用于內(nèi)部審計(jì)部門內(nèi)部?jī)?nèi)部審計(jì)入門培訓(xùn)

1、內(nèi)部審計(jì)簡(jiǎn)述1內(nèi)部審計(jì)的定義內(nèi)部審計(jì)，是指組織內(nèi)部的一種獨(dú)立客觀的監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng)，它通過(guò)審查和評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性來(lái)促進(jìn)組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則內(nèi)部審計(jì)是獨(dú)立監(jiān)督和評(píng)價(jià)本單位及所屬單位財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合法和效益的行為，以促進(jìn)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理和實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)。 審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定2內(nèi)部審計(jì)的職能監(jiān)督監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng)評(píng)價(jià)評(píng)價(jià)內(nèi)部控制服務(wù)促使被審單位建立符合成本效益原則的內(nèi)部控制制度針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)提出有效的審計(jì)建議傳播經(jīng)驗(yàn)3內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)（一）起草內(nèi)部審計(jì)法規(guī)、制度等；制訂年度和具體審計(jì)工作計(jì)劃；負(fù)責(zé)組織實(shí)施內(nèi)部審計(jì)工作并向董事長(zhǎng)報(bào)告； 指導(dǎo)監(jiān)督被

2、審單位建立健全內(nèi)部控制制度，培訓(xùn)內(nèi)部控制人員；監(jiān)督被審單位業(yè)務(wù)流程執(zhí)行情況；負(fù)責(zé)內(nèi)審人員的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)、崗位培訓(xùn)和內(nèi)部審計(jì)理論研究等；4內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)（二）協(xié)助上級(jí)監(jiān)察審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)公司的審計(jì)工作；協(xié)助公司監(jiān)事會(huì)、紀(jì)委、監(jiān)察部門對(duì)有關(guān)事件和人員進(jìn)行調(diào)查取證；總結(jié)、交流、宣傳內(nèi)部審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，表彰先進(jìn)單位和個(gè)人； 根據(jù)董事長(zhǎng)的要求，辦理其他審計(jì)事項(xiàng)。5內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量監(jiān)督目標(biāo)：保證內(nèi)部審計(jì)工作是在適當(dāng)?shù)谋O(jiān)督之下進(jìn)行的，以確保審計(jì)工作質(zhì)量。提供者：內(nèi)審部總經(jīng)理。監(jiān)督方式：在審計(jì)開(kāi)始時(shí)向下屬下達(dá)適當(dāng)?shù)闹甘静⑴鷾?zhǔn)審計(jì)方案；確定審計(jì)工作底稿能否恰當(dāng)?shù)刈C明審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)結(jié)論和報(bào)告；確定審計(jì)報(bào)告是否正確、客觀、清晰、簡(jiǎn)

3、潔和及時(shí)；確定審計(jì)目標(biāo)是否已經(jīng)完成。6內(nèi)部審計(jì)證據(jù)（一）定義：內(nèi)部審計(jì)人員在從事審計(jì)活動(dòng)中，通過(guò)實(shí)施審計(jì)程序所獲取的，用以證實(shí)審計(jì)事項(xiàng)，作出審計(jì)結(jié)論和建議的依據(jù)。分類：證據(jù)的來(lái)源、審計(jì)程序、證據(jù)的證明力、法律標(biāo)準(zhǔn)7內(nèi)部審計(jì)證據(jù)（二）對(duì)審計(jì)證據(jù)的要求：充分性：是指證據(jù)數(shù)量足以證實(shí)審計(jì)事項(xiàng)，作出審計(jì)結(jié)論和建議；相關(guān)性：是指證據(jù)和審計(jì)目標(biāo)相關(guān)聯(lián)，所反映的內(nèi)容能夠支持審計(jì)結(jié)論和建議；可靠性：是指證據(jù)能夠反映審計(jì)事項(xiàng)的客觀事實(shí)8內(nèi)部審計(jì)證據(jù)（三）審計(jì)證據(jù)應(yīng)進(jìn)行適當(dāng)?shù)挠涗泴徲?jì)工作底稿清晰、明了索引、編號(hào)完整、詳細(xì)結(jié)論明確9內(nèi)部審計(jì)證據(jù)（四）審計(jì)工作底稿的內(nèi)容：被審計(jì)單位名稱；審計(jì)項(xiàng)目名稱及審計(jì)期間；審計(jì)過(guò)

4、程記錄；審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)結(jié)論、審計(jì)建議；審計(jì)人員、復(fù)核人員簽名；索引號(hào)、頁(yè)次；審計(jì)標(biāo)識(shí)及其說(shuō)明。10內(nèi)部審計(jì)程序（一）選擇被審計(jì)單位制定審計(jì)計(jì)劃，下發(fā)審計(jì)通知書(shū)初步調(diào)查現(xiàn)場(chǎng)審計(jì) 審計(jì)前交流會(huì)議 內(nèi)部控制測(cè)試 實(shí)質(zhì)性測(cè)試 形成審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)建議 審計(jì)結(jié)束交流會(huì)議11內(nèi)部審計(jì)程序（二）復(fù)核分析審計(jì)資料撰寫審計(jì)報(bào)告分發(fā)審計(jì)報(bào)告審計(jì)建議跟蹤-跟蹤審計(jì)審計(jì)項(xiàng)目評(píng)價(jià) 三級(jí)復(fù)核制度12內(nèi)部控制交易授權(quán)；職責(zé)分工；資產(chǎn)接近控制；資產(chǎn)保管與記錄分離；資產(chǎn)定期盤存；獨(dú)立稽核。13審計(jì)報(bào)告服務(wù)對(duì)象：管理層，委托部門、被審計(jì)單位及其主管部門，審計(jì)人員本身質(zhì)量要求：準(zhǔn)確、客觀、清楚、扼要、完整、及時(shí)、建設(shè)性格式：封面，摘

5、要報(bào)告，標(biāo)題及文號(hào)，主送人/單位，導(dǎo)言，基本情況，審計(jì)發(fā)現(xiàn)，審計(jì)結(jié)論及審計(jì)建議，審計(jì)單位名稱，審計(jì)報(bào)告日期，簽發(fā)人，主題詞，抄送名單及發(fā)文信息，附件14審計(jì)項(xiàng)目評(píng)價(jià)（一）審計(jì)目標(biāo)是否有效達(dá)成審計(jì)項(xiàng)目是否根據(jù)計(jì)劃進(jìn)度和預(yù)算按時(shí)完成審計(jì)計(jì)劃的內(nèi)容是否翔實(shí)、豐富，對(duì)審計(jì)項(xiàng)目執(zhí)行是否具有較強(qiáng)的指導(dǎo)意義，可行性如何審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量評(píng)價(jià)，是否足以支持審計(jì)發(fā)現(xiàn)，搜集審計(jì)證據(jù)應(yīng)注意什么15審計(jì)項(xiàng)目評(píng)價(jià)（二）審計(jì)程序是否符合執(zhí)業(yè)規(guī)范和流程的規(guī)定、形成的工作底稿是否完整本次審計(jì)的重大審計(jì)發(fā)現(xiàn)，預(yù)期審計(jì)發(fā)現(xiàn)與實(shí)際審計(jì)發(fā)現(xiàn)出現(xiàn)偏離的原因?qū)徲?jì)報(bào)告撰寫中值得借鑒的地方在審計(jì)過(guò)程中與被審計(jì)單位的溝通以及被審計(jì)單位的配合情況被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)建議的反饋及采納情況16離任審計(jì)（一）范圍：財(cái)務(wù)收支審計(jì)、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)、內(nèi)控制度審計(jì)界定責(zé)任：領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任：任期經(jīng)濟(jì)目標(biāo)責(zé)任；合法經(jīng)營(yíng)的責(zé)任；資產(chǎn)安全完整的責(zé)任；會(huì)計(jì)控制的責(zé)任；財(cái)務(wù)管理的責(zé)任；投資決策的責(zé)任。直接責(zé)任：玩忽職守造成重大損失的責(zé)任；越權(quán)決策造成企業(yè)損失的責(zé)任；個(gè)人經(jīng)濟(jì)行為不當(dāng)?shù)呢?zé)任。17離任審計(jì)（二）內(nèi)容：1、上任時(shí)的公司財(cái)務(wù)狀況；2、任期內(nèi)財(cái)務(wù)收支合規(guī)、合法、真實(shí)性3、任期內(nèi)凈資產(chǎn)的增減；4、各項(xiàng)任期目標(biāo)完成情況和分析；5、任期內(nèi)重大經(jīng)營(yíng)決策和法律訴訟（包