公司固定資產管理辦法20061

1、PAGE PAGE 8固定資產管理方法（試行）固定資產實物管理采納專業(yè)管理和群眾管理相結合的方法。建立以專業(yè)管理為主，并以經濟考核制度掛鉤的管理體制，實行分工分級管理。由生產技術部管理整個公司的固定資產實物（包括生產用固定資產實物和非生產用固定資產實物）。財務部門負責固定資產的折舊核算。運用單位負責對本單位所屬固定資產的管理、保養(yǎng)和維護。在管理職能上做到管理定戶、資產定號、管理定人。即：1、管理定戶：各個固定資產運用單位干脆向公司生產技術部資產管理員負責。2、資產定號：固定資產按規(guī)定要進行統(tǒng)一編號、針牌、噴記，作為固定資產的設備全部資產的名稱、規(guī)格、廠家、數量及存放地點、增減改變都精確填入賬卡

2、，保持全部部門的賬、卡、實物一樣。3、管理定人：依據誰用誰管理的原則、由運用單位干脆參與管理，并落實管理責任和經濟責任。一、固定資產的界定標準固定資產的界定應同時具備以下條件：1、單位價值在2000元以上；2、運用年限在一年以上的房屋建筑物、機器設備、儀表電器、工器具、供水管線、工藝管道、電纜等。3、具有獨立功能的部件。4、不屬于生產、經營設備的物品，單位價值在2000元以上，并且運用期限超過2年的，也應當作為固定資產。二、固定資產的分類和編碼1、固定資產按其性質可分為：生產用固定資產：廠房及構筑物以及各類設備（包括機械、動力、傳導、儀器和生產用具）。非生產用固定資產：生活服務、后勤、教化等設

3、施。2、固定資產按其運用狀況分為：在用固定資產、未用固定資產、尚未運用新調入待安裝及擴建改造中的固定資產、不需用固定資產、封存固定資產。3、固定資產編號、類別編碼、類別編碼按財務部認定的編碼為準。類別編碼依次為：生產用房屋（01）、非生產用房屋（02）、 建筑物（03）、機器設備（04）、運輸設備（05）、電子設備及其他設備（06）。部門編碼依次為：采礦一廠（1）、采選廠（2）、一冶煉廠（3）、機修廠（4）、油庫（5）、一選廠（6）、金鼎賓館（7）、公司機關（8）、供電所（9）、二選廠（a）、三選廠（b）、二冶煉廠（c）、采礦二廠（d）、南場采選廠（e）、硫酸廠（f）。資產編號的編碼原則：類別

4、編碼+部門編碼+部門資產類別序號。例如：三選廠機器設備序號為19的電機資產編號為：04b00019。三、管理職責的劃分固定資產實行公司、廠（運用部門）二級管理，在公司分管領導的領導下，生產技術部管理整個公司的固定資產實物，財審計部負責公司固定資產的核算，各分廠指定相應的固定資產管理員負責對本單位的固定資產進行專人管理。1、生產技術部的職責1）負責對整個公司固定資產的實物管理。2）建立和健全固定資產實物登記卡和賬，精確駕馭資產增減變動狀況。3）監(jiān)督各運用部門的資產管理狀況。4）負責辦理資產的對內、對外調撥手續(xù)。5）組織新增資產、基建及技術改造工程等全部列入固定資產項目的驗收。依據交付運用、及竣工

5、決算的原值，剛好辦理新增資產的入賬手續(xù)。6）組織報廢、封存、變價處理的鑒定和審批、落實工作。7）組織閑置資產的處理、維護保養(yǎng)、改造再利用或變價處理。2、財務審計部職責1）會同生產技術部制定固定資產管理制度，并負責對運用單位的執(zhí)行狀況進行監(jiān)督檢查。2）組織公司固定資產的核算和分析工作，全面駕馭固定資產的增減狀況。3）與生產技術部以及各運用單位對資產進行定期（或不定期）清查盤點。做到幾個部門的賬、卡、實物一樣。4）參與報廢、封存、變價處理的審核鑒定工作。5）按財務制度規(guī)定正確剛好的提取折舊基金。6）審查并駕馭固定資產的內外調撥及增減變動狀況。7）對新增的固定資產剛好編制類別編碼和卡片編號。3、各運

6、用部門資產管理員職責1）運用部門指定專人負責本單位固定資產管理，貫徹執(zhí)行有關規(guī)章制度和規(guī)定。2）建立和健全本單位固定資產賬、卡，并妥當保管，剛好登記變動狀況。定期核對，做到賬、卡、物相符。3）依據生產技術部的調撥單負責辦理對內外的調撥手續(xù)。單位內部臨時借用的要由單位領導批準并辦理內部調撥手續(xù)。4）參與本單位新增資產的驗收，負責本單位固定資產的報廢鑒定和上報審批工作。5）駕馭資產增減動態(tài)并定期上報。每季度向公司生產技術部報送一次。6）指定專人負責固定資產的管理工作。7）各單位應做好閑置資產及封存設備的現場管理工作，必需保持其完整性，不經批準不得隨意拆卸或挪為他用。四、固定資產的調撥、封存、出租和

7、變賣規(guī)定1、固定資產的調撥1）必需填寫“設備（資產）調撥單”，經主管領導批準后才能辦理。一式四份：財務審計部、生產技術部、調入、調出單位各一份。2）在調出設備時，設備的全部附件、專用備件、說明書、檔案資料等應一并交給調入單位。3）對未辦理調撥手續(xù)而自行發(fā)放設備的單位應追究其管理責任，對于配套設備不經批準一律不準拆散運用。4）設備調往外地時，調出單位應協(xié)作調入單位做好設備的拆卸、包裝和托運等工作。2、固定資產的閑置、封存、保管和運用1）、閑置設備是指過去已安裝驗收，投產運用而目前生產或工藝上暫不須要的設備。運用部門填寫“設備（資產）閑置申請單”報設備管理部門，剛好做好閑置設備的維護、保養(yǎng)工作。2

8、）、設備封存時應切斷電源、放盡存油、擦拭干凈，表面涂油防銹并覆蓋防塵紙，掛牌顯示，指定專人負責保管，車間機械員每月檢查一次，資產管理部門不定期抽查。3）、運用部門若需重新運用封存設備，也需填寫“設備啟用申請單”報設備管理部門、財務部門辦理手續(xù)后，方可運用。4）、就地封存的設備，其維護與保管，由運用部門負責。封存設備的附屬設備、附件、專用工具和零件，不得挪為他用，運用部門應負責保持設備的完整性。3、固定資產的出租、變賣1) 固定資產的出租，變賣必需填寫“固定資產出租報告”及“固定資產變價處理申報表”，經相關部門辦理手續(xù)后，報公司分管領導批準后方可出租和變賣。2) 企業(yè)的固定資產任何部門或個人無權

9、擅自無償外借，特別狀況經設備管理部門、財務部門、公司領導的批準，方可辦理相關手續(xù)。3) 變賣處理，原則上按賬面原值減已提折舊的凈值處理，若與賬面價值懸殊較大時，組織有公司領導、工程技術人員、財務人員及有關部門參與的小組進行鑒定，按質合理估價，經公司領導簽署看法后方可進行處理，由技術部牽頭，物資部門與財務部門辦理核銷手續(xù)。五、固定資產的盤點1、公司每年對固定資產進行盤點。盤點實行年終定期盤點和不定期抽查兩種方式。2、年度盤點人員由公司生產技術部、財務審計部相關人員以及各單位固定資產管理員組成。3、固定資產的盤盈盤虧要查明緣由，提出盈虧報告，上報主管領導批準后方能增減固定資產基金。六、新增固定資產

10、移交程序公司內任何項目新增固定資產，必需由選購部門或施工部門移交生產技術部驗收。驗收合格后資產實物移交給運用部門，經財務部門登賬列入新增固定資產。設備管理部門及運用單位以財務部門的新增固定資產憑證及卡片編號入賬設卡。七、固定資產的拆除、入庫1、固定資產的拆除必需依據公司的決策，其工藝條件和技術性能是否不適應當前生產的要求，明確拆除理由。2、固定資產的拆除必需有公司領導批示，各部門固定資產管理人員參與。3、拆除入庫后，各級固定資產管理部門統(tǒng)一調整，保持賬、卡、實物一樣。同時由物資管理部門辦理入庫手續(xù)。八、固定資產的報廢固定資產的報廢，經過相關部門進行鑒定，不能滿意工藝要求和性能要求的資產，經公司

11、領導批準后方可報廢。同時公司各部門注銷賬目及資產卡片。1、固定資產報廢的條件固定資產具有下列之一的進行辦理報廢手續(xù)，適時更新。1)、經過鑒定，接著大修理后技術性能仍不能滿意工藝要求和保證產品質量的；2)、設備老化，技術性能落后，耗能高、效率低、經濟效益差的；3)、大修理雖能復原精度，但不如更新經濟的；4)、嚴峻污染環(huán)境、危害人身平安與健康，進行改造又不經濟的；5)、其他應淘汰的。2、固定資產報廢的審批程序固定資產報廢的審批程序如下：1）固定資產的運用單位填寫“固定資產報廢申請單”提出申請。2）設備管理部門組織鑒定，生產技術部、財務審計部參與鑒定。3）“固定資產報廢申請單”和各部門的“鑒定報告”交公司領導審