前饋控制 B：執(zhí)行控制 C：反饋控制 D：應(yīng)用控制 6、使用通用審計軟件 (GAS)的一個主要優(yōu)點是審計師可以 A：通過自我檢查數(shù)字和推敲總數(shù)，保證數(shù)據(jù)的精確性；B：減少要求測試控制措施的程度到一個相對小的數(shù)量；C：不完全理解公司電腦硬件和軟件的特征，也可以進(jìn)入存儲在電腦文件中的信 息；D：考慮增加對交易數(shù)據(jù)的支持性測

14、試，而取代分析性過程。7、內(nèi)部審計師的以下哪項行為違反IIA 的道德標(biāo)準(zhǔn)。A：出席由被審計方對所有職工提供的教育項目。B：從被審計方那里收受飛機票。C：在獲知公司經(jīng)營處于低迷之前，將股票處理掉。D：在審計意見中，披露同審計領(lǐng)域相關(guān)的所有重大事實。8、內(nèi)部審計師定期評價控制。以下哪項是由內(nèi)部審計師所認(rèn)可的對控制概念的 最正確描述A：管理層定期解聘沒有到達(dá)預(yù)期目標(biāo)的職工；B：管理層采取行動以增強既定目標(biāo)和目的實現(xiàn)的可能性；C：控制表示由會計師和內(nèi)部審計師設(shè)計的能確保處理正確性的特定程序；D：控制程序應(yīng)“ 自下至上” 設(shè)計，以確保能夠關(guān)注各種細(xì)節(jié)。9、在以下哪種抽樣方法中 ,總體中每個樣本項目金額的

15、變化性會影響樣本量? A：屬性抽樣 B：發(fā)現(xiàn)抽樣 C：每單位均值抽樣 D：貨幣單位抽樣 10、首席審計執(zhí)行官在制定審計計劃時大多采用風(fēng)險評估的方法，因為它提供了 A：組織內(nèi)可審計活動的清單 B：一張對組織有潛在不利影響事項的清單 C：一種系統(tǒng)化的評估程序，并結(jié)合了對可能不利情形的專業(yè)判斷 D：某事件或行動對組織造成不利影響的可能性11、投資于電腦集成制造 CIM項目的一個主要原因是 A：減少損壞、返工和報廢成本。B：降低工廠設(shè)備帳面價值和折舊費用 C：增加營運資本 D：市場份額的穩(wěn)定性 12、以下哪項對于估計組織不可收回的應(yīng)收賬款作用最小 A：披露一般商業(yè)經(jīng)濟(jì)狀態(tài)低迷指數(shù)的公開刊物 B：過去六

16、個月組織注銷的月壞賬金額 C：過去六個月組織的月銷售總額 D：信用經(jīng)理就預(yù)期未來現(xiàn)金回收所作的書面預(yù)測13、為了控制審計項目計劃并防止時間超過預(yù)算，決定通常應(yīng)當(dāng)何時做出？A：完成了初步調(diào)查后立即做出。B：有證據(jù)說明存在缺陷時做出。C：當(dāng)指派沒有經(jīng)驗的審計人員進(jìn)行審計時做出。修改某項審計活動時間預(yù)算的D：當(dāng)為證明審計發(fā)現(xiàn)的可靠性而進(jìn)行擴(kuò)大性測試時立即做出。14、某公司擁有 100,000美元的流動資產(chǎn)， 100,000美元的固定資產(chǎn)， 100,000美 元的債務(wù)， 100,000美元的權(quán)益。如果該公司將價值 75,000 美元的資產(chǎn)根據(jù)項下 的哪種租賃協(xié)議進(jìn)行租賃，則其債務(wù)對資產(chǎn)的比率就可對應(yīng)于

17、下的相應(yīng)比率？A：經(jīng)營租賃64% 以下哪項內(nèi)容應(yīng)該B：經(jīng)營租賃100% C：融資租賃50% D：融資租賃64% 15、按自上而下的方法， 為新系統(tǒng)開發(fā)設(shè)計任何系統(tǒng)因素前，得到審查？A：競爭對手使用的處理系統(tǒng)類型 B：系統(tǒng)需要的電腦設(shè)備 C：管理人員進(jìn)行計劃和控制時的信息要求 D：關(guān)于現(xiàn)有系統(tǒng)已有的適當(dāng)控制16、審計人員的能力是決定內(nèi)部審計部門效率的決定性因素。人員配備決策中，首要考慮的因素是什么？在內(nèi)部審計部門的A：背景考察；B：工作描述；C：后續(xù)教育；D：組織傾向。17、在管理決策中，“ 概率” 的概念與以下哪項最為接近 A：給定事件發(fā)生的可能性；B：管理層對其控制系統(tǒng)的信心；C：有關(guān)備選方

18、案事實信息的適用性；D：管理層處理主觀信息的能力。18、與非統(tǒng)計抽樣相比，統(tǒng)計抽樣有許多優(yōu)勢，但以下哪項不屬于這些優(yōu)勢？A：統(tǒng)計抽樣為結(jié)果提供更加正當(dāng)有理的表述；B：統(tǒng)計抽樣創(chuàng)建了一種抽樣風(fēng)險的定量和衡量方法；C：統(tǒng)計抽樣規(guī)定，審計師必須選擇金額最大和風(fēng)險最大的項目作為樣本；D：統(tǒng)計抽樣為設(shè)計有效樣本提供了協(xié)助。19、普遍的和特殊的原因在六西格瑪方法中的哪一個階段中會被識別出來 ? A：定義 B：測量 C：分析 D：改良 20、設(shè)定收益退休計劃中， 當(dāng)出現(xiàn)公司提交給退休基金的數(shù)額和退休計劃所需要 的數(shù)額滿足 B 列所表述的關(guān)系時， A 列將僅在資產(chǎn)負(fù)債中報告。A：A 列負(fù)債 B 列等于 B：A

19、 列負(fù)債 B 列大于 C：A 列資產(chǎn) B 列等于 D：A 列資產(chǎn) B 列大于 21、在比較某公司本年度與上一年度的勞動力成本時，審計師發(fā)現(xiàn)， 總成本增加 了，發(fā)生了更多的超時成本， 工人的總?cè)藬?shù)也增加了。 審計師還確定本年度凈收 入總額下降了 4%。僅僅根據(jù)這一資料，審計師得出的有效結(jié)論是 A：工人人均凈收入下降 B：工人工資比率上升 C：工人效率下降 D：人工小時數(shù)增加 22、有一些高級管理人員提出疑問，內(nèi)部審計部門是否應(yīng)該向最近設(shè)立的，作為 公司總體質(zhì)量管理過程一部分的質(zhì)量審計職能部門報告工作。內(nèi)部審計主管審閱了質(zhì)量審計經(jīng)理提出的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和計劃，他對高級管理人員的答復(fù)應(yīng)該是A：改變公司內(nèi)部