事業(yè)單位財務管理制度范本(9篇)

1、事業(yè)單位財務管理制度范本第一條為加強政府機關事業(yè)單位的財務管理和會計核算工作，合理組織收 入、節(jié)約費用開支、防止國有資產(chǎn)流失、提高資金使用效益、強化財務監(jiān)督，使 各項財務收支符合現(xiàn)行財務會計制度的要求，促進我鎮(zhèn)經(jīng)濟及社會各項事業(yè)和諧 開展，結合我鎮(zhèn)實際，制定本制度。第二章收支管理制度第二條收入包括各項協(xié)調(diào)款、工程資金、上級專款、捐贈收入、其他收入等 各種來源資金；支出包括經(jīng)常性支出（辦公費、車輛燃修、招待費、書報費、差旅 費、通訊費等）、?？钪С?、基建支出、其他支出等各種資金支出。第三條嚴格實行資金“收支兩條線”管理制度。各單位取得資金收入時，必 須出具省財政廳監(jiān)制的山東省往來結算統(tǒng)一收據(jù)，并

2、加蓋財政所公章，任何 單位和個人不得私自印制收據(jù)。各單位取得收入后，必須在日內(nèi)繳存至鎮(zhèn)財 政預算外專戶，否那么按公款私存處理。嚴禁任何單位和個人截留資金及坐收坐支 現(xiàn)象的發(fā)生。第四條進入預算外帳戶的資金由財政所統(tǒng)一管理，政府集中調(diào)撥使用，實行 鎮(zhèn)長一支筆簽字制度。第三章報帳制度第五條報銷單據(jù)以部門為單位，每月1-日集中報賬，每部門要設一名固 定報帳員，非報帳員報帳，財務部門可以不予辦理。第六條對各部門日常零星開支實行備用金制度。財務部門根據(jù)各業(yè)務部門的 的支出規(guī)模，合理確定備用金數(shù)額，由各部門報帳員填寫備用金領取單后領取使 用。（二）會計賬簿的設置：包括總賬、明細賬、日記賬和備查賬?？傎~、現(xiàn)金

3、、存 款日記賬采用訂本式，明細賬采用活頁式，賬簿啟用時正確填寫好扉頁。（三）單位的賬務處理程序，采用憑證賬務處理程序，有效地組織會計核算。（四）記賬憑證及時傳遞，不得積壓。（五）會計報表的種類和要求：1、對外報送的會計報表，月報：資產(chǎn)負債表、收支明細表、基本數(shù)字表、往 來款明細表；年報：資產(chǎn)負債表、收入支出總表、行政事業(yè)支出明細表、基本數(shù)字 表、往來款明細表、專用基金收支明細表、決算表及文字說明。2、以“誠信為本，不做假賬”為基本原那么，編制報表的要求：真實可靠、計 算準確、內(nèi)容完整、上報及時。四、會計內(nèi)部牽制制度1、出納工作與會計工作要嚴格分開，分別負責。2、出納人員不得兼職任稽核、會計檔案

4、保管和收入、費用及債權債務賬目的 登記工作。3、會計人員實行回避制度，單位領導人的親屬不得擔任本單位的會計主管人 員，會計主管人員的親屬不得在本單位會計機構中擔任出納工作。4、出納要根據(jù)稽核審核后、并按審批制度規(guī)定經(jīng)有關審批人審批后的單據(jù)辦 理款項支付。5、出納人員負責登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，會計主管應催促及時核 對銀行往來并檢查當月發(fā)生的“未達賬項”是否屬實，存在未達賬項應及時查找 原因。6、現(xiàn)金保險箱鑰匙和密碼只能由出納人員保管，不得任意轉(zhuǎn)交他人，一旦出 納人員工作調(diào)動，要收回保險箱鑰匙，并及時更換保險箱的密碼。7、銀行支票、印鑒要分開保管，銀行支票由出納保管，印鑒章由會計主管保

5、管，支票與現(xiàn)金需存放于保險箱內(nèi)。8、有價證券應由出納人員專職保管，并在明細賬中作明細記載。9、出納應做好空白支票的購入、領用工作，支票的簽發(fā)應交印鑒保管人核 對。10、會計主管要定期、不定期地檢查出納保存的“庫存現(xiàn)金”、發(fā)票收據(jù)和 各種有價證券。五、會計稽核制度（一）稽核工作的組織形式和分工1、本單位稽核為兼職，由會計主管負責對記賬憑證、賬簿記錄、會計報表和 計劃預算的審核。2、稽核崗位直接由會計主管負責。（二）稽核工作的職責和權限1、審核財務、本錢、費用等計劃指標工程是否齊全，是否切實可行，計算是 否正確，發(fā)現(xiàn)問題要提出修改意見和建議。2、審查各項財務收支是否按財務制度執(zhí)行，對不符合規(guī)定的收

6、支，應提出意 見，并向領導匯報，采取措施，及時處理。3、審核原始憑證是否合法，內(nèi)容是否真實，手續(xù)是否完備，數(shù)字是否正確。4、審核記賬憑證的編制是否符合制度規(guī)定。5、抽查賬簿記錄是否符合記賬要求。6、復核各種會計報表是否符合制度規(guī)定的編報要求，簽章是否齊全，是否按 期上報，發(fā)現(xiàn)問題查明更正。7、稽核人員要對審核簽署的計劃預算、憑證、賬簿和報表負責。六、財產(chǎn)清查制度（一）財產(chǎn)清查包括固定資產(chǎn)清查以及債權債務的清查（一年不少于一次）。清 查方式采用定期清查和不定期清查，定期清查每年一月進行；在發(fā)生意外事故、 自然災害損失的情況下進行不定期清查，通過清查使賬實相符，保證資產(chǎn)的安 全、完整。（二）債權債

7、務的清查，對所有往來款項，要加強結算，核對、清理。半年內(nèi) 還沒有收到的，必須發(fā)函、發(fā)信、支電或組織專人催收，防止發(fā)生壞賬。（三）固定資產(chǎn)清查每年一月進行一次，并與明細分類賬、固定資產(chǎn)卡相核 對。發(fā)生盤盈、盤虧，要及時處理，保證賬物相等，同時，要配合紀檢室對在職 干部內(nèi)審時進行資產(chǎn)核對。七、財務收支審批制度（一）本單位財務收支必須堅持經(jīng)辦人簽章，有關人員驗收或證明，領導或有 關人員審批制度。（二）實行“財務一支筆”審批制度，各項支出，無論金額大小，均由分管領 導審核，實行“財務一支筆”審批，再由財務審核后方可報銷（經(jīng)人事局、老干部 局批準、定期發(fā)放的工資、獎金及辦理托收手續(xù)的水電、 費除外）。（

8、三）各基層單位應當在年度部門預算限額內(nèi)開支，假設有特殊需要，須經(jīng)有關 部門批準同意，調(diào)整部門預算。（四）預算內(nèi)、外經(jīng)費支出數(shù)額較大的，須經(jīng)領導辦公會議集體討論決定。事業(yè)單位財務管理制度范本（三）行政事業(yè)單位內(nèi)部財務會計管理制度是一個完整的體系，其基本內(nèi)容必須包 括以下一項制度，實行會計電算化的單位還必須包括第一項制度，以上 項制度必須單項制定，其它相關的制度內(nèi)容可并入以上一項制度中，亦可單項 制定。一、建立健全財務機構崗位責任制各單位應當根據(jù)國家有關的會計法規(guī)，結合單位類型和內(nèi)部管理的需要，建 立相應的財務機構，配備相應的會計人員，制定職責清楚的崗位責任制。崗位責 任制包括:財務機構內(nèi)部崗位設

9、置及各崗位的職責權限（對納入會計集中核算的單 位，必須設置財務管理員崗位）。重點應當明確單位領導對財務機構的領導職責權 限；財務機構負責人的職責權限；出納人員的職責權限；其他會計人員的職責權限； 并在財務機構內(nèi)部建立必要的內(nèi)部牽制制度會計回避制度：出納以外的人員不得經(jīng) 管現(xiàn)金、有價證券和票據(jù)；出納人員應做好現(xiàn)金日記賬和銀行儲蓄日記賬的登記工 作；出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的 登記工作；單位的法定代表人不得兼任本單位的會計或者出納；單位的法定代表 人、其他主要負責人的近親不得在本單位擔任會計機構負責人；會計人員的近親屬 不得在同一會計機構擔任會計工作；單位

10、的法定代表人、其他主要負責人、會計機 構負責人以及會計人員因執(zhí)行公務發(fā)生的財務收支，本人不得審批。二、建立健全貨幣資金管理制度（一）、現(xiàn)金管理制度的主要內(nèi)容：1、按照現(xiàn)金管理暫行條例的規(guī)定，明確現(xiàn)金開支范圍。2、根據(jù)單位日常零星支出的需要，明確庫存現(xiàn)金（或備用金）限額的管理措 施。3、明確各項現(xiàn)金收入賬時間，制定控制坐支現(xiàn)金行為的管理措施。4、建立庫存現(xiàn)金的盤存制度，保證賬實相符，并對可能發(fā)生的現(xiàn)金長短款的 處理做出明確規(guī)定。（二）銀行儲蓄管理制度的主要內(nèi)容:1、按照支付結算方法的有關規(guī)定，制定銀行儲蓄開戶、使用以及銷戶的 管理措施。對出租、出借銀行卡號、簽發(fā)空頭支票及遠期支票套取銀行信用、公

11、 款私存等事項的處理方法應當明確。2、明確核對銀行賬務的管理措施。（三）、票據(jù)及有關印章的管理1、單位應當加強與貨幣資金相關的票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購買、保 管、領用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權限和程序，并專設登記簿進行記錄， 防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。2、明確銀行預留印鑒的管理措施。對辦理支付款項所需的全部印章應分開保 管的制度應當明確。三、建立健全財產(chǎn)物資管理制度單位應當根據(jù)政府采購、國有資產(chǎn)管理、財產(chǎn)物資管理等文件規(guī)定，建立健 全實物資產(chǎn)的管理制度，對實物資產(chǎn)的購置、驗收入庫、領用、盤點、保管及處 置等關鍵環(huán)節(jié)進行控制，防止各種實物資產(chǎn)的被盜、毀損和流失。（一）、固定資產(chǎn)的管理制

12、度1、明確固定資產(chǎn)購置、驗收管理措施。2、為防止各種自然和人為因素的毀損，各單位應明確固定資產(chǎn)的使用、保 管、維修管理措施。3、為防止固定資產(chǎn)處置過程中的損失及舞弊行為，各單位應當明確固定資產(chǎn) 的處置管理措施。4、建立固定資產(chǎn)盤點制度，并對固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧的處理做出明確規(guī) 定。5、對重要固定資產(chǎn)的保險制度應當明確。（二）、材料、低值易耗品的管理制度。1、明確材料、低值易耗品的請購、驗收程序及管理措施。2、明確材料、低值易耗品的專人保管制度；明確保管人員的職責、權限及有 關獎懲方法。3、明確材料、低值易耗品的清查盤存制度。四、建立健全往來款項管理制度1、明確職工借支的審批程序及歸還時間，對不

13、按期歸還借款的處理方法應當 明確。2、制定往來款項的定期清理和核對的管理措施。對清理和核對過程中發(fā)現(xiàn)的 問題的處理程序和方法應當明確。3、明確呆賬、壞賬的審批處理程序。五、建立健全收入支出管理制度1、按照相關法律法規(guī)的規(guī)定，明確單位收入范圍和入賬時間。2、各項收入的取得，必須符合國家規(guī)定，對非稅收入，必須執(zhí)行“收支兩條 線”管理。3、以財務獨立核算為標準，單位的各項收入支出由該單位財務部門統(tǒng)一管 理，統(tǒng)一核算。4、建立嚴格的審批制度。明確各項支出的審批程序和支出手續(xù)，明確領導的 審批權限；明確與支出有關的相關人員的簽字手續(xù)等。明確重大支出工程的標準及 應當集體討論決定的方法和程序。5、建立嚴格

14、的開支標準制度。對各項支出，國家有規(guī)定的應當嚴格執(zhí)行國家 規(guī)定，并明確因情況特殊超標準開支的處理程序；對國家無規(guī)定而由單位自定的， 應當明確其報批的程序和標準，并報主管部門和財政部門備案。6、對單位的專項資金應根據(jù)?？顚Ｓ玫脑敲?，明確專項資金的支出范圍和核 算方法；明確專項工程的完工驗收及檢查方法；明確專項資金結余的處理方法。六、建立健全財務會計分析制度1、財務會計分析的內(nèi)容包括：預算執(zhí)行、資產(chǎn)使用、支出情況、人員增減變 化等。2、財務會計分析的有關指標，至少應當包括：各項收入、支出絕對數(shù)及比照 指標、預算內(nèi)撥款占總收入的比率、非稅收入占總收入的比率、支出增長率、人 均開支水平、專項支出占總

15、支出的比重、人員經(jīng)費占總支出的比重、非稅收入支 出占總支出的比率、公用支出占總支出的比率等，事業(yè)單位可根據(jù)自身的特點增 加相應的財務分析指標。3、明確財務會計分析報告的報送時間和部門。各單位應當至少每半年進行一 次財務分析，財務分析報告應當在規(guī)定的時間內(nèi)報送主管部門和財政部門。七、建立健全會計檔案管理制度各單位應根據(jù)會計檔案管理措施制定本單位的會計檔案管理制度。1、明確會計檔案的整理立卷、裝訂成冊制度及會計檔案保管清冊的編制辦 法。2、明確會計檔案的保管、查閱、復制登記制度。3、明確會計檔案的銷毀管理措施。八、建立健全會計電算化管理制度對實行會計電算化的行政事業(yè)單位，應根據(jù)中華人民共和國會計法

16、和財 政部會計電算化工作規(guī)范的規(guī)定，制定本單位的會計電算化管理制度。（一）、明確會計電算化崗位責任制度。包括明確會計電算化崗位的設置制度 及內(nèi)部牽制制度；明確每個崗位的職責權限范圍。（二）、明確會計電算化操作管理制度。包括明確上機操作人員對會計軟件的 操作程序、操作權限；明確操作密碼的管理措施等。（三）、明確會計電算化代替手工記賬的各種憑證、賬簿、報表的打印時間。 當天憑證必須當天打??；現(xiàn)金日記賬和銀行日記應滿頁打??；總賬應于月末日 內(nèi)打??；明細賬及其他輔助賬可按季、半年或壹年在規(guī)定時間內(nèi)打??；月報應于次 月日內(nèi)打??；季報應于次月日內(nèi)打印；年報應于次月日內(nèi)打印。（四）、明確計算機硬件、軟件及數(shù)

17、據(jù)的管理制度。對各種計算機硬件、軟件 進行修改升級的程序和審批手續(xù)應當明確。（五）、明確電算化會計檔案的管理制度。事業(yè)單位財務管理制度范本（四）第一條為加強財務管理，規(guī)范財務工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務的開展，根據(jù)國 家有關財務管理法規(guī)制度和公司章程有關規(guī)定，結合公司實際情況，特制定本制 度。第二條公司會計核算遵循權責發(fā)生制原那么。第三條財務管理的基本任務和方法：（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金平安。（二）做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的 計劃、控制、核算、分析和考核工作。（三）加強財務核算的管理，以提高會計信息的及時性和準確性。（四）監(jiān)督公司財

18、產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產(chǎn)清 查。（五）按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考核工作。第四條財務管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，財會人員要認真執(zhí)行會 計法，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。第五條加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每 項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。第六條公司應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須 具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始 憑證張數(shù)、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員蓋章。收款和付款記帳憑證 還應當由出納人員簽名或蓋章。第七條健全會計核

19、算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設置 會計帳簿。會計核算應以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法 進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。第八條做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應認真審核每項業(yè)務的合法性、真 實性、手續(xù)完整性和數(shù)據(jù)的準確性。編制會計憑證、報表時應經(jīng)專人復核，重大 事項應由財務負責人復核。第九條會計人員根據(jù)不同的帳務內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關數(shù)字與 庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相 符、帳實相符、帳表相符。第十條建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其它會計數(shù) 據(jù)都應建立檔案，

20、妥善保管。按會計檔案管理方法的規(guī)定進行保管和銷毀。第十一條會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移 交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交，交接人員及監(jiān) 交人員應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。事業(yè)單位財務管理制度范本（五）為了規(guī)范單位財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，根據(jù)中華人 民共和國會計法等有關法律、法規(guī)的規(guī)定，結合本單位實際情況，制定本制 度。一、設置財務科，負責本單位財務管理工作。財務科職能為：1、認真貫徹執(zhí)行國家及省市各項財審法律、法規(guī)、制度。2、建立健全財務管理及內(nèi)部控制制度，負責單位財務監(jiān)督和管理。3、編制財務預算，加

21、強核算管理，準確反映、分析財務預算的執(zhí)行情況。4、做好資金的管理工作，做好會計核算、財務報表編制和分析工作，厲行節(jié) 約，合理使用資金。5、加強監(jiān)督管理，做好單位資產(chǎn)的核查工作。二、財務工作的原那么與要求1、采取借貸記賬法，以收付實現(xiàn)制為記賬基礎。2、會計年度自一月一日起至十二月一日止。3、會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整， 并符合會計制度的規(guī)定。4、財務人員應按月及時根據(jù)賬簿記錄、編制財務報表，上報單位主要負責 人，并報送相關部門。5、財務人員應逐月復核現(xiàn)金和銀行存款日記賬、做到賬款、賬證、賬表相互 符合，并且字跡清楚、賬面整潔、日清月結。6、財務工作建立內(nèi)部牽制

22、制度，帳錢別離，出納會計不得兼管稽核、會計檔 案保管和收入、費用、債權和債務賬目的登記工作。7、財務人員調(diào)開工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財務人員辦 理交接手續(xù)，由財務科負責人監(jiān)交。三、現(xiàn)金管理制度第七條單位或個人有報銷工程，必須提供有對方單位加蓋公章或財務章的完 整、真實、合法、有效的正式發(fā)票或收據(jù)，否那么一律不予報銷。報銷發(fā)票時要遵 循以下程序：經(jīng)辦人簽字并注明事由，分管領導簽字，財政所審查核實，鎮(zhèn)長簽 字，入帳報銷。第八條各項開支都要本著勤儉節(jié)約的原那么進行。一般業(yè)務支出，要由分管領 導同意；其他特殊或大項支出，須報鎮(zhèn)主要領導同意，必要時要通過集體研究決 定。第九條對單項超一

23、元的業(yè)務支出，各單位不能自行以現(xiàn)金支付，原那么上通 過鎮(zhèn)財政直接撥付到對方賬戶。第十條政府經(jīng)費支出要根據(jù)領導簽批意見及時進行帳務處理，財務部門備用 金缺乏時，要及時向分管領導反映并列清支出計劃報鎮(zhèn)長簽批撥款。第十一條對專項支出尤其是涉及農(nóng)戶的資金支出，必須嚴格執(zhí)行上級有關規(guī) 定，切實做到?？顚Ｓ?；在資金支出、發(fā)放時，具體承辦單位要提供對方銀行開戶 信息，完善手續(xù)后，由財務部門直接將款項打入對方賬戶或“惠農(nóng)一本通”存 折，嚴禁以現(xiàn)金支出或發(fā)放。第四章內(nèi)部稽核控制制度第十二條為了加強機關內(nèi)部財務管理，保證財產(chǎn)物資的平安可靠，保證會計 資料的準確性和可靠性，保證機關經(jīng)費的使用效益，財務管理實行內(nèi)部稽

24、核控制 制度。第十三條各財會人員必須在規(guī)定的崗位職責范圍內(nèi)辦理會計事項。帳務處理 必須按規(guī)定的程序辦理。會計檔案借閱，必須經(jīng)過領導批準，嚴格執(zhí)行平安和保 密制度。1、嚴格按現(xiàn)金支出范圍使用現(xiàn)金。本單位采用定額備用金制度，用于日常零 星開支。出納人員及業(yè)務部門指定專人可領用至一元的備用金。2、單位職工因工作原因需要借款的，應填寫現(xiàn)金借款單，經(jīng)科室負責人 證明、單位主要負責人審批后，到財務科辦理借款。四、費用支出制度1、辦公經(jīng)費的支出，必須有正式發(fā)票，印章齊全，注明使用用途，經(jīng)辦人、 證明人簽字，報主要負責人審批后，財務科方可辦理付款。2、財務科對發(fā)票、憑證、票據(jù)手續(xù)不完備、有涂改現(xiàn)象，人民幣大小

25、寫不正 確、不相符、不按規(guī)定填寫、粘貼的報銷單據(jù)有權拒絕受理。發(fā)票開具日期至報 銷日期超過兩個月的，會計人員應要求更換，否那么不予報銷。五、工程支出制度1、工程支出需結合工程實際進度，按工程合同資金支付條款中規(guī)定的付款比 列支付工程進度款。2、首次支付工程進度款的工程需向財務科提供工程合同原件，竣工結算的工程最后一次支付工程進度款時需向財務科提供工程審 計報告原件。六、固定資產(chǎn)管理制度1、單價一元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)納入公司固定資產(chǎn)核算。2、固定資產(chǎn)按實際本錢入賬，不提折舊。3、固定資產(chǎn)要做到有賬、有卡，賬實相符。財務科負責固定資產(chǎn)的價值核算 與管理，建立固定資產(chǎn)明細賬。4、固定資產(chǎn)采

26、購完畢后，采買人需將完整發(fā)票連同采購單交財務科入賬。5、財務科應定期會同辦公室進行資產(chǎn)清查盤點工作，年終必須進行一次全面 的盤點清查，全面清點實物，核對賬卡，標簽是否相符，并對盤點情況做書面記 錄，簽字確認存檔。七、會計檔案管理制度1、但凡本單位的會計憑證、會計賬本、會計報表、會計文件和其他有保存價 值的資料，均應歸檔。2、會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、 號數(shù)、單據(jù)張數(shù)由會計及有關人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），并 由裝訂人員在封底、封面粘貼處加蓋騎健名章。整理裝訂后的會計檔案必須建立 登記簿，指定專人保管。3、調(diào)閱會計檔案要嚴格履行手續(xù)。本單位人

27、員調(diào)閱，經(jīng)主管財務領導批準； 外單位人員調(diào)閱時，要持有正式介紹信，并注明調(diào)閱的內(nèi)容，經(jīng)主管財務領導批準，填寫會計檔案調(diào)閱登記表后 才能調(diào)閱；調(diào)閱時由本單位會計人員陪同，只能調(diào)閱內(nèi)容有關的資料，不能將會計 檔案攜帶外出、拆卷，需要抄錄和復制的要由主管財務領導批準。第三十一條會計檔案的保管期限：各類會計憑證、會計賬薄、會計報表的保 管期為一年，會計決算報表和重要會計資料應永久保管。檔案的保管期限從會 計年度終了后的第一天算起。八、本制度由本單位財務科負責解釋。事業(yè)單位財務管理制度范本（六）第一章總那么第一條為規(guī)范單位的財務行為，加強單位財務管理，提高資金使用效益，保 障單位健康開展，制定本制度。第

28、二條本制度適用于單位的財務活動。第三條單位財務管理的基本原那么是：執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制 度；堅持勤儉辦事的方針；正確處理事業(yè)開展需要和資金供給的關系，社會效益和 經(jīng)濟效益的關系，國家、集體和個人三者利益的關系。第四條單位財務管理的主要任務是：合理編制單位財務預算，如實反映單位 財務狀況;依法組織收入，努力節(jié)約支出；建立健全財務制度，加強經(jīng)濟核算，提 高資金使用效益；加強國有資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；對單位經(jīng)濟活動進行財 務控制和監(jiān)督。第五條由縣會計中心統(tǒng)一負責事業(yè)單位的會計核算工作。第六條單位實行“收支兩條線”管理。第二章單位財務預算管理第七條單位財務預算是指單位根據(jù)事業(yè)開展計

29、劃和任務編制的年度財務收支 計劃。單位財務預算由收入預算和支出預算組成。第八條單位實行核定收支、定額或者定項補助、超支不補、結余留用的預算管理方法。定額或者定項補助標準根據(jù)單位特點、發(fā) 展計劃、單位收支狀況以及國家財政政策和縣財力可能確定。定額或者定項補助 可以為零。第九條單位參考以前年度財務預算執(zhí)行情況，根據(jù)財務預算年度的收入增減 因素和措施;根據(jù)單位開展需要與財力可能，編制預算內(nèi)、外資金和經(jīng)營服務性捆 綁使用的綜合財政零基預算。單位財務預算應當自求收支平衡，不得編制赤字預 算。第十條單位根據(jù)年度單位計劃，提出財務預算建議數(shù)，報縣財政局審批。第十一條單位財務預算在執(zhí)行過程中，對財政補助收入和

30、從財政專戶核撥的 預算外資金一般不予調(diào)整。但是，上級下達的事業(yè)計劃有較大調(diào)整，或者不可控 因素、或者根據(jù)國家有關政策增加或減少支出，對財務預算執(zhí)行影響較大的，單 位通過報請主管部門以及財政局調(diào)整財務預算。第三章收入管理第十二條收入是單位為開展業(yè)務及其他活動依法取得的非歸還性資金。第十三條單位收入包括：（一）財政補助收入，即單位從財政局取得的各類事業(yè)經(jīng)費。（二）上級補助收入，即單位從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。（三）事業(yè)收入，即事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動取得的收入，其 中：按照國家有關規(guī)定應當上繳財政的資金和應當繳入財政專戶的預算外資金， 不計入事業(yè)收入;從財政專戶核撥的預

31、算外資金和局部經(jīng)核準不上繳財政專戶管理 的預算外資金，計入事業(yè)收入。（四）經(jīng)營收入，即事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動之外開展非獨立核 算經(jīng)營活動取得的收入。（五）附屬單位上繳收入，即事業(yè)單位附屬獨立核算單位按照有關規(guī)定上繳的 收入。（六）其他收入，即上述規(guī)定范圍以外各項收入，包括投資收益、利息收入、 捐贈收入等。第十四條事業(yè)單位的各項收入全部納入單位財務預算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管 理。第四章支出管理第十五條支出是指事業(yè)單位開展業(yè)務及其他活動發(fā)生的資金耗費和損失。第十六條事業(yè)單位支出包括：（一）事業(yè)支出，即事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動發(fā)生的支出，包 括工資、補助工資、職工福利費、社會保障

32、費、公務費、業(yè)務費、設備購置費、 修繕費和其他費用等。（二）經(jīng)營支出，即事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動之外開展非獨立核 算經(jīng)營活動發(fā)生的支出。（三）對附屬單位補助支出，即事業(yè)單位用財政補助收入之外的收入對附屬單 位補助發(fā)生的支出。（四）上繳上級支出，即實行收入上繳方法的事業(yè)單位按照規(guī)定的定額或者比 例上繳上級單位的支出。（五）上級補助資金支出，即事業(yè)單位用上級補助資金發(fā)生的支出。第十七條 事業(yè)單位在開展非獨立核算經(jīng)營活動中，應當正確歸集實際發(fā)生的各項費用數(shù)；不 能歸集的，應當按照規(guī)定的比例合理分攤。經(jīng)營支出應當與經(jīng)營收入配比。第十八條事業(yè)單位從上級主管部門和縣級財政取得的有指定工程和用途并

33、且 要求單獨核算的專項資金，應按照國家、省市、縣的有關規(guī)定使用，并按照要求 定期向上級主管部門及縣級相關部門報送專項資金使用情況報告及相關報表；工程 完成后，應當報送專項資金支出決算和使用效果的書面報告，接受上級主管部門 及縣級有關部門的檢查、驗收。第十九條事業(yè)單位可以根據(jù)開展業(yè)務活動及其他活動的實際需要，實行內(nèi)部 本錢核算方法。第二十條事業(yè)單位的支出應當嚴格執(zhí)行開發(fā)區(qū)有關財務規(guī)章制度的規(guī)定。第五章結余及其分配第二十一條結余是指事業(yè)單位年度收入與支出相抵后的余額。經(jīng)營收支結余 應當單獨反映。第二十二條事業(yè)單位的結余（不含實行預算外資金結余上繳方法的預算外資金結余），除專項資金按照國家規(guī)定結轉(zhuǎn)下

34、一年度繼續(xù) 使用外，可以按照國家有關規(guī)定提取職工福利基金，剩余局部作為事業(yè)基金用于 彌補以后年度單位收支差額；國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。第六章財務監(jiān)督第二十三條事業(yè)單位應加強內(nèi)部財務監(jiān)督工作：（一）加強對原始憑證的審核和監(jiān)督工作；（二）加強對財務收支的監(jiān)督工作；（三）加強對單位財務預算、收支計劃、業(yè)務計劃執(zhí)行情況的監(jiān)督工作。第二十四條縣財政局嚴格履行監(jiān)督職責，切實做好事業(yè)單位財務監(jiān)督管理工 作。監(jiān)督的重點是：事業(yè)單位依法設帳情況;財務會計報告的真實、完整情況;預 算編制、執(zhí)行情況；收支管理的規(guī)范、合法情況；國有資產(chǎn)的使用情況等。定期對 事業(yè)單位財務工作進行檢查，并提出整改意見。事業(yè)單位應根據(jù)加

35、強財務監(jiān)督的 要求，如實提供有關情況，自覺接受監(jiān)督，認真整改。第七章資產(chǎn)管理第二十五條資產(chǎn)是指事業(yè)單位占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包 括各種財產(chǎn)、債權和其他權利。第二十六條事業(yè)單位的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資 等。第二十七條流動資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、應收款項、預付款項和存貨等。存貨是指事 業(yè)單位在開展業(yè)務活動及其他活動中為耗用而儲存的資產(chǎn)，包括材料、燃料、包 裝物和低值易耗品等。事業(yè)單位應當建立、健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度，應當對存貨進行 定期或者不定期的清查盤點，保證帳實相符。對存貨盤盈、盤虧應當及時調(diào)帳。第二十八條固

36、定資產(chǎn)是指單位價值在一元以上，使用期限在一年以上，并 在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未到達規(guī)定標準，但是 耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。固定資產(chǎn)的分類按國 家的統(tǒng)一標準設置。第二十九條固定資產(chǎn)采購由縣政府采購中心統(tǒng)一采購。第三十條事業(yè)單位固定資產(chǎn)報廢和轉(zhuǎn)讓，應當經(jīng)過開發(fā)區(qū)固定資產(chǎn)管理小組 鑒定，報固定資產(chǎn)管理部門和開發(fā)區(qū)批準后核銷。固定資產(chǎn)的變價收入應當轉(zhuǎn)入修購基金；但是，國家另有規(guī)定的除外。第三十一條事業(yè)單位應當定期或者不定期地對固定資產(chǎn)清查盤點。年度終了 前應當進行一次全面清查盤點。第三十二條無形資產(chǎn)是指不具有實物形態(tài)而能為使用者提供某種權利的資

37、產(chǎn)，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術、商譽以及其他財 產(chǎn)權利。事業(yè)單位轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，應當按照有關規(guī)定進行資產(chǎn)評估，取得的收入除國 家另有規(guī)定外應計入事業(yè)收入。事業(yè)單位取得無形資產(chǎn)發(fā)生的支出，應當計入事 業(yè)支出。第三十三條對外投資是指事業(yè)單位利用貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等方式向 其他單位的投資。事業(yè)單位對外投資，應當按照國家以及開發(fā)區(qū)的有關規(guī)定報經(jīng)上級主管部 門、國有資產(chǎn)管理部門和開發(fā)區(qū)批準或者備案。以實物、無形資產(chǎn)對外投資的， 應當由開發(fā)區(qū)按照國家有關規(guī)定對其資產(chǎn)進行資產(chǎn)評估。第八章負債管理第三十四條負債是指事業(yè)單位所承當?shù)哪芤载泿庞嬃?，需要以資產(chǎn)或者勞務 歸還的債務。第三十

38、五條事業(yè)單位的負債包括借入款項、應付款項、暫存款項、應繳款項 等。應繳款項包括事業(yè)單位收取的應當上繳財政預算的資金和應當上繳財政專戶 的預算外資金、應繳稅金以及其他按照國家有關規(guī)定應當上繳的款項。第三十六條事業(yè)單位應當對不同性質(zhì)的負債分別管理，及時清理并按照規(guī)定 辦理結算，保證各項負債在規(guī)定期限內(nèi)歸還。第九章事業(yè)單位清算第三十七條事業(yè)單位發(fā)生劃轉(zhuǎn)撤并時，應當進行清算。第三十八條事業(yè)單位 清算，應當在上級主管部門和開發(fā)區(qū)的監(jiān)督指導下，對單位的財產(chǎn)、債權、債務等進行全面清理，編制財產(chǎn) 目錄和債權、債務清單，提出財產(chǎn)作價依據(jù)和債權、債務處理方法。第三十九條劃轉(zhuǎn)撤并的事業(yè)單位清算結束后，經(jīng)主管部門審核

39、并報開發(fā)區(qū)批 準，其資產(chǎn)分別按照以下方法處理：（一）轉(zhuǎn)為企業(yè)管理的事業(yè)單位，全部資產(chǎn)扣除負債后，轉(zhuǎn)作國家資本金。（二）撤消的事業(yè)單位，全部資產(chǎn)由上級主管部門和開發(fā)區(qū)核準處理。（三）合并的事業(yè)單位，全部資產(chǎn)移交接收單位或者新組建單位，合并后多余 的國有資產(chǎn)由上級主管部門和開發(fā)區(qū)核準處理。第十章財務報告和財務分析第四十條財務報告是反映事業(yè)單位一定時期財務狀況和經(jīng)營成果的總結性書 面文件。事業(yè)單位應當定期向主管部門和開發(fā)區(qū)以及其他有關的報表使用者提供財務 報告。第四十一條事業(yè)單位報送的年度財務報告包括資產(chǎn)負債表、收支情況表、有 關附表以及財務情況說明書。第四十二條財務情況說明書，主要說明事業(yè)單位收入

40、及其支出、結余及其分 配、資產(chǎn)負債變動的情況，對本期或者下期財務狀況發(fā)生重大影響的事項，以及 需要說明的其他事項。第四十三條財務分析的內(nèi)容包括預算執(zhí)行、資產(chǎn)使用、支出狀況等。財務分 析的指標包括經(jīng)費自給率、人員支出與公用支出分別占事業(yè)支出的比率、資產(chǎn)負 債率等。事業(yè)單位可以根據(jù)本單位的業(yè)務特點增加財務分析指標。第十一章附那么第四十四條本制度由局務會負責解釋。第四十五條本制度自批準之日起執(zhí)行，此前有關規(guī)定與本制度相抵觸的，一 律按本制度執(zhí)行。事業(yè)單位財務管理制度范本（七）第一章總那么第一條為加強政府機關事業(yè)單位的財務管理和會計核算工作，合理組織收 入、節(jié)約費用開支、防止國有資產(chǎn)流失、提高資金使用

41、效益、強化財務監(jiān)督，使 各項財務收支符合現(xiàn)行財務會計制度的要求，促進我鎮(zhèn)經(jīng)濟及社會各項事業(yè)和諧 開展，結合我鎮(zhèn)實際，制定本制度。第二章收支管理制度第二條收入包括各項協(xié)調(diào)款、工程資金、上級?？?、捐贈收入、其他收入等 各種來源資金;支出包括經(jīng)常性支出（辦公費、車輛燃修、招待費、書報費、差旅 費、通訊費等）、?？钪С?、基建支出、其他支出等各種資金支出。第三條嚴格實行資金“收支兩條線”管理制度。各單位取得資金收入時，必 須出具省財政廳監(jiān)制的山東省往來結算統(tǒng)一收據(jù)，并加蓋財政所公章，任何 單位和個人不得私自印制收據(jù)。各單位取得收入后，必須在日內(nèi)繳存至鎮(zhèn)財 政預算外專戶，否那么按公款私存處理。嚴禁任何單位

42、和個人截留資金及坐收坐支 現(xiàn)象的發(fā)生。第四條進入預算外帳戶的資金由財政所統(tǒng)一管理，政府集中調(diào)撥使用，實行 鎮(zhèn)長一支筆簽字制度。第三章報帳制度第五條報銷單據(jù)以部門為單位，每月1-日集中報賬，每部門要設一名固 定報帳員，非報帳員報帳，財務部門可以不予辦理。第六條對各部門日常零星開支實行備用金制度。財務部門根據(jù)各業(yè)務部門的 的支出規(guī)模，合理確定備用金數(shù)額，由各部門報帳員填寫備用金領取單后領取使 用。第七條單位或個人有報銷工程，必須提供有對方單位加蓋公章或財務章的完 整、真實、合法、有效的正式發(fā)票或收據(jù)，否那么一律不予報銷。報銷發(fā)票時要遵 循以下程序：經(jīng)辦人簽字并注明事由，分管領導簽字，財政所審查核實

43、，鎮(zhèn)長簽 字，入帳報銷。第八條各項開支都要本著勤儉節(jié)約的原那么進行。一般業(yè)務支出，要由分管領 導同意；其他特殊或大項支出，須報鎮(zhèn)主要領導同意，必要時要通過集體研究決 定。第九條對單項超一元的業(yè)務支出，各單位不能自行以現(xiàn)金支付，原那么上通 過鎮(zhèn)財政直接撥付到對方賬戶。第十條政府經(jīng)費支出要根據(jù)領導簽批意見及時進行帳務處理，財務部門備用 金缺乏時，要及時向分管領導反映并列清支出計劃報鎮(zhèn)長簽批撥款。第十四條財務工作按照機構分設，職務別離，錢、帳、物分管的原那么進行管 理。每一項業(yè)務的各經(jīng)辦人員相互牽制，相互制約。出納、記帳、稽核崗位人員 不得相互兼任。第十五條稽核人員的職責：稽核人員要堅持原那么，忠于

44、職守，認真查核，嚴守 秘密。對各種原始憑證（包括自制憑證）的合法性、合規(guī)性、合理性進行審核。有 權對不合規(guī)定、手續(xù)不完備的票據(jù)，予以退回，要求更正、補充；有權向有關人員 詢問經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容，查對原始記錄，索取證明材料，有權對存在問題提出處理意 見和改進管理的建議;對違反財會制度或損害國家、公眾利益的收支，應予制止和 糾正，制止糾正無效的，要向主要領導或有關監(jiān)督部門匯報。對違法亂紀人員和 因嚴重失職造成國家和集體財產(chǎn)重大損失的人員提出處理意見?；巳藛T對原始 憑證的取得和填制情況進行審核，記帳憑證填制后，必須對每一頁記帳憑證的內(nèi) 容進行審核。記帳憑證是否附有原始憑證，記錄的經(jīng)濟內(nèi)容是否與所附的原始

45、憑證內(nèi)容 相符;（2）會計科目的運用和金額填列是否正確;（3）記帳憑證的摘要、日期、附件張 數(shù)、章印、編號等是否齊全;（4）審核憑證所記錄的經(jīng)濟業(yè)務是否合法、合理?；?人員對帳簿的設置、種類帳簿的登記是否符合要求、是否規(guī)范，總帳與明細帳是 否平行登記，月末相關帳戶余額是否對應或一致，帳簿的啟用、結帳和對帳、記 帳錯誤的更正方法等方面進行審核。第十六條記帳會計崗位職責：1 .執(zhí)行財經(jīng)紀律和財務規(guī)章制度，掌握各項費用 的開支渠道和開支標準，加強財務監(jiān)督，把好財務收支關。.負責與出納進行結帳并填制記帳憑證，登記明細帳，及時分析、清理債權 和債務，結算往來款項。.正確核算和計算工資分發(fā)表，做好各項代

46、扣款工作，協(xié)助出納按時發(fā)放工 資。4.根據(jù)銀行結算方法及現(xiàn)金管理規(guī)定，定期核對銀行存款余額，協(xié)助做好余第十一條對專項支出尤其是涉及農(nóng)戶的資金支出，必須嚴格執(zhí)行上級有關規(guī) 定，切實做到?？顚Ｓ茫辉谫Y金支出、發(fā)放時，具體承辦單位要提供對方銀行開戶 信息，完善手續(xù)后，由財務部門直接將款項打入對方賬戶或“惠農(nóng)一本通存 折，嚴禁以現(xiàn)金支出或發(fā)放。第四章內(nèi)部稽核控制制度第十二條為了加強機關內(nèi)部財務管理，保證財產(chǎn)物資的平安可靠，保證會計 資料的準確性和可靠性，保證機關經(jīng)費的使用效益，財務管理實行內(nèi)部稽核控制 制度。第十三條各財會人員必須在規(guī)定的崗位職責范圍內(nèi)辦理會計事項。帳務處理 必須按規(guī)定的程序辦理。會計

47、檔案借閱，必須經(jīng)過領導批準，嚴格執(zhí)行平安和保 密制度。第十四條財務工作按照機構分設，職務別離，錢、帳、物分管的原那么進行管 理。每一項業(yè)務的各經(jīng)辦人員相互牽制，相互制約。出納、記帳、稽核崗位人員 不得相互兼任。第十五條稽核人員的職責：稽核人員要堅持原那么，忠于職守，認真查核，嚴守 秘密。對各種原始憑證（包括自制憑證）的合法性、合規(guī)性、合理性進行審核。有 權對不合規(guī)定、手續(xù)不完備的票據(jù)，予以退回，要求更正、補充；有權向有關人員 詢問經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容，查對原始記錄，索取證明材料，有權對存在問題提出處理意 見和改進管理的建議;對違反財會制度或損害國家、公眾利益的收支，應予制止和 糾正，制止糾正無效的，要

48、向主要領導或有關監(jiān)督部門匯報。對違法亂紀人員和 因嚴重失職造成國家和集體財產(chǎn)重大損失的人員提出處理意見?；巳藛T對原始 憑證的取得和填制情況進行審核，記帳憑證填制后，必須對每一頁記帳憑證的內(nèi) 容進行審核。記帳憑證是否附有原始憑證，記錄的經(jīng)濟內(nèi)容是否與所附的原始憑證內(nèi)容 相符;（2）會計科目的運用和金額填列是否正確;（3）記帳憑證的摘要、日期、附件張 數(shù)、章印、編號等是否齊全;（4）審核憑證所記錄的經(jīng)濟業(yè)務是否合法、合理?；?人員對帳簿的設置、種類帳簿的登記是否符合要求、是否規(guī)范，總帳與明細帳是 否平行登記，月末相關帳戶余額是否對應或一致，帳簿的啟用、結帳和對帳、記 帳錯誤的更正方法等方面進行

49、審核。事業(yè)單位財務管理制度范本（八）一、會計管理體系（一）單位領導人職責：1、單位領導人領導會計機構、會計人員和其他人員執(zhí)行會計法，保證會 計資料合法、真實、準確、完整，保障會計人員的職權不受侵犯。2、單位領導人對本單位的會計基礎工作負有領導責任，負責對各項內(nèi)部會計 制度進行監(jiān)督、實施、落實。3、對認真執(zhí)行會計法，忠于職守，做出顯著成績的會計人員，財政部 門、單位領導及時給予精神和物質(zhì)獎勵。（二）會計主管職責：1、嚴格遵守法律、法規(guī)、政策以及各項財務制度，履行會計核算、會計監(jiān)督 職能。2、編制財務收支計劃，編制預算計劃，擬定資金籌措和使用方案，開辟財 源，有效使用資金。3、定期（季度、半年度、

50、年度）對單位的財務收支使用狀況進行分析，準確為 領導提供財務信息，做好領導參謀。領導好財務會計工作，做好對銀行、稅務、 財政等部門的協(xié)調(diào)、溝通工作。4、組織好財會人員的業(yè)務學習，提高財會人員業(yè)務水平，堅持四項基本原 那么，遵守職業(yè)道德，廉潔奉公，實事求是，努力提高工作效率和工作質(zhì)量。（三）會計部門與其它部門的關系：1、會計部門要經(jīng)常與業(yè)務部門溝通，及時為業(yè)務部門提供核算信息，經(jīng)常深 入基層第一線，了解、掌握第一手資料，做好財務后勤保障工作，為單位中心工 作服務。2、按照上級有關精神，實行政府采購制度，把好維修工程、基建工程的審計 關。3、業(yè)務部門領用支票，必須在五日內(nèi)結賬。收到的支票必須在一日

51、內(nèi)交財務 室解交銀行，促進資金回籠，保證資金運用平安。4、配合財政、銀行做好每月代發(fā)工資工作。（四）各單位采用收付實現(xiàn)制會計制度，采用借貸復式記賬方式。二、會計人員的崗位責任制各單位設立財務室（可隸屬辦公室），根據(jù)本單位實行集中記賬的具體情況， 設置以下會計崗位：會計主管一名，出納會計一名，下屬事業(yè)單位各配報賬員一 名。（一）會計主管的崗位責任制：1、宣傳貫徹執(zhí)行會計法和各項財務制度，嚴格遵守財經(jīng)紀律和各項規(guī)章 制度，嚴格執(zhí)行各類收支工程和收支標準，加強會計監(jiān)督、領導財會人員同一切 違法亂紀弄虛作假行為作斗爭。2、負責編制財務計劃，定期檢查計劃執(zhí)行情況，做好財務分析，參與單位各 項消耗定額的制

52、定或修訂，為規(guī)范和加強財務工作獻計獻策，當好參謀。3、堅持按規(guī)定做到“收支兩條線”，貫徹率達百分之百。4、根據(jù)各項經(jīng)濟業(yè)務及會計制度的規(guī)定負責對收、付款憑證、賬冊、報表的 審核，確保會計工作規(guī)范化。編制憑證和記賬，手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字正 確、賬目清楚、賬實相符、按期上報。5、加強單位財產(chǎn)管理，配合有關部門定期組織對流動資金、固定資產(chǎn)、債權 債務進行清查、盤點、處理，確保單位資產(chǎn)平安完整。發(fā)生溢缺，及時處理，保 證單位財產(chǎn)賬、賬實相符（每年于六月）。6、加強對票據(jù)的管理，對領取的各種票據(jù)，要定期與財政進行核對，對領用 部門要定期核對和抽查，并接受財稅部門的監(jiān)督。7、組織全體財會人員參加繼續(xù)教

53、育的培訓學習，學習財會理論知識和新的會 計法規(guī)、制度，不斷提高會計人員業(yè)務素質(zhì)。8、對違反財會制度和財經(jīng)紀律的財務收支有權拒絕辦理，并及時向單位領導 或上級財會部門報告。9、做好會計資料的整理、保管，按會計檔案制度要求存檔。（二）出納會計崗位責任制：1、嚴格按照財經(jīng)紀律有關規(guī)定，準確處理好各項經(jīng)濟業(yè)務的款項收付。2、認真審核原始憑證，堅決抵抗白條及不合格憑證入賬，認真編制記賬憑 證，及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬。3、嚴格按照現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，認真辦理現(xiàn)金收付業(yè)務，不得坐支，不得 白條抵庫，不準任意挪用現(xiàn)金，不得公款私存，不得設立“小金庫”。暫借現(xiàn)金 由領導審批，堅持報銷憑證“一支筆”審批制

54、度。4、嚴格按照銀行結算制度規(guī)定，認真辦理銀行業(yè)務收支、款項支付必須經(jīng)單 位領導批準后方可支付。不準出借賬戶，外單位支票不準在本單位套用現(xiàn)金。5、加強支票管理，領取支票碰到疑難時，須報領導批準，不準簽發(fā)空頭支票 和遠期支票。簽發(fā)支票必須在支票上寫明收款單位名稱，款項用途。收到的支票 一律不得背書轉(zhuǎn)讓。事業(yè)單位財務管理制度范本（九）一、建立健全財務機構崗位責任制各單位應當根據(jù)國家有關的會計法規(guī)，結合單位類型和內(nèi)部管理的需要，建 立相應的財務機構，配備相應的會計人員，制定職責清楚的崗位責任制。崗位責 任制包括：財務機構內(nèi)部崗位設置及各崗位的職責權限（對納入會計集中核算的單 位，必須設置財務管理員崗

55、位）。重點應當明確單位領導對財務機構的領導職責權 限；財務機構負責人的職責權限；出納人員的職責權限；其他會計人員的職責權限； 并在財務機構內(nèi)部建立必要的內(nèi)部牽制制度會計回避制度：出納以外的人員不得經(jīng) 管現(xiàn)金、有價證券和票據(jù)；出納人員應做好現(xiàn)金日記賬和銀行儲蓄日記賬的登記工 作；出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的 登記工作；單位的法定代表人不得兼任本單位的會計或者出納；單位的法定代表 人、其他主要負責人的近親不得在本單位擔任會計機構負責人；會計人員的近親屬 不得在同一會計機構擔任會計工作；單位的法定代表人、其他主要負責人、會計機 構負責人以及會計人員因執(zhí)行公務發(fā)

56、生的財務收支，本人不得審批。二、建立健全貨幣資金管理制度（一）、現(xiàn)金管理制度的主要內(nèi)容：1、按照現(xiàn)金管理暫行條例的規(guī)定，明確現(xiàn)金開支范圍。2、根據(jù)單位日常零星支出的需要，明確庫存現(xiàn)金（或備用金）限額的管理措 施。3、明確各項現(xiàn)金收入賬時間，制定控制坐支現(xiàn)金行為的管理措施。4、建立庫存現(xiàn)金的盤存制度，保證賬實相符，并對可能發(fā)生的現(xiàn)金長短款的 處理做出明確規(guī)定。（二）銀行儲蓄管理制度的主要內(nèi)容：1、按照支付結算方法的有關規(guī)定，制定銀行儲蓄開戶、使用以及銷戶的 管理措施。對出租、出借銀行卡號、簽發(fā)空頭支票及遠期支票套取銀行信用、公 款私存等事項的處理方法應當明確。2、明確核對銀行賬務的管理措施。（三

57、）、票據(jù)及有關印章的管理1、單位應當加強與貨幣資金相關的票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購買、保 管、領用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權限和程序，并專設登記簿進行記錄， 防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。2、明確銀行預留印鑒的管理措施。對辦理支付款項所需的全部印章應分開保 管的制度應當明確。三、建立健全財產(chǎn)物資管理制度單位應當根據(jù)政府采購、國有資產(chǎn)管理、財產(chǎn)物資管理等文件規(guī)定，建立健 全實物資產(chǎn)的管理制度，對實物資產(chǎn)的購置、驗收入庫、領用、盤點、保管及處 置等關鍵環(huán)節(jié)進行控制，防止各種實物資產(chǎn)的被盜、毀損和流失。（一）、固定資產(chǎn)的管理制度1、明確固定資產(chǎn)購置、驗收管理措施。2、為防止各種自然和人為因素的毀

58、損，各單位應明確固定資產(chǎn)的使用、保 管、維修管理措施。3、為防止固定資產(chǎn)處置過程中的損失及舞弊行為，各單位應當明確固定資產(chǎn) 的處置管理措施。4、建立固定資產(chǎn)盤點制度，并對固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧的處理做出明確規(guī) 定。5、對重要固定資產(chǎn)的保險制度應當明確。（二）、材料、低值易耗品的管理制度。1、明確材料、低值易耗品的請購、驗收程序及管理措施。2、明確材料、低值易耗品的專人保管制度；明確保管人員的職責、權限及有 關獎懲方法。3、明確材料、低值易耗品的清查盤存制度。額調(diào)節(jié)表，做到帳帳、帳款相符。5、根據(jù)會計制度的規(guī)定，認真審核原始憑證， 正確運用會計科目，準確、及時地登記帳簿，并按規(guī)定結帳，編制財務會計

59、報 告，做到數(shù)字真實，內(nèi)容完整，報送及時。定期進行財務分析，針對存在的缺乏 之處提出改進措施。6、對各項開支的合法性、合規(guī)性、真實性進行審核。對于不 符合規(guī)定或手續(xù)不全的經(jīng)濟業(yè)務，有權拒絕辦理。7、管理本局會計檔案，負責裝 訂及妥善保管各種憑證、帳簿、報表等會計檔案資料，并立卷歸檔。第十七條出納會計崗位職責：1 ,嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，把好現(xiàn)金收付關，接 受有關部門和人員定期或不定期對庫存現(xiàn)金帳、款的檢查。.負責辦理現(xiàn)金和銀行存款業(yè)務的收付，對原始憑證的合法性、合規(guī)性、真 實性進行審核，對不符合規(guī)定的憑證有權拒付。.負責登記銀行存款、現(xiàn)金日記帳，現(xiàn)金帳面余額要與實際庫存現(xiàn)金相符， 銀行存款的帳

60、面余額要及時與銀行對帳單核對，月末要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié) 表”，使帳面余額和對帳單調(diào)節(jié)相符。對于未達帳項，要及時查詢。做到日清月 結，真實準確。4、妥善保管好現(xiàn)金、有價證券、各種支票和收據(jù)；不得將空白支 票交給其他單位或個人簽發(fā)，不得將銀行帳戶出租、出借給任何單位或個人辦理 結算。5、認真填寫轉(zhuǎn)帳支票和現(xiàn)金支票，超過現(xiàn)金結算起點的業(yè)務，必須通過轉(zhuǎn) 帳結算。因特殊原因簽發(fā)的空白支票，要寫明收款單位、簽發(fā)日期，規(guī)定限額和 用途，并及時清理結算。6、出納人員不得兼管收入、費用、債權債務等帳簿登記 工作，不得兼任稽核、會計檔案保管工作。第五章工程監(jiān)管制度第十八條對各種政府投資的基建、農(nóng)田水利、綠化等